k2155

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 LỜI NÓI ĐẦU Bất kỳ một doanh nghiệp sản xuất nào muốn hoạt động tốt và có hiệu quả đều cần đến công tác kế toán. Nhờ có công tác kế toán mà các nhà quản lý biết được tình hình tài chính của doanh nghiệp mình một cách rõ nhất, để từ đó đưa ra được những giải pháp kịp thời cho sản xuất kinh doanh. Công tác kế toán thu nhận và cung cấp thông tin cần thiết cho các đối tượng quan tâm ở bên ngoài doanh nghiệp nhằm mở rộng mối quan hệ kinh tế thu hút vố đầu tư liên doanh liên kết với các doanh nghiệp khác mở rộng phạm vi hoạt động để kinh doanh có hiệu quả. Nó giúp cho các cơ quan quản lý nhà nước kiểm tra các hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp, nhằm đảm bảo kinh doanh đúng pháp luật cạnh tranh lành mạnh phù hợp với định hướng phát triển của nhà nước. Nói tóm lại, công tác kế toán trong các doanh nghiệp có vị trí vô cung quan trọng không thể thiếu được. Trong quá trình thực tập tại xí nghiệp XD 492, mặc dù thời gian không nhiều nhưng em cũng đã được tiếp cận với công tác kế toán tại công ty, và em xin trình bày những tiếp thu của mình sau quá trình trên bằng Báo cáo tổng hợp dưới đây. Do trình độ và thời gian còn hạn chế nên báo cáo của em không thể tránh khỏi những sai sót. Em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp của thầy cô giáo và các cô chú , anh chị trong công ty để kiến thức của mình ngày càng được bổ sung thêm. Em xin chân thành cảm ơn! 1 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 K TON VN BNG Tiền Vn bng tin ca doanh nghip l ti sn tn ti trc tip di hỡnh thc giỏ tr bao gm tin mt ti qu v tin tin gi ngõn hng. Trong quỏ trỡnh sn xut kinh doanh vn bng tin va c s dng ỏp ng nhu cu thanh toỏn cỏc khon n ca doanh nghip hoc mua sm vt t hng hoỏ sn xut kinh doanh va l kt qu ca vic mua bỏn hoc thu hi cỏc khon n. Quy trỡnh ghi s k toỏn: Hng ngy, cn c vo cỏc chng t gc nh phiu thu, phiu chi k toỏn vn bng tin tin hnh ghi s: - i vi thu tin mt N TK 111 Cú TK liờn quan - i vi chi tin mt N TK liờn quan Cú TK 111 ng thi ghi vo s theo dừi hng ngy ( s qu tin mt ). Cui thỏng, k toỏn xớ nghip tng hp s liu liờn quan n tin mt vo bng kờ tng hp thu ( chi ) tin mt trong thỏng. Cn c vo bng kờ thu ( chi ) tin mt k toỏn lp chng t ghi s, sau ú vo s ng ký chng t ghi s cuối năm m s cỏi TK 111 Vớ d minh ho v k toỏn vn bng tin n v: Cụng ty xõy dng 492 2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 PHIẾU THU Số: 128 Ngày 01 tháng 12 năm 2003 Nợ : 1111 Có : 1368 Họ và tên người nộp tiền: Đồng chí Chuyển. Đơn vị: Đội 6 Lý do nộp tiền: Nộp tiền ứng công trình viện 108 Số tiền: 571 394 000 ( Viết bằng chữ ): Năm trăm bảy mươi mốt triệu, ba trăm chín mươi tư nghìn đồng chẵn. Thủ trưởng đơn vị ( Ký, họ tên ) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) Người lập phiếu ( Ký, họ tên ) Thủ quỹ ( Ký, họ tên ) Người nộp ( Ký, họ tên ) Đơn vị : Công ty XD 492 PHIẾU CHI Số : 600 Ngày 01 tháng 12 năm 2003 Nợ : 141 Có : 1111 Họ và tên người nhận tiền: LÊ VĂN ĐỨC Địa chỉ: Tổ dự án Hưng Yên Lý do chi: Ứng tiền vật tư nhân công Số tiền: 400 000 000 ( Viết bằng chữ ) : Bốn trăm triệu đồng chẵn. Thủ trưởng đơn vị ( Ký, họ tên ) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) Người lập phiếu ( Ký, họ tên ) Thủ quỹ ( Ký, họ tên ) Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi kế toán vốn bằng tiền vào sổ quỹ tiền mặt. 3 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Đơn vị: Công ty xây dựng 492 SỔ QUỸ ( Thời gian từ 01/12/2003 đến 31/12/2003 ) Tên tài khoản: Tiền mặt Việt Nam Số hiệu: 1111 4 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Cuối tháng căn cứ vào số liệu liên quan đến thu, chi tiền mặt kế toán lập bảng kê tổng hợp thu, chi tiền mặt. Bảng kê tổng hợp thu tiền mặt Tháng 12 năm 2003 Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền SH NT 126 01/12 Đ/ c Lan Anh Đ3 nộp tiền truy thu BH cá nhân 3383 2 437 728 127 01/12 Rút TGNH nhập quỹ TM 1121 500 000 000 128 01/12 Đ/c Chuyển nộp tiền ứng công trình viện 108 141 571 394 000 129 01/12 Vay NH ngân hàng TMCPQĐ nhập quỹ TM 311 956 275 000 130 02/12 Rút tiền GNH nhập quỹ TM 1121 100 000 000 131 02/12 Đ/ c Nga đội 2 nộp tiền truy thu BH cá nhân 3383 2 012 375 Cộng 5 223 803 730 Bảng tổng hợp chi tiền mặt Tháng 12 năm 2003 5 Chng t Ni dung TK S FS SH NT Thu Chi Tn qu u k 823 538 229 600 01/12 /c c t.an Hng Yờn ng tin vt t nhõn cụng 141 400 000 000 423 538 229 601 01/12 ng chớ Sn ttoỏn tin mng ỏm ci /c Dng 4, Hng 2 3382 300 000 423 238 229 602 01/12 /c Ngha t d ỏn Tõn Biờn ng tin vt t nhõn cụng 141 300 000 000 123 238 229 603 01/12 /c Ri ttoỏn chi phớ phc v c quan thỏng 11/2003 6428 586 900 122 651 329 604 01/12 /c Nhung i 5 ng tin vt t cỏc cụng trỡnh 1386 50 000 000 72 651 329 605 01/12 /c Phn ng tin phc v xin cp t Hong Lit 141 10 000 000 62 651 329 126 01/12 /c Lan Anh np tin truy thu BHXH cỏ nhõn 3382 2 437 728 65 089 057 127 01/12 Rỳt TGNH np quTM 1121 500 000 000 565 089 057 128 01/12 /c Chuyn np tin ng cụng trỡnh vin 108 1368 571 394 000 1 136 483 057 Cng 5 223 803 730 5 683 885 134 Tn qu cui k 363 456 825 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền SH NT 600 01/12 Đ/c Đức tổ d.án Hng yên ứng tiền vật t nhân công 141 400 000 000 X 601 01/12 Đ/c Sơn ttoán tiền mừng đám cới đ/ Dũng Đ4, Hồng Đ2 3382 300 000 602 01/12 Đ/c Nghĩa ứng tiền vật t nhân công 141 300 000 000 603 01/12 Đ/c Rơi ttoán chi phí pvụ cơ quan T11/2003 6428 586 900 604 01/12 Đ/c Nhung Đ5 ứng tiền vật t nhân công các công trình 1368 50 000 000 605 01/12 Đ/c Phồn ứng tiền pvụ 141 10 000 000 606 01/12 Đ/c Đỉnh Đ6 ứng tiền công trình lữ 675 1368 30 000 000 607 02/12 Đ/c Thiều Đ1 ứng tiền vật t ctrình hng yên 1368 50 000 000 608 02/12 Đ/c Phồn ttoán cp lviệc với cty 17 6428 632 000 Cộng 5683 885 134 Chứng từ ghi sổ Số: 251 Ngày 05 tháng 12 năm 2003 Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Nợ Có Thu tiền ứng công trình vin 108 111 141 571 394 000 Rút TGNH nhập quỹ TM 111 112 600 000 000 Thu BH cá nhân 111 338 6 015 103 Cộng 1 177 409 103 Chứng từ ghi sổ Số: 252 Ngày 05 tháng 12 năm 2003 Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Nợ Có T d ỏn Hng Yờn tạm ứng tiền 141 111 400 000 000 6 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 vật t nhân công Cấp lơng tháng 10/03, lơng thai sản tháng 11/03 khối cơ quan 334 111 74 955 452 Chi phí pvụ 642 111 2 073 400 Trả vay ngắn hạn 311 111 5 356 426 Cộng 482 385 278 Kế toán căn cứ vào các chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ Số tiền Chứng từ Số tiền SH NT SH NT 251 05/12 1 177 409 103 252 05/12 482 385 278 253 05/12 947 314 189 254 10/12 1 205 112 507 255 15/12 902 178 293 256 15/12 712 311 149 Cộng 31 958 705 846 Cộng 32 447 575 253 Cuối năm căn cứ vào các chứng từ ghi sổ kế toán lập sổ cái tài khoản 111 Sổ cáI Năm 2003 Tên tài khoản: tiền mặt Số hiệu:111 Chứng từ Nội dung SHTKĐƯ Số FS 7 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 SH NT Nợ có D đầu kỳ 823 583 229 251 05/12 Thu tiền mặt 112,141,338 1 177 409 103 252 05/12 Chi tiền mặt 334,141,642,311 482 385 278 253 10/12 Thu ti n m t 112, 141 947 314 189 254 10/12 Chi tiền mặt 136, 152,334 1 205 112 507 255 15/12 Thu tiền mặt 112,141 902 178 293 256 15/12 Chi tiền mặt 334, 136 712 311 149 Cộng 31 958 705 846 32 447 575 253 d cuối kỳ 363 456 285 Ngày 31 tháng 12 năm 2003 Kế toán vật t Vật t của công ty chủ yếu là mua ngoài , ngoài ra còn có điều chuyển trong nội bộ xí nghiệp. Trị giá ttế vật t nhập kho = giá mua+các khoản thuế không đợc hoàn lại( nếu có )- các khoản giảm giá , chiết khấu( nếu có)+ chi phí mua( chi phí vận chuyển, bốc dỡ, bao bì ). Do đặc điểm của nghành nên khi có nhu cầu sử dụng vật t thì mới mua. Vật t mua về đợc xuất thẳng ngay cho các công trình, bộ phận. Trị giá thực tế của vật t xuất kho đợc tính theo giá thực tế đích danh. Hệ thống nhà kho của công ty thờng đặt tại hiện trờng thi công . Định kỳ xí nghiệp có kiểm kê vật t để phát hiện thừa thiếu và đa ra biện phát giải quyết kịp thời. Thủ tục nhập kho vật t : Trớc tiên là khảo sát giá, tiếp đến chọn vật t đúng quy cách phẩm chất phù hợp để mua. Căn cứ vào số lợng thực tế, hoá đơn bán hàng, hoá đơn thuế GTGT của bên bán thủ kho làm thủ tục nhập kho, kế toán vật t sẽ lập phiếu nhập kho có chữ ký của ngời giao hàng , ngời nhận, đội trởng công trình. Thủ tục xuất kho vật t : Hàng ngày căn cứ vào nhu cầu sử dụng vật t ở các công trình, bộ phận kế toán vật t sẽ lập phiếu xuất kho, Căn cứ vào phiếu xuất kho thủ kho sẽ làm thủ tục xuất kho theo yêu cầu đồng thời ghi vào thẻ kho. Cuối tháng kế toán sẽ lập bảng kê nhập, xuất vật t 8 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Ví dụ minh hoạ về kế toán vật t tại xí nghiệp Sở xây dựng Lạng Sơn Công ty xi măng và XD công trình Mẫu số 01GTK-3LL Phát hành theo CV số 450/CT/AC Ngày 08 tháng 12 năm 2003 của cục thuế tỉnh Lạng Sơn Hoá đơn GTGT Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 01 tháng 12 năm 20003 Đơn vị bán hàng: Công ty xi măng và xây dựng công trình Lạng Sơn Địa chỉ : Mai Pha- Thành phố Lạng Sơn-Tỉnh Lạng Sơn Số TK: 7301.0035F- Ngân hàng đầu t và phát triển Lạng Sơn Điện thoại: 02.870.195 Mã số: 49000102650 Họ tên ngời mua hàng: Nguyễn Văn Tú Tên đơn vị: Công ty XD 492 Địa chỉ : Đại Kim Thanh Trì - Hà Nội Hình thức thanh toán : Tiền mặt Mã số: 0100129462 tt Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền 1 Xi măng PC30 Tấn 30 508 600 15 258 000 Cộng thành tiền= 15 258 000 9 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Thuế suất thuế GTGT 10% Tiền thuế GTGT= 1 525 800 Tổng tiền thanh toán: 16 783 800 Số viết bằng chữ: Mời sáu triệu, bảy trăm tám ba nghìn, tám trăm đồng chẵn. Ngời mua hàng (ký, họ tên ) Ngời bán hàng (ký, họ tên ) Thủ trởng đơn vị (ký, họ tên ) Căn cứ vào hoá đơn mua hàng, hoá đơn thuế GTGT thủ kho làm thủ tục nhập kho. Kế toán vật t sẽ lập phiếu nhập kho. Phiếu nhập kho vật t đợc lập làm 3 liên: Một 1iên để lu ở sổ , một 1iên để ghi sổ kế toán, một liên giao cho thủ kho. Đơn vị: công ty xây dựng 492 Mã số:02-VT Theo QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT Ngày 01 tháng 11 năm 1995 của bộ tài chính Phiếu nhập kho Số: 121 Ngày 22 tháng 12 năm 2003 Nợ: 152 Có: 331 Họ và tên ngời giao hàng: Anh An- Công ty xi măng và xây dựng công trình Lạng Sơn. Theo: HĐ số 0322821 ngày 01 tháng 12 năm 2003 của công ty xi măng và xây dựng công trình Lạng Sơn. Nhập tại kho: Lạng Sơn. STT Tên nhãn hiệu, quy cách, phẩm Mã số ĐV T Số lợng Theo chứng từ Thực nhập 01 Xi măng PC30 (từ ngày 01/12/03 đến 22/12/03) Tấn 30 508 600 15 258 000 10