Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của Công ty cổ phần Tầu cuốc và Xây dựng

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUÔC DÂN VIỆN THƯƠNG MẠI VÀ KINH TẾ QUỐC TẾ BỘ MÔN KINH TẾ VÀ KINH DOANH THƯƠNG MẠI ****** CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP Tên đề tài: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY TẦU CUỐC VÀ XÂY DỰNG Giảng viên hướng dẫn : Ths. Đinh Lê Hải Hà Họ và tên sinh viên : Phạm Bích Nguyệt Mã Sinh Viên : CQ514719 Chuyên ngành : Quản trị kinh doanh Thương Mại Lớp : Thương Mại C Hệ : Chính quy Thời gian thực tập : Đợt I năm 2013 ( từ 19-1-2013 đến 19-5-2013) Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Đinh Lê Hải Hà Hà Nội - 05/2013 SV: Phạm Bích Nguyệt Lớp: QTKDTM 51C 2 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Đinh Lê Hải Hà Lời cam đoan Tôi xin cam đoan đây là chuyên đề nghiên cứu độc lập của tôi, được thực hiện dựa trên cơ sở nghiên cứu lý thuyết, kiến thức chuyên ngành, nghiên cứu khảo sát thực tế. Các số liệu, bảng biểu, kết quả nêu trong chuyên đề là trung thực và có nguồn gốc rõ ràng. Một lần nữa tôi xin khẳng định về sự trung thực của lời cam đoan trên. Người thực hiện Phạm Bích Nguyệt SV: Phạm Bích Nguyệt Lớp: QTKDTM 51C I Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Đinh Lê Hải Hà MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Để thấy rõ được tình hình tăng giảm vốn cố định và vốn lưu động, cơ cấu vốn của Công ty, ta có bảng sau: 25 Bảng 2.4 Cơ cấu vốn kinh doanh của Công ty Cổ phần tầu cuốc và Xây dựng 25 Đơn vị tính: % 25 2010 25 2011 25 2012 25 Vốn kinh doanh 25 100 25 100 25 100 25 Vốn cố định 25 59,5 25 54,7 25 54,8 25 Vốn lưu động 25 40,5 25 45,3 25 45,2 25 (Tính toán dựa trên Bảng 2.3) 25 25 26 Biểu đồ 2.3: Cơ cấu vốn kinh doanh của Công ty Cổ phần Tầu cuốc và Xây dựng (2010 – 2012) 26 Nhìn vào biểu đồ cơ cấu vốn kinh doanh của Công ty 2.3 ta có thể thấy rằng vốn cố định của Công ty đang giảm nhẹ, vốn lưu động của Công ty có xu hướng tăng nhẹ. Điều này cũng dễ hiểu và phù hợp với Công ty xây dựng, do lượng vốn để thực hiện một công trình tương đối cao, và nhu cầu mua sắm máy móc thiết bị lớn. Và nhìn chung, cơ cấu vốn kinh doanh của Công ty tương đối ổn định và chỉ biến động nhẹ do nhu cầu mua sắm máy móc thiết bị thay đổi 26 Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh các Công ty cần có tài sản bao gồm tài lưu động và đầu tư ngắn hạn; tài sản cố định và đầu tư dài hạn. Để hình thành hai loại tài sản này phải có các nguồn tài trợ tương ứng bao gồm nguồn vốn ngắn hạn và nguồn vốn dài hạn. . Đối với những công ty xây dựng nói chung và Công ty cổ phần Tầu cuốc và Xây dựng nói riêng thì nhu cầu về vốn đầu tư cho máy móc thiết bị là tương đối lớn vì vậy cần xem xét mức độ an toàn của nguồn vốn khi đầu tư vào tài sản này để có chính sách huy động các nguồn vốn vay trung và dài hạn một cách hợp lý vì nguồn vốn chủ sở hữu không thể đảm bảo cho toàn bộ tài sản cố định 26 Trong quá trình sản xuất kinh doanh, tài sản cố định trong quá trình sử dụng sẽ bị hao mòn dần: hao mòn do sản xuất sản phẩm và hao mòn tự nhiên.Và giá trị hao mòn của tài sản cố định được tính dần vào chi phí sản xuất kinh doanh của Công ty. Tại các Công ty xây dựng nói chung và Công ty cổ phần Tầu cuốc và Xây dựng nói riêng thì tổng giá trị tài sản cố định tương đối cao, do vậy chi phí SV: Phạm Bích Nguyệt Lớp: QTKDTM 51C II Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Đinh Lê Hải Hà khấu hao tài sản cố định cũng chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng chi phí của doanh nghiệp. Đồng thời, việc trích khấu hao cũng có ý nghĩa quan trọng trong việc thay thế, đầu tư lại máy móc thiết bị trong tương lai. Do vậy, việc tính toán chính xác mức khấu hao tài sản cố định có vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty nói chung và hiệu quả sử dụng vốn nói riêng. Đối với Công ty cổ phần Tầu cuốc và Xây dựng, việc tính toán và sử dụng quỹ khấu hao hợp lý đang là một yêu cầu cấp bách và điều kiện quan trọng để cải thiện và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn nói chung cũng như hiệu quả sử dụng vốn cố định của Công ty nói riêng 44 Trong công tác khấu hao tài sản cố định, Công ty cổ phần Tầu cuốc và Xây dựng đang áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng đối với tất cả tài sản cố định. Khấu hao theo đường thẳng là công ty xác định thời gian sử của tài sản cố định theo quy định của Nhà nước, sau đó xác định mức khấu hao trung bình hàng năm theo nguyên giá và thời hạn sử dụng đó. Việc xác định thời gian sử dụng của tài sản cố định chủ yếu dựa trên các thông số kỹ thuật cũng như định mức của ngành xây dựng. Ngoài ra, thời gian sử dụng của Tài sản cố định còn phụ thuộc vào mức độ và thời gian sử dụng máy móc trong một ngày nhiều hay ít. Do đó, việc áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng cũng có những ưu điểm và nhược điểm sau: 45 Ưu điểm: Việc tính toán mức khấu hao hàng năm, hàng tháng, hàng quý khá đơn giản, chi phí sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp ổn định không bị đột biến. 45 Nhược điểm: Trong nhiều trường hợp không thu hồi vốn kịp thời do không tính hết được sự hao mòn vô hình của tài sản cố định.Trong thực tế, ở các doanh nghiệp nói chung và Công ty cổ phần Tầu cuốc và Xây dựng nói riêng thì việc sử dụng máy móc thiết bị với cường độ cao vào thời gian đầu sử dụng máy móc thiết bị mới và giảm dần vào thời gian cuối đời của máy móc. Mặt khác, khi máy móc thiết bị còn mới thì hiệu quả sản xuất cao hơn, sản phẩm tạo ra được nhiều hơn và chất lượng cao hơn so và giảm dần vào thời gian cuối sử dụng máy móc thiết bị. Do đó, nếu trích khấu hao theo phương pháp này sẽ không phản ánh được thực tế sử dụng máy móc thiết bị 45 Hơn nữa, việc tính mức khấu hao như vậy sẽ khiến cho Ban lãnh đạo trong Công ty không có những số liệu chính xác về chi phí thực tế từ khấu hao máy móc thiết bị cho những công trình thi công do vậy nó làm cho quá trình quản lý vốn sẽ khó khan. Đồng thời, việc tính toán như vậy còn tạo ra những cơ hội cho những cán bộ, công nhân viên có phẩm chất kém, có quyền hành lợi dụng khe hở đó để tham ô, chiếm đoạt tài sản của Công ty làm của riêng 45 Là Công ty hoạt động trong ngành xây dựng, khi tham gia đấu thầu và khi đã trúng thầu thì Công ty luôn phải tính toán hết các chi phí tham gia đấu thầu và thi công gói thầu. Như vậy thì Công ty có thể theo dõi sát sao công tác thu hồi vốn cố định, dự tính trước được chi phí phát sinh trong kỳ để có biện pháp quản lý và sử dụng vốn sao cho hợp lý và đạt hiệu quả cao nhất trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mình. Nhưng nếu lạm dụng quá mức cách tính khấu hao này sẽ dẫn tới việc Công ty sẽ không phản ứng linh hoạt trước những thay đổi của giá nguyên vật liệu. Do vậy, Công ty có thể thay đổi cách xác định mức khấu hao như sau: 46 Công ty vẫn áp dụng khấu hao theo đường thẳng nhưng việc tính toán thời gian sử dụng tài sản cố định cần điều chỉnh lại cho phù hợp với cường độ sử dụng tài sản. Đối với những trang thiết bị có mức độ sử dụng thường xuyên (cường độ sử dụng cao) thì sẽ điều chỉnh cho thời gian trích khấu hao giảm bớt đi và những tài sản, thiết bị có mức độ sử dụng ít thì thời gian trích khấu hao điều chỉnh tăng lên cho phù hợp với từng loại máy móc thiết bị và phản ánh đúng tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty. Để tính toán và xác định cường độ làm việc của máy móc thiết bị ta dựa trên các báo cáo về tình hình thực tế sử dụng tài sản cố định của các đội thi công, kế hoạch công việc định kỳ của phòng kế hoạch cũng như những định mức kinh tế - kỹ thuật khác. 46 Nếu chỉ sử dụng phương pháp khấu hao nhanh đối với tài sản cố định của Công ty thì sẽ không phản ánh đúng được tình hình sử dụng tài sản số định của Công ty. Do vậy, đối với một số tài sản cố định quan trọng thì Công ty nên áp dụng phương pháp khấu hao nhanh để có thể đảm bảo phản ánh đúng mức độ sử dụng của tài sản cố định. Cách xác định cường độ làm việc của tài sản cố định là dựa vào số lượng công việc cần sử dụng thiết bị hoặc số lượng thiết bị hiện có để thực hiện công việc đó ở tại Công ty. Như vậy thì mức khấu hao sẽ phản ánh đúng lượng giá trị của tài sản cố định được chuyển vào trong sản phẩm. Đồng thời, còn phản ánh được đúng giá trị khấu hao để đưa vào quỹ khấu hao đủ để bù đắp chi phí cho việc thay thế tài sản cố định sau khi đã hết thời gian sử dụng 46 3.2.1.2 Nâng cao hiệu quả hoạt động đầu tư đổi mới tài sản cố định 46 Các công ty hoạt động trong ngành xây dựng nói chung và cổ phần Tầu cuốc và Xây dựng nói riêng luôn có lượng tài sản cố định lớn để thực hiện các công trình ở các địa bàn khác nhau. Do đó, đổi mới, cải tiến tài sản cố định với Công ty là nhu cầu thường xuyên và là điều kiện trọng yếu để công ty có thể tồn tại và phát triển được. Xuất phát từ đặc điểm của ngành xây dựng, đầu tư đổi mới tài sản cố định có hai cách sau: 46 Thứ nhất, đầu tư “đón đầu”. Đây là cách được sử dụng khá phổ biến ở các công ty xây dựng hiện nay. Với xu hướng này, trước khi đấu thầu thì Công ty đã thực hiện mua sắm máy móc thiết bị rồi. Phương pháp này có những ưu điểm và nhược điểm như sau: 46 Ưu điểm: đó là nhờ đầu tư tài sản cố định theo xu hướng này làm tăng năng lực về máy móc thiết bị cũng như công nghệ tiên tiến, tăng tính đồng bộ của máy móc thiết bị, đảm bào khả năng thi công với kỹ thuật cao. Với lượng máy móc thiết bị mới này sẽ làm tăng khả năng cạnh tranh, tăng khả năng trúng thầu của Công ty khi tham gia đấu thầu. Ngoài ra, còn giúp Công ty hạ đượcgiá thành sản phẩm, tăng chất lượng công trình cũng như giảm th ơì gian thi công công trình Tuy nhiên nó có những nhựơc điểm sau: 47 SV: Phạm Bích Nguyệt Lớp: QTKDTM 51C III Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Đinh Lê Hải Hà Nhược điểm: Vì đầu tư trước khi tham gia đấu thầu nên chưa có gì để đảm bảo rằng chắc chắn Công ty sẽ trúng thầu mặc dù khi đầu tư trước sẽ tăng khả năng trúng thầu. Do vậy, nếu Công ty không trúng thầu thì Công ty sẽ phải đối mặt với tình trạng máy móc thiết bị đầu tư mới không được sử dụng, phải nằm chờ việc. Như chúng ta đã biết thì máy móc thiết bị không được sử dụng nhưng qua thời gian nó vẫn bị hao mòn dần do tác động khách quan từ bên ngoài và them chi phí bảo quản, máy móc thiết bị sẽ bị mất dần giá trị. Như vậy sẽ không phản ánh đúng tình hình thực tế sử dụng máy móc thiết bị của Công ty. Hơn nữa, nếu Công ty đầu tư máy móc thiết bị bằng nguồn vốn vay ngân hàng thì công ty còn phải chịu một khoản lãi vay không nhỏ. Nếu thông tin về thị trường xây dựng cũng như thông tin về khoa học công nghệ không đầy đủ thì đầu tư theo cách này sẽ gâu ra sự lãng phí lớn, đầu tư tràn nan mà không có hiệu quả 47 Thứ hai, Công ty sẽ đầu tư tài sản cố định sau khi đã thắng thầu các công trình, căn cứ vào yêu cầu kỹ thuật của công trình đã thắng thầu và trạng thái tài sản cố định của Công ty hiện nay mà có kế hoạch đầu tư tài sản cố định. Đầu tư theo cách này ít mạo hiểm hơn so với cách đầu tư trướckhi đấu thầu nhưng nó cũng có những ưu điểm và hạn chế như sau: 47 Ưu điểm: Đầu tư theo phương pháp này thì việc đầu tư tài sản cố định có trọng điểm hơn, nhanh chóng phát huy được năng lực sản xuât. Máy móc thiết bị chắc chắn được sử dụng và phù hợp với yêu cầu kỹ thuật để thực hiện công trình hơn 47 Nhược điểm: Việc đầu tư theo cách này có thể bỏ lỡ các cơ hội kinh doanh, giảm khả năng cạnh tranh nếu có đối thủ khác đầu tư theo phương pháp “đón đầu”. Mặt khác, việc đầu tư tài sản cố định không phải lúc nào cũng dễ dàng nhanh chóng, đo đó việc thi công có thể bị ngưng trệ trong khi doanh nghiệp tìm kiếm mua máy móc thiết bị 47 Do vậy, với đặc điểm sản xuất kinh doanh của ngành xây dựng nói chung là thường thi công các công trình đơn chiếc, nằm rải rác trên cả nước có loại thiết bị chỉ sử dụng trong thời gian ngắn nên việc thuê và cho thuê tài sản đặc biệt là hình thức thuê vận hành - rất phù hợp với công ty xây dựng nói chung và Công ty cổ phần Tầu cuốc và Xây dựng nói riêng. Hiện nay, rất ít các doanh nghiệp xây dựng có thể đáp ứng đầy đủ nhu cầu máy móc thiết bị cho việc thi công các công trình. Do vậy, Công ty nên sử dụng số máy móc thiết bị chưa sử dụng để cho thuê vận hành. Như vậy, công ty sẽ có thêm thu nhập từ việc cho thuê máy móc thiết bị, khoản tiền này sẽ bù đắp các chi phí như: chi phí khấu hao, chi phí sửa chữa máy móc. Điều này giúp Công ty có thể nhanh chóng thu hồi vốn đầu tư, từ đó làm tăng hiệu quả sử dụng tài sản cố định của công ty. Đây được coi là một giải pháp quan trọng đối với Công ty hiện nay. Cụ thể phương án này có thể được cân nhắc để thay thế cho việc mua sắm mới đối với một số trường hợp sau: 49 Công ty cùng một lúc thực hiện nhiều hợp đồng khác nhau tại các địa phương cách xa nhau. Trong khi đó một số loại máy móc thiết bị phục vụ thi công của công ty bị hạn chế về số lượng hoặc lượng máy móc thiết bị đó đang ở địa điểm xa, nếu vận chuyển về nơi cần thì sẽ gặp nhiều khó khăn và chi phí cao 49 Các máy móc thiết bị mà công ty đã có nhưng đang được sử dụng thi công tại các công trình khác chưa vận chuyển về kịp 49 Để thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, khi thực hiện thi công các công trình ở các địa bàn khác nhau công ty có thể thuê máy móc thiết bị của các doanh nghiệp hoạt động ở địa bàn đó. Như vậy Công ty có thể tận dụng được những ưu thế của phương thức này: Công ty không phải bỏ ra một lần toàn bộ chi phí đầu tư, không cần có tài sản thế chấp, Công ty không phải trích khấu hao cho tài sản đi thuê, tránh được hao mòn vô hình của tài sản. Trong nhiều trường hợp, Công ty đi thuê tài sản lâu dài nên chi phí thuê tài sane cố định cao hơn so với việc vận chuyển tài sản của Công ty nhưng với điều kiện thị trường hiện nay, việc đi thuê vẫn là phương án phù hợp nhất. 49 Ngoài phương thức trên, hiện nay còn có phương thức thuê tài chính. Thuê tài chính là một dạng cho thuê tài sản nhưng khác về căn bản so với các loại cho thuê tài sản khác là có sự dịch chuyển cơ bản các rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu tài sản thuê. Loại hình cho thuê tài chính có lợi thế là người cho thuê không cần bỏ toàn bộ số tiền ra một lúc để cho máy móc thiết bị, đồng thời cũng không cần phải thế chấp tài sản như các giao dịch vay vốn khác. Do đó, Công ty không cần phải đầu tư mua mới mà có thể thuê tài sản theo đúng yêu cầu và nhu cầu cần có của Công ty. 50 3.2.1.4. Nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản cố định 50 Sử dụng có hiệu quả máy móc thiết bị còn là việc quản lý và sử dụng triệt để về số lượng, thời gian hoạt động, công suất của máy móc thiết bị không để tình trạng lãng phí do máy móc thiết bị không được sử dụng hoặc chỉ sử dụng một phần thời gian c ông suất. Thực tế cho thấy, hầu hết các máy móc thiết bị của Công ty vẫn chưa được sử dụng hết công suất do vậy mà hiệu quả sản xuất kém gây ra sự lãng phí lớn cho Công ty. Trong khí đó, hàng ngày máy móc vẫn tính chi phí khấu hao nên Công ty gặp nhiều khó khan cho việc hạ giá thành sản phẩm và thu hút vốn đầu tư. Để nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản cố định Công ty cần phải đẩy mạnh hơn nữa việc tìm kiếm các công trình, nâng cao hiệu quả trong các lần tham gia đấu thầu. Có như vậy thì Công ty mới phát huy được năng lực của máy móc thiết bị cả về thời gian và về công suất 50 Với mỗi công trình thi công thì Công ty càn phải có một kế hoạch thật cụ thể, trong đó Công ty cần tính toán thời gian sử dụng máy móc thiết bị của từng công trình để khi thi công máy móc được sử dụng liên tục và nhịp nhàng, phát huy hết công suất. Như vậy Công ty có thể sử dụng một lượng máy móc thiết bị phù hợp đáp ứng cho nhiều công trình. Nếu làm được như vậy thì hiệu suất sử dụng vốn của Công ty sẽ được cải thiện 50 SV: Phạm Bích Nguyệt Lớp: QTKDTM 51C IV Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Đinh Lê Hải Hà Ngoài ra, Công ty cần nâng cao năng lực của cán bộ quản lý các đội thi công, tăng cường mối quan hệ giữa các cơ sở sản xuất, trụ sở kinh doanh với nhau cũng như sự chỉ đạo sát sao của Công ty với các đội sản xuất. Linh hoạt hơn trong việc sử dụng máy móc thiết bị giữa các công trình. Từ đó, Công ty đảm bảo được kế hoạch thi công đồng thời phát huy được hiệu suất sử dụng máy móc thiết bị 50 3.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động 50 3.2.2.3. Thực hiện tốt công tác dự toán Ngân quỹ 53 Với cơ chế quản lý vốn lưu động hiện hành, nhiều khi Công ty gặp phải khó khăn lớn trong việc tìm kiếm nguồn tài trợ cũng như huy động nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu vốn lớn đột xuất phục vụ cho thi công các công trình. Đây là bất lợi lớn của Công ty trong việc cạnh tranh với các doanh nghiệp khác trong cùng ngành, lĩnh vực kinh doanh. Để dự toán được Ngân quỹ, Công ty phải nắm được quy mô thời điểm nhập xuất của các dòng tiền tệ. Việc cải thiện cơ chế thanh toán, tăng cường tốc độ thu hồi công nợ là cơ sở tốt để Công ty cổ phần Tầu cuốc và Xây dựng có thể nắm được các dòng tiền nhập quỹ. Vấn đề tiếp theo là việc Công ty cần quản lý các dòng tiền xuất quỹ. Với vấn đề này có thể nói là công việc dễ dàng hơn và phụ thuộc nhiều vào nỗ lực của Ban lãnh đạo và quản lý của bản thân Công ty. 53 Để quản lý các dòng tiền xuất quỹ được tốt hơn thì Công ty cần giảm thiểu những biến động nằm ngoài dự tính. Các dòng tiền xuất quỹ khó có thể dự đoán trước như: chi cho thanh toán nguyên vật liệu, chi sửa chữa máy móc hỏng bất thường, chi phí các hoạt động bất thường khác Để có thể dự đoán được chính xác nhu cầu thanh toán nguyên vật liệu của các đội sản xuất thì ngay từ đầu phòng kế toán tài chính cần phối hợp hoạt động giữa các phòng với các đội đội sản xuất để xác định đưa ra được định mức hợp lý nhất.Ngay từ khi nhận được thiết kế công trình thì phòng kinh tế - kế hoạch, vật tư phải căn cứ vào hợp đồng để vạch ra tiến độ thi công hợp lý, tính toán nhu cầu sử dụng nguyên vật liệu của từng giai đoạn. Đó là cơ sở để phòng kế toán - tài chính dự tính trước nhu cầu vốn lưu động trong kỳ, đề ra các biện pháp cân đối giữa nguồn thu và chi, bù đắp thiếu hụt một cách chủ động. Nếu tính toán và đưa ra kế hoạch trước như vậy thì việc phát sinh chênh lệch trong quá trình thực hiện sẽ được điều chỉnh mà không quá phức tạp. Đồng thời, sự phối hợp đó sẽ giúp cho vốn, vật tư của công ty được quản lý chặt chẽ hơn, trình độ chuyên môn nghiệp vụ của các bộ phận trong công ty sẽ nâng cao và doanh nghiệp sẽ vững vàng hơn trong cơ chế thị trường đầy biến động 53 Thứ nhất, Công ty phải tạm ngừng thi công do phải chờ chỉnh sửa thiết kế. Thông thường, thiết kế xây dựng là của chủ đầu tư hoặc tư vấn xây dựng đưa ra, Công ty nhận thầu và có trách nhiệm thi công theo thiết kế đó. Có một số trường hợp Công ty phải tạm dừng thi công để chơ thiết kế như: công trình mới thi công vừ trúng thầu phải chờ chủ đầu tư giao bản thiết kế hoặc một số công trình có quy mô lớn, có sự chuẩn bị kỹ càng nhưng nhiều khi phải sửa đổi cho phù hợp với tình huống thực tế phát sinh hay ngững thay đổi quy mô đầu tư, quy hoạch. Những trường hợp như vậy, công ty phải dừng thi công và chờ thiết kế mới hàng tuần, máy móc thiết bị phải nằm chờ, làm kéo dài thời gian thi công, tăng thêm chi phí 54 Thứ hai, đối với những công trình thi công theo tiến độ cấp vốn của chủ đầu tư, công ty nên có sự thoả thuận về trách nhiệm vật chất của chủ đầu tư về những tổn thất mà công ty phải chịu khi ngừng thi công do thiếu vốn. Để tránh gặp những tình huống như vậy, Công ty cần đưa vào hợp đồng những cam kết cụ thể về phương hướng giải quyết, mức bồi thường Tuỳ trường hợp, Công ty có thể huy động nguồn vốn từ các nguồn khác hỗ trợ khác nhau để đảm bảo thi công được diễn ra liên tục, không để máy móc thiết bị và nguồn lao động nhàn rỗi qua lâu. Tuy nhiên, cần ràng buộc chủ đầu tư để họ có trách nhiệm thanh toán những chi phí phát sinh do lỗi từ phía họ. Tuy nhiên với thực tế của ngành xây dựng hiện nay thì đây là một đòi hỏi rất khó để thực hiện, nhưng khi thị trường này đã đi vào trật tự và có sự bình đẳng giữa các bên thì Công ty có thể ch ọn giai rphaps này để nâng caotốc độ luân chuyển của vốn lưu động trong khâu sản xuất và giảm giá trị sản xuất kinh doanh dở dang 54 Thứ ba, còn một vấn đề rất quan trọng trong ngành xây dựng là việc giải phóng mặt bằng cho thi công. Đối với Công ty cổ phần Tầu cuốc và Xây dựng tuy không hoạt động nhiều trên lĩnh vực thi công cần giải phóng mặt bằng như xây dựng cầu đường nhưng những trường hợp phải ngừng thi công chờ giải phóng mặt bằng của công ty cũng đã phát sinh những khoản chi phí không phải là nhỏ. Nói chung, việc giải quyết thường vượt ra ngoài khả năng của Công ty, vì vậy để nhanh chóng và thuận tiện thì Công ty cần phối hợp chặt chẽ với chủ đầu tư cũng như các cơ quan có thẩm quyền khác để cùng thúc đẩy tiến trình giải phóng mặt bằng. 54 3.2.2.5. Các biện pháp khác để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động 55 Công ty có thể áp dụng một số biện pháp kinh tế khác để nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng vốn lưu động. Các biện pháp đó như là: 55 Đẩy mạnh khâu tiêu thụ hàng hoá, xử lý kịp thời các vật tư hàng hoá chậm luân chuyển để giải phóng vốn. 55 Thường xuyên xác định phần chênh lệch giá giữa giá mua ban đầu với giá thị trường tại thời điểm kiểm tra tài sản lưu động tồn kho để có biện pháp xử lý kịp thời, hiệu quả 55 Tăng cường việc kiểm tra tài chính đối với việc sử dụng vốn lưu động, thực hiện công việc này thông qua một số chỉ tiêu như: vòng quay vốn lưu động, sức sinh lợi của vốn lưu động 55 Trên cơ sở đó, biết được rõ tình hình sử dụng vốn lưu động trong Công ty, phát hiện những vướng mắc nhằm sửa đổi kịp thời, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động 55 Ngoài ra, Công ty cần nâng cao chất lượng công tác kế toán thống kê. Công tác kế toán thống kê là kênh cung cấp thông tin quan trọng và kịp thời cho ban giám đốc ra quyết định sản xuất kinh doanh. Chất lượng công tác kế toán, thống kê quyết định tới chất lượng thông tin và chất lượng các quyết SV: Phạm Bích Nguyệt Lớp: QTKDTM 51C V Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Đinh Lê Hải Hà định kinh doanh đặc biệt là chất lượng sử dụng vốn. Do vậy, Công ty cần chú trọng nâng cao chất lượng công tác kế toán, thống kê của Công ty mình 55 K ẾT LUẬN 56 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 57 1.Công ty cổ phần Tầu cuốc và Xây dựng, Báo cáo tài chính năm 2010, 2011 và năm 2012; Điều lệ và Quy chế nội bộ 57 2.Uỷ ban kế hoạch Nhà nước “Những giải pháp huy động sử dụng hiệu quả nguồn vốn I và II” 57 3.Thái Bá Cẩn, XB năm 2003, “Quản lý tài chính trong lĩnh vực đầu tư xây dựng”, NXB Học viện tài chính 57 4.Thái Bá Cẩn, XB năm 2008, “ Giáo trình Phân tích và quản lý dự án đầu tư”, NXB Giáo dục 57 5.Hoàng Minh Đường – Nguyễn Thừa Lộc, năm 2007 “Giáo trình Quản trị doanh nghiệp thương mại “, NXB ĐH Kinh tế Quốc dân 57 6.Lưu Thị Hương – Vũ Duy Hào, XB năm 2008 , “Tài chính doanh nghiệp”, NXB ĐH Kinh tế Quốc dân 57 7.Đặng Thị Loan, XB năm 2006, “Giáo trình kế toán tài chính trong các doanh nghiệp”, NXB Đại học kinh tế Quốc dân 57 8.Lê Thị Xuân, XB năm 2005, tái bản năm 2006, “Phân tích hoạt động kinh doanh”, NXB Thống kê. 57 9.Tạp chí tài chính, tải xuống từ Webside tapchitaichinh.vn 57 10.Tailieu.vn 57 11.Wikipedia.vn 57 SV: Phạm Bích Nguyệt Lớp: QTKDTM 51C VI Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Đinh Lê Hải Hà Lời mở đầu 1. Lý do chọn đề tài Công ty cổ phần Tầu cuốc và Xây dựng là một công ty hoạt động trong lĩnh vực xây dựng cơ bản, khai thác và kinh doanh doanh vật liệu xây dựng… Trong quá trình thực tập tại Công ty em nhận thấy rằng sự cần thiết của vốn cho hoạt động kinh doanh, do vậy Công ty cần sử dụng vốn sao có hiệu quả nhất. Từ khi nước ta bước vào nền kinh tế thị trường kéo theo đó là sự cạnh tranh gay gắt, nhiều công ty xuất hiện hơn nữa, nhà nước khuyến khích đơn vị đầu tư. Năm 2002, Công ty Tầu cuốc và Xây dựng thuộc doanh nghiệp Nhà nước chuyển thành Công ty cổ phần Tầu cuốc và Xây dựng. Một đơn vị nói chung muốn tồn tại và phát triển được thì điều kiện đầu tiên là vốn. Vốn là nhân tố chi phối hầu hết các nhân tố khác. Việc sử dụng vốn có hiệu quả mang ý nghĩa quan trọng trong quản lý đơn vị phải có chiến lược, biện pháp hữu hiệu để tận dụng nguồn vốn nội bộ trong đơn vị và nguồn bên ngoài. Vì vậy việc sử dụng và quản lý vốn hiệu quả đem lại cho công ty nhiều lợi nhuận, làm cho đất nước ngày càng phát triển. Để tiến hành sản xuất kinh doanh, bất cứ một doanh nghiệp hay công ty nào cũng cần phải có một lượng vốn nhất định bao gồm: vốn lưu động, vốn cố định và vốn chuyên dùng khác. Nhất là đối với một công ty hoạt động về lĩnh vực xây dựng và đầu tư như Công ty cổ phần Tầu cuốc và Xây dựng thì việc sử dụng vốn sao cho có hiệu quả nhất là rất quan trọng. Nhiệm vụ của công ty là phải tổ chức, huy động và sử dụng vốn sao cho có hiệu quả nhất trên cơ sở các nguyên tắc về tài chính, tín dụng và chấp hành pháp luật. Vì vậy, để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, kinh doanh đạt hiệu quả mong muốn, hạn chế rủi ro xảy ra, doanh nghiệp phải phân tích hoạt động kinh doanh của mình, đồng thời dự đoán điều kiện kinh doanh trong thời gian tới, vạch ra chiến lược phù hợp. Đặc biệt, công ty cần quản lý được nguồn vốn, các nguồn thu và các khoản phải chi sao cho hợp lý, các dự án đầu tư sao cho có hiệu quả. Chính vì tầm quan trọng và sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn nên trong khi thực tập tại Công ty cổ phần Tầu cuốc và Xây dựng em đã chọn đề tài “Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của Công ty cổ phần Tầu cuốc và Xây dựng” để viết chuyên đề thực tập. 2. Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu của vấn đề nghiên cứu là nhằm làm rõ nguyên tắc và nội dung trong công tác sử dụng vốn của doanh nghiệp, đồng thời đưa ra các giải pháp cơ bản nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty cổ phần Tầu cuốc và Xây dựng. Bao gồm những nội dung cụ thể như sau: SV: Phạm Bích Nguyệt Lớp: QTKDTM 51C 1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Đinh Lê Hải Hà - Phân tích và đánh giá tình hình tài chính của công ty - Phân tích hiệu quả sử dụng vốn vào hoạt động sản xuất kinh doanh - Đề ra biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Đề tài nghiên cứu về tình hình sử dụng vốn hay tình hình tài chính của Công ty cổ phần Tầu cuốc và Xây dựng trong những năm 2010 – 2012. Đối tượng nghiên cứu của đề tài là vấn đề quản lý vốn và sử dụng vốn của Công ty cổ phần Tầu cuốc và Xây dựng. 4. Phương pháp nghiên cứu - Thu thập số liệu từ công ty, tài liệu từ sách báo - Phương pháp được dùng để phân tích số liệu bao gồm: phương pháp thống kê, so sánh, phân tích, tổng hợp số liệu. Phương pháp thống kê được sử dụng hầu hết các phần trong bài viết chuyên đề, đặc biệt là trong chương II. Phương pháp thống kê sử dụng để thống kê số liệu thực tế, thống kê ngành nghề Công ty kinh doanh…. Phương pháp so sánh được sử dụng chủ yếu ở chương II, so sánh số liệu về kết quả kinh doanh của ba năm nghiên cứu để đưa ra kết luận về xu hướng phát triển của Công ty. Từ đó, tìm hiểu nguyên nhân tăng hoặc giảm các chỉ tiêu tài chính…. Phương pháp phân tích sử dụng cả ở ba chương, phân tích tình hình hoạt động kinh doanh, phân tích nguyên nhân, giải pháp – lý giải tại sao chọn những giải pháp này Cuối cùng, phương pháp tổng hợp dùng chủ yếu ở chương II: tổng hợp số liệu, tổng hợp thông tinn thu được để phân tích và đưa ra kết luận. 5. Kết cấu của đề tài Kết cấu của đề tài “Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của Công ty cổ phần Tầu cuốc và Xây dựng” bao gồm 3 chương: Chương 1: Khái quát về Công ty cổ phần Tầu cuốc và Xây dựng Trong chương này bao gồm các thông tin cơ bản về công ty như: tên công ty, địa chỉ, Fax….; quá trình thành lập và phát triển của công ty; đạc điểm hoạt động kinh doanh và khái quát một vài kết quả của công ty. Chương 2: Thực trạng về nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của Công ty cổ phần Tầu cuốc và Xây dựng Nội dung của Chương 2 đi sâu vào thực tế tình hình sử dụng vốn của công ty bằng việc khái quát kết quả hoạt động kinh doanh của công ty từ năm 2009 – 2012, đưa ra thực trang về hiệu quả sử dụng vốn và có những đánh giá chung: SV: Phạm Bích Nguyệt Lớp: QTKDTM 51C 2 [...]... kết quả đã đạt được; những tồn tại và nguyên nhân về hiệu quả sử dụng vốn của công ty Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của Công ty cổ phần Tầu cuốc và Xây dựng Từ những thông tin ở chương 1 và việc đi sâu phân tích thực trạng của công ty ở chương 2 thì nội dung của chương 3 sẽ đưa ra mục tiêu và phương hướng phát triển của công ty và có những giả pháp khắc phục cho những tồn tại của công. .. phục cho những tồn tại của công ty SV: Phạm Bích Nguyệt 3 Lớp: QTKDTM 51C Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Đinh Lê Hải Hà CHƯƠNG 1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TẦU CUỐC VÀ XÂY DỰNG 1.1 Thông tin chung về Công ty cổ phần tầu cuốc và Xây dựng Công ty cổ phần Tầu cuốc và Xây dựng được thành lập từ cuối năm 2002 Trước đó công ty có tên là Công ty Tầu cuốc và Xây dựng và là một doanh nghiệp Nhà nước,... nghiệp GVHD: Th.S Đinh Lê Hải Hà thực trạng của Công ty và đưa ra được giải pháp đúng đắn định hướng cho Công ty khắc phục những khó khan và phát triển hơn nữa 2.2 Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Công ty cổ phần Tầu cuốc và Xây dựng 2.2.1 Đặc điểm về vốn kinh doanh tại Công ty Bảng 2.3: Thực trạng vốn kinh doanh của Công ty cổ phần Tầu cuốc và Xây dựng Đơn vị tính: Triêu đồng Năm 2011 2012... chuyển Doanh nghiệp nhà nước Công ty Tầu cuốc và Xây dựng thành Công ty cổ phần Tầu cuốc và Xây dựng theo quyết định số 5995/BNN-TCCB của Bộ Nông Nghiệp và Phát Triển Nông Thôn Tên hợp pháp của Công ty viết bằng tiếng Việt là: Công ty cổ phần Tầu cuốc và Xây dựng; Tên đăng ký hợp pháp viết bằng tiếng Anh là: DREDGING AND CONSTRUCTION JOINT STOCK COMPANY - Trụ sở đăng ký của Công ty tại địa chỉ: Thị trấn... 28.297 27.548 phần Tầu cuốc và Xây dựng năm 2010 Vốn kinh doanh 65.863 Vốn cố định 39.200 Vốn lưu động 26.643 (Nguồn: Báo cáo tài chính của Công ty cổ 2010 – 2012) Để thấy rõ được tình hình tăng giảm vốn cố định và vốn lưu động, cơ cấu vốn của Công ty, ta có bảng sau: Bảng 2.4 Cơ cấu vốn kinh doanh của Công ty Cổ phần tầu cuốc và Xây dựng Đơn vị tính: % 2010 2011 2012 Vốn kinh doanh 100 100 100 Vốn cố định... của Công ty Tầu cuốc và Xây dựng 1.4.1 Lĩnh vực hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần Tầu cuốc và Xây dựng hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm thu lợi nhuận tối đa cho cổ đông trên cơ sở tổ chức hoạt động các lĩnh vực xây dựng các công trình thủy lợi, dân dụng phát triển nông thôn theo luật pháp của nhà nước Việt Nam Những đặc thù cơ bản của lĩnh vực sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần Tầu cuốc và. .. lượng các công ty xây dựng có tiềm lực mạnh về tài chính, công nghệ và trình độ quản lý Điều này gây áp lực rất lớn đối với các công ty xây dựng trong nước nói chung và Công ty cổ phần Tầu cuốc và Xây dựng nói riêng Có nhiều công ty xây dựng nước ngoài có uy tín cạnh tranh làm cho áp lực cạnh tranh đối với Công ty ngày càng cao - Sự biến động về giá của vật liệu xây dựng vì chịu ảnh hưởng của giá cả... nhiên năm nào Công ty cũng hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ nộp ngân sách với Nhà nước Trên đây tôi đã khái quát kết quả kinh doanh của Công ty cổ phần Tầu cuốc và Xây dựng trong 3 năm từ năm 2010 đến năm 2012 Để hiểu rõ hơn thực trạng sử dụng vốn của Công ty chúng ta cần biết được thực trạng vốn kinh doanh của Công ty, từ đó ta mới có thể phân tích thực trạng về hiệu quả sử dụng vốn của Công ty trong khoảng... như: Công ty cổ phần xây dựng Sông Đà, công ty xây dựng Hoà Bình, công ty xây dựng Sông Hồng, công ty xây dựng An Phong… Có sức cạnh tranh lớn trên thị trường Do đó Công ty cần quan tâm, phân tích điểm mạnh, điểm yếu của bản than Công ty và của đối thủ cạnh tranh để đưa ra chiến lược phát triển Công ty và đứng vững trên thị trường Từ những đặc điểm về sản phẩm, thị trường và đối thủ cạnh tranh của Công. .. thuộc vào mức độ đóng góp của bản thân người lao động cho Công ty và do ĐHĐCĐ quy định Bảo hiểm và phúc lợi: Việc trích nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế được Công ty trích nộp đúng theo quy định của pháp luật 1.4.3.2 Đặc điểm nguồn vốn Vốn của Công ty cổ phần Tầu cuốc và Xây dựng mang nhiều đặc điểm của một Công ty cổ phần nói chung, nó được xây dựng trên sự đóng góp của nhiều thành viên trong Công ty . nâng cao hiệu quả sử dụng vốn nên trong khi thực tập tại Công ty cổ phần Tầu cuốc và Xây dựng em đã chọn đề tài Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của Công ty cổ phần Tầu cuốc và Xây dựng để viết. tin chung về Công ty cổ phần tầu cuốc và Xây dựng Công ty cổ phần Tầu cuốc và Xây dựng được thành lập từ cuối năm 2002. Trước đó công ty có tên là Công ty Tầu cuốc và Xây dựng và là một doanh. Hà những kết quả đã đạt được; những tồn tại và nguyên nhân về hiệu quả sử dụng vốn của công ty. Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của Công ty cổ phần Tầu cuốc và Xây dựng Từ những