Nghiên cứu về kế toán huy động vốn của ngân hàng thương mại trong kinh tế thị trường

Nghiên cứu về kế toán huy động vốn của ngân hàng thương mại trong kinh tế thị trường

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Lêi cam ®oan Em xin cam ®oan r»ng chuyªn ®Ị thùc tËp công trình nghiên cứu cá nhân em Mọi số liệu xuất phát từ thực tế chi nhánh Ngân hàng BIDV Bắc Hà Nội thêi gian qua NÕu cã g× sai sù thËt em xin chÊp hµnh mäi kû lt cđa nhµ trêng Sinh viên thực Đinh Thị Hồng Hạnh Đinh Thị Hồng H¹nh KTBCD22 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Những chữ viết tắt STT Chữ viết tắt NHTM BIDV TCTD KD VND NH NHNN T&DH VHĐ Chữ viết đầy đủ Ngân hàng thơng mại Ngân hàng Đầu t ph¸t triĨn ViƯt Nam Tỉ chøc tÝn dơng Kinh doanh Việt Nam đồng Ngân hàng Ngân hàng nhà nớc Trung dài hạn Vốn huy động Mục lục Lời cam ®oan .1 Những chữ viÕt t¾t Đinh Thị Hồng Hạnh KTBCD22 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Lêi mở đầu .1 Ch¬ng vấn đề kế toán huy động vốn ngân hàng thơng mại kinh tế thị trêng 1.1 Kh¸i qu¸t chung vốn huy động hoạt động huy động vốn Ngân hàng thơng mại 1.1.1 Khái niệm vai trò vốn huy ®éng 1.1.1.1 Khái niệm vốn huy động 1.1.1.2 Vai trß cđa vèn huy ®éng 1.1.2 Các hình thức huy động vốn cña NHTM 1.1.2.1 NhËn tiỊn gưi .5 1.1.2.2 Phát hành giấy tê cã gi¸ 1.2 Nội dung nghiệp vụ kế toán huy động vốn 1.2.1 Tài khoản chứng từ sử dụng kế toán huy động vốn 1.2.1.1 Tài khoản sử dụng .6 1.2.1.2.Chøng tõ: 1.2.2 Các hình thức kế toán huy động vốn 1.2.2.1 Kế toán huy động vốn từ tài khoản tiền gửi Cã TK tiÒn mỈt 13 1.2.2.2 KÕ to¸n huy động vốn từ phát hành giấy tờ có giá 14 Loại : phát hành giấy tê cã gi¸ ngang gi¸ 14 Loại 2: phát hành giấy tờ cã gi¸ cã chiÕt khÊu 15 Loại 3: Phát hành giấy tờ có gi¸ cã phơ tréi .16 Chơng thực trạng công tác kế toán huy động vốn chi nhánh BIDV bắc hà nội bắc hà nội 18 2.1 Kh¸i qu¸t vỊ ngân hàng BIDV Bắc Hà Nội 18 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển BIDV Bắc Hà Nội .18 Đinh Thị Hồng Hạnh KTBCD22 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 2.1.1.1 Lịch sử hình thành .18 2.1.1.2 Cơ cấu tổ chức BIDV Bắc Hà Nội 19 2.1.2 Đánh giá khái quát hoạt động kinh doanh BIDV Bắc Hà Nội 22 2.1.2.1 Hoạt động huy động vốn 22 2.1.2.2 Hoạt động tín dụng 23 2.1.2.3.Kết tài 24 2.2 Thực trạng công tác Kế toán huy động vốn BIDV_Bắc Hà Nội 25 2.2.2 Chøng tõ sư dơng 26 2.2.3 Quy tr×nh kÕ toán huy động vốn .26 2.2.3.1 Quy trình kế toán tiền gửi toán khách hàng 26 2.2.3.2 Quy trình kế toán tiền gửi tiết kiệm 28 2.2.3.3 Phát hành giấy tê cã gi¸ 29 2.2.4 Các loại sổ, báo cáo, bảng kª: 30 2.3.1 Những kết đạt đợc 30 2.3.2 Nh÷ng tồn nguyên nhân .31 Chơng giải pháp nâng cao hiệu kế toán huy động vốn chi nhánh BIDV- bắc hà nội .33 3.1 Định hớng hoạt động huy động vốn BIDV Bắc Hà Nội 33 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu công tác kế toán huy động vốn BIDV Bắc Hà Nội 33 3.2.1 Các biện pháp cắt giảm chi phí 34 3.2.2 Đa dạng hóa dịch vụ tiện ích thông qua tài khoản tiền gửi toán .35 3.2 Cải tiến hoạt động mở rộng hình thức dịch vụ NH 35 3.2.4 Về thực nguyên tắc, chế độ kế toán 36 3.2.5 Thực Marketing ngân hàng 37 Đinh Thị Hồng Hạnh KTBCD22 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 3.3 Kiến nghị nâng cao công tác kế toán huy động vốn chi nhánh Ngân hàng BIDV Bắc Hà Néi 38 3.3.1 Kiến nghị với nhà nớc 38 3.3.2 Kiến nghị với ngân hàng nhà nớc 39 3.3.3 KiÕn nghị Ngân hàng Đầu t phát triển Việt Nam 40 Đinh Thị Hồng Hạnh KTBCD22 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Lời mở đầu 1.Tính cấp thiết đề tµi Vốn m yếu tố quan trọng để tiến hà mnh hoạt động sản xuất kinh doanh nà mo, nã coi m “ch×a khãa” đảm bảo tăng trưởng m ph¸t triển mi hình thái xà hi Bng vic huy ng khoản tiền nhà mn rỗi kinh tế, hoạt động tÝn dụng c¸c tổ chức tÝn dụng gióp phần kh«ng nhỏ việc thu hót lượng vốn lớn đ¸p ứng nhu cầu vay vốn c¸c doanh nghiệp, thực t¸i đầu tư thóc đẩy ph¸t trin nn kinh t Trong s kênh huy ng vốn, huy động vốn qua c¸c NHTM cã ý nghĩa ht sc quan trng Công tác huy ng không mang ý nghĩa định tới thắng lợi hoạt động kinh doanh th©n NH mà m tác ng v m chi phi s phát trin mặt kinh tế x· hội đất nước nói chung Bên cnh nhng th mnh công ó t c ca h thng NHTM tn ti nhiu yếu kÐm m nguồn vốn huy động cã thời gian dà mi cho đầu tư cßn thiếu, bất cp công tác huy ng hot ng cho vay u t t l n hạn mức b¸o động, vốn cho vay bị sử dụng l·ng phÝ… Do v Do vậy, đứng trước yêu cu ca công cuc i mi v m nhng thách thc ca thi i, b mi toán v giải pháp nâng cao hiệu công tác kế toán huy động vốn NHTM đợc coi vấn đề quan tâm h mng đầu huy động vốn NHTM Trong thời gian thực tập chi nhánh Bắc H m Nội Ngân h mng đầu t m ph¸t triĨn ViƯt Nam m xt ph¸t từ thực tiễn trên, em đà chọn đề t mi: Thực trạng giải pháp nâng cao hiệu công tác kế toán huy động vốn Ngân hàng BIDV Chi nhánh Bắc Hà Nội l mm chuyên ®Ị thùc tËp tèt nghiƯp Mơc ®Ých cđa kho¸ luận Trên sở lý luận xuất phát từ nghiên cứu, đánh giá thực trạng công tác kế toán huy động vốn chi nhánh ngân hàng BIDV_Bắc Hà Nội chuyên đề đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu công tác kế toán huy động vốn chi nhánh Đinh Thị Hồng Hạnh KTBCD22 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Đối tợng phạm vi nghiên cứu Chuyên đề nghiên cứu vấn đề lý luận hoạt động kế toán huy động vốn thực trạng công tác kế toán huy động vốn chi nhánh BIDV_Bắc Hà Nội giai đoạn 2005-2007 từ đa giải pháp giúp nâng cao hiệu huy động vốn thông qua công tác kế toán huy động vốn Phơng pháp nghiên cứu Chuyên đề có sử dụng kết hợp nhiều phơng pháp nghiên cứu khác nh phong pháp vật biện chứng, phơng pháp thống kê, so sánh Do vđể đánh giá phân tích thông tin, số liệu có liên quan đến công tác kế toán huy động vốn chi nhánh ngân hàng BIDV Bắc Hà Nội Kết cấu chuyên đề Ngoài phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo khoá luận đợc chia làm chơng Chơng 1: Những vấn đề Kế toán huy động vốn NHTM kinh tế thị trờng Chơng 2: Thực trạng Công tác kế toán hoạt động huy động vốn Ngân hàng BIDV Bắc Hà Nội Chơng 3: Một số giải pháp kiến nghị nâng cao hiệu công tác kế toán huy động vốn Ngân hàng BIDV Bắc Hà Nội Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Nguyễn Thị Lê Thanh ban lÃnh đạo ngân hàng BIDV Bắc Hà Nội, đặc biệt anh chị làm việc phòng Kế toán tài đà nhiệt tình hớng dẫn em thực chuyên đề Chơng vấn đề kế toán huy động vốn ngân hàng thơng mại kinh tế thị trờng 1.1 Khái quát chung vốn huy động hoạt động huy động vốn Ngân hàng thơng mại 1.1.1 Khái niệm vai trò vốn huy động Đinh Thị Hồng Hạnh KTBCD22 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Học viện Ngân hàng 1.1.1.1 Khái niệm vốn huy động Nguồn vốn NHTM giá trị tiền tệ mà ngân hàng tạo lập đợc thông qua nghiệp vụ huy động vốn, vay, vốn tự có nghiệp vụ khác nhằm đáp ứng nhu cầu hoạt động kinh doanh ngân hàng Vốn huy động giá trị tiền tệ mà NHTM huy động đợc thị trờng thông qua nghiệp vụ tiền gửi, tiền vay số nguồn vốn khác Bản chất VHĐ tài sản chủ sở hữu khác nhau, ngân hàng có quyền sử dụng quyền sở hữu phải có trách nhiệm hoan trả hạn đến kỳ hạn KH có nhu cầu rút vốn Ngời ta phân loại vốn huy động NHTM theo tiêu chí khác Căn theo hình thức huy động, nguồn vốn huy động NHTM đợc phân thành tiền gửi không kỳ hạn tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm, tiền thu đợc từ phát hành giấy tờ có giá Do v Căn vào tính chất kỳ hạn, nguồn vốn NHTM đợc chia thành nguồn vốn không kỳ hạn nguồn vốn có kỳ hạn Căn theo thành phần gửi tiền nguồn vốn huy động đợc chia thành nguồn vốn từ tổ chức kinh tế nguồn vốn từ dân c 1.1.1.2 Vai trò vốn huy động Nguồn vốn huy động có vai trò quan trọng hoạt động KD NHTM Trong tổng nguồn vốn vốn tự có chiếm vai trò nhỏ, lại phần lớn vốn huy động từ bên Vai trò vốn huy động đợc thể qua mặt sau: Thứ nhất, VHĐ sở để NH tổ chức hoạt động kinh doanh Vốn điều kiện tiên mặt pháp lý mà ngân hàng cần phải đảm bảo theo luật pháp Trong hoạt động KD ngân hàng vốn vừa phơng tiện kinh doanh vừa đối tợng kinh doanh Ngân hàng huy động đợc vốn lớn chứng tỏ đợc khả tài tạo tảng vững cho hoạt động KD Thứ hai, VHĐ định quy mô tín dụng, khả sinh lời nh hoạt động khác NHTM Mục tiêu hoạt động kinh Đinh Thị Hồng Hạnh KTBCD22 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Học viện Ngân hµng doanh cđa NH lµ an toµn vµ sinh lêi Một NH có VHĐ lớn có nhiều hội vay có khả thu đợc nhiều lợi nhuận từ lÃi tiền vay Đồng thời NH phát triển nghiệp vụ toán thông qua nhiều hình thức huy động, từ giảm chi phí huy động vốn thu phí toán Bên cạnh NH giảm chi phí tăng hiệu sử dụng vốn nhờ quy mô phạm vi vèn tiỊn gưi lín Thø ba, VH§ gióp NH më rộng quy mô đa dạng hóa hoạt động kinh doanh Trong cạnh tranh NH ngày gắt nh đa dạng hóa hoạt động kinh doanh điều kiện tiên cho phát triển Nhờ nguồn vốn lớn bên cạnh hoạt động KD truyền thống nh tín dụng, đầu t chøng kho¸n… Do vNH cã thĨ ph¸t triĨn nghiƯp vơ toán qua hình thức nh thẻ, UNC, UNT Do v Việc đa dạng hóa hoạt động KD giúp ngân hàng phân tán rủi ro, mở rộng phạm vi vùng miền khác Do nói vốn huy động định việc më réng NH c¶ vỊ chiỊu réng c¶ vỊ chiỊu sâu Thứ t, VHĐ định khả cạnh tranh NHTM Ngày cạnh tranh NH ngày trở nên gay gắt đặc biệt thông qua lÃi suất phí dịch vụ chất lợng sản phẩm Khi có nguồn vốn dồi hoạt động KD NH tiến hành nhiều lĩnh vực khác nhau, có nhiều vốn NH có điều kiện đầu t công nghệ NH qua nâng cao sức cạnh tranh so với NH khác VHĐ có vai trò quan trọng hoạt động kinh doanh NH Để tạo lập nguồn vốn cho mình, NHTM sử dụng nhiều hình thức huy động vốn khác từ chủ thể kinh tế 1.1.2 Các hình thức huy động vốn NHTM NHTM sử dụng nhiều hình thức khác để huy động vốn nh nhận tiền gửi không kú h¹n, tiỊn gưi cã kú h¹n, tiỊn gưi tiÕt kiệm Bên cạnh hình thức NHTM sử dụng hình thức khác để huy động tiền tứ c¸c chđ thĨ kh¸c nỊn kinh tÕ nh phát hành chứng tiền gửi, kỳ phiếu, trái phiếu, vay thị trờng 1.1.2.1 Nhận tiền gửi a Tiền gửi không kỳ hạn: Đinh Thị Hồng Hạnh KTBCD22 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Tiền gửi không kỳ hạn tiền gửi doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, cá nhân gửi vào NH với mục đích để thực khoản chi trả hoạt động sản xuất KD tiêu dùng Đặc điểm tiền gửi không kỳ hạn lµ ngêi gưi tiỊn cã thĨ gưi vµ rót tiỊn lúc phạm vi số d tài khoản Với tính chất linh hoạt số d ngời gửi tiền đợc hởng tiện ích toán, nên tiền gửi toán thờng không đợc trả lÃi lÃi suất thấp b Tiền gửi có kỳ hạn Tiền gửi có kỳ hạn loại tiền gửi doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, cá nhân gửi vào ngân hàng với mục đích hởng lÃi Đặc điểm tiền gửi có kỳ hạn ngời gửi tiền đợc rút tiền sau thời gian định từ vài tháng đến vài năm Tuy nhiên lý khác ngời gửi tiền rút trớc hạn, ngời gửi tiền không đợc hởng lÃi đợc hởng lÃi thấp tùy s¸ch tõng NH c TiỊn gưi tiÕt kiƯm TiỊn gưi tiết kiệm khoản tiền gửi cá nhân gửi vào tài khoản tiền gửi tiết kiệm đợc xác nhận thẻ tiết kiệm, đợc hởng lÃi theo quy định tổ chức nhận tiền gửi tiết kiệm đợc bảo hiểm theo quy định Pháp luật bảo hiĨm tiỊn gưi Mơc ®Ých cđa ngêi gưi tiỊn tiÕt kiệm để hởng lÃi để tích lũy, tài khoản tiền gửi tiết kiệm không đợc dùng để phát hành séc hay thực khoản toán khác ngoại trừ ngời gửi tiền đề nghị trích tài khoản tiền gửi để trả nợ vay hay chuyển sang tài khoản khác chủ tài khoản 1.1.2.2 Phát hành giấy tờ có giá Giấy tờ có giá công cụ nợ NH phát hành để huy động vốn thị trờng LÃi suất loại phụ thuộc vào cấp thiết việc huy động vốn nên thờng cao lÃi suất tiền gửi có kỳ hạn thông thờng Các giấy tờ có gi¸ bao gåm: kú phiÕu, tr¸i phiÕu, chøng chØ tiỊn gửi có mệnh giá 1.2 Nội dung nghiệp vụ kế toán huy động vốn 1.2.1 Tài khoản chứng từ sử dụng kế toán huy động vốn Đinh Thị Hồng Hạnh KTBCD22 ... chuyên đề Chơng vấn đề kế toán huy động vốn ngân hàng thơng mại kinh tế thị trờng 1.1 Khái quát chung vốn huy động hoạt động huy động vốn Ngân hàng thơng mại 1.1.1 Khái niệm vai trò vốn huy động. .. tập tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Đối tợng phạm vi nghiên cứu Chuyên đề nghiên cứu vấn đề lý luận hoạt động kế toán huy động vốn thực trạng công tác kế toán huy động vốn chi nhánh BIDV_Bắc Hà... huy động vốn NHTM kinh tế thị trờng Chơng 2: Thực trạng Công tác kế toán hoạt động huy động vốn Ngân hàng BIDV Bắc Hà Nội Chơng 3: Một số giải pháp kiến nghị nâng cao hiệu công tác kế toán huy