Một số giải pháp nhằm tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí, nâng cao kết quả kinh doanh tại Ngân hàng cổ phần nhà Hà Nội- chi nhánh Thanh Quan.doc.DOC

Một số giải pháp nhằm tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí, nâng cao kết quả kinh doanh tại Ngân hàng cổ phần nhà Hà Nội- chi nhánh Thanh Quan

lời Mở đầu

Nghị quyết đại hội Đảng lần VI đã tạo ra bớc ngoặt đối với nền kinh tế của đất nớc Từ đây, nền kinh tế của nớc ta chuyển từ nền kinh tế kế hoạch hoá tập trung sang nền kinh tế hàng hoá nhiều thành phần theo định hớng Xã hội chủ nghĩa Theo tinh thần Nghị quyết, các doanh nghiệp đợc toàn quyền quyết định các vấn đề cơ bản của sản xuất là sản xuất cho ai, sản xuất cái gì, sản xuất nh thế nào; nhà nớc cũng không ấn định giá nh trớc kia nữa mà do quan hệ cung- cầu trên thị trờng quyết định Nhà nớc chỉ nắm giữ độc quyền một số ngành nghề then chốt nh: ngành điện lực, ngành bu chính viễn thông, ngành dầu khí, ngành tài chính- ngân hàng và một số ngành khác Nhng cho đến nay thì ngành tài chính- ngân hàng không phải là ngành độc quyền nữa mà đã là ngành đa sở hữu: sở hữu nhà nớc, sở hữu t nhân, sở hữu nớc ngoài Nó đợc xác định là một doanh nghiệp hoạt động kinh doanh vì mục tiêu lợi nhuận Vì thế, cũng giống nh bất kỳ một doanh nghiệp nào hoạt động kinh doanh trên thị trờng, mỗi ngân hàng đều phải giải quyết bài toán hiệu quả kinh doanh Trong đó lợi nhuận đợc đa lên hàng đầu, là chỉ tiêu định lợng quan trọng nhất để đánh giá hiệu quả kinh doanh Trên thực tế mức độ cạnh tranh giữa các ngân hàng ngày càng gay gắt Các ngân hàng không chỉ cạnh tranh với nhau mà còn cạnh tranh phải cạnh tranh với các tổ chức tài chính phi ngân hàng khác nh ngành bu điện, ngành bảo hiểm, công ty tài chính Lợi nhuận giống nh một miếng bánh lớn và mỗi chủ thể tài chính chiếm đợc một phần miếng bánh nhỏ Độ lớn của miếng bánh nhỏ này tuỳ thuộc vào khả năng kinh doanh của chính đơn vị kinh tế đó Tâm lý chung của ngời kinh doanh là muốn cho phần lợi nhuận của mình năm sau lớn hơn năm trớc hay tối thiểu cũng phải giữ đợc bằng năm trớc Để mong muốn trở thành thực tế thì không phải ai cũng làm đợc Xuất phát từ yêu cầu thực tế cũng nh những băn khoăn trăn trở trên, sau khi kết thúc chơng trình học tập tại Học Viện Ngân Hàng và 3 tháng đợc đi vào thực tế, em xin đợc lựa chọn đề tài:

“Một số giải pháp nhằm tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí, nâng cao kết quả kinh doanh tại Ngân hàng cổ phần nhà Hà Nội- chi nhánh Thanh Quan”

 Đề tài đợc kết cấu với ba chơng

Chơng I: Cơ sở lý luận chung về ngân hàng thơng mại và cơ chế tài chính của ngân hàng thơng mại.

Chơng II: Thực trạng thu nhập,chi phí tài chính và xác định kết quả kinh doanh của NHTM cổ phần nhà Hà Nội

Chơng III: Một số giải pháp để góp phần tăng thu nhập tiết kiệm chi phí để nâng cao kết quả kinh doanh tại chi nhánh Thanh Quan

 Phạm vi nghiên cứu là số liệu trong ba năm gần đây nhất.

 Phơng pháp nghiên cứu là phơng pháp thống kê, so sánh và phân tích từng khoản mục với nhau và các số liệu giữa các năm với nhau để thấy đợc những biến động của từng khoản mục và mức độ ảnh hởng của nó tới tình hình thu nhập, chi phí của chi nhánh Thanh Quan

Tuy nhiên trong thời gian nghiên cứu ngắn, kinh nghiệm thực tế và khả năng bản thân còn hạn chế cho nên bài viết của em không thể tránh khỏi những thiếu sót Vì vậy em kính mong nhận đợc sự góp ý chân tình của các thầy cô để bài viết của em hoàn thiện hơn.

Em xin chân thành cảm ơn!Sinh viên: Đinh Thanh Hà

cHƯƠNG i

Cơ sở lý luận chung về ngân hàng thơng mại và hoạt động tài chính của nHTM

1.1 Khái quát về NHTM.

1.1.1: Lịch sử ra đời của NHTM

NHTM là một trong năm loại hình ngân hàng trung gian mà các nhà nghiên cứu đã tổng kết đợc, đó là: NHTM, Ngân hàng chính sách, Ngân hàng đầu t, Ngân hàng phát triển, các tổ chức tín dụng và hợp tác Và đây cũng là loại hình chiếm lĩnh một vị trí đặc biệt trong nền kinh tế Tuy ở mỗi quốc gia có các quan điểm khác nhau về khái niệm NHTM nhng nhìn chung họ đều thống nhất với nhau: NHTM là loại hình ngân hàng hoạt động vì mục đích lợi nhuận thông qua việc kinh doanh các khoản vốn ngắn hạn là chủ yếu Theo quan điểm của các nhà ngân hàng nớc ta về NHTM đợc ghi trong luật các tổ chức tín dụng ban hành tháng 5 năm 1990 nh sau: “NHTM là một tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu và thờng xuyên là nhận tiền gửi của khách hàng với trách nhiệm hoàn trả và sử dụng số tiền đó để cho vay thực hiện nhiệm vụ chiết khấu và làm phơng tiện thanh toán ”

Theo các nhà nghiên cứu thì mầm mống sơ khai của ngân hàng có từ thời trung cổ mà tiền thân của nó là những hiệu kim hoàn Thời đó những ngời giầu thờng mang tiền bạc tới những tiệm kim hoàn và gửi ở đó để đảm bảo an toàn cho tài sản của họ Họ sẽ đợc nhận một chứng th xác nhận quyền sở hữu về những tài sản đi gửi nhng đổi lại họ phải trả một mức phí cho hiệu kim hoàn đó Lúc đầu, những ông chủ đúc vàng dự trữ 100% để chi trả cho khách hàng Sau một thời gian dài họ nhận thấy rằng luôn luôn có một lợng tiền vàng tồn ở trong kho họ giữ vì bên cạnh những ngời rút tiền thì cũng có những ngời khác đem tiền vào gửi Mặt khác, không phải ai cũng có tiền nhàn rỗi để gửi vào mà có rất nhiều ngời đang cần vốn để đáp ứng nhu cầu kinh doanh Từ đó, các chủ

hiệu kim hoàn nghĩ ra một kiểu kinh doanh mới là chỉ giữ lại một số lợng nhất định để đáp ứng yêu cầu rút tiền của khách hàng, phần còn lại họ sẽ cho ngời cần vốn vay Dần dần thì hoạt động cho vay ngày càng phát triển, vì vậy thay vì thu phí giữ tiền, họ lại trả cho những ngời gửi một số tiền nhất định nào đó Hoạt động này ngày càng phát triển và đợc coi là nghiệp vụ truyền thống của ngân hàng, và các tiệm kim hoàn dần dần phát triển và hình thành nên ngân hàng.

ở thời kỳ đầu, khoảng thế kỷ 15 đến thế kỷ 18 các ngân hàng còn hoạt động độc lập với nhau và thực hiện các chức năng nh nhau, đó chính là trung gian thanh toán và phát hành giấy bạc ngân hàng.

Sang thế kỷ 18, cuộc cách mạng kinh tế của các nớc Tây Âu đã tạo ra một khối lợng hàng hóa khổng lồ Nh vậy, một mặt nó đòi hỏi phải có khối lợng vốn lớn, mặt khác nó thúc đẩy quá trình lu thông hàng hoá ngày càng phát triển Các nghiệp vụ của ngân hàng nh “đi vay”và “cho vay”, làm trung gian thanh toán giữa các chủ thể kinh tế cũng nh phát hành giấy bạc ngân hàng diễn ra hết sức sôi nổi Tuy nhiên các ngân hàng đều có quyền phát hành ra loại giấy bạc của riêng mình đã làm cho có quá nhiều loại tiền lu thông cùng một lúc Hơn nữa nhà nớc không thể quản lý đợc khối lợng tiền đợc phát hành Trong quá trình phát triển của mình ngân hàng đã đợc phân hoá thành hai hệ thống.Thứ nhất là nhóm ngân hàngđợc phép phát hành tiền đợc gọi là ngân hàng phát hành, sau gọi là NHTW Thứ hai là nhóm ngân hàng không đợc phép phát hàng tiền, chỉ làm trung gian tín dụng và trung gian thanh toán trong nền kinh tế, và đợc gọi là ngân hàng trung gian

Thời kỳ đầu khi hệ thống ngân hàng mới đợc phân hoá thì các ngân hàng trung gian thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng mà ngân hàng đó có khả năng đáp ứng nh : nhận tiền gửi và cho vay, làm trung gian thanh toán Sau này khi nền kinh tế phát triển hơn thì hoạt động ngân hàng cũng từng bớc đợc hoàn thiện Dựa vào tính chất kinh doanh và mục đích hoạt động mà ngời ta chia ra ngân hàng trung gian thành 5 loại :

Ngân hàng thơng mại.

Ngân hàng phát triển Ngân hàng đầu t Ngân hàng chính sách.

Các tổ chức tín dụng và hợp tác.

Trong 5 loại này thì NHTM là loại hình phổ biến nhất, giữ vị trí then chốt trong nền kinh tế của quốc gia ở Việt Nam, hệ thống ngân hàng đợc khai sinh theo sắc lệnh 15 ngày 6/5/1951 của chủ tịch nớc Mặc dù đợc ra đời muộn hơn rất nhều so với sự ra đời của các ngân hàng trên thế giới nhng mô hình tổ chức của nó thì vẫn theo mô hình cũ, lạc hậu, đó là mô hình ngân hàng một cấp Chỉ đến khi nền kinh tế nớc ta đợc xác định là nền kinh tế thị trờng theo định hớng chủ nghĩa xã hội thì mô hình tổ chức của ngân hàng mới đợc thay đổi Sự thay đổi đó đợc đánh dấu ở Nghị định 53 ra ngày 26/3/1988, theo đó hệ thống Ngân hàng Việt Nam là hệ thống ngân hàng hai cấp: Cấp NHTW đảm nhiệm chức năng độc quyền phát hành tiền; quản lý nhà nớc về tiền tệ và tín dụng; và là cơ quan quản lý dự trữ ngoại hối của nhà nớc Cấp thứ hai là các NHTM trực thuộc NHTW có chức năng hoạt động kinh doanh tiền tệ, tín dụng và dịch vụ ngân hàng trực tiếp đối với nền kinh tế Pháp lệnh NHNN 5/1990 đã đánh dấu một b-ớc ngoặt quan trọng trong hoạt động của hệ thống NHTM Việt Nam Từ đây hệ thống NHTM Việt Nam bớc sang một trang sử mới.

1.1.2 Vai trò của NHTM trong nền kinh tế thị trờng

1.1.2.1 NHTM là nơi thu hút tiền nhàn rỗi và cung ứng vốn cho nền kinh tế

Trong nền kinh tế, không chỉ có riêng ngân hàng làm nhiệm vụ thu hút l-ợng tiền nhàn rỗi và cung cấp vốn cho các chủ thể thiếu vốn, nhng NHTM vẫn là tổ chức thực hiện công việc này hiệu quả nhất Và đây đợc coi là chức năng cơ bản nhất của ngân hàng, đồng thời tạo cơ sở cho việc thực hiện các chức năng khác Khi thực hiện các chức năng làm trung gian tín dụng NHTM giống nh chiếc cầu để nối giữa những ngời có vốn mà cha có ý tởng kinh doanh và những ngời có ý tởng kinh doanh nhng cha có vốn Hay nói cụ thể hơn là ngân hàng “đi vay ” để “cho vay” Ngân hàng thực đợc việc này dựa trên cơ sở ngân

hàng là một tổ chức chuyên kinh doanh về tiền tệ và tín dụng, có khả năng nhận biết khả năng cung và cầu vốn trên thị trờng, và đặc biệt là có uy tín khá cao Dựa vào uy tín của ngân hàng mà những ngời có tiền đem vào đó để gửi, họ vừa đạt đợc mục đích là đảm bảo an toàn cho tài sản của mình mà lại vừa có thu nhập Trên cơ sở đó ngân hàng đã tập hợp đợc khối tiền nhàn rỗi và cho những ngời cần vốn vay Nh vậy NHTM đã giúp góp phần tạo đợc lợi ích cho tất cả các bên Đối với ngời vay tiền sẽ thoả mãn đợc vốn để kinh doanh một cách nhanh nhất, chi phí về thời gian và tiền bạc thấp nhất Đối với bản thân NHTM thì sẽ kiếm đợc lợi nhuận từ phần chênh lệch giữa lãi suất tiền gửi và lãi suất tiền cho vay Cũng giống nh bất kỳ một doanh nghiệp nào hoạt động kinh doanh trên thị trờng, lợi nhuận này sẽ quyết định đến sự tồn tại và phát triển của ngân hàng Và đối với tổng thể nền kinh tế, chức năng trung gian tín dụng sẽ thúc đẩy tăng trởng kinh tế vì các thành phần kinh tế có vốn kịp thời để đáp ứng yêu cầu sản xuất và tái sản xuất mở rộng Ngoài ra khi có mặt của NHTM thì quá trình luân chuyển hàng hoá diễn ra nhanh hơn Nh vậy hoạt động “đi vay ”để “cho vay” của NHTM chiếm một vị trí quan trọng trong nền kinh tế Và khi thực hiện tốt chức năng này thì sẽ tạo ra nền tảng vững chắc để NHTM thực hiện các chức năng khác.

1.1.2.2 NHTM là cầu nối giữa thị trờng tài chính trong nớc và quốc tế.

NHTM là đơn vị có chi nhánh rộng khắp không chỉ trong nội bộ một quốc gia mà còn cả ở nớc ngoài Và lợi thế nh vậy NHTM dễ dàng thu hút và mở rộng vốn đầu t nớc ngoài vào trong nớc Đối với những ngời muốn đầu t vào nớc khác có hai cách: một là đầu t trực tiếp và hai là đầu t gián tiếp Hình thức đầu t trực tiếp có thể đem lại lợi nhuận cao nhng đổi lại ngời ta phải nghiên cứu nhiều yếu tố nh: môi trờng kinh doanh, môi trờng pháp lý, cơ sở vật chất hạ tầng và khả năng thất bại cũng rất cao Hình thức đầu t nớc ngoài đợc a chuộng hơn là đầu t gián tiếp, có nghĩa là các nhà đầu t mua bán cổ phiếu , trái phiếu trên thị trờng chứng khoán Mà NHTM là chủ thể tham gia trên thị tr-ờng chứng khoán ấy, nếu họ hoạt động tích cực sẽ làm cho thị trtr-ờng chứng

khoán sôi động, và nh vậy họ không chỉ lôi kéo ngời đầu t trong nớc đầu t mà cả ngời đầu t nớc ngoài.

Mạng lới hoạt động vợt qua biên giới quốc gia của các NHTM đem lại một lợi thế rất quan trọng khác Đó là họ có điều kiện để am hiểu về môi trờng pháp lý, môi trờng kinh doanh, cơ sở vật chất hạ tầng của nớc sở tại họ hoạt động, từ đây họ có thể cung cấp thông tin đó cho các doanh nghiệp xuất nhập khẩu nớc nhà Đa phần các doanh nghiệp xuất nhập khẩu trong nớc bị thiếu thông tin hoặc có thông tin nhng không đầy đủ và hoàn hảo nên dẫn đến có quyết sách sai lầm Vì vậy, đối với họ những thông tin mà ngân hàng cung cấp sẽ giúp ích cho họ trong quá trình kinh doanh Không chỉ các doanh nghiệp có lợi mà qua đó các chi nhánh NHTM hoạt động ở nớc ngoài vừa thu đợc phí t vấn và vừa nâng cao đợc uy tín Khi nền kinh tế phát triển thì vai trò này sẽ đợc đề cao hơn nữa.

1.1.2.3 Vai trò trung gian thanh toán

Vai trò này thực hiện đợc thì phải dựa trên cơ sở là Ngân hàng làm thủ quỹ cho xã hội Theo đó thì các NHTM mở tài khoản tiền gửi, thực hiện quản lý tài khoản và tiến hành thu, chi theo lệnh của khách hàng Nếu càng có nhiều đơn vị, cá nhân mở tài khoản ở ngân hàng thì việc thu chi sẽ càng đợc thực hiện nhiều ngay trên tài khoản và lợng tiền mặt trong lu thông sẽ giảm Việc giảm l-ợng tiền mặt trong lu thông đem lại lợi ích cho nhà nớc mà ngời dân cũng đợc hởng ích lợi đó Mặt khác khi việc thanh toán qua ngân hàng tăng lên sẽ làm cho tốc độ luân chuyển vốn và hàng hoá tăng lên; vốn nhàn rỗi sẽ đợc tập trung nhiều hơn ở ngân hàng để đầu t cho nền kinh tế; tăng cờng đợc sự quản lý của nhà nớc đối với các chủ thể kinh tế Phơng thức TTKDTM ra đời không chỉ khắc phục đợc nhợc điểm của phơng thức thanh toán bằng tiền mặt mà còn có ý nghĩa to lớn khác Chính vì thế mà phơng thức thanh toán qua ngân hàng là xu hớng phổ biến hiện nay Nó cũng đợc coi là chỉ tiêu đánh giá trình độ phát triển kinh tế, xã hội, văn minh của đất nớc Ngời ta thấy rằng càng ở những nớc có nền kinh tế phát triển thì tỷ trọng TTKDTM càng lớn

1.1.3 Các nghiệp vụ chủ yéu của NHTM.

1.1.3.1 Các nghiệp vụ thuộc tài sản nợ và vốn.

Nghiệp vụ thuộc tài sản Nợ phản ánh nguồn vốn của ngân hàng Từ sau cuộc suy thoái kinh tế thế giới 1929-1930, phần lớn các NHTM trên thế giới đều chú trọng đến việc quản lý tài sản Có Tuy nhiên, tới năm 1960 ngời ta đã giành sự quan tâm đến việc quản lý tài sản Nợ Ngời ta nghiên cứu và chia bên tài sản Nợ thành 3 nghiệp vụ nh sau:

* Nghiệp vụ tiền gửi :

 Tiền gửi không kỳ hạn

Tiền gửi không kỳ hạn hay còn đợc gọi là tiền gửi thanh toán mà đặc tính của nó là khách hàng có thể rút bất cứ lúc nào Đối với loại tiền gửi này mục đích chính của khách hàng là bảo đảm an toàn cho tài sản của họ và sử dụng các tiện ích trên tài khoản đó Do đó mức lãi suất tiền gửi mà ngân hàng đa ra hầu nh không ảnh hởng đến số d và sự biến động trên tài khoản Đây là nguồn vốn rẻ nhất của ngân hàng vì trớc đây ngân hàng không trả lãi cho loại tiền gửi này, ngày nay hầu hết các ngân hàng đều trả lãi, tuy nhiên đó chỉ là lãi suất khuyến khích nên rất thấp.

 Tiền gửi có kỳ hạn

Với loại này khách hàng đợc rút tiền ra sau một thời hạn nào đó mà khách hàng đã cam kết với ngân hàng ví dụ nh 3 tháng, 6 tháng, 9 tháng, 12 tháng, 24 tháng Trớc đây, nếu khách hàng đến rút trớc thời hạn dù chỉ là một ngày thì ngân hàng không trả lãi Khi sự cạnh tranh giữa các ngân hàng cao, để thu hút khách hàng thì các ngân hàng đã cho khách hàng rút trớc hạn hởng lãi suất không kỳ hạn Mức lãi suất là nhân tố hấp dẫn, quyết định đến lợng tiền gửi vào ngân hàng vì mục đích của khách hàng là hởng lãi suất Chi phí trả lãi cao nhng nguồn vốn này ổn định, ngân hàng có thể chủ động lập kế hoạch sử dụng vốn

 Tiền gửi tiết kiệm.

Tiền gửi tiết kiệm là tiền để dành của dân c đợc gửi vào ngân hàng nhằm mục đích hởng lãi Cũng giống nh tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm là loại tiền gửi phi giao dịch Mục đích của ngời gửi tiền là hởng lãi suất cho nên càng

đa ra mức lãi suất cao thì ngân hàng càng có thể thu hút đợc nhiều vốn hơn ở Việt Nam có 3 loại tiền gửi tiết kiệm sau:

+ Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn : về bản chất thì giống tiền gửi không kỳ hạn tuy nhiên khách hàng không đợc hởng các dịch vụ thanh toán (trên tài khoản loại này ) nên số d của nó ít biến động và khách hàng đợc hởng mức lãi suất nhất định

+ Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: là loại tiền gửi mà khách hàng chỉ đợc rút tiền sau một thời hạn nhất định Cũng giống nh tiền gửi tiết kiệm, yếu tố lãi suất sẽ quyết định đến lợng vốn huy động, lãi suất cao sẽ kích thích ngời dân tiết kiệm tiêu dùng để gửi vào ngân hàng.

+ Tiền gửi tiết kiệm có mục đích : thờng là loại tiết kiệm trung và dài hạn nhằm mục đích lớn nh: xây nhà ở, mua ô tô xịn Ngân hàng còn đa ra một số -u đãi cho loại hình tiền gửi này là ngoài việc đợc hởng lãi, khách hàng còn đợc hỗ trợ thêm tiền nếu có nhu cầu.

Xét trong tổng nguồn vốn của ngân hàng thì bộ phận tiền gửi chiếm một tỷ trọng lớn Bộ phận này có ý nghĩa rất quan trọng vì ngoài u thế là chi phí rẻ và nguồn vốn tơng đối ổn định thì tỉ trọng của nó còn thể hiện uy tín của ngân hàng Tất cả các ngân hàng đều quan tâm đến phát triển nghiệp vụ này.

*Nghiệp vụ đi vay

Phát hành GTCG

Để thu hút đợc tối đa nguồn vốn từ hình thức này các ngân hàng thờng đa ra nhiều loại hình đó là: phát hành theo mệnh giá; phát hành theo hình thức chiết khấu Trong từng loại ngân hàng còn chia nhỏ ra theo kỳ hạn trả lãi khác nhau để phù hợp với mọi đối tợng khách hàng

Cùng với nghiệp vụ tiền gửi, nghiệp vụ này cũng thuộc nghiệp vụ huy động vốn của ngân hàng Khi áp dụng hình thức phát hành GTCG để huy động vốn thì ngân hàng sẽ có ba điểm thuận lợi Thứ nhất là ngân hàng không phải duy trì DTBB nếu chỉ phát hành GTCG có thời hạn dới một năm Thứ hai là ngân hàng sẽ chủ động về khối lợng vốn huy động hơn là nhận tiền gửi Thứ ba là khi phát hành GTCG ngân hàng đã ấn định thời gian đáo hạn của nó cho nên

ngân hàng cũng giữ vị thế là ngời chủ động về thời gian huy động Thông thờng việc phát hành GTCG là để phục vụ một mục đích đặt ra trớc đó của ngân hàng Nhận thấy các u điểm trên nên càng ngày các ngân hàng càng chú trọng đến nghiệp vụ huy động vốn loại này.

Vay từ NHTW

Đây là nguồn vốn thờng xuyên nhng hết sức cần thiết đối với các NHTM Nguồn vốn này đảm bảo khả năng thanh toán của các NHTM khi không vay đợc từ các nguồn khác, đôi khi nó là phao cứu hộ khi các NHTM đang ở bên bờ vực sụp đổ Thông qua các hình thức chiết khấu, tái chiết khấu các GTCG, cho vay lại theo hồ sơ tín dụng, cho vay có đảm bảo bằng cầm cố thơng phiếu và các GTCG ngắn hạn khác NHTW thực hiện tái cấp vốn đối với các NHTM Đây là một nguồn để NHTM tạo nguồn vốn cho mình nhng thông qua đó NHTW quản lý vĩ mô đối với các NHTM và thực hiện chính sách tiền tệ đã đặt ra.

Vay từ các ngân hàng và các tổ chức tài chính khác

Chi phí cho nguồn vốn này rất đắt, các ngân hàng chỉ vay trên thị trờng tiền tệ liên ngân hàng khi không thể huy động từ các nguồn khác Nguồn vốn này không chỉ có chi phí cao mà thờng kém ổn định nên đối với loại này ngân hàng thờng vay trong thời gian ngắn, phổ biến là vay qua đêm Trong quá trình hoạt động của mình thì các đều phải sử dụng nghiệp vụ này, tuy nhiên mức độ sử dụng nhiều hay ít lại phụ thuộc vào từng ngân hàng trong từng giai đoạn cụ thể nhng nói chung càng sử dụng ít càng tốt.

Các nguồn vốn khác của ngân hàng

Đó là đi vay từ các ngân hàng nớc ngoài, vay từ những công ty mẹ của ngân hàng( những công ty nắm giữ ngân hàng ); phát hành hợp đồng mua lại ở các nớc phát triển thì nghiệp vụ này mới phát sinh, còn các NHTM ở những n-ớc đang phát triển nh Việt Nam thì hầu nh không có và nếu có cũng không đáng kể.

* Vốn của ngân hàng

Cũng giống nh bất kỳ một doanh nghiệp nào muốn hoạt động trên thị tr-ờng thì phải tự tạo cho mình một lợng vốn nào đó, mức vốn này đợc gọi là VTC Tuỳ từng ngành nghề và tuỳ từng quốc gia mà pháp luật quy định chủ doanh nghiệp phải có hay không phải có một lợng vốn tối thiểu nào đó Riêng với ngành ngân hàng thì tất cả các quốc gia đều quy định phải có vốn pháp định Vốn pháp định là một phận của VTC vì VTC còn bao gồm cả quỹ dự trữ và vốn coi nh tự có Quỹ dự trữ của ngân gồm có quỹ dự trữ bổ xung vốn điều lệ và quỹ dự trữ đặc biệt để bù đắp rủi ro Quỹ dự trữ này đợc trích ra từ lợi nhuận sau thuế của ngân hàng với hai mục đích: mục đích thứ nhất là đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh vì đây chính là nguồn bù đắp khi ngân hàng thực sự gặp rủi ro; mục đích thứ hai là làm tăng thêm nguồn VTC cho ngân hàng Đây là một trong số các chỉ tiêu để đánh giá uy tín của một ngân hàng Còn vốn coi nh tự có bao gồm lợi nhuận cha chia, các quỹ khác cha sử dụng nh quỹ khấu hao TSCĐ, quỹ khen thởng phúc lợi, quỹ đầu t phát triển nghiệp vụ.

VTC của ngân hàng chỉ chiếm một tỷ trọng nhỏ trong tổng nguồn vốn của ngân hàng nhng nó có ý nghĩa hết sức quan trọng Trớc hết nó quyết định đến sự ra đời của một ngân hàng, tiếp nữa nó quyết định đến quy mô hoạt động của ngân hàng, là tiếng nói góp phần nâng cao uy tín của ngân hàng trong quá trình thu hút tiền gửi, cung cấp tiền vay cũng nh các sản phẩm dịch vụ ngân hàng khác.

1.1.3.2 Nghiệp vụ tài sản Có

Nếu nghiệp vụ tài sản Nợ tạo nguồn vốn cho ngân hàng thì nghiệp vụ tài sản Có là cách thức mà ngân hàng sử dụng nguồn vốn của mình Để tạo đợc nguồn vốn đã là khó nhng phải sử dụng và quản lý nó làm sao có hiệu quả thì càng khó hơn Các nhà ngân hàng đã xác định đợc nghiệp vụ tài sản Có bao gồm các nghiệp vụ cơ bản sau:

a Nghiệp vụ ngân quỹ

Đây chính là khoản dự trữ của ngân hàng để vừa đáp ứng nhu cầu thanh khoản, tín dụng của ngân hàng và vừa đảm bảo đợc hoạt động kinh doanh tiền tệ có hiệu quả Nghiệp vụ này bao gồm các loại sau:

Tiền mặt tại quỹ: gồm tiền giấy và tiền làm loại đợc quản lý tại ngân hàng lợng tiền mặt nhiều hay ít phụ thuộc vào quy mô hoạt động của ngân hàng và thời gian kinh doanh Loại này không mang lại lợi nhuận cho ngân hàng nh-ng các nh-ngân hành-ng bắt buộc phải duy trì vì nó đảm bảo nhu câu rút tiền, nhu cầu tín dụng của khách hàng Nếu tiền tồn quý không hợp lý sẽ mang lại tai hại cho ngân hàng hoặc là không đáp ứng đợc khả năng thanh khoản, hoặc là dự trữ d thừa sẽ mất đi khả năng sinh lời của đồng tiền Vì vậy, các ngân hàng phải xác định để mức độ duy trì tiền mặt tồn quỹ là hợp lý

Tiền gửi tại các ngân hàng khác.

Mục đích của hoạt động này là duy trì hoạt động thanh toán giữa các ngân hàng, giao dịch ngoại tệ, mua bán chứng khoán Ngoài ra thì ngân hàng gửi còn đợc hởng lãi, dù lãi suất thấp nhng với lợng tiền với lợng tiền gửi lớn nh ngân hàng thì nó cũng tạo một khoản thu nhập và có hiệu quả hơn là để tại quỹ.

Tiền gửi ở NHTW: gồm tiền DTBB và tiền gửi thanh toán tại NHTW Lợng tiền gửi ở NHTW liên tục biến động do hoạt động nhận tiền và trả tiền (đối với riêng một ngân hàng) nhng bao giờ cũng phải giữ lớn hơn hay bằng tiền gửi DTBB, nếu không ngân hàng thơng mại sẽ bị phạt.

Ba bộ phận chính tạo nên phần dự trữ của ngân hàng nhng mọi ngân hàng đều phải duy trì, tuy nhiên mức độ bao nhiêu thì phụ thuộc vào tình hình hoạt động của từng ngân hàng Một ngân hàng hoạt động tốt là biết xác định dự trữ hợp lý.

b Nghiệp vụ cho vay

Đây là nghiệp vụ cung ứng vốn của ngân ngân hàng trực tiếp cho các nhu cầu sản xuất, tiêu dùng trên cơ sở thỏa mãn những điều kiện vay vốn của ngân hàng Hoạt động cho vay chiếm một tỷ trọng lớn nhất trong nghiệp vụ tài sản có, nhng mức độ rủi ro của nó rất lớn Ngày nay, các NHTM có xu hớng nâng dần tỷ trọng hoạt động dịch vụ Điều này, không có nghĩa các ngân hàng không chú trọng tới hoạt động cho vay nữa mà thực chất là chỉ cho vay những dự án

thực sự đem lại lợi nhuận Ngân hàng thông qua các hình thức sau để cấp tín dụng cho nền kinh tế.

Cho vay ứng trớc: là loại hình cho vay theo hợp đồng tín dụng, trong đó ngời đi vay đợc phép sử dụng trong hạn mức và có thời hạn nhất định.

Cho vay bằng chiết khấu thơng phiếu: là nghiệp vụ cho vay ngắn hạn trong đó ngân hàng mua những thơng phiếu cha đến hạn thanh toán của khách hàng với số tiền bằng thơng phiếu trừ đi phần lợi tức chiết khấu và hoa hồng phí.

Cho vay thuê mua: là hình thức tín dụng trung và dài hạn đợc thực hiện qua việc cho thuê tài sản nh máy móc, thiết bị, các động sản và bất động sản khác.

Cho vay vợt chi: là hình thức đặc biệt của tín dụng ứng trớc theo đó ng-ời vay đợc phép sử dụng quá số tiền trên tài khoản tiền gửi của mình ở một hạn mức nhất định và trong một thời gian xác định.

Tín dụng bằng chữ ký: trong hình thức này ngân hàng không trực tiếp cho khách hàng vay nhng dùng chữ ký (uy tín) của mình để tạo điều kiện cho khách hàng di vay vốn ở nơi khác.

Cho vay tiêu dùng: là cho vay để thoả mãn nhu cầu tiêu dùng cá nhân Loại cho vay này có rủi ro cao nên lãi suất cho vay cao.

c Nghiệp vụ đầu t

Hoạt động đầu t chủ yếu của ngân hàng là đầu t chứng khoán Mục đích khi ngân hàng đầu t là nhằm sinh lợi cho tài sản của mình Thứ hai là đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ hay đa dạng hoá danh mục đầu t Thứ ba là để phòng ngừa rủi ro Hoạt động của ngân hàng đợc xem là có mức độ rủi ro cao nhất Vì vậy, việc phòng ngừa rủi ro là hết sức cần thiết.

Xét về tỷ trọng trong tổng lợi nhuận thì lợi nhuận từ nghiệp vụ đầu t mang lại chỉ đứng sau nghiệp vụ cho vay Khi nền kinh tế càng phát triển thì thu nhập mang lại từ nghiệp vụ này càng tăng.

1.1.3.3 Nghiệp vụ kinh doanh dịch vụ ngân hàng

ở nghiệp vụ này ngân hàng hoạt động trên ba mảng chính đó là dịch vụ trên thị trờng chứng khoán; dịch vụ thanh toán; dịch vụ t vấn Ngày nay, nghiệp vụ này đợc các ngân hàng chú trọng đầu t vì nó vừa đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của xã hội tức là thị trờng hoạt động rộng và rủi ro hoạt động thấp.

1.1.3.4 Nghiệp vụ ngoại bảng

Nghiệp vụ này không nằm trong bảng tổng kết tài sản của ngân hàng và nó có đặc điểm là khi một nghiệp vụ ngoại bảng phát sinh thì không trực tiếp làm biến động đến tài sản và nguồn vốn của ngân hàng Nội dung của nghiệp vụ ngoại bảng có thể tóm tắt ở các điểm sau:

Bán món trao tay có trách nhiệm liên đới Tái chiết khấu ở các ngân hàng khác Mở th tín dụng, thanh toán séc Nghiệp vụ phái sinh

1.2 Hoạt động tài chính của NHTM

1.2.1 Hoạt động tài chính của NHTM

NHTM đợc xác định là một đơn vị kinh doanh độc lập, có t cách pháp nhân và tự chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh của mình Cũng giống nh các doanh nghiệp khác hoạt động kinh doanh trên thị trờng, hệ thống ngân hàng phải chịu sự quản lý của luật các doanh nghiệp, đợc quyền tự chủ trong kinh doanh và tự do cạnh tranh với nhau Tuy nhiên, nó lại khác với các doanh nghiệp ở chỗ đối tợng kinh doanh của ngân hàng là tiền tệ Mà đây lại là hàng hoá nhạy cảm nhất trong nền kinh tế Vì vậy, ngoài các quy định chung nh đối doanh nghiệp, các NHTM còn phải chịu sự quản lý chặt chẽ của NHTW NHTW sẽ quy định tỷ lệ DTBB, khung lãi suất chỉ đạo, hệ số an toàn trong kinh doanh, và các thể chế khác cho NHTM để đảm bảo an toàn trong hệ thống ngân hàng Hệ thống ngân hàng là hệ thống có mối quan hệ phức tạp nhất trong nền kinh tế vì hoạt động nghiệp vụ của nó không chỉ liên quan đến mọi ngành nghề Chính vì thế mà không có luật phá sản ngân hàng Khi một ngân hàng nào đó gặp khó khăn thì NHTW phải đứng ra can thiệp để tránh sự đổ vỡ Đây là sự đặc biệt lớn của ngành ngân hàng so với các ngành nghề kinh doanh khác

NHTM cũng có thể tồn tại dới nhiều hình thức sở hữu nhà nớc, sở hữu t nhân, sở hữu của các cổ đông nhng dới hình thức sở hữu nào thì khi thành lập chủ sở hữu phải đạt đợc yêu cầu vốn pháp định So với tổng nguồn vốn của ngân hàng thì vốn pháp định chiếm một tỷ lệ rất nhỏ, vốn huy động là chủ yếu Vốn pháp định là một bộ phận của vốn tự có, vốn tự có là tấm đệm chống đỡ rủi ro cho ngân hàng, hơn nữa nó quyết định đến quy mô hoạt động của ngân hàng Ví nh luật NHNN Việt Nam quy định không đợc cho vay đối với khách hàng quá 15%VTC, không đợc dùng quá 50% vốn tự có để đầu t vào TSCĐ, huy động vốn nhỏ hơn 20 lần VTC Các ngân hàng quản lý vốn theo nguyên tắc điều hoà trong toàn hệ thống, theo đó nơi thừa vốn sẽ chuyển sang nơi thiếu vốn và đợc hởng lãi suất điều hoà, ngợc lại nơi nhận vốn sẽ phải chịu mức lãi suất điều hoà Mức lãi suất này do giám đốc ngân hàng quyết định và thay đổi theo từng giai đoạn khác nhau.

Lợi nhuận của NHTM đợc xác định là lấy thu bù chi Trong đó thu nhập bao gồm các khoản sau: thu từ hoạt động tín dụng, thu từ nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối, thu từ góp vốn liên doanh liên kết, thu từ các dịch vụ ngân hàng và các khoản thu khác Chi phí của ngân hàng chủ yếu là chi để huy động vốn, chi để cho vay vốn, chi phí quản lý, chi cho hoạt động dịch vụ ngân hàng và các dịch vụ khác Vì sản phẩm của ngân hàng là sản phẩm mang tính chất dịch vụ, là sản phẩm vô hình và không thể tính giá thành trên một đơn vị sản phẩm đợc nên khi xác định thu chi rất khó Cuối năm, các NHTM tự xác định kết quả kinh doanh của mình trên cơ sở tập hợp thu chi của các chi nhánh trong cùng hệ thống Các chi nhánh trong hệ thống thì hàng tháng xác định lỗ lãi mang tính chất tạm tính Phần chênh lệch giữa thu và chi của chi nhánh phản ánh kết quả kinh doanh của hoạt động chi nhánh đó Sau khi thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nớc, nó đợc dùng để trích lập các quỹ và chi lơng cho nhân viên.

Đối với hoạt động ngân hàng thì bộ phận kiểm soát rất đợc chú ý, nó làm giảm thiều rủi ro xảy ra Vì vậy ngoài hệ thống kiểm soát nội bộ thì các báo cáo tài chính thì các báo cáo tài chính của các ngân hàng cần phải đợc kiểm toán

độc lập Kết quả kiểm toán báo cáo tài chính của NHTM phải đợc gửi cho cơ quan tài chính nhà nớc và NHNN

1.2.2 Các khoản thu nhập, chi phí của NHTM

1.2.2.1 Các khoản thu nhập

a Thu từ hoạt động tín dụng

Đối với các ngân hàng truyền thống tỷ trọng thu từ hoạt động tín dụng chiếm tới 70% trong tổng thu của ngân hàng Còn ở các ngân hàng hiện đại thì tỷ trọng này giảm đi và thông thờng chỉ chiếm khoảng 40- 50% Số tiền thu đợc phụ thuộc vào các yếu tố nh: quy mô tín dụng, các hình thức tín dụng, lãi suất và chất lợng của hợp đồng tín dụng Thông thờng các NHTM có các khoản thu từ hoạt động tín dụng nh sau:

Thu lãi cho vay

Trong hoạt động tín dụng, nguồn thu từ cho vay là nguồn thu chủ yếu của ngân hàng Đây chính là thu nhập mà ngân hàng nhận đợc và là chi phí mà ngời nhận vốn phải trả để nhận đợc quyền sử dụng vốn Mức lãi suất phải trả tuỳ thuộc vào chính sách tiền tệ quốc gia và tuỳ theo chiến lợc của từng ngân hàng và thời hạn của khoản vay Thông thờng thì thời hạn của khoản vay càng dài thì mức lãi suất cho vay càng cao vì trong thời gian dài mức biến động kinh tế cũng lớn.

Thu lãi tiền gửi

Nghiệp vụ NHTM gửi tiền lẫn nhau và gửi tại NHTW mục đích không phải để hởng lãi mà để đáp ứng yêu cầu quản lý của HNTW với các NHTM là yêu cầu thanh toán giữa các ngân hàng Nguồn thu này thờng là nhỏ và lãi suất rất thấp , đối với DTBB ngân hàng gửi tại NHTW thì không đợc hởng lãi suất.

Thu từ hoạt động cho thuê tài chính, thu lãi chứng khoán, lãi bảo

Cho thuê tài chính là hình thức ngân hàng tạo điều kiện về vốn cho những doanh nghiệp thiếu vốn Đổi lại ngân hàng sẽ thu đợc phí từ hoạt động này NHTM tham gia vào thị trờng chứng khoán vừa với t cách là ngời tạo thị trờng vừa với t cách của ngời kinh doanh, đầu t chứng khoán ở cả hai nghiệp vụ này

NHTM đều có nguồn thu Khi sản xuất hàng hoá phát triển thì việc mua bán không còn giới hạn trong phạm vi quốc gia nữa mà nó trở thành mua bán toàn cầu NHTM có uy tín cao trong thị trờng, có chi nhánh chân rết ở hầu hết các quốc gia thờng đứng ra bảo lãnh để quá trình mua bán giữa các chủ thể kinh tế đợc diễn ra Khi đứng ra bảo lãnh ngân hàng nhận đợc phí bảo lãnh ở những n-ớc có nền kinh tế phát triển, các nghiệp vụ bảo lãnh đầu t kinh doanh chứng khoán, cho thuê tài chính rất phát triển vì thế mà nguồn thu của nó cũng lớn hơn so với ở những nớc đang phát triển

b Thu từ hoạt động dịch vụ

Hoạt động dịch vụ của ngân hàng bao gồm: dịch vụ thanh toán, dịch vụ thu hộ chi hộ, dịch vụ chuyển tiền, dịch vụ ngân quỹ, uỷ thác, bảo lãnh, nghiệp vụ t vấn, dịch vụ bảo quản tài sản Tất cả các hoạt động này đều đem lại khoản thu cho ngân hàng Càng ngày tỷ trọng thu nhập từ các hoạt động này càng đợc nâng lên trong tổng thu của ngân hàng Doanh thu từ hoạt động dịch vụ chủ yếu phụ thuộc vào quy mô, cơ cấu dịch vụ ngân hàng cung cấp, chất lợng dịch vụ đó và mức phí mà ngân hàng ấn định có hợp lý hay không.

c Thu từ hoạt động kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc kim loại quý, đá quý

Từ hoạt động mua bán ngoại tệ vàng bạc kim loại quý đá quý ngân hàng thu đợc phần chênh lệch giữa số tiền bỏ ra và số tiền thu về Do giá cả loại hàng hoá này thay đổi thờng xuyên nên ngân hàng thờng bị thua lỗ khi tham gia mua bán nó Tuy nhiên, do yêu cầu của khách hàng mà đôi khi biết đợc không có lãi nhng ngân hàng vẫn phải thực hiện mua bán.

d Thu từ hoạt động kinh doanh khác

Thu từ hoạt động kinh doanh khác gồm thu lãi mua bán chứng khoán, thu chênh lệch mua bán nợ và các loại kinh doanh khác Khoản thu này không lớn nhng nó góp phần làm tăng thu cho hoạt động ngân hàng.

e Thu lãi mua cổ phần liên doanh liên kết

Mặc dù ở các nớc khác nhau thì pháp luật quy định khác nhau nhng nhìn chung đều thống nhất là giới hạn hoạt động này ở một mức độ Lý do là để đảm bảo an toàn cho hoạt động của ngân hàng vu hoạt động này thờng gặp nhiều rủi ro, có thể ngân hàng sẽ bị mất vốn Thu từ liên doanh liên kết, lãi cổ phần không phải là nguồn thu chủ yếu song thờng các NHTM vẫn tham gia để đa dạng hoá danh mục đầu t và tối đa lợi nhuận.

f Thu khác

Tất cả những khoản mà ngân hàng thu đợc nhng không thuộc các khoản thu đã kể trên trên thì đợc để vào nhóm thu khác hay thu bất thờng Nó có thể là thu phạt quá hạn, thu từ hoàn nhập dự phòng đã trích Thu khác không phải là nguồn thu chủ yếu của ngân hàng song ngời quản lý cần phải quan tâm xem xét khoản thu này Thu khác lớn cha hẳn đã tốt và thu khác nhỏ cha hẳn đã là xấu vì nếu thu khác lớn là do hoạt động quản lý yếu kém nên không quản lý đợc nguồn thu thì rõ ràng đây là không tốt Vì vậy, trong các nguồn thu của ngân hàng thì ngời lãnh đạo phải đặc biệt chú ý đến nguồn thu này.

1.2.2.2 Các khoản chi phí của ngân hàng

Để có đợc các khoản thu thì ngân hàng phải đầu t, đầu t làm phát sinh chi phí cho ngân hàng So với các khoản thu thì các khoản mục các khoản chi còn nhiều hơn nhiều vì ngân hàng có rất nhiều các khoản chi Cụ thể nh sau:

a Chi phí cho hoạt động tín dụng

Khoản chi này bao gồm: Chi trả lãi tiền gửi Chi trả lãi tiền vay

Chi trả lãi phát hành GTCG

Các chi phí khác đến huy động vốn và nghiệp vụ tín dụng

Có thể nói đây là khoản chi lớn nhất của ngân hàng vì trong nguồn vốn của ngân hàng, vốn huy động chiếm từ 70-80% Nguồn vốn huy động tỷ lệ thuận chi phí huy động vốn, và không thể giảm bớt đợc vì đây là khoản chi th-ờng xuyên và tất yếu của ngân hàng Nếu muốn giảm chi phí huy động vốn trong điều kiện mức chênh lệch lãi suất giữa các ngân hàng không đáng kể thì

chỉ còn cách giảm vốn huy động, mà nếu điều đó xảy ra thì ngân hàng sẽ không đủ nguồn vốn để kinh doanh Thiếu vốn kinh doanh ngân hàng bỏ qua những cơ hội kinh doanh tốt và không thể tối đa hoá lợi nhuận đợc Vì thế mà đây là khoản chi cần thiết và thờng xuyên Quy mô chi phí này về cơ bản phụ thuộc vào hai yếu tố: Thứ nhất là quy mô cơ cấu tính chất nguồn huy động Thứ hai là mức lãi suất, các yếu tố có liên quan đến uy tín của ngân hàng Trong các mục chi phí đã kể trên thì ngân hàng nên giảm mục tiền vay để từ đó giảm chi phí tiền vay vì mức lãi suất này cao hơn nhiều so với chi lãi suất tiền gửi.

b Chi về hoạt động dịch vụ

Đó là các khoản chi phí cho hoạt động thanh toán lệ phí tham gia hệ thống thanh toán, chi liên quan đến hoạt động đaị lý, chi hoa hồng, chi phí cho hoạt động ngân quỹ, vận chuyển bốc xếp đóng gói tiền Các ngân hàng hiện nay nhận thấy rằng nhu cầu về dịch vụ của nền kinh tế rất lớn và hoạt động này ít rủi ro hơn nhiều hơn so với hoạt động tín dụng cho nên họ có xu hớng mở rộng dịch vụ này Chất lợng dịch vụ đợc nâng lên rõ rệt thể hiện rõ nhất ở dịch vụ thanh toán: thời gian thanh toán nhanh, an toàn hơn, tiện lợi hơn, có nhiều loại hình thanh toán hơn: séc, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, thanh toán thẻ Mặc dù chi phí cho hoạt động dịch vụ có tăng nhng mức tăng của chi phí vẫn nhỏ hơn mức tăng của doanh thu Vì vậy đây là một mảnh đất màu mỡ mà các NHTM khai thác

c Chi phí cho hoạt động kinh doanh ngoại hối

Đó là các khoản chi liên quan đến việc mua bán ngoại tệ, chế tác kim loại quý đá quý Khoản chi này chiếm một tỷ lệ nhỏ trong tổng chi phí Đối với các NHTM Việt Nam đây là khoản chi không đáng kể và rất mới.

d Chi nộp thuế, phí, lệ phí thực hiện nghĩa vụ đối với NSNN

Cụ thể là: chi nộp thuế VAT, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế môn bài, thuế đất, phí chớc bạ, lệ phí cho NSNN Đây là khoản chi bắt buộc của các NHTM và gần nh cố định.

e Chi hoạt kinh doanh khác

Đây không phải là khoản chi lớn, không phải là khoản chi thờng xuyên nhng không thể không có đối với bất kỳ NHTM nào Đó có thể là khoản chi để cho:

+Chi cho hoạt động kinh doanh ngoại tệ vàng bạc +Chi cho hoạt động mua bán chứng khoán

+Chi cho nghiệp vụ cho thuê tài chính +Chi cho việc mua bán nợ

+Chi cho hoạt động mua bán thanh lý tài sản

Tuỳ từng NHTM mà khoản chi này lớn hay nhỏ, và điều quan trọng không phải là quy mô mà là việc quản lý nó ra sao vì khoản chi này rất phức tạp

f Chi cho nhân viên

Khoản chi này gồm: Chi lơng, chi phụ cấp, trợ cấp cho cán bộ ngân

hàng Đấy là khoản chi chủ yếu trong chi phí cho nhân viên, ngoài ra còn chi phí cho công tác xã hội nh: BHXH,BHYT, trang phục, chi cho nhân viên là khoản chi phí tất yếu và chiếm một tỷ trọng lớn trong tổng chi phí của ngân hàng Nhân viên là ngời trực tiếp tạo bộ mặt cho ngân hàng nên khi có chính sách chi cho nhân viên hợp lý sẽ tạo động lực thúc đẩy ngời lao động hết mình với công việc hơn

g Chi tài sản

Chi tài sản gồm: Chi khấu hao TSCĐ; sửa chữa lớn TSCĐ; chi cho tài

sản khác Ngành ngân hàng là một ngành ít phải đầu t TSCĐ so với các ngành sản xuất vì sản phẩm ngân hàng là sản phẩm dịch vụ TSCĐ của ngành chủ yếu là nhà làm việc và hệ thống máy tính, két sắt Đây là khoản chi phí thờng xuyên của ngân hàng vì quá trình hoạt động TSCĐ bị hao mòn đi Để có thể tiếp tục kinh doanh và bảo tồn đợc TSCĐ trong kỳ kinh doanh tiếp theo các NHTM cần phải tiến hành trích khấu hao cho nó Tỷ lệ trích khấu hao do pháp luật quy định, các NHTM chỉ đợc trích khấu hao ở một tỷ lệ cho phép.

h Chi cho quản lý và công cụ

Khoản chi này dùng để bù đắp cho ngời đứng ra quản lý ngân hàng và các công cụ, vật liệu cần thiết trong quá trình hoạt động nh giấy tờ, vật liệu in văn phòng Giá trị của mỗi lần chi nhỏ nhng thờng xuyên vì thế mà ngời có trách nhiệm dễ lạm dụng khi chi

i Chi bảo hiểm tiền gửi và chi cho dự phòng

Đây là khoản chi bắt buộc và định kỳ của các ngân hàng Mục đích của khoản chi này là đảm bảo an toàn cho hoạt động vủa ngân hàng Bảo hiểm tiền gửi an tâm hơn vì khi ngân hàng không còn khả năng thanh toán tiền gốc và lãi thì khoản tiền gửi nguồn này sẽ đợc sử dụng Còn chi dự phòng là để tạo quỹ dự phòng, quỹ này có nhiệm vụ bù đắp những tổn thất cho ngân hàng khi rủi ro thật sự sảy ra Theo định kỳ NHTM sẽ đánh giá mức độ rủi ro của từng khoản mục sau đó xác định dự phòng chung của toàn ngân hàng, nếu dự phòng phải trích lớn hơn dự phòng đã trích thì ngân hàng sẽ tiến hành trích thêm, còn nếu nhỏ hơn thì ngân hàng sẽ hoàn nhập dự phòng.

Các khoản chi của ngân hàng đợc tổng kết trên các mục chủ yếu nhng trên thực tế hoạt động các khoản chi rất phức tạp Nh chúng ta đã biết hoạt động của ngân hàng có nhiều nghiệp vụ song các nghiệp vụ có liên quan đến nhau vì vậy mà nhà ngân hàng không thể tính toán đợc chi phí cho hoạt động kinh doanh ngoại hối là bao nhiêu, chi cho phát hành GTCG là bao nhiêu Điều này đã gây khó khăn cho việc tính toán giá cả của sản phẩm dịch vụ Nếu nhà quản lý định giá sản phẩm ngân hàng thấp thì hoạt động ngân hàng không có lãi hoặc lãi rất thấp, nếu định giá cao thì sẽ không có khách hàng Yêu cầu đặt ra là phải quản trị đợc các khoản chi phí để tính toán giá sản phẩm hợp lý.

Mặc dù các khoản thu nhập đợc tổng kết trên sáu mục trên và chi phí đợc tổng kết trên chín mục trên nhng trên thực tế hoạt động thu chi của ngân hàng rất đa dạng và phức tạp Các luồng thu và chi liên tục diễn ra chứ không giống nh các ngành kinh doanh khác, do đó sắc xuất dẫn đến sai sót rất lớn Vì vậy muốn tối đa hoá lợi nhuận hoạt động kinh doanh ngân hàng thì nhà quản lý phải quản trị tốt khoản thu, chi Quản trị tốt các khoản thu và chi không đơn thuần là

phản ánh đầy đủ chính xác kịp thời sự vận động của tiền mà hơn thế phải biết tìm ra mọi biện pháp để tăng thu, tiết kiệm chi phí, nâng cao hiệu qủa hoạt động kinh doanh.

1.2.3 Lợi nhuận và phân phối lợi nhuận trong NHTM

Lợi nhuận trong NHTM đợc xác định bằng tổng thu trừ tổng chi Niên độ kế toán bắt đầu từ 01/01 đến ngày 31/12 của năm Tất cả các khoản thu chi( kể cả dự thu dự chi hay thực thu thực chi) đều đợc hạch toán hết trong năm Các NHTM chỉ xác định kết quả kinh doanh một lần trong năm thờng là vào thời điểm 31/12 của năm đó Mỗi NHTM là một đơn vị hạch toán độc lập các chi nhánh xác định kết quả kinh doanh theo mức khoán đã nhận Tuy nhiên để có thể duy trì đợc hoạt động kinh doanh trong năm thì hàng quý NHTM tạm tính kết quả hoạt động kinh doanh theo kế hoạch lợi nhuận quý Cuối năm sau khi xác định kết quả kinh doanh thực tế sẽ thanh toán phần tạm chi lơng và tạm trích quỹ.

Việc phân phối lợi nhuận theo quy định của Việt Nam sẽ nh sau: Nộp thuế thu nhập 28%

* Đối với các NHTM nhà nớc

1Trích lập 5% lợi nhuận sau thuế vào quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, mức tối đa của quỹ này không đợc vợt mức vốn điều lệ thực của NHTM.

2Bù lỗ năm trớc( nếu có)

3Nộp tiền thu vể sử dụng vốn NSNN 4Trừ các khoản tiền phạt của ngân hàng đó

5Sau khi trừ các khoản trên lợi nhuận còn lại đợc coi là 100% sẽ đợc phân phối tiếp vào các quỹ: Quỹ dự phòng tài chính, quỹ đầu t phát triển nghiệp vụ, quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm, quỹ khen thởng phúc lợi, nếu còn lợi nhuận thì sẽ đa vào quỹ phát triển nghiệp vụ.

* Đối với NHTM cổ phần và TCTD khác

1Lập quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ (5%), bù lỗ năm trớc (nếu có), nộp các khoản phạt vi phạm

2Lợi nhuận còn lại (coi nh 100% ) đợc phân phối vào các quỹ : quỹ dự phòng tài chính, quỹ trợ cấp mất việc làm, số còn lại do NHTM cổ phần tự quyết định.

Do mục đích và nội dung kinh tế của các loại quỹ khác nhau nên trong quá trình quản lý và sử dụng quỹ phải đảm bảo các nguyên tắc sử dụng quỹ theo quy định.

1.3 Nhân tố ảnh hởng tới kết quả kinh doanh của NHTM Kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng chịu tác động của nhiều nhân tố, để thấy rõ sự tác động đó ta chia ra các nhân tố bên trong và các nhân tố bên ngoài.

1.3.1 Các nhân tố bên trong

1.3.1.1 Nguồn lực tài chính

Yếu tố thứ nhất: quy mô vốn tự có Quy mô của vốn tự có lớn thì trớc

hết ngân hàng sẽ có điều kiện để mở rộng quy mô cho vay, quy mô vốn huy động, và một số hoạt động kinh doanh khác Khi đó ngân hàng sẽ tăng đợc doanh thu cho mình, đây chính là điều kiện cần để ngân hàng tăng thêm lợi nhuận Hơn nữa, quy mô VTC còn phản ánh uy tín của ngân hàng, một khi ngân hàng đã xây dựng đợc uy tín trên thị trờng thì sẽ có nhiều khách hàng đến quan hệ với ngân hàng Thông qua đó ngân hàng sẽ tăng thu và nâng cao đợc kết quả kinh doanh.

Yếu tố thứ hai: là khả năng huy động vốn của ngân hàng Vốn huy động

chính là nguồn mà ngân hàng sẽ sử dụng để kinh doanh Ngân hàng trong quá trình huy động vốn thì phải xem xét mối quan hệ giữa quy mô với tính ổn định của nó Nếu quy mô vốn lớn nhng nguồn vốn không ổn định thì ngân hàng không thể tài trợ cho những dự án sinh lời lớn đợc hoặc dễ dẫn đến tình trạng mất cân bằng giữa tài sản Có và tài sản Nợ Đối với những nguồn vốn có tính ổn định cao thì chi phí thờng là lớn Vì vậy mà ngân hàng cần phải xem xét thêm mối tơng quan giữa quy mô và mặt bằng lãi suất trên thị trờng

Yếu tố thứ ba là chất lợng tín dụng Chỉ tiêu đánh giá chất lợng tín dụng hiện nay là tỷ lệ NQH Nh chúng ta đã biết nghiệp vụ cho vay là nghiệp

vụ sinh lời chiếm tỷ trọng cao của ngân hàng đồng thời rủi ro mà nó mang lại cũng rất lớn Ngân hàng rất dễ bị mất vốn khi không quản lý tốt khoản cho vay của mình hay nói cách khác là duy trì tỷ lệ NQH ở mức cao Tỷ lệ NQH có thể chấp nhận đợc là =< 1% ở Việt Nam tỷ lệ NQH của các NHTM quốc doanh còn khá cao, từ 4- 5% Để có thể có kết quả kinh doanh tốt thì các NHTM Việt Nam nên xử lý triệt để khoản nợ vay xấu này để có thể làm sạch bảng cân đối tài sản của mình.

1.3.1.2 Nguồn nhân lực

Nguồn nhân lực: bao gồm những nhà quản trị và đội ngũ ngời lao động Đây là nhân tố cực kỳ quan trọng ảnh hởng tới kết quả kinh doanh của ngân hàng bởi vì họ là những chủ thể trực tiếp hay gián tiếp tiến hành hoạt động kinh doanh Chất lợng của những nhà quản trị đợc đánh giá trên các phơng diện sau: kỹ năng t duy nhận thức, kỹ năng quan hệ, kỹ năng kỹ thuật Đây là những phẩm chất mà quản trị viên cần có để đảm bảo thực hiện tốt công việc của mình ở mỗi cấp độ quản lí khác nhau thì mức độ đòi hỏi các kỹ năng trên cũng khác nhau và nó ảnh hởng đến chất lợng quản trị các hoạt động của ngân hàng Khi đó nó gián tiếp tác động đến tình hình thu nhập chi phí và kết quả kinh doanh của ngân hàng.

Nhân viên ngân hàng: là ngời trực tiếp tác động vào hoạt động kinh doanh của ngân hàng Trình độ chuyên môn nghiệp vụ, trình độ học vấn, đạo đức nghề nghiệp và mức độ trung thành của nhân viên sẽ ảnh hởng đến chất l-ợng công việc và thông qua đó sẽ ảnh hởng đến kết quả kinh doanh Vì vậy trong quá trình hoạt động ban lãnh đạo luôn luôn chú trọng đến công tác đào tạo và đào tạo lại cho nhân viên, đồng thời tạo điều kiện thăng tiến tốt để mọi ngời gắn bó với công việc và doanh nghiệp họ đang làm.

1.3.1.3 Trình độ tổ chức

Trình độ tổ chức thể hiện ở hiệu quả bộ máy tổ chức và hệ thống thông tin quản lí của ngân hàng

Về hiệu quả của bộ máy tổ chức: Một bộ máy đợc coi là hữu hiệu khi số lợng nhân viên là ít nhất nhng các quyết định đa xuống đợc triển khai nhanh

nhất và sự phối kết hợp của các bộ phận tốt nhất Ngân hàng nào xây dựng cho mình đợc bộ máy tổ chức hữu hiệu thì ngân hàng đó sẽ không bị bỏ lỡ các cơ hội kinh doanh tốt và nh thế hiệu quả hoạt động kinh doanh càng cao

Về hệ thống quản lý thông tin: Ngời ta đánh giá hệ thống quản lý thông tin của ngân hàng thông qua khả năng thu thập, phân tích đánh giá các yếu tố thuộc môi trờng kinh doanh, đánh giá đối thủ cạnh tranh và khách hàng để phục vụ cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng ở Việt Nam ngân hàng nào cũng có hệ thống quản lý thông tin nhng khả năng cập nhật thông tin là yếu cho nên rủi ro trong hoạt động kinh doanh còn cao.

1.3.1.4 Phải đánh giá cơ sở hạ tầng, trang thiết bị máy móc, trình độ công nghệ, mạng lới chi nhánh của ngân hàng.

Cơ sở hạ tầng, trang thiết bị máy móc, trình độ công nghệ đợc gọi chung là cơ sở vật chất kỹ thuật có ảnh hởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng Khi ngân hàng có cơ sở vật chất tốt thì sẽ tạo điều kiện cho nhân viên hoàn thành tốt công việc đợc giao ở những trụ sở chính thì ngân hàng còn phải xem các chi nhánh hoạt động có hiệu quả không, nếu không thì nên thu gọn các chi nhánh thành phòng giao dịch để giảm chi phí Thông qua những hoạt động đó thì ngân hàng có thể tăng thu nhập giảm chi phí, nâng cao hiệu quả kinh doanh của ngân hàng.

1.3.2 Các nhân tố bên ngoài

Ngân hàng cũng giống nh các đơn vị kinh tế khác, khi tiến hành hoạt động kinh doanh thì không thể tách biệt với môi trờng kinh doanh bên ngoài Các nhân tố thuộc môi trờng bên ngoài có ảnh hởng đến kết quả kinh doanh của ngân hàng gồm có môi trờng kinh tế vĩ mô và môi trờng kinh tế vi mô Cụ thể trong môi trờng kinh tế vĩ mô gồm có yếu tố môi trờng kinh tế, môi trờng chính trị và pháp luật, môi trờng công nghệ, môi trờng quốc tế Môi trờng kinh tế vi mô bao gồm các nhân tố nh đối tợng cạnh tranh hiện tại, đối tợng cạnh tranh tiềm ẩn, khách hàng tiêu thụ sản phẩm đầu ra, khách hàng cung cấp sản phẩm đầu vào, tốc độ tăng trởng chung của ngành, sự khác biệt hoá sản phẩm v.v Các nhân tố bên ngoài sẽ tạo điều kiện thuận lợi hay cản trở sự phát triển của

đơn vị kinh doanh và qua đó tác động đến kết quả hoạt động kinh doanh của đơn vị đó

Chơng II

Thực trạng hoạt động thu, chi tài chính và xác định kết quả kinh doanh của Habubank-

Chi nhánh Thanh Quan

2.1 Một số nét về Habubank và Chi nhánh Thanh Quan

2.1.1 Một số nét về Habubank

Habubank đợc ra đời theo quyết định 6719-QĐ/UB ngày 02/01/1989 của uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội Đây là NHTM cổ phần với 100% vốn do các cổ đông trong nớc đóng góp Tiền thân của nó là Ngân hàng đầu t và phát triển Việt Nam kết hợp với các cổ đông bao gồm uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội và một số các doanh nghiệp quốc doanh hoạt động trong lĩnh vực xây dựng, quản lý nhà và du lịch Mục đích ban đầu của ngân hàng là hoạt động

tín dụng và dịch vụ trong lĩnh vực phát triển nhà ở Trong quá trình hoạt động của mình, ngân hàng đã đóng góp rất nhiều cho kiến trúc đô thị thành phố.

Tháng 10 năm 1992 thống đốc NHNN cho phép thực hiện thêm một số hoạt động: kinh doanh ngoại tệ, tiền gửi tiết kiệm, mua bán kiều hối, thanh toán ngoại tệ trong phạm vi lãnh thổ Việt Nam.

Năm 1995 đánh dấu một bớc chuyển lớn trong mục tiêu hoạt động của ngân hàng Ngoài hoạt động hỗ trợ xây dựng nhà ở thì ngân hàng còn chú trọng mở rộng các hoạt động nhằm vào đối tợng khách hàng là các doanh nghiệp vừa và nhỏ, cá nhân và các tổ chức khác Thêm vào đó là cơ cấu cổ đông cũng thay đổi, có nhiều cá nhân doanh nghiệp t nhân lẫn quốc doanh tham gia đầu t đóng góp cổ phần Khi mới thành lập vốn điều lệ của ngân hàng chỉ có 5 tỷ, với 16 cán bộ Sau hơn 15 năm hoạt động và trởng thành vốn điều lệ đã tăng lên đến 200 tỷ VND và số cán bộ là 217 ngời, trong đó trên 70% có trình độ đại học và trên đại học Đối với địa bàn hoạt động, hiện nay Habubank có trụ sở chính đặt tại B7 Giảng Võ- Hà Nội và tám chi nhánh ở những địa bàn kinh tế trọng điểm bao gồm: chi nhánh Thanh Quan, chi nhánh Hoàng Quốc Việt, chi nhánh Hàm Long, chi nhánh Xuân Thuỷ, chi nhánh Quảng Ninh, phòng giao dịch số 1 Quảng Ninh, chi nhánh Bắc Ninh, chi nhánh Thành phố Hồ Chí Minh Tuy số l-ợng các chi nhánh, phòng giao dịch không nhiều song Habubank có mối quan hệ với hàng nghìn các đại lý trong và ngoài nớc Trong bốn năm qua ngân hàng luôn đợc đánh giá là ngân hàng loại A Có đợc thành công nh vậy là do ngân hàng đã xây dựng đợc chiến lợc kinh doanh hơp lý và ngân hàng luôn coi sự lớn mạnh của khách hàng là sự lớn mạnh của ngân hàng Mục tiêu mà ngân hàng đặt trong thời gian tới là trở thành ngân hàng đa năng, hiện đại, kinh doanh an toàn hiệu quả và trở thành một trong những ngân hàng tốt nhất Việt Nam.

2.1.2 Một số nét về chi nhánh Thanh Quan.

2.1.2.1 Môi trờng kinh doanh của chi nhánh Thanh Quan

Chi nhánh Thanh Quan đợc đặt tại số 57 Hàng Cót- Quận Hoàn Kiếm-Hà Nội Nằm ở ngay giữa trung tâm thành phố Kiếm-Hà Nội, trung tâm kinh tế văn hoá chính trị của cả nớc, chi nhánh đã có lợi thế về địa lý rất lớn Trớc hết, đó là

những thuận lợi do cơ sở vật chất kỹ thuật hạ tầng nói chung của thành phố và trình độ nhận thức của đại đa số nhân dân nơi đây cao hơn hẳn so với các nơi khác Điều này khiến cho hoạt động thu hút vốn nguồn nhân lực có trình độ cao dễ dàng hơn là những chi nhánh khác Thứ hai, với số lợng dân c đông đúc nh Hà Nội thì nhu cầu tiết kiệm cũng nh tiền vay là rất lớn Đó là cha kể đến số l-ợng đông đảo các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh trên địa bàn này Có thể nói, Hà Nội là một trong các thành phố tập trung nhiều doanh nghiệp nhất mà đây lại là đối tợng hút vốn lớn nhất của nền kinh tế Ta có thể dễ dàng thấy rằng đây chính là điều kiện vô cùng thuận lợi để chi nhánh Thanh Quan nói riêng và Habubank mở rộng hoạt động tín dụng, dịch vụ ngân hàng, kinh doanh ngoại hối

Bên cạnh những thuận lợi nói trên thì điều kiện khách quan trên cũng tạo ra không ít khó khăn cho chi nhánh Hà Nội cũng là nơi tập trung nhiều ngân hàng và các tổ chức tài chính phi ngân hàng nhất, cho nên mức độ cạnh tranh giữa các ngân hàng rất cao Chi nhánh không chỉ phải cạnh tranh với các chi nhánh khác cùng hệ thống hoạt động trên cùng địa bàn mà còn phải cạnh tranh gay gắt với các chi nhánh của các NHTM trong nớc và chi nhánh của các NHTM nớc ngoài Habubank nói chung và chi nhánh Thanh Quan nói riêng không có lợi thế về vốn nh các NHTM nhà nớc, cũng không có lợi thế về công nghệ nh các NHTM nớc ngoài và ngân hàng liên doanh cho nên trong bối cảnh cạnh tranh nh hiện nay ngân hàng đã phải nỗ lực rất nhiều Từ một phòng giao dịch nhỏ bé với số lợng nhân viên và cán bộ quản lý vẻn vẹn chỉ có sáu ngời, nay đã đợc nâng cấp thành chi nhánh Thanh Quan với số lợng là mời bảy ngời Điều này chứng tỏ sự lớn mạnh dần lên của chi nhánh nói riêng và của Habubank nói chung.

Ngân hàng cũng giống nh bất kỳ một doanh nghiệp nào khi hoạt động trên địa bàn một quốc gia thì đều phải chịu sự quản lý của pháp luật của quốc gia đó Nh vậy pháp luật đóng một vai trò rất quan trọng và trực tiếp ảnh hởng đến hoạt động của các chủ thể kinh doanh.Trớc đây hệ thống pháp luật của chúng ta đợc đánh giá là lỏng lẻo, chồng chéo Nhng hiện nay do yêu cầu hội

nhập kinh tế quốc tế thì hệ thống này cũng đã có sự thay đổi đáng kể Hàng loạt các Nghị định, Quyết định đã đợc ra đời để sửa đổi bổ sung các văn bản cũ đã lỗi thời lạc hậu, và nội dung của những văn bản này cũng đã cụ thể hơn, dễ áp dụng vào thực tế hơn Chính vì thế mà không chỉ riêng chi nhánh Thanh Quan mà tất cả các chi nhánh ngân hàng khác đều đợc hoạt động trong môi trờng pháp luật tốt

Nói chung môi trờng hoạt động của chi nhánh Thanh Quan vừa có những thuận lợi lại vừa hàm chữa những khó khăn Vì vậy mà bản thân chi nhánh cần phải phân tích rõ môi trờng kinh doanh để nắm bắt đợc cơ hội và vợt qua thách thức

2.1.2.2 Chức năng của chi nhánh Thanh Quan

Chi nhánh Thanh Quan là một đơn vị kinh doanh tiền tệ trực thuộc NHTM cổ phần nhà Hà Nội, là một đơn vị nhận khoán tài chính của ngân hàng cấp chủ quản Nó thực hiện tất cả các chức năng của một NHTM, trong đó chức năng huy động vốn và cấp tín dụng cho nền kinh tế là chức năng chủ yếu, chức năng làm trung gian thanh toán giữa các ngân hàng đợc xem là chức năng quan trọng, còn chức năng làm cầu nối giữa thị trờng trong nớc và thị trơng quốc tế chủ yếu đợc thực hiện ở hội sở chính, chi nhánh Thanh Quan thực hiện rất hạn chế.

Cụ thể ở chức năng thu hút tiền gửi và tín dụng đối với nền kinh tế, chi nhánh thực hiện việc nhận tiền gửi thanh toán, tiền gửi tiết kiệm các kỳ hạn của tất cả các cá nhân, tổ chức kinh tế trong và ngoài nớc, thực hiện cho vay theo các kỳ hạn khác nhau cho tất cả các thành phần kinh tế ở chức năng trung gian thanh toán chi nhánh thực hiện việc chuyển tiền điện tử, thu chi tiền mặt, chiết khấu GTCG Ngoài ra, chi nhánh phải thực hiện nhiệm vụ hạch toán báo cáo tình hình thu chi lên hội sở chính, sau đó sẽ thực hiện phân phối lợi nhuận theo

Chi nhánh Thanh Quan hiện có mời bảy ngời trong đó có một giám đốc chi nhánh, một là phó giám đốc chi nhánh kiêm kế toán trởng, hai ngời làm bảo vệ còn lại đợc phân bổ vào phòng hành chính, phòng kế toán ngân quỹ, phòng kinh doanh ngoại hối và phòng tín dụng Mỗi bộ phận đợc phân công những nhiệm vụ cụ thể để đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ chung của chi nhánh Cụ thể các bộ phận đợc phân công nh sau:

Phòng kế toán- ngân quỹ.

+Quản lý và xây dựng các quỹ chuyên dùng theo quy định của pháp luật và cấp chủ quản.

+Xây dựng và thực hiện kế hoạch tài chính quyết toán thu chi +Thực hiện nghĩa vụ đối với NSNN.

+Quản lý, sử dụng và chịu trách nhiệm về cơ sở trang thiết bị đã đợc cấp +Thực hiện nghiệp vụ thanh toán trong nớc.

+Thực hiện các nhiệm vụ khác do giám đốc chi nhánh giao cho Phòng thanh toán quốc tê.

Thực hiện công tác thanh toán nớc ngoài của chi nhánh đảm bảo quá trình thanh toán nhanh, an toàn và chính xác.

Phòng tín dụng

+Quản lý hồ sơ khách hàng vay vốn kinh doanh và trực tiếp cho vay vốn.

+Nghiên cứu xây dựng chiến lợc khách hàng, lựa chọn biện pháp cho vay có hiệu quả và an toàn.

+Tiếp nhận và thực hiện các chơng trình dự án thuộc nguồn vốn trong n-ớc và quốc tế, trực tiếp làm dịch vụ uỷ thác Chính phủ, tổ chức và cá nhân.

+Thờng xuyên phân loại d nợ, phân tích nợ quá hạn,tìm nguyên nhân và có biện pháp giúp lãnh đạo chi nhánh quản lý tốt hoạt động tín dụng.

+Tổng hợp báo cáo, kiểm tra chuyên đề theo quy định Phòng hành chính.

+Xây dựng và triển khai chơng trình giao ban nội bộ chi nhánh.

+Lu trữ văn bản có liên quan đến ngân hàng, quản lý con dấu, thực hiện công tác xây dựng cơ bản, sửa chữa TSCĐ, chăm lo đời sống vật chất và tinh thần cho cán bộ công nhân viên.

+Xây dựng chơng trình công tác tháng, quý của chi nhánh thờng xuyên đôn đốc việc thực hiện các chơng trình đã đợc giám đốc chi nhánh phê duyệt

Phòng bảo vệ: Đảm bảo an toàn về tài sản cho chi nhánh cũng nh tài sản của khách hàng.

Phòng kiểm soát

+Kiểm tra việc chấp hành quy trình nghiệp vụ kinh doanh, công tác điều hành của chi nhánh.

+Kiểm tra độ chính xác của báo cáo tài chính, bảng cân đối kế toán, việc tuân thủ nguyên tắc và chế độ của nhà nớc.

1.2.2 Cơ chế tài chính của NHTM cổ phần Nhà Hà Nội

Habubank là HNTM cổ phần đầu tiên của Việt Nam với 100% vốn cổ phần do cổ đông trong nớc nắm giữ Habubank đợc thành lập theo quyết định số 6719-QĐ/ UB ngày 02/01/1989 của uỷ ban nhân thành phố Hà Nội Habubank đợc xác định là pháp nhân kinh tế, đợc tự chủ về tài chính, chịu trách nhiệm về hoạt động kinh doanh của mình và thực hiện nghĩa vụ đối với NSNN và các quy định của pháp luật Cũng giống nh các ngân hàng khác, Habubank thực hiện điều hoà vốn trong toàn hệ thống theo đó các chi nhánh thiếu vốn sẽ nhận vốn điều chuyển từ những chi nhánh thừa vốn và phải trả lãi suất điều hoà và nơi

thừa vốn sẽ nhận đợc lãi suất điều hoà Trụ sở chính của ngân hàng sẽ đứng ra đóng vai trò là trung tâm điều hoà vốn và thu phí điều hoà Mức phí điều hoà vốn và lãi suất điều hoà đợc tổng giám đốc quy định trong từng thời kỳ, còn cách tính lãi suất thì dựa vào số d từng tài khoản chi tiết theo phơng pháp tích số nh tính lãi tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng

Niên độ kế toán bắt đầu từ 01/01 đến 31/12 của năm và các khoản thu chi đợc hạch toán hết trong năm kể cả dự thu, dự chi Cấp chủ quản ( hội sở chính) chịu trách nhiệm hoạt động tài chính, kết quả kinh doanh của toàn hệ thống còn các đơn vị thành viên hạch toán nội bộ, chịu trách nhiệm về hoạt động tài chính và kết quả kinh doanh của đơn vị mình Ngân hàng đã thực hiện theo cơ chế khoán tài chính đối với các đơn vị thành viên Vào ngày 31 hàng tháng các đơn vị thành viên tổng hợp các khoản thu: thu từ hoạt động tín dụng, thu từ dịch vụ, thu từ hoạt động kinh doanh ngoại hối và tổng hợp các khoản chi nh: chi phí tiền gửi , chi phí đi vay vốn, chi cho hoạt động dịch vụ, chi cho hoạt động thanh toán quốc tế, chi lơng sau đó kế toán lập một bảng báo gửi lên cấp chủ quản Trên cơ sở đó cấp chủ quản sẽ xác định lỗ lãi hàng tháng cho các đơn vị, nếu hoạt động lãi sẽ có thởng, còn nếu hoạt động lỗ thì sẽ theo dõi xem đó là nguyên nhân khách quan hay chủ quan, biện pháp xử lý nh thế nào Nhng thông thờng thì hoạt động kinh doanh của Habubank là có lãi vì hoạt động quản lý ở đây rất chặt chẽ Vào đầu các quý thì các đơn vị trực thuộc phải gửi kế hoạch về nguồn vốn, sử dụng vốn của đơn vị mình, kế hoạch này phải chi tiết tới từng khoản mục nhỏ Đây cũng là căn cứ để cuối quý ngân hàng đánh giá chung hiệu quả kinh doanh của ngân hàng.

Lợi nhuận của ngân hàng cũng đợc xác định bằng tổng thu trừ đi tổng chi Sau khi trích 28% để nộp thuế ngân hàng sẽ phân phối và sử dụng lợi nhuận theo quy định của pháp luật, tức là trích lập vào các quỹ và sử dụng các quỹ đúng theo mục đích.

2.2 Tình hình kinh doanh của chi nhánh Thanh Quan.

2.2.1 Về hoạt động nguồn vốn

Nguồn vốn là một yếu tố vô cung quan trọng đối với mọi ngân hàng vì nếu không có nguồn vốn thì ngân hàng không thể tiến hành hoạt động kinh doanh đợc Ngoài ra quy mô của nguồn vốn còn quyết định đến quy mô hoạt động kinh doanh Chính vì lẽ đó mà bất kỳ một ngân hàng nào cũng đều tìm mọi cách để cho nguồn vốn mình tạo đợc là lớn nhất có thể NHCP Nhà Hà Nội- Chi nhánh Thanh Quan cũng nằm trong số đó Trong hơn mời lăm năm qua, ngân hàng không ngừng làm gia tăng nguồn vốn của mình bằng nhiều biện pháp Riêng bốn năm qua tình hình nguồn vốn đợc tổng kết qua bảng 1.

Nhìn vào bảng trên ta thấy công tác huy động vốn của Chi nhánh Thanh Quan luôn ở trạng thái tích cực vì nguồn vốn liên tục tăng qua các năm đặc biệt là trong ba năm gần đây nhất.

Bảng 1: Tình hình nguồn vốn của chi nhánh

Năm Tổng nguồn vốn Số tuyệt đối(tr đ)Chênh lệch qua các nămSố tơng đối(%)

Nguồn: Báo cáo các chỉ tiêu cơ bản các năm 2001,2002,2003,2004

Cụ thể năm 2002 tăng 27219 triệu đồng so với năm 2001 tơng đơng với 20.33% Mặc dù mức tăng cha cao song đo cũng là kết quả rất đáng khích lệ đối với toàn thể cán bộ công nhân viên của chi nhánh Bởi lẽ tuổi đời của Habubank còn rất trẻ và bản thân chi nhánh Thanh Quan mới đợc nâng cấp từ phòng giao dịch từ năm 2001 Nh thế, thời gian để toàn bộ ngân hàng Habubank nói chung cũng nh chi nhánh Thanh Quan nói riêng tạo tên tuổi, uy tín trên thị trờng là ngắn ngủi nên quy mô nguồn vốn cũng nh tốc độ tăng trởng nguồn vốn còn thấp không chứng tỏ đây là ngân hàng yếu kém Sang đến năm 2003 quy mô nguồn vốn đạt 201904 triệu đồng tăng hơn so với năm 2002 là 40818 triệu đồng, về số tơng đối tăng 25034% Năm 2003 nền kinh tế đất nớc tăng trởng ở mức độ cao( hơn 7%/ năm) là một điều kiện thuận lợi để toàn bộ hệ thống ngân hàng cũng nh chi nhánh nâng nguồn vốn của mình lên Riêng với chi nhánh Thanh Quan thì ngoài điều kiện khách trên, bản thân chi nhánh cũng tự tìm ra các biện

pháp để làm tăng nguồn vốn huy động nh: nâng cao trình độ của nhân viên, đổi mới phong cách làm việc, tìm chiến lợc Marketing phù hợp Nhờ đó đến năm 2004 quy mô nguồn vốn tăng hơn so với năm 2003 là 33.67% tơng đơng với 67988 triệu đồng Với quy mô và tốc độ tăng trởng nh trên đã tạo điều kiện cho chi nhánh có thêm nguồn vốn để hoạt động, từ đó tạo ra nguồn thu lớn hơn Để xem xét kỹ hơn về nguồn vốn ta có thể sắp xếp nguồn vốn theo tiêu chí cơ cấu vốn nh bảng 2 Nhìn vào bảng ta thấy trong tổng nguồn vốn của chi nhánh thì vốn huy động chiếm một tỷ trọng rất lớn lần lợt qua các năm 2002, 2003, 2004

82.19%, 79.85%, 77.19% Tỷ trọng nguồn vốn huy động giảm do hai nguyên nhân, nguyên nhân thứ nhất là do tỷ trọng nguồn uỷ thác đầu t tăng và nguyên nhân thứ hai là do nguồn vốn đi vay cũng tăng lên Đối với biến động tăng nguồn vốn uỷ thác thì ta hoàn toàn có thể chấp nhận đợc vì không phải bất kỳ một ngân hàng nào cũng nhận đợc nguồn vốn này Nguời uỷ thác bao giờ cũng quan tâm đến uy tín của ngân hàng đó trên thị trờng tiền tệ Cho nên khi nguồn uỷ thác năm 2004 tăng +7983 triệu đồng so với năm 2003 góp phần chứng tỏ

đ-ợc ngân hàng đã xây dựng đđ-ợc thơng hiệu của mình Tuy nhiên, tỷ trọng nguồn vốn vay các TCTD khác cũng tăng lên làm cho giá trị tăng theo, năm 2003 tăng hơn so với 2002 là 3514 triệu đồng tơng đơng với 12.25%, năm 2004 tăng hơn so với năm 2003 là 40.04% So với các nguồn hình thành khác thì đây là nguồn vốn có chi phí cao nhất, mà tính ổn định của nó cũng kém Các ngân hàng chỉ coi đây là nguồn huy động cuối cùng khi không thể huy động từ các nguồn khác và cũng không muốn bỏ lỡ cơ hội kinh doanh Kế hoạch trong tơng lai của chi nhánh là tăng quy mô nguồn vốn bằng việc nâng cao tỷ trọng cũng nh quy mô của nguồn vốn huy động và giảm giá trị các khoản vay từ các TCTD Trong cơ cấu của nguồn vốn thì vốn từ huy động là nguồn vốn đợc chú ý nhất vì đây là nguồn vốn lâu dài và ổn định nhất của ngân hàng, là nguồn vốn chính để thực hiện nghiệp vụ tín dụng Để xem xét kỹ hơn về tính ổn định của vốn huy động ta có thể phân nguồn vốn huy động theo tiêu chí kỳ hạn nh sau:

Bảng 3: Quy mô vốn huy động tại chi nhánh

Nguồn: Báo cáo kinh doanh năm 2002, 2003, 2004

Nhìn vào bảng ta thấy đồng nội tệ chiếm một tỷ trọng cao và liên tục tăng qua các năm: năm 2002 là 79.95%, năm 2003 là 87.68%, năm 2004 là 89.71% Song song với tỷ trọng tăng thì quy mô cũng tăng theo, năm 2003 tăng so với năm 2002 là 28824 triệu đồng, năm 2004 tăng so với 2003 là 47107 triệu đồng Trong những yếu tố cấu thành khoản mục đồng nội tệ thì loại tiền gửi không kỳ hạn chiếm một tỷ trọng rất nhỏ (cha đến 20% ) mà đây đợc đánh giá là nguồn vốn huy động rẻ nhất của các ngân hàng Mặc dù số d của khoản mục này luôn biến đổi song không bao giờ có tình trạng tổng số d loại tiền này trên tài khoản bằng không Vì thế mà quy mô của loại tiền này càng lớn thì ngân hàng càng có điều kiện để sử dụng vốn với chi phí rẻ Ngoài ra quy mô cũng nh số tài khoản loại này còn cho phép ta đánh giá khách hàng của chi nhánh này chủ yếu là cá nhân hay tổ chức kinh tế vì thờng là cá nhân gửi tiết kiệm còn các tổ chức kinh tế gửi loại tiền không kỳ hạn để hởng các tiện ích do ngân

hàng cung cấp Xu hớng hiện nay của các ngân hàng là nâng quy mô cũng nh tỷ trọng của nguồn này ở mức tối đa có thể Bản thân chi nhánh Thanh Quan cũng nên cung cấp nhiều tiện ích cũng nh nâng cao chất lợng dịch vụ hơn nữa để có thể thu hút thêm nguồn vốn này

Đối với giá tri nội tệ loại tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn nhỏ hơn 12 tháng chiếm một tỷ lệ cao và có xu hớng tăng lên Tỷ trọng này qua các năm 2002, 2003, 2004 lần lợt là 60.72%, 62.04% Tỷ trọng tăng cũng làm quy mô tăng theo năm 2003 tăng hơn năm 2002 19628 triệu đồng, năm 2004 tăng hơn so với năm 2003 là 37067 triệu đồng Chi phí để huy động nguồn tiền này cao hơn so với chi phí để huy động loại tiền gửi không kỳ hạn, tuy nhiên do chủ động đợc thời gian nên ngân hàng sẽ xây dựng đợc phơng án đầu t hiệu quả hơn Tuy nhiên trong tơng lai chi nhánh nên tăng tỷ trọng tiền gửi không kỳ hạn và giảm tỷ trọng này

Trong mục đồng nội tệ thì loại tiền gửi tiết kiệm trên 12 tháng chiếm tỷ trọng nhỏ nhất Tuy nhiên tỷ trọng này khá ổn định qua các năm, năm 2002 là 6832 triệu đồng, năm 2003 là 16347 triệu đồng, năm 2004 là 17167 triệu đồng Xét về lãi suất huy động thì loại này có lãi suất cao nhất tuy nhiên không vì thế mà các ngân hàng không huy động Theo nguyên tắc quản lý tài sản thì huy động kỳ hạn nào thì đợc cho vay kỳ hạn đó ngoại trừ đợc lấy không quá 30% loại tiền gửi tiết kiệm ngắn hạn để cho vay trung và dài hạn Nh thế nếu không huy động loại tiết kiệm có kỳ hạn dài thì chi nhánh sẽ thiếu vốn cho vay trung và dài hạn mà nhu cầu tín dụng của khách hàng loại vốn này là lớn nhất Do vậy chi nhánh vẫn phải tiêp tục duy trì nguồn huy động thời hạn này đồng thời thúc đẩy cho vay, đầu t trung và dài hạn để tránh lãng phí nguồn vốn

Tỷ trọng đồng nội tệ tăng lên đã làm cho tỷ trọng đồng ngoại tệ giảm đi, năm 2002 giá trị huy động vốn bằng ngoại tệ quy đổi là 20.05%, năm 2003 là 12.32%, năm 2004 là 10.29% Điều này cũng phù hợp với xu thế phát triển chung bởi vì năm 2001,2002 dấu ấn của tình trạng đola hoá vẫn còn vơng lại, sang đến các năm tiếp theo do NHNN có những chính sách tích cực nên ngời dân đã lấy lại đợc niềm tin vào đồng nội tệ Vì vậy mà quy mô tiền gửi bằng nội

tệ tăng lên còn quy mô của tiền gửi bằng ngoại tệ có xu hớng giảm đi Trong cơ cấu của nguồn vốn huy động bằng ngoại tệ (đã đợc quy đổi) thì nhìn chung rỷ trọng của tiền gửi không kỳ hạn rất nhỏ, khách hàng chủ yếu gửi có kỳ hạn với mục đích hởng lãi suất Đây là điều kiện thuận lợi để chi nhánh Thanh Quan cải thiện tình hình thiếu ngoại tệ cho vay và tài trợ xuất nhập khẩu

Qua phân tích ở trên ta thấy tình hình huy động vốn của chi nhánh nhìn chung là tôt, tuy nhiên cũng còn một số vấn đề cần đợc khắc phục

2.2.2 Hoạt động sử dụng vốn

Xét về điều kiện khách quan, khi nền kinh tế tăng trởng với tốc độ cao thì đồng nghĩa với nó là nhu cầu sử dụng vốn tăng lên Đây là một thuận lợi lớn để chi nhánh tiến hành mở rộng tín dụng Ngoài ra, yếu tố pháp luật cũng vô cùng quan trọng bởi nó là một trong những nhân tố của môi trờng vĩ mô sẽ tạo động lực thúc đẩy hay kìm hãm sự phát triển Hiện nay hành lang pháp lý nói chung cũng nh của riêng ngành ngân hàng đã đợc cải thiện vừa sát với tình hình thực tế vừa quy củ hơn Và nh thế, các ngân hàng có một cơ chế rõ ràng để hoạt động mà không sợ vi phạm pháp luật.

Xét trên phơng diện chủ quan, trong thời gian qua toàn bộ ngân hàng chi nhánh Thanh Quan đã đa ra nhiều biệp pháp hữu hiệu Một mặt chi nhánh vừa đa dạng hoá loại hình cho vay và khách hàng vay, mặt khác lại đơn giản hoá thủ tục cho vay Khi khách hàng có nhu cầu vay đến ngân hàng họ sẽ đợc phục vụ với thời gian nhanh nhất và không còn cảm thấy quá phiền toái với nhiều loại giấy tờ Theo thời gian, tiếng tốt đồn xa bản thân khách hàng lại giới thiệu những ngời quen biết của họ đến với Habubank, đến với chi nhánh Thanh Quan Nhờ thế mà mức d nợ tín dụng của chi nhánh liên tục tăng lên Bảng thể hiện rõ

Nguồn: Báo cáo các chỉ tiêu hoạt động năm 2002, 2003, 2004

Quan sát bảng ta dễ dàng nhận ra là cho vay đối với các tổ chức kinh tế chiếm một vị ttí hết sức quan trọng Cụ thể là đến cuối năm 2002 tổng d nợ của thành phần này là 119649 triệu đồng chiếm 97% trong tổng d nợ, cuối năm 2003số d nợ là 149811 triệu đồng tơng đơng với 86.65%, cuối năm 2004 tổng d nợ là 230415 triệu đồng chiếm 88.62% Nh vậy so với năm 2002 mức d nợ của năm 2003 tăng 30162 triệu đồng, năm 2004 tăng so với năm 2003 là 54382 triệu đồng Cho vay các TCKT là đối tợng chủ yếu mà các ngân hàng nói chung cũng nh chi nhánh Thanh Quan hớng tới Vì vậy việc duy trì tỷ trọng năm trớc và mở rộng tín dụng đối với đối tợng này là mục tiêu đặt ra của chi nhánh trong tơng lai Trong khoản mục này cho vay bằng ngoại tệ chiếm một tỷ trọng nhỏ và cho vay bằng đồng nội tệ là chủ yếu Đây là điều hoàn toàn bình thờng bởi vì môi chi nhánh hoạt động kinh doanh trong môi trờng nội địa, các đối tác chủ yếu là thể nhân pháp nhân Việt Nam Mặc dù tỷ trong cho vay đối với các TCKT cao song ta không chỉ căn cứ vào đây mà đánh giá đợc là tốt hay xâu Vì vậy khi phân tích chỉ tiêu này ta phải chia nó ra theo nhiều tiêu chí khác nhau và xem tình hình nợ quá hạn nh thế nào cũng nh tình hình thu gốc lãi ra sao

Về mục d nợ đối với các TCTD Cho vay đối với các TCTD không phải là nghiệp vụ tín dụng chủ yếu của ngân hàng song hầu hết trong cơ cấu d nợ của các ngân hàng đều có khoản mục này Đây là khoản cho vay đối với các TCTD khác trên địa bàn để giải quyết về nhu cầu thiếu hụt tạm thời vốn trong thanh toán Tuy nhiên chi nhánh Thanh Quan là một chi nhánh có nguồn vốn hoạt động nhỏ nên giá trị cho vay khoản này không lớn, năm 2002 cho vay đối với các TCTD chiếm 3%, sang năm 2003 và 2004 giá trị này chỉ dao động trong khoảng 1% Cho vay đối với các TCTD, mà đặc biệt những món cho vay qua