báo cáo thực tập tốt nghiệp tiên lương và các khoản trích theo lương tại công ty cp dược becamex

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP SVTH: NGUYỄN TÂN TẠO CHƯƠNG I GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC BECAMEX I. Giới thiệu khái quát về Công ty. Tên Doanh nghiệp : Công ty Cổ Phần Dược Becamex pharm Trụ sở : NA6,Khu Công nghiệp Mỹ Phước 2,Bến Cát,Bình Dương Điện thoại : 0650 3553326-0650 3553327 Email:ctycpdvtytbd2@vnn.vn Giấy đ ă ng k ý kinh doanh số : 4603000202 do Sở k ế hoạch đầu tư tỉnh bình dương cấp ng ày 21/02/2008 Mã số thuế : 3700683163 Vốn điều lệ: 40.400.000.000 Chủ Tịch Hội Đồng Quản Trị:Phạm Ngọc Thuận 1. Quá Trình hình thành và phát triển của Công ty. Công ty Dược BECAMEX, tiền thân là công ty Dược phẩm Sông Bé,là doanh nghiệp nhà nước được thành lập trên cơ sở tiếp quản Từ sau ngày miền nam hoàn toàn giải phóng nhằm phục vụ nhu cầu thuốc chữa bệnh cho nhân dân trong tỉnh. Năm 1992,Nghị định 338/HDBT ban hành quy chế thành lập và giải thể doanh nghiệp nhà nước,căn cú vào nghị định này UBND tỉnh Sông Bé ký quyết định số 25 và số /QĐUB ngày 23/03/1991 với nội dung giải thể các công ty Dược cấp III huyện,thị nhập thành công ty Dược phẩm tỉnh Sông Bé là công ty Dược duy nhất tại tỉnh. Song song với việc thay đổi cơ cấu tổ chức,với chủ trương đăng ký lại doanh nghiệp trong tổng thể toàn xã hội,UBND tỉnh Sông bé đã ký giấy phép số 132 ngày 14/11/1992 và GVHH:NGUYỄN THỊ CHÍN TRANG 1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP SVTH: NGUYỄN TÂN TẠO giấy phép kinh doanh số 103734 ngày 08/12/1992 chính thức thành lập Công ty Dược Vật tư Y tế Sông Bé. Ngày 10/11/2004 ,UBND Tỉnh Bình Dương ra quyết định số 155/2004/QĐ-UB về việc sáp nhập Công ty cổ phần Dược và vật tư y tế Bình Dương vào Công ty đầu tư và phát triển công nghiệp (Becamex IDC) và quyết định số 30/QĐUB ngày 7/01/2005 về việc thành lập công ty dược và vật tư Y tế Bình Dương trực thuộc công ty Dầu tư và phát triển công nghiệp (Becamex IDC) Ngày 29/12/2005 Công ty chính thức chuyển thành công ty cổ phần với tên gọi là Công ty CP Dược và vật tư Y tế Bình Dương với vốn điều lệ là 15 tỷ đồng.Với chức năng sản xuất và kinh doanh dược phẩm,vật tư y tế,kinh doanh mỹ phẩm . Đầu năm 2007 công ty khởi công xây Dựng nhà máy sản xuất dược phẩm đạt tiêu chuẩn GMP-WHO tại khu công nghiệp mỹ phước 2 ,huyện Bến Cát,tỉnh Bình Dương,hoàn thành vào cuối năm 2008 và tiến hành đi vào hoạt động.Công ty đã đổi tên Công ty Cổ phần Dược Vật Tư Y Tế Bình Dương thành công ty Cổ Phần Dược Becamex. 2. Cơ cấu tổ chức bộ máy doanh nghiệp Đại hội đòng cổ đông:là cơ quan có thẩm quyền cao nhất của công ty. Đại hội đông cổ đông thường niên của công ty được tổ chức mỗi năm một lần,trong thời hạn 4 tháng kể từ ngày kết thúc năm tài chính . Đặc biệt,các cổ đông sẽ thong báo qua báo cáo tài chính hang năm của công ty và ngân sách tài chính cho năm tài chính tiếp theo. Hội đồng quản trị :Hội đồng quản trị do Đại hội đồng cổ đông bầu ra,là cơ quan quản lý công ty có toàn quyền nhân danh công ty để quyết định vấn đề liên quan đến quyền lợi của công ty ,trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của đại hội đồng cổ đông.Hội đồng quản trị có trách nhiệm giám sát tổng giám đốc điều hành và những người quản lý khác.Hiện tại,Hội đồng quản trị tại công ty có 3 thành viên ,nhiệm kỳ mỗi thành viên là 5 năm. Ban kiểm soát: Là cơ quan trực thuộc đại hội đồng cổ đông,do đại hội đồng cổ đông bầu ra.Ban kiểm soát có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý,hợp pháp trong điều hành hoạt động GVHH:NGUYỄN THỊ CHÍN TRANG 2 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP SVTH: NGUYỄN TÂN TẠO kinh doanh,báo cáo tài chính của công ty.Ban kiểm soát hoạt động độclập với Hội đồng quản trị và Ban giám đốc.Hiện tại Ban kiểm soát công ty có 3 thành viên,mỗi thành viên có nhiệm kỳ là 3 năm. Ban giám đốc: Do Hội đồng quản trị bổ nhiệm,có nhiệm vụ tổ chức điều hành và quản lý mọi hoạt động sản xuất kinh doanh hang ngày của công ty theo những chiến lược kế hoạch đã được Hội đồng quản trị và Đại hội đồng cổ đông thong qua,Ban Tổng giám đốc hiện có 3 thành viên. Các phòng chức năng và xưởng sản xuất: Chịu trách nhiệm điều hành trực tiếp và triển khai các kế hoạch theo từng chức năng quản lý,hỗ trợ đắc lực cho Ban Tổng giám đốc về việc thực hiện các quyền và nghĩa vụ được giao một cách trung thực,vì lợi ích của cổ đông và công ty. Phòng tổ chức –nhân sự : Có chức năng tham mưu cho giám đốc về bộ máy sản xuất kinh doanh và bố trí nhân sự cho phù hợp với nhu cầu phát triển của công ty,quản lý hồ sơ lý lịch của công nhân viê,quản lý lao động tiền lương,xây dựng kế hoạch đào tạo nghiệp vụ, đồng thời thực hiện công tác hành chính như công tác an ninh quốc phòng,bảo vệ cơ quan,môi trường,phòng cháy chữa cháy. Phòng nghiệp vụ kinh doanh:Có chức năng tham mưu cho ban giám đốc trong công tác xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh hang năm,tham mưu cho ban giám đốc trong việc ký kết hợp đồng mua bán giữa các khách hàng và công ty ,kiểm soát và quản lý quá trình thực hiện các hợp đồng kinh tế đã được giám đốc phê duyệt và xây dựng kế hoạch cung ứng hàng hóa phù hợp với nhu cầu sản xuất kinh doanh. Phòng kế toán tài chính : có chức năng tham mưu cho ban giám đốc xây dựng kế hoạch tài chính hàng năm,tổ chức bộ máy kế toán thực hiện quản lý nguồn vốn,tài sản,thực hiện các nhiệm vụ về kế toán và thủ quỷ,thống kê,nghiệp vụ ngân hàng,lập báo cáo quyết toán hàng quý,năm và quyết toán đầu tư. Các phòng ban và xưởng chịu sự điều hành trực tiếp của phó tổng giám đốc phụ trách sản xuất,có quyền và chịu trách nhiệm sản xuất theo đúng tiêu chuẩn GMP – WHO và cung cấp kịp thời, đày dủ sản phẩm theo kế hoạch kinh doanh. GVHH:NGUYỄN THỊ CHÍN TRANG 3 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP SVTH: NGUYỄN TÂN TẠO Hệ thống phân phối trực thuộc công ty : Hệ thống phân phối của công ty được quản lý theo hệ thống chiều dọc và trực thuộc phòng kế hoạch kinh doanh.Hiện tại công ty có 3 trung tâm phân phố nằm ở các huyện thị,trực thuộc và 107 hiệu thuốc bán lẻ,công ty đang triển khai một văn phòng đại diện tại Thành Phố Hồ Chí Minh. Sơ đồ tổ chức bộ máy và quản lý của Công ty Sơ đồ 1: GVHH:NGUYỄN THỊ CHÍN TRANG 4 HỘi ĐỒng QuẢn TrỊ Các cửa hàng bán lẻ Phòng nghiên cứu phát triển Phòng đảm bảo chất lượng Xưởng thực phẩm chức năng Kho NL- bao bì Xưởng Non- Beta Xưởng Beta- lactam P. Thiết bị cơ điên P.Kiểm nghiệm P. TC- HC P. KTTC Tổng Kho P.K H-KD Hệ thống bán buôn P. Marketi ng PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC SẢN XUẤT PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC KINH DOANH TỔNG GIÁM ĐỐC BAN KIỂM SOÁT ĐẠI HỘi ĐỒng CỔ ĐÔNG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP SVTH: NGUYỄN TÂN TẠO 3. Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty. Sơ đồ 2: Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận thành viên. - Kế toán trưởng :Có nhiệm vụ kiểm tra,kiểm soát việc chấp hành chế độ bảo vệ tài sản,vật tư tiền vốn,chế độ quản lý và kế toán lao động,các định mức. - Kế toán thanh toán:Làm công tác viết phiếu chi,thu tạm ứng bằng tiền mặt trong đơn vị.Ngoài ra kế toán còn có nhiệm vụ thu chi báo cáo quyết toán tổng hợp các vấn đề liên quan. - Kế toán hàng hóa :Phản ánh giá trị hiện có,tình hình biến động các loại tài sản cố định hữu hình và tài sản cố định vô hình(tài sản đi thuê tài chính - Kế toán công nợ:Có nhiệm vụ phản ánh công nợ phải thu,phải trả và tình hình thanh toán các khoản nợ trên. - Kế toán doanh thu: theo dõi tổng giá trị doanh thu của công ty trong kỳ kế toán,phát sinh từ hoạt động sản xuất,kinh doanh thong thường của công ty nhằm góp phần làm tăng nguồn vốn chủ sở hữu. - Kế toán tổng hợp:Là kế toán phản ánh tổng quát hình thành tài sản và hoạt động của đơn vị. GVHH:NGUYỄN THỊ CHÍN TRANG 5 KT Thanh toán KT Hàng hóa KT Doanh thuKT Công nợ KT V.Tư NLKT Chi phí SX KT TSCĐ- CCLĐ KT T.hợp Kế Toán Trưởng Thủ quỷ BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP SVTH: NGUYỄN TÂN TẠO 4. Hình thức kế toán của công ty áp dụng - Công ty áp dụng Hình thức chứng từ ghi sổ: + Đặc điểm: Đây là hình thức kết hợp ghi sổ theo thời gian trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ với ghi sổ theo nội dung kinh tế trên Sổ cái. + Sổ sách: Chứng từ ghi sổ bao gồm các loại sổ sau: - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ,Sổ cái,Sổ, thẻ kế toán chi tiết + Trình tự ghi sổ: Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc, kế toán lập chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào sổ cái. Các chứng từ gốc sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết. Cuối tháng phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính tổng số phát sinh Nợ, Có và số dư của từng tài khoản trên sổ cái, căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh. Sơ đồ: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra GVHH:NGUYỄN THỊ CHÍN TRANG 6 Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài chính Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ quỹ Chứng từ gốc BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP SVTH: NGUYỄN TÂN TẠO CHƯƠNG II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC BECAMEX 1.Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 1.1.Chứng từ sử dụng Để hoạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương Công ty sử dụng các chứng từ sau. Bảng chấm công (Mẫu số 01-LĐTL): Là chứng từ ban đầu quan trọng nhất để hoạch toán thời gian lao động trong Công ty.Bảng chấm công dùng để ghi chép thời gian làm việc thực tế và vắng mặt của công nhân viên trong tháng. Bảng thanh toán tiền lương (Mẫu số 02-LĐTL): Từ bảng chấm công kế toán tổng hợp kiểm tra và lập bảng tính tiền lương và ghi sổ theo dõi chi tiết tiền lương và giao cho thr quỹ trả lương cho người lao động. Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng bảo hiểm xã hội (Mẫu số C03-BH). Danh sách người lao động hưởng trợ cấp BHXH (Mẫu số C04-BH). Bảng thanh toán tiền thưởng (Mẫu số 05-LĐTL). Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành (Mẫu số 06_LĐTL). Piếu báo làm thêm giờ (Mẫu số 07_LĐTL). Hợp đồng giao khoán (Mẫu số 08-LĐTL). Biên bản điều tra tai nạn (Mẫu số 09-LĐTL). 1.2.Thủ tục kế toán Đầu tiên là ở từng tổ, đội sản xuất cho đến các phòng ban, để thanh toán tiền lương hàng tháng, căn cứ vào bảng chấm công, kế toán phải lập bảng thanh toán tiền lương. Trên bảng GVHH:NGUYỄN THỊ CHÍN TRANG 7 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP SVTH: NGUYỄN TÂN TẠO thanh toán tiền lương cần ghi rõ các khoản mục phụ cấp, trợ cấp, các khoản khấu trừ và các khoản định tính. Các khoản thanh toán BHXH, BHYT, KPCĐ cũng lập tương tự, kế toán kiểm tra và giám đốc duyệt. Tiền lương thanh toán được chia 2 kỳ : kỳ 1 : số tạm ứng, kỳ 2 : nhận số còn lại. Bảng thanh toán lương, danh sách những người chưa lĩnh lương cùng chứng từ báo cáo ghi tiền mặt được gửi về phòng kế toán để kiểm tra và ghi sổ. 1.3.Kế toán tổng hợp 1.3.1.Tài khoản sử dụng Để hạch toán tiền lương kế toán sử dụng tài khoản 334: "Phải trả công nhân viên". Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản thanh toán với công nhân viên của doanh nghiệp về tiền lương, tiền công tiền thưởng và các khoản trích khác thuộc về thu nhập của công nhân viên. Kết cấu tài khoản này như sau: - Bên Nợ: + Các khoản khấu trừ vào tiền lương, tiền công của công nhân viên. + Tiền lương, tiền thưởng, BHXH và các khoản khác đã trả, đã ứng cho công nhân viên. + Tiền lương cho công nhân viên chưa lĩnh kết chuyển. - Bên Có: + Tiền lương, tiền công và các khoản phải trả cho công nhân viên chức. - Dư Nợ (nếu có): số trả thừa cho công nhân viên. - Dư Có: Tiền lương, tiền công và các khoản còn phải trả công nhân viên. * Tài khoản 335: "Chi phí phải trả". GVHH:NGUYỄN THỊ CHÍN TRANG 8 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP SVTH: NGUYỄN TÂN TẠO Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản được ghi nhận là chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ nhưng thực tế chưa phát sinh mà sẽ phát sinh trong kỳ này hoặc các kỳ sau. Kết cấu tài khoản: - Bên Nợ: + Các chi phí thực tế phát sinh thuộc nội dung chi phí phải trả. + Chi phí phải trả lớn hơn chi phí thực tế được hạch toán giảm chi phí kinh doanh. - Bên Có: + Chi phí phải trả đã tính vào chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh. - Dư Có: + Chi phí phải trả đã tính vào chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh nhưng thực tế chưa phát sinh. 1.3.2.Phương pháp hạch toán - Hàng tháng tính ra số tiền lương phải trả cho công nhân viên và phân bổ cho các đối tượng, kế toán ghi: Nợ 622: tiền lương trả cho công nhân viên trực tiếp sản xuất Nợ 627 (6271): tiền lương phải trả cho lao động gián tiếp và nhân viên quản lý phân xưởng. Nợ 641: tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng. Nợ 642 (6421) tiền lương phải trả cho bộ phận quản lý doanh nghiệp. Nợ 241: tiền lương công nhân xây dựng cơ bản và sửa chữa lớn tài sản cố định. Có 334: Tổng số tiền lương phải trả công nhân viên trong tháng. - Tính ra số tiền thưởng phải trả công nhân viên. Nợ 431 (4311): Thưởng thi đua lấy từ quỹ khen thưởng GVHH:NGUYỄN THỊ CHÍN TRANG 9 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP SVTH: NGUYỄN TÂN TẠO Nợ 622, 6271, 6411, 6421: thưởng trong sản xuất Có 3345: Tổng số tiền thưởng phải trả. - Các khoản khấu trừ vào thu nhập của công nhân viên Nợ 334: Tổng các khoản khấu trừ. Có 333 (3338): Thuế thu nhập phải nộp Có 141: Số tạm ứng trừ vào lương Có 138: Các khoản bồi thường thiệt hại vật chất. - Thanh toán lương, thưởng cho công nhân viên. Nợ 334: Các khoản đã thanh toán Có 111: Thanh toán bằng tiền mặt Có 112: Thanh toán bằng chuyển khoản Tại các doanh nghiệp sản xuất, để tránh sự biến động của giá thành sản phẩm, doanh nghiệp có thể tiến hành trích trước tiền lương công nhân phải trả nghỉ phép tính vào chi phí sản xuất sản phẩm, coi như một khoản chi phí phải trả. Cách tính như sau: Trích trước tiền lương phép kế hoạch của CNTTSX = Tiền lương chính thực tế phải trả CNTTSX trong tháng X Tỷ lệ trích trước Trong đó: Tỷ lệ trích = Tổng số lương phép KH năm của CNTTSX Tổng số lương chính KH năm của CNTTSX GVHH:NGUYỄN THỊ CHÍN TRANG 10 [...]... mà kế toán tiền lương tính các khoản trích theo lương: BHXH, BHYT, CPCĐ Trên cơ sở số bảng phân bổ tiền lương của doanh nghiệp, kế toán tiền lương tính ra số tiền BHXH, BHYT mà cán bộ công nhân viên trong doanh nghiệp phải nộp và số tiền BHXH, BHYT, CPCĐ mà doanh nghiệp phải trích ra cho từng bộ phận và tổng hợp của cả doanh nghiệp GVHH:NGUYỄN THỊ CHÍN TRANG12 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP SVTH: NGUYỄN... trích trước (4) Cuối niên độ kế toán điều chỉnh tiền lương nghỉ phép lớn hơn tiền lương số chênh lệch tiền lương nghỉ phép nghỉ phép thực tế phát sinh thực tế phát sinh lớn hơn chi phí đã trích trước GVHH:NGUYỄN THỊ CHÍN TRANG17 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP SVTH: NGUYỄN TÂN TẠO 2 Một số nghiệp vụ phát sinh tại Công ty cổ phần Dược Becamex Pharma Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 3 năm 2012 của Công. .. nhập người lao động nộp vào nhà nước 1.4.Kế toán các khoản trích theo lương trong doanh nghiệp 1.4.1.Hạch toán chi tiết các khoản trích theo lương Để hạch toán chi tiết các khoản trích theo lương , cũng như hạch toán chi tiết tiền lương trong doanh nghiệp, là sự quan sát, phản ánh, giám đốc trực tiếp về số lượng lao động, thời gian lao động, và kết quả lao động.Trên cơ sở tính lương phải trả cho người... NGUYỄN TÂN TẠO 1.4.2.Tài khoản sử dụng Để hạch toán các khoản trích theo lương kế toán sử dụng tài khoản 338: "phải trả phải nộp khác" Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản phải trả nộp cho cơ quan pháp luật, cho các tổ chức đoàn thể xã hội, cho công đoàn cấp trên, BHXH, BHTY, các khoản khấu trừ vào lương theo quyết định, giá trị tài sản chờ sử lý… Trong đó, tài khoản 338 có 6 tài khoản cấp 2, ta chỉ...BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP SVTH: NGUYỄN TÂN TẠO - Hàng tháng, trích trước tiền lương nghỉ phép của công nhân trực tiếp sản xuất ghi: Nợ 622: Có 335: - Số tiền lương công nhân nghỉ phép thực tế phải trả: Nợ 335: Có 334: Đối với các doanh nghiệp không tiến hành trích trước tiền lương nghỉ phép của công nhân viên trực tiếp sản xuất thì khi tính lương nghỉ phép của công nhân sản xuất trực tiếp thực. .. TRANG13 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP SVTH: NGUYỄN TÂN TẠO - Bên có: + Trích BHXH vào chi phí kinh doanh + Trích BHXH trừ vào thu nhập người lao động - Dư có: BHXH chưa nộp - Dư nợ: BHXH vượt chi * Tài khoản 3384: Kết cấu tài khoản - Bên nợ: Nộp BHXH - Bên có: + Trích BHYT tính vào chi phí kinh doanh +Trích BHYT tính trừ vào thu nhập của người lao động - Dư có: BHYT chưa nộp Ngoài ra, kế toán các khoản trích. .. lao động Trích BHXH, BHYT, KPCĐ tính vào CPSXKD TK 334 TK111,112 Nộp,(chi) BHXH, BHYT, KPCĐ theo quy định Khấu trừ lương nộp bộ BHXH,BHYT,cho CNV TK111,112 Nhận khoản hoàn trả của cơ quan BHXH về khoản DN đã chi GVHH:NGUYỄN THỊ CHÍN TRANG15 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP SVTH: NGUYỄN TÂN TẠO 1.5.Kế Toán trích trước lương nghỉ phép của công nhân sản xuất trực tiếp 1.5.1 Nội dung và phương pháp trích trước... tài khoản 334 TK111,112 Trả lương cho Công nhân viên bằng tiền mặt,tiền gửi ngân hàng vào thu nhập CNV TK334 TK622,627,641,642,241 Lương và các khoản phải trả cho người lao động TK338 (3383) TK3335 Thuế thu nhập nộp trừ vào lương Trợ cấp BHXH phải trả cho người lao động TK141,338,138 Khấu trừ vào lương các khoản thu của người lao động và các khoản khác cho CNV TK431 Tiền lương phải trả cho người lao... chỉ thực hiện đối với công nhân sản xuất trực tiếp Tổng số tiền lương nghỉ phép trả cho công nhân sản xuất theo kế hoạch trongnăm Tổng số tiền lương chính phải trả cho công nhân sản xuất = Số trích trước theo kế hoạch tiền lương nghỉ phép của công nhân sản xuất X Số tiền lương chính phải trả cho công nhân sản xuất trong tháng 1.5.2 Tài khoản sử dụng TK 335 “Chi phí phải trả Bên nợ: -Các chi phí thực. .. đóng góp của công nhân cho quỹ BHXH, BHYT Nợ 334: Có 338: Có thể khái quát sơ đồ hạch toán các khoản thanh toán với công nhân viên chức và sơ đồ hạch toán trích trước tiền lương phép kế hoạch của công nhân sản xuất ở những doanh nghiệp sản xuất thời vụ như sau: GVHH:NGUYỄN THỊ CHÍN TRANG11 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP SVTH: NGUYỄN TÂN TẠO 1.3.3 Sơ đồ kế toán tổng hợp Sơ đồ 1: Sơ đồ kế toán tài khoản 334 . TỐT NGHIỆP SVTH: NGUYỄN TÂN TẠO CHƯƠNG II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC BECAMEX 1.Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 1.1.Chứng. BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP SVTH: NGUYỄN TÂN TẠO CHƯƠNG I GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC BECAMEX I. Giới thiệu khái quát về Công ty. Tên Doanh nghiệp : Công ty Cổ Phần Dược Becamex. toán các khoản trích theo lương trong doanh nghiệp 1.4.1.Hạch toán chi tiết các khoản trích theo lương Để hạch toán chi tiết các khoản trích theo lương , cũng như hạch toán chi tiết tiền lương