Bài tập kế toán ngân hàng có đáp án

Nghiệp vụ 1:  !" #"$%&'()* +,-.#/0"' ."12"3"4 56$788.' .".3 ! 956/)$ :88.2; < .3#)=88./ >62?@ A88..3?#"B4C"'D.-) E) ! 9' ."-)2-3E-, FG A8H' I!&$ AAA:$%'888'888'888 %%A=$%888'888'888JF.2&02 )-K I!"3"4"$ :DL$788'888'888 %=AA' M56$:88'888'888 D8A=$=88'888'888 A8AA$A88'888'888 I!C"&$ %%A=$788'888'888 %DL$788'888'888 INO"P-LQA$788'888'888J20+-O"& K IRS-)&$ AAA:$D'888'888 TA%$%'D88'888 %D:A$D88'888J,FG K Nghiệp vụ 2: "=8U87U=88T<"V &,"0"*#".W "X,SY$ ZA$("=88."X1:"?7'TH[\" =8U8:U=88T Z=$("A88."X17"?7'QLH["X\" =DU%U=88T'<,],"=T"^"4")_`?'? 1?:'%H[' )?"aX?b$JN^F*< ["R"K Hạch toán: ZA$=8U:U=88T,=8U7U=88Tc:"'!".WW"' Rc=88d72THd:UA=c:2:D.S  e"c=88f:2:Dc=8:2:D.S %LA:$:2:D.S %=:=':' $=88.S A8AA$=8:2:D.S Z=$P7"'"=8U7U=88T.W.W.g =DU%=DUD=DU7=DUT=DUA8   =8U7 I"=T"""4")?_`'("`#"4" )?_`c::"J=DU%=TUDK R_`cA88d72QLHd::U:78c827:A7J.SK I!".W.g2)+?C"^'=DU%=8U7cD7"' R`.3cA88d:2%HdD7U:78c82D=QLJ.SK  _-3c827:A7I82D=QLc82A8=TJ.SK Định khoản: I %=:='7 ' $A88'888'888 A8AA$A88'888'888 I %LA:$D=Q'L88 A8AA$D=Q'L88 I %LA:$A8='T88 Q8A$A8='T88 Nghiệp vụ 3: h" .0F[R4,"X,S"4"C""S- * .C" Cg$A88'888'888g1:"? Y8'7THU"'""X?ADU87U=88T' "_,"=8U87U=88T"4"e?41:"?B 8'T8HU"C"1?8'=DHU"' "=8UA8U=88T"Y"X' 4B"4"_`"=T""' "X?""=8UA8U=88T ADU87ADUTADUQADUL=8UA8  I!""X$ A8AA$A88'888 %=:=': ' FR$A88'888 I"4")?_`.3$ "=TU7U8T"4")?_`.3\"ADU7U8T,"=7UTU8T$ R_`.3$A88'888d8'7THd%=J"KU:8cL:Q R_`.3"0B$ Q8A$L:Q %LA:$L:Q "=TUTU8T"4")?_`.3\=TUTU8T,=7UQU8T R_`.3$A88'888d8'7THc7T8 R_`.3"]=$ Q8A$7T8 %LA:$7T8 "=TUQU87"4")?_`.3\=TUQU87,=7ULU87 R_`.3$A88'888d8'7THc7T8 Q8A$7T8 %LA:$7T8 ITổng lãi dự trả$L:Qf7T8f7T8c==TQ ILãi thực trả cho khách hàng từ ngày 15/6/07 đến ngày 14/9/07 là: A88'888d8'7THdL=U:8c=8D%27T ILãi thực trả cho khách hàng từ ngày 15/9/07 đến ngày 20/10/07làJ?1 .g-K$JA88'888f=8D%27TKd8'=DHd:DU:8c=LT277 Định khoản$ IR-$ %LA:$=8D%27T %=:='A= ' FR$=8D%27T I!".W?$ %LA:$==:2::J==TQI=8D%27TK Q8A$==:2::J"3_3_`?g#`K Q8A$=LT277 A8AA$=LT277 I!".W$ %=:='A= ' FR$A8=8D%27TJA88'888f=8D%27TK A8AA$A8=8D%27T  Nghiệp vụ 4: "A=UTU=88T2h'<i," #"a.W >AP]" j"X2PA="\A=UA8U87,A=UA8U8TJ.3?.gKS "788.2R(82DHU"2k:"lg' +;m 2.P"-!j/"R(82:HU" I(`"X$c788.UJAf82DHdA=KcD7728%. I(?,?$788.ID7728%.c::2L7. I P-$ A8AA$D7728%. :QQJ-)P-4eK$::2L7. %=:='A= 'n<$788. INm1""-4e?-)J\"0B,"LK Q8A$=2Q:.J::2L7.UA= K :QQ$=2Q:. IN,,"L^-4e=2Q:dLc=D2%T.2kQ2%L. -4e -Khách hàng rút trước hạn. tính theo lãi không kì hạn 0,3%/tháng. I(?`$D7728%.d8':HdLcAD2=Q. I(""A=UT?$788.fAD2=QI::'L7cDQA2:=:. Định khoản $ I!".Wo$ %=:='A= 'n<$D7728%. Q8A$AD2=Q A8AA$DQ=2ADL. I-0?$ %=:='A= 'n<$::2L7.  :QQ$Q2%L.  Q8A$=D2%T.JK Nghiệp vụ 5: "AU%U=888% >G-"S-p$"4" G3"6?=8.O"q"o'!3 G?-_`-k"=8.O"'NO"P.)_`-k" ;bE[=88%?A88.O"' Nm3$ A8AA$=8. TL$=8. 5YLTA$=8. QQ==$A88. =AL$ A88.  TÌNH HUỐNG 1:  >E"G"/ !=8.S2P:"2.3?^' ,""/ !_`/"^R($8'7AHU"', ""/ !C"_`/"^R($8'TAHU"'  P\A8U8:U=88T,A8U87U=88T'  !O"b_`/"'  "//"?"A8U8%U=88T'  93X"=8U8DU=88T!".W,S.g  RC"1?8'=DHU GIẢI:  Khi khách hàng gởi TK: A8AA$=8.S %=:=':"'!G$=8.S  Dự trả lãi hàng tháng: Q8A$8'A==.Sc=8d8'7AH %LA:$8'A==.S  Khi khách hàng kết toán trước hạn : ♦ Trả nợ gốc %=:=':"'!G$=8.S A8AA$=8.S ♦ Trả lãi trước hạn$JA8U8:,=8U8D?TA"K %LA:$=8dJ8'=DHU:8KdTAc8'AAQ:::. A8AA$8'AAQ:::. ♦ Hạch toán chênh lệch : %LA:$J8'A==d:KI8'AAQ:::c8'=%T77T. Q8A$8'=%T77T. ♦ Doanh thu từ dịch vụ khácJ_!C",-p_`/"K Jm-).3/"J8'TAI8'7AKdPdK A8AA$JJ8'TAHI8'7AHKU:8KdTAd=8c8'8%T:::. TL8'8%T:::. Tình huống 2: "8TU8DU=887'>E"<AQ8.P:[+ -#"].3"-2.3r"?:.S2?).B _`,2R(A'=HUJmK'R(;cAD8HR( ' 3,Y-.m"D88.' Z.^.3"?$  8QU87U=887$.3"?  8QU8TU=887$.3?  =8U8QU=887$.3?"  8QU8LU=887$!3.m"%88.+.3, ' GI ẢI:  "sTUDU=887$"t"4  Cu=A=A':['!<$AQ8.  vA8AA$AQ8.  Đồng thời tiến h aønh nhập ngoại bảng taøi sản ñảm bảo khoản vay Nhập 9940 : 500 trñ ( taøi sản thế chấp)  "sQU7U=887$!.tCu"s?ws"v" CuA8AA$D2A7. v=AAA$:. vT8=$=2A7.  "sQUTU87$!x.t?w CuA8AA$=2A=%.JATTaA2=HK vT8=$=2A=%.  +yCu" T"Cuvv  Cu=A==$:.  v=A=A$:.  "sQUQU87$z-L%A$=2A=%.  +yCu" Q"Cuvv  Cu=AA=$:. v=AAA$:.  "s=8UQU87$ .t?w QsCu"t T I5L%A$='A=%. IRw-t.ts"sQUQf-uz.t?wJ).+4 +?w-t.tKf?w;vuJ).+4"-t.sK c=2A=%.f=2A=%d828DHdA=fATTaA2=HU:8a%:J\"sQUT," ALUQKaAD8Hc='DL:%8%%. CuA8AA$D'DL:%8%. vT8=$='A=%. v=AA=$:. vT8L$8'%7L%8%.c8'8A=T%%f8'%D777  "sQUL$ .t+Cus+ IRw-u;vutCu" Q$AT%dAD8HdA'=HU:8d:AJ\ "sQUQ,"sTULKc8':=:7%  .t+Cus?u$ CuA8AA$AT7'%AA7%. v=AAA$ATA. v=AA=J QK$: vT8=$='8QQ.cAT%dA'=H vT8L$8':=:7%. I .t?u ({<$ 5LL%8$D88. Trường hợp 1: Cho vay cầm cố sổ tiết kiệm Tình huống: !"<e !D88.S"X\"AULU8T21:"2 ?Y82T8DHU"'"ADUAAU8T2!0X_p"A88.S."k" T"'!B?,-]"0g-)|.Y-Y} Nm3"S-p,.B' Giải quyết: I,!Ye,SD88.SADUAAU8T )?$ f \AULU8T,AUAAU8T$~-_p"?Y 9 !m1.k=" 827%HU" R$D88.a827%Ha=c7'%88'888 Nợ 4913 (801)$7'%88'888 Có 1011$7'%88'888 f  \  =UAAU8T  ,  ADUAAU8T$  ~-  _p"  ?  Y  C"  1   82=DHU"A%" R$D88.a82=DHaA%cDQ:':88 Nợ 4913$DQ:':88 Có 1011$DQ:':88 Fe"?!?$7'%88'888fDQ:':88c7'LQ:':88 I,!YeW"AAUA=U8T  e"?!•?$D88a82T8DHa:cA8'DTD'888 ,Ye"ADUAAU8T^!•m?r$ A8'DTD'888€7'LQ:':88c:'DLA'T88 I93X!0e ! RYcRY"X01f82=Hc82T8DHf82=Hc82L8DH  A88'888'888a82L8DHaT  ?!-3.3."T"$ c =AA'=88 :8 !B0e !^-)|.•Y-#Ye ,S.g' Định khoản: I("3"4$ Nợ 2111$A88'888'888 Có 1011$A88'888'888 IR$ Nợ 1011$=AA'=88 Có 702$=AA'=88 I 3,Y-$".me"X Nhập 996$D88'888'888 Trường hợp 2: Tiết kiệm tích lũy Tình huống: ^"XA=.2??12^r"!•"X A.U",A="•/"?Ym1A"? 827HU"',!D."X3,S)?‚^l" ",-+J%",-+K•C"0"X3' B2!?C"Y.g21?A ['RY$827HU"' Định khoản: I!"X$ Nợ 4232$!"XJAoD.K Có 1011$!"XJAoD.K IR_`.3$ Q8A$827HaA=.cT='888 %LA:$T='888'888 Trường hợp 3: CK bộ chứng từ hàng xuất khẩu đối với hàng xuất miễn truy đòi Tình huống: 5!",,YE]"\"aYƒ.m" D8'888„(6."P="'RY!AH'O"!$A'888 „(6'RA2DH' &"P,Y$A7'888F6U„(6' [...]... 200.000.000đ Có 454(chuyển tiền phải trả bằng đồng Việt Nam) : 200.000.000đ Khi thực hiện thanh toán lệnh chuyển, Hội sở sẽ hạch toán như sau: Ngân hàng A và B đều có mở tài khoản tại ngân hàng Nhà nước Tại ngân hàng A thực hiện một lệnh chuyển tiền cho ngân hàng B thông qua tài khoản mở tại ngân hàng Nhà nước Nợ 454: 200.000.000đ Có 1113.NHA: 200.000.000đ Tại ngân hàng B khi nhận được báo có của ngân hàng. .. đồng bao thanh toán truy đòi với NHTMCP SCB thời hạn 3 tháng _Lãi suất bao thanh toán: 0.95 %/tháng _Lãi bao thanh toán quá hạn bằng 1.5 lần lãi suất bao thanh toán _Phí bao thanh toán: 0.2% giá trị khoản phải thu được bao thanh toán _VAT 10% Ngày 6/2/2007 Tổng công ty xây dựng số 1 không trả nợ Ngày 17/2/2007, Tổng công ty xây dựng số vẫn không thanh toán, SCB gợi thông báo dòi nợ có truy đòi đến... thanh toán = Giá trị khoản phải thu được bao thanh toán – lãi bao thanh toán – phí bao thanh toán – VAT phí bao thanh toán Lãi bao thanh toán = 1.000.000.000 - 1.00.000.000/ (1 + 0.95%)3 = 27.966.953 đồng Phí bao thanh toán = 0.2% * 1.000.000.000 = 2.000.000 đồng Số tiền bao thanh toán : = 1.000.000.000 –27.966.953 - 2.200.000 = 969.833.047 đồng Nợ 2111 Tổng công ty xây dựng số 1: 1.000.000.000 Có 4211.Công... 9940 : 3 tỷ BÀI TẬP TÌNH HUỐNG Tình huống 1: Ngày 17/7/2007, khách hàng N đến gửi tiết kiệm định kỳ 3 tháng, với số tiền 150 triệu đồng, trả lãi đầu kỳ Lãi suất 0.68% trên 1 tháng Xử lý kế toán trong những trường hợp sau: a) Ngày 17/10/2007, khách hàng mang sổ tiết kiệm đến để tất toán b) Ngày 20/9/2007, khách hàng đến rút trước hạn, ngân hàng chỉ trả lãi với lãi suất là 0.2% trên 1 tháng Bài làm -... Quí 3 - Vì công ty có nguy cơ phá sản, nên ta chuyển nợ đủ tiêu chuẩn sang nợ có khả năng mất vốn  Nợ 2325: 130 000 USD Có 2321: 130 000 USD - Xử lý nợ có khả năng mất vốn:  Nợ 239 : 130 000 USD Có 2325 : 130 000 USD  Nhập 971: 130 000 USD Tình huống 5: Ngân hàng x có chính sách tín dụng như sau: Cho vay 12 tháng, lãi suất 1%/tháng, trả lãi mỗi tháng , lãi suất phạt chậm thanh toán là 150% lãi suất... Khách hàng A (không có tài khoản tiền gửi tại NH X) đến vay 500 triệu đồng với điều khoản tín dụng như NH đưa ra, thời gian từ 1/10/2006 đến 1/10/2007 Trong 9 kỳ lãi đầu, khách hàng đến thanh toán lãi đúng hạn bằng tiền mặt Nhưng đến 20/9/2007 khách hàng mới đến thanh toán lãi kỳ 10 và 11 Ngày 1/10/2007, khách hàng đến trả tiền lãi kỳ cuối và nợ gốc Xử lý kế toán trong những trường hợp trên Bài làm... này, ngân hàng xét thấy khách hàng suy giảm khả năng trả nợ nên chuyển nợ cần chú ý Nợ 2112.KH A : 500 triệu đồng Có 2111.KH A : 500 triệu đồng  Đến ngày 20/9/2007, khách hàng đến thanh toán lãi Mức phạt do chậm thanh toán lãi: 500*1.5*1%*(50+19)/30 = 17.25 triệu đồng Nợ 1011 : 17.25 triệu đồng Có 702 : 17.25 triệu đồng Đồng thời Xuất 941: 10 triệu đồng  Ngày 1/10/2007, khách hàng đến thanh toán nợ... 1011: 60.000đ (200 triệu*0.03%) Có 711(thu phí dịch vụ thanh toán) : 54.545đ Có 4531: 5.455đ 2.Thu phí kiểm đếm: Nợ 1011: 40.000đ (200 triệu*0.02%) Có 713(thu dịch vụ ngân quỹ - phí kiểm đếm): 36.364đ Có 4531(thuế VAT phải nộp Nhà nước):3.636đ 3.Thực hiện việc chuyển tiền cho khách hàng Y: Nợ 1011: 200.000.000đ Có 5199 (thanh toán khác giữa các đơn vị trong từng ngân hàng) : 200.000.000đ Đồng thời,... Nếu tại thời điểm này ,Ngân hàng đã phân bổ lãi vào chi phí cả 3 tháng, như vậy, ta hạch toán ngược lại để làm giảm chi phí Nợ 4232.3 tháng.N :150 triệu đồng Có 1011 :147.6382 triệu đồng Có 801 :2.3618 triệu đồng (2.9988-0.637) 2) Nếu ngân hàng mới chỉ phân bổ lãi vào chi phí trong 2 tháng đầu Lúc này, tài khoản 801 đang có số dư nợ là 0.9996 * 2 =1.9992 triệu đồng, và tài khoản 388 có số dư nợ là 0.9996... lãi hàng tháng Hợp đồng vay ngày 15/09/07 Ngày 15/10/07 khách hàng không đến thanh toán tiền lãi: Lãi từ 15/09/07 -> 15/10/07 500.000.000 * 14% * 30/360 = 5.833.333 Lãi phạt từ 15/10/07 -> 30/10/07 14 * 150% = 21% 5.833.333 * 21% * 30/360 * 15 = 51.042 => Tổng số tiền lãi khách hàng phải thanh toán: 5.884.375 Hàng ngày tiền lãi được hạch toán dự thu vào TK 3941 (lãi dự thu từ cho vay) Nợ 3941 Có 7020 . 3X _p"/4?LL%8J3,Y-20O"K -LL%8$:&' BÀI TẬP TÌNH HUỐNG Tình huống 1 $Ngày 17/7/2007, khách hàng N đến gửi tiết kiệm định kỳ 3 tháng, với số tiền 150 triệu đồng, trả lãi đầu kỳ. Lãi suất 0.68% trên 1 tháng. Xử lý kế toán. Ngày 17/10/2007, khách hàng mang sổ tiết kiệm đến để tất toán. b) Ngày 20/9/2007, khách hàng đến rút trước hạn, ngân hàng chỉ trả lãi với lãi suất là 0.2% trên 1 tháng. Bài làm I("`,"X"4"?$ AD8UJAf:d8'7QHKcA%T'88AAT7.SO" I2?".g?$ AD8IA%T'88A=c='LLQQ.SO" A8AA$A%T'88AAT7.SO" :QQ$='LLQQ.SO" %=:=':"'$AD8.SO" I""2-4e?-)$ Q8A$8'LLL7.SO" :QQ$8'LLL7.SO" a). 2 quí, đến quí 3 công ty làm ăn thua lỗ, có nguy cơ phá sản. Hạch toán tình hình trả tiền của công ty QD đến thời điểm quí 3. Cho biết công ty mua USD của ngân hàng để trả nợ vay và lãi . Tỷ giá USD/VND