hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty đức tín

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI XNK ĐỨC TÍN Giảng viên hướng dẫn : Lê Thị Hồng Hà Sinh viên thực hiện : Nguyễn Thị Lan SVTH : 11028963 Lớp : DHKT7ALTTH Tính cấp thiết của đề tài:  Kế toán vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một Doanh nghiệp  Là điều kiện cơ bản để DN hoàn thành cũng như thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình  Như vậy, có thể nói kế toán vốn bằng tiền có một ý nghĩa vô cùng quan trọng của DN Mục đích nghiên cứu:  Nhằm củng cố và nâng cao những kiến thức đã học  Đưa ra những đánh giá nhận xét về thực tế công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty.  Đề xuất một số biện pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất. Đối tượng nghiên cứu:  Đối tượng nghiên cứu của đề tài này là “ Công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Thương Mại XNK Đức Tín”  Các chứng từ, tài liệu liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển của tháng 12 năm 2011  Các thông tin ở bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh của năm 2009, 2010, 2011  Và các thông tin khác liên quan đến Cty TNHH Thương Mại XNK Đức Tín. Kết cấu đề tài : Gồm 3 chương : Chương 1 : Một số vấn đề lý luận cơ bản về kế toán vốn bằng tiền Chương 2 : Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty Đức Tín Chương 3 : Một số ý kiến nhận xét và kiến nghị hoàn thành công tác tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH TM XNK Đức Tín. Chương 1: Một số vấn đề lý luận cơ bản về kế toán vốn bằng tiền 1.2.1. Luân chuyển chứng từ 1.2.2. Kế toán tiền mặt tại quỹ 1.2.3. Kế toán tiền gửi ngân hàng 1.2.4. Kế toán tiền đang chuyển 1.2.5. Hình thức sổ kế toán Chương 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TM XNK ĐỨC TÍN 2.1. Tổng quan về công ty TNHH thương mại XNK Đức Tín • Tên công ty: Công ty TNHH Thương Mại XNK Đức Tín • Địa chỉ: Số 101 Thuốc Bắc – Hoàn Kiếm – Hà Nội • Số điện thoại: 84.4.943.9525 • Fax: 84.4.943.9525 • Tài khoản VNĐ tại ngân hàng Công Thương Quận Hoàn Kiếm • Số tài khoản: 102010000060752 • Mã số thuế: 0101665522 • Công ty được thành lập theo giấy phép kinh doanh số: 0102020788 ngày 07/06/2005 của sở kế hoạch và đầu tư Hà Nội cấp. • Có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng, hạch toán kế toán độc lập tư chủ về tài chính và có nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước. • Ngành ngề kinh doanh: các loại thiết bị, vật tư, nguyên liệu, kim khí dùng trong nội thất gia đình Chính sách kế toán áp dụng :  Niên độ kế toán (kỳ kế toán năm): bắt đầu từ 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm.  Công ty đang áp dụng chế độ kế toán theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng 09 năm 2006  Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép : Đồng Việt Nam (VNĐ).  Hình thức kế toán : Tập trung.  Hình thức ghi sổ : Chứng từ ghi sổ  Phương pháp kế toán HTK :  Phương pháp xác định HTK cuối kỳ : Nhập trước – Xuất trước.  Phương hạch toán HTK : Kê khai thường xuyên  Hạch toán thuế GTGT : Theo PP khấu trừ. 2.2. Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH TM XNK Đức Tín 2.2.1. Kế toán tiền mặt: Chứng từ sử dụng: + Hóa đơn GTGT; + Phiếu Thu; + Phiếu chi; + Bảng kiểm kê quỹ [...]... tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH TM XNK Đức Tín Nhận xét chung: Bộ máy kế toán:  Bộ máy quản lý được xây dựng khoa học, phù hợp với quy mô sản xuất tập trung  Cán bộ lãnh đạo có năng lực và trình độ chuyên môn cao  Bộ máy kế toán của công ty được sắp xếp khoa học, hợp lý, góp phần không nhỏ vào công tác quản lý tài chính của công ty Công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty:  Việc áp... công ty làm thủ công nên công việc làm rất lâu cần tính cẩn thận và thận trọng rất cao Báo cáo quỹ tiền mặt chưa tách khỏi sổ quỹ tiền mặt mà vẫn để dùng chung, nên việc đối chiếu quỹ tiền mặt gặp nhiều khó khăn và sai chế độ Một số ý kiến khắc phục  Thứ nhất, Công ty nên sử dụng phần mềm kế toán áp dụng cho công tác kế toán  Thứ hai, công ty nên xây dựng chương trình kế toán thống nhất trên máy vi tính... chỉ: Công ty TNHH Đức Tín Tài khoản ghi nợ CMND số: 1717201001478 Ngày cấp: 05/08/96 111 Nơi cấp: CA Hà Nội Mã ngân hàng Tài khoản số: 000054195 2121 TẠI CHI NHÁNH HOÀN KIẾM – CP CT VN Yêu cầu rút số tiền (Bằng chữ): Ba mươi triệu đồng Nội dung: Rút tiền mặt Số tiền bằng số 30.000.000đ KẾ TOÁN TRƯỞNG CHỦ TÀI KHOẢN NGƯỜI LĨNH TIỀN KẾ TOÁN KIỂM SOÁT GIÁM ĐỐC (Đã nhận đủ tiền) THỦ QUỸ Đơn vị: Công ty TNHH... kế toán Chứng từ Ghi sổ rất phổ biến cho các doanh nghiệp hiện nay, phù hợp với quy mô và đặc điểm kinh doanh thương mại của công ty;  Sổ sách kế toán được lập và ghi chép rõ ràng, lành mạnh  Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được ghi chép hàng ngày nên thông tin mang tính liên tục và chính xác Một số hạn chế : Thứ nhất Công ty chưa áp dụng phần mềm kế toán vào sử dụng Thứ ba Công tác kế toán tại công. .. (Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ) Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111- Chứng từ ghi sổ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng DIỄN GIẢI A B C 22/12 01 22/12 D - Số dư đầu năm: -Thu tiền hàng của Công ty Long Cương 28/12 01 28/12 17/12 02 17/12 22/12 02 22/12 -Công ty CP Đầu Tư TM và XD HTC thanh toán tiền hàng .Mua hàng của công ty Ứng dụng và phát triển công nghệ Chi tiền mua xăng dầu cho... nhập quỹ tiền mặt số tiền 30.000.000 đồng Kế toán định khoản: Nợ TK 111: 30.000.000 Có TK 112: 30.000.000 - Mẫu thực tế tại Công ty: VietinBank Ngân hàng Công thương Việt Nam Giấy nộp tiền Cash deposit slip Số No: 0070 Ngày Date: 01/12/2011 Liên 2 giao cho người nộp Copy 2 Depositor’s copy Người nộp tiền Deposited by: Công ty TNHH TMXNK Đức Tín Địa chỉ Address: 101 Thuốc Bắc - Hoàn Kiếm - Hà Nội Số... tế tại Công ty: Đơn vị: Công ty TNHH TM XNK Đức Tín Mẫu số 01 – TT Địa chỉ: 101Thuốc Bắc - Hoàn Kiếm - Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ tài chính) PHIẾU THU Ngày 22 tháng 12 năm 2011 Quyển số: 06 Số: 04 Nợ TK: 111 Có TK: 511, 3331 Họ tên người nộp tiền: ty TNNH Long Cương Địa chỉ: ty TNNH Long Cương Hà Nội Lý do nộp: Nộp tiền mua hàng Số tiền: 19.800.000 đồng Viết bằng. .. khoản A/C name: Công ty TNHH TMXNK Đức Tín Tại Ngân hàng With Bank: NHTMCP CT VN – CN HOAN KIEM Số tiền bằng chữ Amount in words: MỘT TRĂM TRIỆU ĐỒNG Số tiền bằng số Amount in figures Nội dung Remarks: NỘP TIỀN VÀO TK Người nộp tiền viên Depositor Cashier Thủ quỹ Teller Giao dịch viên Supervisor 100,000,000,00 Kiểm soát GIẤY LĨNH TIỀN MẶT Ngày 20 tháng 12 năm 2011 Số: 04 THTK:………… Người lĩnh tiền mặt: Nguyễn... 2011 Kế toán trưởng (Ký, tên họ) Đơn vị: Công ty TNHH TM NK Đức Tín Địa chỉ: 101 Thuốc Bắc - Hoàn kiếm - Hà Nội Mẫu số: S02a – DN (Ban hành thep QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Trích yếu A Số : 02 Từ ngày 15 đến ngày 31 tháng 12 năm 2011 Đơn vị tính: VNĐ Số hiệu TK Ghi Số tiền Nợ Có chú B C - Chi tiền mua hàng của công ty Ứng Dụng và 156 111 Phát Triển Công. .. Trích yếu Nợ Có Số tiền A B C 1 - Rút tiền gửi ngân hàng TM CP Công Thương 111 112 30.000.000 112 Ghi 48.312.500 chú D về nhập quỹ tiền mặt - Trả tiền hàng cho công ty CP Hóa chất và 331 VLXD Quốc Huy Anh - Cộng X X X Kèm theo chứng từ gốc Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người lập Kế toán trưởng (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) Đơn vị: Công ty TNHH ĐỨC TÍN Địa chỉ: 101 Thuốc Bắc Hoàn Kiếm HN Mẫu số: S02a – DN (Ban . về kế toán vốn bằng tiền Chương 2 : Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty Đức Tín Chương 3 : Một số ý kiến nhận xét và kiến nghị hoàn thành công tác tổ chức kế toán vốn bằng. giá nhận xét về thực tế công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty.  Đề xuất một số biện pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty nhằm nâng cao hiệu quả. hàng 1.2.4. Kế toán tiền đang chuyển 1.2.5. Hình thức sổ kế toán Chương 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TM XNK ĐỨC TÍN 2.1. Tổng quan về công ty TNHH thương mại XNK Đức Tín • Tên