bài tập và đáp án kế toán thuế

Kế Toán Thuế .

Bài 1 !!"#$ %&'()*+,-./  "0-1 -"01!(*(((*(((23 Bài 2: Cửa hàng kinh doanh thương mại điện tử Hồng Phú xuất bán một lô hàng nồi cơm điện với giá bán 800.000 đ/cái với số lượng là 5.000 cái. Để khuyến mãi nhân dịp khai trương cửa hàng quyết định giảm giá bán đi 5%. Vậy giá tính thuế của lô hàng này là bao nhiêu? Giải: Giá tính thuế của một nồi cơm điện: 800.000 – (800.000 x 0.05) = 760.000 đ. Giá tính thuế của lô hàng 5.000 cái: 760.000 x 5.000 = 3.800 tr.đ. Vậy giá tính thuế của cả lô hàng này là 3.800.000.000 đồng. Bài 3456789:9#6% 45% ;&<%=$$>$4-?=67==@&"A 6BCD(((E%=$%='F*(((E%=$%=>!(*(((E%=$%=4!F*(((E%=*+%& %=F)$%='()$%=>F)$%=4() 6BC'F*(((E%=$%=!(*(((E%=$%=>G(*(((E%=$%=4GF*(((E%=*%&'( )".HI*9-= =AI SP` Giá mua chưa thuế GTGT Thuế GTGT đầu vào Tổng giá mua phải thanh toán Giá bán chưa thuế GTGT Thuế GTGT đầu ra Tổng giá bán Thuế phải nộp Thuế suất Thuế khấu trừ Thuế suất Thuế nộp  ' ! GJ'K! <J'LG F M NJFKM OJFLN DJNPG  D((( ($(F <F( D<F( 'F((( ($' 'F(( 'MF(( '(F(  'F((( ($' 'F(( 'MF(( !(((( ($' !((( !!((( F(( > !(((( ($(F '((( !'((( G(((( ($' G((( GG((( !((( 4 !F((( ( ( !F((( GF((( ($' GF(( GOF(( GF(( • Bài 5 • "'!E!((D845B.QR%S#% TP9$Q0U" '*VW%XQU#B%= *YA'F*(((@.#6N(*(((E@ *YAZ1[?7\]GN(*((( *,=^=7""0$QUF((*(((*((( !*VW%XU#B%= *YAY"0$Q0U6'!("# *YA5"0$Q0U: GG("# *,=^=7""0$Q0UGF("# G*VW%XQUB!%=\,=^=7$"0$Q0U 6F'("# -45= ="* T*9$Q0U" '*VW% ;&% =_ YAJ`= = 'F(((;N((((;'()J'(F((((((2:3 YAZJ`= =GN(((((((2a3 ,=^=7J`= = F((((((((;'()JF(((((((2:3 b% =_ '(FL'GNLF(JF!F2"#3 !*VW% ;&% =_ *YAYJ`= = '!(;'()J'!2"#3 *YA5J`= = -JG((2"#3 J`= =G((;'()JG(2"#3 *,=^=7J`= = '!(;'()JGF2"#3 J`b% =_ '!LG(LGFJNN2"#3 G*4R % =_J`= =/ F'(;'()JF'2"#3 +,bJF!FLNNLF'JMFG2"#3 TT*.U" '*B =_ *"= = '!((((;'G((((;'()J'FM(((((((2:3 *"c=;&@_J`"J( *45%&J`J( J` !*B =_ *8de -J = = M((((;'!((((;'()JN!(2"#3 *5f -J J`= = 'GMGMG$M<;F(((;'()JMO'O'O'O$'O2:3 b"= =% =_NOO'O'O'O$!2V:3 bg"45 'FM(((((((LNOO'O'O'O$!J!G<O'O'O'O2V:3 +845= = =J"h J!G<O'O'O'OhMFG((((((J'MDF'O'O'O2V:3 Bài 8: "@i-$T?;+5#% j &@_'F*(((%=$kl'70% =_FmB4*g%S%= ".,=^=A7!<"* j 5,5f'0:8"66%;6^QRB>VQc g6 450-?>Tk!("#mB4$6^n5f*9 :F)-".>Tk j 5fF((%=Z$"0".^=:8677[A'(*((mB4* ".U%SQ6'O("* Yêu cầu: '*0;?70".= =o8\7p$%S6^./  %&f%=M) %&5f%=ZF() %&S:'() q'mB4J'D*((( !* %X"p"\S;=r@c9 pX@_$%SZ".0,=6s* "0#8G(((mB4$6^+"0;,$7p&=,$  70t6^Q6u*9-8%S= =/ Bài làm 1. K f= ='F*(((%= 2'F*(((;F;'D*(((3;($(MJOF$F"* g6^@&"A%S%=!<"* K -: 2!(*(((*(((;($(F;'D*(((3;($'J'*D(("* g= =5f 2!(*(((*(((;'D*(((3;($'JGO*((("* K 5fF((%=Z 2'(*(((;'D*(((3;($FJDF"* F((%=Z,=@_ 2'(*(((;'D*(((LDF*(((*(((3;($'J!O$F"* g"F((%=Z 'O(*(((*(((;($'J'O"* Vậy thuế XK phải nộp: 85,5 tr.đ Thuế NK phải nộp: 95 tr.đ Thuế GTGT phải nộp:2'D((LGO*(((L!O$FL'O3h!<J39.922,5 tr.đ 2. 4%SZ06s"0#8G(((mB4. 5f-Z v2'(*(((hG(((3;'D*(((w;($FJMM$F"* Z,=@_ v2'(*(((hG(((3;'D*(((LMM*F((*(((w;($'J'D$DF"* g"Z 'O(*(((*(((;($'J'O"* Vậy Thuế NK phải nộp: 66,5 tr.đ Thuế GTGT phải nộp:2'D((LGO*(((L'D$DFL'O3h!<J30.913,95 tr.đ Bài 9 : YQ#=6@Q5f\\@Q"@\-6% PY!((&8F)&678QW;&@_G"E&*V70;&@_^ 'F(&;&8@G$F"E&*=-,W;=Qx ;&<((*(((E&* V:y%S8a870QRWb'((@#;?4"?TTQ8>f4'ApSY >zD((mB4E* P5fApS5F((]#%&D(*(((m$kl8 5<((mB4E $ W8 W Y%S]''((mB4$]6 , A65]Ba'(((mB4*V706^!(('F"#E* P5,q5f!;?, .QU?\[.!((("6^ +Q@*>Tk"6^G(mB4E;?'!F*(((mB4E*9^=:. @-6"'1F*F((mB4*:q45,6^!'"* Z.g '*-870= ="@\"{ %&f8() %&5fS"6^'F()$S]#M()$@#;?'F() %&S8F)$SQ0U@'() %&VS"6^NF)$S]#'F) b%Sg@.p8".G"* |@#;?I6p -$SW'@#;?"."  SWQ-D'(mB4* 95fApS+56@c#"0-?* 6$70&=S@7[A* q'mB4J'D*(((+54 !*|,=y@fS8". Bài làm : PY!((&8 "0!((;GJM(("# gM((;F)JG("# P&@_'F(&8 fJ( 6^@&"A'F(E!((;G(J!!$F"# P4R%S8a8b'((@.;? f8J( 6^@&"AF(E!((;G(JN$F"# "0@#5fJ'((;D'(;'D(((J'N!D"# 5f@#J'N!D;'F()J!FDG$F"# @}@J2'N!DL!FDG$F3;'()J<G!$!F"# 5fApS5F((] >Tk']  "0F((]5f F((;<(<$!;'D(((JGOGD$D"# 5f] GOGD$D;M()J!G(G$D<"# V@}5f 2GOGD$DL!G(G$D<3;'F)JD!'$FNM"# @}5f 2GOGD$DL!G(G$D<LD!'$FNM3;'()JN(M$F<'M"# PV70!(( g".U !((;'F;'()JG(("# Vg"  Bài 10: trxx G$GD''F$( 'F$(' 'F !(( = + YQ#=% ;&Q#0V"@i-#% '*5,=@%S% =_M(((%=O(((%= !*&@=_.U"@i<(((%=N(((%=$" P678G(((%=M(((%=".7!(*(((E%= <F*(((E%=* P+,W8d70'(((%='F((%=*VS@iX8d ~6^O((%='!((%=!'*(((E%=<!*F((E%=* Z.g -$V708d".= ="@i.p\\".* "{%&%='()*"@i70F(((@.#Q# 0VW% ;&%='(*(((E@*%&VS.# FF)$%&V%=NF)$%=MF)*%&.#F)*V0 [.($O@.#E'%=* V70@.#%=:g@i*b%S,=^=".7 =-@.p% ;&.U"@iM"#:* V8d8d•$=?=67==@&"A*9:8d F)".*%&I8d@Q'()* V70c#.~%b%@€%XQU7?•p0 L>i giải: '*VgSF(((@.#% ;&%= gSF(((@5|%;%= F(((;'(*(((;($(FJ!$F" !*678 Vg"= =SG(((%=.U V6^@&"AS5|%;G(((%= J`V= =SG(((%=.U !F$N'<PO$F'MJ'N$'DO2"#3 g"= =SG(((%=.U G(((;!(*(((;($'JM2"#3 g6^@&"AS.#% ;&G(((%= = =SG(((%=.U = =Jg"hg JMh'$!J<$O2"#3 Vg"= =SM(((%=.U g"= =SM(((%=.U M(((;<F*(((;($'J!N2"#3 G*.Up8d70 Vg"= =SO((%=.U Vg6^@&"AS.#% ;&O((%= V= =SO((% =_.U N$!h!$!N'J<$D!D2"#3 g"= =SO((%=.U O((;!(*(((;($'J'$MO" g6^@&"AS.#% ;&O((%=  = =SO((% =_.U = =Jg"hg J'$MOh($G!J'$GM2"#3 Vg"= ='!((%=.U   g"= ='!((%=.U '!((;<!*F((;($'JF$'" V8d8d•.@= 0S:,6^$ "Q@.@=* +,45= =8% V= =SG(((%=.U'N$'DO"# V= =SM(((%=.U'(M$GMG"# V= =SO((%=.U<$D!D"# V= =S'!((%=.U!($(D'"# J`bV= = 'N$'DOL'(M$GMGL<$D!DL!($(D'J'<O$FO'2"#3 = =SG(((%=.U<$O"# = =SM(((%=.U!N"# = =SO((%=.U'$GM"# = =S'!((%=.UF$'"# = =S=-@.pM"# J`b= = <$OL!NL'$GMLF$'LMJ<<$!M2"#3 Bài 11: Y7%r% ;&S"pdT\\% ;&6% 1. Tài liệu xí nghiệp kê khai: P"pd7070!*(((}S$72  V3!D*(((E}*V70,* P>7%r.UN((@S%^$GF*(((E@* P>7%r% ;&"F*M((}S$".7F(*F((E}$7%r, ]* P"pd7%r% ;&X67#=!((}S$,]* 2. Tài liệu kiểm tra của cơ quan thuế: PBSS%^:@gpd!((@$%SS%^%;"pd!*(((@$Spda: @F(@* PBSS%^"%SSX67#=-;* Yêu cầu: 1. Giả sử DN không cung cấp thêm được thông tin gì khác, hãy xác định số thuế DN phải nộp trong quý biết: PVgSpd@:@S$0[..#($(!F@S%^ 'S* P%&VS<F)$%&SI". '()$%SS% ;&$"R8* PBS,=^=6^".7,6"0 'F*(((*(((* P"@i45@8;&@_% =_* 2. Giả sử trong kỳ DN trực tiếp XK!((}SI70@Qf?^=: @!((}S$•]@#@@b*9;08%S$V 45= ="H"6y^=".* Bài làm '* 0= = K>7%r70!*(((}S* V-!*(((}S !*(((Kv!D*(((2'L<F)3wK<F) J18.000.000 (đ) -!*(((}S 2!*(((K!D*(((3K'()J5.800.000 (đ) K>7%r"..UN((@S%^ V-N((@S%^ N((KvGF*(((2'L<F)3wK<F) J7.603.448,276 (đ) -N((@S%^ 2N((KGF*(((3K'()J2.450.000 (đ) K>7%r% ;&"F*M((}S V-F*M((}S" F*M((KvF(*F((2'L<F)3wK<F) J87.765.517,24 (đ) -F*M((}S" 2F*M((KF(*F((3K'()J127.260.000 (đ) K>7%r;&X67#=!((}S* V-!((}S !((KvF(*F((2'L<F)3wK<F) J3.134.482,759 (đ) -!((}S 2!((KF(*F((3K'()J1.010.000 (đ) Vậy: Tổng thuế TTĐB mà DN phải nộp là: 'O*(((*(((LN*M(G*<<O$!NMLON*NMF*F'N$!<LG*'G<*<O!$NM = 116.503.448,3 (đ). Tổng thuế GTGT mà DN phải nộp là: 2F*O((*(((L!*<F(*(((L!O*!O(*(((L'*('(*(((3h'F*(((*((( = 22.540.000 (đ) 2. Giả sử trong kỳ có xuất khẩu:  %X45"c=;&@_6^!((}S"6y^= V ]{(* 4570@Q;&@_?^=:@!((}S86^ -""6y^=6% VS#.U!((}S !((KvF(*F((2'L<F)3wK<F) J3.134.482,75 (đ) S#.U!((}S !((KF(*F((K'()J1.010.000 (đ) Vậy, xác định lại tổng thuế phải nộp như sau:  Tổng thuế TTĐB mà DN phải nộp là: ''M*F(G*<<O$GLG*'G<*<O!$NFJ119.637.931,1 (đ)  Tổng thuế GTGT mà DN phải nộp là: !!*F<(*(((L'*('(*(((J23.550.000 (đ) B ài 12: >c=_%S#"G156% P‚5f<F((@B8$kl8X@_;&M$NFmB4E'@*>=- W, W @]+#5MNF(mBB4*".U6^G(((@ GNF(((E@* PB ;&f6^'F((@ƒ;&8;6r'<OF((E@ƒ*b =-,W ;&'O"* P5f'O((-"6^''$F(]W*,=@_F$!FmB4*>QR %S"6^".W6^GM((*".U6^!DF!!M!F(( :E* P|8dp]%o6?•p0*" 6^%S"0G(("*9:8dN$F)Q%S6*>[A= @}5f%S='O"#:* P"$u5f'Q}]%;B2@Q#6^n 5f3A T5, ?\[8,=;&W%==-5%%kl8X @_;&G"#mB4$=-,WA59 Ca'O((mB4$=- W pSM(((mB4* !3BXQUQ}]%;B6^5f]A"6}$y88,==  ;&66^=-5f6^8?"0a8$d"@i- 'Oq:* 9-8%S= =*"{"0%XQUa8% 8yW d6^;0aO!$F) G35Q}]%;".6^5f?\[8,=;&]=UU#%;%= ?dQ#="6\„Ub@/ Bài giải: g"G(((@%.U"6 +JG(((;GNF(((;($'J''!F(((((: f-'F((@ƒJ( 5f-'O(("6^ 5fJ'O((;F$!F;'D(((;'$FJ!MDG!F(((: V-'O(("6^5f VJ2'O((;F$!F;'D(((L!MDG!F(((3;($!JODNNF(((: V-!D!F.U VJ!D!F;!M!F((E2'L($!3;($!J'!NDMONF(: V6^@&"A'O((-"6^QR%;"!D!F"6^ VJODNNF(((EGM((;!D!FJN!D<!'ON$F: -'O((-"6^5f + J2'O((;F$!F;'D(((L!MDG!F(((LODNNF(((3;($' JFGOMF(((: .-!D!F.U +J!D!F;!M!F((;($'JNMNO'!F(: 6^@&"A5|B"!D!F +J2FGOMF(((EGM((3;!D!FJ<GNMFG'!$F: @}5f='O((((((: =@}.U +JG((((((((;($'JG(((((((: 5f-Q}]%; 5f J2G(((((L'O((LM(((3;'D(((;($((F J!OFN<'(((: 5f-".O!$F)"0%XQU 5f J2G(((((L'O((LM(((3;'D(((;($O!F;($((F J!GFNGMG!F: 5f6^8 !OFN<'(((P!GFNGMG!FJF(((<MNF: 'Oq:A#Q}]%; +J'O(((((((((;($'J'O((((((((: G35Q}]%;6^,=@_?\[8,=;&]=UU#%;%= ?d'Q"6\„U=@b YX@Q678"-\\6% '*"0:@g P56•$@…c=_:=NF((((( P†6^8'!(((((( PV:7"e?D((((( P4UU:QR•,='F((((( !*"0,=@_" P56•$@…c=_:=GNF((((( P†6^8NF(((((( PV:7"e?GNF(((( P4UU:QR•,=NF((((( G*"0:@S P56•$@…c=_:=F!F(((( P†6^8D(((((( PV:7"e?<F(((( P4UU:QR•,=!!F(((( 2BS#".6^8?".73 <*4%S" P56•$@…c=_:=<N!F(((( P†6^8OM!F(((( PV:7"e?<F((((( P4UU:QR•,=D(((((( Z.g-X= =*"{X=?=67=="c=". *%&I6% P56•$@…c=_:='() P†6^8F) PV:7"e?'() P 4UU:QR•,=F) j |,=y@X j j %XX@8".Q%SA8*9-8%S X= =* %XX@.@Q%S"6^@•%Sc$ =#]~8Q%S*>X%‡= =".Q%S"\ c;0%S= =* -= = = =J299ˆ4+"h99ˆ4+67[3K %&* 99ˆ4+67[J"099ˆ4+:g@iL"099ˆ4+" @iP"099ˆ4+:S@i — VS6•$@…c=_ -6•$@?c=_ ― VS"6^8 -"6^8 ― VS:7"e? -:7"e? — VSQUU:QR•,= -QUU:QR•,= bX= = 2".3 !* %XX@8".Q%S = =%&'() =  = %&F) [...]... tế NK*Giá tính thuế NK* Thuế suất thuế NK = = 499.500 (1.000đ) Giá tính thuế TTĐB = Giá tính thuế NK + Thuế NK = 5.494.500 (1.000đ) Số thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế TTĐB *Thuế suất thuế TTĐB Vậy số thuế TTĐB mà DN phải nộp là 1.923.075 ( 1.000đ) Bài 4: Doanh nghiệp A có tài liệu như sau: 1 NK 1.000 lít rượu 42 độ để sản xuất ra 200.000 sản phẩm A thuộc diện chịu thuế TTDB giá tính thuế nhập khẩu... đ/lít, thuế suất thuế NK là 65% 2 XK 150.000 sp A theo giá FOB là 200.000 đ/sp 3 Bán trong nước 1.000 sp A với đơn giá chưa thuế GTGT là 220.000 đ/sp Yêu cầu : Hãy tính thuế TTDB phải nộp và thuế NK phải nộp Biết rằng thuế suất thuế TTDB của rượu 42 độ là 65% , Thuế XK : 2% Bài giải : 1 ADCT: Thuế NK phải nộp = Số lượng x giá TT x thuế suất =1.000 x 30.000 x 0,65 = 19.500.000 (đồng) Giá tính thuế TTĐB... tính thuế nhập khẩu + thuế nhập khẩu = 1.000 x 30.000 + 19.500.000 = 49.500.000 (đồng) Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế TTDB x thuế suất = 49.500.000 x 0,65 = 32.175.000 (đồng) 2 ADCT: Thuế XK phải nộp = Số lượng x giá TT x thuế suất =150.000 x 250.000 x 0,02 = 750.000.000 (đồng) Thuế TTĐBr = 0 Thuế TTĐB đầu vào của 150.000 sản phẩm: Thuế TTĐB đầu vào của 1.000 sản phẩm: Giá tính thuế TTĐB = Thuế. .. Số thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ Trong đó: a/ Thuế GTGT đầu ra bằng (=) giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân với (x) thuế suất thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ đó b/ Thuế GTGT đầu vào bằng (=) tổng số thuế GTGT ghi trên hoá đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ (bao gồm cả tài sản cố định) dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế. .. bán chưa thuế GTGT là 100.000đ/ SP Yêu cầu : Hãy tính thuế XNK, thuế GTGT từ các hoạt động trên Biết rằng giá tính thuế nhập khẩu là 18.500đ/USD Thuế suất thuế NK của A là 10%, của B là 15%, của C là 20% Thuế suất thuế NK đối với NVL : 10% Thuế GTGT là 10% *) Phân bổ chi phí vận chuyển cho 3 lô hàng Lô A : + + => Thuế nhập khẩu phải nộp là: - Lô B: + + => Thuế nhập khẩu phải nộp là: - Lô C: + + => Thuế. .. trong đó: + Nguyên liệu chính (gỗ): 14 triệu + Vật liệu và dịch vụ mua ngoài khác: 5 triệu Thuế suất thuế GTGT là 10%, thuế GTGT cơ sở A phải nộp được tính như sau: + GTGT của sản phẩm bán ra: 25 triệu đồng - 19 triệu đồng = 6 triệu đồng + Thuế GTGT phải nộp: 6 triệu đồng x 10% = 0,6 triệu đồng Gợi ý: Khóa học kế toán thuế ngắn hạn tại công ty kế toán hà nội Hotline: 0979 163 530 ... 2.000 = 4.800.000 5.000 Vận chuyển đến đại lí bán hàng của đơn vị Thuế TTĐB tính cho 800 sp A bán được: Thuế TTĐB= giá tính thuế TTĐB thuế suất thuế TTĐB ThuếTTBThuếTTB 14.000 = × 800 × 65% = 4.412.121,21(đ ) 1 + 65% Thuế TTĐB = 12.000.000 ×1500 × 55% 5000 thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp cho sản phẩm A là: 11.030.303,03 + 4.412.121,21 − 4.800.000 − 1.920.000 Thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp cho sản phẩm... hóa tính thuế TTĐB*Giá tính thuế TTĐB *Thuế suất thuế TTĐB = 2.800.000 × 6,78 × 0,65 =12.339.600 (1.000đ) Vậy thuế TTĐB mà DN phải nộp là 12.339.600 ( 1.000đ ) Bài 3: Công ty A nhập khẩu một mặt hàng với số lượng là 5.000 sp theo giá CIF là 54USD/sp, theo tỷ giá hối đoái 18.500đ/USD Hãy tính thuế TTĐB mà công ty này phải nộp Biết rằng thuế suất thuế TTĐB là 35%, thuế suất thuế NK là 10% Số thuế NK phải... thuế GTGT phải nộp là : VAT = 225.000.000 + 26.000.000 = 251.000.000 (đ) Bài 1: Cửa hàng Nam Hải chuyên sản xuất A là mặt hàng chịu thuế TTĐB Năm 2009 sản xuất được 1.500 sp với giá bán chưa có thuế GTGT là 1.200.000đ/sp Hãy tính thuế TTĐB phải nộp của DN này Biết rằng thuế suất thuế TTĐB là 45% Giá tính thuế TTĐB = = 827,58 (1.000đ Thuế TTĐB phải nộp = Số lượng hàng hóa tính thuế TTĐB * Giá tính thuế. .. đưa vào chế biến tạo ra 500.000 cây thuốc lá thành phẩm 2 XK 180.000 cây thuốc lá thành phẩm với giá CIF quy ra tiền VN là 150.000đ/cây 3 Bán trong nước 120.000 cây với giá bán chưa thuế GTGT là 120.000đ/cây Yêu cầu: Tính thuế XNK, thuế TTĐB Biết thuế TTĐB của thuốc lá là 55%; thuế XK thuốc lá thành phẩm là 2%; thuế NK thuốc lá sợi 30%; phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế chiếm 2% trên giá CIF Bài 6: