Tài liệu này dành cho sinh viên, giảng viên viên khối ngành tài chính ngân hàng tham khảo và học tập để có những bài học bổ ích hơn, bổ trợ cho việc tìm kiếm tài liệu, giáo án, giáo trình, bài giảng các môn học khối ngành tài chính ngân hàng
Thanh Toán Quốc Tế – Lý thuyết Tiền tệ quốc tế toán quốc tế Chế độ vị vàng có đặc điểm lớn gì? > Mọi người tự đúc tiền vàng theo tiêu chuẩn giá nhà nước quy định > Tiền giấy tự đổi thành tiền vàng > Vàng tự lưu thông nước Hệ thống chế tiền tệ chế độ vị vàng tính tốn nào? > Là hệ thống đơn giản, tỷ giá tiền tệ tính theo đồng giá vàng, lấy hàm kim lượng tiền tệ làm Chế độ vị vàng hối đoái gì? > Là chế dộ vị thực theo chế đồng tiền chủ chốt phải chuyển đổi vàng thơng qua hối đối (quy vàng thông qua đồng tiền chủ chốt) Quỹ tiến tệ quốc tế (IMF) đời bối cảnh nào? > Sau chiến tranh giới thứ 2, Mỹ triệu tập hội nghị tiền tệ, tài quốc tế để bàn việc thiết lập chế độ tiền tệ giới sau chiến tranh (từ ngày đến 27/7/1944) IMF đời dựa đề án nào? > Đề án White Mỹ đề án Keyness Anh Hiệp ước định đời IMF? > Hiệp ước Bretton Woods Theo điều lệ IMF có nhiệm vụ gì? > Thúc đẩy hợp tác nước hội viên để giải vấn đề tiền tệ giới > Duy trì ổn định sức mua đồng tiền, trì quan hệ tiền tệ nước ổn định, tránh tình trạng phá giá tiền tệ để cạnh tranh xuất > Thiết lập chế độ toán đa biên, loại trừ dần việc hạn chế ngoại hối nước > Cho nước hội viên vay vốn ngắn hạn để thăng cán cân toán quốc tế Tỷ giá cố định dựa tên USD quy định nào? > Tất thành viên phải xác định chế độ đồng giá trọng lượng vàng đồng USD với trọng lượng vàng vào ngày 1/7/1947 > Các nước hội viên phải cam kết trì tỷ giá thị trường không vượt +/- 1% so với đồng giá IMF quy định trì chế độ tỷ giá dựa chế độ nào? > Chế độ đồng giá g›\‹£ j Thanh Toán Quốc Tế – Lý thuyết 10 Các hội viên IMF góp quỹ nào? > Mỗi nước thành viên tuỳ theo khả năng, mức dự trữ vàng thu nhập quốc dân phải đóng góp vào quỹ phần đóng góp 25% vàng, phần cịn lại tệ 11 Phần góp vốn hội viên IMF định vấn đề quan trọng cho hội viên? > Quy định quyền rút vốn (quyền nước vay vốn Quỹ bao nhiêu) > Quy định quyền định nước hội viên vào sách hoạt động quỹ 12 Tại Mỹ định hầu hế hoạt động IMF? > Vì tỷ lệ góp vốn vào Quỹ Mỹ lớn 13 IMF có biện pháp để trì chế độ tỷ giá cố định dựa sở USD? > Xác định chế độ đồng giá lượng vàng USD > Duy trì tỷ giá 14 Hệ thống Bretton Woods nhằm mục đích chủ yếu để thực cho tốn quốc tế? > Nhằm trì ổn định quan hệ tiền tệ toán nước hội viên, tạo điều kiện thuận lợi cho quan hệ thương mại quốc tế 15 Tại chế độ tỷ giá cố định dựa USD sụp đổ? > Sau chiến tranh USD trở thành đồng tiền toán quốc tế chủ yếu, coi ngang với vàng > Các nước Châu Âu tìm cách để có USD Tình trạng kéo dài làm cho kinh tế mỹ lạm phát Đồng USD dần giá Tỷ lệ dự trữ vàng Mỹ không đủ để đảm bảo cho đồng USD Đồng USD bị tung ạt thị trường để săn vàng làm đồng USD bị phá giá, kinh tế Mỹ khủng hoảng Từ chế độ tỷ giá cố định dựa USD sụp đổ 16 Tại phải thực tốn quốc tế? > Vì quan hệ xã hội nước địi hỏi phải thực tốn quốc tế 17 Hối đối gì? > Là chuyển đổi từ đồng tiền sang đồng tiền khác 18 Ngoại hối gì? > Ngoại hối theo nghĩa rộng bao gồm: ngoại tệ, công cụ tốn ngoại tệ, loại giấy tờ có giá ngoại tệ, quyền rút vốn đặc biệt, vàng tiêu chuẩn quốc tế g›\‹£ j Thanh Toán Quốc Tế – Lý thuyết 19 Thị trường coi trung tâm thị trường ngoại hối > Thị trường liên ngân hàng 20 Tính chất thị trường ngoại hối thể phạm vi tầm cỡ nó? > Mang tính quốc tế 21 Tính chất thị trường ngoại hối đem lại lợi ích cho nhà doanh nghiệp? > Mua bán trao đổi ngoại tệ phục vụ cho giao dịch thương mại quốc tế > Cung cấp công cụ bảo hiểm rủi ro tỷ giá cho giao dịch thương mại quốc tế hợp đồng kỳ hạn, quyền chọn 22 Căn vào hình thức tổ chức người ta chia thị trường ngoại hối thành thị trường nào? > Thị trường có tổ chức > Thị trường khơng tổ chức 23 Các doanh nghiệp tham gia thị trường kỳ hạn nhằm mục đích gì? > Phịng chống rủi ro tỷ giá 24 Các nhà môi giới tham gia thị trường hối đối nhằm mục đích gì? > Hưởng hoa hồng giao dịch 25 Các nhà đầu tham gia thị trường hối đối họ phải tính tốn vấn đề gì? > Tính tốn thay đổi tỷ giá, hạn chế rủi ro tỷ giá 26 Căn vào nghiệp vụ kinh doanh người ta chia thị trường ngoại hối thành thị trường nào? (6 thị trường) > Thị trường ngoại tệ mặt > Thị trường ngoại hối giao > Thị trường ngoại hối có kỳ hạn > Thị trường giao sau ( thị trường tương lai) > Thị trường hoán đổi tiền tệ > Thị trường quyền chọn tiền tệ 27 Ngân hàng TW tham gia thị trường hối đối nhằm mục đích gì? > Ổn định sinh hoạt thị trường hối đoái > Thực sách tiền tệ quốc gia 28 Các doanh nghiệp tham gia thị trường hối đoái giao nhằm mục đích gì? > Mua bán ngoại tệ nhằm kiếm lời từ chênh lệch tỷ giá g›\‹£ j Thanh Toán Quốc Tế – Lý thuyết 29 Các NHTM tham gia thị trường ngoại hối nhằm mục đích gì? > Kinh doanh 30 Trạng thái ngoại tệ gì? > Là chênh lệch tổng tài sản có tổng tài sản nợ loại ngoại tệ bao gồm tài khoản ngồi bảng tương đương 31 Trạng thái ngoại tệ rịng gì? > Là số chênh lệch doanh thu số mua doanh thu số bán ngoại tệ kỳ tốn 32 Tỷ giá hối đối gì? > Là tỷ số so sánh giá trị đồng tiền với đồng tiền khác, tức giá đơn vị tiền tệ nước tính đơn vị tiền tệ nước khác 33 Tỷ giá giao gì? > Là tỷ giá thoả thuận vào hôm (ngày J) tiến hành toán thường vào ngày làm việc 34 Tỷ giá thức gì? > Là tỷ giá ấn định giá trị đối ngoại đồng nội tệ Là tỷ giá NHTW công bố làm doanh nghiệp nộp thuế XNK Là tỷ giá hạch toán tỷ giá xác định nợ nước ngồi phủ vay 35 Tỷ giá chéo gì? > Là tỷ giá hai đồng tiền tính tốn thơng qua đồng tiền thứ ba 36 Điểm tỷ giá gì? > Là tỷ giá cuối ngoại tệ yết 37 USD Dollar Mỹ, CAD Dollar Canada, người ta viết USD/CAD = 1.36 nghĩa gì? > 1USD = 1,36 CAD 38 Về mặt đo lường, đồng yết giá khác đồng định nào? > Đồng tiền yết giá đơn vị cố định (1) > Đồng tiền định giá số lượng thay đổi 39 Về mặt vị trí đồng tiền yết giá khác đồng tiền định giá chỗ nào? > Đồng tiền yết giá đứng trước > Đồng tiền định giá đứng sau 40 Khi niêm yết tỷ giá người ta viết tỷ giá mua tỷ giá bán nào? > Tỷ giá mua - tỷ giá bán g›\‹£ j Thanh Toán Quốc Tế – Lý thuyết 41 Những nhân tố chủ yếu VN tạo nên chế hình thành tỷ giá? > Cán cân toán quốc tế > Yếu tố trị xã hội > Sức mua đồng tệ so với ngoại tệ 42 Tỷ giá mua, bán ngoại tệ NH niêm yết, có ý nghĩa doanh nghiệp? > DN bán ngoại tệ theo tỷ giá mua NH > DN mua ngoại tệ theo tỷ giá bán NH 43 Ký hiệu đồng tiền viết ký tự, ký tự tên đồng tiền? > Ký tự thứ 44 Ký hiệu đồng tiền viết ký tự, ký tự biểu thị nội dung gì? > ký tự đầu tên quốc gia > Ký tự thứ tên đồng tiền 45 Nghiệp vụ hối đoái giao là? > Là nghiệp vụ mua bán ngoại tệ mà việc chuyển giao ngoại tệ thực chậm ngày kể từ ngày thoả thuận hợp đồng mua bán > Nghiệp vụ thực sở tỷ gias giao 46 Chuyển đổi ngoại tệ là? > Là mua bán ngoại tệ mà đối khoản ngoại tệ khác 47 Nghiệp vụ acbit là? > Là nghiệp vụ kinh doanh để tìm kiếm hội kinh doanh chênh lệch tỷ giá người kinh doanh mua ngoại tệ thị trường bán thị trường khác hưởng chênh lệch 48 Tại xuất nghiệp vụ acbit? 49 Thế mua ngoại tệ chuyển khoản? > Là việc bán ngoại tệ chuyển khoản khách hàng với NHTM thường thoả thuận vào ngày J tốn vào ngày J+2 tính theo ngày làm việc 51.Khi dinh doanh acbit nhà kinh doanh phải giao dịch với thị trường > Với nhiều thị trường 52 Một NHTM có số dư TK tiền mặt (1031-USD) 4.000 USD Số dư TK 4712 15 triệu VNĐ Trong tháng NH mua vào 30.000 USD tỷ giá mua giao bán 24.000 USD Tỷ giá giao USD/VNĐ = 15.800 15.900 Tỷ giá cuối tháng NHTW công bố 16.000đ/USD Hãy hạch toán mua bán chênh lệch tỷ giá g›\‹£ j Thanh Toán Quốc Tế – Lý thuyết Sơ đồ : Tk 1031 – USD Tk 4711 Tk 1011 – VNĐ Tk 4742 4.000 30.000 30.000 24.000 24.000 474 Tr 474 Tr 381.6 Tr 381.6 Tr Dư 10.000 Tk 6311 52.6 Tr Dư : 107.4 52.6 Tr > Số dư TK 4712 cuối kỳ = 15tr + 474tr - 381.6tr = 107,4tr > Do cuối tháng NHTW công bố tỷ giá: 16.000 VND/USD nên giá trị ngoại tệ cuối kỳ: (4.000 + 30.000 - 24.000) x 16.000 = 160 tr > Chênh lệch tỷ giá: 160tr - 107,4tr = 53,6tr 53 Tại NH niêm yết tỷ sau > Tại NewYork EUR/USD = 1,320 40 > Tại Tokyo USD/JPY = 110,30 60 > Tại Paris EUR/JPY = 134,50 70 Một nhà kinh doanh HN có 1.000.000 USD hoạt động acbit nào? hạch toán vào tài khoản thích hợp tính tốn lợi nhuận acbit - Nhà kinh doanh điện sang Tokyo trích TK tiền gửi USD Tokyo bán triệu USD đối khoản JPY NH thu được: 110,30 x 1.000.000 = 110.300.000 JPY bt Nợ TK 4711 - USD 1.000.000 Có TK 1331 - USD (Tokyo) 1.000.000 bt Nợ TK 1331 - JPY (Tokyo) 110.300.000 Có TK 4711 110.300.000 - Điện sang Paris trích TK tiền gửi JPY 110.300.000 JPY để mua EUR NH thu được: 110.300.000 : 134,70 = 818.856,72 EUR bt Nợ TK 4711 - JPY 110.300.000 Có TK 1331 - JPY (Paris) 110.300.000 bt Nợ TK 1331 - EUR (Paris) 818.856,72 Có TK 4711 818.856,72 g›\‹£ j Thanh Tốn Quốc Tế – Lý thuyết - Điện sang New york trích TK tiền gửi EUR bán lấy USD NH thu: 1,320 x 818.856,72 = 1.080.890,87 USD bt Nợ TK 4711 - EUR 818.856,72 Có TK 1331 - EUR (New york) 818.856,72 bt Nợ TK 1331 - USD (New york) 1.080.890,87 Có TK 4711 1.080.890,87 > Lợi nhuận acbit = 1.080.890,87 - 1.000.000 = 80.890,87 USD 54 Tỷ giá thị trường sau: > Tại NewYork EUR/USD = 1.2240 60 > Tại Tokyo USD/JPY = 110,20 50 > Tại Paris EUR/JPY = 131,50 70 Một nhà kinh doanh acbit có 100.000 USD điện nơi mua tiền gì, bán tiền gì? > Nhà kinh doanh điện sang Tokyo trích TK tiền gửi USD Tokyo bán 100.000 USD đối khoản JPY NH thu được: 110,20 x 100.000 = 11.020.000 JPY > Điện sang Paris trích TK tiền gửi JPY 11.020.000 JPY để mua EUR NH thu được: 11.020.000 : 131,70 = 83.675 EUR > Điện sang New york trích TK tiền gửi EUR bán lấy USD NH thu: 1,2240 x 83.675 = 102.418 USD > Lợi nhuận acbit = 102.418 - 100.000 = 2.418 USD 55 Tỷ giá thị trường sau: > Tại London GBP/USD = 1,862 40 > Tại Tokyo USD/JPY = 110,60 80 > Tại NewYork GBP/JPY = 134,50 70 Một nhà kinh doanh có ngoại tệ tài khoản, họ hoạt động nào? > Nhà kinh doanh điện sang Tokyo trích TK tiền gửi USD Tokyo bán USD đối khoản JPY > Điện sang NewYork trích TK tiền gửi JPY để mua EUR > Điện sang London trích TK tiền gửi EUR để bán lấy USD 56 Tỷ giá hối đoái thị trường sau: > Tại NewYork EUR/USD = 1,320 40 > Tại Tokyo USD/JPY = 110,30 60 > Tại Paris EUR/JPY = 134,50 70 Một nhà kinh doanh acbit có 200.000 USD hoạt động thị trường trên? > Nhà kinh doanh điện sang Tokyo trích TK tiền gửi USD Tokyo bán 200.000 USD đối khoản JPY NH thu được: 110,30 x 200.000 = 22.060.000 JPY g›\‹£ j Thanh Toán Quốc Tế – Lý thuyết > Điện sang Paris trích TK tiền gửi JPY 22.060.000 JPY để mua EUR NH thu được: 22.060.000 : 134,70 = 163.771,35 EUR > Điện sang NewYork trích TK tiền gửi EUR bán lấy USD, NH thu: 1,320 x 163.771,35 = 216.178,2 USD > Lợi nhuận acbit = 216.178,2 - 200.000 = 16.178,2 USD 57 Thị trường ngoại hối kỳ hạn gì? > Là thị trường giao dịch hợp đồng mua bán ngoại tệ, việc chuyển giao ngoại tệ thực sau thời gian định kể từ thoả thuận hợp đồng 58 Giao dịch hoán đổi Swap là? > Là nghiệp vụ kép bao gồm nghiệp vụ mua bán nghiệp vụ mua bán kỳ hạn cam kết đồng thời người bán ngoại tệ định theo giá thoả thuận > Là hợp đồng kỳ hạn hai ngân hàng, hai bên đồng ý hoán đổi số lượng ngoại tệ định vào ngày định sau hốn đổi ngược trở lại ngày tương lai với tỷ giá khác với tỷ giá ban đầu 59 Hợp đồng outright gì? > Là hợp đồng thoả thuận bên ngân hàng bên khách hàng 61 Nội dung hợp đồng outright gì? > Việc chuyển giao tiền tệ thực vào thời điểm tương lại đến hạn hợp đồng NH yêu cầu KH ký quỹ số tiền tối thiểu để đảm bảo thực hợp đồng > Đối với hợp đồng NH mua ngoại hối theo tỷ giá kỳ hạn mà không đồng thời thoả thuận với KH nghiệp vụ đối ứng bán 62 Nội dung chủ yếu hợp đồng Swap gì? > Hợp đồng Swap gồm hai lần hốn đổi ngoại tệ, hoán đổi lần đầu phần lớn giao dịch giao ngay, hoán đổi lần nghiệp vụ mua bán kỳ hạn, cam kết người mua vs người bán ngoại tệ định theo giá thoả thuận 63 Thực nghiệp vụ Swap NH có lợi gì? > Ngân hàng không bị phụ thuộc vào rủi ro tín dụng khơng trả nợ 64 Điểm tỷ giá kỳ hạn > Là số chênh lệch tỷ giá kỳ hạn tỷ giá giao 65 Cơng thức đơn giản tình tỷ giá kỳ hạn > Tỷ giá mua kì hạn : Sm ( Rgd - Rvy).n Pm = Sm + + Rvy.n g›\‹£ j Thanh Toán Quốc Tế – Lý thuyết 66 Tỷ giá outright niêm yết nào? > Niêm yết theo tỷ giá kỳ hạn 67 Tỷ giá Swap niêm yết kiểu nào? > Niêm yết theo tỷ giá giao tỷ giá kỳ hạn 68 Tỷ giá kỳ hạn xác định dựa sở lý thuyết nào? > Thuyết cân lãi suất 69 thuyết cân lãi suất hai quốc gia phải bù đắp chênh lệch tỷ giá hai đồng tiền, tỷ giá ấn định cho thị trường trạng thái cân 70 Vận dụng học thuyết cân lãi suất có tác dụng gì? > Giữ cho thị trường ln trạng thái cân > Không tạo lợi nhuận lớn chênh lệch tỷ giá 71 niêm yết tỷ giá gồm phương pháp nào? > niêm yết trực tiếp niêm yết gián tiếp 72 Về hình thức vị trí đồng tiền yết giá trực tiếp gián tiếp có điểm giống nhau? > Đồng tiền yết giá đứng trước, đồng tiền định giá đứng sau 73 Một ngân hàng niêm yết tỷ sau GBP/USD = 1,830 40 EUR/USD = 1.328 38 Khi người ta nói ngân hàng niêm yết tỷ giá theo phương pháp nào? > Yết giá trực tiếp 74 Thị trường gọi thị trường > Thị trường giao 75 Thị trường phái sinh đời sở thị trường nào? > Thị trường giao 76 Thị trường phái sinh gồm thị trường nào? > Thị trường ngoại tệ mặt > Thị trường ngoại hối giao sau > Thị trường ngoại hối có kỳ hạn > Thị trường hốn đổi tiền tệ > Thị trường quyền chọn g›\‹£ j Thanh Toán Quốc Tế – Lý thuyết 77 Căn động lực phát triển thị trường người ta chia thành viên tham gia vào nhóm nào? > Ngân hàng trung ương > Ngân hàng thương mại > Các nhà thương mại đầu tư > Cá nhân > Hộ gia đình 78 Căn chức hoạt động người ta chia thành viên thị trường ngoại hối thành nóm nào? > Các nhà kinh doanh > Các nhà môi giới > Các nhà đầu > Các nhà kinh doanh chênh lệch tỷ giá 79 Khi tạo trạng thái trường loại ngoại tệ? > Khi mua ngoại tệ, ngoại tệ tăng giá phát sinh lãi, giảm giá phát sinh lỗ 80 Khi tạo trạng thái ngoại tệ đoản loại ngoại tệ? > Khi bán ngoại tệ, ngoại tệ giảm giá phát sinh lãi, tăng giá phát sinh lỗ 81 Khi xuất trạng thái ngoại tệ dương? > Khi chênh lệch doanh số mua doanh số bán ngoại tệ lớn 82 Khi xuất trạng thái ngoại tệ ròng âm? > Khi chênh lệch doanh số mua doanh số bán ngoại tệ nhỏ 83 Tỷ giá trung bình gì? > Là tỷ giá tính số trung bình tỷ giá khác rổ đồng tiền 84 Về mức độ an tồn hợp đồng giao dịch kỳ hạn hợp đồng giao sau khác giống chỗ nào? > Hợp đồng kỳ hạn rủi ro lớn, hợp đồng giao sau rủi ro 85 Về mặt loại hình hoạt động kỳ hạn khác hợp đồng giao sau nào? > Hợp đồng kỳ hạn thoả thuận ngân hàng khách hàng > Hợp đồng giao sau tiêu chuẩn hoá theo quy định Sở giao dịch 86 Về thời hạn hợp đồng kỳ hạn khác hợp đồng giao sau nào? > Hợp đồng kỳ hạn: thời hạn nào, thường bội số 30 ngày > Hợp đồng giao sau: vài thời hạn định g›\‹£ j 10 Thanh Toán Quốc Tế – Lý thuyết 222 NH ngoại thương VN điện sang NH Béclin (Đức) thoả thuận mua 10.000 EUR với giá 12.000 USD ( tỷ giá EUR/USD = 1,2) tỷ giá giao NH ngoại thương VN: EUR/VND: 20.000 20.250 Hạch toán NH ngoại thương VN? 223 NH cổ phần Châu điện sang NH Tokyo thoả thuận trích tài khoản 1.000 USD để mua 120.000 (tỷ giá USD/JPY = 120) Tỷ giá giao NH cổ phần Châu: JPY/VND: 140 - 142 Hạch toán NH cổ phần Châu vào TK thích hợp ngoại tệ hạch tốn VNĐ vào tài khoản 4712 toán mua bán ngoại tệ? 224 NH ngoại thương VN điện sang NH Paris (Pháp) thoả thuận trích tài khoản 26.500 USD để mua 20.000 EUR (theo tỷ giá EUR = 1,3250) Tỷ giá giao NH ngoại thương VN: JPY/VNĐ: 140 142 Tại NH ngoại thương VN hạch tốn nào? 225 Cơng thức xuất phát từ học thuyết cân lãi suất? > gọi F tỷ giá kỳ hạn > gọi S tỷ giá mua giao > gọi rd lãi suất đồng tiền định giá > gọi ry lãi suất đồng tiền yết giá S (1 + rd) F = + ry 226 Cho biết: Pm, Ps: điểm Swap mua bán Sm, Sb: tỷ giá mua tỷ giá bán giao Rgd: lãi suất tiền gửi đồng định giá Rvd: lãi suất cho vay đồng định giá Rgy: lãi suất tiền gửi đồng yết giá Rvy: lãi suất cho vay đồng yết giá t : kỳ hạn Điểm Swap Pm tính theo cơng thức nào? (Rgd - Rvy)t Pm = Sm + Sm -1 + Rvy.t 227 Cho biết: Pm, Ps: điểm Swap mua bán Sm, Sb: tỷ giá mua tỷ giá bán giao Rgd: lãi suất tiền gửi đồng định giá Rvd: lãi suất cho vay đồng định giá g›\‹£ j 33 Thanh Toán Quốc Tế – Lý thuyết (Rvd - Rgy)t Pb = Sb + Sb + Rgy.t Rgy: lãi suất tiền gửi đồng yết giá Rvy: lãi suất cho vay đồng yết giá t : kỳ hạn Điểm Swap Pb tính theo công thức nào? 228 Công thức công thức tính tỷ giá mua kỳ hạn gọi: Fm: tỷ giá mua kỳ hạn Sm: tỷ giá mua giao Rgd: lãi suất tiền gửi đồng định giá Rvy: lãi suất tiền gửi đồng yết giá t : kỳ hạn (Rgd - Rvy)t Fm = Sm + Sm + Rvy.t 229 Tính tỷ giá mua kỳ hạn 90 ngày dựa theo số liệu sau đây: > tỷ giá giao USD/JPY = 130,30 40 > lãi suất tiền gửi JPY: Rgd = 6,3%/ năm > lãi suất cho vay JPY: Rvd = 7,6%/ năm > lãi suất tiền gửi USD: Rgy = 5,8%/ năm > lãi suất cho vay USD: Rvy = 6,0%/ năm (0,063 - 0,06) 90/360 Fm = 130,30 + 130,30 - = 131,2628 + 0,06 90/360 230 Công thức công thức tính tỷ giá bán kỳ hạn gọi Fb: tỷ giá bán kỳ hạn Sb: tỷ giá bán giao Rvd: lãi suất cho vay đồng định giá Rgy: lãi suất tiền gửi đồng yết giá t : kỳ hạn (Rvd - Rgy)t Fb = Sb + Sb + Rgy.t 231 Tính tỷ giá bán kỳ hạn 90 ngày dựa theo số liệu sau > tỷ giá giao USD/JPY = 110,30 40 > lãi suất tiền gửi JPY: Rgd = 6,3%/ năm > lãi suất cho vay JPY: Rvd = 7,6%/ năm g›\‹£ j 34 Thanh Toán Quốc Tế – Lý thuyết > lãi suất tiền gửi USD: Rgy = 5,8%/ năm > lãi suất cho vay USD: Rvy = 6,0%/ năm (0,076 - 0,058) 90/360 Fb = 110,40 + 110,40 - = 110,89 + 0,058 90/360 232 Tính tỷ giá mua kỳ hạn 60 ngày dựa theo số liệu sau > tỷ giá giao USD/VND = 15.600 30 > lãi suất tiền gửi JPY: Rgd = 7,8%/ năm > lãi suất cho vay JPY: Rvd = 11,4%/ năm > lãi suất tiền gửi USD: Rgy = 5,4%/ năm > lãi suất cho vay USD: Rvy = 6,7%/ năm (0,078 - 0,067) 90/360 Fm = 15.600 + 15.600 - = 15.628,28 + 0,067 90/360 233 Tính tỷ giá bán kỳ hạn 90 ngày dựa theo số liệu sau > tỷ giá giao USD/VND = 15.600 30 > lãi suất tiền gửi JPY: Rgd = 7,8%/ năm > lãi suất cho vay JPY: Rvd = 11,4%/ năm > lãi suất tiền gửi USD: Rgy = 5,4%/ năm > lãi suất cho vay USD: Rvy = 6,7%/ năm (0,114 - 0,054) 90/360 Fb = 15.600 + 15.600 - = 15.830,883 + 0,054 90/360 234 Một công ty ký kết với NH hợp đồng hoán đổi tiền tệ cơng ty bán cho NH 4.000 USD tiền mặt thời hạn 90 ngày > Tỷ giá giao USD/ VND 15.600 - 15.650 > Tỷ giá kỳ hạn 90 ngày USD/ VND 15.700 - 15.750 a Đây loại hợp đồng gì? b Hãy hạch toán vào tài khoản ngoại tệ ngày giao dịch (ngày J) không yêu cầu hạch toán vào khoản nội tệ (VND) Giải : a Đây hợp đồng hoán đổi tiền tệ b Hạch toán vào ngày J g›\‹£ j 35 Thanh Toán Quốc Tế – Lý thuyết 235 Công ty Đại Đồng ký kết với NH hợp đồng Trong 60 ngày sau cơng ty bán cho NH 2.000 USD tốn chuyển khoản > Tỷ giá giao USD/ VND 15.600 15.650 > Tỷ giá kỳ hạn 90 ngày USD/ VND 15.700 15.750 a hợp đồng gì? b Hãy hạch toán vào tài khoản nội tệ (VND) ngày giao dịch (ngày J) Đơn vị hạch toán: triệu VND Khơng u cầu hạch tốn vào tài khoản ngoại tệ Giải : a Đây hợp đồng hoán đổi tiền tệ b Hạch toán vào ngày J 236 Một công ty ký kết với NH hợp đồng, cơng ty bán cho NH 4.000 USD tiền mặt thời hạn 90 ngày Đến hạn (sau 90 ngày) toán tiền mặt > tỷ giá giao USD/ VND 15.600 - 15.650 > tỷ giá kỳ hạn 90 ngày USD/ VND 15.700 - 15.750 a Đây hợp đồng b Hãy hạch toán vào tài khoản ngoại tệ ngày đến hạn (ngày J + 90) đơn vị hạc tốn USD khơng u cầu hạch tốn vào tài khoản nội tệ (VNĐ) Giải : a Đây hợp đồng hoán đổi tiền tệ b Hạch toán vào ngày J + 90 g›\‹£ j 36 Thanh Toán Quốc Tế – Lý thuyết 237 Công ty Đại Đồng ký kết với NH hợp đồng đó, 60 ngày sau, cơng ty bán cho NH 2.000 USD tốn tiền chuyển khoản (chuyển vào tài khoản công ty) > tỷ giá giao USD/ VND 15.900 - 15.950 > tỷ giá kỳ hạn 90 ngày USD/ VND 16.000 - 16.200 a Đây hợp đồng gì? b Hãy hạch tốn vào tài khoản nội tệ (VND) vào ngày đến hạn (ngày J + 60) không yêu cầu kết chuyển chênh lệch tỷ giá Đơn vị hạch toán triệu VND Giải : a Đây hợp đồng hoán đổi tiền tệ b Hạch toán vào ngày J + 60 238 Một NH cơng ty ký kết hợp đồng đó, NH mua 2.000 USD tiền mặt thời hạn 90 ngày > tỷ giá giao USD/ VND 15.900 - 15.940 > tỷ giá kỳ hạn 90 ngày USD/ VND 16.000 - 16.100 a Đây hợp đồng gì? b Hãy hạch tốn vào tài khoản thích hợp vào ngày giao dịch (ngày J) Giải : a Đây hợp đồng hoán đổi tiền tệ b Hạch toán vào ngày J g›\‹£ j 37 Thanh Toán Quốc Tế – Lý thuyết 239 Một NH cơng ty ký kết hợp đồng hốn đổi tiền tệ đó, NH mua 2.000 USD tiền mặt thời hạn 90 ngày, sau 90 ngày toán tiền mặt > Tỷ giá giao USD/ VND 15.900 - 15.940 > Tỷ giá kỳ hạn 90 ngày USD/ VND 16.000 - 16.100 a Đây hợp đồng gì? b Hãy hạch tốn vào tài khoản thích hợp ngày đến hạn (ngày J + 90) Không yêu cầu kết chuyển chênh lệch tỷ giá Giải : a Đây hợp đồng hoán đổi tiền tệ b Hạch toán ngày J + 90 g›\‹£ j 38 Thanh Toán Quốc Tế – Lý thuyết 240 Công ty Phương Nam ký kết với NH hợp đồng đó, NH mua 4.000 USD từ tài khoản công ty thời gian 60 ngày > tỷ giá giao USD/ VND 15.800 - 15.840 > tỷ giá kỳ hạn 90 ngày USD/ VND 15.900 - 15.950 a Đây loại hợp đồng gì? b Hãy hạch tốn vào tài khoản thích hợp ngày giao dịch (ngày J) Giải : a Đây hợp đồng hoán đổi tiền tệ b Hạch tốn vào ngày J 241 Cơng ty Nam Phương ký kết với NH hợp đồng Trong đó, NH mua 4.000 USD từ tài khoản công ty thời gian 60 ngày đến hạn (60 ngày sau) NH bán USD chuyển khoản cách ghi vào tài khoản công ty Nam Phương > Tỷ giá giao USD/ VND 15.800 - 15.840 > Tỷ giá kỳ hạn 90 ngày USD/ VND 15.900 - 15.950 a Đây loại hợp đồng gì? b hạch tốn vào cách tài khoản thích hợp ngày đến hạn (ngày J + 60) không yêu cầu kết chuyển chênh lệch tỷ giá Giải : a Đây hợp đồng hoán đổi tiền tệ b Hạch toán ngày J + 60 g›\‹£ j 39 Thanh Tốn Quốc Tế – Lý thuyết 242 Cơng ty Thắng Lợi ký kết với NH hợp đồng Trong 60 ngày sau cơng ty trích tài khoản bán cho NH 4.000 USD > Tỷ giá giao USD/ VND 16.000 - 16.100 > Tỷ giá kỳ hạn 90 ngày USD/ VND 16.200 - 16.300 a loại hợp đồng gì? b HạcH tốn ngày J Giải : A Đây hợp đồng hoán đổi tiền tệ B Hạch toán vào ngày J 243 Công ty Bạch Đằng ký kết với NH hợp đồng hốn đổi tiền tệ Trong cơng ty trích tài khoản bán cho NH 5.000 USD, thời hạn 90 ngày Khi đến hạn toán lại cách chuyển vào tài khoản (chuyển khoản) > Tỷ giá giao USD/ VND 15.000 - 15.200 > Tỷ giá kỳ hạn 90 ngày USD/ VND 15.300 - 15.400 a Đây loại hợp đồng gì? b Hãy hạch toán vào tài khoản ngoại tệ USD ngày đến hạn (ngày J + 90) g›\‹£ j 40 Thanh Toán Quốc Tế – Lý thuyết Giải : a Đây hợp đồng hoán đổi ngoại tệ b Hạch tốn ngày J + 90 244 Cơng ty Tây Đô ký kết với NH hợp đồng Trong cơng ty trích tài khoản 2.000 USD bán cho NH, kỳ hạn 90 ngày > Tỷ giá giao USD/ VND 15.000 - 15.200 > Tỷ giá kỳ hạn 90 ngày USD/ VND 15.300 - 15.400 a Đây loại hợp đồng gì? b Hãy hạch toán vào tài khoản nội tệ (VND) ngày giao dịch (ngày J) đơn vị tính: triệu VND Giải : a Đây hợp đồng hoán đổi tiền tệ b Hạch tốn vào ngày J 245 Cơng ty Tây Đô ký kết với NH hợp đồng Trong cơng ty trích TK 2.000 USD bán cho NH, kỳ hạn 90 ngày Đến hạn toán cách chuyển vào tài khoản công ty > tỷ giá giao USD/ VND 15.900 - 16.000 > tỷ giá kỳ hạn 90 ngày USD/ VND 16.100 - 16.200 a Đây loại hợp đồng gì? b Hãy hạch tốn vào tài khoản nội tệ (VND) vào ngày đến hạn (ngày J + 90) khơng u cầu hạch tốn chênh lệch tỷ giá Đơn vị hạch toán: triệu VND Giải : a Đây hợp đồng hoán đổi tiền tệ g›\‹£ j 41 Thanh Toán Quốc Tế – Lý thuyết b Hạch toán vào ngày J + 90 246 Công ty Đại Thắng Ngân hàng ký hợp đồng, 90 ngày sau NH mua công ty 100.000 USD ngày, công ty Nam Thái ký hợp đồng kỳ hạn, đó, 90 ngày sau NH bán cho cơng ty 100.000 > Tỷ giá kỳ hạn 90 ngày USD/ VND 16.000 - 16.200 a loại hợp đồng gì? b hạch tốn cam kết ngày J vào tài khoản cam kết với công ty Đại Thắng Giải : a hợp đồng kỳ hạn b hạch tốn cơng ty Đại Thắng (ngày J) 247 Công ty Đại Thắng ngân hàng ký hợp đồng, 90 ngày sau NH mua công ty 100.000 USD Cùng ngày, công ty Nam Thái ký hợp đồng kỳ hạn, đó, 90 ngày sau NH bán cho công ty 100.000 USD > Tỷ giá kỳ hạn 90 ngày USD/ VND 16.000 16.200 a Đây loại hợp đồng gì? b Hãy hạch tốn cam kết vào ngày J vào tài khoản cam kết với công ty Nam Thái Giải : a Đây hợp đồng kỳ hạn b Hạch tốn cơng ty Nam Thái g›\‹£ j 42 Thanh Toán Quốc Tế – Lý thuyết 250 Công ty Đại Thắng Ngân hàng ký hợp đồng, 90 ngày sau Ngân hàng mua Cty 100.000 USD Cùng ngày, Cty Nam Thái ký hợp đồng kỳ hạn, , 90 ngày sau Ngân hàng bán cho Cty 100.000 USD Tỷ giá kỳ hạn 90 ngày USD/VND : 16.000 16.200 A Đây hợp đồng ? b Hãy hạch tốn ngày J + 90 vào tài khoản cam kết, tài khoản tiền gửi Cty Đại Thắng Và tài khoản liên quan Giải : A Đây hợp đồng kỳ hạn B Hạch toán Cty Đại Thắng : Tk 1031 – USD Tk 4711 Tk 4741 – VNĐ 100.000 Tk 4862 100.000 J + 90 100.000 100.000 Tk 1011 TK 4712 TK 4742 1,6 tỷ TK 459 1,6 tỷ J + 90 1.6 tỷ 1,6 tỷ 251 Công ty Đại Thắng Ngân hàng ký hợp đồng, 90 ngày sau Ngân hàng mua Cty 100.000 USD Cùng ngày, Cty Nam Thái ký hợp đồng kỳ hạn, , 90 ngày sau Ngân hàng bán cho Cty 100.000 USD Tỷ giá kỳ hạn 90 ngày USD/VND : 16.000 16.200 A Đây hợp đồng ? b Hãy hạch toán ngày J + 90 vào tài khoản cam kết, tài khoản tiền gửi Cty Nam Thái tài khoản liên quan Giải : A Đây hợp đồng kỳ hạn B Hạch toán Cty Nam Thái : g›\‹£ j 43 Thanh Toán Quốc Tế – Lý thuyết Tk 1031 – USD Tk 4711 Tk 4741 – VNĐ 100.000 Tk 4862 100.000 J + 90 100.000 Tk 1011 100.000 TK 4712 TK 4742 1,6 tỷ TK 359 1,6 tỷ J + 90 1.6 tỷ 1,6 tỷ 252 Công ty Thắng Lợi Ngân hàng ký hợp đồng, 90 ngày sau Ngân hàng mua Cty 2.000.000 JPY Cùng ngày, Cty Bình Minh ký hợp đồng kỳ hạn, , 90 ngày sau Ngân hàng bán cho Cty 2.000.000 JPY Tỷ giá kỳ hạn 90 ngày JPY/VND : 140 142 A Đây hợp đồng ? b Hãy hạch toán cam kết ngày J ( Cty) Giải : A Đây hợp đồng kỳ hạn B Hạch toán Cty : » Cty Thắng Lợi : » Cty Bình Minh : Tk 4741 – USD 2.000.000 Tk 4862 2.000.000 Tk 4742 – VNĐ Tk 459 2.8 tỷ 2.8 tỷ Ngày J Cơng ty Bình Minh : Tk 4741 2.000.000 g›\‹£ j TK 4862 2.000.000 TK 4742 2.84 tỷ TK 359 2.84 tỷ 44 Thanh Tốn Quốc Tế – Lý thuyết 253 Cơng ty Nam Thắng Ngân hàng ký hợp đồng, 90 ngày Ngân hàng mua Cty 100.000 USD Cùng ngày, Cty Đại Đồng ký hợp đồng kỳ hạn, , 90 ngày sau Ngân hàng bán cho Cty 100.000 USD Tỷ giá kỳ hạn 90 ngày USD/VND : 16.100 16.200 A Đây hợp đồng ? b Hãy hạch tốn ngày J + 90 (đối với Cty) Giải : A Đây hợp đồng kỳ hạn B Hạch toán Cty : » Cty Nam Thắng : Tk 1031 – USD Tk 4711 Tk 4741 – VNĐ 100.000 Tk 4862 100.000 J + 90 100.000 100.000 Tk 1011 TK 4712 TK 4742 1,6 tỷ TK 459 1,6 tỷ J + 90 1.6 tỷ 1,6 tỷ » Cty Đại Đồng : Tk 1031 – USD Tk 4711 Tk 4741 – VNĐ 100.000 Tk 4862 100.000 J + 90 100.000 Tk 1011 100.000 TK 4712 TK 4742 1,6 tỷ TK 359 1,6 tỷ J + 90 1.6 tỷ g›\‹£ j 1,6 tỷ 45 Thanh Tốn Quốc Tế – Lý thuyết 254 Cơng ty Thành Đạt Ngân hàng ký hợp đồng, 60 ngày sau Ngân hàng mua Cty 10.000 EUR Cùng ngày, Cty Thanh Vân ký hợp đồng kỳ hạn, , 60 ngày sau Ngân hàng bán cho Cty 10.000 EUR Tỷ giá kỳ hạn 90 ngày USD/VND : 20.000 20.100 A Đây hợp đồng ? b Hãy hạch tốn ngày J ngày J + 90 vào tài khoản cam kết, tài khoản tiền gửi Cty Và tài khoản liên quan Giải : A Đây hợp đồng kỳ hạn B Hạch toán Cty : » Cty Thành Đạt : Tk 1031 – EUR Tk 4711 Tk 4741 – VNĐ 10.000 10.000 10.000 Tk 4862 Ngày J 10.000 J + 60 10.000 10.000 Tk 1011 TK 4712 TK 4742 TK 459 Ngày J 200 tr 200 tr 200 tr 200 tr J + 60 200 tr 200 tr » Cty Thanh Vân : Tk 1031 – USD Tk 4711 Tk 4741 – VNĐ Ngày J 10.000 10.000 J + 60 10.000 10.000 10.000 Tk 1011 Tk 4862 10.000 TK 4712 TK 4742 201 tr TK 359 201 Tr J + 60 201 Tr g›\‹£ j 201 Tr 46 Thanh Toán Quốc Tế – Lý thuyết Các tài koản sử dụng Các tài khoản sử dụng theo chế độ kế toán hệ thống tài khoản Thống đốc Ngân hàng nhà nước Việt Nam ban hành theo định số 479 QD ngày 29/4/2004 Tài khoản 1010 : Tiền mặt = VND Phát sinh tăng ghi bên Nợ Tài khoản 1031 : Tiền mặt = Ngoại tệ Phát sinh tăng ghi bên Nợ Tài khoản 4711 : Mua bán ngoại tệ kinh doanh = ngoại tệ Phát sinh tăng ghi bên Có Tài khoản 4712 : Mua bán ngoại tệ = VND Phát sinh tăng ghi bên Có Tài khoản 631 : Chênh lệch tỷ giá Tài khoản 4731 : Cam kết giao dịch hoán đổi tiền tệ (ngoại tệ) Tài khoản 4732 : Trị giá giao dịch hoán đổi tiền tệ Tài khoản 4741 : Cam kết giao dịch kỳ hạn tiền tệ (ngoại tệ) Phát sinh tăng ghi bên Có Tài khoản 4742 : Trị giá giao dịch kì hạn tiền tệ (nội tệ) Phát sinh tăng ghi bên Có Tài khoản 4861 : Thanh toán giao dịch hoán đổi (Swap) Phát sinh tăng ghi bên Nợ Tài khoản 4862 : Thanh toán giao dịch kỳ hạn (Forward) Phát sinh tăng ghi bên Nợ Tài khoản 4863 : Thanh toán giao dịch tương lai (Future) Tài khoản 4864 : Thanh toán giao dịch quyền chọn (Option) Tài khoản 633 : Hạch toán lại tỷ giá cơng cụ tài phát sinh Tài khoản 359 : Các khoản phải thu khác (Phát sinh tăng ghi bên nợ) Tài khoản 459 : Các khoản phải chờ toán (trả) khác (Phát sinh tăng ghi bên có) g›\‹£ j 47 ... đổi tiền tệ b Hạch toán vào ngày J g›\‹£ j 37 Thanh Toán Quốc Tế – Lý thuyết 239 Một NH công ty ký kết hợp đồng hốn đổi tiền tệ đó, NH mua 2.000 USD tiền mặt thời hạn 90 ngày, sau 90 ngày toán tiền. .. tốn vào tài khoản ngoại tệ ngày giao dịch (ngày J) không yêu cầu hạch toán vào khoản nội tệ (VND) Giải : a Đây hợp đồng hoán đổi tiền tệ b Hạch toán vào ngày J g›\‹£ j 35 Thanh Tốn Quốc Tế –... Điều kiện tiền tệ 94 Làm để thực điều kiện đảm bảo ngoại hối toán quốc tế? > Điều kiện đảm bảo ngoại hối đồng tiền thứ > Điều kiện đảm bảo ngoại hối theo "rổ tiền" 95 Trong toán quốc tế xuất nhập