Đề tài rủi ro kiểm toán

[...]... www.trungtamtinhoc.edu.vn RỦI RO KIỂM TOÁN Newfly - New your chance! 2 Mối quan hệ rủi ro kiểm toán 2 Mối quan hệ rủi ro kiểm toán c Một số lưu ý khi sử dụng mô hình rủi ro kiểm toán c Một số lưu ý khi sử dụng mô hình rủi ro kiểm toán Rủi ro kiểm soát luôn luôn không được loại trừ vì những hạn chế vốn có của hệ thống KSNB, và rủi ro kiểm toán không bao giờ bằng không Dù cho rủi ro tiềm tàng và kiểm soát được... Rủi ro phát hiện: Là sự tồn tại sai sót trọng yếu mà hệ thống kiểm DR www.trungtamtinhoc.edu.vn toán (tài chính) không phát hiện được RỦI RO KIỂM TOÁN Newfly - New your chance! 1 Các thành phần rủi ro kiểm toán Rủi ro phát hiện (DR) a Trách nhiệm của KTV Ngược với rủi ro kiểm soát và rủi ro tiềm tàng, kiểm toán viên có trách nhiệm thực hiện các thủ tục thu thập bằng chứng kiểm toán để quản lý và kiểm. .. với rủi ro phát hiện b Các nhân tố ảnh hưởng đến DR • • Rủi ro do chọn mẫu: KTV chọn mẫu không đại diện cho tổng thể được kiểm toán Rủi ro không do chọn mẫu .Phạm vi kiểm toán: Nếu phạm vi kiểm toán càng rộng thì khả năng phát hiện gian lận và sai sót càng tăng lên Rủi ro phát hiện giảm và ngược lại www.trungtamtinhoc.edu.vn RỦI RO KIỂM TOÁN Newfly - New your chance! 1 Các thành phần rủi ro kiểm toán. .. lập các thủ tục kiểm toán Phân bố mức trọng yếu cho từng khoản Rủi ro trong kiểm toán trong báo cáo tài chính www.trungtamtinhoc.edu.vn RỦI RO KIỂM TOÁN Newfly - New your chance! Các thành phần của rủi ro kiểm Mối quan hệ giữa các loại rủi ro toán Tổng kết Mối quan hệ giữa trọng yếu và Vận dụng khái niệm rủi ro www.trungtamtinhoc.edu.vn rủi ro Thank You! NF Newfly - New your chance! L/O/G/O www.trungtamtinhoc.edu.vn... ro kiểm toán a Mô hình định tính: Dựa trên cơ sở đánh giá của KTV về rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát, mức rủi ro phát hiện được xác định theo ma trận sau Đánh giá của KTV về rủi ro kiểm soát Rủi ro phát hiện Cao Trung bình Thấp Cao Thấp nhất Thấp Trung bình Trung bình Thấp Trung bình Cao Thấp Trung bình Cao Cao nhất Đánh giá của KTV về rủi ro tiềm tàng www.trungtamtinhoc.edu.vn RỦI RO KIỂM TOÁN... mục Tính trọng yếu mục trong báo cáo tài chính -Xác định đối tượng chi tiết của khoản mục cần kiểm tra - Xác định thủ tục kiểm toán thích hợp Xem xét rủi ro ở mức độ toàn bộ báo cáo - Xây dựng kế hoạch chiến lược về kiểm toán tài chính - Tổ chức nhân sự kiểm toán - đánh giá rủi ro Xem xét rủi ro ở mức độ từng khoản mục - Xác định mức độ rủi ro làm cơ sở thiết lập các thủ tục kiểm toán Phân bố mức trọng... ý khi sử dụng mô hình rủi ro kiểm toán c Một số lưu ý khi sử dụng mô hình rủi ro kiểm toán Việc vận dụng mô hình rủi ro thực tế là một vấn đề phức tạp KTV chỉ có thể đánh giá chứ không thể tác động đến rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát KTV chủ động quyết định mức rủi ro phát hiện bằng cách điều chỉnh nội nung, phạm vi và thời gian các thử nghiệm cơ bản Khi lập kế hoạch kiểm toán, KTV thường phải... tắc kiểm soát cơ bản được đề ra trong DN như: Phê duyệt và ủy quyền, phân công phân nhiệm, bất kiêm nhiệm www.trungtamtinhoc.edu.vn RỦI RO KIỂM TOÁN Newfly - New your chance! 1 Các loại rủi ro kiểm toán Kiểm toán viên và công ty kiểm toán Mức độ rủi ro sẽ giảm xuống khi không phát hiện được tăng các thử nghiệm chi tiết Thiếu kiểm tra thông tin của các trợ lý thu thập, nên tổng hợp và nhận định sai Rủi. .. CR Hệ thống KSNB hữu hiệu sẽ hạn Kiểm toán viên cần chú ý xem xét môi trường kiểm soát www.trungtamtinhoc.edu.vn chế bớt những sai sót và gian lận nhưng không thể loại trừ hoàn toàn các sai phạm RỦI RO KIỂM TOÁN Newfly - New your chance! 1 Các thành phần rủi ro kiểm toán Rủi ro kiểm soát (CR) a Trách nhiệm của KTV KTV không tạo ra và cũng không kiểm soát được rủi ro kiểm soát, KTV chỉ có thể đánh giá... Mối quan hệ rủi ro kiểm toán b Mô hình định lượng • Quan hệ giữa các loại rủi ro này được phản ánh thông qua công thức sau: AR= IR x CR x DR Hay : DR= AR/(CR x IR) Ví dụ: Giả sử IR = 50% = 0,5; CR = 25% = 0,25 và DR = 10% = 0,1 thì AR = 1,25% www.trungtamtinhoc.edu.vn www.trungtamtinhoc.edu.vn RỦI RO KIỂM TOÁN Newfly - New your chance! 2 Mối quan hệ rủi ro kiểm toán 2 Mối quan hệ rủi ro kiểm toán c Một . TOÁN • Khái niệm rủi ro kiểm toán. Rủi ro kiểm toán là rủi ro do kiểm toán viên và công ty kiểm toán đưa ra ý kiến nhận xét không thích hợp khi báo cáo tài chính đã được kiểm toán còn có những. KT NF www.trungtamtinhoc.edu.vn Newfly - New your chance! RỦI RO KIỂM TOÁN Các loại rủi ro risk Rủi ro tiềm tàng (IR) Rủi ro kiểm soát (CR) Rủi ro phát hiện (DR) 1. Các thành phần của rủi ro kiểm toán. NF www.trungtamtinhoc.edu.vn Newfly. KINH TẾ -QUẢN TRỊ KINH DOANH LÝ THUYẾT KIỂM TOÁN ĐỀ TÀI: RỦI RO KIỂM TOÁN RISK L/O/G/O www.trungtamtinhoc.edu.vn LÝ THUYẾT KIỂM TOÁN ĐỀ TÀI: RỦI RO KIỂM TOÁN Nhóm Newfly 1. Phạm Tuấn Anh 1111729 2.