Đang tải... (xem toàn văn)
Trước đây, nền kinh tế kế hoạch hóa tập trung, các công ty nhà nước quyết định mọi hoạt động trong nền kinh tế nước ta, các mối liên hệ giao dịch kinh tế chỉ được phép giới hạn giữa các công ty nhà nước, chính điều đó đã làm hạn chế sự phát triển nền kinh tế nước ta
Phân tích Tài chính HD: ThS Vũ Thu Hằng MỤC LỤC PHẦN I 3 I. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN . 4 II. CƠ CẤU TỔ CHỨC CÔNG TY XÂY DỰNG NƯỚC NGẦM . 6 III. TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN . 9 IV. TIẾN TRÌNH THỰC HIỆN HP ĐỒNG XÂY DỰ NG TẠI CÔNG TY WACO . 13 PHẦN II 15 I. NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 16 II. NHIỆM VỤ, NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH . 18 III. TIẾN HÀNH PHÂN TÍCH 25 PHẦN III . 37 I. PHÂN TÍCH ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY 38 II. PHÂN TÍCH QUAN HỆ KẾT CẤU VÀ BIẾN ĐỘNG KẾT CẤU CỦA CÁC KHOẢN MỤC TRÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH . 44 III. PHÂN TÍCH MỐI LIÊN HỆ VÀ TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG CỦA KHOẢN MỤC TRONG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH . 51 BẢNG PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 51 IV. PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN . 54 V. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN . 59 SV: Nguyễn Quốc Vinh 1 Phân tích Tài chính HD: ThS Vũ Thu Hằng PHẦ N IV . 67 SV: Nguyễn Quốc Vinh 2 Phân tích Tài chính HD: ThS Vũ Thu Hằng I. NHẬN XÉT CHUNG . 68 II. NHỮNG THUẬN LI VÀ KHÓ KHĂN TRONG HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH . 70 III. ẢNH HƯỞNG CỦA CHÍNH SÁC H MỞ CỦA ĐẾN TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY NÓI RIÊNG VÀ NỀN KINH TẾ NÓI CHUNG . 72 IV. KẾ HOẠCH CỦA CÔNG TY TRONG GIAI ĐOẠN SẮP TỚI . 74 V. GIẢI PHÁP KIẾN NGHỊ 75 SV: Nguyễn Quốc Vinh 3 Phân tích Tài chính HD: ThS Vũ Thu Hằng PHẦN I SV: Nguyễn Quốc Vinh 4 Phân tích Tài chính HD: ThS Vũ Thu Hằng I. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 1. Sơ lược lòch sử hình thành và phát triển Trước đây, trong nền kinh tế kế hoạch hóa tập trung, các công ty nhà nước quyết đònh mọi hoạt động trong nền kinh tế nước ta, các mối liên hệ giao dòch kinh tế chỉ được phép giới hạn giữa các công ty nhà nước, chính điều đó đã làm hạn chế sự phát triển nền kinh tế nước ta. Sau năm 1989, nền kinh tế đất nước chuyển dần sang nền kinh tế thò trường có sự quản lý của nhà nước, nhà nước cho phép ra đời nhiều loại hình doanh nghiệp mới bên cạnh các công ty, xí nghiệp nhà nước. Trong đó phổ biến nhất là loại hình công ty trách nhiệm hữu hạn (TNHH). Công ty Xây dựng nước ngầm là một công ty TNHH được thành lập theo Luật công ty của Việt Nam. - Tên đầy đủ : Công ty Xây Dựng Nước Ngầm TNHH - Tên giao dòch : Water Construction Co., Ltd. - Tên viết tắt : WACO - Văn phòng giao dòch tại : 54/5 – Âu Cơ – Phường 9 – Quận Tân Bình – Thành phố Hồ Chí Minh. - Điện thoại : (08)8.653.425 – (08)8.653.870 - Fax : (08)8.652.801 - Nguồn vốn đăng ký là : 4.000.000.000 đồng. Công ty chính thức đi vào hoạt động từ ngày 11/08/1992 theo Quyết đònh số 411/GP-UB của Ủy ban nhân dân Thành phố Hố Chí Minh. 2. Chức năng và nhiệm vụ của công ty a. Chức năng SV: Nguyễn Quốc Vinh 5 Phân tích Tài chính HD: ThS Vũ Thu Hằng - Về kinh doanh thương mại : SV: Nguyễn Quốc Vinh 6 Phân tích Tài chính HD: ThS Vũ Thu Hằng Mua bán các thiết bò thuộc lãnh vực điện, nước : chủ yếu là các máy móc, hệ thống bơm nước với áp lực lớn được sử dụng chủ yếu trong các ngành công nghiệp như bơm chìm, bơm nước thải, bơm đònh lượng, ống lọc Inox, máy xục khí, van nước, đồng hồ đònh lượng và các loại phụ tùng, thiết bò khác được nhà nước cho phép. Cung cấp các dòch vụ lắp đặt, sửa chữa các loại máy bơm nước, thổi rửa giếng, hệ thống bơm tự động. Thiết kế, hướng dẫn sử dụng, lắp đặt bộ điều khiển tự động cho các công trình cấp thoát nước và xử lý nước. - Về xây dựng và khoan giếng : Tham gia đấu thầu và thi công các công trình cải tạo mạng lưới cấp, thoát nước công cộng, công trình cấp nước cho các khu công nghiệp và các khu vực nông thôn, các công trình nạo vét và bồi đắp mặt bằng và các công trình xây dựng dân dụng khác. Thiết kế, khoan khai thác nước ngầm dưới sự cho phép của các cơ quan nhà nước. b. Nhiệm vụ Chòu trách nhiệm với khách hàng về những hợp đồng kinh tế đã ký kết. Chòu trách nhiệm bảo tồn nguồn vốn của công ty, bảo đảm hạch toán kinh tế đầy đủ, chòu trách nhiệm nợ đi vay và làm tròn nghóa vụ đối với ngân sách nhà nước. SV: Nguyễn Quốc Vinh 7 Phân tích Tài chính HD: ThS Vũ Thu Hằng II. CƠ CẤU TỔ CHỨC CÔNG TY XÂY DỰNG NƯỚC NGẦM 1. Mô hình tổ chức bộ máy quản lý Công ty hoại động theo mô hình công ty TNHH. Công ty có cơ cấu tổ chức đơn giản, nhưng đảm bảo mang lại hiệu quả cao trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Để thực hiện được điều đó, các bộ phận phải có mối liên he ä nhất đònh. - Sơ đồ tổ chức bộ máy hoại động của công ty WACO GIÁM ĐỐC PGĐ KDOANH PGĐ HCHÁNH PGĐ KTTVỤ PGĐ XDỰNG PGĐ KGIẾNG SV: Nguyễn Quốc Vinh 8 Phân tích Tài chính HD: ThS Vũ Thu Hằng HCHÁNH Phòng KTTVỤ Phòng KỸ THUẬT Đội thi công Đội thi công Đội thi công SV: Nguyễn Quốc Vinh 9 3. Chức năng nhiệm vụ của bộ máy quản lý - Ban Giám đốc : Giám đốc công ty : tập trung mọi quyền hành và quyết đònh. Giám đốc xây dựng dự án mở rộng. Phát triển hoạt động công ty, chỉ đạo toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, là người chòu toàn bộ trách nhiệm về hoạt động và kết quả kinh doanh của công ty trước cơ quan nha ø nước. Các Phó giám đốc : là người phụ tá của Giám đốc, thay mặt Giám đốc điều hành, quản lý các phần hành liên quan, trực tiếp chỉ đạo, tổ chức, kiểm tra các phòng ban, giải quyết các vấn đề nội bộ khi Giám đốc vắng mặt. 4. Chức năng nhiệm vụ các phòng ban - Phòng kinh doanh : Tham mưu cho Giám đốc về hoạt động sản xuất kinh doanh bằng các kế hoạch ngắn hạn, trung hạn và dài hạn. Tham gia phân tích, đánh giá hiệu quả kinh doanh, tổng hợp báo cáo phục vụ cho công tác chỉ đạo của công ty. Quan hệ công tác với các ngành tài chính, đối tác kinh doanh, đàm phán thảo luận để ký kết hợp đồng. - Phòng hành chánh : Có nhiệm vụ tham mưu trong công tác tổ chức quản lý nhân sự toàn công ty, theo dõi tình hình, đào tạo nhân viên, xây dựng quỹ lương, quản lý các hoạt động về hành chánh quản trò, tiếp nhận ý kiến đóng góp, xét duyệt khen thưởng, kỷ luật. - Phòng kế toán tài vụ : Chòu trách nhiệm trực tiếp và giúp Giám đốc thực hiện các chức năng quản lý tài chánh, thực hiện chuyên môn nghiệp vụ, lập báo cáo công ty, cung cấp số liệu kế toán phục vụ công tác quản lý, tổ chức thực hiện các chỉ tiêu quản lý tài chánh kế toán và hướng dẫn các bộ phận trực thuộc hạch toán. Quản lý nguồn vốn công ty. [...]... phân tích tài chính cho thấy thực trạng về tài chính của doanh nghiệp Trên cơ sở đó cơ quan thuế sẽ tính toán chính xác mức thuế mà công ty phải nộp, các cơ quan tài chính, chủ quản sẽ có biện pháp quản lý hiệu quả hơn II NHIỆM VỤ, NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH 1 NhiêÏm vụ Nhiệm vụ của phân tích các báo cáo tài chính ở doanh nghiệp là căn cứ trên những nguyên tắc về tài chính doanh nghiệp để phân. .. nghiệp, vốn xây dựng cơ bản…) doanh nghiệp có chính sách quản lý và sử dụng một cách hợp lý sao cho có hiệu quả cao nhất Nội dung phân tích đi từ khái quát đến cụ thể, bao gồm các nội dung sau : - Phân tích khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn Phân tích tình hình thanh toán và khả năng thanh toán Phân tích các tỷ số về doanh lợi 3 Phương pháp phân tích c Tài liệu... doanh nghiệp đạt đến cấu trúc tài chính lý tưởng Tóm lại phân tích tình hình tài chính giúp cho ban quản trò uốn nắn kòp thời những sai sót, lệch lạc trong công tác tài chính và có được những quyết đònh tài chính đúng đắn Đồng thời giúp cơ quan nhà nước, ngân hàng nắm được thực trạng của doanh nghiệp củng cố tốt hơn hoạt động tài chính của mình b Mục đích: Phân tích tài chính có thể được hiểu như là... Phương pháp phân tích b.1 Phân tích theo chiều ngang ; Phân tích theo chiều ngang các báo cáo tài chính sẽ làm nổi bật biến động của một khoản mục nào đó qua thời gian, và việc phân tích này sẽ làm nổi rõ tình hình đặc điểm về lượng và tỷ lệ của các khoản mục theo thời gian Phân tích theo thời gian giúp đánh giá khái quát tình hình biến động của các chỉ tiêu tài chính từ đó đánh giá tình hình tài chính Đánh... cho thấy việc sử dụng công nợ của công ty có ảnh hưởng như thế nào đến hiệu quả hoạt động kinh doanh Tỷ số sinh lời biểu hiện khả năng sinh lãi của tài sản và nguồn vốn chủ sở hữu Tỷ số giá trò thò trường cho thấy doanh nghiệp được các nhà đầu tư đánh giá như thế nào III TIẾN HÀNH PHÂN TÍCH 1 Phân tích khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp Phân tích khái quát tình hình tài chính đánh giá khái quát... thiết kế báo cáo tài chính dạng so sánh phân tích theo chiều ngang hoặc xu hướng để đánh giá xu hướng và triển vọng của doanh nghiệp - Thiết kế báo cáo tài chính dạng so sánh : các báo cáo tài chính trình bày số liệu tài chính của hai hoặc nhiều kỳ Báo cáo tài chính dạng so sánh cung cấp những thông tin quan trọng về xu thế và mối quan hệ của hai hay nhiều năm Do vậy, báo cáo tài chính có ý nghóa cao... nhuận mong muốn cho công ty - Các bộ phận kế toán khác có nhiệm vụ hỗ trợ lẫn nhau, thực hiện các phần hành khác liên quan đến công trình - Khi công trình sắp hoàn thành theo đúng tiến độ thi công, kế toán công trình thực hiện công việc quyết toán công trình xây dựng cơ bản, nhằm đưa ra giá thành thực tế của công trình Sau đó trình lên cho kế toán tổng hợp để xác đònh lãi lỗ cho công ty PHẦN II I NHỮNG... hình tài chính của doanh nghiệp được Bởi vậy, cần phải phân tích các mối quan hệ giữa các khoản, các mục giữa bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp b Phân tích cân đối giữa tài sản và nguồn vốn Phân tích cân đối giữa tài sản và nguồn vốn là xét mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn nhằm đánh giá khái quát tình hình phân bổ, sử dụng vốn và nguồn đảm bảo nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Nguồn hình thành tài. .. ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1 Khái niệm Bản chất tài chính doanh nghiệp là những quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thức giá trò (quan hệ tiền tệ) phát sinh trong quá trình hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ nhằm phục vụ quá trình tái sản xuất trong mỗi doanh nghiệp và góp phần tích luỹ vốn Phân tích tài chính là quá trình tìm hiểu các kết quả của sự quản lý và điều hành tài chính ở doanh... sử dụng: Để tiến hành phân tích tình hình tài chính người ta sử dụng nhiều tài liệu khác nhau, trong đó chủ yếu là các báo cáo tài chính Những bộ phận cốt lõi của bảng báo cáo tài chính là bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Bảng cân đối kế toán mô tả sức mạnh tài chính của một doanh nghiệp bằng cách trình bày những thứ mà nó có và những thứ mà nó nợ tại một thời điểm nhất . Phân tích Tài chính HD: ThS Vũ Thu Hằng II. CƠ CẤU TỔ CHỨC CÔNG TY XÂY DỰNG NƯỚC NGẦM 1. Mô hình tổ chức bộ máy quản lý Công ty. III......................................................................................................................................................................... 37 I. PHÂN TÍCH ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY .......................... 38 II. PHÂN TÍCH QUAN HỆ KẾT
