224 Kế toán đơn vị hành chính sự nghiệp tại trường THCS Mạc Đĩnh Chi (71tr)

224 Kế toán đơn vị hành chính sự nghiệp tại trường THCS Mạc Đĩnh Chi (71tr)

Lời mở đầu Càng ngày kinh tế phát triển mạnh mẽ, phong phú, đa dạng phương thức hoạt động quy mô Điều tác động mạnh mẽ đến kinh tế nước đặc biệt nước phát triển nước ta Đứng trước tình hình cấp bách đó, đơn vị hành nghiệp ngày ý với mục đích nhằm sử dụng có hiệu lực việc quản lý ngân sách nhà nước đơn vị, góp phần đắc lực vào việc sử dụng nguồn vốn (trong vốn ngân sách) cách tiết kiệm, hiệu Sở dĩ ta nói đơn vị hành nghiệp sử dụng có hiệu lực việc quản lý ngân sách nhà nước đơn vị hành nghiệp đơn vị quản lý hành nhà nước đơn vị nghiệp y tế, nghiệp giáo dục - nghiệp thể thao, nghiệp khoa học, công nghệ, nghiệp kinh tế… đơn vị hoạt động nguồn kinh phí nhà nước cấp, cấp cấp hay nguồn kinh phí khác như: thu nghiệp, phí, lệ phí, thu từ kết hoạt động sản xuất - kinh doanh, nhận viện trợ, biếu, tặng… theo ngu tắc khơng bồi hồn trực tiếp để thực nhiệm vụ Đảng Nhà nước giao Cũng sử dụng nguồn kinh phí nhà nước nên đơn vị hành nghiệp có ảnh hưởng trực tiếp đến kinh tế nước nhà Khi đơn vị hành nghiệp hoạt động phát triển nguồn vốn nhà nước bị rơi vào tình trạng khủng hoảng khơng cịn vốn để đầu tư Nhưng trái lại đơn vị hoạt động có hiệu quả, phát triển nguồn vốn nhà nước tăng lên mà Nhà nước có vốn đầu tư thêm, đầu tư vào ngành khác nhằm đưa kinh tế khỏi tụt hậu, đói nghèo đưa đất nước tiến thêm bước phát triển Vì mà trách nhiệm quản lý, theo dõi tình hình hoạt động đơn vị hành nghiệp quan trọng đặc biệt với cương vị kế toán Để kế tốn đơn vị hành nghiệp thực cơng cụ sắc bén, có hiệu lực cơng tác quản lý kinh tế tài Vì trước tiên ta phải hiểu khái niệm nhiệm vụ cơng tác kế tốn hành nghiệp * Khái niệm: Kế tốn hành nghiệp công viẹc tổ chức hệ thống thông tin số liệu để quản lý kiểm sốt nguồn kinh phí, tình hình sử dụng, tốn kinh phí, tình hình quản lý sử dụng loại vật tư, tài sản cơng, tình hình chấp hành dự tốn thu, chi thực tiêu chuẩn, định mức nhà nước đơn vị * Nhiệm vụ: Kế toán hành nghiệp kế tốn chấp hành ngân sách nhà nước đơn vị nghiệp quan hành cấp,… (gọi chung đơn vị hành nghiệp) Kế tốn hành nghiệp công việc tổ chức hệ thống thông tin số liệu để quản lý kiểm soát nguồn kinh phí, tình hình sử dụng, tốn kinh phí, tình hình quản lý sử dụng loại vật tư, tài sản cơng; tình hình chấp hành dự toán thu, chi thực tiêu chuẩn, định mức Nhà nước đơn vị Kế toán hành nghiệp với chức thơng tin hoạt động kinh tế phát sinh trình chấp hành ngân sách nhà nước đơn vị hành nghiệp, nhà nước sử dụng công cụ sắc bén có hiệu lực việc quản lý ngân sách nhà nước đơn vị, góp phần đắc lực vào việc sử dụng nguồn vốn (trong vốn ngân sách) cách tiết kiệm, hiệu Để thực cơng cụ sắc bén, có hiệu lực công tác quản lý kinh tế tài chính, kế tốn đơn vị hành nghiệp phải thực nhiệm vụ chủ yếu sau: - Ghi chép phản ánh cách xác, kịp thời, đầy đủ có hệ thống tình hình luân chuyển sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn, q trình hình thành kinh phí sử dụng nguồn kinh phí, tình hình kết hoạt động sản xuất - kinh doanh đơn vị (nếu có) - Thực kiểm tra, kiểm sốt tình hình chấp hành dự tốn thu, chi tình hình thực tiêu kinh tế tài tiêu chuẩn, định mức Nhà nước, kiểm tra việc quản lý, sử dụng loại vật tư tài sản đơn vị; kiểm tra việc chấp hành kỷ luật thu, nộp ngân sách, chấp hành kỷ luật toán chế độ sách Nhà nước - Theo dõi kiểm sốt tình hình phân phối kinh phí cho đơn vị dự tốn cấp dưới, tình hình chấp hành dự toán thu, chi toán đơn vị cấp - Lập nộp hạn báo cáo tài cho quan quản lý cấp quan tài theo qui định; cung cấp thông tin tài liệu cần thiết phục vụ cho việc xây dựng dự toán, xây dựng định mức tiêu; phân tích đánh giá hiệu sử dụng nguồn kinh phí đơn vị * u cầu cơng tác kế tốn đơn vị hành nghiệp Để thực tốt nhiệm vụ mình, kế tốn đơn vị hành nghiệp phải đáp ứng yêu cầu sau: - Phản ánh kịp thời, đầy đủ, xác tồn diện khoản vốn, quĩ, kinh phí, tài sản hoạt động kinh tế, tài phát sinh đơn vị - Chỉ tiêu kinh tế phản ánh phải thống với dự toán nội dung phương pháp tính tốn - Số liệu báo cáo tài phải rõ ràng, dễ hiểu, đảm bảo cho nhà quản lý có thơng tin cần thiết tình hình tài đơn vị - Tổ chức cơng tác kế tốn gọn nhẹ, tiết kiệm có hiệu * Tổ chức công tác ghi chép ban đầu Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh việc sử dụng kinh phí thu, chi ngân sách đơn vị kế tốn hành nghiệp phải lập chứng từ kế toán đầy đủ, kịp thời, xác Kế tốn phải vào chế độ chứng từ Nhà nước ban hành chế độ chứng từ kế tốn hành nghiệp nội dung hoạt động kinh tế tài yêu cầu quản lý hoạt động để qui định cụ thể việc sử dụng mẫu chứng từ phù hợp, qui định người chịu trách nhiệm ghi nhận nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh vào chứng từ cụ thể xác định trình tự luân chuyển cho loại chứng từ cách khoa học, hợp lý, phục vụ cho việc ghi sổ kế toán, tổng hợp số liệu thông tin kinh tế đáp ứng yêu cầu quản lý đơn vị Trình tự thời gian luân chuyển chứng từ kế toán trưởng đơn vị qui định Trong trình vận dụng chế độ chứng từ kế tốn hành nghiệp, đơn vị không sửa đổi biểu mẫu qui định Mọi hành vi vi phạm chế độ chứng từ tuỳ theo tính chất mức độ vi phạm, xử lý theo qui định Pháp lệnh kế toán thống kê, Pháp lệnh xử phạt vi phạm hành văn pháp qui khác Nhà nước * Vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Tài khoản kế toán phương tiện dùng để tập hợp, hệ thống hoá nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh theo nội dung kinh tế Tài khoản kế toán sử dụng đơn vị hành nghiệp dùng để phản ánh kiểm sốt thường xun, liên tục, có hệ thống tình hình vận động kinh phí sử dụng kinh phí đơn vị hành nghiệp Nhà nước Việt Nam qui định thống hệ thống tài khoản kế tốn áp dụng cho đơn vị hành nghiệp nước bao gồm tài khoản bảng cân đối tài khoản tài khoản bảng cân đối tài khoản Trong hệ thống tài khoản kế tốn thống có qui định tài khoản kế toán dùng chung cho đơn vị trực thuộc loại hình hành nghiệp tài khoản kế toán dùng riêng cho đơn vị thuộc số loại hình qui định rõ tài khoản cấp số tài khoản có tính chất phổ biến loại hình đơn vị hành nghiệp Hiểu trách nhiệm, vai trò kế tốn đơn vị hành nghiệp việc quản lý nguồn ngân sách nhà nước đạt hiệu tiết kiệm nên em định chọn đề tài "Kế toán đơn vị hành nghiệp" cụ thể em chọn trường THCS Mạc Đĩnh Chi Báo cáo gồm phần: Phần I: Giới thiệu đơn vị thực tập Phần II: Thực tế công tác đơn vị Phần III: Kết luận đánh giá PHầN I: GIớI THIệU ĐƠN Vị THựC TậP Quá trình hình thành phát triển trường Trong khơng khí sầm uất, tấp nập, náo nhiệt khu phố Phó Đức Chính số 64 Phó Đức Chính trường Mạc Đĩnh Chi mang dáng vẻ yên tĩnh riêng trường học Ngôi trường xây dựng cách 80 năm Trường khởi xây vào ngày 30 tháng năm 1922 Khi trường trung học Mạc Đĩnh Chi trường xây dựng quận Ba Đình nên quận thành phố quan tâm Đó ngun nhân thúc đẩy tiến trình xây dựng Vì sau năm, trường hoàn thành toàn ngày 4/9/1923, trường trung học sở Mạc Đĩnh Chi đón khố học với số lượng học sinh 120 em 20 giáo viên Tuy khố cịn nhiều bỡ ngỗ dìu dắt tận tình, chu đáo thầy đặc biệt thầy hiệu trưởng, trường đạt danh hiệu trường tiên tiến xuất sắc Có lẽ khởi đầu đầy rạng rõ mà từ phịng hiệu trưởng khơng năm thiếu khen trường đạt danh hiệu tiên tiến, xuất sắc Trong hai năm trở lại đây, trường lấy số học sinh 420 em cho khối (trong gồm lớp 6, lớp 7, lớp 8, lớp 9) Tuy có 420 em trường lại có khơng học sinh ngoan, trị giỏi, thơng minh Mỗi quận, thành phố có tổ chức thi thi trường lại khuyến khích tham gia tích cực thi tham dự nào, em mang huân chương, khen cho trường Không có mơn tự nhiên, xã hội mà môn thể dục thể thao cầu lông, cờ vua, bóng bàn trường đạt giải nhất, nhì cấp quận, thành phố Bên cạnh đó, đồn trường đạt danh hiệu chi đội mạnh, tiên tiến xuất sắc Tuy khn viên trường nhỏ bề dày thành tích mà trường đạt thật đáng nể Nhận thấy khả ham học hỏi, sáng tạo em nhà trường mở lớp bồi dưỡng kiến thúc cho em nhằm giúp em có thêm tự tin để tham gia thi Không bồi dưỡng cho em mà thầy cử học thêm để nâng cao trình độ chuyên mơn Ngay đến thầy hiệu phó hiệu trưởng gần tuổi hưu thầy cô lên lớp dạy toán văn đặn vào buổi sáng cho em "Học mà chơi, chơi mà học" câu phương châm trường Khi ngày lễ đến dù trường có bận đến đâu tổ chức cho em vui chơi thoải mái đặc biệt ngày lễ lớn tết thiếu nhi, tết cổ truyền, ngày hiến chương thầy cô Trong ngày đó, trường ln rộn tiếng cười, vỗ tay Nhưng kỳ thi dến thầy trò lại ơn luyện Chính nhờ kinh nghiệm dầy dặn lịng hăng say nhiệt tình giảng dạy thầy cô mà kết thi hàng năm em đạt cao đặc biệt học sinh cấp cuối cấp 100% đỗ tốt nghiệp nửa vào thẳng trường có danh tiếng Các thành tích mà em đạt niềm vui, niềm tự hào trường Và nay, số em sau học xong trường đại học xin trường để tham gia giảng dạy Bộ máy cấu quản lý Do trường nhỏ nên máy cấu quản lý trường đơn giản Ban giám hiệu Ban liên tịch Tổ chuyên mơn Văn phịng Tự nhiên Xã hội Sinh hố Ngoại ngữ văn thể Sinh hố Ngoại ngữ nhạc hoạ Nhóm Kế toán thủ quỹ lao động bảo vệ Toán lý lý kỹ Văn sử địa GDCD Ghi chú: - Ban giám hiệu: Nguyễn An Nga - Hiệu trưởng Lê Việt Trung - Hiệu phó - Ban liên tịch gồm bí thư chi bộ, hiệu trưởng, bí thư đồn trường, chủ tịch cơng đồn trường, tổng phụ trách, tổ trưởng môn Ban liên tịch triệu tập nhà trường có họp bàn khen, thưởng, phê bình cơng tác giảng dạy… Ban liên tịch họp bàn nhằm đưa ý kiến chung nhà trường - Tổ chun mơn: gồm nhóm: tổ ta chia thành nhóm Chính tổ nhóm định đến tổ chun mơn + Ngồi ra, trường cịn có phịng chức để phục vụ cho công tác giảng dạy học tập học sinh - Phịng văn phịng gồm kế tốn thủ quỹ - Phòng thể dục thể thao: Tuy nhỏ chứa đầy đủ dụng cụ học thể thao giúp em tránh mưa nắng - Phịng đồn đội hay cịn gọi phịng truyền thống: gồm có bí thư chi đồn tổng phụ trách Phịng chứa nhiều đồ dành cho đồn đội cờ, đồn, trống, áo mũ… bí thư chi đồn tổng phụ trách đảm nhiệm cơng tác, hoạt động nhà trường phát động phong trào tới lớp, tổ chức ngày đồn đội, ngày thành lập trường - Phịng y tế - Phịng sách: Khơng mượn ngày mà phịng sách cịn cho em có hồn cảnh khó khăn mượn học kỳ Do tính chất công việc đặc điểm hoạt động nhà trường nên trường áp dụng hình thức kế tốn "Nhật ký sổ Cái" Hình thức sổ kế tốn nhật ký - sổ Nguyên tắc đặc trưng Đặc trưng hình thức Nhật ký - Sổ Cái là: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kết hợp ghi chép theo trình tự thời gian phân loại, hệ thống hoá theo nội dung kinh tế (theo tài khoản kế toán) sổ kế toán tổng hợp Sổ Nhật ký - Sổ Cái trình ghi chép Căn để ghi vào Sổ Nhật ký - Sổ Cái chứng từ kế toán hay bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại Các loại sổ kế tốn Hình thức sổ kế tốn Nhật ký - Sổ Cái gồm có loại sổ kế tốn chủ yếu sau: - Nhật ký - Sổ Cái - Các sổ, thẻ kế tốn chi tiết Trình tự nội dung ghi sổ kế toán - Hàng ngày, kế toán vào chứng từ kế toán (hay bảng tổng hợp chứng từ kế toán) kiểm tra xác định tài khoản ghi Nợ, Có để ghi vào Nhật ký- Sổ Cái Mỗi chứng từ (hay bảng tổng hợp) ghi dòng đồng thời phần Nhật ký - Sổ Cá Bảng tồng hợp chứng từ lập cho chứng từ loại, phát sinh nhiều lần ngày (như phiếu thu, phiếu chi, phiếu xuất, phiếu nhập vật liệu) - Chứng từ kế toán bảng tổng hợp chứng từ sau dùng để ghi Nhật ký - Sổ Cái, phải ghi vào sổ hay thẻ kế toán chi tiết có liên quan - Cuối tháng, sau phản ánh đầy đủ chứng từ kế toán phát sinh tháng vào Nhật ký - Sổ Cái sổ kế toán chi tiết, kế toán tiến hành cộng Nhật ký - Sổ Cái sổ kế toán chi tiết, kế toán tiến hành cộng Nhật ký - Sổ Cái cột phát sinh phần Nhật ký cột Nợ, cột Có tài khoản phần Sổ Cái để ghi vào dòng cộng phát sinh cuối tháng tính số phát sinh luỹ kế từ đầu quý đến cuối tháng Căn vào số dư đầu tháng (đầu quý) số phát sinh tháng tính số dư cuối tháng (cuối quý) tài khoản Việc kiểm tra đối chiếu số liệu sau cộng Nhật ký - Sổ Cái phải đảm bảo yêu cầu sau: ==== - Các Sổ, thẻ kế toán chi tiết phải cộng số phát sinh Nợ, phát sinh Có tính số dư cuối tháng đối tượng, số liệu đối tượng chi tiết "Bảng tổng hợp chi tiết" cho tài khoản Số liệu Nhật ký - Sổ Cái, sổ, thẻ kế toán chi tiết bảng tổng hợp chi tiết sau kiểm tra đối chiếu khớp sử dụng để lập bảng cân đối tài khoản báo cáo tài khác TRìNH Tự GHI Sổ THEO HìNH THứC Kế TOáN NHậT Ký - Sổ CáI Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán Nhật ký - Sổ Cái Báo cáo tài Ghi chú: Ghi cuối tháng Ghi hàng ngày Đối chiếu, kiểm tra Sổ thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Phần II: Nhiệm vụ thực tập A Công tác dự tốn - Vị trí: Là khâu cơng tác quản lý tài quan hành đơn vị làm tốt khâu tạo điều kiện thuận lợi cho khâu tiếp sau - Yêu cầu: Khi lập dự toán phải thực hiện: + Đảm bảo đủ kinh phí cho đơn vị chi tiêu năm mức độ tối thiểu cần thiết + Lập dự toán từ sở phải tính tốn chi tiết cụ thể mục (chia tiêu mục) tạo điều kiện thuận lợi cho khâu chấp hành dự tốn I Cơng tác lập dự toán thu chi năm 1.1 Lập dự toán thu năm - Các + Nhiệm vụ đơn vị giao năm kế hoạch + Chính sách chế độ thu hành + Tình hình thực dự án thu năm trước - Phương pháp lập Lập mục thu (có chi tiết tiểu mục mà đơn vị có phát sinh nguồn thu đó) Sau bảng lập dự toán thu năm 2003 trường trung học sở Mạc Đĩnh Chi 10 a Chi hoạt động - mã số 001 Là tiêu tổng hợp phản ánh tổng số chi hoạt động kỳ báo cáo theo nội dung quan tài phê duyệt, chi tốn cho cá nhân, chi toán tiền mua hàng hoá, lao vụ, dịch vụ, chi mua sắm bảo dưỡng, sử a chữa tài sản, chi quản lý hành đơn vị có đầy đủ chứng từ, đề nghị toán: Số liệu để ghi vào chi tiêu theo nội dung mục lục NSNN số phát sinh bên nợ tài khoản 6611 “chi hoạt động “ sổ kế toán tổng hợp chi tiết kỳ báo cáo b Chi dự án - mã số 101 Phần III Quyết toán vốn đầu tư, vốn sửa chữa lớn sử dụng kỳ 61 sổ theo dõi hạn mức kinh phí Nguồn kinh phí: Ngân sách Loại 14 khoản 03 nhóm 06 tiểu nhóm 20 mục 100 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Tình hình hoạt động Diễn giải 10/6 Thơng báo 526 HMKP ký trước cịn lại chuyển sang HMKP sử dụng kỳ HMKP rút số nộp khôi phục HMKP HMKP thực rút kho bạc Số dư HMKP cịn lại ci kỳ Cấp lương tháng 6 71.659.000 71.659.000 71.659.000 10 11 71.659.000 12 Cộng tháng Số liệu HMKP phân phối 71.659.000 71.659.000 71.659.000 Ngày tháng Séc UNC 30/6 71.659.000 Loại 14 khoản 03 nhóm 06 tiểu nhóm 20 mục 102 10/6 526 30/6 10 11 PCCV+ PC35%GD tháng 23.564.000 23.564.000 23.564.000 23.564.000 Cộng tháng 23.564.000 23.564.000 23.564.000 12 23.564.000 Loại 14 khoản 03 nhóm 06 tiểu nhóm 20 mục 106 10/6 526 8/6 Chuyển BHXH tháng 6 3.067.000 Cộng tháng 3.607.000 3.607.000 3.607.000 3.607.000 10 3.607.000 11 3.607.000 12 3.607.000 Loại 19 khoản 03 nhóm 06 tiểu nhóm 20 mục 119 12/5 511 9/5 Chi phí nghiệp vụ môn T6 1.497.500 62 1.497.500 1.497.500 10 11 1.497.500 12 Cộng tháng 1.497.500 1.497.500 1.497.500 1.497.500 bảng đối chiếu hạn mức kinh phí Tháng năm 2002 Hạn mức kinh phí HMKP Số dư HMKP HMKP thực rút kho bạc Số nộp khơi phục HMKP cịn thừa phân phối HMKP q sử quý HMKP đến quý sau quý trước dụng chuyển sang quý ( + 2) L K M Tạm ứng (4) Tạm chi Tạm ứng ( 5) C (6) 22 14 03 100 71.659.000 71.659.000 71.659.000 71.659.000 22 14 03 102 23.564.000 23.564.000 23.564.000 23.564.000 22 14 03 106 10.813.000 10.813.000 10.813.000 10.813.000 22 14 03 119 1.497.500 1.497.500 1.497.500 1.497.500 Cộng 107.533.500 107.533.500 107.533.500 107.533.500 63 Tạm chi (7) ( - - + + 7) Mã chương C Quyết toán Đơn vị báo cáo I Bảng cân đối tài khoản Tháng năm 2002 Số hiệu tài khoản A 111 112 211 312 332 334 461 466 511 661 008 0083 Số dư đầu kỳ Nợ Có Tên tài khoản kế tốn B A Các khoản bảng Tiền mặt Tiền gửi Ngân hàng kho bạc Tài sản cố định hữu hình Tạm ứng Các khoản phải nộp theo lương Phải trả viên chức Nguồn kinh phí hoạt động Nguồn KP hình thành TSCĐ Các khoản thu Chi hoạt động Cộng B Các tài khoản ngoại bảng Hạn mức kinh phí HMKP thuộc ngân sách quận Số phát sinh Kỳ 109.026.000 19.590.000 65.603.252 1.242.300 Có 120.780.600 8.100.700 18.431.500 Nợ 1.216.000 18.431.500 1.216.000 95.223.000 80.061.552 12.000.000 80.061.552 80.061.552 17.000.000 128.528.800 387.799.300 5.937.000 106.036.000 110.047.500 Luỹ kế từ đầu năm Nợ Có 252.306.000 30.000.000 1.244.900 1.216.000 33.835.500 198.457.348 17.268.4000 95.223.000 127.047.500 196.922.000 17.000.000 Số dư cuối kỳ Nợ Có 196.922.000 341.417.152 1.244.900 64.060.000 387.799.300 64.060.000 274.836.900 854.421.300 225.223.000 223.297.500 53.848.652 12.731.600 1.216.000 33.835.500 854.421.300 207.109.052 140.528.800 207.109.052 207.109.052 1.925.5000 bảng tổng hợp tình hình kinh phí tốn kinh phí tháng năm 2002 Phần I Tổng hợp tình hình kinh phí Nguồn kinh phí STT MS Tổng số Chia Ngân sách Chỉ tiêu 64 Nguồn Tài trợ A Địa phương C Kinh phí chưa xin toán kỳ trước chuyển 01 72.782.552 5.937.000 66.845.552 Từ năm trước chuyển sang năm 02 123.036.000 106.036.000 17.000.000 03 106.036.000 106.036.000 Luỹ kế từ đầu năm 04 225.223.000 225.223.000 b Thực nhận kỳ 05 17.000.000 17.000.000 Luỹ kế từ đầu năm 06 64.060.000 64.060.000 Tổng kinh phí thực sử dụng kỳ ( 01 + 05) 07 195.818.552 Luỹ kế từ đầu năm ( 02 + 06) 08 187.096.000 Số chi kỳ đề nghị toán 09 Luỹ kế từ đầu năm 10 Kin phí giảm kỳ (nộp trả, giảm khác) 11 Kinh phí chưa xin tốn chuyển kỳ sau {07 - (09 +11)} 12 I B Trung ương KINH PHí HOạT ĐộNG (HCSN) Kinh phí kỳ a Được phân phối kỳ 111.973.000 83.845.552 128.528.800 110.047.500 18.481.300 274.836.900 223.297.500 51.539.400 67.289.752 1.925.500 65.364.252 phần ii biểu b02 - h Tổng hợp kinh phí sử dụng Đề nghị toán tháng năm 2002 Mục lục chi ngân sách Nguồn kinh phí MSD Tổng số 65 Chia Nhó m Tiểu nhó m Mụ c Tiểu mục Kỳ Luỹ kế từ đầu năm Nguồn KP ngân sách cấp Kỳ Luỹ kế từ đầu năm 10 71.659.000 148.231.000 Lương ngạch bậc theo quỹ lương duyệt Lương tập Lương hợp đồng dài hạn 62.465.000 129.843.000 71.659.00 62.465.00 9.194.000 18.388.000 9.194.000 10 1.400.000 3.032.6000 12.583.70 Tiền công hợp đồng theo vụ việc Phụ cấp lương 11 12 1.400.000 23.564.000 4.400.000 48.691.000 01 02 08 Chức vụ Khu vực, thu hút, đắt đỏ Phụ cấp đặc biệt ngành 13 14 15 485.100 970.200 23.078.900 47.720.800 01 15 Tiền thưởng Thường xuyên Khác 16 17 18 2.000.000 2.000.000 5.040.000 2.940.000 2.100.000 Các khảon đóng góp 19 14.824.500 26.375.500 01 Bảo hiểm xã hội 20 10.813.000 22.364.000 02 Bảo hiểm y tế Chi hàng hoá, dịch vụ Thanh tốn dịch vụ cơng cộng 21 22 23 4.011.500 4.011.500 6.545.700 12.558.200 14 4.400.000 4.400.000 5.040.000 2.940.000 100.000 6.45.700 1.2.558.20 18.388.00 Lương CBCNV dôi ngồi biên chê Lương khác Tiền cơng 13 148.231.00 129.843.00 Luỹ kế từ đầu năm 2.000.000 2.000.000 Kỳ 1.400.000 20 100 01 02 03 04 15 101 01 102 104 106 109 Nguồn KP khác 1.400.000 I CHI HOạT ĐộNG CHI THƯờNG XUYÊN Chi toán cho nhân Tiền lương 21 Nguồn KP tài trợ Kỳ Luỹ kế từ đầu năm 11 12 66 23.564.00 485.100 48.691.00 970.200 23.078.90 47.720.80 14.824.50 10.813.00 4.011.500 26.375.50 22.364.00 4.011.500 01 02 03 110 01 03 15 111 01 08 10 112 02 113 15 117 05 15 119 03 06 15 23 134 99 Thanh toán tiền điện Thanh toán tiền nước Thanh toán tiền nhiên liệu Vật tư văn phịng Văn phịng phẩm Mua sắm cơng cụ, dụng cụ văn phịng Vật tư văn phịng khác Thơng tin, tuyên truyền, liên lạc Cước phí điện thoại nước Phim ảnh Sách báo tạp chí cho thư viện Hội nghị Bồi dưỡng GV, báo cáo viên Cơng tác phí Khác Sửa chữa thường xuyên TSCĐ phụ vụ công tác chun mơn cư bảo dưỡng cơng trình sở hạ tầng Bảo trì hồn thiện phần mềm máy tính Các tài sản cố định cơng trình hạ tầng sở khác Chi phí nghiệp vụ chuyên môn ngành In ấn Sách, tài liệu, chế độ phục vụ chuyên môn Chi khác Các khoản chi khác Chi khác 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 4.750.700 1.575.000 220.000 694.500 48.500 140.000 446.000 1.365.000 977.9000 36.000 351.100 806.0000 806.0000 1.000.000 1.000.000 200.000 8.939.200 3.150.000 4.690.000 2.646.500 1.320.000 230.000 1.096.500 2.941.800 2.121.100 86.000 734.700 250.000 250.000 2.240.000 2.240.000 3.681.900 4.750.700 1.575.000 220.000 694.500 48.500 140.000 446.000 1.365.000 977.9000 36.000 351.100 806.0000 806.0000 1.000.000 1.000.000 200.000 8.939.200 3.150.000 4.690.000 2.646.500 1.320.00 230.000 1.096.500 2.941.800 2.121.100 86.000 734.700 250.000 250.000 2.240.000 2.240.000 3.681.900 40 200.000 200.000 200.000 200.000 41 1.481.900 1.481.900 42 1.497.500 5.197.300 1.497.500 5.197.300 43 44 60.000 778.500 373.000 3.713.300 60.000 778.500 373.000 3.713.300 45 659.000 1.110.000 659.000 1.110.000 46 3.032.6000 12.583.700 Chi khác 47 3.032.6000 12.583.700 128.528.800 275.086.9000 Cộng chi 67 110.047.50 223.297.50 3.032.600 12.583.70 0 3.032.600 12.583.70 0 18.480.80 51.789.400 Ngày 30 tháng năm 2002 Người lập biểu Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký tên, đóng dấu 68 Phịng GD-ĐT quận Ba đình Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam Trường PTCS Mạc Đĩnh Chi Độc lập - Tự - Hạnh phúc BáO CáO Dự TOáN CHI NĂM 2003 Theo mục lục ngân sách Sở giáo dục - Đào tạo (Dùng cho sở giáo dục đào tạo gửi quan cấp trên) Đơn vị tính: 1000 đồng STT Nội dung 1 a b c d e Tổng KP Phân theo mục lục ngân sách chi Mục Mục Mục Mục 101 104 108 109 Chi từ nguồn thu học 69.277 5.056 1.600 1.500 phí Hỗ trợ CSVC GD_HT 9.105 0 (35%) Hỗ trợ hoạt động chuyên 14.038 5.056 1.500 môn (20%) Hỗ trợ hoạt động chuyên 8.982 1.500 môn Chi trả công tác BV-VS 5.056 5.056 Hỗ trợ hoạt động tiếp GV- 10.391 1.600 Khen thưởng Khen thưởng GV-HS 1.600 1.600 Hỗ trợ nâng cao chun 3.335 mơn Hỗ trợ GV có nhiều khó 800 khăn Phục vụ quản lý thu chi 4.156 Mua sổ sách biên lai CT 500 Nộp lên phòng GD (20%) 13.855 Trích 40% cho tăng lương 21.888 Mục 110 1.204 Mục 111 1.500 Mục 112 10 Mục 113 11 1.500 Mục 117 12 4.000 Mục 119 13 4.319 4.000 Mục Mục 134 145 14 15 21.605 5.105 0 1.204 1.500 1.500 1.984 1.294 1.204 1.500 1.500 1.984 1.294 2.335 6.456 1.835 Trích 40% tăng 5.105 1.500 16 21.888 800 4.156 500 13.855 21.888 69 Chi từ nguồn thu xây dựng Tăng cường CSVC Mua sẵm TSCĐ Quỹ đội Tạo CSVC cho hoạt động đội Thưởng lớp chi đội mạnh Chi hoạt động phục vụ đội Nộp 10% lên Quận Đoàn Mua sổ sách đội Học hai buổi Chi cho GV trực tiếp GD (60%) Chi cho CBQL phúc lợi (15%) Nộp lên cấp (5%) Xây dựng CSVC (20%) Bảo hiểm y tế Lương y tế thuốc thang Bảo hiểm thân thể Lương y tế, mua thuốc, sơ cấp cứu Tổng cộng 45.152,4 19.152,4 19.152,4 26.000 8.008 3.300 26.000 19.152,4 26.000 1.100 1.100 2.608 3.300 3.300 200 3.408 1.100 2.608 800 200 64.131,8 38.479 48.099 38.479 9.620 9.620 3.206 12.826,8 9.565 9.565 10.629 10.629 800 200 12.826,8 3.206 3.206 12.826,8 3.600 3.600 2.575 2.575 206.763,2 11.231 2.700 2.500 2.500 5.030 5.030 48.099 1.500 1.204 1.500 1.500 1.465 1.465 1.724 1.724 39.279,2 12.049 31.408 34.405 21.888 Hà Nội, ngày 30 tháng năm 2003 Người lập biểu Hiệu trưởng (Ký, họ tên) 70 2.000 2.000 1.300 1.300 Phòng GD- ĐT quận Ba Đình Trường THCS Mạc Đĩnh Chi Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự - Hạnh phúc _ BáO CáO Dự TOáN THU NĂM 2003 (Dùng cho sở GD-ĐT gửi quan cấp trên) STT 1 Nội dung thu Thu học phí Diện đóng đủ Diện giảm Diện miễn Diện khơng đóng Thu xây dựng Diện đóng đủ Diện giảm Diện miễn Diện khơng đóng Quỹ đội Diện đóng đủ Khơng đóng Học buổi Diện đóng đủ Khơng đóng Bảo hiểm y tế Diện đóng đủ Khơng đóng Bảo hiểm thân Diện đóng đủ Số học sinh 420 365 30 20 420 380 20 15 420 415 93 90 420 370 50 420 370 Mức thu theo quy 180 90 0 40 20 0 18 630 25 25 Số dư năm Doanh Kinh phí trước thu sử 876,952 68.400 69.276,952 65.700 2.700 0 29.552,4 15.600 45.152,4 15.200 400 0 7.470 8.008 538 7.470 7.431,8 56.700 64.131,8 56.700 315 9.250 9.565 9.250 1.379 9.250 10.629 9.250 71 Quý I 19.400 Trong Quý II Quý III 10 19.400 11.076,952 Quý IV 11 19.400 12.500 12.500 7.652,4 12.500 2.002 2.002 2.002 2.002 16.033 16.033 16.032 16.033 2.000 2.000 2.000 2.000 3.565 3.129 3.129 2.500 2.500 2.500 Ghi 12 Không đóng Tổng cộng 50 0 40.093,152 166.670 206.763,152 Người lập biểu 55.064 55.064 54.435 41.264,152 Hà Nội, ngày 25 tháng năm 2003 Hiệu trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên đóng dấu) 72 56.000 BảNG LƯƠNG THáNG NĂM 2002 STT Họ tên Hệ số 100% lương Phụ cấp Hệ số Lương + Phụ cấp Số tiền 5% BHXH 35% GD Số tiền 1%BHYT tháng trước Ghi Nguyễn An Nga 4,17 875.700 0,15 31.500 907.200 45.360 317.520 1.179.360 9.072 GV Lê Việt Trung 4,06 852.600 0,12 25.200 877.800 43.890 307.230 1.111.140 8.778 GV Nguỵ Diệu Hoàng Linh 3,54 743.400 0,1 21.000 764.400 38.220 267.540 993.720 7.644 GV Đào Thị Mai Hoa 2,86 600.600 - - 600.600 30.030 - 570.570 6.006 KT Nguyễn Thị Duyên 2,21 464.100 - - 464.100 23.205 - 440.895 4.641 TQ Cao Bích Liên 3,54 743.400 0,1 21.000 764.400 38.220 267.540 993.720 7.644 GV Trần Cao Nguyễn Thế 3,39 711.900 - - 711.900 35.595 249.165 925.470 7.119 GV Chu Minh Hải Quế 3,5 735.000 - - 735.000 36.750 257.250 955.500 7.350 GV Hà Minh Chánh 1,78 373.800 - - 373.800 18.690 130.830 485.940 3.738 GV 10 Lê Bá Mên 2,39 501.900 - - 501.900 25.095 175.665 652.470 5.019 GV 3,39 711.900 0,1 21.000 732.900 36.645 256.515 952.770 7.329 GV 71.659.000 2,31 485.100 42 Ng Trương Mai Lan 73 72.144.100 3.607.000 23.078.900 91.616.000 2.005.750 Lời mở đầu * Khái niệm: * Nhiệm vụ: PHầN I: GIớI THIệU ĐƠN Vị THựC TậP Quá trình hình thành phát triển trường Bộ máy cấu quản lý .6 Hình thức sổ kế tốn nhật ký - sổ Nguyên tắc đặc trưng Các loại sổ kế toán Trình tự nội dung ghi sổ kế tốn Phần II: Nhiệm vụ thực tập 10 A Cơng tác dự tốn 10 I Công tác lập dự toán thu chi năm 10 1.1 Lập dự toán thu năm 10 1.2 Lập dự toán chi năm 11 1.3 Lập dự toán chi quý .12 1.3.1 Tổ chức dự toán thu quý 12 1.3.2 Tổ chức dự toán chi quý 12 B Cơng tác kế tốn: 13 I Kế toán vốn tiền: 13 1.1 Kế toán tiền mặt: 14 1.2 Hạch toán tiền gửi ngân hàng, kho bạc: 22 II Kế toán toán 29 2.1 Hạch toán phải trả viên chức .29 2.2 Hạch toán khoản phải nộp theo lương 33 2.3 Hạch toán khoản tạm ứng .38 III Kế tốn nguồn kinh phí 40 3.1 Hạch tốn nguồn kinh phí hoạt động 40 3.2 Hạch toán chi hoạt động 45 3.3 Hạch toán hạn mức kinh phí .51 IV Hạch toán khoản thu: .54 4.1 Công dụng: 54 4.2 Kết cấu nội dung .54 II Bảng tổng hợp tình hình kinh phí tốn kinh phí sử dụng 56 74 Bản chất mục đích của báo cáo: 56 Kết cấu báo cáo .56 - Phần I: Tổng hợp tình hình kinh phí .56 - Phần II: Tổng hợp tình hình kinh phí sử dụng đề nghị toán 56 - Phần III: Quyết toán vốn đầu tư, vốn sửa chữa lớn sử dụng kỳ 56 Nguồn gốc số liệu để lập báo cáo 56 Nội dung phương pháp lập tiêu báo cáo: .57 75 ... chấp hành dự tốn thu, chi thực tiêu chuẩn, định mức nhà nước đơn vị * Nhiệm vụ: Kế tốn hành nghiệp kế toán chấp hành ngân sách nhà nước đơn vị nghiệp quan hành cấp,… (gọi chung đơn vị hành nghiệp) ... nhiệm, vai trị kế tốn đơn vị hành nghiệp việc quản lý nguồn ngân sách nhà nước đạt hiệu tiết kiệm nên em định chọn đề tài "Kế toán đơn vị hành nghiệp" cụ thể em chọn trường THCS Mạc Đĩnh Chi Báo cáo... phản ánh đầy đủ chứng từ kế toán phát sinh tháng vào Nhật ký - Sổ Cái sổ kế toán chi tiết, kế toán tiến hành cộng Nhật ký - Sổ Cái sổ kế toán chi tiết, kế toán tiến hành cộng Nhật ký - Sổ Cái