M«n: NghiÖp vô Ng©n hµng th¬ng m¹i Tµi liÖu tham kh¶o: - Ngân hàng thương mại, PGS. TS. Phan Thị Thu Hà (chủ biên) - Ng©n hµng th¬ng m¹i, Edward Reed vµ Edward Gill, NXB TP HCM 1993 - Qu¶n trÞ Ng©n hµng th¬ng m¹i, Peter Rose, NXB Tµi chÝnh 2000 - T¹p chÝ Ng©n hµng - T¹p chÝ ThÞ trêng tµi chÝnh tiÒn tÖ - Thêi b¸o Ng©n hµng - Các văn bản pháp luật trong hoạt động của NHTM - Websites của NHTM và NHNNVN - MỘT SỐ CÔNG THỨC LÀM BÀI TẬP 1. Quy đổi Lãi suất trả nhiều lần trong kỳ (i k ) về Lãi suất tương đương trả vào cuối kỳ (NEC) ( ) 1111 − +=−+= n n k n i iNEC i: lãi suất cả kỳ n: số kỳ tính lãi 2. Quy đổi Lãi suất tương đương trả vào cuối kỳ (NEC) về Lãi suất trả nhiều lần trong kỳ (i k ) ( ) 11 −+= n k NECi 3. Quy đổi Lãi suất trả trước (I) về Lãi suất tương đương trả vào cuối kỳ (NEC) I I NEC − = 1 4. Quy đổi NEC chưa có dự trữ về NEC có dự trữ Dutru NEC NEC rukhongcodut códutru %1− = 5. Lãi suất bình quân Tổng nguồn vốn onTongNguonv Chitralai guonvonhquantongnLaisuatbin = 6. Lãi suất bình quân Tổng Tài sản TongTaisan Thulai aisanhquanTongTLaisuatbin = 7. Lãi suất bình quân Tổng Tài sản sinh lãi laiTongTaisan Thulai laiaisanhquanTongTLaisuatbin sinh sinh = 8. Chênh lệch lãi suất 1 TongTaisan ChitralaiThulai aisuatChenhlechl = 9. Chờnh lch lói sut c bn laiTongTaisan ChitralaiThulai naisuatcobaChenhlechl sinh = 10. LN TT = Doanh thu Chi phớ = (Thu lói + Thu khỏc) (Chi lói + Chi khỏc) = (Thu lói Chi lói) + (Thu khỏc Chi khỏc) = Chờnh lch thu chi lói + Chờnh lch thu chi khỏc 11. LN ST = LN TT Thu TNDN = LN TT LN TT x Thu sut = LN TT x (1 Thu sut) 12. ROA TongTaisan LN ROA ST = 13. ROE uVonchusohu LN ROE ST = 14. T l an ton vn ti thiu roeuchinhRuiTaisanCodi uVonchusohu vonTyleantoan = = = n i ii xHesoRRnggvaNgoaibaTSConoibanroeuchinhRuiTaisanCodi 1 15. 3 phng phỏp thu n Gc v Lói trong trng hp cú N quỏ hn a. Thu Lói trc, thu Gc sau b. Thu Gc trc, thu Lói sau c. Thu mt phn Gc v Lói tng ng trong tng s tin phi tr 16. D phũng RRTD D phũng c th = R = max {0, (A - C)} x r Trong đó: R: số tiền dự phòng cụ thể phải trích A: giá trị của khoản nợ C: giá trị của tài sản bảo đảm r: tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với các nhóm nợ: a) Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn): 0% b) Nhóm 2 (Nợ cần chú ý): 5% c) Nhóm 3 (Nợ dới tiêu chuẩn): 20% d) Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ): 50% đ) Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn): 100% D phũng chung = 0,75% x D n Nhúm 1 n Nhúm 4 2 Chi phí DPRRTD phải trích trong kỳ = CP DPRR (cụ thể và chung) – Số dư quỹ DPRR (đã trích) 17. Rủi ro Lãi suất Rủi ro Lãi suất = Khe hở nhạy cảm LS x Mức độ thay đổi LS Khe hở nhạy cảm lãi suất = T i sà ản nhạy cảm – Nguồn vốn nhạy cảm = T i sà ản ngắn hạn nhạy cảm LS – Nguồn vốn ngắn hạn nhạy cảm LS T i sà ản ngắn hạn NC LS = TG tại NHNN + TG tại các TCTD + Chứng khoán thanh khoản + Các khoản cho vay ngắn hạn + Các khoản cho vay trung dài hạn sắp đáo hạn Nguồn vốn ngắn hạn nhạy cảm LS = TG thanh toán + Tiết kiệm ngắn hạn + Vay ngắn hạn + Phát hành Giấy tờ có giá ngắn hạn 18. Tỷ lệ thanh khoản t i sà ản TongTaisan anTSthanhkho hoantaisanTylethanhk = T i sà ản thanh khoản = Tiền + TG tại NHNN + TG tại các TCTD + Chứng khoán thanh khoản + Các khoản cho vay sắp đáo hạn 19. Mức vốn cho vay trong Cho vay từng lần Nhu cầu vốn lưu động = Nhu cầu vốn ngắn hạn cho hoạt động kinh doanh Mức vốn cho vay = Nhu cầu vốn ngắn hạn cho hoạt động kinh doanh – Vốn lưu động tự có và các nguồn vốn khác (nếu có) Mức vốn cho vay ≤ Giá trị Tài sản thế chấp x Tỷ lệ cho vay theo TSTC 20. Mức vốn cho vay trong Cho vay theo hạn mức tín dụng Vòng quay vốn = Doanh thu thuần/TSLĐ Nhu cầu vốn lưu động = Nhu cầu vốn ngắn hạn cho 1 vòng quay vốn Mức vốn cho vay = Nhu cầu vốn lưu động – Vốn lưu động tự có và các nguồn vốn khác (nếu có) 21. So sánh ưu thế của các cách trả lãi khác nhau: 1. Trả lãi nhiều lần trong kỳ: - Khách hàng có thể nhận được lãi định kỳ nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu thường xuyên. Nếu không rút ra, tiền lãi chưa rút vẫn tiếp tục sinh lãi - Lãi suất (tương đương cuối kỳ) thấp hơn hình thức trả lãi cuối kỳ 2. Trả lãi cuối kỳ: - Khách hàng nhận được lãi cao hơn nhưng đến cuối kỳ mới nhận được. Nếu trong kỳ cần tiền chi tiêu thì không có hoặc phải rút trước hạn, hưởng LS thấp 3. Trả lãi trước: - Về bản chất tương tự như trả lãi sau vì gửi vào 1 khoản tiền và rút ra một số tiền lớn hơn, mặc dù LS danh nghĩa niêm yết (LS trả trước) thấp hơn LS niêm yết trả sau. 22. So sánh sự khác nhau giữa Tiền gửi và Tiền vay: (Đặc điểm của Tiền gửi và Tiền vay, tr. 37-38, SGK) Tiêu chí Tiền gửi Tiền vay Điều kiện hoàn trả Theo yêu cầu của người gửi Chỉ phải trả khi đáo hạn 3 Tính ổn định Thấp hơn tiền vay cùng kỳ hạn Cao hơn tiền gửi cùng kỳ hạn Dự trữ bắt buộc Phải DTBB đối với TG và GTCG theo tỷ lệ quy định của NHTW Không phải dự trữ bắt buộc, trừ huy động vốn từ GTCG Bảo hiểm NH phải mua bảo hiểm cho tiền gửi của một số đối tượng nhất định Không phải mua bảo hiểm Tính đa dạng của các sản phẩm huy động Rất đa dạng Kém đa dạng hơn Tỷ trọng trong tổng nguồn vốn của NH Chiếm tỷ trọng lớn và là mục tiêu tăng trưởng hàng năm Chiếm tỷ trọng nhỏ hơn và NH chỉ đi vay khi cần thiết Chi phí trả lãi Thấp hơn tiền vay cùng kỳ hạn và cùng đối tượng huy động Cao hơn tiền vay cùng kỳ hạn và cùng đối tượng huy động 4 MẪU CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM Câu hỏi trắc nghiệm (chọn 1 đáp án đúng nhất và giải thích ngắn gọn) 1. Sắp xếp các nguồn vốn sau theo lãi suất tăng dần a. Tiền gửi thanh toán, Trái phiếu ngân hàng, Vốn ủy thác, Tiền gửi tiết kiệm b. Tiền gửi tiết kiệm, Trái phiếu ngân hàng, Tiền gửi thanh toán, Vốn ủy thác c. Vốn ủy thác, Trái phiếu ngân hàng,Tiền gửi thanh toán, Tiền gửi tiết kiệm d. Không đáp án nào ở trên là đúng. Đáp án đúng là …… Đáp án: d Vốn ủy thác, tiền gửi thanh toán, tiền gửi tiết kiệm, trái phiếu ngân hàng Vì: Vốn ủy thác: NH không phải trả lãi, chi phí trả lãi bằng 0 Tiền gửi thanh toán: không kỳ hạn nên có lãi suất thấp nhất trong những nguồn phải trả lãi Tiền gửi tiết kiệm: có kỳ hạn nên LS cao hơn TGTT nhưng thấp hơn TPNH vì có thể rút ra theo yêu cầu Trái phiếu NH: LS cao hơn TGTK vì không được rút ra theo yêu cầu 2. Sắp xếp các tài sản sau theo lãi suất giảm dần a. Cho vay ngắn hạn, Trái phiếu công ty, Tiền gửi ngân hàng, Trái phiếu Chính phủ b. Cho vay ngắn hạn, Trái phiếu Chính phủ, Tiền gửi ngân hàng, Trái phiếu công ty c. Tiền gửi ngân hàng, Trái phiếu Chính phủ,Trái phiếu công ty, Cho vay ngắn hạn d. Không đáp án nào ở trên là đúng. Đáp án đúng là …… Đáp án: d Cho vay ngắn hạn, Trái phiếu công ty, Trái phiếu Chính phủ, Tiền gửi ngân hàng Vì: Cho vay ngắn hạn áp dụng với nhiều đối tượng, cả những đối tượng khách hàng có độ RR lớn nên cho dù có kỳ hạn ngắn nhưng lãi suất vẫn cao hơn Trái phiếu công ty Trái phiếu công ty, mặc dù có kỳ hạn dài nhưng chỉ áp dụng đối với những công ty có khả năng tài chính mạnh nên có lãi suất thấp hơn Cho vay ngắn hạn Trái phiếu Chính phủ có độ an toàn cao hơn Trái phiếu công ty nên có lãi suất thấp hơn Tiền gửi ngân hàng nhằm phục vụ nhu cầu thanh toán nên không có kỳ hạn, lãi suất thấp nhất 3. Ngân hàng là tổ chức a. Đi vay để cho vay b. Nhận tiền gửi để cho vay c. Nhận vốn ủy thác để cho vay d. Phát hành cổ phiếu để cho vay Đáp án: b Nhận tiền gửi để cho vay vì nguồn vốn chủ yếu của ngân hàng là nguồn tiền gửi chứ không phải là tiền vay hay vốn ủy thác. Cổ phiếu có chi phí rất cao nên nguồn này không để cho 5 vay mà dùng hình thành các tài sản dài hạn trong ngân hàng như TSCĐ hay góp vốn, đầu tư vào các tổ chức khác. 4. Khoản mục nào sau đây không phải dự trữ bắt buộc a. Tiền gửi thanh toán b. Vay tổ chức tín dụng khác c. Tiền gửi có kỳ hạn d. Phát hành trái phiếu Đáp án: b Vay tổ chức tín dụng khác vì nguồn này dùng để phục vụ mục đích thanh toán của ngân hàng chứ không tham gia vào quá trình tạo tiền của ngân hàng nên không phải dự trữ bắt buộc (mục tiêu chính của việc NHTW yêu cầu NHTM dự trữ bắt buộc là để kiểm soát quá trình tạo tiền của các tổ chức tín dụng này) 5. Hoạt động nào sau đây không phải tín dụng ngân hàng a. Góp vốn cổ phần vào TCTD khác b. Nhận chiết khấu trái phiếu của khách hàng c. Cho vay đồng tài trợ cho doanh nghiệp d. Cho thuê tài chính dây chuyền sản xuất Đáp án: a Góp vốn cổ phần vào TCTD khác vì hình thức sử dụng vốn này không có kỳ hạn cụ thể và không có cam kết của đơn vị sử dụng vốn về việc hoàn trả lãi và gốc vào một thời điểm xác định trong tương lai. 6 MẪU BÀI TẬP VÀ ĐÁP ÁN Bài 1: 1 ngân hàng đang huy động - Tiết kiệm 18th, LS=0,72%/th, trả lãi 3th/lần - Kỳ phiếu 36th, LS=0,71%/th, trả lãi trước hàng năm - Trái phiếu 2 năm, LS=9,5%/năm, trả lãi cuối kỳ Tỷ lệ DTBB với nguồn có kỳ hạn ≤ 12th là 10%, từ 12th đến 24th là 5% Tính lãi suất tương đương trả hàng năm. Đáp án: a. NEC 18t h = (1 + 0,72%/ x 3) 6 – 1 = 13,68%/18 th NEC 18th có dự trữ = 13,68%/(1 – 5%) = 14,4%/18 th I k 6th = (1 + 14,4%) 1/3 -1 = 4,59%/6 th I k 12th = (1 + 4,59%) 2 -1 = 9,38%/12 th Hay I k 12th = (1 + 14,4%) 2/3 -1 = 9,38%/12 th b. I trả trước hàng năm = 0,71% x 12 = 8,52%/năm I trả sau hàng năm = 8,52%/(1 - 8,52%) = 9,31%/12 th c. NEC 2 năm = 9,5% x 2 = 19%/2 năm NEC 2 năm có dự trữ = 19% / (1-5%) = 0,2%/2năm I k 12th = (1 + 0,2%) 1/2 -1 = 9,54%/12 th So sánh… Bài 2: 1 ngân hàng đang theo dõi hợp đồng tín dụng sau: Cho vay 250tr, LS=14%/năm, kỳ hạn 12 tháng, gốc trả đều 2 lần vào giữa và cuối kỳ. Lãi trả cùng với gốc. Đến kỳ hạn trả nợ thứ nhất, khách hàng mang 100tr đến trả và xin chuyển nợ đến cuối kỳ hạn vay sẽ trả hết. Ngân hàng đồng ý nhưng tăng lãi suất lên 16%/năm đối với toàn bộ dư nợ gốc còn lại trong kỳ 2. Cuối tháng thứ 12, khách hàng mang 100tr đến trả và xin gia hạn nợ 6 tháng. Ngân hàng đồng ý gia hạn và giữ nguyên mức LS 16%/năm trong thời gian gia hạn. Hãy chọn cách thu lãi và gốc phù hợp tại từng thời điểm khách hàng trả nợ? Sau thời gian gia hạn, khách hàng không mang tiền đến trả và ngân hàng chuyển nợ quá hạn. Lãi suất quá hạn bằng 150% LS trong thời gian gia hạn. Sau 12 tháng quá hạn, NH thanh lý tài sản thế chấp và thu được 120 triệu. Số tiền thu được từ tài sản thế chấp có đủ để trả gốc và lãi cho ngân hàng không? Vào kỳ hạn trả nợ thứ nhất, khách hàng phải trả 7 G = 250tr / 2 = 125tr L = 250tr x 7% = 17,5tr (G + L) = 142,5tr Nhưng chỉ mang đến 100tr. NH đồng ý gia hạn đến cuối năm, như vậy NH đánh giá đây không phải là món nợ xấu, không có khả năng trả nợ được nên NH sẽ không áp dụng cách thu gốc trước, còn lại thu lãi (Cách 2), mà có thể áp dụng thu lãi trước, còn lại thu gốc (Cách 1) hoặc thu một phần lãi và gốc (Cách 3). Giả sử NH áp dụng Cách 1: L = 17,5tr G = 100tr – 17,5tr = 82,5tr Dư nợ gốc còn lại = 250tr – 82,5tr = 167,5tr Vào kỳ hạn trả nợ thứ hai, khách hàng phải trả G = 167,5tr L = 167,5tr x 8% = 13,4tr (G + L) = 167,5tr + 13,4tr = 180,9tr Khách hàng chỉ mang đến 100tr, NH đồng ý gia hạn thêm 6 tháng , như vậy NH đánh giá đây không phải là món nợ xấu, không có khả năng trả nợ được nên NH sẽ không áp dụng cách thu gốc trước, còn lại thu lãi (Cách 2). Nhưng vì đã gia hạn 1 lần mà khách hàng vẫn không trả được đủ nợ nên không còn được coi là khách hàng tốt, có khả năng trả nợ cao, khó khăn tạm thời, NH không áp dụng Cách 1 mà áp dụng cách 3: L = (167,5tr /180,9tr) x 100tr = 7,41 tr Lãi treo = 13,4tr – 7,41tr = 5,99tr G = (13,4tr/180,9tr) x 100tr = 92,59tr Dư nợ gốc = 167,5tr - 92,59tr = 74,91tr Sau 6 tháng gia hạn, khách hàng phải trả G = 74,91tr Lãi treo = 5,99tr Lãi phát sinh mới = 74,91tr x 8% = 5,99tr Sau 12 tháng quá hạn, khách hàng phải trả: G = 74,91tr Lãi treo = 5,99tr + 5,99tr = 11,98tr Lãi phát sinh mới = 74,91tr x 16% x 1,5 = 17,98tr Tổng lãi và gốc phải trả = 74,91tr + 11,98tr + 17,98tr = 104,87tr < 120tr sau khi thu đủ gốc và lãi phải thu NH trả lại cho khách hàng số tiền thừa là 15,13tr. Chú ý: Vì đề bài yêu cầu Hãy chọn cách thu lãi và gốc phù hợp tại từng thời điểm khách hàng trả nợ nên không cần làm theo cả 3 cách mỗi lần thu nợ mà chỉ cần lý giải lý do chọn cách trả nợ và xử lý bài tập theo cách đó. 8 . Ng©n hµng - T¹p chÝ ThÞ trêng tµi chÝnh tiÒn tÖ - Thêi b¸o Ng©n hµng - Các văn bản pháp luật trong hoạt động của NHTM - Websites của NHTM và NHNNVN - MỘT SỐ CÔNG THỨC LÀM BÀI TẬP 1. Quy đổi Lãi. ROA TongTaisan LN ROA ST = 13. ROE uVonchusohu LN ROE ST = 14. T l an ton vn ti thiu roeuchinhRuiTaisanCodi uVonchusohu vonTyleantoan = = = n i ii xHesoRRnggvaNgoaibaTSConoibanroeuchinhRuiTaisanCodi 1 15 kh¶o: - Ngân hàng thương mại, PGS. TS. Phan Thị Thu Hà (chủ biên) - Ng©n hµng th¬ng m¹i, Edward Reed vµ Edward Gill, NXB TP HCM 1993 - Qu¶n trÞ Ng©n hµng th¬ng m¹i, Peter Rose, NXB Tµi chÝnh 2000 -