Thông tin tài liệu
Bài tập 10: Thuế GTGT đầu vào : !"#!$%"&'()* +,!('-.+.+/' 0 111123 Thuế GTGT đầu ra : 2 42 3344 44 +,!('-.+.+/')5 212144146 Vậy số thuế mà công ty phải nộp là : 19.105.000 ─ 17.480.000 = 1.625.000đ Bài 11: 7 +'-.+.+/' 0$%"&'()*89:;: 1 !<141=4>? 1 +@<33():A'144():A'=B<1=1():A'>? +'-.+.+/' 0$%"&'()*5 >? 7 +'-.+.+/') <1=6>? Vì thuế GTGT đầu ra < thuế GTGT đầu vào nền doanh nghiệp không phải nộp thuế, số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ được tính vào kì sau là 2.585.000 VND Bài tập 12 : I. Tình hình sản xuất và tiêu thụ:(CD($%(&(EFGH IJ!(&G$;&K -("!"&'()*+.+.+/' 0 +'-.+.+/') IJ!4(&-:-( GHLMK(EFGHN5:O "!"&'()*+.+.+/' 0 +'-.+.+/') IJ!(&L:"# PQ"!"&'()*+.+.+/' 08('-G'&(+.+.+ !PQ5 +'-.+.+/') => Tổng thuế GTGT đầu ra là : 50.000.000 + 60.000.000 = 110.000.000đ II. Tình hình hàng hóa, dịch vụ mua vào: IG$;&K$%"&'()*+.+.+/' 0 +'-.+.+/' 0 IG(EFGHN5:O$%"&'()*+.+.+/' 0 +'-.+.+/' 0 IPQ$%"&'()*+.+.+/' 0 +'-.+.+/' 033 IRK' 0RJ!'!04()SO'$%"&'()*+.+.+ ' 0 +'-.+.+/' 0 => Tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là : 20.000.000 + 22.000.000 + 14.000.000 + 10.000.000 = 66.000.000đ Vậy tổng số thuế mà công ty phải nộp là : 110.000.000 ─ 66.000.000 = 44.000.000đ Bài 13 : I. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 1+?TL"M'#(#3():A'<14=<1=6():A'>?<('-G'&(++@LR!KU('- G'&(()0! :28()= 1+4():A'4():A'>? 1+45 9:($%!"#!'('-.+.++3"#!$%"&'()* 1+():A'():A'>? Tổng thuế GTGT đầu vào được khầu trừ 489,8 triệu VND II. Thuế GTGT đầu ra : 1+8+8+3'KU('-G'&( 1+44>? Thuế GTGT đầu ra < thuế GTGT đầu vào nên doanh nghiệp không phải nộp thuế trong tháng này , đồng thời số thuế chưa được khấu trừ còn lại là 484.550.000 VND , do vậy doanh nghiệp được hoàn số thuế GTGT chưa được khấu trừ theo tháng. Bài 14 : I. Tình hình hàng hóa, dv mua vào : Thuế GTGT đầu vào : V'22 K'334 4 V'2(*Q?22 3 ?Q+@W4<1=X4 V'T(($;:@"!(Y('-.+.+/' 0 V'R •.+.+! F3B4BZG("#!$%"&'()*,G'![\]'^(! => Tổng thuế GTGT đầu vào là : 105.000.000+32.000.000+70.000.000+36.000.000+8.000.000 =251.000.000đ II. Tình hình tiêu thụ sp : Thuế GTGT đầu ra : _ 4GL`8()H5^:GL8\$%((0GL <4a= _ .:00^:5b3GL`8:(:S'($%680c!0^:5b5 ()S!:$+.+.+d(Y ('-.+.+/')()S5$%! !\(:S'(;:!:$('-.+.+ "!0c!8L/0c!()H^:5b "!$%"&'()*+.+.+/' 0 <63=2 _4 PQGL`+'-G'&(+.+.+ !PQ5 e+'-.+.+5 _3 5fGL` 66 => Tổng thuế GTGT đầu ra : 180.000.000+252.000.000 +69.000.000 = 519.000.000đ Vậy tổng thuế GTGT mà công ty phải nộp là : 519.000.000 ─ 251.000.000 = 268.000.000đ Bài 15 1. NK thép: +'-?Q(gLh44<c!= +'-.+.+E(gL/' 0h<1=h66 0(Fc! :-"'!#(# i('-!:()!:(N!/')hh3<c!= "'!jk5^:5DL)L( :-#(#l0 d $ 0(:S'( ♦ 0(F($!K^:-+ 4:- i('-.+.+/')4h6h2<c!= i('-++@<4h6h4=B<14=4264<c!= ♦ P'&("M':-#(# i('-'&("M'(Y0Km( !'&("M'#(#5 h<6nh6=h<c!= +'-TL"M'$%0 <R0TL"M'5:":A8T(5:A'OGH'&(Km( !o'&("M'= <h=Bh<c!= 2. Nhập khẩu 200 chiếc ô tô 4 chỗ. i('-TL"M'#(#3l$%(Y h<1h=h433<c!= i('-++@ hW<1h=h<14=Xh 2<c!= i+'-.+.+/' 0$%"&'()* pWh<1h=X13312=qh42 <c!= :-#(#TL"M' F0#!(F($!K^:@#! +'-.+.+/')hh<c!= Như vậy: Tổng thuế nhập khẩu cần phải nộp: = 330.000.000 + 114.540.000.000 = 114.870.000.000 đ Tổng thuế xuất khẩu cần phải nộp: = 220.500.000 (đồng). Tổng thuế TT ĐB cần phải nộp: = 6.230.769.231 + 126.270.000.000 = 132.500.769.200 ( đồng). Tổng thuế GTGT đầu ra : = 2.700.000.000 + 240.000.000 + 21.600.000.000 = 24.540.000.000 đ Bài 16 : 1. Nhập khẩu các loại hương liệu để sx rượu: +'-?Q4 +'-.+.+/' 0$%"&'()* <1=4 2. Mua tron nước : I&((MF()D!$r! +'-.+.+/' 0$%"&'()*3 I$!5:A'L-$;&K((0s!(:OKm(;:!:((0e()->"#!$%"&'()*+.+.+ /' 0 I50^:0[ 10[0$r!@7e"0"&'()*+.+.+/' 0 1tL!:&F0K'9:7e"0"&'()*R0K'9::9(5 Km( !"0'+.+.+ 1:)$%'8:C!$;&K@7e"0"&'()*+.+.+/' 0 IV'KYE#!Ru8K'K'9:E!$r:5 KK'9::9(7euF5 Km( !"0'+.+.+7e"0"&'()* +.+.+/' 0 I+)H(:O:A8:A(0^:8NLk!LMK +'-.+.+/' 0$%"&'()* 22 => Qua nghiệp vụ 2, tổng thuế đầu vào được khấu trừ là : 4.500.000 + 1.272.272 = 5.772.272 đ 3. Tiêu thụ hàng hóa : _ Xuất khẩu : 1:$;&K +'-PQB8 +'-.+.++5 1tLK'9::9( +'-PQ @uF5 Km( !"0'+.+.+ Tổng thuế xuất khẩu là :1.818.181,818 + 2.000.000 = 3.818.181,818đ _ Bán trong nước : 1:)$%' +'-++@E)$%'5 +'-.+.+/')33 1tLK'9:v9( +'-.+.+/') 1:$;&K +'-.+.+/') Thuế TTĐB là : 8.000.000đ Tổng thuế GTGT đầu ra là : 4.800.000 + 600.000 + 5.000.000 = 10.400.000đ => Qua nghiệp vụ 3: Thuế XK là : 3.818.181,818 đ Thuế tiêu thụ đặc biệt : 8.000.000đ Thuế GTGT đầu ra là : 10.400.000đ Tổng kết : Thuế NK : 30.000.000 đ Thuế XK : 3.818.181,818 đ Thuế tiêu thụ đặc biệt : 8.000.000đ Thuế GTGT còn phải nộp : 10.400.000 ─ ( 53.000.000 + 5.772.272 ) = - 48.372.272 đ Vậy dn ko phải nộp thuế GTGT tháng này và đc khấu trừ vào tháng tiếp theo 48.372.272 đ Bài tập 17 I. Thuế GTGT đầu ra được tính: 0(F+B+GL +'-.+.+hh<c!= 0A(9!G:S'(4GL +'-.+.+4hh4<c!= 4 .:00A(9!^:5b4GL84GLw^:5b(:S'(6GL86GL +'-.+.+(Y0GL4hh6h2<c!= +'-.+.+(Y0GL4hh6h362<c!= 3 5f]'A(9!E !GL8GLw()0,:GL +'-.+.+(Y0Lhh<c!= +'-.+.+(Y0Lhh<c!= +'-.+.+(Y05$%!GL'&("0o()0,:!'FS5:A' hh<c!= 0EF('&("M'S('-G'&(('-.+.+5 0R0!:AL-'&(oR0!:ALL00^(t!GS('-G'&(5 2 GL8!:HK!:(j0!:\('- +'-.+.+hW<6h=B<1=Xh4<c!= GL8()H5^:GL +'-.+.+<n=hh3<c!= 6 ()HTK(!;:!:\0!cK5\: ('-.+.+ +'-.+.+hWB<1h=B<1=Xh<c!= ?T!:#!GL +'-.+.+hh<c!= HLMK"#!'('-.+.+ Tổng thuế GTGT đầu ra = 2.929.250.000 đ II. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: ?QGL(j0!:vx +'-.+.+hh<14=<= ?Q+@LG8+@RJ!GGL +@RJ!GGL" +'-.+.+hh<14=4<= 4 >[GHLMK5 GHLMK"#!'('-.+.+SL/!'FS5:A'$%RJ!oGH'&()GHLMK Gy"#!$%"&'()*L/('-.+.+/' 0 d!'FS5:A'RJ!oGH'&(GHLMK"Gy$%"&'()* 0L/('-.+.+/' 0+'- .+.+/' 0$%"&'()*5 hh<= 3K'()!K#:()$r!t: Thuế GTGT được khấu trừ được tính như sau: số thuế GTGT đầu vào * (doanh thu từ sản phẩm chịu thuế GTGT / tổng doanh thu từ tất cả các sản phẩm ) I+YR0(' +h<c!= +4h4<c!= +44hh614hh622<c!= +3<h1h=1h33<c!= +h<c!= +h22<c!= +2h<nh=B<1=4<c!= +<n=h3<c!= +6hB6<c!= +h<c!= +h<c!=(sản phẩm không chịu thuế GTGT). +,!R0('(*z! !8R'('- "#!'('-.+.+5 44 +,!R0(''('-.+.+5 4474 I<0!cK !(#!($r!8"#!=(["#!$%"&'()*('-.+.+ +'-.+.+$%"&'()*()S.+.+5 h<c!= +'-.+.+$%"&'()*()Sm(J5 hB<1=<c!= +,!('-.+.+ER/' 0 1<c!= I9('-.+.+R$%"&'()*('-.+.+/' 0 h4B4466386<R= => Tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: (a) + (b) + (c) + (d) = 1.975.296.461 đ Như vậy: Vậy, tổng thuế GTGT cần phải nộp của công ty X là: = Tổng thuế GTGT đầu ra - Tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 2.929.250.000 - 1.975.296.461 = 953.953.539,1 đ BÀI 18: =0A(9!G:S'(:)$%'8'&(4:)$%'o,:5&F!'FS5:A' +'-.+.+/') h4h4>? 4h4h6>? Thue TTDB : h<4=B<13=h364433>?@ 4h<4=B<13=h326443>?@ =0"'#!!:AL:)$%'8:()H5^: +'-.+.+/') <7=hh3>? Thue TTDB : <7=hB<13=h36332>?@ 4=P'&("M'7e+ 3=0"'-'&(7e+ =.:00A(9!^:5b:)$%'8^:5b(:S'($%6G95$%! +'-.+.+/') <h6=hh>? Thuế TTĐB : <h6=h<=B<13=h326>?@ =5f:)$%' +'-.+.+/') h3h>? Thuế TTĐB : h<3=B<13=h332>?@ 2=0A(9!G:S'((J!:50 +'-.+.+/') hh>? Thuế TTĐB : h<=B<12=h223>?@ =0++?4(J!:50 +'-.+.+/') 4h2h43>? Thuế TTĐB : 4h<2=B<12=h26323>?@ 6=5f(J!:50 +'-.+.+/') h6h3>? Thuế TTĐB : h<6=B<12=h26236>?@ =0(FuF('95:-' +'-.+.+/') h2h3>? Thuế TTĐB : h<2=B<1=h>?@ =+:S'(]'A(9!'#4uF('95:-' +'-.+.+/') 4hh3>? Thuế TTĐB : 4hB<1=h44448 =#!(F'&(TL"M' +'-.+.+/') 23>? 4=?T!:#!('95:o'0(FGH'&(('95 +'-.+.+/') h4h4>? Thuế TTĐB : h<63=BB<1=h43>?@ 3=5fuF('95:-' +'-.+.+/') hh3>? Thuế TTĐB : h<=B<1=h2222>?@ Như vậy , qua 14 nghiệp vụ: Tổng thuế TTĐB phải nộp : 10.146.287.410 đ Tổng thuế GTGT đầu ra : 2.854.460.000 đ Tài liệu bổ sung: @ NK 400.000 l rượu nguyên liệu sx ra 400.000 chai rượu C/O: 11+Y+.+.+ +'-.+.+/' 03hh>?@ 11+Y+++@ I+++@{H:'":TL"M'35)$%'!'FS5:A'L0GH'&( 3hWh<1=Xh3>?@ IQ&'()*+++@)$%'!'FS5:A'|!:AL<=8<=8<=8<= 95$%!:)$%'\(:S'($% <14=1<7=1<h6=1436: +++@)$%'!'FS5:A'$%"&'()* 436hWh<1=Xh3222>?@ I0 5^:+++@)$%'!'FS5:A'|!:AL<4=8<3= 95$%!:)$%'\(:S'($% 14: +++@)$%'!'FS5:A'$%0 5^: 4hWh<1=Xh3342>?@ I+++@kLH:tL035)$%'!'FS5:A'?Q 722224 @ NK 2 TSCĐ phục vụ cho sản xuất: d+.+.+ +'-.+.+/' 0hh3>?@ @ Hàng hoá, dvụ mua vào trong nước có HĐ GTGT: +'-.+.+/' 0h>?@ @ Hàng hoá, dvụ mua vào trog nước có HĐ bán hàng -> ko được khấu trừ @ Hàng hoá mua vào trong nước có HĐ đặc thù: +'-.+.+/' 0<=B<1=h>?@ @ Hàng hoá,dvụ mua vào trong nước không có hoá đơn->ko được khấu trừ Như vậy, qua phần tài liệu bổ sung: Tổng thuế TTĐB phải nộp là : 267.328.125 đ Tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là: 200.000.000 + 40.000.000 + 100.000.000 + 2.000.000 = 342.000.000 đ Tổng kết 2 phần : Thuế TTĐB phải nộp : 267.328.125 + 10.146.287.410 = 10.413.615.535 đ Thuế GTGT phải nộp = Tổng thuế GTGT đầu ra - Tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 2.854.460.000 - 342.000.000 = 2.512.460.000 đ Bài 19: 1. Xuất khẩu : I5)$%'():uF +'-PQ3 +'-.+.++5 I>H:(,MK +'-PQ6B<1=8 +'-.+.++5 2. Nhập khẩu : I3tc:()f0 +'-?Q33B<7=33333333 +'-.+.+/' 03W3B<7=<1=X22 I50: +'-?Q33333 +'-++@3<13=23 +'-.+.+/' 03<13=<12=423 4V'8 !()0!$; I ! +'-.+.+/') ():A'13():A'14():A'1():A'1():A'1W():A'X46 IV' ! +'-.+.+/' 0 3():A'1():A'1():A'1():A'1W():A'B<1=X666 Tổng kết : Thuế XK : 112.400.000 + 122.181.818,2 = Thuế NK : 4.284.444.444 + 4.865.244.800 = Thuế TTĐB : 1.524.600.000 đ Thuế GTGT còn phải nộp : 359.000.000 – (2.570.666.667 + 355.740.000 + 265.090.909 ) = - 2.832.497.576 đ Thuế GTGT đầu ra < thuế GTGT đầu vào nên doanh nghiệp không phải nộp thuế trong tháng này, đồng thời số thuế chưa được khấu trừ còn lại là 2.832.497.576 VND ( > 200 tr) , do vậy doanh nghiệp được hoàn lại số thuế GTGT chưa được khấu trừ theo tháng. Bài 1: Trong tháng 8/2007, nhà máy rượu Bình Đông bán cho nhà máy rượu Khánh Long 40.000 lít rượu trắng (trên 40 độ), giá bán 8.500 đồng/lít (giá bán không bao gồm thuế GTGT). Nhà máy rượu Khánh Long dùng 80% số rượu trắng sản xuất được 60.000 lít rượu thuốc và đóng thành chai 750 ml. Nhà máy bán 15% số rượu thuốc sản xuất được cho công ty Chilimex theo một hợp động để Chilimex xuất khẩu, giá bán là 46.000 đồng/chai. Số rượu thuốc còn lại nhà máy bán cho công ty thương nghiệp Phú Nhuận với giá 48.000 đồng/chai (giá bán không bao gồm thuế GTGT). Số rượu trắng còn lại (20%), nhà máy bán cho nhà máy rượu Vĩnh Hằng, giá bán 9.000 đồng/lít (giá bán không bao gồm thuế GTGT). Yêu Cầu: Tính tổng số thuế GTGT và TTĐB mà nhà máy rượu Khánh Long phải nộp trong tháng. Cho biết: - Các nghiệp vụ kinh doanh trên đều có hóa đơn, chứng từ hợp pháp. - Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đối với rượu trắng trên 40 độ là 65%, rượu thuốc là 20%. - Tổng số thuế GTGT đầu vào tổng hợp theo hóa đơn GTGT là 158.000.000 đồng. Bài 2: Trong tháng 4/2006 Công ty xuất nhập khẩu Tachimex nhập khẩu một lô hàng gồm 10 xe ô tô 4 chổ . +'-.+.+/')33 1tLK'9:v9( +'-.+.+/') 1:$;&K +'-.+.+/') Thuế TTĐB là : 8.000.000đ Tổng thuế GTGT đầu ra là : 4.800.000 + 600.000 + 5.000.000 = 10.400.000đ => Qua nghiệp vụ 3: Thuế XK là : 3.818.181,818 đ Thuế tiêu thụ đặc biệt : 8.000.000đ Thuế. : Thuế NK : 30.000.000 đ Thuế XK : 3.818.181,818 đ Thuế tiêu thụ đặc biệt : 8.000.000đ Thuế GTGT còn phải nộp : 10.400.000 ─ ( 53.000.000 + 5.772.272 ) = - 48.372.272 đ Vậy dn ko phải nộp thuế. 4 chổ ngồi là 70% - Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đối với ô tô 4 chổ ngồi là 50% - Thuế suất thuế GTGT đối với ô tô 4 chổ ngồi là 10% - Tỷ giá USD/VND tại thời điểm tính thuế là: 1USD = 16.000
Ngày đăng: 08/08/2014, 07:22
Xem thêm: BT thuế. pdf, BT thuế. pdf
