3 Hoàn thiện công tác Hạch toán kế toán tiêu thụ hàng hoá và xác định kết quả tiêu thụ hàng hoá tại Công ty Thương mại và xuất nhập khẩu Viettel

3 Hoàn thiện công tác Hạch toán kế toán tiêu thụ hàng hoá và xác định kết quả tiêu thụ hàng hoá tại Công ty Thương mại và xuất nhập khẩu Viettel

LỜI MỞ ĐẦU 1

Phần I: Tổng quan về công ty thương mại và XNK Viettel 3

1.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty TM và XNK Viettel 3

1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty TM &XNK Viettel 4

1.2.1 Đặc điểm lĩnh vực kinh doanh của công ty TM & XNK 4

1.2.2 Đặc điểm thị trường, hàng hoá và ảnh hưởng của nó tới công tác tiêu thụ hàng hoá 5

1.2.2.1 Tổng quan về thị trường tiêu thụ trong phạm vi kinh doanh của công ty TM & XNK Viettel ở Việt Nam hiện nay và ảnh hưởng của nó tới việc tiêu thụ hàng hoá của công ty TM và XNK Viettel 5

1.2.2.2 Đặc điểm hàng hoá tiêu thụ tại công ty TM & XNK Viettel và ảnh hưởng của nó tới công tác kế toán tiêu thụ hàng hoá 7

1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý kinh doanh của công ty 7

1.3.1 Mối quan hệ giữa Tổng công ty Viễn Thông Quân đội và công ty TM & XNK Viettel 7

1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty TM & XNK Viettel 8

1.3.2.1 Chức năng 8

1.3.2.2 Nhiệm vụ 9

1.3.3 Mô hình tổ chức và bộ máy quản lý của công ty TM & XNK Viettel 9

1.3.4 Kết quả kinh doanh của công ty TM & XNK Viettel 12

1.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TM & XNK viettel và đặc điểm phần hành kế toán tại công ty 13

1.4.2 Hình thức kế toán, vận dụng chế độ kế toán 49

Phần II: Thực trạng kế toán tiêu thụ hàng hoá và xác định kết quả tiêu thụ tại công ty thương mại và XNK Viettel 53

2.1 Đặc điểm phương thức tiêu thụ hàng hoá tại công ty TM & XNK Viettel 53

2.1.1 Phương pháp xác định hàng hoá tiêu thụ 53

2.1.2 Phương thức tiêu thụ hàng hoá và yêu cầu quản lý 56

2.2 Kế toán tiêu thụ hàng hoá 57

2.2.2.Tài khoản và chứng từ sử dụng 58

2.2.2.1 Tài khoản 58

2.2.2.2 Chứng từ sử dụng 58

2.2.3 Kế toán chi tiết và tổng hợp 62

2.2.3.1.Các định khoản và chứng từ ghi sổ 64

2.2.3.2 Kế toán chi tiết 67

2.2.3.3 Kế toán tổng hợp 68

2.3 Phương pháp hạch toán xác định kết quả tiêu thụ 68

2.3.1 Hạch toán doanh thu bán hàng 68

2.3.2 Hạch toán giá vốn hàng bán: 71

2.3.3 Hạch toán chi phí chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp 74

2.3.4 Hạch toán xác định kết quả tiêu thụ 76

2.4 Phân tích tình hình tiêu thụ và lợi nhuận tiêu thụ hàng hoá của công ty TM & XNK Viettel 78

hạch toán kế toán tiêu thụ hàng hoá và xác định kết quả tiêu thụ tại công ty TM & XNK Viettel 79 3.1 Đánh giá chung về thực trạng kế toán tiêu thụ hàng hoá và xác định kết quả tiêu thụ tại công ty TM & XNK Viettel 79

3.1.1 Đánh giá chung về công tác quản lý và công tác kế toán củacông ty 793.1.2 Thực trạng công tác hạch toán kế toán tiêu thụ hàng hoá và xácđịnh kết quả tiêu thụ tại công ty 803.1.2.1 Ưu điểm 803.1.2.2 Nhược điểm 81

3.2 Phương hướng hoàn thiện công tác kế toán tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ tại công ty TM & XNK Viettel 82

3.2.1.Sự cần thiết và yêu cầu của việc hoàn thiện kế toán tiêu thụ vàxác định kết quả tiêu thụ tại công ty TM & XNK Viettel 823.2.2.Nội dung hoàn thiện kế toán tiêu thụ hàng hoá và xác định kếtquả tiêu thụ 833.2.3 Điều kiện thực hiện 843.2.3.1 Về phía lãnh đạo công ty TM & XNK Viettel 843.2.3.2 Về phía phòng tài chính kế toán của công ty TM & XNKViettel 84

KẾT LUẬN 86 TÀI LIỆU THAM KHẢO 87

LỜI MỞ ĐẦU

Để tồn tại và phát triển thích ứng với một nền kinh tế thị trường cácdoanh nghiệp luôn phải tìm cách đối phó với những cạnh tranh khốc liệt từphía các doanh nghiệp khác, nhất là khi nền kinh tế thị trường Việt Nam đangtrong tiến trình hội nhập với nền kinh tế thế giới

Tổng công ty Viễn Thông Quân đội (Viettel) tuy mới thành lập nhưngvới hướng đi đúng đắn đã nhanh chóng chiếm được thị trường, phá vỡ thế độcquyền viễn thông và được sự quan tâm rất lớn từ phía người tiêu dùng.Khôngchỉ có thị trường rộng khắp cả nước mà Tổng công ty viễn thông quân đội còn

là công ty duy nhất có thị trường đầu tư ra nước ngoài, như đầu tư sangLÀO,CAMPUCHIA

Với tư cách là đơn vị trực thuộc tổng công ty viễn thông Quân đội, công

ty TM và XNK Viettel cũng đã khẳng định được tên tuổi của mình.Ban đầuchỉ là một phòng ban của Tổng công ty, giờ đã tách ra trở thành một công tytrách nhiệm hữu hạn Nhà nước một thành viên hoạt động trong lĩnh vựcthương mại và xuất nhập khẩu

Xuất phát từ đặc điểm kinh doanh của công ty, em nhận thấy việc tìmhiểu về kế toán tiêu thụ hàng hoá và xác định kết quả tiêu thụ hàng hoá ởCông ty TM và XNK Viettel là rất quan trọng, rất phù hợp với lĩnh vực hoạtđộng kinh doanh của công ty Đồng thời cũng giúp em có thêm nhiều kiếnthức thực tiễn hơn về kế toán tiêu thụ hàng hoá và xác định kết quả tiêu thụhàng hoá

Qua quá trình thực tập tại công ty TM và XNK Viettel, được sự giúp đỡnhiệt tình của các anh chị phòng Tài chính kế toán của công ty và đặc biệt là

sự hướng dẫn tận tình của cô PGS.TS Nguyễn Minh Phương em đã lựa chọn

đề tài: “Hoàn thiện công tác hạch toán kế toán tiêu thụ hàng hoá và xác

định kết quả tiêu thụ hàng hoá tại công ty Thương mại và Xuất nhập khẩu Viettel”

Nội dung đề tài của em bao gồm:

Phần I: Tổng quan về công ty thương mại và XNK Viettel

PhầnII: Thực trạng kế toán tiêu thụ hàng hoá và xác định kết quả tiêu thụ tại

công ty thương mại và XNK Viettel

Phần III: Đánh giá thực trạng và phương hướng hoàn thiện công tác hạch

toán kế toán tiêu thụ hàng hoá và xác định kết quả tiêu thụ tại công ty TM vàXNK Viettel

Do thời gian thực tập của em còn hạn chế và hiểu biết thực tế của emcòn chưa nhiều nên bài viết của em còn nhiều thiếu sót Em mong nhận được

sự chỉ bảo, góp ý của cô PGS.TS Nguyễn Minh Phương để em có thể hoàn

thành tốt bài chuyên đề này

Phần I Tổng quan về công ty thương mại và XNK Viettel

1.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty TM và XNK Viettel

Công ty thương mại và xuất nhập khẩu Viettel là một đơn vị kinh doanhthương mại trực thuộc Tổng công ty Viễn thông Quân đội Viettel Hoạt độngcủa Công ty TM và XNK Viettel được đặt dưới sự chỉ đạo trực tiếp của Bangiám đốc Tổng công ty

Năm 1989, công ty Điện tử Viễn thông được thành lập và Phòng Xuấtnhập khẩu được hình thành Phòng Xuất nhập khẩu có nhiệm vụ quan hệ vớicác đối tác trong và ngoài nước làm các thủ tục mua bán, nhập khẩu các thiết

bị phục vụ các dự án của Công ty, Bộ Quốc phòng và tham gia thực hiện đấuthầu các dự án về CNTT, Viễn thông, đo lường, điều khiển tự động hoá trong

và ngoài quân đội

Năm 1999, Phòng Xuất Nhập khẩu được tổ chức lại thành Trung tâmXuất Nhập khẩu và thực hiện chế độ hạch toán phụ thuộc Trung tâm XuấtNhập khẩu là đơn vị được Bộ Tư lệnh thông tin liên lạc, Tổng Công ty Viễnthông Quân đội tin tưởng giao nhiệm vụ nhập khẩu vật tư, thiết bị phục vụ lắpđặt tuyến cáp quang Quân sự 1B và vật tư, thiết bị phục vụ công tác triển khailắp đặt hệ thống VoIP, hệ thống các trạm BTS của mạng di động ViettelMobile

Tháng 01/2005, Trung tâm Xuất Nhập khẩu được chuyển đổi thànhCông ty Thương mại và Xuất Nhập khẩu Viettel thuộc Tổng Công ty Viễnthông quân đội Tháng 4/ 2006 chính thức tách ra thực hiện chế độ hạch toánđộc lập, có tên giao dịch và địa chỉ như sau:

CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI & XUẤT NHẬP KHẨU VIETTEL

Trụ sở chính : Số 1A- Giang Văn Minh- Kim Mã - Ba Đình - Hà NộiVăn phòng giao dịch : Số 06, Lô 14B, Đường Trung Hoà, Cầu Giấy, Hà Nội.Tel: (84-4) 2661399/ 2667766/ 2661277/ 7831679

- Giấy phép đăng ký kinh doanh số:0104000346 do Sở Kế hoạch và Đầu

tư thành phố Hà Nội cấp ngày 25/01/2006

- Email: viettelimex@viettel.com.vn

- Website: viettelmarket.com.vn

Trong quá trình phát triển của Công ty TM và XNK Viettel luôn gắnliền với sự phát triển của Tổng công ty.Công ty TM và XNK luôn cố gắngphấn đấu hoàn thành tốt những chỉ tiêu, kế hoạch đã đề ra, bảo đảm thựchiện đúng các yêu cầu về tiến độ, thời hạn giao hàng, thời hạn thanh toán,thanh lý hợp đồng

1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty TM &XNK Viettel

1.2.1 Đặc điểm lĩnh vực kinh doanh của công ty TM & XNK

Lĩnh vực kinh doanh của công ty TM và XNK Viettel hiện đang kinhdoanh là:

Xuất nhập khẩu các thiết bị toàn bộ, thiết bị lẻ, các vật tư, công trình,thiết bị công cụ sản xuất bưu chính - viễn thông, điện, điện tử, tin học, phátthanh, truyền hình, công nghệ thông tin, đo lường, điều khiển, y tế

Kinh doanh các loại vật tư, thiết bị, công trình, thiết bị công cụ sản xuất

bưu chính - viễn thông, điện, điện tử, tin học, phát thanh, truyền hình, côngnghệ thông tin, đo lường, điều khiển

Kinh doanh các dịch vụ tư vấn, chuyển giao công nghệ, dịch vụ kỹ thuậtcác thiết bị, vật tư, công trình thiết bị công cụ sản xuất bưu chính - viễn thông,điện, điện tử, tin học, phát thanh, truyền hình, công nghệ thông tin, đo lường,điều khiển

Kinh doanh phân phối Điện thoại di động chính hãng và các phụ kiện đikèm trong quá trình sử dụng hiện đang là một trong những mảng kinh doanhchủ lực của công ty

Lắp ráp, sản xuất, sửa chữa, bảo trì, bảo hành thiết bị, vật tư, công trình,thiết bị công cụ sản xuất bưu chính - viễn thông, điện, điện tử, tin học, phátthanh, truyền hình, công nghệ thông tin, đo lường, điều khiển

Về qui mô hoạt động của công ty TM và XNK Viettel: công ty có thịtrường kinh doanh rộng khắp cả nước với 853 đầu mối kinh doanh.Ngoài racông ty còn cùng với tổng công ty phát triển thị trường ra nước ngoài Hiệncông ty đã đầu tư phát triển sang thị trường LÀO và CAMPUCHIA

1.2.2 Đặc điểm thị trường, hàng hoá và ảnh hưởng của nó tới công tác tiêu thụ hàng hoá.

1.2.2.1 Tổng quan về thị trường tiêu thụ trong phạm vi kinh doanh của công

ty TM & XNK Viettel ở Việt Nam hiện nay và ảnh hưởng của nó tới việc tiêu thụ hàng hoá của công ty TM và XNK Viettel.

Trong những năm qua, Công ty Thương mại và Xuất Nhập khẩu Viettel

đã không ngừng phát triển, lớn mạnh cả về lượng và chất Hiện nay, Công ty

đã trở thành một đơn vị hạch toán độc lập thuộc Tổng Công ty Viễn thôngQuân đội, với quân số 853 cán bộ công nhân viên Được sự tin tưởng giaonhiệm vụ của Tổng Công ty, Công ty Thương mại và Xuất Nhập khẩu Viettel

đã tham gia đấu thầu và triển khai thực hiện việc cung cấp, lắp đặt các thiết bị

CNTT, điện tử viễn thông, đo lường, điều khiển, tự động hoá cho các dự áncủa Cục Nhà trường, Cục Tác chiến, Cục Quân lực/ BTTM; Cục cán bộ/Tổng Cục Chính trị; Trung tâm Khoa học Công nghệ Môi trường/ Bộ Quốcphòng; Công ty Điện lực I; Tổng Công ty Hàng không Việt Nam; Trung tâmthống kê Tin học hàng không; Bộ Thuỷ Sản, Quân chủng Phòng không -Không quân Các dự án do Công ty Thương mại và Xuất Nhập khẩu Viettelthực hiện luôn được các đối tác đánh giá cao về chất lượng cũng như tiến độthực hiện.

Đặc biệt, trong thời gian qua, Công ty Thương mại và Xuất Nhập khẩuViettel là đơn vị được Tổng Công ty Viễn thông Quân đội giao nhiệm vụ trựctiếp soạn thảo, thiết kế và lập dự toán đấu thầu Dự án: “Cung cấp và lắp đặt

hệ thống điện tử thông tin, hệ thống quản lý toà nhà Công trình Trung tâm hộinghị Quốc gia” - NCC của Chính phủ uỷ quyền cho Bộ Xây dựng làm chủđầu tư - HACC Sau khi trúng thầu, Công ty Thương mại và Xuất Nhập khẩuViettel lại được giao nhiệm vụ trực tiếp triển khai thực hiện dự án Tháng09/2006 vừa qua, công trình đã được nghiệm thu toàn bộ, đáp ứng đúng tiến

độ và các yêu cầu kỹ thuật của dự án, kịp thời phục vụ Hội nghị APEC lầnthứ 14 được tổ chức tại Việt Nam

Từ 1/5/2006, Công ty Thương mại và Xuất Nhập khẩu Viettel đã khaitrương Siêu thị điện thoại Viettel tại Toà nhà Trung tâm thương mại VKO -Ngọc Khánh, chính thức kinh doanh phân phối các loại điện thoại di động củacác hãng nổi tiếng trên thế giới như Nokia, SamSung, Motorola Hiện nay,Công ty đã xây dựng được một hệ thống kinh doanh phân phối thiết bị đầucuối trên phạm vi toàn quốc

Doanh thu của công ty TM và XNK Viettel có một phần rất lớn từ việckinh doanh điện thoại di động và các thiết bị sử dụng kèm theo Đây là mộtmảng kinh doanh mới phát triển rất mạnh trong mấy năm gần đây.Chính vì sự

phát triển của nó mà có rất nhiều công ty đầu tư vào lĩnh vực kinh doanh này.Điều này gây ảnh hưởng rất lớn đến quá trình phát triển của công ty TM vàXNK Viettel Thị trường điện thoại di động là một thị trường cạnh tranh khốcliệt Công ty không chỉ phải đối mặt với các đối thủ kinh doanh điện thoạichính hãng ngoài ngành viễn thông như Siêu thị điện thoại Thế giới Di động,Mobile Mart, Siêu thị thế giới số Trần Anh… còn có các đối thủ trong ngànhviễn thông cũng kinh doanh về lĩnh vực này như mạng điện lực, Sphone, HTmobile.

Toàn bộ năm 2007 thị trường Việt Nam tiêu thụ khoảng hơn 5 triệuchiếc ĐTDĐ (so với hơn 3,5 triệu chiếc của năm 2006), với giá trị khoảnggần 800 triệu USD (không tính hàng nhập lậu) Và đây là một thị trường tiềmnăng để công ty đầu tư và khai thác

Cùng với thị trường điện thoại sôi động trong cả nước công ty đã gặt háiđược nhiều thành công trong năm 2007.Mức tăng trưởng tăng cao,chiếmkhoảng 20% thị trường cả nước

Mục tiêu chung của công ty là phấn đấu trở thành nhà phân phối điệnthoại di động bán lẻ có thị phần lớn nhất cả nước vào năm 2010

1.2.2.2 Đặc điểm hàng hoá tiêu thụ tại công ty TM & XNK Viettel và ảnh hưởng của nó tới công tác kế toán tiêu thụ hàng hoá

Số lượng hàng hoá và chủng loại hàng hoá tiêu thụ tại công ty TM vàXNK Viettel hàng năm rất lớn đòi hỏi phòng tài chính kế toán của công typhải thực hiện khối lượng công việc rất nhiều và phức tạp.Chính vì vậy màcông ty phải có đội ngũ nhân viên kế toán chất lượng, năng động, sáng tạo vàchịu được áp lực công việc

1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý kinh doanh của công ty

1.3.1 Mối quan hệ giữa Tổng công ty Viễn Thông Quân đội và công ty TM

& XNK Viettel

Công ty thương mại và xuất nhập khẩu Viettel là một đơn vị kinh doanhthương mại trực thuộc Tổng công ty Viễn thông Quân đội Viettel Hoạt độngcủa Công ty TM và XNK Viettel được đặt dưới sự chỉ đạo trực tiếp của Bangiám đốc Tổng công ty.

MÔ HÌNH CƠ CẤU TỔ CHỨC TCT VIỄN THÔNG QUÂN ĐỘI

1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty TM & XNK Viettel

khẩu uỷ thác theo nhiệm vụ, kinh doanh các hệ thống và thiết bị điện, điện tửviễn thông và công nghệ thông tin.Hợp tác kinh doanh với các công ty trong vàngoài nước.Thực hiện tốt nhiệm vụ quốc phòng, dự án đầu tư của công ty vàhoạt động kinh doanh của các chi nhánh viễn thông và các siêu thị điện thoại.

2 Nhiệm vụ kinh doanh:

Lắp ráp, sản xuất và kinh doanh máy tính thương hiệu VCOM

Kinh doanh các dự án Điện tử Viễn thông, Công nghệ thông tin, đolường, điều khiển, hội thảo, truyền hình…

Đại lý phân phối sản phẩm cho một số hãng điện thoại di động như Acaltel,Nokia, Samsung, Sony Ericsson, Motorola và các thiết bị viễn thông

1.3.3 Mô hình tổ chức và bộ máy quản lý của công ty TM & XNK Viettel

Hiện công ty TM và XNK Viettel có khoảng 853 cán bộ công nhân viên

và cộng tác viên, được bố trí ở những phòng ban, khối chức năng khác nhau,theo cơ cấu tổ chức sau:

Phòng Tài chính

kế toán

Phòng Đào tạo

Phòng nghiệp

vụ xuất nhập khẩu

Phòng Kinh doanh

TT dịch

vụ kỹ thuật và bảo hành

Trung tâm KD điện thoại di động

Chi nhánh phía Nam

Trong mô hình cơ cấu tổ chức trên, mỗi một vị trí có một chức năng,nhiệm vụ nhất định như sau:

Giám đốc:

-Chức năng: Là người đứng đầu và quyết định hoạt động của toàn công

ty; tổ chức, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

-Nhiệm vụ: Tổ chức điều hành hoạt động của công ty,người chủ tàikhoản có quyền quyết định mọi vẫn đề của công ty

Phó giám đốc:

Là người giúp việc cho giám đốc, điều hành công ty theo sự phân công

và uỷ quyền của giám đốc trong công tác hành chính quản trị, chịu tráchnhiệm trước giám đốc về nhiệm vụ được giao

 Phòng kế hoạch:

Là bộ phận trực thuộc giám đốc với các chức năng tham mưu cho giámđốc trong lĩnh vực xây dựng kế hoạch điều hành sản xuất, kinh doanh, tìmkiếm thị trường, đối tác kinh doanh

Phòng tổ chức lao động – hành chính:

Tham mưu cho giám đốc về mặt tổ chức nhân sự, phân phối thu nhậpchính sách chế độ với người lao động Ngoài ra còn thực hiện các công táchành chính

Phòng tài chính-kế toán:

Là bộ phận trực thuộc Giám đốc công ty với chức năng tham mưu choGiám đốc thực hiện tốt công tác tài chính kế toán, hạch toán, thống kê, lập cácbáo cáo theo quy định của Nhà nước

 Phòng đào tạo:

Có chức năng là tham mưu cho Giám đốc, giúp Giám đốc chỉ đạo quản

lý về tổ chức cán bộ, tuyển dụng lao động, tiền lương, đào tạo và bồi dưỡngcán bộ trong toàn công ty

Trung tâm dịch vụ kỹ thuật và bảo hành:

Chức năng là tham mưu cho Giám đốc trong lĩnh vực khoa học kỹ thuật,kiểm tra, bảo trì, sửa chữa các thiết bị, tài sản của công ty

 Trung tâm kinh doanh điện thoại di động:

Là bộ phận trực thuộc Giám đốc, chuyên kinh doanh về điện thoại di

động và các thiết bị đi kèm khi sử dụng

1.3.4 Kết quả kinh doanh của công ty TM & XNK Viettel

Trong những năm qua,Công ty TM và XNK Viettel đã không ngừngphát triển,lớn mạnh cả về lượng và chất Hiện nay, Công ty đã trở thành mộtđơn vị hạch toán độc lập thuộc Tổng Công ty Viễn thông Quân đội, với quân

số 118 cán bộ công nhân viên

Công ty có thị trường kinh doanh rộng khắp cả nước với 853 đầu mốikinh doanh.Doanh thu của công ty tăng mạnh qua các năm

Sau đây là số liệu minh hoạ doanh thu của năm 2006 và năm 2007:

Đơn vị tính: đồng

Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2007 so với Năm 2006

số tiền Tỷ lệ(%)

Tổng tài sản 585.973.235.864 674.321.658.771 88.348.422.907 15,07 Tổng doanh thu 74.000.000.000 1012.000.000.000 930.000.000.000 1267,56 Tổng chi phí 65.716.000.000 995.500.000.000 929.784.000.000 1400,00 Lợi nhuận trước

Nhìn vào bảng số liệu trên đây ta thấy: hoạt động sản xuất kinh doanh

của công ty rất hiệu quả Tổng tài sản Năm 2007 so với Năm 2006 tăng

88.348.422.907đồng, tương ứng với tăng 15,07%.Chứng tỏ công ty đã mở rộngqui mô sản xuất kinh doanh.Tổng doanh thu của công ty cũng tăng lên

930.000.000.000đồng, tương ứng tăng 1267,56%.Tổng chi phí tăng lên

929.784.000.000 đồng, tương ứng với 1400%; nhưng lợi nhuận trước thuế tăngvới 8.216.000.000 đồng.Vì vậy mà mặc dù chi phí có tăng lên do mở rộng quy

mô sản xuất nhưng điều đó cũng không làm ảnh hưởng nhiều đến việctăng doanh thu.Với việc lợi nhuận tăng mạnh như vậy khiến cho thu nhậpcủa cán bộ công nhân viên ngày càng được cải thiện, đời sống vật chấtđược nâng cao

Doanh thu mấy năm gần đây:

Năm 2006: Doanh thu khoảng 74 tỷ VNĐ

Năm 2007: Doanh thu khoảng 1012 tỷ VNĐ

Dự kiến doanh thu năm 2008 của công ty sẽ tăng lên khoảng 2150

tỷ VNĐ

Doanh thu qua các năm của công ty TM và XNK Viettel tăng lên liêntục, điều này kích thích cho cán bộ công nhân viên phát huy hết khả năng làmviệc của mình, làm cho công ty ngày càng phát triển và khẳng định vị thế củamình trên thị trường

Dự kiến năm 2010: Doanh thu đạt khoảng 3000 tỷ VNĐ, và mức độ tăngtrưởng hàng năm từ 15%- 25% và phấn đấu trở thành nhà phân phối điệnthoại di động hàng đầu ở VN và dần dần chiếm thị phần ở nước ngoài

1.4 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty TM & XNK Viettel

1.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TM & XNK viettel và đặc điểm phần hành kế toán tại công ty.

Là một doanh nghiệp thương mại và hoạt động XNK có quy mô lớn,

kinh doanh trên địa bàn trải rộng, chủng loại sản phẩm cung ứng đa dạng do

đó để đạt được hiệu quả cao nhất trong công tác kế toán bộ máy kế toán củacông ty được tổ chức theo mô hình vừa tập trung vừa phân tán Phòng kế toán

+ Phân tích tổng hợp các số liệu kế toán tài chính của công ty để lập báocáo tài chính và các báo cáo khác đáp ứng yêu cầu quản lý của Tổng công ty.+ Xây dựng dự toán, kế hoạch tài chính cho các loại nghiệp vụ kinh tế tàichính ngắn hạn, trung hạn và dài hạn

Mô hình vừa tập trung vừa phân tán tạo điều kiện cho việc hạch toán tạicông ty và Trung tâm được kịp thời, đúng, đủ các nghiệp vụ kinh tế của lĩnhvực kinh doanh đặc thù, đảm bảo sự chỉ đạo của lãnh đạo công ty đối với toàn

bộ hoạt động sản xuất kinh doanh và công tác kế toán

Phòng Tài chính kế toán Công ty gồm 21 người với 100% đại học vàtrên đại học có trình độ và kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán thương mại vàXNK Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty thương mại và XNK Viettel

có thể được khái quát qua sơ đồ sau:

Ghi chú:

: Quan hệ chỉ đạo: Quan hệ đối ứng

Ban kế toán dịch vụ Uỷ thác và Hợp đồng kinh tế Ban tài chính Ngân hàng

Ban Kế toán (Chi nhánh phái Nam)

MỐI QUAN HỆ

- Chịu sự chỉ đạo điều hành trực tiếp của Giám đốc Công ty.

- Chịu sự hướng dẫn về nghiệp vụ của Phòng Tài chính Tổng công ty.

- Là cấp trên trực tiếp của các cán bộ, nhân viên trong Phòng

- Chỉ đạo, hướng dẫn CBCNV, Phòng ban Công ty , Trung Tâm liên quan

đến công tác Tài chính.

- Là quan hệ phối hợp hiệp đồng với các bộ phận khác trong Công ty và

Tổng công ty

Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán tại Công ty:

 Kế toán trưởng: Là người đứng đầu bộ máy kế toán:

 Trách nhiệm:

- Chịu trách nhiệm trước Ban giám đốc Công ty, Phòng Tài chính TCT

về sử dụng vốn và toàn bộ hoạt động của Phòng Tài chính Công ty

- Tham mưu, đề xuất các biện pháp quản lý, nâng cao hiệu quả sử dụngvốn; Biện pháp quản lý thu hồi công nợ; Biện pháp tiết kiệm chi phí và

CBCNV và bộ phận thực hiện SXKD thuộc Công ty liên quan đến côngtác Tài chính.

- Được quyền kiểm tra, đánh giá, đề xuất khen thưởng kỷ luật định kỳhoặc đột xuất CBCNV thuộc Phòng Tài chính

- Được quyền tham mưu, đề xuất các giải pháp thực hiện chức tráchnhiệm vụ

- Được quyền từ chối không thực hiện cấp vốn hoặc ngừng cấp vốn các

dự án, dịch vụ thực hiện không hiệu quả hoặc thua lỗ kéo dài

- Được quyền từ chối không thực hiện chi, duyệt thanh toán các khoảnchi phí không đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ

- Được quyền từ chối không thực hiện cấp ứng kinh phí thực hiện cácnghiệp vụ không liên quan đến hoạt động SXKD hặc không đảm bảotính pháp lý, tính hợp lệ

- Được quyền thừa lênh Giám đốc ra các quy định, quy trình, quy chế vàchế tài xử lý liên quan đến công tác quản lý tài chính, công nợ, chiphí…

 Phần hành kế toán:

DẪN

- Hàng tuần, tháng xây dựng và triển khai kế hoạch tác

nghiệp của Phòng hoặc chỉ thị của Tổng Công ty và Công

ty.

- Hàng ngày kiểm soát các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên

quan đến công tác Tài chính và chi phí hoạt động SXKD,

bao gồm: Tờ trình- Kế hoạch, phương án kinh

doanh-HĐKT đầu ra, đầu vào- Duyệt cấp ứng và thanh toán CP,

doanh thu và các văn bản chứng từ liên quan đến công tác

- Theo chuẩn mực kế toán

- Văn bản pháp quy của Nhà nước.

- Theo hướng dẫn của Phòng Tài chính TCT

- Quy định phân cấp

quản lý tài chính kế toán

- Đôn đốc, kiểm tra tác nghiệp của kế toán viên thực hiện

nhiệm vụ được giao theo kế hoạch hoặc đột xuất; Đào tạo,

hướng dẫn chuyên môn nghiệp vụ cho nhân viên trong

phòng.

- Tiếp nhận hướng dẫn nghiệp vụ của Phòng Tài chính TCT

triển khai đến từng kế toán viên

- Giải quyết các mối quan hệ đối nội, đối ngoại.

- Quyết toán thuế và các khoản phải nộp ngân sách khác.

- Đôn đốc các bộ phận thực hiện báo cáo doanh thu, thanh

toán và hoàn ứng chi phí tạm ứng.

- Lập báo cáo tài chính quý, năm theo hướng dẫn và quy

định của nhà nước, Phòng Tài chính TCT.

- Lập báo cáo quản trị định kỳ hoặc đột xuất theo yêu cầu

công tác quản lý.

- Kiểm tra rà soát các phần hành kế toán, đôn đốc các nhân

viên in và lưu trữ chứng từ kế toán.

và uỷ quyền của TCT

Văn bản

2 Báo cáo Quản trị hàng quý, năm Quý- Năm Giám đốc Văn bản

3 Báo cáo đối chiếu số liệu kế toán Tháng- Quý CNVT- PTC TCT Văn bản

4 Báo cáo thuế (Tháng, năm) Tháng- Năm Cục thuế Văn bản

5 Báo cáo đối chiếu công nợ Tháng- Năm Đối tác Văn bản

Ban Điện Thoại Di Động: Gồm 1 trường ban và 9 nhân viên:

Truong ban ke toan DV Dau cuoi - Ban KD DTDD

thuộc ban quản lý

- Chịu trách nhiệm trước

- Báo cáo người quản lý

trực tiếp về nội dung liên

quan đến nhiệm vụ (định

kỳ hoặc đột xuất), đúng

quy định và đúng thời

gian

- Điều hành toàn bộ công việc trong ban

- Giao nhiệm vụ thường xuyên hoặc đột xuấtcho nhân viên trong ban

- Đề nghị lên Trưởng phòng khen thưởng, kỷluật đối với nhân viên trong ban

- Yêu cầu các bộ phận trong ban và ban kinhdoanh điện thoại di động, CNVT phối kết hợpgiải quyết công việc

- Những trường đặc biệt báo cáo Giám đốc CN

và đề nghị giúp đỡ, chỉ dạo các bộ phận CNthực hiện

- Yêu cầu các đơn vị ngoài hoàn tất đầy đủ cácthủ tục có liên quan đến công việc

- Đưa ra các giải pháp cải tiến để thực hiện tốtnhiệm vụ được giao

 Phần hành kế toán:

Tãm t¾t chung c«ng viÖc

ơ

- Chịu trách nhiệm quản lý Ban kế toán KD Điện thoại di động.

- Chịu trách nhiệm quản lý công tác hạch toán toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến kinh doanh điện thoại di động tại Công ty.

- Chịu trách nhiệm hướng dẫn, đạo tạo, kiểm tra, quản lý nhân viên trong ban.

Chịu trách nhiệm hướng dẫn công tác hạch toán kinh doanh Điện thoại tại CNVT Tỉnh.

II BÁO CÁO:

Ke toan thanh toan DV Dau cuoi - Ban KD DTDD( Kế toán thanh toán CNVT Tỉnh):

I TRÁCH NHIỆM

II QUYỀN HẠN

-Thực hiện các nhiệm vụ trên và các

công việc khác do Kế Toán Trưởng

phân công.

-Chịu trách nhiệm về các số liệu

thuộc phạm vi nhiệm vụ.

-Báo cáo người quản lý trực tiếp về

nội dung liên quan đến nhiệm vụ

(định kỳ hoặc đột xuất), đúng quy

định và đúng thời gian

- Yêu cầu các PTC Chi nhánh; bộ phận kinh doanh điện thoại di động CN có liên quan phối kết hợp giải quyết công việc.

- Những trường đặc biệt báo cáo Giám đốc CN

và đề nghị giúp đỡ, chỉ dạo các bộ phận CN thực hiện.

- Yêu cầu các đơn vị ngoài hoàn tất đầy đủ các thủ tục có liên quan đến công việc.

- Đưa ra các giải pháp cải tiến để thực hiện tốt nhiệm vụ được giao

 Phần hành kế toán:

GIAN NƠI NHẬN

HÌNH THỨC

1 Báo cáo đối chiếu công nợ với CNVT Từ 28-30

tháng sau

KTT Cty và PTC CNVT Bản cứng

2. Báo cáo tổng hợp xuất nhập tồn hàng hoá

liên quan CNVT quản lý,

Từ 28-30 tháng sau

KTT Cty và PTC CNVT Bản cứng

3 Báo cáo tổng hợp giá vốn hàng bán Từ 28-30

tháng sau

KTT Cty và PTC CNVT Bản cứng

4 Báo cáo chi tiết công nợ các đại lý và CNVT

Ngày

28-30 tháng sau

KTT Cty và PTC CNVT Bản cứng

Tãm t¾t chung c«ng viÖc

- CNVT là đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng.

- Công ty TM&XNK là đơn vị giao đại lý, CNVT là đơn vị nhận đại lý.

- Cán bộ thuộc Ban theo dõi KD Điện thoại di động.

- Kế toán thanh toán với CNVT phải theo dõi toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến CNVT bao gồm : Theo dõi doanh thu bán hàng (bán lẻ, bán buôn) ; theo dõi Giá vốn hàng bán ; Đối chiếu tiền về ; Đối chiếu công nợ ; Đối chiếu xuất nhập tồn hàng hoá ; Đối chiếu và thanh toán các khoản chiết khấu, giảm giá, khuyến mại… liên quan đến dịch vụ bán máy điện thoại di động tại các CNVT Tỉnh.

HƯỚNG DẪN

TỶ LỆ % THỜI GIAN

Phụ trách theo dõi toàn bộ doanh thu bán Điện

thoại di động, công nợ bán hàng, giá vốn hàng

bán, đối chiếu tình xuất nhập tồn hàng hoá

(Trung bình 01 nhân viên theo dõi 10 CNVT

Tỉnh/TP)

- Quản lý hoạt động Bán buôn tại CNVT:

- Hàng ngày trong tháng phát sinh: Căn

cứ vào “Phiếu bán hàng kiêm đề nghị

xuất kho” do bộ phận quản lý bán buôn

của Ban Phân phối chuyển sang, kế toán

kiểm tra giá bán và các chính sách kèm

theo với chính sách được Giám đốc phê

duyệt, đề nghị bộ phận kho cho xuất

hàng điều chuyển xuống CNVT Tỉnh.

- Từ ngày 10 đến 15 tháng sau:

- Căn cứ Báo cáo doanh thu bán buôn

-Theo Quyết định 15/BTC.

-Theo hướng dẫn của PTC Tổng Công ty

và Công ty.

30%

tháng trước do CNVT gửi về kế toán đối

chiếu toàn bộ sản lượng, doanh số bán

CNVT báo cáo so với Hệ thống Phần

mềm bán hàng, nếu chuẩn xuất hoá đơn

GTGT tính doanh thu và hạch toán doanh

thu bán hàng TK 511(Chi tiết theo từng

đại lý) Nếu có hàng, hiện vật khuyến

mại cho Đại lý, kế toán kiểm tra và xuất

hoá đơn GTGT và hạch toán vào doanh

thu khuyến mại - TK 512.)

- Căn cứ vào số lượng, doanh số mà đại lý

đạt được trong tháng và tiến độ thanh

toán, kế toán kiểm tra “Bảng tính chiết

khấu thanh toán”, “ Bảng tính thưởng

doanh số tháng” trình Kế toán trưởng và

Giám đốc phê duyệt để thanh toán cho

Đại lý Đối với khoản chiết khấu thanh

toán kế toán hạch toán vào CP tài chính

tháng phát sinh, khoản thưởng doanh số

sẽ trừ vào đơn hàng đại lý tháng sau Hai

Bảng tính trên sau khi được phê duyệt

chuyển 01 bản chính cho CNVT để kế

toán chi nhánh hạch toán.

- Trường hợp có phát sinh CP hỗ trợ giá kế

toán căn cứ vào chứng từ do CNVT lập

và gửi lên để tính khoản trợ giá cho Đại

lý Bộ chứng từ bao gồm: Bảng tính trợ

giá, Hoá đơn mua hàng photo, Phiếu xuất

kho photo, Biên bản kiêm kê thực tế

hàng tồn của Đại lý…Khoản hỗ trợ giá

trên sẽ được trừ vào đơn hàng của Đại lý

tháng sau.

- Từ ngày 20 đến 25 tháng sau: kế toán

20%

tổng hợp đối chiếu số liệu với công nợ

tháng trước với CNVT chi tiết đến từng

Đại lý (Bao gồm đối chiếu doanh số phát

sinh, các khoản tiền chuyển thanh toán,

các khoản giảm trừ công nợ…)

“Bảng tính Kit E69/thẻ cào khuyến mại

kèm máy” do CNVT gửi về, kế toán

kiểm tra trình Kế toán trưởng và Giám

đốc phê duyệt và hạch toán bù trừ công

nợ với CNVt Đồng thời gửi bản chính

về CNVT để hạch toán bù trừ với Công

ty TM&XNK.

- Từ ngày 20 đến 25 tháng sau: kế toán

tổng hợp đối chiếu công nợ với CNVT

(Bao gồm đối chiếu doanh số phát sinh,

các khoản tiền chuyển thanh toán, các

khoản giảm trừ công nợ…)

- Quản lý giá vốn hàng bán:

- Hàng ngày trong tháng phát sinh: Căn

cứ vào “ Phiếu xuất kho; Phiếu xuất hàng

gửi bán Đại lý” do bộ phận kho của

Phòng kế hoạch chuyển về, kế toán hạch

50%

toán vào phần mềm kế toán:

- Căn cứ “ Phiếu xuất kho hàng gửi bán Đại lý”, kế toán hạch toán vào hàng gửi bán.

- Căn cứ “ Phiếu xuất kho”, kế toán hạch toán giá vốn hàng bán.

- Từ ngày 20 đến 25 tháng sau:

- Căn cứ “Báo cáo tổng hợp hàng xuất bán; Báo cáo xuất nhập tồn” do CNVT gửi về và số lượng, chủng loại trên Phần mềm bán hàng, kế toán tiến hành đối chiếu số lượng, chủng loại hàng hoá xuất bán và hạch toán xuất giá vốn hàng bán (từ TK 157 –> TK 632).

- Thanh toán chi phí tại CNVT:

- Căn cứ vào Bảng tổng hợp thanh toán do CNVT gửi về, kế toán kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ của bộ chứng từ trình Kế toán trưởng và Giám đốc phê duyệt và hạch toán giảm trừ với phần kinh phí đã cấp cho CNVT Kế toán XNK phải thông báo cho CNVT phần chi phí được duyệt đồng thời cuối tháng, quý đối chiếu với CNVT phần kinh phí cấp

và thanh toán.

- Cuối tháng tổng hợp doanh thu, công

nợ, chứng từ và báo cáo của CNVT để chấm điểm cho từng CNVT.

131, 1331,138, 511, 3331, 641 liên quan đến chi nhánh quản lý

- In Chứng từ ghi sổ.

II BÁO CÁO:

HÌNH THỨC

1 Báo cáo đối chiếu công nợ với CNVT Từ 28-30

tháng sau

KTT Cty và PTC CNVT Bản cứng

2. Báo cáo tổng hợp xuất nhập tồn hàng hoá liên

quan CNVT quản lý,

Từ 28-30 tháng sau

KTT Cty và PTC CNVT Bản cứng

3 Báo cáo tổng hợp giá vốn hàng bán. Từ 28-30

tháng sau

KTT Cty và PTC CNVT Bản cứng

4 Báo cáo chi tiết công nợ các đại lý và CNVT

Ngày

28-30 tháng sau

KTT Cty và PTC CNVT Bản cứng

 Ban kế toán dịch vụ uỷ thác và hợp đồng kinh tế: gồm có một

trưởng ban và một nhân viên

Trưởng ban kế toán HĐKT- UTNK:

- Thực hiện các nhiệm vụ trên và các công

việc khác do Kế Toán Trưởng phân công.

- Chịu trách nhiệm về các số liệu thuộc phạm

vi nhiệm vụ.

- Báo cáo người quản lý trực tiếp về nội

dung liên quan đến nhiệm vụ (định kỳ hoặc

đột xuất), đúng quy định và đúng thời gian

- Yêu cầu các bộ phận thực hiện liên quan đến kinh doanh dự án và HĐKT phối kết hợp giải quyết công việc.

- Những trường đặc biệt báo cáo Trưởng phòng, Giám đốc đề nghị giúp

đỡ, chỉ dạo các bộ phận thực hiện.

- Yêu cầu các đơn vị ngoài hoàn tất đầy đủ các thủ tục có liên quan đến

- Trực tiếp quản lý ban kế toán HĐKT và UTNK.

- Chịu trách nhiệm hướng dẫn, đạo tạo, kiểm tra, quản lý nhân viên trong ban.

- Quản lý công tác thanh toán chi phí thực hiện HĐKT và Uỷ thác

- Chịu trách nhiệm theo dõi toàn bộ chi phí liên quan đến các HĐKT, HĐ uỷ thác nhập khẩu và uỷ thác mua bán, bao gồm :

- CP thực hiện HĐKT và uỷ thác.

- Giá vốn thiết bị, hàng hoá HĐKT và dự án.

- CP chi hộ trả hộ TCT liên quan đến HĐ uỷ thác nhập khẩu.

- Đối chiếu công nợ với các bên liên quan.

HƯỚNG DẪN

TỶ LỆ % THỜI GIAN

1- Công tác quản lý:

- Chịu trách nhiệm quản lý ban.

- Chịu trách nhiệm trước Trưởng Phòng về

tiến độ, hiệu quả công việc các phần

hành kế toán Ban kế toán HĐKT và

UTNK.

- Chịu trách nhiệm hướng dẫn, đào tạo

nghiệp vụ nhân viên trong ban.

- Xây dựng quy trình hạch toán Doanh thu,

chi phí HĐKT và UTNK.

- Xây dựng định mức thanh toán CP thực

- Theo Quyết định 15/BTC.

- Theo hướng dẫn của PTC Tổng Công ty

và Công ty.

30%

hiện HĐKT và UTNK.

- Xây dựng quy trình thanh toán và đối

chiếu công với Tổng Công ty

- Chịu trách nhiệm đôn đốc nhân viên

trong ban thực hiện đúng quy chế, quy

định lao động và tiến độ, hiệu quả công

việc.

- …

2- Phần hành kế toán quản lý trực tiếp:

Phụ trách theo dõi thanh toán toàn bộ chi phí

liên quan đến các HĐKT, uỷ thác nhập khẩu

và uỷ thác mua bán:

- Thanh toán CP HĐKT và Dự án:

- Căn cứ vào HĐKT được ký, kế toán yêu

cầu bộ phận thực hiện lập “ Bảng dự toán

chi phí thực hiện” theo mẫu quy đinh và

- Kiểm tra toàn bộ các hợp đồng đầu vào,

đặc biệt về giá, tiến độ thanh toán, thủ

tục chào giá cạnh tranh, quy định về chất

lượng theo yêu cầu…

- Hàng kỳ (tháng, quý), căn cứ vào tiến độ

thực hiện các HĐ, doanh thu phát sinh

trong kỳ, kế toán chốt chi phí các hợp

đồng kinh tế, dự án, bảo đảm ghi nhận

doanh thu, chi phí đúng kỳ.

- Từ 01 đến 10 tháng sau chốt toàn bộ CP

liên quan đến Hợp đồng lên doanh thu

trong tháng.

70%

- Kết thúc kỳ kế toán (quý) thực hiện đối chiếu và xác nhận công nợ với nhà cung cấp

- Thanh toán CP các HĐ uỷ thác nhập khẩu và uỷ thác mua bán:

- Căn cứ hợp đồng mua và nhập thiết bị, hàng hoá của Tổng công ty, Công ty TM&XNK thực hiện hợp đồng uỷ thác cho TCT.

- Kế toán kiểm tra tính pháp lý và định mức các HĐ uỷ thác và “ Bảng dự toán chi phí thực hiện”.

- Hàng ngày chịu trách nhiệm cấp ứng tiền

và thanh quyết toán chi phí cho bộ phận thực hiện, bao gồm:

- CP chi hộ trả hộ TCT (phần phát sinh tại cảng đối với HĐ uỷ thác nhập khẩu).

- CP vận chuyển, giao nhận, dịch vụ thuê ngoài… liên quan đến quá trình thực hiện

- Từ 01 đến 10 tháng sau của tháng phát sinh tổng hợp chứng từ phát sinh liên quan đến chi phí chi hộ trả hộ TCT thanh toán lên TCT Hàng quý thực hiện đối chiếu công nợ với TCT.

- Từ 01 đến 10 tháng sau chốt toàn bộ CP liên quan đến Hợp đồng lên doanh thu trong tháng.

- Từ 20 đến 30 tháng sau quý phát sinh:

- Đối chiếu công nợ tạm ứng nội bộ trong quý phát sinh.

- Đối chiếu công nợ nhà cung cấp trong quý phát sinh.

- Đối chiếu công nợ với TCT trong quý

II BÁO CÁO:

THỨC

1. Báo cáo giá vốn các HĐ lên

doanh thu

Từ 20-30 tháng đầu sau quý phát sinh KTT Cty Bản cứng

2. Báo cáo đối chiếu và xác nhận

công nợ tạm ứng CBCNV,

Từ 20-30 tháng đầu sau quý phát sinh

4. Báo cáo chi phí SXDD trong

kỳ

Từ 20-30 tháng đầu sau quý phát sinh KTT Cty Bản cứng

Kế toán Doanh thu, công nợ HĐKT- UTNK:

I TRÁCH NHIỆM

II QUYỀN HẠN

1- Thực hiện các nhiệm vụ trên và các 4- Yêu cầu các bộ phận thực hiện

công việc khác do Kế Toán Trưởng

phân công.

2- Chịu trách nhiệm về các số liệu thuộc

phạm vi nhiệm vụ.

3- Báo cáo người quản lý trực tiếp về nội

dung liên quan đến nhiệm vụ (định kỳ

hoặc đột xuất), đúng quy định và đúng

thời gian

liên quan đến kinh doanh dự án

và HĐKT phối kết hợp giải quyết công việc.

5- Những trường đặc biệt báo cáo Trưởng phòng, Giám đốc đề nghị giúp đỡ, chỉ dạo các bộ phận thực hiện.

6- Yêu cầu các đơn vị ngoài hoàn tất đầy đủ các thủ tục có liên quan đến công việc.

7- Đưa ra các giải pháp cải tiến để thực hiện tốt nhiệm vụ được giao

 Phần hành kế toán:

Tãm t¾t chung c«ng viÖc

- Cán bộ thuộc Ban theo dõi HĐKT và Uỷ thác

- Kế toán doanh thu chịu trách nhiệm theo dõi toàn bộ doanh thu, công nợ liên quan đến các HĐKT, HĐ uỷ thác nhập khẩu và uỷ thác mua bán.

- Chịu trách nhiệm theo dõi, kiểm soát tiến độ thanh toán cho đối tác và làm đề nghị thanh toán lên TCT (TCT là đơn vị thanh toán CP nhập thiết bị, hàng hoá, vật tư).

- Kế toán TSCĐ và CDDC.

I NỘI DUNG CÔNG VIỆC TÀI LIỆU

HƯỚNG DẪN

TỶ LỆ % THỜI GIAN

Phụ trách theo dõi thanh toán toàn bộ doanh thu,

công nợ HĐKT, uỷ thác nhập khẩu và uỷ thác

mua bán:

8- Theo dõi Doanh thu, công nợ HĐ uỷ

thác nhập khẩu và uỷ thác mua bán:

- Phòng Nghiệp vụ là đơn vị thực hiện hợp

đồng uỷ thác, khi phát sinh hợp đồng, Kế

-Theo Quyết định 15/BTC.

-Theo hướng dẫn của PTC Tổng Công ty và Công ty.

40%

toán chuyên quản yêu cầu Phòng Nghiệp

vụ hoàn thành:

- Hợp đồng dịch vụ uỷ thác với đối tác.

- Dự toán chi phí thực hiện (theo mẫu

PTC)

- Vào ngày thứ năm hàng tuần trong tháng,

kế toán chuyên quan đôn đốc bộ phận

thực hiện nộp báo cáo tiến độ thực hiện

- Từ ngày 05 đến 10 tháng sau, phối hợp

với bộ phận thực hiện lập “Biên bản

thanh lý HĐ dịch vụ uỷ thác” đối với HĐ

đủ điều kiện lên doanh thu và xuất hoá

đơn GTGT trả bên giao uỷ thác, đồng

thời phối hợp với kế toán thanh toán cân

đối doanh thu và giá vốn, đảm bảo tính

đúng kỳ.

- Từ ngày 10 đến 15 tháng sau lập Bảng

tổng hợp đối chiếu công nợ với bên giao

uỷ thác và lập công văn đề nghị thanh

toán phần đối tác còn nợ.

9- Theo dõi tiến độ thanh toán với nhà

cung cấp hộ đơn vị giao uỷ thác (TCT

- Theo dõi tiến độ thanh toán với nhà cung

cấp hộ đơn vị giao uỷ thác.

30%

30%

- Đối với đơn vị giao uỷ thác bên ngoài: đối tác chuyển tiền về TK Công ty, đến hạn thanh toán kế toán phối hợp với bộ phận thực hiện làm đề nghị chuyển tiền trả đối tác.

- Đối với đơn vị giao uỷ thác là TCT: theo điều hoản trong hợp đồng và tiến độ thực hiện của đối tác, đến hạn thanh toán kế toán phối hợp với bộ phận thực hiện làm

đề nghị lên TCT chuyển tiền thanh toán trả đối tác.

- Thực hiện quy định về công tác lưu trữ các chứng từ, HĐ và theo dõi tiến độ thanh toán với đối tác cung cấp cho đơn

vị giao uỷ thác.

10- Theo dõi doanh thu, công nợ HĐKT (Dự án trúng thầu, hợp đồng mua bán, hợp đồng xuất khẩu…)

- Sau khi HĐKT được ký kết, kế toán phối hợp bộ phận thực hiện lập “ Bảng Dự toán CP thực hiện hợp đồng”, đảm bảo thực hiện có hiệu quả và đúng quy định.

- Vào ngày 25 hàng tháng làm việc với bộ phận thực hiện về khả năng lên doanh thu trong tháng.

- Các hợp đồng lên doanh thu phải đảm bảo các yêu cầu theo chuẩn mực kế toán:

- Có Biên bản bàn giao, nghiệm thu, đánh giá kỹ thuật.

- Biên bản quyết toán.

- Xuất hoá đơn GTGT, lên doanh thu.

- Tập hợp đủ chi phí giá vốn (CP thiết bị, hàng hoá, vật tư và CP thực hiện).

-

- Từ ngày 10 đến 15 tháng sau lập Bảng

tổng hợp đối chiếu công nợ với bên mua

và nhà cung cấp và lập công văn đề nghị

thanh toán phần bên mua còn nợ.

11- Nghiệp vụ tác nghiệp cuối tháng:

- Phối hợp với kế toán thanh toán trong

ban lên “ Bảng tổng hợp doanh thu, chi

II BÁO CÁO:

THỨC

1. Báo cáo doanh thu các HĐ thực

hiện xong

Từ 05-10 tháng đầu sau quý phát sinh KTT Cty Bản cứng

2. Báo cáo đối chiếu và xác nhận

công nợ với Bên mua,

Từ 05-10 tháng đầu sau quý phát sinh

 Ban tài chính ngân hàng:Gồm một trưởng ban và 4 nhân viên

Trưởng ban Tài chính- Ngân hàng:

- Thực hiện các nhiệm vụ trên và các công

việc khác do Kế Toán Trưởng phân công.

- Chịu trách nhiệm về các số liệu thuộc hạch

toán phần hành kế toán thuộc ban quản lý.

- Chịu trách nhiệm trước Trưởng phòng về

tiến độ kết quả công việc của ban.

- Chịu trách nhiệm đề xuất Ki đối với nhân

viên trong ban.

- Báo cáo người quản lý trực tiếp về nội dung

liên quan đến nhiệm vụ (định kỳ hoặc đột

xuất), đúng quy định và đúng thời gian

- Điều hành toàn bộ công việc trong ban.

- Giao nhiệm vụ thường xuyên hoặc đột xuất cho nhân viên trong ban.

- Đề nghị lên Trưởng phòng khen thưởng, kỷ luật đối với nhân viên trong ban.

- Yêu cầu các bộ phận trong ban và bộ phận liên quan phối kết hợp giải quyết công việc.

- Yêu cầu các đơn vị ngoài hoàn tất đầy đủ các thủ tục có liên quan đến công việc.

- Đưa ra các giải pháp cải tiến để thực hiện tốt nhiệm vụ được giao

 Phần hành kế toán:

Tãm t¾t chung c«ng viÖc

- Chịu trách nhiệm quản lý Ban kế toán Tài chính- ngân hàng.

- Chịu trách nhiệm quản lý công tác hạch toán toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tài chính và ngân hàng tại Công ty.

- Chịu trách nhiệm hướng dẫn, đạo tạo, kiểm tra, quản lý nhân viên trong ban.

- Chịu trách nhiệm thanh toán chi phí chung khối cơ quan; Chi phí mua, nhập khẩu Điện thoại.

- Theo dõi và quyết toán các khoản thưởng, chiết khấu được hưởng khi mua và nhập Điện thoại.

I NỘI DUNG CÔNG VIỆC HƯỚNG DẪN TÀI LIỆU THỜI GIAN TỶ LỆ %

3- Công tác quản lý:

- Chịu trách nhiệm quản lý ban.

- Chịu trách nhiệm trước Trưởng Phòng về

tiến độ, hiệu quả công việc các phần

hành kế toán Ban kế toán Tài chính-Ngân

hàng.

- Chịu trách nhiệm hướng dẫn, đào tạo

nghiệp vụ nhân viên trong ban.

- Xây dựng quy trình hạch toán kế toán

tiền mặt, ngân hàng.

- Xây dựng quy trình hạch toán trích

lương, trả lương và các khoản theo lương

(BHXH- BHYT-KPCĐ).

- Xây dựng quy trình thanh toán nhập khẩu

và mua hàng hoá (Điện thoại di động).

- Xây dựng quy trình theo dõi và quyết

toán các khoản thưởng và chiết khấu

được hưởng.

- Chịu trách nhiệm đôn đốc nhân viên

trong ban thực hiện đúng quy chế, quy

định lao động và tiến độ, hiệu quả công

việc.

- …

4- Phần hành kế toán quản lý trực tiếp::

- Thanh toán CP nhập khẩu, mua Điện

thoại di đông:

- Mua từ các nhà phân phối, cung cấp

trong nước: Yêu cầu bộ phận nhập hàng

phải có thủ tục sau:

- Hợp đồng nguyên tắc (HĐ hợp tác kinh

doanh) với nhà cung cấp Trong hợp

đồng phải nêu rõ điều kiện thương mại,

- Theo Quyết định 15/BTC.

- Theo hướng dẫn của PTC Tổng Công ty

và Công ty.

20%

50%

tín dụng, giao hàng và các tỷ lệ các

khoản thưởng, chiết khấu.

- Mỗi lần nhập hàng phải ký “Đơn hàng”

- Mỗi “Đơn hàng” phải có giải trình

chênh lệch đầu ra, đầu vào.

- Đối với lô hàng nhập khẩu chính hãng,

trước ký hợp đồng nhập khẩu và mở LC,

Ban phân phối phải có “Bản giải trình

chênh lệnh và kế hoạch kinh doanh”

- Hàng ngày trong tháng phát sinh: Đôn

đốc bộ phận thực hiện thanh toán chứng

từ nhập hàng, kế toán cập nhận kịp thời

toàn bộ hàng hoá nhập khẩu và mua

trong nước vào phần mềm kề toán để.

- Định kỳ phối hợp với kế toán ngân hàng

đối chiếu các khoản tiền chuyển thanh

toán cho đối tác nhằm kịp thời đối chiếu

công nợ với nhà cung cấp.

- Từ ngày 05 đến 10 sau tháng phát

sinh: Kế toán hoàn thành việc đối chiếu

công nợ với nhà cung cấp và lên bảng dự

kiến các khoản thưởng chiết khấu được

hưởng trong tháng, đôn đốc đối tác trừ

vào các đơn hàng Nếu sau ngày 15, đối

tác chưa làm động tác trên, kế toán khấu

trừ vào thanh toán của các đơn hàng mới.

- Thanh toán chi phí chung khối cơ

quan:

- Công việc hàng ngày:

- Chịu trách nhiệm duyệt chi cấp ứng cho

CBCNV thực hiện nhiệm vụ.

- Thu các khoản thu bất thường và thu tiền

hàng đại lý thanh toán.

- Thanh toán các khoản chi phí chung của

khối cơ quan (khối cơ quan).

20%

10%

- Từ ngày 05 đến 10 sau tháng phát sinh

tiến hành đối chiếu công nợ tạm ứng với

CBCNV (khối cơ quan)

- Trích lương và khoản phụ cấp theo

lương:

- Sau khi nhận được “Bảng tính lương”

của Phòng tổ chức lao động, kế toán hạch

toán bút toán trích lương (chi tiết theo

từng bộ phận, dịch vụ…)

- Phòng TCLĐ làm đề nghị chuyển tiền trả

lương cho CBCNV, kế toán bóc tách chi

tiền và làm phiếu đề nghị hạch toán và

chuyển cho kế toán ngân hàng chuyển

khoản và hạch toán.

- Căn cứ “Bảng tính CP BHXH, BHYT”,

kế toán hạch toán vào CP trong kỳ (19%

vào CP và 6% trừ vào lương CBCNV).

- Phối hợp với Phòng TCLđ theo dõi chi

tiết khoản thuế TNCN để cuối năm thanh

quyết toán với cơ quan thuế.

II BÁO CÁO:

GIAN NƠI NHẬN

HÌNH THỨC

1 Báo cáo tổng hợp công nợ với nhà cung cấp Từ 28-30 KTT Cty Bản cứng