CÂU HI THUÊ GTGT, TIÊU TH DAC BIET, HÓA DN CHNG T I. THUÊ GIÁ TR GIA TANG: BO CÂU HI 1 1. THUÊ GIÁ TR GIA TANG – LÝ THUYÊT Câu 1. Dac diem nào di dây không phi ca thuê giá tr gia tang: a. Gián thu b. Dánh nhiêu giai do n c. Thu trùng lap d. Có tính trung lap cao Câu 2. Hàng hoá, d ch v nào sau dây thuoc dôi tng không ch u thuê GTGT: a. Hàng hóa xuât khau ra nc ngoài, ke c u thác xuât khau. b. Hàng hoá gia công chuyen tiêp c. Hàng hoá xuât khau t i cho d. Sn pham xuât khau là tài nguyên, khoáng sn khai thác cha chê biên theo quy d nh ca chính ph. Câu 3. Hàng hoá, d ch v nào sau dây thuoc dôi tng không ch u thuê GTGT: a. N o vét kênh mơng noi dông phc v sn xuât nông nghiep. b. Nc s ch phc v sn xuât và sinh ho t. c. Phân bón d. Thc an gia súc, gia câm và thc an cho vat nuôi khác. Câu 4. Dôi vi hàng hoá, d ch v dùng de trao doi, biêu, tang, giá tính thuê GTGT là: a. Giá bán cha có thuê GTGT b. Giá bán dã có thuê GTGT c. Giá tính thuê ca hàng hoá, d ch v cùng lo i d. Giá tính thuê ca hàng hoá, d ch v cùng lo i hoac tơng dơng t i th i diem phát sinh ho t dong trao doi, biêu tang. Câu 5. Tr ng hp xây d ng, lap dat có bao thâu nguyên vat lieu, giá tính thuê GTGT là: a. Giá xây d ng, lap dat không bao gôm giá tr nguyên vat lieu, cha có thuê GTGT b. Giá xây d ng, lap dat bao gôm c giá tr nguyên vat lieu có thuê GTGT c. Giá tr xây d ng, lap dat bao gôm c giá tr nguyên vat lieu cha có thuê GTGT. 2 Câu 6. Tr ng hp xây d ng, lap dat không bao thâu nguyên vat lieu, giá tính thuê GTGT là: a. Giá xây d ng lap dat không bao gôm giá tr nguyên vat lieu, cha có thuê GTGT b. Giá xây d ng, lap dat bao gôm c giá tr nguyên vat lieu cha có thuê GTGT c. Giá tr xây d ng, lap dat không bao gôm giá tr nguyên vat lieu, cha có thuê GTGT. Câu 7. Tr ng hp xây d ng, lap dat th c hien thanh toán theo h ng mc công trình hoac giá tr khôi lng xây d ng, lap dat hoàn thành bàn giao, giá tính thuê GTGT là: a. Giá xây d ng lap dat không bao gôm giá tr nguyên vat lieu, cha có thuê GTGT b. Giá xây d ng, lap dat bao gôm c giá tr nguyên vat lieu cha bao gôm tiên công, cha có thuê GTGT. c. Giá tr h ng mc công trình hoac giá tr khôi lng công viec hoàn thành bàn giao cha có thuê GTGT. Câu 8. Tr ng hp nào sau dây không phi kê khai, tính nop thuê GTGT: a. Hàng hoá, d ch v do doanh nghiep xuât khau b. Hàng hoá, d ch v do doanh nghiep cung câp ngoài Viet Nam c. Hàng hoá, d ch v do doanh nghiep bán
CÂU H I THU GTGT, TIÊU TH C BI T, HÓA ƠN CH NG T I THU GIÁ TR GIA TĂNG: B THU GIÁ TR GIA TĂNG – LÝ THUY T Câu CÂU H I c i m dư i ây không ph i c a thu giá tr gia tăng: a Gián thu b ánh nhi u giai o n c Thu trùng l p d Có tính trung l p cao Câu Hàng hoá, d ch v sau ây thu c i tư ng khơng ch u thu GTGT: a Hàng hóa xu t kh u nư c ngoài, k c u thác xu t kh u b Hàng hoá gia cơng chuy n ti p c Hàng hố xu t kh u t i ch d S n ph m xu t kh u tài nguyên, khoáng s n khai thác chưa ch bi n theo quy nh c a ph Câu Hàng hố, d ch v sau ây thu c a N o vét kênh mương n i i tư ng không ch u thu GTGT: ng ph c v s n xu t nông nghi p b Nư c s ch ph c v s n xu t sinh ho t c Phân bón d Th c ăn gia súc, gia c m th c ăn cho v t nuôi khác Câu GTGT là: i v i hàng hoá, d ch v dùng trao i, bi u, t ng, giá tính thu a Giá bán chưa có thu GTGT b Giá bán ã có thu GTGT c Giá tính thu c a hàng hoá, d ch v lo i d Giá tính thu c a hàng hố, d ch v lo i ho c tương ương t i th i i m phát sinh ho t ng trao i, bi u t ng Câu Trư ng h p xây d ng, l p GTGT là: a Giá xây d ng, l p GTGT b Giá xây d ng, l p t có bao th u nguyên v t li u, giá tính thu t khơng bao g m giá tr nguyên v t li u, chưa có thu t bao g m c giá tr nguyên v t li u có thu GTGT c Giá tr xây d ng, l p GTGT t bao g m c giá tr nguyên v t li u chưa có thu Câu Trư ng h p xây d ng, l p thu GTGT là: a Giá xây d ng l p GTGT t không bao th u nguyên v t li u, giá tính t khơng bao g m giá tr nguyên v t li u, chưa có thu b Giá xây d ng, l p GTGT t bao g m c giá tr nguyên v t li u chưa có thu c Giá tr xây d ng, l p thu GTGT t không bao g m giá tr nguyên v t li u, chưa có Câu Trư ng h p xây d ng, l p t th c hi n toán theo h ng m c cơng trình ho c giá tr kh i lư ng xây d ng, l p t hoàn thành bàn giao, giá tính thu GTGT là: a Giá xây d ng l p GTGT t không bao g m giá tr nguyên v t li u, chưa có thu b Giá xây d ng, l p t bao g m c giá tr nguyên v t li u chưa bao g m ti n cơng, chưa có thu GTGT c Giá tr h ng m c cơng trình ho c giá tr kh i lư ng cơng vi c hồn thành bàn giao chưa có thu GTGT Câu Trư ng h p sau ây không ph i kê khai, tính n p thu GTGT: a Hàng hố, d ch v doanh nghi p xu t kh u b Hàng hoá, d ch v doanh nghi p cung c p ngồi Vi t Nam c Hàng hố, d ch v doanh nghi p bán d T t c trư ng h p u úng Câu Phương pháp kh u tr thu áp d ng iv i i tư ng sau ây? a Cá nhân, h kinh doanh không th c hi n ho c th c hi n khơng k tốn, hố ơn, ch ng t theo quy nh c a pháp lu t y ch b T ch c, cá nhân nư c ngồi kinh doanh khơng theo Lu t u tư t ch c khác không th c hi n ho c th c hi n không y ch k toán, hoá ơn, ch ng t theo quy nh c a pháp lu t c Ho t ng kinh doanh mua bán, vàng, b c, quý, ngo i t d Cơ s kinh doanh th c hi n y ch k toán, hoá ơn, ch ng t theo quy nh c a pháp lu t v k toán, hoá ơn, ch ng t ăng ký n p thu theo phương pháp kh u tr thu Câu 10 Khi bán hàng ghi thu su t cao quy nh mà s kinh doanh chưa t i u ch nh, quan thu ki m tra, phát hi n x lý sau: a c l p l i hoá ơn m i theo úng thu su t quy nh b Ph i kê khai, n p thu theo m c thu su t ghi hoá ơn c Ph i kê khai, n p thu theo m c thu su t quy nh d Không ph i kê khai, n p thu Câu 11 Doanh nghi p A có hố ơn giá tr gia tăng mua vào l p ngày 12/05/2012 Trong kỳ kê khai thu tháng 5/2012, doanh nghi p A b sót khơng kê khai hố ơn Th i h n kê khai, kh u tr b sung t i a vào kỳ khai thu tháng m y? a Tháng 8/2012 b Tháng 9/2012 c Tháng 10/2012 d Tháng 11/2012 Câu 12 Doanh nghi p B có ch ng t n p thu khâu nh p kh u l p ngày 05/4/2012 Doanh nghi p B c kê khai, kh u tr ch ng t t i a vào kỳ kê khai tháng m y? a Tháng 4/2012 b Tháng 9/2012 c Tháng 10/2012 d Trư c quan thu công b quy t tr s doanh nghi p nh tra, ki m tra thu t i Câu 13 Phương pháp tính tr c ti p giá tr gia tăng áp d ng sau ây? iv i a Cá nhân, h kinh doanh không th c hi n ho c th c hi n khơng k tốn, hố ơn, ch ng t theo quy nh c a pháp lu t i tư ng y ch b T ch c, cá nhân nư c ngồi kinh doanh khơng theo Lu t u tư t ch c khác không th c hi n ho c th c hi n không y ch k toán, hoá ơn, ch ng t theo quy nh c a pháp lu t c Ho t ng kinh doanh mua bán, vàng, b c, quý d C ba áp án Câu 14 u úng i tư ng trư ng h p sau ây c hoàn thu GTGT: a Cơ s kinh doanh n p thu theo phương pháp kh u tr tháng liên t c tr lên có s thu u vào chưa c kh u tr h t b i tư ng c hư ng ưu ãi mi n tr ngo i giao theo quy nh c a Pháp l nh v ưu ãi mi n tr ngo i giao mua hàng hóa, d ch v s d ng ã tốn giá hàng hóa, d ch v có thu GTGT c Cơ s kinh doanh quy t toán thu chia, tách, gi i th , phá s n, chuy n i s h u có s thu giá tr gia tăng u vào chưa c kh u tr h t ho c có s thu giá tr gia tăng n p th a d C trư ng h p Câu 15 áp d ng thu su t 0% i v i d ch v xu t kh u, không c n i u ki n s i u ki n dư i ây: a H p ng cung ng d ch v v i t ch c, cá nhân nư c b Ch ng t toán ti n d ch v xu t kh u qua ngân hàng c Cam k t c a t ch c, cá nhân nư c ngồi khơng có s thư ng trú ho c không cư trú t i Vi t Nam d T khai h i quan Câu 16 Giá tính thu giá tr gia tăng c a hàng hóa s s n xu t, kinh doanh nư c bán là: a Toàn b giá bán b Giá bán chưa có thu giá tr gia tăng chưa có thu TT B ( i v i hàng hóa ch u thu TT B) c Giá bán chưa có thu giá tr gia tăng (bao g m c kho n ph thu phí thu thêm ngồi giá hàng hóa, d ch v mà s kinh doanh c hư ng) ã có thu TT B ( i v i hàng hóa ch u thu TT B) Câu 17 Giá tính thu GTGT i v i hàng hoá nh p kh u là: a Giá nh p kh u t i c a kh u + Thu TT B (n u có) b Giá hàng hố nh p kh u c Giá nh p kh u t i c a kh u + Thu nh p kh u (n u có) + Thu TT B (n u có) + thu b o v mơi trư ng (n u có) Câu 18 Thu GTGT ph i n p theo phương pháp kh u tr c xác a Thu GTGT u x Thu su t thu GTGT c a HHDV b Thu GTGT u - Thu GTGT nh b ng: u vào c kh u tr c Giá tính thu c a HHDV x Thu su t thu GTGT c a HHDV d Thu GTGT u - Thu GTGT u vào Câu 19 Thu GTGT ph i n p theo phương pháp tr c ti p GTGT c xác nh b ng: a GTGT c a HHDV ch u thu x thu su t thu GTGT c a HHDV b Thu GTGT u – Thu GTGT u vào c kh u tr c Giá toán c a HHDV bán – Giá toán c a HHDV mua vào Câu 20 Thu GTGT u vào c a hàng hóa, d ch v s d ng cho s n xu t, kinh doanh hàng hóa, d ch v ch u thu GTGT c kh u tr th nào? a Kh u tr tồn b b Kh u tr 50% c Khơng c kh u tr d Ph i th c hi n phân b Câu 21 Căn c tính thu GTGT gì? a Giá bán hàng hóa t i s s n xu t thu su t b Giá bán hàng hóa th trư ng thu su t c Giá tính thu thu su t Câu 22.Thu GTGT u vào c a tài s n c nh s d ng ng th i cho s n xu t, kinh doanh hàng hoá, d ch v ch u thu GTGT không ch u thu GTGT : a c kh u tr s thu GTGT u vào c a TSC theo t l kh u hao trích cho ho t ng s n, xu t kinh doanh hàng hoá, d ch v ch u thu GTGT b c kh u tr toàn b c Không c kh u tr Câu 23 Giá tính thu GTGT i v i hàng hố bán theo phương th c tr góp là: a Giá bán tr m t l n b Giá bán tr m t l n chưa có thu GTGT, khơng bao g m lãi tr góp c Giá bán tr m t l n c ng lãi tr góp Câu 24 Thu GTGT u vào ch c kh u tr khi: a Có hố ơn giá tr gia tăng h p pháp c a hàng hoá, d ch v mua vào ho c ch ng t n p thu giá tr gia tăng khâu nh p kh u ho c ch ng t n p thu GTGT thay cho phía nư c theo hư ng d n c a B Tài áp d ng i v i t ch c nư c ngồi khơng có tư cách pháp nhân Vi t Nam cá nhân nư c ngồi kinh doanh ho c có thu nh p phát sinh t i Vi t Nam b Có ch ng t toán qua ngân hàng i v i hàng hóa, d ch v mua vào, tr trư ng h p t ng giá tr hàng hoá, d ch v mua vào t ng l n theo hóa ơn dư i hai mươi tri u ng theo giá ã có thu GTGT c C a, b Câu 25 Cơ s kinh doanh tháng có hàng hố, d ch v xu t kh u c xét hoàn thu GTGT theo tháng n u thu GTGT u vào c a hàng hóa xu t kh u phát sinh tháng chưa c kh u tr t : a 300.000.000 ng tr lên b 200.000.000 ng tr lên c 250.000.000 ng tr lên d C a, b, c Câu 26 M c thu su t thu GTGT 0% c áp d ng trư ng h p sau ây: a D y h c b D y ngh c V n t i qu c t d S n ph m tr ng tr t c a t ch c, cá nhân t s n xu t bán Câu 27 Trư ng h p sau ây không ch u thu giá tr gia tăng; a.V n t i qu c t b.Chuy n quy n s d ng t c.Th c ăn gia súc d.Nư c s ch ph c v s n xu t Thu Giá tr gia tăng – Bài t p Câu Doanh nghi p B nh p kh u 1000 chai rư u 39 giá nh p kh u c quy i ti n Vi t Nam 300.000 ng/chai, thu su t thu nh p kh u 65%, thu su t TT B 30% Giá tính thu GTGT nh p kh u c a 01 chai rư u ó bao nhiêu? a 643.500 ng b 390.000 ng c 495.000 ng d S khác Câu Doanh nghi p X có doanh thu bán s n ph m chơi tr em chưa bao g m thu GTGT tháng 3/2012 100.000.000 ng - Thu GTGT u vào t p h p c i u ki n th c hi n kh u tr : 2.000.000 ng - Bi t thu su t thu GTGT c a s n ph m chơi tr em 5% Thu GTGT ph i n p n h t kỳ tính thu tháng 3/2012 c a công ty bao nhiêu? a 2.000.000 ng b 3.000.000 ng c 4.000.000 ng Câu Công ty du l ch Hà N i ký h p ng du l ch v i Công ty B t i Thái Lan theo hình th c l hành tr n gói cho 20 khách du l ch 32.000 USD Trong ó: Ti n vé máy bay i v : 9.000 USD Chi phí tr cho phía nư c ngồi t i nư c ngoài: 1.000 USD T giá USD = 18.000 VN Giá tính thu GTGT? a 32.000 x 18.000 b 23.000 x 18.000 c 22.000 x 18.000 d 20.000 x 18.000 Câu Kỳ tính thu tháng 4/2012, Cơng ty Thương m i AMB có s li u sau: - S thu GTGT u vào: 400.000.000 ng (trong ó có 01 hố ơn có s thu GTGT u vào 30.000.000 ng c toán b ng ti n m t) - S thu GTGT u ra: 800.000.000 ng - S thu GTGT ph i n p cu i kỳ tính thu tháng 3/2012 là: ng, khơng có s thu u vào c a kỳ trư c chuy n sang S thu GTGT ph i n p kỳ tính thu tháng 4/2012 c a cơng ty AMB là: a.400.000.000 ng b.370.000.000 ng c 430.000.000 ng d C phương án u sai Câu Kỳ tính thu tháng 3/2012, Cơng ty Thương m i Phương ông có s li u: - S thu GTGT u vào t p h p c: 600.000.000 ng ( ó mua 01 tài s nc nh có s thu GTGT u vào 500.000.000 ng dùng s n xu t hàng hoá ch u thu GTGT 50% th i gian; dùng s n xu t hàng hố khơng ch u thu GTGT 50% th i gian.) - S thu GTGT u là: 700.000.000 ng S thu GTGT u vào c kh u tr kỳ tính thu tháng 3/2012 là: a 600.000.000 ng b 110.000.000 ng c 350.000.000 ng d C phương án u sai Câu Kỳ tính thu tháng 2/2012 Cơng ty Xây d ng - Cơ Khí Thăng Ti n có s li u sau: - Giá tr s n ph m c t i n bê tông bán chưa thu GTGT : 12.000.000.000 ng - Thu GTGT u vào c kh u tr : 500.000.000 ng - Thu GTGT ph i n p u kỳ tính thu tháng 1/2012: ng - Thu su t thu GTGT c a s n ph m bê tông: 10% S thu GTGT ph i n p kỳ tính thu tháng 2/2012 là: a 100.000.000 ng b 700.000.000 ng c 500.000.000 ng c 1.200.000.000 ng Câu Doanh nghi p A nh n gia cơng hàng hố cho doanh nghi p B, có s li u sau: - Ti n công Doanh nghi p B tr cho Doanh nghi p A 40 tri u ng - Nhiên li u, v t li u ph chi phí khác ph c v gia cơng hàng hố Doanh nghi p A mua (chưa có thu GTGT): 15 tri u ng - Nguyên li u Doanh nghi p B cung c p (chưa có thu GTGT) 135 tri u ng Giá tính thu GTGT? a 40 tri u ng b 150 tri u ng c 55 tri u ng d 190 tri u ng Câu Doanh nghi p A nh n u thác xu t kh u hàng hoá cho doanh nghi p B ã th c hi n xu t kh u Giá tr lơ hàng xu t kh u (chưa có thu GTGT): 820 tri u Hoa h ng u thác (chưa có thu GTGT): 5% Giá tính thu GTGT? a 820 tri u ng b 410 tri u ng c 41 tri u ng d 421 tri u ng ng Câu Ngày 09/2/2012, CSKD A chuyên kinh doanh du l ch mua xe ô tô ch , giá chưa có thu GTGT t ng CSKD A c kh u tr thu GTGT u vào a) 80 tri u b) 100 tri u c) 160 tri u d) 200 tri u Câu 10 Công ty C ph n Thăng Long cung c p d ch v tư v n, kh o sát, l p báo cáo kh thi i v i d án u tư t i Lào cho Công ty c ph n u tư An Bình T ng doanh thu chưa có thu GTGT Công ty c ph n Thăng Long nh n c t ng H p ng gi a doanh nghi p không xác nh c doanh thu th c hi n t i Vi t Nam doanh thu th c hi n t i Lào Cơng ty C ph n Thăng Long tính tốn c chi phí th c hi n Lào (chi phí kh o sát, thăm dị) 1,8 t ng chi phí th c hi n Vi t Nam (t ng h p, l p báo cáo) 1,2 t ng Công ty c ph n Thăng Long ph i kê khai doanh thu chưa có thu GTGT là: a 1,2 t ng b 1,8 t ng c 1,6 t ng d t ng II: THU GTGT: B CÂU H I 1/Câu tr c nghi m lý thuy t: (30 câu) Câu i tư ng ch u thu Giá tr gia tăng là: a Hàng hoá, d ch v s n xu t, kinh doanh Vi t Nam b Hàng hoá, d ch v mua c a t ch c, cá nhân nư c ngồi c Hàng hố, d ch v dùng cho s n xu t, kinh doanh tiêu dùng Vi t Nam (bao g m c hàng hoá, d ch v mua c a t ch c, cá nhân nư c ngồi), tr i tư ng khơng ch u thu GTGT d Hàng hoá, d ch v dùng cho s n xu t, kinh doanh tiêu dùng Câu Hàng hoá, d ch v sau ây thu c tr gia tăng: i tư ng không ch u thu Giá a Hàng hóa xu t kh u nư c ngoài, k c u thác xu t kh u b Hàng hố gia cơng chuy n ti p theo quy nh c Hàng hoá xu t kh u t i ch theo quy nh d S n ph m xu t kh u tài nguyên, khoáng s n khai thác chưa ch bi n theo quy nh Câu Hàng hoá, d ch v sau ây thu c tr gia tăng: a N o vét kênh mương n i i tư ng không ch u thu Giá ng ph c v s n xu t nông nghi p b Nư c s ch ph c v s n xu t sinh ho t c Phân bón d Th c ăn gia súc, gia c m th c ăn cho v t nuôi khác Câu i v i hàng hoá, d ch v dùng tính thu Giá tr gia tăng là: a Chi phí trao s n xu t hàng hoá, d ch v dùng i, tiêu dùng n i b , giá trao i, tiêu dùng n i b b Giá tính thu Giá tr gia tăng c a hàng hố, d ch v lo i ho c tương ương t i th i i m phát sinh ho t ng trao i, tiêu dùng n i b c Giá tính thu Giá tr gia tăng bình qn gia quy n c a hàng hoá, d ch v lo i ho c tương ương c a kỳ tính thu trư c Câu Hàng hoá, d ch v sau ây thu c tr gia tăng: i tư ng không ch u thu Giá a Th c ăn gia súc b Th c ăn cho v t nuôi c Nư c s ch ph c v sinh ho t d Mu i i- t Câu Giá tính thu Giá tr gia tăng i v i hàng hoá nh p kh u là: a Giá nh p kh u t i c a kh u chưa có thu Giá tr gia tăng 10 d 800.000.000 ng Câu Kỳ tính thu tháng 2/2012, Cơng ty TNHH B o An có s li u: - S thu Giá tr gia tăng u vào t p h p c (có y hóa ơn, ch ng t h p pháp): 600.000.000 ng (trong ó, mua 01 máy óng gói s n ph m lo i s n xu t nư c có s thu Giá tr gia tăng u vào 500.000.000 ng v a dùng s n xu t hàng hoá ch u thu Giá tr gia tăng, v a dùng s n xu t hàng hố khơng ch u thu Giá tr gia tăng) - S thu Giá tr gia tăng ng b 350.000.000 ng c 600.000.000 ng u vào c kh u tr kỳ tính thu tháng 2/2012 là: S thu Giá tr gia tăng a 100.000.000 u t p h p c: 700.000.000 ng d S khác Câu Công ty thương m i VP ăng ký n p thu Giá tr gia tăng theo phương pháp kh u tr Trong tháng 4/2012, theo yêu c u c a khách hàng cơng ty ã xu t 01 hố ơn GTGT cho lơ hàng máy tính ã bán tháng 4/2012 không ghi kho n thu Giá tr gia tăng u mà ch ghi t ng giá toán 660.000.000 ng Bi t r ng m t hàng có thu su t thu Giá tr gia tăng 10% S thu Giá tr gia tăng a u tính hố ơn là: ng a 60.000.000 ng b 66.000.000 ng d S khác Câu Công ty du l ch Thiên Sơn (Hà N i) th c hi n h p ng du l ch v i cơng ty du l ch Indonesia theo hình th c tr n gói cho 100 khách th i gian 05 ngày t i Vi t Nam, t ng s ti n tốn 80.000 USD Cơng ty Thiên Sơn chi tr tồn b vé máy bay, chi phí ăn, thăm quan theo chương trình th a thu n h p ng, ó chi phí ăn, thăm quan t i Vi t Nam 35.000 USD; chi phí vé máy bay t Indonesia sang Vi t Nam ngư c l i 25.000 USD T giá 1USD = 20.000 ng Vi t Nam Giá tính thu GTGT c a d ch v du l ch theo h p a 363,636 tri u ng là? ng 19 b 818,182 tri u c t ng ng d 1,1 t ng Câu Cơ s A kinh doanh d ch v casino, kỳ tính thu tháng 4/2012 có s li u sau: 50 t - S ti n thu c ng - S ti n i tr l i cho khách hàng sau chơi: 9,3 t Giá tính thu GTGT a 37 t i cho khách hàng trư c chơi t i qu y i ti n là: ng i v i d ch v casino c a s A : ng b 45,545 t ng c S khác Câu 8: Doanh nghi p A nh n gia công hàng hố cho doanh nghi p B, có s li u sau: - Ti n công doanh nghi p B tr cho doanh nghi p A 40 tri u ng - Nhiên li u, v t li u ph chi phí khác ph c v gia cơng hàng hoá doanh nghi p A mua ( ã có thu GTGT, thu su t thu GTGT 10%): 16,5 tri u ng - Nguyên li u doanh nghi p B cung c p ( ã có thu GTGT, thu su t thu GTGT 10%): 135 tri u ng Giá tính thu Giá tr gia tăng iv ih p ng gia công c a doanh nghi p A là: e 40 tri u ng f 55 tri u ng g 175 tri u h 191,5 tri u ng ng Câu 9: Cơ s kinh doanh A kinh doanh xe g n máy, tháng 4/2012 có s li u sau: Bán xe cho khách hàng B theo phương th c tr góp tháng, giá bán tr góp chưa có thu Giá tr gia tăng 30,3 tri u ng/xe (trong ó lãi tr góp tháng 0,3 tri u) Trong tháng 4/2012 s kinh doanh thu c c a khách hàng B 10,1 tri u ng 20 Giá tính thu Giá tr gia tăng a 10,1 tri u b 30 tri u c 30,3 tri u i v i ho t ng bán xe máy nêu trên: ng ng ng Câu 10 Doanh nghi p A nh n u thác xu t kh u hàng hoá cho m t doanh nghi p khác ã th c hi n xu t kh u, ó: - Giá tr lô hàng xu t kh u (chưa có thu GTGT): 820 tri u ng - Hoa h ng u thác (chưa có thu GTGT): 5% giá tr lơ hàng Giá tính thu Giá tr gia tăng e 820 tri u f 41 tri u iv ih p ng nh n u thác xu t kh u là: ng ng g S khác 21 III CÂU H I V HOÁ ƠN BÁN HÀNG, CUNG NG D CH V Câu h i 1: S th t c a hoá ơn g m ch s m t ký hi u hóa ơn? Tr l i: a b c d Câu h i Lo i ch ng t nào sau ây khơng ph i hố ơn? a) Hoá ơn giá tr gia tăng b) Hoá ơn bán hàng c) Tem, vé, th d) Phi u xu t kho kiêm v n chuy n n i b Câu h i i tư ng không c t o hố ơn t in? a Cơng ty c ph n b C c thu c Doanh nghi p tư nhân d H , cá nhân kinh doanh n p thu theo phương pháp tr c ti p Câu h i i tư ng khơng c mua hố ơn c a quan thu t in a Công ty TNHH b ơn v s nghi p c Nhà th u nư c d H , cá nhân kinh doanh Câu h i i tư ng sau ây không c t o hoá ơn t in a Doanh nghi p b khu phi thu quan ơn v s nghi p c Doanh nghi p có m c v n i u l t m t (01) t ng tr lên tính theo s v n ã th c góp n th i i m thơng báo phát hành hoá ơn 22 d H , cá nhân kinh doanh Câu h i N i dung không ph i n i dung b t bu c hoá ơn ã l p a S th t hoá ơn b Tên liên hoá ơn c Logo d Tên hàng hoá, d ch v Câu h i T ch c, cá nhân khu phi thu quan s d ng hố ơn bán hàng vào nư c a Hoá ơn giá tr gia tăng b Hoá ơn bán hàng c Hoá ơn bán hàng (Lo i dành cho khu phi thu quan) d Hoá ơn xu t kh u Câu h i Tiêu th c không b t bu c ph i có hố ơn xu t kh u a S th t hoá ơn b Ký hi u hoá ơn c D u c a ơn v xu t kh u d Tên hàng hoá, d ch v Câu h i i tư ng c quan thu c p hố ơn? a Cơng ty TNHH b H , cá nhân kinh doanh c DNTN d H , cá nhân không kinh doanh 10 Câu h i 10 Trư ng h p bán hàng hóa, d ch v khơng b t bu c ph i l p hóa ơn? a Có t ng giá toán dư i 200.000 ng m i l n, tr trư ng h p ngư i mua yêu c u l p giao hóa ơn b Có t ng giá toán 300.000 ng m i l n c Có t ng giá tốn 300.000 n dư i 400.000 d Có t ng giá toán 400.000 ng m i l n ng m i l n 23 IV CÂU H I V THU TT B: B CÂU H I Câu Hàng hố sau ây khơng ch u thu tiêu th a Hàng hoá ch u thu tiêu th c bi t mua c a s s không xu t kh u b Hàng hoá s s n xu t u thác cho s kinh kh u c Xe ô tô ch ngư i dư i 24 ch ng i nh p kh u t nư thu quan d Tàu bay dùng cho m c ích cá nhân Câu Hàng hoá sau a.Tàu bay s d ng cho m b.Tàu bay s d ng cho m c.Tàu bay s d ng cho m du l ch d.Tàu bay dùng cho m c c bi t: n xu t xu t kh u doanh khác xu t c vào khu phi ây ch u thu tiêu th c bi t: c ích kinh doanh v n chuy n hàng hố c ích kinh doanh v n chuy n hành khách c ích kinh doanh v n chuy n hành khách, khách ích cá nhân Câu Giá tính thu TT B c a hàng hố gia cơng ch u thu TT B là? a Giá bán c a s giao gia công ho c giá bán c a s n ph m lo i ho c tương ương t i th i i m bán hàng chưa có thu GTGT chưa có thu TT B b Giá bán c a s giao gia công ho c giá bán c a s n ph m lo i ho c tương ương t i th i i m bán hàng chưa có thu TT B c Giá bán c a s giao gia công ho c giá bán c a s n ph m lo i ho c tương ương t i th i i m bán hàng chưa có thu GTGT d Giá bán c a s giao gia cơng chưa có thu GTGT Câu Trong kỳ tính thu tháng 4/2012, Cơng ty A mua hàng hố thu c di n ch u thu TT B c a s s n xu t D xu t kh u ch xu t kh u m t ph n, ph n cịn l i tiêu th h t nư c Công ty A ph i khai n p thu tiêu th c bi t kỳ tính thu tháng 4/2012 cho: a Tồn b s hàng hố ã mua c a s s n xu t D kỳ tính thu tháng 4/2012 b Tồn b s hàng hoá ã xu t kh u mua c a s s n xu t D kỳ tính thu tháng 4/2012 c Tồn b s hàng hố ã tiêu th nư c mua c a s s n xu t D kỳ tính thu tháng 4/2012 d c a, b, c u sai Câu Giá tính thu tiêu th th c tr góp ch u thu TT B là: c bi t i v i hàng hoá bán theo phương 24 a Giá bán chưa có thu GTGT thu TT B theo phương th c tr ti n m t l n c a hàng hố ó c ng v i kho n lãi tr góp b Giá bán chưa có thu GTGT thu TT B theo phương th c tr ti n m t l n c a hàng hố ó khơng bao g m kho n lãi tr góp c T ng s ti n thu c t vi c bán hàng hố ó d T ng s ti n thu c t vi c bán hàng hoá ó chưa bao g m thu giá tr gia tăng Câu 6: Thu TT B c thu th nào? a Thu m t l n khâu bán hàng hóa cung ng d ch v b Thu m t l n khâu s n xu t ho c nh p kh u hàng hóa,cung ng d ch v (n u có) c Thu vào hàng hóa, d ch v c khâu s n xu t khâu lưu thông d Không thu khâu s n xu t mà thu khâu lưu thông ti p theo Câu Trư ng h p s s n xu t hàng hoá ch u thu TT B b ng nguyên li u ã ch u thu TT B s thu TT B ph i n p kỳ là: a Thu TT B c a hàng hoá xu t kho tiêu th kỳ tr (-) S thu TT B ã n p khâu nguyên li u mua vào tương ng v i s hàng hoá xu t kho tiêu th kỳ (n u có ch ng t h p pháp) b Thu TT B c a hàng hoá tiêu th kỳ c Thu TT B c a hàng hoá xu t kho tiêu th kỳ tr (-) S thu TT B ã n p khâu nguyên li u mua vào (n u có ch ng t h p pháp) d c a c u úng Câu 8: Cơ s s n xu t nhi u lo i hàng hóa kinh doanh nhi u d ch v ch u thu TT B có m c thu su t khác s ph i kê khai n p thu TT B theo m c thu su t nào? a Thu su t cao nh t c a hàng hóa, d ch v mà s s n xu t kinh doanh b Thu su t bình quân c a lo i hàng hóa, d ch v c Thu su t th p nh t c a hàng hóa, d ch v mà s s n xu t, kinh doanh d Thu su t quy nh i v i t ng lo i hàng hóa, d ch v mà s s n xu t, kinh doanh Câu 9: Giá d ch v làm c xác nh giá tính thu TT B i v i d ch v kinh doanh golf giá nào? a Giá bán (chưa có thu GTGT TT B) th h i viên, bán vé chơi golf, phí chơi golf bao g m c ti n bán vé t p golf, ti n b o dư ng sân x , ho t ng cho thuê xe (buggy) thuê ngư i giúp vi c chơi gơn (caddy), ti n ký qu (n u có) kho n thu khác liên quan n chơi golf ngư i chơi golf, h i viên tr cho s kinh doanh golf b Giá bán th h i viên, bán vé chơi golf, vé t p golf ã có thu TT B c Giá bán bao g m c ti n phí chơi golf ph n thu TT B d Khơng có câu tr l i úng 25 Câu 10: Giá tính thu TT B i v i hàng hóa dư i hình th c h p tác kinh doanh gi a s s n xu t s s h u ho c s d ng thương hi u (nhãn hi u) hàng hóa giá nào? a Giá bán chưa có thu GTGT thu TT B c a s s n xu t b Giá bán chưa có thu GTGT thu TT B c a s s n xu t không c th p 10% so v i giá bán bình quân c a s s h u ho c s d ng thương hi u (nhãn hi u) hàng hóa c Giá bán chưa có thu GTGT thu TT B c a s s h u ho c s d ng thương hiêu (nhãn hi u) hàng hóa d Giá bán chưa có thu GTGT c a s s s h u ho c s d ng thương hiêu (nhãn hi u) hàng hóa Câu 11: Lo i s kinh doanh sau ây không ph i kê khai n p thu TT B: a Kinh doanh thương m i hàng hóa ch u thu TT B (mua c a nhà cung c p nư c bán ra) b Nh p kh u hàng hóa ch u thu TT B c S n xu t hàng hóa ch u thu TT B d Kinh doanh d ch v ch u thu TT B Câu 12: Trư ng h p dư i ây mà ngư i n p thu s n xu t hàng hoá thu c di n ch u thu TT B c xét gi m thu TT B: a G p khó khăn thiên tai; b G p khó khăn tai n n b t ng ; c Kinh doanh b thua l ; d a b u úng Câu 13: Năm 2012, giá bán m t két bia chai ã có thu GTGT 132.000 ng/két, giá tính thu TT B (làm tròn n hàng ơn v ) c a m t két bia là: a 91.034 ng b 82.759 ng c 80.000 ng d 75.000 ng Câu 14: Hàng hóa dư i ây thu c i tư ng ch u thu TT B: a Xe theo thi t k c a nhà s n xu t c s d ng làm xe c u thương b i u hịa nhi t có cơng su t t 90.000 BTU tr xu ng, theo thi t k c a nhà s n xu t ch l p phương tiên v n t i c Du thuy n dùng cho m c ích cá nhân d c a b Câu 15: i v i ho t ng kinh doanh vũ trư ng, giá tính thu TT B : a Doanh thu i v i vé vào c a vũ trư ng 26 b Doanh thu chưa có thu GTGT thu TT B c a ho t ng vũ trư ng c Doanh thu bao chưa có thu GTGT chưa có thu TT B c a ho t ng vũ trư ng tr doanh thu c a ho t ng bán bia, rư u, thu c d Doanh thu bao có thu GTGT c a ho t ng vũ trư ng Câu 16: Th i i m xác nh thu TT B i v i hàng hóa là: a Th i i m chuy n giao quy n s h u cho ngư i mua ã thu c ti n b Th i i m chuy n giao quy n s dung cho ngư i mua ã thu c ti n c a b d Th i i m chuy n giao quy n s h u ho c s d ng không phân bi t ã thu c ti n hay chưa thu c ti n IV CÂU H I V THU TT B: B CÂU H I 1/ Câu tr c nghi m lý thuy t: (15 câu) Câu Giá tính thu Tiêu th ch u Thu tiêu th c bi t là: c bi t c a hàng hoá s n xu t nư c a Giá bán c a s s n xu t chưa có thu Giá tr gia tăng, chưa có thu B o v mơi trư ng (n u có), chưa có thu Tiêu th c bi t b Giá bán c a s s n xu t ã có thu Tiêu th v mơi trư ng (n u có), chưa có thu Giá tr gia tăng c bi t, chưa có thu B o c Giá bán c a s s n xu t ã có thu Tiêu th mơi trư ng (n u có), ã có thu Giá tr gia tăng c bi t, ã có thu B o v d Giá bán c a s s n xu t ã có thu Giá tr gia tăng, chưa có thu B o v mơi trư ng (n u có), chưa có thu Tiêu th c bi t Câu Trư ng h p s s n xu t hàng hoá ch u thu Tiêu th c bi t b ng nguyên li u ã ch u thu Tiêu th c bi t s thu Tiêu th c bi t ph i n p kỳ là: a Thu Tiêu th c bi t c a hàng hoá tiêu th kỳ b Thu Tiêu th c bi t ph i n p c a hàng hoá xu t kho tiêu th kỳ tr (-) S thu TT B ã n p ho c ã tr khâu nguyên li u mua vào tương ng v i s hàng hoá xu t kho tiêu th kỳ (n u có ch ng t h p pháp) c Thu Tiêu th c bi t c a hàng hoá xu t kho tiêu th kỳ tr (-) S thu TT B ã n p khâu nguyên li u mua vào (n u có ch ng t h p pháp) 27 Câu Trong lo i hàng hoá dư i ây, hàng hoá thu c di n ch u thu Tiêu th c bi t: a Tàu bay, du thuy n dùng kinh doanh v n chuy n hàng hóa b Hàng hóa chuy n kh u theo quy c i u hoà nhi t nh c a Chính ph có cơng su t 90.000 BTU d Xe mơ tơ hai bánh có dung tích xi-lanh 125cm3 Câu Trư ng h p dư i ây ngư i n p thu s n xu t hàng hoá thu c di n ch u thu Tiêu th c bi t không c xét gi m thu Tiêu th c bi t: a G p khó khăn thiên tai b G p khó khăn tai n n b t ng c Kinh doanh b thua l d G p khó khăn thiên tai ho c tai n n b t ng Câu Theo quy nh c a Lu t thu Tiêu th c bi t s 27/2008/QH12, thu su t thu TT B áp d ng i v i m t hàng rư u t 20 tr lên k t ngày 01/01/2013 là: a 65% b 50% c 45% d 25% Câu Căn c tính thu Tiêu th c bi t gì? a Giá tính thu c a hàng hóa, d ch v ch u thu Tiêu th b Thu su t thu Tiêu th c bi t c bi t c Giá tính thu c a hàng hóa, d ch v ch u thu Tiêu th su t thu Tiêu th c bi t c a hàng hóa, d ch v ó Câu Giá tính thu Tiêu th ch u thu Tiêu th c bi t là: c bi t c bi t thu i v i hàng nh p kh u thu c di n a Giá tính thu nh p kh u b Giá tính thu Nh p kh u + Thu Nh p kh u + Thu B o v mơi trư ng (n u có) c Giá tính thu Nh p kh u + Thu Nh p kh u + Thu GTGT 28 Câu i u hịa nhi t cơng su t t 90.000 BTU tr xu ng thu c i tư ng ch u thu TT B s kinh doanh nh p kh u tách riêng t ng b ph n c c nóng ho c c c l nh t ng b ph n ó (c c nóng ho c c c l nh) có ph i i tư ng ch u thu Tiêu th c bi t không? a Khơng b Có c Ch m t s trư ng h p Câu c bi t m i i tư ng ch u thu i v i kinh doanh vũ trư ng, giá tính thu Tiêu th a Doanh thu chưa có thu GTGT c a ho t g m c doanh thu c a d ch v ăn u ng b Doanh thu chưa có thu GTGT c a ho t bao g m doanh thu c a d ch v ăn u ng c Doanh thu ã có thu GTGT c a ho t c doanh thu c a d ch v ăn u ng d Doanh thu ã có thu GTGT c a ho t bao g m doanh thu c a d ch v ăn u ng Câu 10 Giá tính thu Tiêu th c bi t là: ng vũ trư ng, bao ng vũ trư ng, không ng vũ trư ng, bao g m ng vũ trư ng, không c bi t c a hàng hố gia cơng là: a Giá bán hàng hóa c a s giao gia cơng bán ho c giá bán c a s n ph m lo i ho c tương ương t i th i i m bán bao g m c thu Giá tr gia tăng, thu B o v môi trư ng (n u có) thu Tiêu th c bi t b Giá bán c a s gia công ho c giá bán c a s n ph m lo i ho c tương ương t i th i i m bán hàng chưa có thu Tiêu th c bi t, chưa có thu B o v mơi trư ng (n u có), ã có thu Giá tr gia tăng c Giá bán c a s gia công ho c giá bán c a s n ph m lo i ho c tương ương t i th i i m bán hàng chưa có thu Giá tr gia tăng, chưa có thu B o v mơi trư ng (n u có), ã có thu Tiêu th c bi t d Giá bán hàng hóa c a s giao gia công bán ho c giá bán c a s n ph m lo i ho c tương ương t i th i i m bán hàng chưa có thu Giá tr gia tăng, chưa có thu B o v mơi trư ng (n u có) chưa có thu Tiêu th c bi t Câu 11 Giá tính thu Tiêu th c bi t th c tr góp ch u Thu tiêu th c bi t là: i v i hàng hoá bán theo phương 29 a Giá bán chưa có thu Giá tr gia tăng, chưa có thu B o v mơi trư ng (n u có), chưa có thu Tiêu th c bi t c a hàng hóa theo phương th c tr ti n m t l n, không bao g m kho n lãi tr góp, lãi tr ch m b Giá bán chưa có thu Giá tr gia tăng, chưa có thu B o v mơi trư ng (n u có), chưa có thu Tiêu th c bi t c a hàng hóa theo phương th c tr ti n m t l n, bao g m c kho n lãi tr góp, lãi tr ch m c Giá bán chưa có thu Giá tr gia tăng, chưa có thu B o v mơi trư ng (n u có), ã có thu Tiêu th c bi t c a hàng hóa theo phương th c tr ti n m t l n, không bao g m kho n lãi tr góp, lãi tr ch m d Giá bán bao g m c thu Giá tr gia tăng, thu B o v mơi trư ng (n u có) thu Tiêu th c bi t c a hàng hóa theo phương th c tr ti n m t l n, bao g m c kho n lãi tr góp, lãi tr ch m Câu 12 Ngư i n p thu Tiêu th trư ng h p dư i ây: c bi t c hoàn thu ã n p a Hàng t m nh p kh u, tái xu t kh u b Hàng hoá nguyên li u nh p kh u c Hàng hoá nguyên li u s n xu t hàng xu t kh u gia công hàng xu t kh u d C trư ng h p a, b, c Câu 13 Hàng hố sau ây khơng ch u thu Tiêu th a Ch ph m t thu c dùng c bi t: nhai b Bài c Rư u d Tàu bay dùng cho m c ích kinh doanh v n chuy n hành khách Câu 14 Hàng hố sau ây khơng ch u thu Tiêu th a Hàng hoá ch u thu Tiêu th không xu t kh u c bi t: c bi t mua c a s s n xu t xu t kh u b Hàng hoá s s n xu t u thác cho s kinh doanh khác xu t kh u c Tàu bay, du thuy n dùng cho m c ích cá nhân d Xe mơtơ bánh có dung tích xi lanh 125 cm3 Câu 15 Th i i m xác nh thu Tiêu th c bi t là: 30 a Th i i m chuy n giao quy n s h u ho c quy n s d ng hàng hố cho ngư i mua, khơng phân bi t ã thu c ti n hay chưa thu c ti n; b Th i i m hoàn thành vi c cung ng d ch v ho c th i i m l p hoá ơn cung ng d ch v , không phân bi t ã thu c ti n hay chưa thu c ti n c Th i i m ăng ký t khai h i quan i v i hàng hóa nh p kh u d C phương án a, b, c 31 2/ Câu tr c nghi m t p: (05 câu) Câu Tháng 1/2012, Công ty s n xu t bia A bán 10.000 chai bia, giá bán ã có thu GTGT c a m t chai bia 9.900 ng (thu su t thu GTGT 10%, giá bán ã bao g m giá tr v chai 500 ng/ v chai), thu su t thu tiêu th c bi t c a m t hàng bia 45% S thu tiêu th c bi t ph i n p tháng 1/2012 là: a 26.379.310 ng b 27.931.500 c 30.724.138 ng ng Câu Trong kỳ tính thu tháng 3/2012, công ty B nh p kh u 200 chi c i u hồ nhi t cơng su t 20.000BTU, giá nh p kh u 286 USD/chi c Thu su t thu nh p kh u i u hoà 27% T giá dùng xác nh giá tr hàng nh p kh u 20.000 ng/ USD Trong tháng, công ty bán c 120 chi c v i giá bán chưa có thu GTGT 20 tri u ng/chi c Thu su t thu TT B c a m t hàng i u hồ có cơng su t t 90.000 BTU tr xu ng 10% S thu TT B công ty B ph i n p tháng: a 108.966.000 ng b 145.288.000 ng c 300.000.000 ng d 400.000.000 ng Câu Doanh thu ã có thu GTGT kinh doanh vũ trư ng c a s kinh doanh A kỳ tính thu 154 tri u ng, ó doanh thu t nư c gi i khát 30,8 tri u ng Bi t r ng i v i ho t ng kinh doanh vũ trư ng, thu su t thu GTGT 10%, thu su t thu TT B 40% Giá tính thu TT B i vơi ho t ng kinh doanh vũ trư ng là: a 80 tri u ng b 100 tri u ng c 110 tri u ng Câu 4: Cơ s A kinh doanh sân gơn, kỳ tính thu tháng 3/2012 có s li u sau: 32 Doanh thu bán th h i viên, bán vé chơi gôn (chưa có thu GTGT): 14 t ng Trong ó: t - Ti n bán vé chơi gôn: t ng) - Ti n ký qu : t ng (bao g m c ti n phí b o dư ng sân c 0,7 ng - Doanh thu chưa có thu GTGT t kinh doanh (không thu c i tư ng ch u thu tiêu th c bi t): t Thu su t thu tiêu th Tính s thu tiêu th 3/2012? a t b 1,5 t c t d 2,33 t c bi t u ng, d ng c th thao ng i v i d ch v kinh doanh sân gôn 20% c bi t s A ph i n p kỳ tính thu tháng ng ng ng ng Câu Cho d li u v doanh nghi p X sau: + Tháng 1/2012: Nh p kh u 10.000 lít rư u nư c, nh p kh u 250 tri u ng (căn c ch ng t n p thu TT B Xu t kho 8.000 lít s n xu t 12.000 chai rư u + Tháng 2/2012: Xu t bán 9.000 chai rư u, s thu 9.000 chai rư u xu t bán 350 tri u ng Thu TT B doanh nghi p ph i n p kỳ tính thu a 100 tri u ng b 150 tri u ng c 162,5 tri u ng d 200 tri u ng ã n p thu TT B khâu nh p kh u) TT B ph i n p c a tháng 2/2012 là: 33 ... hàng hóa, d ch v ch u thu Tiêu th b Thu su t thu Tiêu th c bi t c bi t c Giá tính thu c a hàng hóa, d ch v ch u thu Tiêu th su t thu Tiêu th c bi t c a hàng hóa, d ch v ó Câu Giá tính thu Tiêu. .. s h u ho c s d ng không phân bi t ã thu c ti n hay chưa thu c ti n IV CÂU H I V THU TT B: B CÂU H I 1/ Câu tr c nghi m lý thuy t: (15 câu) Câu Giá tính thu Tiêu th ch u Thu tiêu th c bi t là:... thu Tiêu th c bi t Câu Trư ng h p s s n xu t hàng hoá ch u thu Tiêu th c bi t b ng nguyên li u ã ch u thu Tiêu th c bi t s thu Tiêu th c bi t ph i n p kỳ là: a Thu Tiêu th c bi t c a hàng hoá tiêu