121 kế toán tổng hợp tại Công ty cổ phần đầu tư thương mại và dịch vụ Tây Hồ

121 kế toán tổng hợp tại Công ty cổ phần đầu tư thương mại và dịch vụ Tây Hồ

Trờng Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Bộ Công nghiệp Lời nói đầu Trong những năm qua cùng với sự phát triển của nền kinh tế, cùng với sự đổi mới sâu sắc của cơ chế quản lí kinh tế, hệ thống kế toán Việt Nam với t cách là công cụ quản lí kinh tế tài chính đã không ngừng đợc đổi mới hàn thiện và phát triển, góp phần tích cực vào việc quản lí tài chính của nhà nớc nói chung và quản lí doanh nghiệp nói riêng. Nhất là nớc ta vừa là thành viên chính thức của tổ chức thơng mại thế giới (WTO), cơ chế thị trờng mở cửa đó là những thuận lợi để phát triển nền kinh tế của Đất nớc,và đây cũng là cơ sở vững chắc để Việt Nam mở rộng hội nhập với cá nớc trên thế giới.Xác định đợc tầm quan trọng đó nhiều Doanh nghiệp t nhân,công ty cổ phần đã đợc thành lập, phát triển. Mõi doanh nghiệp là một tế bào của sự phát triển kinh tế đó, để các doanh nghiệp tồn tạiđợc trên thị trờng đã khó nhng hoạt động nh thế nào để đem lại lợi nhuộn còn khó hơn. Nhng cùng với chính sách mở cửa của Nhà nớc, các Doanh nghiệp cũng bớc vào một thời kì kinh doanh mới phải đơng đầu không những với Doanh nghiệp bạn mà các Doanh nghiệp ở nớc ngoài. Nhng cũng nhờ có chính sách đó mà các Doanh nghiệp năng động hơn có điều kiện nắm bắt đợc những thông tin kinh tế mới nhất, mở rộng thị trờng học hỏi kinh nghiệm. Trong những năm đầu mới thành lập công ty cổ phần đầu t thơng mại và dịch vụ Tây Hồ đã gặp không ít những khó khăn trong quản lí kinh doanh cũng nh quản lí kinh tế. Nhờ sự sáng tạo năng động, sáng tạo của ban lãnh đạo công ty cùng với tinh thần làm viêc tận tụy với công việc của các nhân viênđã thúc đẩy sự tồn tại và phát triển của công ty.Cùng với những tiến bộ khoa học kỹ thuật đa vào hoạt động kinh doanh,công ty đã không ngừng tăng cờng công tác quản lí kế toán. Tuy nhiên vẫn còn phần nào hạn chế về công tác này, trên thực tế đã có không ít Doanh nghiệp do chua quan tâm đến việc cảI thiện và hoàn thiện công tác kế toán dẫn đến số liệu không chính xác, không trung thực làm hạn chế việc cung cấp cho lãnh đạo Doanh nghiệp những thông tin cần thiết, kịp thời, chính xác để đa ra những biện pháp nâng cao quá trình hoạt động kinh doanh của Doanh nghiệp. Quảng Thị Diệu linh lớp KT 05.4 Báo cáo thực tập cuối khoá 1 Trờng Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Bộ Công nghiệp Để hoàn thiện bài báo cáo này trong thời gian thực tập tại công ty tôi đã đợc sự giúp đỡ tận tình của các cô ,chú, anh, chị ở công ty nói chung và phòng kế toán nói riêng, cùng với sự hớng dẫn tận tình của thầy giáo Vũ Thế Phớc, em hoàn thành bài báo cáo này. Bài báo cáo đợc kết cấu gồm 5 phần: Phần I: Tìm hiểu chung về Công ty Phần II: Tìm hiểu nghiệp vụ chuyên môn Phần III: Nhận xét và kiến nghị Phần IV: Nhận xét và xác nhận của đơn vị thực tập Phần V: Nhận xét của giáo viên Là một học sinh mới ra trờng lần đàu tiên đợc tiếp cận thực tế công tác kế toán nên phạm vi bài viết còn nhiều hạn chế về số liệu và lý luận vì thế bài báo cáo của em không tránh khỏi thiếu sót nên em rất mong đợc sự góp ý của Thầy cô giáo và các cô chú , anh, chị đang làm việc tại công ty cổ phần đầu t thơng mại và dịch vụ Tây Hồ để bài báo cáo của em hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn ! Hà nội, Ngày 4 tháng 9 năm 2007 Học sinh Quảng Thị Diệu Linh Quảng Thị Diệu linh lớp KT 05.4 Báo cáo thực tập cuối khoá 2 Trờng Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Bộ Công nghiệp Phần I: Tìm hiểu chung về công ty I- đặc điểm tình hình của công ty 1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty Tên công ty: Công ty cổ phần Đầu t Thơng Mại và Dịch vụ Tây Hồ Tên giao dịch:Tay Ho Investment, Trading and Service Joint Stock Company Tên viết tắt: Tay Ho Star.JSC Địa chỉ: Ngõ 3 Cầu Bơu - Thanh Trì - Hà Nội Điện thoại: 04.6881464 Fax: 04.6881266 Công ty Cổ phần Đầu t Thơng mại và Dịch vụ Tây Hồ đợc thành lập từ ngày 13 tháng 9 năm 2004.Công ty đợc thành lập bởi các cán bộ công tác lâu năm, một lực lợng chuyên gia, cán bộ kĩ thuật co năng lựcvà kinh nghiệm trong quản lí, điều hành dự án, tổ chức, quản lí thi công, nghiên cứu khoa học, chuyển giao công nghệ, công tác t vấn đầu t. Đội ngũ cán bộ kĩ thuật của công ty đợc đào tạo chính quy, trình độ chuyên môn cao, thơng xuyên đợc bổ sung và nâng cao trình độ trong và ngoài nớc thông qua các chơng trình đào tạo và quan hệ hợp tác của công ty. Nhiệm vụ chủ yếu của công ty là kinh doanh buôn bán các loại máy móc,thiết bị trong lĩnh vực công nghiệp, khai khoáng, lâm nghiệp, cơ điện, điện tử, điện lạnh và xây dựng, ngoài ra công ty còn thiết kế các công trình thuỷ lợi, công trình cấp thoát nớc và sử lí chất rắn Quảng Thị Diệu linh lớp KT 05.4 Báo cáo thực tập cuối khoá 3 Trờng Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Bộ Công nghiệp Công ty đợc thành lập bởi các cổ đông: S T T Tên cổ đông Nơi đăng kí hộ khẩu thờng trú Số tiền (1000đ) Số cổ phần 1 Tống Thị Thu Hơng F403, Nhà K7, Tập thể Bách Khoa, Phờng Bách Khoa, Quận Hai Bà Trng, HN 1.000.000 10.000 2 Lơng Văn Anh Xã Đinh xá, Huyện Bình Lục, Tỉnh Hà Nam 500.000 5.000 3 Nguyễn Hữu Tình Số 6 Ngách 293/57 Phố Tam Trinh, Phờng Hoàng Văn Thụ, Quận Hoàng Mai, HN 500.000 5.000 4 Nguyễn Quang Huy Số 150 Ngõ 554, Đờng Trờng Chinh, Phờng Khơng Thợng, Quận Đống Đa, HN 500.000 5.000 5 Hà Thanh Hơng Số 63 Vân Đồn, Phờng Bạch Đằng, Quận Hai Bà Trng, HN 500.000 5.000 Từ năm thành đến nay công ty đã hoàn thành tốt nhiệm vụ kinh doanh, buôn bán trong và ngoài nứơc đem lại doanh thu, lợi nhuận cao thể hiện qua số liệu tài chính ba năm gần đây. Năm Doanh thu Lợi nhuận Năm 2004 2.500.000.000 105.000.000 Năm 2005 5.700.000.000 350.000.000 Năm 2006 12.000.000.000 650.000.000 Quảng Thị Diệu linh lớp KT 05.4 Báo cáo thực tập cuối khoá 4 Trờng Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Bộ Công nghiệp Qua số liệu này cho thấy Công ty Cổ Phần Đầu T Thơng Mại và Dịch vụ Tây Hồ tuy là một công ty t nhân nhng mọi cổ đông, thành viên trong công ty cũng rất nỗ lực, cố gắng năng động, sáng tạo nắm bắt thị trờng kịp thời, hiệu quả, do vậy mà doanh thu lợi nhuận trong những năm qua đã tăng lên. Đó cũng là tiền đề thuận lợi cho sự phát triển mở rộng quy mô kinh doanh của công ty trong những năm tới. 2. Chức năng nhiệm vụ chủ yếu của công ty - Chức năng: Tổ chức kinh doanh buôn bán hàng hoá phục vụ cho nhu cầu trong nớc và xuất khẩu, xây dựng thi công các công trình thuỷ lợi, mặt hàng chính là máy móc thiết bị trong lĩnh vực công nghiệp, lâm sản, xây dựng ., làm đại lí tiêu thụ cho các thành phần kinh tế trong và ngoài nớc - Nhiệm vụ: + Quản lí sử dụng vốn đúng chế độ hiện hành, tự trang trải về tài chính đảm bảo kinh doanh có lãi. + Nắm bắt khả năng kinh doanh, nhu cầu tiêu thụ của thị trờng, đáp ứng đầy đủ nhu cầu thị trờng để tối u hoá lợi nhuận. + Chấp hành đầy đủ đờng lối chính sách, pháp luật của Nhà nớc về hoạt động kinh doanh, đảm bảo quyền lợi cho các cổ đông và ngời lao động. + Luôn giữ vững uy tín của công ty trên thị trờng trong và ngoài nớc. 3. Vị trí của công ty trong nền kinh tế quốc dân Công ty Cổ Phần Đầu T Thơng Mại và Dịch vụ Tây Hồ là công ty có các cổ đông góp vốn để hoạt động kinh doanh. Vốn điều lệ của công ty là 3 tỷ đồng, trong đó 100% thuộc vốn cổ phần của các cổ đông trong công ty. Công ty có vị trí rất quan trọng trong việc phục vụ máy móc, thiết bị nh khớp nối máy nén khí, chế phẩm chống đông .công ty buôn bán hàng hoá hầu hết trên các thị trờng miền bắc, miền trung. miền nam. Khách hàng tiêu thị chủ yếu là các công ty, doanh nghiệp sản xuất. công ty đã đóng góp vào việc xây dựng nền kinh tế quốc dân bằng việc nộp ngân sách nhà nớc, tạo công ăn việc làm tăng thu nhập cho ngời lao động. Quảng Thị Diệu linh lớp KT 05.4 Báo cáo thực tập cuối khoá 5 Trờng Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Bộ Công nghiệp Là một công ty mới thành lập trải qua rất nhiều khó khăn thử thách theo thời gian. Giờ đây công ty đã có chỗ đứng vững chắc trên thi trờng. Tạo lòng tin cho ngời tiêu dùng, đó là sự cố gắng nỗ lực hết sức của các cán bộ trong công ty. 4. Mô hình tổ chức bộ máy quản lí Quảng Thị Diệu linh lớp KT 05.4 Báo cáo thực tập cuối khoá 6 Trờng Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Bộ Công nghiệp Sơ đồ: Bộ máy quản lí của công ty Quảng Thị Diệu linh lớp KT 05.4 Báo cáo thực tập cuối khoá (Phụ Phó TGĐ trách kinh doanh ) Đội thi công xây dựng P. Kế toán, vật tư P. Kế hoạch và TCLĐ Khảo sát và tư vấn thiết kế P.Kĩ thuật Đội thi công khác Đội thi công điện nước P.Kĩ thuật, Thi công P.Thí nghiệm hiện trường P.Quản lí Thi công Phó TGĐ (Phụ trách xây dựng) Tổng Giám Đốc (Điều hành chung) 7 Trờng Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Bộ Công nghiệp 5. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty * Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty theo hình thức tập trung theo sơ đồ sau: Sơ đồ: Tổ chức bộ máy kế toán của công ty * Chức năng của từng bộ phận kế toán: - Kế toán trởng: Tô chức việc ghi chép ban đầu, chấp hành chế độ báo cáo thống kê, báo cáo quyết toán theo quy định, lu trữ hồ sơ, tài liệu kế toán, đúc rút kinh nghiệm, đề xuất biện pháp, xử lý kiểm tra tổng công tác kế toán. Nhằm thực hiện 2 chức năng cơ bản của kế toán là: Thông tin và kiểm tra hoạt động kinh doanh. Kế toán trởng kiêm kế toán TSCĐ, kế toán doanh thu tiêu thụ, xác định kết quả. Cuối quý thì l- u báo cáo quý, cuối năm quyết toán tài chính theo chế độ quy định của Nhà nớc. - Kế toán vốn bằng tiền: Theo dõi tình hình gửi vào và rút ra của tiền gửi ngân hàng, tình hình chi trả, nhập quỹ tiền mặt. - Kế toán thanh toán công nợ và thuế: Theo dõi tình hình công nợ phải trả và công nợ phải thu của công ty, theo dõi các khoản thuế đầu vào và đầu ra để nộp cho ngân sách Nhà nớc. - Kế toán tiền lơng và bảo hiểm: Lập bảng chấm công theo dõi thời gian làm việc của cán bộ công nhân viên, cuối tháng tính long, khấu trừ lơng và trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo quy định, lập bảng phân bổ tiển lơng. - Thủ quỹ: Theo dõi tình hình thu - chi tiền mặt hàng ngày, cuối tháng tính ra số tồn quỹ. Quảng Thị Diệu Linh - Lớp KT 05.4 Báo cáo thực tập cuối khoá 8 Kế toán trỏng Kế toán thanh toán công nợ và thuế Thủ quỹKế toán vốn bằng tiền Kế toán tiền lơng bảo hiểm Trờng Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Bộ Công nghiệp 6. Hình thức sổ sách kế toán áp dụng tại công ty * Hiện nay công ty đang áp dụng hình thức "Nhật ký chung" và đợc thực hiện trên kế toán máy. Các sổ sách của công ty bao gồm: - Các loại bảng kê: Hiện nay công ty áp dụng kế toán máy nên hầu nh các phần hành kế toán đợc lu trữ toàn bộ trên máy và nó vẫn theo một trình tự chung đó là: bảng kê đuợc mơ tuỳ thuộc vào số lợng nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều thì công ty lập bảng kê, thực chất đây là bảng tổng hợp chứng từ. Hiện nay công ty gồm các bảng kê của TK 111, 112,131,331 đợc lu trên máy. - Các loại sổ chi tiết gồm: sổ chi tiết tiền mặt, sổ chi tiết TGNH, sổ chi tiết thanh toán với ngời bán, ngời mua, sổ chi tiết hàng hoá . - Các loại sổ tổng hợp: bảng phân bổ tiền lơng, Nhật ký chung, Sổ cái các tài khoản. - Báo cáo tài chính: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính. * Quy trình ghi sổ tổng hợp chung của Công ty cổ phần đầu t thơng mại và dịch vụ Tây Hồ. Đối với phần hành kế toán mà công ty đã áp dụng kế toán máy thì quy trình ghi sổ tổng hợp của công ty chỉ đơn giản là căn cứ vào các chứng từ gốc, kế toán từng phần hành sẽ vào sổ chi tiết cho từng phân hệ đồng thời định khoản luôn trên máy. Căn cứ vào đó máy sẽ tự động phân bổ về các phân hệ liên quan và vào sổ cái cho từng tài khoản và tự động lên báo cáo. Cuối kỳ kế toán trởng sẽ in các báo cáo và các sổ cái phục vụ cho yêu cầu quản lý. Quảng Thị Diệu Linh - Lớp KT 05.4 Báo cáo thực tập cuối khoá 9 Trờng Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Bộ Công nghiệp Đặc điểm quá trình ghi sổ các phần hành khi công ty áp dụng kế toán máy nh sau: Sơ sồ: Ghi sổ trên phần hành kế toán áp dụng kế toán máy Đối với các phần hành mà công ty áp dụng kế toán thủ công thi quy trình ghi sổ nói chung là giống chế độ đó là: Từ những chứng từ gốc kế toán từng phần hành ghi vào bảng kê các chứng từ gốc, sau đó đợc ghi vào sổ kế toán chi tiết. Từ sổ kế toán chi tiết vào sổ tổng hợp chi tiết. Căn cứ vào chứng từ gốc kế toán viên vào Nhật ký chung và vào sổ cái từng tài khoản, vào bảng cân đối phát sinh. Cuối tháng đối chiếu giữa sổ cái, sổ qũy và bảng tổng hợp ch tiết. Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu ở sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết, đợc dùng để lập báo cáo kế toán phục vụ cho nhu cầu quản lí. Ta có sơ đồ sau Quảng Thị Diệu Linh - Lớp KT 05.4 Báo cáo thực tập cuối khoá 10 Chứng từ kế toán Tệp tổng hợp Báo cáo tài chính và các bộ sổ Tệp số liệu chi tiết [...]... kinh tế công nghiệp Hà Nội - Bộ Công nghiệp - Cơ sở lập: căn cứ vào bảng thanh toán lơng của toàn công ty - Phơng pháp lập: +)Cột TK334: phản ánh các khoản thu nhập của cán bộ công nhân viên trong công ty, Dòng TK642: Căn cứ vào vào bảng thanh toán lơng của bộ phận Thơng mại và bộ phận quản lí, công ty không sử dụng TK641,mà sử dụng chung vào TK642 Dòng TK241: Căn cứ vào bảng thanh toán lơng của công. .. tăng tài sản cố đinh: Khi nhận hoặc chuyển giao TSCĐ Công ty lập biên bản giao nhận TSCĐ cho từng loại TSCĐ Căn cứ vào biên bản này kế toán sẽ lập thẻ TSCĐ và đăng ký vào sổ đăng ký TSCĐ ở phòng kế toán Ví dụ: Trong tháng 6/2007 mua một máy vi tính dùng cho bộ phận văn phòng Biên bản giao nhận TSCĐ nh sau: Công ty cổ phần đầu t thơng mại và dịch vụ tây hồ Mẫu số: 01-TSCĐ Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC... cứ vào quyết định số 42 của Tổng giám đốc Công ty Cổ phần Đầu t Thơng Mại và Dịch vụ Tây Hồ về việc thanh lí máy photo của bộ phận quản lí I Hội đồng thanh lí gồm: Ông: Lơng Văn Anh Bà: Lê Thuý Kiều II Chức vụ: Phó tổng giám đốc Chức vụ: Kế toán Tiến hành thanh lí - Tên TSCĐ: Máy photo - Năm đa vào sử dụng: 2004 - Nguyên giá: 18.000.000 - Giá trị hao mòn: 10.800.000 - Giá trị còn lại: 7.200.000 III Kết... nhận TSCĐ Ngày 15/6/2007 Số: 20 Căn cứ vào Quyết định số 03 ngày 10/6/2007 của Tổng giám đốc Công ty Cổ phần đầu t thơng mại và dịch vụ Tây Hồ về việc bàn giao TSCĐ Biên bản giao nhận gồm có: 1 Đại diện bên nhận: Ông: Nguyễn Hữu Tình Chức vụ: Tổng giám đốc Bà:Lê Thuý Kiều Chức vụ: Kế toán 2 Đại diện bên giao: Ông: Bùi Hải Nam Quảng Thị Diệu Linh - Lớp KT 05.4 Chức vụ: Phó phòng vật t Báo cáo thực tập... Bảng thanh toán lơng của bộ phận thơng mại Quảng Thị Diệu Linh - Lớp KT 05.4 Báo cáo thực tập cuối khoá 15 Trờng Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Bộ Công nghiệp Công ty cổ phần đầut thơng mại và dịch vụ tây hồ Địa chỉ : Ngõ 3 Cầu Bơu - Thanh Trì - Hà Nội Bộ phận thơng mại Stt Họ và tên Ngày trong tháng 1 1 2 3 4 5 6 7 8 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Quy ra công 16 25 26 27 2 8 29 30 Số công Nghỉ... luân chuyển chứng từ Công ty Cổ phần đầu t thơng mại và dịch vụ Tây Hồ sử dụng TSCĐ theo kết cấu, đặc điểm và tính chất Nguyên giá TSCĐ: là toàn bộ các chi phí thực tế đã chi ra để có đợc TSCĐ cho tới khi đa TSCĐ đi vào hoạt động bình thờng Bao gồm giá mua thực tế, chi phí vận chuyển, lắp đặt, chạy thử, lãi tiền vay đầu t cho TSCĐ khi cha bàn giao và đa TSCĐ vào sử dụng, thuế và lệ phí trớc bạ (nếu... đồng quy định Uy tín tên tuổi của công ty còn bị hạn chế với các công ty có tên tuổi khác 2 Những thuận lợi và khó khăn ảnh hởng đến công tác kế toán của công ty a) Những thuận lợi: Công ty đã đầu t trang thiết bị văn phòng hiện đại để có thể truy cập, lu trữ và sử lý dữ liệu một cách nhanh chóng Công tác kế toán đã đợc thực hiện trên máy vi tính nên vệc lu trữ số liệu phần nào đã giảm bớt chi phí, giảm... thuộc vào lơng cơ bản và thời gian làm việc thực tế, thời gian làm việc thực tế là thời gian ngời lao động có mặt tại nơi làm việc và tham gia thực tế và quá trình lao động Lơng thời gian công ty quy định cho mỗi cán bộ công nhân viên theo bậc, hệ số, và trong tháng công ty áp thời gian làm việc theo chế độ của công nhân là 26 ngày b) Phơng pháp tính lơng Dựa vào chấm công và bảng hệ số lơng ta có kế. .. và bảng hệ số của bộ phận thơng mại Đơn vị: Công ty Cổ phần Đầu t Thơng mại và Dịch vụ Bảng hệ số lơng của nhân viên Tây Hồ bộ phận thơng mại Địa chỉ : Ngõ 3 Cầu Bơu - Thanh Trì - Hà Nội ĐVT: Đồng STT 1 2 3 4 5 6 7 8 Họ và tên Nguyễn quang Huy Nguyễn Đình Quân Đinh văn Vinh Bùi Thị Thanh Huyền Trơng Việt Toản Nguyễn Bích Ngọc Nguyễn Thị Hồng Dinh LãThị Bích Liên Chức vụ hsl phụ cấp trách nhiệm p.gđkd... trờng hiện nay Công ty Cổ phần Đâu t Thơng mại và Dịch vụ Tây Hồ cũng nh bao công ty khác đều có quyền tự do kinh doanh, buôn bán, trao đổi hàng hoá Đảng và nhà nớc đa ra các đờng lối chính sách thuận lợi tạo điều kiện cho Doanh nghiệp tìm kiếm mở rộng thị trờng kinh doanh Ngoài ra Doanh nghiệp còn có bộ máy quản lí hoàn chỉnh, sáng suốt, luôn tìm ra những cơ hội và phát huy khả năng của công ty Cùng với . tế công nghiệp Hà Nội - Bộ Công nghiệp Qua số liệu này cho thấy Công ty Cổ Phần Đầu T Thơng Mại và Dịch vụ Tây Hồ tuy là một công ty t nhân nhng mọi cổ. trình hình thành và phát triển của công ty Tên công ty: Công ty cổ phần Đầu t Thơng Mại và Dịch vụ Tây Hồ Tên giao dịch: Tay Ho Investment, Trading and Service