bài tập nguyên lý kế toán

Mua đất để xây trụ sở mới: 2000; chưa thanh toán cho người bán X Được ghi nhận trong biên bản giao nhận tài sản cố định vô hình 3.. Được ghi nhận bằng hóa đơn bán hàng 10.. Nghị quyết Đạ

I các nghiệp vụ kinh tế trên thuộc các chứng từ.

1 Ko ghi nhận

2 Mua đất để xây trụ sở mới: 2000; chưa thanh toán cho người bán X

Được ghi nhận trong biên bản giao nhận tài sản cố định vô hình

3 Chuyền TGNH đầu tư dài hạn: 1200 (mua 40000 cổ phần ABC)

Được ghi nhận trong giấy bao nợ của ngân hàng

4 Công bố lọt vào top 10 “hàng việt nam chất lượng cao năm N-1”

Không ghi nhận

5 Mua hàng hóa A nhập kho; đã trả tiền mặt, số lượng: 2500; số tiền: 500

Được ghi nhận bằng phiếu nhập kho và phiếu chi

6 Hàng hóa A bên ban giao thừa; Z tạm giữ hộ; số lượng 200; số tiền 40

Không ghi nhận

7 Kế toán Z đăng kí bán 20000 cồ phần Z

Không ghi nhận

8 Xuất kho hàng hóa để bán với số lượng 3500 số tiền: 700

Được ghi nhận trong phiêu xuất kho

9 Bán hàng hóa A cho công ty R chưa thu tiền : 1500 (khách hàng sẽ thanh toán trong 1 năm)

Được ghi nhận bằng hóa đơn bán hàng

10 điều chỉnh kế hoạch doanh thu và lợi nhuận quý I /N lên 40000 và 1500Không ghi nhận

11 Nghị quyết Đại hội cổ đông bất thường thông qua: Bổ nhiệm giám đốc mới, tăng vốn điều lệ từ 20000 lên 40000

Không ghi nhận

12.vay ngắn hạn ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 2000

Được ghi nhận bằng phiếu thu tiền mặt và khế ước vay

13.xuất quỹ tiền mặt tài trợ cho sinh viên nghèo vượt khó 20

Được ghi nhận bằng phiếu chi

14 xuất quỹ tiền mặt trả lương: 90

Được ghi nhận bằng phiếu chi và bảng phân bổ tiền lương

15.sự kiện 11 khiến giá cổ phiếu Z tăng từ 25000 leen 45000/cổ phiếu

Không ghi nhận

16 xuất quỹ tiền amwtj góp vốn vào công ty con: 3000

Được ghi nhận bằng phiếu chi

17.kế toán trưởng Z đã bán 20000 cổ phần Z, thực hiện từ 20/1 đến 19/2/N

Không ghi nhận

18 công bố cổ tức 2008 tỷ lệ 20% bằng tiền; ngày sẽ trả tiền cho cổ đông 25/4/N.Được ghi nhận bằng quyết định phận phối lợi nhuận

19 phân phối lợi nhuận cho QĐTPT: 500; QKTPL: 100

Được ghi nhận bằng quyết định phân phối lợi nhuận

20.xuất kho hàng hóa B để bán với SL: 6400m; ST: 1600

Được ghi nhận bằng phiếu xuất kho

21 bán hàng hóa B thu tiền mặt: 200000usd; tỷ giá thực tế 16000đ/usd

Được ghi nhận bằng phiếu thu và hóa đơn bán hàng

22.dự kiến doanh thu và lợi nhuận quý I/N vượt kế hoạch( KH đã điều chỉnh)20%

Được ghi nhận bằng khế ước vay nợ.

26.chuyển tiền gửi ngân hàng trả nợ người bán X:200

Được ghi nhận bằng giấy báo nợ của ngân hàng

27.người bán X đã giảm gái bán hàng hóa do đơn vị thanh toán trước hạn trừ vào

nợ phải trả :10

Được ghi nhận bằng thông báo của biên bản

28 sự kiện 24 khiến giá cổ phiếu ABC tăng từ 32000 đến 42500đ

Không ghi nhận

29.lương phải trả cho người lao động quý I/N 300

( Trong đó bộ phận bán hàng là 200, bộ phận quản lí doanh nghiệp là 100)

Được ghi nhận bằng bảng lương

30.trích khấu hao tài sản cố định quý I/N 250

( trong đó bộ phận bán hàng là 150, bộ phận quản lí doanh nghiệp là 100)

Đưuọc ghi nhận trong bảng tính khấu hai tài sản cố định

31.Trích BHXH, BHYT, kinh phí công đoàn theo tỷ lệ 20% trên tiền lương phải trảĐược ghi nhận trong bảng lương

32.chi phí lãi vay đã trả = TGNH của quý I/N là 120

Được ghi nhận bằng giấy báo có của ngân hàng

33.nhận được thông báo về số cổ tức công ty sẽ nhận được trong quý I/N lầ 80Được ghi nhận trong…

34 xác định kết quả kinh doanh

II thực hiện hệ thống hóa và cung cấp thông tin kế toán theo hình thức kế toán nhật ký chung

Nợ tài khoản tài sản cố định vô hình :2000

Có tài khoản phải trả người bán :2000(SCT phải trả người bán X; số đã trả :2000)Nghiệp vụ 2 (3) 11/1/N

Nợ tài khoản đầu tư dài hạn:1200

Có tài khoản TGNH: 1200Nghiệp vụ 3(5) 18/1/N

Nợ tài khoản hàng hóa 500(SCT hàng hóa A ;nhập kho ; SL:2500; ST:500)

Có tài khoản tiền mặt 500Nghiệp vụ 4 (8) 21/1/N

Nợ tài khoản giá vốn hàng xuất bán 700

Có tài khoản hàng hóa 700(SCT hàng hóa A nhập kho ; SL: 3500; ST: 700)

Nghiệp vụ 5(9) 21/1/N

Nợ tài khoản phải thu của khách hàng 1500

Có tài khoản doanh thu bán hàng 1500Nghiệp vụ 6 (12) 27/1/N

Nợ tài khoản tiền mặt 2000

Có tài khoản vay ngắn hạn 2000Nghiệp vụ 7 (13) 28/1/N

Nợ tài khoản quỹ khen thưởng , phúc lợi :20

Có tài khoản tiền mặt 20Nghiệp vụ 8 (14) 4/2/ N

Nợ tài khoản phải trả người lao động 90

Có tài khoản tiền mặt 90Nghiệp vụ 9 (16) 24/2/N

Nợ tài khoản đầu tư dài hạn 3000

Có tài khoản tiền mặt 3000Nghiệp vụ 10 (18) 9/3/N

Nợ tài khoản lợi nhuận chưa phân phối :20% x 20000=4000

Có tài khoản phải trả phải nộp khác 4000Nghiệp vụ 11(19) 9/3/N

Nợ tài khoản lợi nhuận chưa phân phối 600

Có tài khoản quỹ khen thưởng phúc lợi 100

Có tài khoản quỹ đầu tư phát triển 100

Nghiệp vụ 12 (20) 10/3/N

Nợ tài khoản giá vốn hàng xuất bán 1600

Có tài khoản hàng hóa 1600(SCT hàng hóa B xuất kho ;SL:6400 ST:1600)Nghiệp vụ 13(21) 10/3/N

Nợ tài khoản tiền mặt 200000 x16000=3200000000đ=3200trđ

Có tài khoản doanh thu bán hàng 3200(SCT hàng hóa B giá bán 3200)

Nợ tài khoản phải trả người bán 10(SCT phải trả người bán X số đã trả 10)

Có tài khoản dooanh thu tài chính 10

Nghiệp vụ 18(29)n31/3/N

Nợ tài khoản chi phí bán hàng 200

Nợ tài khoản chi phí quản lí doanh nghiệp 100

Có tài khoản phải trả người lao động 300Nghiệp vụ 19(30) 31/3/N

Nợ tài khoản chi phí bán hàng 150

Nợ tài khoản chi phí quản lí doanh nghiệp 100

Có tài khoản khấu hao tài sản cố định 250Nghiệp vụ 20 (31) 31/3/N

Nợ Tài khoản chi phí bán hàng 20% x150=30

Nợ tài khoản chi phí quản lí doanh nghiệp 20% x100=20

Có tài khoản phải trả phải nộp khác 50Nghiệp vụ 21 (32) 31/3/N

Nợ tài khoản chi phí tài chính 120

Có tài khoản TGNH 120Nghiệp vụ 22(33) 31/3/N

Nợ tài khoản phải thu khác 80

Có tài khoản doanh thu tài chính 80

• Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc ghi sổ nhật ký chung

21 31/3/N Chi phí lãi vay đã trả bằng TGNH TK CPTC 120

(1)

Sổ cái Tài khoản tiền mặt Quý I/N

Quý I/N

Tài khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn

Sổ cái Tài khoản tạm ứng Quý I/N

Tài khoản phải trả người bán

2000

-Số dư cuối kì 3000

-(9)

Sổ cái Tài khoản hàng hóa

Tài khoàn tiền mặt 500

được trong quý I

(11)

Sổ cái Tài khoản đầu tư dài hạn

9 24/2/N Xuất quỹ tiền mặt góp

vốn vào công ty con

Tài khoản tiền mặt 3000

(12)

Số cái Tài khỏan hao mòn tài sản cố định

19 30/3/N Trích khấu hao TSCĐ

quý I

Tài khoản CPBHTài khoản CPQLDN

Quý I/N

Đơn vị tính :trđ

Tài khoản lợi nhuận chưa phân phối

Tài khoản lợi nhuận chưa phân phối

Quý I/N

Đơn vị tính:trđ

Chứng từ Diễn giải Tài khoản đối ứng Số tiền

10 9/3/N Công bố cổ tức 2008 tỷ lệ

20% bằng tiền cho các cổ đông

Tài khoản phải trả phải nộp khác

4000

11 9/3/N Quyết định PPLN cho

quỹ ĐTPT 500 và quỹ KTPL 100

Tài khoản quỹ ĐTPTTài khoản quỹ KTPL

15 23/3/

N

Vay ngắn hạn trả nợ người bán X

Tài khoản phải trả ccho người bán

Tài khoản CPBHTài khoản CPQLDN

Tài khoản vay ngắn hạn 300

16 23/3/

N

Chuyển TGNH trả nợ người bán X

Tài khoản doanh thu tài chính

10

Sổ cái Tài khoản vay dài hạn

Tài khoản phải trả cho người lao động

50

Sổ cái Tài khoản doanh thu bán hàng

Tài khoản phải thu của khách hàng

Tài khoản phải trả cho người bán

10

22 31/3/

N

Nhận thông báo về số cổ tưc công ty sẽ nhận trong quý I

Tài khoản phải thu khác 80

Số dư cuối kì 90

(26)

Sổ cái Tài khoản giá vốn hàng xuất bán

Tài khoản phải trả NLĐ

200

19 31/1/

N

Trích khấu hao TSCĐ quý I/N

Tài khoản khấu hao TSCĐ

150

20 31/1/

N

Trích BHXH,BHYT,kinh phí công đoàn theo tỷ lệ 20% lương phải trả

Tài khoản phải trả phải nộp khác

Tài khoản phải trả NLĐ

Tài khoản phải trả phải nộp khác

15 23/3/

N

Vay ngắn hạn trả nợ NB X

Tài khoản vay ngắn hạn

Tài khoản doanh thu tai chính10

10

Tài khoản tiền mặt 500

Sổ cái

Sổ chi tiết hh B Quý I/N

• Cuối kì lấy số liệu trên các sổ cái tài khoản lập bảng cân đối thử tạm thời

Bảng cân đối thử tạm thời

23.TKHH nhận kí gửi24.TKDTBH