vốn kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn tại công ty thương nghiệp tổng hợp đông anh

Lời nói đầu Nói đến sản xuất kinh doanh dới hình thái kinh tế xà hội nào, vốn yếu tố giữ vai trò quan trọng định doanh nghiệp Thật doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải quan tâm đến vấn đề tạo lập vốn, quản lý sử dụng đồng vốn cho có hiệu quả, nhằm đem lại nhiều lợi nhuận Và để đáp ứng với yêu cầu phát triển kinh tế Việt Nam chế thị trờng Đảng Nhà nớc ta đà ban hành, sửa đổi chế quản lý sách kinh tế - tài cho phù hợp với tình hình Từ chế kinh tế kế hoạch hoá tập trung quan liêu bao cấp chuyển sang chế thị trờng có quản lý Nhà nớc nh nay, doanh nghiệp phải tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh nh hoạt động tài để góp phần thúc đẩy mạnh mẽ tăng trởng kinh tế Điều đà đặt cho doanh nghiệp yêu cầu đòi hỏi nhằm đáp ứng kịp thời với thay đổi để tồn phát triển Thực tế cho thấy để đứng vững cạnh tranh thơng trờng, chủ doanh nghiệp cần có đối sách thích hợp, mà điều kiện cần đủ quan tâm đặc biệt tới tình hình tài Nếu nh việc cung ứng sản xuất, tiêu thụ đợc tiến hành bình thờng tiến độ tiền đề để đảm bảo cho hoạt động tài có hiệu Không phần quan trọng việc tổ chức huy động nguồn vốn kịp thời, việc quản lý, phân phối sử dụng nguồn vốn hợp lý tạo điều kiện tốt cho hoạt động sản xuất kinh doanh đợc tiến hành cách liên tục có lợi nhuận cao Do để đáp ứng phần yêu cầu mang tính chất chiến lợc mình, doanh nghiệp cần phải tìm biện pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn Nh việc nâng cao hiệu sử dụng vốn có ý nghĩa quan trọng việc đánh giá tiềm lực vốn có công ty, xem xét khả mạnh sản xuất kinh doanh mà thông qua xác định đợc xu hớng phát triển doanh nghiệp Là công ty Thơng nghiệp thuộc Sở Thơng mại Hà Nội, trình hoạt động kinh doanh Công ty Thơng mại Tổng hợp Đông Anh đà đợc Nhà nớc giao cho quản lý sử dụng lợng vốn định, với nguồn vốn tự bổ sung khác dựa nguyên tắc bảo đảm sử dụng vốn có hiệu tôn trọng nguyên tắc tài chính, tín dụng, đặc biệt tôn trọng pháp luật Xuất phát từ nhận thức tầm quan trọng vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp, em đà thực tập Công ty Thơng nghiệp Tổng hợp Đông Anh đà chọn đề tài: "Vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn Công ty Thơng nghiệp Tổng hợp Đông Anh " Trong trình hoàn thành báo cáo em đà nhận đợc giúp đỡ cán công ty nh phòng Tài kế toán Ch ơng Những vấn đề chung vốn kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng vốn 1.1 khái niệm, vai trò vốn: 1.1.1 Khái niệm: Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có lợng vốn định nhằm thực khoản đầu t cần thiết ban đầu nh chi phí thành lập doanh nghiệp, chi phí mua nguyên vật liệu, trả tiền công, lÃi vay , đồng thời đầu t công nghệ, mua sắm máy móc thiết bị để tái sản xuất mở rộng, phát triển doanh nghiệp Do vậy, vốn đa vào sản xuất kinh doanh có nhiều hình thái vật chất khác để từ tạo hàng hoá, dịch vụ nhằm tiêu thụ thị trờng Số tiền doanh nghiệp thu sau trình tiêu thụ phải bù đắp đợc chi phí bỏ có lÃi Quá trình diễn liên tục bảo đảm tồn phát triển doanh nghiệp Vậy: Vốn lợng tiền đợc đa vào sử dụng hoạt động sản xuất kinh doanh hay trình sản xuất tái sản xuất xà hội với t cách phơng tiện tạo giá trị tăng thêm cho cá nhân xà hội 1.1.2 Vai trò vốn: Vốn đợc thể dới hình thái vật chất toàn t liệu sản xuất kết hợp với sức lao động trình sản xuất để tạo sản phẩm Do vốn nhân tố trực tiếp tác động đến kết sản xuất kinh doanh Vốn cố định nhân tố định tính khả thi trang thiết bị máy móc, sở vật chất kỹ thuật nh đổi công nghệ, đổi kỹ thuật sản xuất Hơn vốn cố định nhân tố quan trọng đảm bảo tái sản xuất mở rộng Vốn cố định nhân tố định đại hoá máy móc trang thiết bị doanh nghiệp Vì giúp cho việc nâng cao suất chất lợng hạ giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuận - đảm bảo phát triển lâu dài doanh nghiệp Cũng nh vốn cố định, vốn lu động có tính chất định đến kết sản xuất kinh doanh Nó chi phối hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, định việc kết hợp phận phận sản xuất, định khả hoạt động tài doanh nghiệp tốt hay xấu, chu chuyển vốn nhanh hay chậm Đặc biệt khâu dự trữ lu thông, sản xuất kinh doanh doanh nghiệpluôn đợc tiến hành cách thờng xuyên liên tục sử dụng tối đa công suất máy móc thiết bị sẵn có 1.1.3 Vốn cố định 1.1.3.1.Khái niệm vốn cố định: Vốn cố định doanh nghiệp phận vốn đầu t ứng trớc tài sản cố định, mà đặc điểm luân chuyển phần nhiều chu kỳ sản xuất hoàn thành vòng tuần hoàn tài sản cố định hết thời gian sử dụng 1.1.3.2 Đặc điểm: Trong sản xuất hàng hoá - tiền tệ, để mua sắm, xây dựng tài sản cố định trớc hết phải có số vốn ứng trớc - khoản vốn ứng trớc tài sản cố định, quy mô vốn cố định định quy mô tài sản cố định Song đặc điểm vận động tài sản cố định lại định đến đặc điểm tuần hoàn chu chuyển vốn cố định Vốn cố định vận động s¶n xuÊt kinh doanh nh sau: - Vèn cè định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất - Vốn cố định đợc luân chuyển phần, sau thời gian dài vốn cố định hoàn thành vòng luân chuyển vốn 1.1.3.3 Phân loại vốn cố định: - Tài sản cố định thể báo cáo tài chính, hoá đơn mua hàng sổ sách đơn vị giá trị tiền Do cấu trúc tài sản cố định cấu trúc vốn cố định.Vậy nên trớc hết hÃy tìm hiểu " tài sản cố định doanh nghiệp"? - Tài sản cố định t liệu lao động chủ yếu, đợc tham gia cách trực tiếp gián tiếp vào trình kinh doanh doanh nghiệp, nh: máy móc, thiết bị, nhà xởng, phơng tiện vận tải, công tình kiến trúc, chi phí mua sáng chế, chi phí sử dụng cải tạo đất - Đặc điểm tài sản cố định: + Tài sản cố định tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh Đối với tài sản cố định có hình thái vật chất, tham gia vào trình kinh doanh không thay đổi hình thái vật chất ban đầu + Trong trình tham gia vào kinh doanh, tài sản cố định bị hao mòn, giá trị hao mòn tài sản cố định đợc chuyển dịch vào giá trị sản phẩm Chỉ tài sản cố định bị hao mòn, h hỏng hoàn toàn xét thấy lợi kinh tế thay thế, đổi - Phân loại tài sản cố định (TSCĐ) Trong doanh nghiệp, TSCĐ bao gồm phận chính: TSCĐ hữu hình, TSCĐ vô hình TSCĐ thuê tài Tuy TSCĐ nhng loại lại có đặc điểm riêng + TSCĐ hữu hình: t liệu lao động chủ yếu có hình thái vật chất, có giá trị lớn thời gian sử dụng lâu dài, tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh nhng giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, nh: nhà cửa, vật kiến trúc, máy móc, thiết bị + TSCĐ vô hình: TSCĐ hình thái vật chất, thể lợng giá trị đà đợc đầu t có liên quan trực tiếp đến nhiều chu kỳ kinh doanh cđa doanh nghiƯp, nh: chi phÝ vỊ b»ng ph¸t minh, sáng chế; quyền tác giả; chi phí sử dụng đất + TSCĐ thuê tài chính: TSCĐ mà doanh nghiệp thuê công ty cho thuê tài hợp đồng thuê phải thoả mÃn bốn điều kiện sau đây: 1) Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê đợc chuyển quyền sở hữu tài sản thuê đợc tiếp tục thuê theo thoả thuận hai bên 2) Nội dung hợp đồng thuê có quy định: kết thúc thời hạn thuê, bên thuê đợc quyền lựa chon mua tài sản thuê theo giá danh nghĩa thấp giá trị thực tế tái sản thuê thời điểm mua lại 3) Thời hạn cho thuê loại tài sản phải 60% thời hạn cần thiết để khấu hao tái sản thuê 4) Tổng số tiền thuê loại tài sản quy định hợp đồng thuê, phải tơng đơng với giá trị tài sản thị trờng vào thời điểm ký hợp đồng Mọi hợp đồng thuê TSCĐ không thoả mÃn điều kiện bốn điều kiện đợc coi TSCĐ thuê hoạt động + TSCĐ tài chính: khoản đầu t để góp vốn liên doanh liên kết mua chứng khoán dài hạn, ký cợc ký quỹ dài hạn + Xây dựng dở dang: khoản đầu t XDCB, TSCĐ tơng lai 1.1.4.Khấu hao phơng pháp tính khấu hao: 1.1.4.1 Khấu hao: Trong trình sử dụng, TSCĐ giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu nhng thực tế chịu ảnh hởng nhiều nguyên nhân khác làm cho TSCĐ doanh nghiệp bị giảm dần tính tác dụng, công năng, công suất, giảm dần giá trị TSCĐ TSCĐ bị hao mòn dới hai hình thức: Hao mòn hữu hình hao mòn vô hình - Hao mòn hữu hình: giảm dần mặt giá trị giá trị sử dụng chúng đợc sử dụng kinh doanh tác động yếu tố tự nhiên gây - Hao mòn vô hình: giảm dần tuý mặt giá trị tài sản có TSCĐ loại nhng đợc sản xuất với giá rẻ đại Nh đà trình bầy, TSCĐ tham gia vào trình sản xuất kinh doanh đà bị hao mòn dần để bù đắp giá trị TSCĐ đà bị hao mòn có điều kiện thay TSCĐ h hỏng, doanh nghiệp phải tính đa vào chi phí sản xuất khoản tơng ứng với phần giá trị TSCĐ đà bị hao mòn chuyển dịch giá trị hao mòn vào chi phí sản xuất kỳ, gọi khấu hao TSCĐ Nh Khấu hao TSCĐ việc chuyển dịch dần phần giá trị hao mòn TSCĐ vào chi phí sản suất kỳ theo phơng pháp tính toán thích hợp Phần giá trị hao mòn TSCĐ đợc chuyển dịch vào chi phí sản xuất biểu dới hình thức tiền tệ gọi tiền khấu hao Số tiền khấu hao đợc tích luỹ gọi quỹ khấu hao 1.1.4.2 Phơng pháp tính khấu hao: Việc tính khấu hao TSCĐ doanh nghiệp đợc thực theo nhiều phơng pháp khác Mỗi phơng pháp tính có u nhợc điểm riêng Việc lựa chọn đắn phơng pháp khấu hao TSCĐ nội dung quan trọng công tác quản lý vốn cố định doanh nghiƯp Khi tÝnh to¸n khÊu hao cã thĨ dïng c¸c phơng pháp sau: * Phơng pháp khấu hao đờng thẳng (phơng pháp tuyến tính cố định) Công thức: M K = NG T SD Trong ®ã: + M K : mức trích khấu hao trung bình hàng năm TSCĐ + NG: nguyên giá TSCĐ + T SD : thời gian sử dụng TSCĐ Xác định tỷ lệ khấu hao TSCĐ: - Tỷ lệ khấu hao cá biệt: T K = M K NG × 100 % Trong ®ã: + T K : tû lƯ khÊu hao hµng năm TSCĐ + M K : mức tính khấu hao trung bình TSCĐ + NG : nguyên giá TSCĐ - Tỷ lệ khấu hao bình quân: T K = M K Tổng giá trị TSCĐ ì 100% Trong ®ã: + T K : tû lƯ khÊu hao bình quân TSCĐ + M K : mức tính khấu hao bình quân TSCĐ * Phơng pháp khấu hao nhanh: - Số tiền = NG x Số năm lại đến hết thời hạn SD khấu hao hàng năm - Tỷ lệ Tổng luỹ kế số năm lại đến hết thời hạn SD = Mức khấu hao năm thứ i khấu hao năm thứ i Nguyên giá *Ưu nhợc điểm phơng pháp: - Phơng pháp khấu hao đờng thẳng có u điểm tính toán đơn giản Nhng lại có nhợc điểm: khả thu hồi vốn chậm, TSCĐ khó tránh khỏi bị hao mòn vô hình - Phơng pháp khấu hao nhanh giúp cho doanh nghiệp có khả thu hồi vốn nhanh, điều hợp với chế thị trờng mà đồng vốn tự thân luôn phải sinh lời 1.1.4.3 Nguồn hình thành vốn cố định: - Nguồn vốn chủ sở hữu: + Đối với doanh nghiệp Nhà nớc vốn Ngân sách Nhà nớc đầu t, vốn có nguồn đầu t từ Ngân sách doanh nghiệp tự bổ sung theo quy định Nhà nớc Đối với doanh nghiệp t nhân vốn t nhân bỏ + Đối với hợp tác xà vốn xà viên đóng góp - Nợ phải trả: khoản nợ phải trả cho tổ chức tín dụng, cho khách hàng, nhà cung cấp, cho trái chủ dới hình thức phát hành trái phiếu - Nguồn vốn liên doanh - Nguồn vốn khác 1.1.5 Vốn lu ®éng 1.1.5.1 Kh¸i niƯm vèn lu ®éng: Trong ®iỊu kiƯn tồn quan hệ tiền tệ đòi hỏi phải ứng số tiền ứng trớcđể đầu t vào tài sản Vốn lu động doanh nghiệp số tiền ứng trớc tài sản lu động nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp thực đợc thờng xuyên, liên tục 1.1.5.2 Đặc ®iĨm cđa vèn lu ®éng: Vèn lu ®éng cđa doanh nghiệp có đặc điểm sau: - Vốn tiền tệ ứng vận động - Do vận động nên vốn thay đổi hình thái biểu - Đồng thời tồn dới hình thái - Hoàn thành vòng luân chuyển kết thúc chu kỳ sản xuất Nh vốn lu động điều kiện vật chất thiếu đợc trình tái sản xuất Vốn lu động doanh nghiệp lúc đợc phân bổ khắp giai đoạn trình sản xuất tồn dới nhiều hình thức khác Muốn cho trình sản xuất đợc liên tục doanh nghiệp phải có đủ vốn lu động đầu t vào cacs hình thái khác việc đầu t phải hợp lý đồng Nếu nh doanh nghiệp đủ vốn đầu t trình sản xuất bị trở ngại gián đoạn 1.1.5.3 Phân loại vốn lu động Dựa vào vai trò vốn lu động trình sản xuất , ta phân chia vốn lu động thành ba loại, loại dựa theo công dụng đợc chia thành nhiều khoản vốn nh sau: - Vốn lu động nằm trình dự trữ sản suất: + Vốn nguyên vật liệu chính: số tiền biểu giá trị loại vật liệu dự trữ cho sản xuất, tham gia sản xuất hợp thành thùc thĨ cđa s¶n phÈm + Vèn vËt liƯu phơ: giá trị vật t dự trữ dùng sản xuất, giúp cho việc hình thành sản phẩm nhng không hợp thành thực thể chủ yếu sản phẩm + Vốn nhiên liệu: giá trị nhiên liệu dùng cho s¶n xt + Vèn phơ tïng thay thÕ: bao gồm giá trị phụ tùng dự trữ để thay sửa chữa tài sản cố định + Vốn công cụ dụng cụ: thực chất giá trị t liệu lao động, nhng giá trị thấp thời gian sử dụng ngắn - Vốn lu động nằm trình sản xuất: + Vốn sản phẩm chế tạo: giá trị sản phẩm dở dang trình sản xuất, xây dựng nằm địa điểm làm việc đợi chế biến tiếp; chi phí trồng trọt dở dang; chi phí chăn nuôi dở dang; súc vật nhỏ nuôi béo + Vốn nửa thành phẩm tự chế + Vốn phí tổn đợi phân bổ: phí tổn chi năm nhng cha tính hết vào giá thành năm mà tính dần vào giá thành năm sau - Vốn lu động nằm thình lu thông + Vốn thành phẩm: biểu số sản phẩm đà nhập kho chuẩn bị công việc cho việc tiêu thụ + Vốn tiền tệ: tiền mặt, tiền gửi Nhân hàng mà trình luân chuyển vốn lu động thờng xuyên có phận tồn dới hình thức + Vốn toán: khoản phải thu, tạm ứng phát sinh trình mua bán vật t hàng hoá trình toán.Trong khoản vốn lu động nói trên, khoản vốn dự trữ, vốn sản xuất vốn thành phẩm khoản chiếm dụng cần thiết trình sản xuất tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp Những khoản vốn luân chuyển theo quy luật định, vào nhiệm vụ sản xuất, định mức tiêu hao, điều kiện sản xuất tiêu thụ doanh nghiệp để tính số lợng chiếm dụng cần thiết tối thiểu nên ta gọi khoản vốn lu động định mức Việc xác định chiếm dụng cần thiết, tối thiểu gọi xác định mức vốn lu động Hai khoản vốn lại trình lu thông khoản vốn biến động, luân chuyển không theo quy luật định, khó xác định số cần thiết chiếm dùng việc xác định không cần thiết nên gọi khoản vốn lu dộng định mức 1.1.5.4 Nguồn hình thành vốn lu động: - Nguồn vốn chủ sở hữu: + Đối với doanh nghiệp Nhà nớc, nguồn vốn chủ sở hữu thể số vốn lu động Ngân sách Nhà nớc cấp, có nguồn gốc từ Ngân sách 52,44% đến năm 2001 tăng lên 68,31% - số không nhỏ Nguyên nhân chủ yếu nguồn vốn quỹ tăng Năm 2000 tỷ trọng nguồn vốn quỹ 52,34%, đến năm 2001 tăng lên 68,22%.Tỷ trọng nguồn vốn quỹ tăng phần lớn nguồn vốn kinh doanh công ty ngày tăng Năm 2000 tû träng cđa ngn vèn kinh doanh lµ 50,88%, đến năm 2001 tỷ trọng tăng lên 66,42% Đây biểu tốt công ty ngày mạnh dạn đầu t vào hoạt động kinh doanh để theo kịp với chế thị trờng Ngoài tăng lên lợi nhuận cha phân phối chứng tỏ công ty đà mở rộng hoạt động kinh doanh Cụ thể năm 2000 tỷ trọng lợi nhuận cha phân phối đạt 1,35%, đến năm 2001 tăng lên 1,71% Ngợc lại với tăng lên nguồn vốn kinh doanh năm 2001 quỹ năm lại giảm so với năm 2000 Điều đợc thể quỹ đầu t phát triển Năm 2000 quỹ đầu t phát triển có tỷ trọng 0,11%, sang năm 2001 lại giảm xuống 0,09% Quỹ khen thởng phúc lợi năm 2000 tỷ trọng đạt 0,10%, đến năm 2001 lại giảm 0,09% Tuy nhiên lợng giảm không đáng kể ảnh hởng lớn đến trình hoạt động kinh doanh công ty Nhng dù công ty nên xem xét để bổ sung thêm cho quỹ Qua phân tích cho thấy tỷ trọng nguồn vốn có chiều hớng tốt Công ty đà điều chỉnh đầu t cách hợp lý Nếu công ty biết khai thác nguồn vốn tổng nguồn vốn tăng lên mà công ty nâng cao đợc hiệu kinh doanh 2.2.2.Đánh giá hiệu sử dụng vốn 2.2.2.1 Bảng báo cáo kết kinh doanh: Trong năm gần đây, công ty Thơng nghiệp Tổng hợp Đông Anh đà đạt đợc kết đáng kích lệ, năm 2000 2001 Điều đợc thể rõ bảng báo cáo kết kinh doanh năm 2000 2001 Bảng 7: Hiệu kinh doanh công ty năm 2000 2001 Chỉ tiêu Mà số Năm 2000 Năm 2001 I Tổng doanh thu II Các khoản giảm trừ Doanh thu ( 10 = 01 - 03 ) Gi¸ vèn hàng bán Lợi nhuận gộp ( 20 = 10 - 11 ) Chi phí bán hàng chi phí QLDN Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh ( 30 = 20 - 21 ) C¸c kho¶n thu nhËp bÊt thêng Chi phÝ bÊt thêng Lỵi nhn bÊt thêng ( 50 = 41 - 42 ) Tỉng lỵi nhn tríc th ( 60 = 30 + 40 + 50 ) 10 ThuÕ thu nhập DN phải nộp 11 Lợi nhuận sau thuế ( 80 = 60 - 70 ) 01 03 10 2.990.475.545 6.929.536.203 2.990.475.545 6.929.536.203 11 20 2.782.226.872 208.248.673 6.298.709.600 630.826.603 21 171.592.468 583.889.559 30 36.656.205 46.937.044 41 1.502.357 1.779.650 42 50 1.002.357 500.000 439.370 1.340.280 60 37.156.205 48.277.324 70 11.889.985,60 15.448.743,68 80 25.266.219,40 32.828.580,32 Việc nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn vấn đề quan trọng nhất, định hoạt động kinh doanh doanh nghiệp cao hay thấp Khả tồn phát triển công ty hoàn toàn phụ thuộc vào tiềm lực kinh tế, đờng lối sách nhà quản lý Do việc nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn Quản lý tốt đảm bảo nhu cầu vốn đợc đáp ứng thờng xuyên cho hoạt ®éng kinh doanh, ®ång thêi víi viƯc sư dơng vèn có hiệu tức điều kiện đảm bảo khả sinh lời cao Hiệu sử dụng tài sản doanh nghiệp tiêu phản ánh kết tổng hợp trình sử dụng loại tài sản Đây tối thiểu hoá số vốn cần sử dụng tối đa hoá kết hay khối lợng nhiệm vụ hoạt động kinh doanh giới hạn nguồn nhân tài, phơng pháp phù hợp với kinh doanh nói chung Vì ta cần phải thống kê đánh giá hiệu sử dụng vốn 2.2.2.2 Thống kê đáng giá hiệu sử dụng vốn Trong tất doanh nghiệp hoạt động kinh doanh trọng đến việc sử dụng tài sản công ty Công ty Thơng nghiệp Tổng hợp Đông Anh không nằm ngoại lệ Công ty trọng đến hiệu sử dụng tài sản nhằm nâng cao khả tính lời tài sản sử dụng Để nghiên cứu nguồn vốn sử dụng ta tính tiêu sau: Bảng 8: Bảng thống kê đánh giá hiệu sử dụng vốn Chỉ tiêu đánh giá 1.Hiệu suất sử dụng TSCĐ 2.Hiệu suất sử dụng VCĐ 3.Mức sinh lợi vốn 4.Mức sinh lợi VCĐ 5.Mức sinh lợi VLĐ 6.Số vòng quay VLĐ 7.Số ngày vòng quay 8.Tỷ suất lợi nhuận chi phí 9.Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh đơn vị Năm 2000 Năm 2001 % % % % % Vòng Ngày % 3,5 1,85 3,53 3,89 3,17 113 1,24 2,4 7,9 1,4 2,40 3,33 4,92 73 0,68 % 1,8 1,4 Trên bảng thống kê đánh giá hiệu sử dụng vốn Để hiểu sâu sắc hÃy sâu vào phân tích tiêu bảng: 1) Hiệu suất sử dụng TSCĐ Hiệu suất Sử dụng = TSCĐ Doanh thu NG TSCĐ bq cần tính khấu hao 36.656.205 Năm 2000 = = 0,035 đồng (3,5%) 1.037.740.093 46.937.044 Năm 2001 = = 0,024 đồng (2,4%) 1.952.683.791 Qua phân tích hiệu sử dụng TSCĐ năm 2000 năm 2001 cho thấy nguyên giá bình quân năm 2000 1.037.740.093 đồng năm 2001 1.952.683.791 đồng Tài sản cố định tăng 914.943.698 đồng cho thấy công ty đà trọng việc đầu t vào tài sản cố định nhằm nâng cao hiệu kinh doanh Ta thấy mức sinh lời tài sản cố định năm 2000 0,035 đồng tơng ứng với 3,5%, đến năm 2001 đà giảm xuống 0,024 đồng tơng ứng với 2,4% Nh mức chênh lệch năm 2001 so với năm 2000 đà giảm lợng 0,011 đồng tơng ứng với 1,1% Điều chứng tỏ công ty trọng đến đầu t tài sản cố định nhng lại thực không đem lại hiệu kinh doanh cao Qua ta thấy hiệu sử dụng tài sản cố định doanh nghiệp cha đợc tốt 2) Hiệu suất sử dụng vốn cố định Hiệu suất Sử dụng = VCĐ Doanh thu VCĐ bq kỳ 36.656.205 Năm 2000 = = 0,06 ®ång ( 6%) = 0,079 ®ång (7,9%) 594.391.300,5 46.937.044 Năm 2001 = 593.747.650,5 Chỉ tiêu cho thấy năm 2000 hiệu sử dụng vốn cố định 0,06 đồng tơng ứng với 6%, so với năm 2001 đà tăng lên 0,079 đồng tơng ứng với 7,9% Mức chênh lệch 0,019 đồng tơng ứng với 1,9% Nh hiệu suất sử dụng vốn cố định năm 2001 cao năm 2000 Đây dấu hiệu tốt trình hoạt động kinh doanh công ty Bên cạnh công ty cần phải trọng đẩy mạnh mức tăng tiêu khác Có nh tình hình hoạt động kinh doanh công ty thực đợc nâng cao 3) Mức sinh lợi vốn Lợi nhuận từ HĐKD Mức sinh lợi vốn = x100% Tổng vốn 36.656.205 Năm 2000 = = 0,0185 đồng (1,85%) 1.980.713.505,5 46.937.044 Năm 2001 = = 0,014 ®ång (1,4%) 3.360.170.225,5 Qua chØ tiªu trªn cho thÊy: møc sinh lợi vốn năm 2000 cho biết đồng vốn kinh doanh tham gia vào trình hoạt động kinh doanh tạo 0,0185 đồng doanh thu, với mức tăng 1,85% đồng vốn năm 2001 tham gia vào trình hoạt động kinh doanh tạo 0,014 đồng với mức tăng 1,4% Nh mức chênh lệch năm 2001 so với năm 2000 đà giảm lợng 0,0045 đồng (0,014 - 0,085 ) tơng ứng với mức giảm 0,45% Sự giảm chứng tỏ hiệu sử dụng vốn năm 2001 thấp so với năm 2000 Đây kết không tốt, công ty cần phải tìm nguyên nhân biện pháp khắc phục 4) Mức sinh lợi vốn cố định Lợi nhuận từ HĐKD Mức sinh lợi VCĐ = x 100% VCĐ bq 36.656.205 Năm 2000 = = 0,0353 đồng (3,53%) = 0,024 đồng ( 2,4% ) 1.037.740.093 46.937.044 Năm 2001 = 1.952.683.791 Qua tiêu cho thấy năm 2001 mức sinh lợi vốn cố định tạo lợi nhuận thấp năm 2000 Nguyên nhân đồng cốn cố định năm 2001 tạo 0,024 đồng doanh thu, với 2,40% lợi nhuận Trong năm 2000 đồng vốn cố định tạo 0,0353 đồng doanh thu, tơng ứng với 3,35% lợi nhuận Do mức chênh lệch đà giảm lợng 0,0113 đồng, tơng ứng với 1,13% Sự giảm cho thấy hiệu sử dụng vốn cố định năm 2001 thấp năm 2000 Đây dấu hiệu không tốt trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 5) Mức sinh lợi vốn lu động Lợi nhuận từ HĐKD Mức sinh lợiVLĐ = VLĐ bq 36.656.205 Năm 2000 = = 0,0389 đồng ( 3,89%) 942.973.412,5 46.937.044 Năm 2001 = = 0,0333 đồng ( 3,33%) 1.407.486.434,5 Qua tiêu cho thấy năm 2001 mức sinh lợi vốn lu động tạo lợi nhuận thấp năm 2000 Cụ thể, năm 2001 đồng vốn lu động tạo 0,0333 đồng, tơng ứng 3,33% Còn năm 2000 đồng vốn lu động tạo 0,0389 đồng, tơng ứng 3,89% lợi nhuận.Vậy mức chênh lệch đà giảm lợng 0,0056 đồng, tơng ứng với mức giảm 0,56% lợi nhuận Sự giảm cho thấy hiệu sử dụng vốn lu động năm 2001 nhỏ so với năm 2000 6) Số vòng quay vốn lu động Tổng doanh thu Số vòng quay VLĐ = VLĐ bq 2.990.475.545 Năm 2000 = = 3,17 vòng 942.973.412,5 6.929.536.203 Năm 2001 = = 4,92 vòng 1.407.486.434,5 Trong trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, vốn lu động không ngừng vận động Nó lần lợt chuyển đổi thành nhiều hình thái khác nh: tiền, hàng, tiền Số vòng quay vốn lu động thực đợc kỳ phân tích, thời gian cần thiết để vốn lu động thực đợc vòng quay Do tiêu số vòng quay vốn lu động cho biết muốn tăng doanh thu phải tăng vòng quay vốn lu động Cụ thể năm 2000 vốn lu động đà quay đợc 3,17 vòng, đến năm 2001 số vòng quay tăng lên 4,92 vòng Nhng số vòng quay ảnh hởng tới thời gian vòng luân chuyển 7) Số ngày vòng quay 360 Số ngày vòng quay = Số vòng quay Năm 2000 = 360/3,17 = 113 ngày Năm 2001 = 360/4,92 = 73 ngày Chỉ tiêu cho biết số ngày cần thiết để vốn lu động thực đợc vòng quay Trong năm 2000 để thực đợc vòng quay công ty phải khoảng thời gian 113 ngày, sang năm 2001 73 ngày cho vòng quay Điều chứng tỏ công ty rút ngắn đợc số ngày vòng quay Nếu rút ngắn đợc số ngày vòng quay doanh thu mà công ty thu đợc ngày cao 8) Tỷ suất lợi mhuận chi phí Tỷ suất Lợi nhuận Trên chi phí Lợi nhuận từ HĐKD = x 100 GVHB + CPBH + CPQLDN 36.656.205 Năm 2000 = = 0,0124 đồng 2.782.226.872 + 171.592.468 46.937.044 Năm 2001 = = 0,0068 đồng 6.298.709.600 + 583.889.559 Chỉ tiêu cho thấy năm 2000 đồng chi phí bỏ tạo đợc 0,0124 đồng lợi nhuận, tơng ứng với 1,24% Nhng đến năm 2001 đồng chi phí bỏ tạo đợc 0,0068 đồng lợi nhuận, tơng ứng với 0,68% Cũng nh trên, mức chênh lệch năm 2001 so với năm 2000 lại giảm lợng 0,0056 đồng, tơng ứng với 0,56% Kết chứng tỏ chi phí mà công ty bỏ năm 2001 không phù hợp năm 2000 để toạ lợi nhuận cao 9) Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh Tỷ suất Lợi nhuận Trên VKD Lợi nhuận hoạt động KD = VKD 36.656.205 Năm 2000 = = 0,018 đồng (1,8%) 1.980.713.505,5 46.937.044 Năm 2001 = = 0,014 đồng (1,4%) 3.360.170.225,5 Qua tiêu cho thấy đồng vốn kinh doanh năm 2000 tạo đợc 0,018 đồng lợi nhuận, tơng ứng với 1,8% Sang đến năm 2001 đồng vốn kinh doanh tạo đợc 0,014 đồng lợi nhuận, tơng ứng với 1,4% Vậy mức chênh lệch năm 2001 so với năm 2000 giảm lợng 0,004 đồng, tơng ứng với 0,4% Lợng giảm phần gây ảnh hởng đến trình hoạt động kinh doanh công ty Vì cần cố gắng khắc phục nh tìm biện pháp nhằm nâng cao đợc hiệu sử dụng tiêu Làm đợc điều chứng tỏ công ty hoạt động kinh doanh mang lại hiệu cao, tạo điều kiện để công ty ngày lớn mạnh quy mô lẫn chất lợng Tóm lại, thông qua số lợi nhuận mà đơn vị thu đợc năm cao hay thấp để đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh công ty tốt hay xấu kết luận cha xác, số lợi nhuận đứng độc lập không tơng xứng với số lợng chi phí bỏ Do vậy, cần phải đặt lợi nhuận mối quan hệ với doanh thu đạt đợc năm, với tổng số vốn mà đơn vị đà huy động đợc vào hoạt động kinh doanh, hay nguồn vốn chủ sở h÷u cđa doanh nghiƯp sÏ cho ta biÕt kÕt ln xác Ch ơng ba Một số kiến nghị nhằm đẩy mạnh Tổ chức nâng cao hiệu Sử dụng vốn kinh doanh Công ty Tnth đông anh 3.1 Đánh giá chung tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty thơng nghiệp tổng hợp đông anh 3.1.1 Tình hình hoạt động kinh doanh: Công ty Thơng nghiệp Tổng hợp Động Anh đơn vị điển hình sở Thơng mại Hà Nội, thuộc quản lý Nhà nớc Trong trình hoạt động kinh doanh, công ty đà gặp không khó khăn Những năm qua công ty phải đơng đầu với thực trạng vừa hoạt động kinh doanh, vừa đầu t sửa chữa sở vật chất, vừa phải nâng cao trình độ công nhân viên, lại phải nghiên cứu để tìm hớng cho Song dới lÃnh đạo sáng suốt Đảng, làm việc nỗ lực, tận tình ban lÃnh đạo toàn thể cán công nhân viên công ty đà đa công ty Thơng nghiệp Tổng hợp Đông Anh ngày trở thành công ty lớn mạnh quy mô lẫn chất lợng Từ hợp tác xà mua bán nhỏ lẻ, đến công ty đà tập hợp thành lập đợc cửa hàng Bách Hoá lớn nằm rải rác, với nhiệm vụ chủ yếu kinh doanh mặt hàng, dịch vụ phục vụ cho đời sống nhân dân huyện Hàng năm, công ty vợt mức tiêu đề ra, nộp đầy đủ nghĩa vụ Nhà nớc nh đảm bảo mức thu nhập cho cán công nhân viên công ty, làm cho đời sống cán công nhân viên ngày đợc nâng cao 3.1.2 Những thuận lợi khó khăn: Năm 2001 năm thứ đầu t đổi tổ chức công ty, nên công ty đà gặp không thuận lợi khó khăn: * Thuận lợi: - Đợc quan tâm tận tình ban lÃnh đạo, đoàn kết gắn bó cán công nhân viên, đặc biệt lÃnh đạo Đảng sở để công ty vơn lên đạt kết cao - Đạt đợc kết tốt năm 2000 đà tạo tiền đề để công ty vững tin phát huy sức mạnh năm - Cơ cấu tổ chức đợc đổi bớc đầu đà có học kinh nghiệm * Khó khăn: - Trong quản lý vốn sử dụng vốn: Nói chung tình hình quản lý sử dụng vốn công ty tơng đối tốt nhng số vấn đề: nguồn vốn chủ sở hữu không trang trải hết cho nhu cầu tài sản Công ty phải vay nợ ngắn hạn chiếm dụng bên nhiều cho thấy nguồn vốn công ty sử dụng không hiệu Bên cạnh nguồn vốn Ngân sách cấp gây khó khăn công tác kinh doanh ban đầu - Trong quản lý sử dụng tài sản: Tài sản lu động công ty bị chiếm dụng Trong vài năm gần đây, công ty Thơng nghiệp Tổng hợp Đông Anh đà trọng đến việc mua sắm trang thiết bị, dụng cụ đầu t cho tài sản cố định, nhng việc đầu t không đem lại hiệu kinh doanh cao Qua ta thấy việc sử dụng tài sản lu động tài sản cố định công ty cha đợc tốt - Đối với doanh nghiệp chế thị trờng nay, việc vay tín dụng chiếm tín dụng, điều tránh khỏi Nhng để vay chiếm dụng mà toán đủ điều quan trọng Chính công ty phải trọng đến vấn đề giảm tối đa vốn vay - Trong kinh tế thị trờng nay, hàng hoá tràn lan với đầy đủ chủng loại, phong phú mẫu mÃ, hàng nhập lậu, hàng trốn thuế, hàng nhái, hàng giả, hàng kếm chất lợng mà Nhà nớc không kiểm soát hết Là công ty chủ yếu kinh doanh mặt hàng phục vụ nhân dân điều đà gây cho công ty không khó khăn 3.2 Phơng hớng nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng nguồn vốn công ty 3.2.1 Mục tiêu việc nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty: - Nguồn vốn đợc phân bố hợp lý, đảm bảo kinh doanh thờng xuyên, tiết kiệm tốt đa chi phí để nâng cao khả sinh lời vốn, để đạt đợc lợi nhuận cao nhÊt vµ chi phÝ lµ thÊp nhÊt - Đảm bảo nguồn vốn công ty không bị thất thoát, thiếu hụt trình kinh doanh Đảm bảo cho trình kinh doanh cách liên tục, thuận lợi 3.2.2 Phơng hớng nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn Nh đà biết, doanh nghiệp muốn hoạt động kinh doanh đòi hỏi phải có số vốn định Nhng doanh nghiệp phải có biện pháp để bảo toàn nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Để đạt đợc điều dễ tất doanh nghiệp Vậy muốn nâng cao hiệu sử dụng vốn, ta cần ý đến số biện pháp sau: * Nâng cao hiệu sử dụng tài sản lu động: Nhu cầu sử dụng tài sản lu động lớn Để đáp ứng nhu cầu này, đòi hỏi công ty phải huy động thêm nguồn vốn bên cách mở rộng phạm vi hoạt động kinh doanh, kêu gọi vốn đầu t Mức độ thiếu hụt tài sản lu động nhiều gây đến tình trạng công nợ lớn Để tránh tình trạng xác định mức tài sản lu động, công ty vào tình hình thực tế để xác định mức tài sản phù hợp với thực trạng tài doanh nghiệp, không gây tình trạng thiếu tài sản lu động Đồng thời phải xây dựng kế hoạch, định mức tài sản lu động cho quý, năm để có kế hoạch kinh doanh cho phù hợp Để nguồn vốn công ty không bị khách hàng chiếm dụng, công ty khuyến khích khách hàng toán trớc thời hạn giảm chi phí cho khách hàng Điều có lợi cho công ty trớc mắt lẫn lâu dài * Nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định Để nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định công ty phải ý xây dựng kế hoạch cụ thể để phù hợp với tình hình chung nh: - Chú trọng tổ chức tốt công tác hoạch định tài sản cố định kỳ kinh doanh Nh có nghĩa phải thu hẹp phạm vi kinh doanh, mà phải mở rộng thị trờng phạm vi hoạt động để sử dụng tài sản cố định có hiệu - Tiến hành phân tích tài sản cố định sau kỳ kinh doanh, sở có biện pháp điều chỉnh kịp thời hợp lý loại tài sản cố định để tìm nguyên nhân loại - Thực tốt công tác kiểm tra thờng xuyên chấp hành kỷ luật ngời thiếu trách nhiệm tài sản cố định công ty - Sau kỳ kinh doanh phải trích khấu hao để đầu t vào tài sản cố định khác * Tình hình toán: Tình hình toán công ty tốt nhng công ty phải vay nợ nhiều HiƯn nỊn kinh tÕ thÞ trêng cã nhiỊu chuyển biến sau khủng hoảng kinh tế làm cho ®ång tiỊn ë nhiỊu níc mÊt gi¸, dÉn ®Õn suy sơp nỊn kinh tÕ Trong ®ã ë níc ta bị ảnh hởng khủng hoảng công ty phần nhỏ ảnh hởng, đà gặp số khó khăn vấn đề toán, vay nợ nhng công ty phải đảm bảo số yêu cầu sau: - Đối với nhà cung cấp phải giữ chữ tín lòng tin - Thanh toán hạn khoản nợ, tránh tình trạng dây da kéo dài Phải kiên trì, khắc phục khó khăn để đổi đa công ty phát triển lên đất nớc 3.3 Phơng hớng nâng cao hiệu kinh doanh công ty tnth đông anh 3.3.1 Tiết kiệm chi phí: Trong hoạt động kinh doanh vấn đề phải giải tiết kiệm tối đa chi phí để tăng lợi nhuận Trớc tiên giám đốc phòng chức kiểm tra, tìm điểm bất hợp lý kinh doanh Lựa chọn hình thức kinh doanh cho hợp lý, đạt hiệu cao LÃnh đạo phòng chức giám sát chặt chẽ mội hoạt động thu, chi Qua nắm đợc tình hình biến động đến tổng chi phí công ty để có biện pháp quản lý phù hợp hiệu 3.3.2 Tăng cờng hoạt động kinh doanh khác Đây biện pháp tận dụng lực kinh doanh công ty phơng tiện lao động nhằm tăng thêm lợi nhuận, nâng cao hoạt động sử dụng vốn, đảm bảo công ăn việc làm thu nhập cho toàn công nhân toàn công ty * Tăng doanh thu: Sản xuất kinh doanh có hiệu ®ång nghÜa víi viƯc doanh thu cđa doanh nghiƯp kh«ng ngừng tăng lên qua năm Doanh thu tăng lên phụ thuộc nhiều yếu tố khác nhau, nhng công ty Thơng nghiệp Tổng hợp Đông Anh doanh thu từ dịch vụ thông qua hoạt động: quảng cáo, tiếp thị, mở đại lý nhằm đa kế hoạch, công tác tối u hợp lý thời điểm khác để doanh thu lợng khách đợc đảm bảo * Quản lý kinh tế, tài chính: Qua tài liệu, số liệu kế toán, báo cáo tài chính, doanh nghiệp thờng xuyên nắm bắt đợc số vốn có mặt giá trị mặt vật với nguồn tài đợc tài trợ thờng xuyên hay không thờng xuyên Cũng nh trình tuần hoàn vốn hoạt động sản xuất kinh doanh, thông qua nhà quản lý đề giải pháp xử lý đắn, kịp thời đảm bảo cho trình kinh doanh diễn liên tục Nếu hoạt động diễn nhanh hay chậm, đầu t thừa thiếu dẫn đến tình trạng nguy hiểm Quản lý kinh tế, tài đáp ứng sử dơng cã hiƯu qu¶ vèn kinh doanh 3.4 mét sè ®Ị xt 3.4.1 VỊ c«ng ty: Trong thêi gian thùc tập công ty, qua phân tích, tìm hiểu trình hoạt động kinh doanh với nhận xét thân, em có số kiến nghị mong muốn đóng góp để khắc phục hạn chế tồn đẩy mạnh hiệu kinh doanh công ty: - Công ty cần đẩy mạnh trình bán hàng hoá, tiêu thụ sản phẩm, cần tập trung cho chi phí quảng cáo, tiếp thị, góp phần thúc đẩy trình bàn hàng Từ tăng thêm lợi nhuận nh tăng doanh thu cho công ty - Chi phí yếu tố xác định lên lợi nhuận công ty Tiết kiệm chi phí nguồn chi phí quan trọng để nâng cao lợi nhuận tăng khả hiệu sử dụng vốn cho công ty Chính vậy, việc sử dụng hợp lý khoản chi phí, đồng thời tránh lÃng phí mục tiêu đáng ý mà doanh nghiệp hoạt động kinh doanh cần phải quan tâm - Trong xu đất nớc, nhu cầu tin học ngày có vai trò đặc biệt quan trọng lĩnh vực kinh doanh thơng mại Việc sử dụng máy tính doanh nghiệp phù hợp với tình hình phát triển chung toàn giới Sử dụng máy vi tính công ty giảm bớt đợc nhiều chi phí xử lý nhanh, gọn nhẹ công việc kế toán - Công ty nên trọng đến phơng thức bán hàng, dịch vụ Tiếp tục nâng cao thành đà đạt đợc năm 2001 tăng nhanh thời gian thu hồi vốn bị chiếm dụng kinh doanh Bên cạnh đó, công ty cần xây dựng kế hoạch chi tiết cho khoản thu thời gian khác để đảm bảo cho đồng vốn không bị chiếm dụng 3.4.2 Một số đề xuất với Nhà nớc: - Trong kinh tế thị trờng nhiều thành phần nay, hàng hoá tràn lan, có nhiều mặt hàng không đạt tiêu chuẩn Điều đà mạng lại không khó khăn cho công ty nói riêng cho ngời tiêu dùng nói chung Vậy nên Nhà nớc cần phải kiểm tra, rà soát lại loại hàng đợc bầy bán thị trờng, đảm bảo quyền lợi cho ngời tiêu dùng - Nhà nớc tiến hành rà soát lại chế độ cấp vốn doanh nghiệp điều hành đỡ đầu vốn cho công ty gặp khó khăn tình trạng nh giảm lÃi suất vài năm - Nhà nớc trực tiếp khen thởng doanh nghiệp thực đầy đủ với Ngân sách nhà nớc, nh khen thởng vật chất công ty thực tốt quy định cđa Nhµ níc ViƯc khun khÝch b»ng vËt chÊt cịng làm cho tinh thần phấn đấu đạt hiệu kinh tế cao Trên vài ý kiến đề xuất thân em, cho dù ý kiến sơ sài, cha đợc sâu sắc nhng em hy vọng đợc đóng góp phần vào công đổi kinh doanh, nâng cao đợc hiệu kinh doanh hiệu sử dụng vốn công ty Thơng nghiệp tổng hợp Đông Anh Kết luËn ... quan trọng vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp, em đà thực tập Công ty Thơng nghiệp Tổng hợp Đông Anh đà chọn đề tài: "Vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn Công ty Thơng nghiệp Tổng hợp Đông Anh " Trong... cao hiệu Sử dụng vốn kinh doanh Công ty Tnth đông anh 3.1 Đánh giá chung tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty thơng nghiệp tổng hợp đông anh 3.1.1 Tình hình hoạt động kinh doanh: Công. .. hy vọng đợc đóng góp phần vào công đổi kinh doanh, nâng cao đợc hiệu kinh doanh hiệu sử dụng vốn công ty Thơng nghiệp tổng hợp Đông Anh Kết luận Vốn sản xuất kinh doanh tiền đề, điều kiện cho