Đang tải... (xem toàn văn)
Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Vật tư xây dựng Hà Nội
Lời nói đầu Sau hơn 15 năm chuyển đổi sang nền kinh tế hoạt động theo cơ chế thị trờng có sự điều tiết của Nhà nớc cùng với chính sách mở cửa thông thoáng hội nhập với các nớc trong khu vực và thế giới đã đem lại nhiều thuận lợi cũng nh không ít khó khăn và thách thức cho nền kinh tế Việt Nam. Trong xu hớng chuẩn bị gia nhập khu vực thơng mại tự do ASEAN - (ASTA) tổ chức thơng mại thế giới (WTO) và đứng trớc sự biến động bất ổn của nền kinh tế thế giới hiện nay, các doanh nghiệp và tổ chức kinh tế Việt Nam đã và đang ngày phải chịu nhiều sự cạnh tranh gay gắt, khốc liệt từ trong nớc và bên ngoài. Để tồn tại và phát triển các doanh nghiệp không những phải biết tận dụng nắm bắt kịp thời các cơ hội bên ngoài đem lại mà còn phải không ngừng phát huy nội lực của doanh nghiệp. Với t cách là công cụ quản lý, là nhân tố nội lực của doanh nghiệp, việc phát huy hiệu quả công tác kế toán có ý nghĩa rất lớn đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, đảm bảo cung cấp kịp thời các thông tin hữu ích cho các quyết định quan trọng mang tính chất sống còn của doanh nghiệp. Kế toán vốn tiền mặt là một phần hành không thể thiếu của công tác kế toán trong doanh nghiệp. Trong ngắn hạn và dài hạn, việc nắm bắt và theo dõi tình hình thu chi, tồn quỹ tiền mặt, sự biến động của các buồng tiền có ý nghĩa rất quan trọng cho việc đánh giá, phân tích tình hình sản xuất kinh doanh, từ đó đa ra các quyết định đúng đắn về kinh tế, kịp thời, góp phần tích cực vào việc tăng cờng và nâng cao hiệu quả quản lý kinh tế, tự chủ về tài chính và hoạt động kinh doanh có hiệu quả, có lãi. Trong thời gian thực tập Công ty Vật t xây dựng Hà Nội, nhận thức đ- ợc tâm quan trọng của công tác kế toán vốn tiền mặt đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cùng với kiến thức đợc trang bị ở trờng và dới 1 sự hớng dẫn, giúp đỡ tận tình của thầy giáo hớng dẫn Đặng Văn Hùng và các cán bộ trong Công ty, tôi xin trình bày báo cáo thực tập với tên chuyên đề. "Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Vật t xây dựng Hà Nội ". Nội dung chuyên đề đợc chia làm 3 phần: Phần I: Đánh giá thực trạng công tác kế toán tại Công ty Vật t xây dựng Hà Nội Phần II: Thực trạng công tác kế toán tại Công ty Vật t xây dựng Hà Nội Phần III: Kết luận và kiến nghị Hoạt động tài chính. Với thời gian thực tập có hạn và số liệu thực tế cha nhiều, đặc biệt là kinh nghiệm phân tích đánh giá của em cha đợc sâu sắc. Vì vậy trong báo cáo không thể chánh khỏi những sai lầm thiếu sót, kính mong các thầy cô giáo và nhà trờng góp ý sửa chữa để em hoàn thành công việc một cáhc tốt đẹp hơn. Nhận dịp này em xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành tới ban lãnh đạo Công ty Thơng mại Dịch vụ Tràng Thi đã tạo điều kiện và giúp đỡ em trong thời gian thực tập tại Công ty. Em cũng xin gửi lời cảm ơn sâu sắ tới các cô chú, các anh chị trong cửa hàng Dịch vụ Đại La đã nhiệt tình giúp đỡ về mặt thực tiễn và cung cấp cho em những tài liệu quan trọng làm cơ sở cung cấp cho em những tài liệu quan trọng làm cơ sở nghiên cứu chuyên đề, giúp em hoàn thành báo cáo này. 2 Phần I Đặc biểm tình hình chung của đơn vị I. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty. Công ty Thơng mại Dịch vụ Tràng Thi tiến thân là Công ty ngũ Kim đợc thành lập ngày 14 tháng 2 năm 1995 trên cơ sở đầu tiên là cửa hàng Ngũ Kim ở số 5 và số 7 Tràng Tiền. Tháng 12 năm 1957 đợc tách ra thành hai Công ty là Công ty Môtô xe máy và Công ty Kim Khí Hoá Chất. - Tháng 3 năm 1962 hai Công ty trên đợc nhập lại và lấy tên là Công ty Kim Khí Hoá Chát Hà Nội. - Tháng 8 năm 1988 Công ty Kim Khí Hoá Chất Hà Nội đợc tiếp nhận thêm hai Công ty là Công ty Kinh doanh tổng hợp và Công ty Gia Công Thu mua, lúc này đợc đổi tên là Công ty Kim Khí Điện Máy Hà Nội -Ngày 29 tháng 4 năm 1993 UBND Thành Phố Hà Nội có quyết định số 1787 QĐ - UB đổi tên Công ty Kim Khí Điện Máy Hà Nội thành Công ty Thơng mại Dịch vụ Tràng Thi, và có trụ sở chính số 12 Tràng Thi Quận Hoàn Kiếm Hà Nội. II. Đặc điểm tổ chức sản xuất và cơ sở vật chất của Công ty Tính đến thời điểm 31 tháng 12 năm 2002 số vốn của cửa hàng Th- ơng mại Dịch vụ Tràng Thi là: 8.850.000.000đ trong đó: 3 + Vốn ngân sách cấp : 7.507.000.000đ + Vốn tự có : 1343.000.000đ - Về mạng lới kinh doanh của Công ty đang quản lý sử dụng là 55 điểm, trong đó: + Kinh doanh thơng mại là : 45 điểm + Hoạt động dịch vụ sửa chữa là: 10 điểm - Tổng số cán bộ công nhân viên đến nay là 585 ngời - Đặc điểm về cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty Thơng mại Dịch vụ Tràng Thi Công ty Thơng mại Dịch vụ Tràng Thi là một doanh nghiệp Nhà nớc có đủ t cách pháp nhân hạch toán kinh tế độc lập, có các quyền và nghĩa vụ theo quy định của pháp luật, t chịu trách nhiệm về hoạt động kinh doanh trong phạm vi số vốn Nhà nớc đã giao. Hiện nay Công ty Thơng mại Dịch vụ Tràng Thi có 11 đơn vị trực thuộc nh sau: 1. Trung tâm Thơng mại Dịch vụ số 5 + 7 Tràng Tiền 2. Trung tâm Thơng mại Dịch vụ Tràng Thi 3. Cửa hàng Thơng mại Cát Linh 4. Cửa hàng Thơng mại Hàng Đào 5. Cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Cửa Nam 6. Cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Giảng Võ 7. Cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đồng Xuân 8. Cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La 9. Cửa hàng Thơng mại Dịch vụ 24 Thuốc Bắc 4 10. Xí nghiệp sửa chữa Biện Lạnh 11. Xí nghiệp sửa chữa Mô tơ Xe Máy - Cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La là một đơn vị trợc thuộc đợc Công ty thành lập ngày 1 tháng 7 năm 1995 do việc xác nhập giữa hai đơn vị là cửa hàng kim khí điện máy Chợ Mơ và cửa hàng Kim Khí điện máy Hoà Bình, sau đó đợc đổi tên là cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La (Theo quyết định 29 (QĐ - TCHC ngày 26 tháng 6 năm 1998). Cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La có vị trí nằm trên đại bàn quận Hai Bà Trng Địa chỉ: Số 3 + 5 Đại La - Quận Hai Bà Trng - Hà Nội Điện thoại: 04.8631018, 04.6280427 Cửa hàng có các địa điểm kinh doanh nh sau: 1. Quầy số 3 +5 Đại La 2. Quầy E 6 Quỳnh Mai 3. Quầy Tân Mai 4. Quầy 316 Phố Huế 5. Quầy 301 Phố Huế 6. Kho 349 Minh Khai 7. Quầy Nguyễn Công Trứ 8. Quầy 102 Nguyễn Hữu Luân Nguồn vốn kinh doanh hiện có của cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La tính đến thời điểm 31 tháng 12 năm 2002 là: 347.324.475đ 5 III. Đặc điểm tổ chcvs quản lý của cửa hàng - Cơ cấu tổ chức bộ máy hoạt động của cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La. Cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La là một đơn vị trực thuộc cửa hàng của Công ty Thơng Mại Dịch vụ Tràng Thi. Cửa hàng gồm có 50 cán bộ công nhân viên và bao gồm 05 tổ công tác nh sau: 1. Tổ kế toán cửa hàng 2. Tổ điện máy E 6 Quỳnh Mai 3. Tổ Phụ tùng E 6 Quỳnh Mai 4. Tổ Tân Mai + 301 Phố Huế 5. Tổ Bán buôn + bảo vệ - Chức năng nhiệm vụ của cửa hàng Cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La có chức năng kinh doanh hoạt động cụ thể nh sau: + Bán buôn bán lẻ các hàng tiêu dùng t liệu sản xuất vật t, hoát chất, thiết bị phơng tiện đi lại .Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr ờng. + Lâm đại lý cho các thành phần kinh tế trong và nớc ngoài để mở rộng các hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu, cung cấp các lao vụ dịch vụ + Liên doanh liên kết với các tổ chức kinh tế để mở rộng hoạt động kinh doanh của đơn vị. + Dịch vụ mua bán sửa chữa bảo dỡng xe mô tô, xe máy, thiết bị văn phòng. + Dịch vụ vận chuyển khách phục vụ thăm quan du lịch Sau đây là mô hình tổ chức của cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La. 6 Trưởng cửa hàng Phó trưởng cửa hàng Tổ kế toán Tổ điện máy E 6 Quỳnh Mai Tổ phục tùng E 6 Quỳnh Mai Tổ tiền mặt + 301 Phố Huế Tổ kho bán buôn + bán lẻ Chức năng của từng phòng ban: - Đồng chí trởng cửa hàng chịu trách nhiệm trớc Giám đốc Công ty Thơng mại Dịch vụ Trang Thi việc lãnh đạo toàn bộ hoạt động của cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La, trực tiếp chỉ đạo công tác tổ chức lao động tiền lơng của đơn vị chỉ đạo xây dựng kế hoạch lu chuyển hàng hoá, công tác khai thác bán buôn và các hoạt động liên doanh liên kết cho thuê tài sản, công tác đối ngoại và công tác thi đua khen thởng của đơn vị. - Đồng chí phó trởng cửa hàng: Trách nhiệm của đồng chí phó trởng cửa hàng là tham mu giúp việc cho đồng chí trởng cửa hàng, chịu trách nhiệm và báo cáo kế hoạch thực hiện trớc trởng đơn vị về các mặt công tác mà mình phụ trách. - Bộ phận kế toán: Tham mu giúp việc cho ban phụ trách về công tác quản lý của đơn vị chịu trách nhiệm hạch toán toàn bộ kết quả hoạt động kinh doanh của đơn vị lập báo cáo tài chính, báo cáo tài chính, báo cáo thống kê theo định kỳ, theo chế độ Nhà nớc quy định. 7 - Bộ phận bán buôn + bảo vệ Chịu trách nhiệm trớc ban phụ trách về việc khai thác kinh doanh các mặt hàng bán buôn phụ tùng xe đạp, dụng cụ đồ dùng gia đình .Khai thác và quản lý doanh thu cho thuê mạng lới tại kho 349 Minh Khai để nâng cao hiệu quả kinh doanh của đơn vị chịu trách nhiệm về mặt công tác tuần tra bảo vệ tại các điểm kinh doanh của đơn vị. - Bộ phận bán lẻ tại các tổ (điện máy Quỳnh Mai, phụ tùng Quỳnh Mai, Tân Mai, 301 Phố Huế) chịu trách nhiệm trớc ban phụ trách về việc quản lý tài sản hàng hoá tại quầy, khai thác triệt để việc bán buôn bá lẻ các mặt hàng tiêu dùng phục vụ nhu cầu thị trờng nhằm thúc đẩy hoạt động kinh doanh có hiệu quả, hoàn thành kế hoạch giao khoán của đơn vị. IV. Công tác tổ chức kế toán tại Công ty. 1. Tổ chức công tác kế toán của đơn vị Hình thức hạch toán của đơn vị theo phơng pháp nhật ký chứng từ. - Các hoạt động kinh tế, tài chính đợc phản ánh ở chứng từ gốc đều đ- ợc phân loại, hệ thống hoá để ghi vào bên có của các tài khoản trên các sổ nhật ký chứng từ, cuối kỳ tổng hợp số liệu từ nhật ký - chứng từ để ghi vào sổ cái của các tài khoản. - Kết hợp ghi sổ theo thời gian với ghi sổ theo hệ thống để ghi vào một loại sổ kế toán tổng hợp là các sổ nhật ký chứng từ. + Trình tự và phơng pháp ghi sổ. - Hàng ngày các chứng từ gốc đợc ghi vào bảo kê, sổ chi tiết, cuối tháng chuyển số liệu của bảng kê, sổ chi tiết vào nhật ký chứng từ. 8 - Đối với các loại chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh nhiều lần hoặc mang tính chất phân bổ, các chứng từ gốc đợc tập hợp và phân loại trong bảng phân bổ. Từ bảng phân bổ lấy số liệu để ghi vào bảng kê và nhật ký chứng từ có liên quan. - Cuối tháng (quý) khoá sổ cộng số liệu trên các nhật ký chứng từ, kiểm tra đối chiếu số liệu trên nhận ký chứng từ với sổ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết có liên quan để ghi vào sổ cái. - Đối với các chứng từ có liên quan đến sổ và thẻ kế toán chi tiết thì ghi trực tiếp vào số thẻ có liên quan, cuối tháng căn cứ vào sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết để lập bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản rồi đối chiếu với sổ cái. - Số liệu ở sổ cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong nhật ký chứng từ, bảng kê và các bảng tổng hợp chi tiết, dùng để lập báo cáo tài chính sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán của hình thức kế toán nhật ký chứng từ ở cửa hàng. 9 10 Chứng từ gốc và các bảng phân bổ Nhật ký Chứng từ Sổ quỹ Sổ thẻ kế toán chi tiết Bảng kê Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Nhật ký Chứng từ Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối ngày : Quan hệ đối chiếu [...]... Ghi hàng ngày Chơng II Ghi hàng tháng Báo cáo thực tập kế toán 14 Sổ chi tiết tiền mặt Chuyên đề: thực trạng công tác kế toán vốn tiền mặt tại Công ty kinh doanh và chế biến thực phẩm thắng lợi I Sự cần thiết phải đề cập đến Công tác kế toán vốn tiền mặt tại cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La Việc theo dõi vốn bằng tiền mặt tại cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La là rất quan trọng trong công tác kế toán. .. máy kế toán Cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập chung theo hình thức này doanh nghiệp có bộ máy kế toán tập trung, các công việc kế toán của doanh nghiệp phân loại chứng từ, kiểm tra chứng từ, định khoản kế toán, ghi sổ kế toán chi tiết, ghi sổ kế toán tổng hợp, lập báo cáo kế toán Sau đây là bộ máy kế toán theo hình thức tập trung Kế toán trưởng Kế toán theo Kế. .. nhất II Thực trạng công tác kế toán vốn tiền mặt tại cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La 1 Công tác quản lý vốn tiền mặt tại cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La Hiện tại, tiền mặt tại quỹ của cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La chỉ bao gồm một loại tiền duy nhất là Việt Nam đồng không sử dụng tín phiếu, vàng bạc, đá quý, ngoại tệ do đó để theo dõi quản lý chặt chẽ hiệu quả quá trình hình thành chi tiền mặt... Đồng chí kế toán quỹ tiền mặt, lao động tiền lơng chịu trách nhiệm theo dõi kế toán quỹ tiền mặt, viết phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập, phiếu xuất kế toán lao động tiền lơng của đơn vị - Đồng chí thủ quỹ Chịu trách nhiệm quản lý tài sản bằng tiền mặt tại quỹ của đơn vị, lập các báo cáo quỹ và vào sổ quỹ hàng ngày theo các chế độ kế toán quy định 3 Công tác KT vốn tồn tại cửa hàng Tồn tại quỹ là một bộ... (vàng, bạc, đá qúy) + Số tiền quy đổi 22 3 Hạch toán vốn tiền mặt tại KD &CBTP Thắng lợi Tài khoản để sử dụng để hạch toán tiền mặt tại quỹ ở là TK 11 1tiền mặt hiện nay, tiền mặt tại quỹ của cửa hàng chỉ bao gồm một loại tiền duy nhất là Việt Nam đồng đợc theo dõi bằng tiểu khoản TK111 Tiền mặt tại quỹ Kết cấu và nội dung phản ánh của TK này bao gồm: - Bên nợ: Khoản tiền mặt thực nhập quỹ Số thừa phát... bán hàng Lợi-Tiến bán hàng Tổng 2.991.813 7.469.660 45.739.220 2.719.830 6.790.600 41.581.109 27 271.983 679.060 4158111 4.2 Sổ chi tiết tiền mặt Sổ chi tiết tiền mặt do kế toán tiền mặt theo dõi, dùng để ghi chép các nghiệp vụ thu tiền, chi tiền phát sinh hàng ngày tại cửa hàng Hàng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán tiền mặt (phiếu thu, phiếu chi và các chứng từ gốc đính kèm) kế toán tiền mặt tiến hành... hình chấp hành định mức tồn quỹ tiền mặt thờng xuyên đối chiếu tiền tồn quỹ thực với sổ sách, phát hiện và xử lý kịp thời những sổ sách trong việc quản lý và use tồn 3.2 Nguyên tắc kế toán vốn tiền mặt - Hạch toán kế toán phải use đúng đơn vị "VNĐ" để phản ánh các loại vốn = tiền 12 - Việc hạch toán vốn bằng tiền phải tuân thủ các quy chế, quy định các chế độ quản lý, lu thông tiền tệ của Nhà nớc -... *****thanh toán phải điều chỉnh lại giá trị ngoại tệ, vàng, bạc nếu có thể giá trị tại thời điểm tính toán để có đợc giá trị thực tế và chính xác 3.3 Sổ sách, chứng từ kế toán vốn tiền mặt use Hiện nay, chứng từ kế toán tiền mặt đợc use tại cửa hàng gồm: - Phiếu thu - Phiếu chi - Các chứng từ gốc có liên quan khác giấy đề nghị tạm ứng thanh toán tiền tạm ứng, HĐ kế toán, hoá đơn bán hàng, hoá đơn mua hàng... để hạch toán vốn tiền mặt Các chứng từ kế toán đợc sử dụng để hạch toán tiền mặt tại cửa hàng gồm có: - Phiếu thu - Phiếu chi - Các chứng từ gốc đi kèm phiếu thu chi giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiền tạm ứng, hợp đồng kinh tế, hoá đơn bán hàng, hoá đơn mua hàng 2.1 Phiếu thu - Phiếu thu là một chứng từ kế toán dùng để xác định số tiền mặt thực tế nhập quỹ, là căn cứ để thủ quỹ thu tiền và... đơn bán hàng, hoá đơn mua hàng Trên cơ sở các chứng từ trên, kế toán sẽ phản ánh vào các sổ kế toán có liên quan - Sổ quỹ tiền mặt do thủ quỹ theo dõi - Sổ chi tiết tiền mặt do kế toán theo dõi - Sổ nhật ký chứng từ do kế toán tổng hợp theo dõi - Sổ cái do kế toán tổng hợp theo dõi 3.4 Quá trình luân chuyển chứng từ kế toán vốn tiền mặt Hàng ngày, từ các chứng từ gốc, chứng từ ban đầu nh hợp đồng kinh . Đánh giá thực trạng công tác kế toán tại Công ty Vật t xây dựng Hà Nội Phần II: Thực trạng công tác kế toán tại Công ty Vật t xây dựng Hà Nội Phần. ty, tôi xin trình bày báo cáo thực tập với tên chuyên đề. " ;Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Vật t xây dựng Hà Nội ". Nội
