Công ty cổ phần pin ắc quy miền nam THUYẾT MINH báo cáo tài CHÍNH GIỮA NIÊN độ vào ngày 30 tháng 9 năm 2010 và cho kỳ kế toán chín tháng kết thúc cùng ngày
Công ty Cổ Phần Pin Ắc Quy Miền Nam THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ vào ngày 30 tháng 9 năm 2010 và cho kỳ kế toán chín tháng kết thúc cù ng ngày 1. THÔNG TIN DOANH NGHIỆP Công ty Cổ phần Pin Ắc Quy Miền Nam (“Công ty”) là một công t y cổ phần được thành lập tại Việt Nam theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 410 3002690 ngày 23 tháng 9 năm 2004 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấ p và theo các Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh điều chỉnh sau đây: Giấy ch ứ ng nhận đă ng ký kinh doanh điều chỉnh số Ngày cấp 4103002690 - Điều chỉnh lần thứ nhất ngày 17 tháng 4 năm 2007 4103002690 - Điều chỉnh lần thứ hai ngày 9 tháng 11 năm 2007 4103002690 - Điều chỉnh lần thứ ba ngày 21 tháng 5 năm 2008 4103002690 - Điều chỉnh lần thứ tư ngày 6 tháng 8 năm 2008 4103002690 - Điều chỉnh lần thứ năm 4103002690 - Điều chỉnh lần thứ sáu ngày 12 tháng 5 năm 2 009 ngày 23 tháng 9 năm 2 010 Công ty được niêm yết trên Sàn giao dịch Chứng khoán Thành p hố Hồ Chí Minh theo Giấy phép số 69/UBCK-GPNY ngày 9 tháng 11 năm 2006. Hoạt động chính của Công ty là sản xuất pin, ắc quy và hàng may mặc; kinh doanh, xuất nhập khẩu các sản phẩm pin, ắc quy, hàng may mặc và vật tư, t hiết bị cho sản xuất, kinh doanh pin, ắc quy, hàng may mặc. Tuy nhiên, hiện nay Công ty chỉ đang hoạt động sản xuất và phân phối các loại pin và ắc quy. Công ty có trụ sở chính tại 321 đường Trần Hưng Đạo, phường Cô Giang, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam. Số lượng nhân viên của Công ty tại ngày 30 tháng 9 năm 201 0 là 1.398 người (ngày 31 tháng 12 năm 2009: 1.159). 2. CƠ SỞ TRÌNH BÀY 2.1 Chuẩn mực và Hệ thống kế toán áp dụng Các báo cáo tài chính giữa niên độ của Công ty được trình bày bằng đồng Việt Nam (“VNĐ”) phù hợp với Hệ thống Kế toán Việt Nam và Chuẩn mực Kế toán Việt Nam số 27 – Báo cáo tài chính giữa niên độ và các Chuẩn mực Kế toán Việt N am khác do Bộ Tài chính ban hành theo: Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2001 về việc ban hành bốn Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (Đợt 1); Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 20 02 về việc ban hành sáu Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (Đợt 2); Quyết định số 234/2003/QĐ-BTC ngày 30 tháng 12 năm 20 03 về việc ban hành sáu Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (Đợt 3); Quyết định số 12/2005/QĐ-BTC ngày 15 tháng 2 năm 200 5 về việc ban hành sáu Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (Đợt 4); và Quyết định số 100/2005/QĐ-BTC ngày 28 tháng 12 năm 20 05 về việc ban hành bốn Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (Đợt 5). Theo đó, bảng cân đối kế toán giữa niên độ, báo cáo kết quả h oạt động kinh doanh giữa niên độ, báo cáo lưu chuyển tiền tệ giữa niên độ và thuyết minh b áo cáo tài chính giữa niên độ được trình bày kèm theo và việc sử dụng các báo cáo nà y không dành cho các đối tượng không được cung cấp các thông tin về các thủ tục, nguyên tắc và thông lệ kế toán tại Việt Nam và hơn nữa không được chủ định trình bày tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh và lưu chuyển tiền tệ của Công ty theo các nguyên tắc và thông lệ kế toán được chấp nhận rộng rãi ở các nước và lãnh thổ khác ngoài Việt Nam. 1 Công ty Cổ Phần Pin Ắc Quy Miền Nam B09a-DN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngày 30 tháng 9 năm 2010 và cho kỳ kế toán chín tháng kết thúc cù ng ngày 2. CƠ SỞ TRÌNH BÀY (tiếp theo) 2.1 Chuẩn mực và Hệ thống kế toán áp dụng (tiếp theo) Chuẩn mực đã ban hành nhưng chưa có hiệu lực Ngày 6 tháng 11 năm 2009, Bộ Tài chính đã ban hành Thôn g tư số 210/2009/TT-BTC hướng dẫn áp dụng Chuẩn mực Báo cáo Tài chính Quốc tế về tr ình bày báo cáo tài chính và thuyết minh thông tin đối với công cụ tài chính. Thông tư n ày quy định về việc thuyết minh thêm thông tin và ảnh hưởng đến việc trình bày các công cụ tài chính trên các báo cáo tài chính. Hướng dẫn này sẽ có hiệu lực từ năm tài chính kế thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011 trở đi. Ban Giám đốc của Công ty đang đánh giá ản h hưởng của việc áp dụng thông tư này đến các báo cáo tài chính giữa niên độ của Công ty t rong tương lai. 2.2 Hình thức sổ kế toán áp dụng Hình thức sổ kế toán áp dụng được đăng ký của Công ty là chứng từ ghi sổ. 2.3 Niên độ kế toán Niên độ kế toán của Công ty bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12. 2.4 Đơn vị tiền tệ kế toán Công ty thực hiện việc ghi chép sổ sách kế toán bằng đồng Việt N am. 3. TÓM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN CHỦ YẾU 3.1 Các thay đổi trong các chính sách kế toán Công ty áp dụng các chính sách kế toán nhất quán với các kỳ kế t oán trước. 3.2 Tiền và các khoản tương đương tiền Tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ , tiền gửi ngân hàng, các khoản đầu tư ngắn hạn có tính thanh khoản cao, có thời gian đá o hạn gốc ít hơn 3 tháng, có khả năng chuyển đổi dễ dàng thành các lượng tiền xác địn h và không có nhiều rủi ro trong chuyển đổi thành tiền. 3.3 Hàng tồn kho Hàng tồn kho được ghi nhận theo giá thấp hơn giữa giá gốc bao gồm chi phí mua và các chi phí liên quan trực tiếp để đưa mỗi sản phẩm đến vị trí và điều kiện hiện tại và giá trị thuần có thể thực hiện được. Giá trị thuần có thể thực hiện đượ c là giá bán ước tính của hàng tồn kho trong điều kiện kinh doanh bình thường trừ chi phí ước tính để hoàn thành và chi phí bán hàng ước tính. Công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch to án hàng tồn kho với giá trị được xác định như sau: Nguyên vật liệu và hàng hóa Thành phẩm và sản phẩm d ở dang - giá vốn thực tế theo phương pháp nhập trước – xuất trước. - giá vốn nguyên vật liệu và lao độ ng trực tiếp cộng chi phí sản xuất chung c ó liên quan được phân bổ dựa trên mức độ hoạt động bình thường theo phương pháp nhập trước xuất trước. 2 Công ty Cổ Phần Pin Ắc Quy Miền Nam B09a-DN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngày 30 tháng 9 năm 2010 và cho kỳ kế toán chín tháng kết thúc cù ng ngày 3. TÓM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN CHỦ YẾU (tiếp theo) 3.3 Hàng tồn kho (tiếp theo) Dự phòng cho hàng tồn kho Dự phòng cho hàng tồn kho được trích lập cho phần giá trị dự kiế n bị tổn thất do các khoản suy giảm trong giá trị (do giảm giá, hư hỏng, kém phẩm chất, lỗi t hời v.v.) có thể xảy ra đối với nguyên vật liệu, thành phẩm, hàng hoá tồn kho thuộc quyề n sở hữu của Công ty dựa trên bằng chứng hợp lý về sự suy giảm giá trị tại ngày kết thúc kỳ kế toán. Số tăng hoặc giảm khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho đư ợc hạch toán vào giá vốn hàng bán trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giữa niên độ trong kỳ. 3.4 Các khoản phải thu Các khoản phải thu được trình bày trên báo cáo tài chính giữa niên độ theo giá trị ghi sổ các khoản phải thu từ khách hàng và phải thu khác cùng với d ự phòng được lập cho các khoản phải thu khó đòi. Dự phòng nợ phải thu khó đòi thể hiện phần giá trị dự kiến bị tổn t hất do các khoản phải thu không được khách hàng thanh toán phát sinh đối với số dư các k hoản phải thu tại thời điểm lập bảng cân đối kế toán giữa niên độ. Tăng hoặc giảm số dư tài khoản dự phòng được hạch toán vào chi phí quản lý doanh nghiệp trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giữa niên độ. 3.5 Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định hữu hình được thể hiện theo nguyên giá trừ đi giá trị hao mòn lũy kế. Nguyên giá tài sản cố định bao gồm giá mua và những chi phí có liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào hoạt động như dự kiến. Các chi phí mua sắm, nâng cấp và đổi mới tài sản cố định được g hi tăng nguyên giá của tài sản và chi phí bảo trì, sửa chữa được hạch toán vào kết quả ho ạt động kinh doanh giữa niên độ khi phát sinh. Khi tài sản được bán hay thanh lý, nguyên giá và giá trị hao mòn lũy kế được xóa sổ và các khoản lãi lỗ phát sinh do thanh lý tài sản được hạch toán vào kết quả hoạt động kinh doanh giữa niên độ. 3.6 Tài sản cố định vô hình Tài sản cố định vô hình được ghi nhận theo nguyên giá trừ đi giá t rị khấu trừ lũy kế. Nguyên giá tài sản cố định vô hình bao gồm giá mua và những chi phí có liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào sử dụng như dự kiến. Khi tài sản cố định vô hình được bán hay thanh lý, nguyên giá và giá trị khấu hao lũy kế được xóa sổ và các khoản lãi lỗ phát sinh do thanh lý tài sản đư ợc hạch toán vào kết quả hoạt động kinh doanh giữa niên độ. Quyền sử dụng đất Quyền sử dụng đất được ghi nhận như tài sản cố định vô hình k hi Công ty được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất. Nguyên giá quyền sử dụng đất bao gồm tất cả những chi phí có liên quan trực tiếp đến việc đưa đất vào trạng thái sẵn sàng để sử dụng. 3 Công ty Cổ Phần Pin Ắc Quy Miền Nam B09a-DN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngày 30 tháng 9 năm 2010 và cho kỳ kế toán chín tháng kết thúc cù ng ngày 3. TÓM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN CHỦ YẾU (tiếp theo) 3.7 Khấu hao và khấu trừ Khấu hao tài sản cố định hữu hình và khấu trừ tài sản cố địn h vô hình được trích theo phương pháp khấu hao đường thẳng trong thời gian hữu dụng ướ c tính của các tài sản như sau: Quyền sử dụng đất 50 năm Nhà cửa & vật kiến trúc 10 - 25 năm Nhà xưởng & máy móc 5 - 10 năm Phương tiện vận tải 6 - 10 năm Thiết bị văn phòng 3 - 6 năm Tài sản cố định khác 5 năm 3.8 Chi phí đi vay Chi phí đi vay bao gồm lãi tiền vay và các chi phí khác phát sinh li ên quan đến việc đi vay. Chi phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc xây dựng hoặc sản xuất bất kỳ tài sản đủ tiêu chuẩn được vốn hóa trong kỳ cần thiết để hoàn tất và đưa tài sản vào hoạt động theo đúng mục đích dự kiến. Chi phí đi vay được ghi nhận vào kết quả ho ạt động kinh doanh giữa niên độ khi phát sinh. 3.9 Đầu tư Đầu tư chứng khoán và các khoản đầu tư khác được ghi nhận theo giá mua thực tế. Dự phòng được lập cho việc giảm giá trị của các khoản đầu tư có thể chuyển nhượng được trên thị trường vào ngày kết thúc kỳ kế toán tương ứng với chênh lệch giữa giá gốc của cổ phiếu với giá trị thị trường tại ngày đó theo hướng dẫn của Thôn g tư số 228/2009/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 7 tháng 12 năm 2009. Tăng hoặc giảm số dư tài khoản dự phòng được hạch toán vào chi phí tài chính trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giữa niên độ. 3.10 Chi phí trả trước Chi phí trả trước bao gồm các chi phí trả trước ngắn hạn hoặc chi phí trả trước dài hạn trên Bảng cân đối kế toán giữa niên độ và được phân bổ trong khoả ng thời gian trả trước của chi phí tương ứng với các lợi ích kinh tế được tạo ra từ các chi phí này. 3.11 Các khoản phải trả và trích trước Các khoản phải trả và trích trước được ghi nhận cho số tiền ph ải trả trong tương lai liên quan đến hàng hóa và dịch vụ đã nhận được không phụ thuộc v ào việc Công ty đã nhận được hóa đơn của nhà cung cấp hay chưa. 3.12 Các khoản dự phòng Công ty ghi nhận dự phòng khi có nghĩa vụ nợ hiện tại do kết qu ả từ một sự kiện đã xảy ra trong quá khứ. Việc thanh toán nghĩa vụ nợ này có thể sẽ dẫn đế n sự giảm sút về những lợi ích kinh tế và Công ty có thể đưa ra được một ước tính đáng tin cậy về giá trị của nghĩa vụ nợ đó. 3.13 Các nghiệp vụ bằng ngoại tệ Công ty áp dụng Thông tư 201 về các nghiệp vụ bằng ngoại tệ từ năm 2009. Các nghiệp vụ phát sinh bằng các đơn vị tiền tệ khác với đơn vị ti ền tệ kế toán của công ty là VNĐ được hạch toán theo tỷ giá giao dịch vào ngày phát sin h nghiệp vụ. Tại ngày kết thúc kỳ kế toán, các khoản mục tài sản và công nợ tiền tệ có gốc ngoại tệ được đánh giá lại theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng tại thời điểm lập bảng cân đối kế toán giữa niên độ. Tất cả các khoản chênh lệch tỷ giá thực tế phát sinh trong kỳ và chênh lệch do đánh giá lại số dư tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối kỳ được hạch toán vào kết quả hoạt động kinh doanh của giai đoạn sáu tháng trừ trường hợp các khoản chênh lệch này được vốn hóa như được trình bày trong các đoạn dưới đây. 4 Công ty Cổ Phần Pin Ắc Quy Miền Nam B09a-DN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngày 30 tháng 9 năm 2010 và cho kỳ kế toán chín tháng kết thúc cù ng ngày 3. TÓM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN CHỦ YẾU (tiếp theo) 3.13 Các nghiệp vụ bằng ngoại tệ Tất cả chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư các khoản tài sản, công nợ tiền tệ ngắn hạn có gốc ngoại tệ vào ngày lập bảng cân đối kế toán giữa niên độ đ ược phản ánh ở tài khoản “Chênh lệch tỷ giá” trong khoản mục vốn trên bảng cân đối kế toá n giữa niên độ và sẽ được ghi giảm trong kỳ tiếp theo. Tất cả lỗ chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư các khoản công nợ tiền tệ dài hạn có gốc ngoại tệ vào ngày lập bảng cân đối kế toán giữa niên độ được g hi nhận vào kết quả hoạt động kinh doanh giữa niên độ. Hướng dẫn về chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư có gốc ngo ại tệ cuối kỳ theo Thông tư 201/2009/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 15 tháng 10 năm 2009 hướng dẫn xử lý chênh lệch tỷ giá hối đoái (“Thông tư 201”) khác biệt so với quy đ ịnh trong Chuẩn mực Kế toán Việt Nam số 10 - Ảnh hướng của việc thay đổi tỷ giá hối đoái (“VAS 10”) như sau: Nghiệp vụ Xử lý kế toán theo VAS 10 Xử lý kế toán theo Thông tư 201 Đánh giá lại số d ư cuối kỳ của các khoản mục tài sản và công n ợ tiền tệ ngắn hạn có g ốc ngoại tệ Đánh giá lại số d ư cuối kỳ của các khoản mục công nợ tiền tệ d ài hạn có gốc ngoại tệ Tất cả chênh lệch t ỷ giá do đánh giá lại số dư c ó gốc ngoại tệ cuối kỳ đư ợc hạch toán vào kết quả ho ạt động kinh doanh gi ữa niên độ Tất cả chênh lệch t ỷ giá do đánh giá lại số dư c ó gốc ngoại tệ cuối kỳ đư ợc hạch toán vào kết quả ho ạt động kinh doanh gi ữa niên độ Tất cả chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư có gốc ngoại tệ cuối kỳ được phản ánh ở tài khoản “Chênh lệch tỷ giá” trong khoản mục vốn trên bảng cân đối kế toá n và sẽ được ghi giảm trong năm tiế p theo. Tất cả lãi chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư có gốc ngoại tệ cuối năm được hạch toán vào kết quả hoạt động kinh doanh Tất cả lỗ chênh lệch tỷ giá d o đánh giá lại số dư có gốc ngoại tệ cuối kỳ được hạch toán vào kết q uả hoạt động kinh doanh của giai đ oạn sáu tháng. Tuy nhiên, trường hợp ghi nhận lỗ chênh lệch tỷ giá dẫn đến kết quả hoạt động kinh doan h trước thuế của công ty bị lỗ, một phần lỗ chênh lệch tỷ giá có thể đư ợc phân bổ vào các kỳ sau để đ ảm bảo công ty không bị lỗ. Tro ng mọi trường hợp, tổng số lỗ ch ênh lệch tỷ giá ghi nhận vào chi phí t rong kỳ ít nhất phải bằng lỗ chênh lệch tỷ giá phát sinh từ việc đánh gi á lại số dư công nợ dài hạn đến h ạn phải trả. Phần lỗ chênh lệch tỷ giá còn lại có thể được phản ánh tr ên bảng cân đối kế toán và phân bổ vào báo cáo kết quả kinh doanh tro ng vòng 5 năm tiếp theo. Ảnh hưởng đến các báo cáo tài chính giữa niên độ của Công t y nếu Công ty tiếp tục áp dụng VAS 10 cho các năm tài chính bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 nă m 2009 được trình bày ở Thuyết minh số 26. 3.14 Cổ phiếu quỹ Cổ phiếu quỹ, công cụ vốn chủ sở hữu được công ty mua lại, trình bày trên phần nguồn vốn như một khoản giảm vốn chủ sở hữu, bằng với chi phí mua lại. C ông ty không ghi nhận các khoản lãi hoặc lỗ khi mua, bán, phát hành hoặc hủy các công cụ v ốn chủ sở hữu của mình. 5 Công ty Cổ Phần Pin Ắc Quy Miền Nam B09a-DN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngày 30 tháng 9 năm 2010 và cho kỳ kế toán chín tháng kết thúc cù ng ngày 3. TÓM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN CHỦ YẾU (tiếp theo) 3.15 Phân phối lợi nhuận Lợi nhuận thuần sau thuế thu nhập doanh nghiệp có thể được chi a cho các cổ đông sau khi được đại hội cổ đông thông qua và sau khi đã trích lập các quỹ dự phòng theo Điều lệ Công ty và các quy định của pháp luật Việt Nam. Quỹ dự phòng tài chính Quỹ dự phòng tài chính được trích lập từ lợi nhuận thuần của Cô ng ty theo đề xuất của Hội đồng Quản trị và được các cổ đông phê duyệt tại Đại hội Cổ đông Thường niên. Quỹ được dành nhằm bảo vệ các hoạt động kinh doanh của Công ty trướ c các rủi ro hoặc thiệt hại kinh doanh hoặc dự phòng cho các khoản lỗ hoặc thiệt hại v à các trường hợp bất khả kháng ngoài dự kiến, ví dụ như hỏa hoạn, bất ổn kinh tế và tài chí nh của quốc gia hoặc của bất kỳ nơi nào khác, v.v Quỹ đầu tư phát triển Quỹ đầu tư phát triển kinh doanh được trích lập từ lợi nhuận t huần của Công ty theo đề xuất của Hội đồng Quản trị và được các cổ đông phê duyệt tại Đại hội Cổ đông Thường niên. Quỹ này được trích lập nhằm mở rộng hoạt động kinh doa nh hoặc đầu tư chiều sâu của Công ty. Quỹ khen thưởng và phúc lợi Quỹ khen thưởng và phúc lợi được trích lập từ lợi nhuận thuần của Công ty theo đề xuất của Hội đồng Quản trị và được các cổ đông phê duyệt tại Đại hội Cổ đông Thường niên. Quỹ này được trích lập nhằm khen thưởng và khuyến khích, đãi ngộ vật chất, đem lại phúc lợi chung và nâng cao đời sống vật chất và tinh thần cho công nh ân viên. 3.16 Ghi nhận doanh thu Doanh thu được ghi nhận trên báo cáo kết quả hoạt động kinh do anh giữa niên độ khi Công ty có khả năng nhận được các lợi ích kinh tế có thể xác định đ ược một cách chắc chắn. Doanh thu được đo lường bằng giá thị trường của các khoản p hải thu, loại trừ các khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và hàng bán bị trả lại. Các điều kiện ghi nhận cụ thể sau đây cũng phải được đáp ứng trước khi ghi nhận doanh th u: Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng được ghi nhận khi các rủi ro trọng yếu và cá c quyền sở hữu hàng hóa đã được chuyển sang người mua, thông thường là khi hàng h óa được chuyển giao cho người mua. Tiền lãi Doanh thu được ghi nhận khi tiền lãi phát sinh trên cơ sở dồn tích (có tính đến lợi tức mà tài sản đem lại) trừ khi khả năng thu hồi tiền lãi không chắc chắn. 3.17 Thuế Thuế thu nhập hiện hành Tài sản thuế thu nhập và thuế thu nhập phải nộp cho kỳ hiện h ành và các kỳ trước được xác định bằng số tiền dự kiến phải nộp cho (hoặc được thu hồi t ừ) cơ quan thuế, dựa trên các mức thuế suất và các luật thuế có hiệu lực đến ngày kết thúc kỳ kế toán. Thuế thu nhập hiện hành được ghi nhận vào kết quả hoạt độn g kinh doanh giữa niên độ ngoại trừ trường hợp thuế thu nhập phát sinh liên quan đến một k hoản mục được ghi thẳng vào vốn chủ sở hữu, trong trường hợp này, thuế thu nhập hoãn lại cũng được ghi nhận trực tiếp vào vốn chủ sở hữu. Doanh nghiệp chỉ được bù trừ các tài sản thuế thu nhập hiện hà nh và thuế thu nhập hiện hành phải trả khi doanh nghiệp có quyền hợp pháp được bù trừ g iữa tài sản thuế thu nhập hiện hành với thuế thu nhập hiện hành phải nộp và doanh nghiệp dự định thanh toán thuế thu nhập hiện hành phải trả và tài sản thuế thu nhập hiện hành trê n cơ sở thuần. 6 Công ty Cổ Phần Pin Ắc Quy Miền Nam B09a-DN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngày 30 tháng 9 năm 2010 và cho kỳ kế toán chín tháng kết thúc cù ng ngày 3. TÓM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN CHỦ YẾU (tiếp theo) 3.17 Thuế (tiếp theo) Thuế hoãn lại Thuế thu nhập hoãn lại được xác định cho các khoản chênh lệch tạm thời tại ngày kết thúc kỳ kế toán năm giữa cơ sở tính thuế thu nhập của các tài sản và n ợ phải trả và giá trị ghi sổ của chúng cho mục đích lập báo cáo tài chính giữa niên độ. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả được ghi nhận cho tất cả các k hoản chênh lệch tạm thời chịu thuế, ngoại trừ: Thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh từ ghi nhận ban đầu của một tài sản hay nợ phải trả từ một giao dịch mà giao dịch này không có ảnh hưởn g đến lợi nhuận kế toán hoặc lợi nhuận tính thuế thu nhập (hoặc lỗ tính thuế) tại thời đi ểm phát sinh giao dịch. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại cần được ghi nhận cho tất cả các chênh lệch tạm thời được khấu trừ, giá trị được khấu trừ chuyển sang các kỳ sau của các khoản lỗ tính thuế và các khoản ưu đãi thuế chưa sử dụng, khi chắc chắn trong tương lai sẽ có lợi nhuận tính thuế để sử dụng những chênh lệch tạm thời được khấu trừ, các khoản lỗ tính thuế và các ưu đãi thuế chưa sử dụng này, ngoại trừ : Tài sản thuế hoãn lại phát sinh từ ghi nhận ban đầu của một tài sản hoặc nợ phải trả từ một giao dịch mà giao dịch này không có ảnh hưởng đến lợ i nhuận kế toán hoặc lợi nhuận tính thuế thu nhập (hoặc lỗ tính thuế) tại thời điểm phát sinh giao dịch. [...]... nm 2010 Giỏ tr cũn li: Vo ngy 31 thỏng 12 nm 20 09 Vo ngy 30 thỏng 9 nm 2010 9 32.506.026.2 79 2 19. 157.735.004 11.824.441.838 5.082.467 .93 5 268.6 39. 761 .96 6 22.462. 691 .506 127.4 49. 710.246 5.7 29. 2 19. 974 2.370.7 89. 5 69 158.006. 594 .618 1.000.202 .92 4 13.705.676.761 643.200 .96 8 886.453.576 16.228.441.036 23.462. 894 . 430 141.1 49. 570.3 29 6.372.420 .94 2 3.168. 198 .144 174.151.807. 330 9. 268.706. 591 77.638.286 .301 ... thỏng kt thỳ c ngy 30 thỏng 9 nm 20 09 15 Cụng ty C Phn Pin c Quy Min Nam B09a-DN THUYT MINH BO CO TI CHNH GIA NIấN (tip theo) vo ngy 30 thỏng 9 nm 2010 v cho k k toỏn 6 thỏng kt thỳc cựng ngy Lói tin gi 13.833.521.420 9. 960.027.468 6.687.174.362 Lói chờnh lch t giỏ ó thc hin 6. 030. 95 1.452 TNG CNG 20.520. 695 .782 15 .99 0 .97 8 .92 0 19 CHI PH TI CHNH Cho k k toỏ n9 thỏng kt th ỳc ngy 30 thỏn g9 nm 201 0 Chi... VN Cho k k toỏn 9 thỏng kt thỳ c ngy 30 thỏng 9 nm 20 09 8.604. 794 .037 3 .98 6.1 19. 551 45.472 .99 3.7 29 42.7 29. 048.821 37.108.272.466 18.765.342.578 91 .186.060.232 65.480.510 .95 0 THU NHP V CHI PH KHC Cho k k toỏ n9 thỏng kt th ỳc ngy 30 thỏn g9 nm 201 0 Thu nhp khỏc Thu thanh lý ti sn Thu nhp khỏc VN Cho k k toỏn 9 thỏng kt thỳ c ngy 30 thỏng 9 nm 20 09 107. 495 .863 323.755 .91 7 254.545.455 107. 495 .863 69. 210.462... toỏ c ngy 30 thỏng 9 nm 20 09 thỏng kt th ngy 30 thỏn g9 nm 201 0 Tng doanh thu Cỏc khon gim tr doanh thu Hng bỏn tr li Gim giỏ hng bỏn Doanh thu thun 19. 2 Doanh thu hot ng ti chớnh 1.2 19. 906.886.446 96 4.860.317.3 69 (16.564.400) (573.626.432) (13. 794 .400) (572.662 .93 2) (2.770.000) 1.2 19. 890 .322.046 96 4.286. 690 .93 7 (96 3.500) Cho k k toỏ n9 thỏng kt th ỳc ngy 30 thỏn g9 nm 201 0 VN Cho k k toỏn 9 thỏng... 25.103 .93 9. 490 9. 644.173.180 13.352. 495 . 091 1.501.155.064 7. 530. 091 .410 17.785.520.737 7.337.2 89. 482 4.602.857.211 4. 197 .675.166 1. 093 .265.182 117 .91 2.477.560 43.853.0 49. 580 - 10 Cụng ty C Phn Pin c Quy Min Nam B09aDN THUYT MINH BO CO TI CHNH GIA NIấN (tip theo) vo ngy 30 thỏng 9 nm 2010 v cho k k toỏn sỏu thỏng kt thỳc c ựng ngy 10 CHI PH TR TRC DI HN VN 30 thỏng 31 thỏng 12 9 nm 20 09 nm 201 0 Thuờ... (11.084.668.486) (11.084.668.486) Vo ngy 30 thỏng 9 nm 20 09 165.000.000.000 62. 290 .000.000 ( 19. 108.001 .90 3 ) - 69. 787.031 .97 2 14. 596 .766.345 116. 091 . 192 .38 0 408.656 .98 8. 794 Cho k k toỏn 9 thỏng kt thỳc ngy 30 thỏng 9 nm 2010: Vo ngy 31 thỏng 12 nm 20 09 205.352.720.000 62. 295 .088.755 (14.367.110.657) 94 3.022.7 59 34.273.331.378 15.466.4 02.565 100.884.848 .90 1 404.848 .303 .701 Li nhun trong k - 111.453.555.828... 5.572.677. 791 (27.056.2 19. 894 ) Trớch lp cỏc qu khen thng, phỳc li - (10. 030. 820.025) (10. 030. 820.025) Chờnh lch t giỏ - (94 3.022.7 59) hi oỏi (94 3.022.7 59) Vo ngy 30 thỏng 6 nm 2010 225.501.220.000 62. 295 .088.755 (14.367.110.657 ) 55.756.873.482 21.0 39. 080.356 127.2 39. 836.810 477.464 .98 8.745 C phiu ca Cụng ty ó c phỏt hnh vi mnh giỏ 10.000 Vi t Nam ng/ c phiu 14 Cụng ty C Phn Pin c Quy Min Nam B09a-DN THUYT MINH. .. 20 09 Mua mi trong k 14.0 69. 738.457 31.731. 398 . 097 205.087 .99 6.547 9. 100.128. 892 4.521.145.462 250.440.668 .99 8 2.724.312 .94 6 7 19. 458.383 17.513.5 09. 786 Kt chuyn t chi phớ xõy dng c bn 774.628.182 774.628.182 Thanh lý trong k 89. 045.000 89. 045.000 Vo ngy 30 thỏng 9 nm 2010 Giỏ tr hao mũn ly k: Vo ngy 31 thỏng 12 nm 20 09 Khu hao trong k Gióm khu hao do thanh hu 89. 045.000 89. 045.000 Vo ngy 30 thỏng 9 nm... toỏn 9 thỏng kt thỳc ngy 30 thỏng 9 nm 20 09: Vo ngy 31 thỏng 12 nm 2008 165.000.000.000 62. 290 .000.000 (12.743.682.257) - 42.607 068.767 8.078.617.186 40 .99 2.715 .99 6 306 .224.7 19. 692 Mua c phiu qu (6.364.3 19. 646) (6.364.3 19. 646) V Li nhun trong k - 143.824. 797 .234 143.824. 797 .234 Chi tr c tc - (23 .94 3.540.000) (23 .94 3.540.000) Phõn chia li nhun - 27.1 79 963.205 6.5 19. 1 49. 1 59 (33. 698 .112.364) Trớch lp cỏc... 77.638.286 .301 3.370 .90 8 .91 8 2.150.355. 893 92 .434.074.380 9. 043.131.8 49 78.008.164.675 5.452.020. 896 1 .98 3.360.701 94 .486.678.121 Cụng ty C Phn Pin c Quy Min Nam B09aDN THUYT MINH BO CO TI CHNH GIA NIấN (tip theo) vo ngy 30 thỏng 9 nm 2010 v cho k k toỏn sỏu thỏng kt thỳc c ựng ngy 8 TI SN C NH Vễ HèNH Quyn s Phn mm vi tớnh dng ng t VN Tng c Nguyờn giỏ: Vo ngy 31 thỏng 12 nm 20 09 16.580. 893 .021 1 .98 3.060.720 . 343 .99 5.751.8 79 174.5 79. 337.070 8 Công ty Cổ Phần Pin Ắc Quy Miền Nam B09a- DN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngày 30 tháng 9 năm 2010 và cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc cùng ngày 7 TÀI SẢN . 2010 9. 043.131.8 49 78.008.164.675 5.452.020. 896 1 .98 3.360.701 94 .486.678.121 9 Công ty Cổ Phần Pin Ắc Quy Miền Nam B09a- DN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngày 30 tháng 9 năm 2010 và cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc c ùng ngày 8 TÀI . sử dụng. 3 Công ty Cổ Phần Pin Ắc Quy Miền Nam B09a-DN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngày 30 tháng 9 năm 2010 và cho kỳ kế toán chín tháng kết thúc cù ng ngày 3. TÓM