Tài liệu tham khảo đề cơng chi tiết kỹ thuật lập dự án đầu t 1. Giới thiệu về các bớc thực hiện dự án và nội dung cơ bản của dự án 1.1 Giới thiệu về các bớc tiến hành đầu t và lập dự án đầu t 1.2 Nội dung cơ bản của một dự án khả thi 1.2.1. Giới thiệu đơn vị đầu t 1.2.2. Các căn cứ pháp lý 1.2.3. Mục tiêu và phạm vi của dự án 1.2.4. Mô tả kỹ thuật của dự án 1.2.5. Phân tích và nghiên cứu thị trờng 1.2.6. Phân tích và phơng án tài chính 1.2.7. Các hiệu quả kinh tế xã hội - môi trờng của dự án 1.2.8. Tổ chức thực hiện dự án 1.2.9. Kết luận và kiến nghị 2. Phân tích kỹ thuật của dự án 2.1. Mô tả hiện trạng 2.2. Mô tả kỹ thuật công trình của dự án (nhà xởng) 2.2.1. Hạng mục 2.2.2. Địa điểm, cơ cấu sử dụng đất 2.2.3. Năng lực thiết kế: quy mô kết cấu công trình, diện tích xây dựng 2.2.4. Phơng án xây dựng cơ sở hạ tầng (điện, cấp nớc, thoát nớc, ) 2.2.5. Dự toán kinh phí đầu t xây dựng (giá trị xây lắp) 2.3 Mô tả công nghệ (máy móc) 2.3.1. Giới thiệu công nghệ (năm sản xuất, hãng sản xuất) 2.3.2. Thiết bị: sản xuất, phụ trợ, dịch vụ huấn luyện, phụ tùng thay thế 2.3.3. Mô tả quy trình, công nghệ sản xuất, công suất, nguồn nguyên vật liệu đầu vào, chủng loại đầu ra sản phẩm. 2.3.4. Dự toán giá thiết bị, công nghệ 2.3.5. Dự toán giá lắp đặt thiết bị 2.3.6 Nhân sự và tổ chức sản xuất 2.4. Dự toán kiến thiết cơ bản khác: chi phí chuẩn bị đầu t, thiết kế, lập dự toán, thẩm định, tổ chức đầu thầu và xét hồ sơ 2.5. Dự toán tổng kinh phí đầu t 2.5.1. Kinh phí xây dựng 2.5.2. Kinh phí thiết bị 2.5.3. Kinh phí lắp đặt thiết bị 2.5.4. Kinh phí kiến thiết cơ bản 2.5.5. Dự phòng kinh phí 3. Phân tích thị trờng dự án 3.1. Mô tả sản phẩm và thị trờng mục tiêu của dự án Lập và thẩm định hiệu quả tài chính dự án đầu t Ths. Đinh Thế Hiển 1 Tài liệu tham khảo 3.1.1. Sản phẩm chính của dự án, mục đích sử dụng 3.1.2. Khách hàng chính của sản phẩm (yêu cầu của khách hàng hiện tại, mục đích sử dụng sản phẩm của khách hàng) và khách hàng tiềm năng 3.2. Đánh giá dung lợc thị trờng hiện tại và dự báo nhu cầu tơng lai 3.2.1. Ước tính và đánh giá dung lợng thị trờng hiện tại 3.2.2. Dự báo thị trờng tơng lai và tiềm năng bằng các phơng pháp dự báo định tính và định lợng 3.3. Phân tích cạnh tranh 3.3.1. Xác định các đối thủ cạnh tranh và năng lực đáp ứng thị trờng 3.3.2. Xác định chiến lợc của các đối thủ cạnh tranh và phơng thức tiếp cận thị trờng 3.4. Chiến lợc thị trờng của dự án 3.4.1. Chiến lợc thị trờng và sản phẩm 3.4.2. Chiến lợc giá 3.4.3. Chiến lợc phân phối, kênh phân phối, địa bàn phân phối chủ yếu 3.4.4. Chiến lợc khuyến mãi, quảng cáo 4. Phân tích tài chính của dự án 4.1. Các khái niệm và nguyên tắc hạch toán kế toán 4.2. Thời gian của tiền tệ mô hình ngân lu chiết khấu (Discounted CashFlow) 4.2.1. Lãi suất 4.2.1.1. Lãi suất đơn 4.2.1.2. Lãi suất kép 4.2.2. Giá trị tơng lai của tiền tệ 4.2.2.1. Giá trị tơng lai (Future value) 4.2.2.2. Giá trị tơng lai của dòng kim lu (Future value of fixed cash flow) 4.2.3. Giá trị hiện tại của tiền tệ 4.2.3.1. Giá trị hiện tại 4.2.3.2. Giá trị hiện tại của dòng kim lu (Present value of fixed cash flow) 4.2.3.3. Giá trị hiện tại của dòng kim lu biến thiên (Present value of variable cash flow) 4.2.3.4. Giá trị hiện tại của dòng kim lu vô hạn 4.2.4. Tìm tỷ lệ lãi suất 4.2.4.1. Lãi suất lũy tiến kỳ hạn năm 4.2.4.2. Lãi suất luỹ tiến kỳ hạn dới 1 năm 4.2.5. Mô hình ngân lu chiết khấu (Discountec cash flow) 4.3. Ước tính doanh thu, chi phí sản xuất và lợi nhuận 4.3.1. Ước tính doanh thu 4.3.2. Ước tính chi phí sản xuất 4.3.3. Ước tính lợi nhuận 4.4. Đánh giá hiệu quả tài chính dự án đầu t Lập và thẩm định hiệu quả tài chính dự án đầu t Ths. Đinh Thế Hiển 2 Tài liệu tham khảo 4.4.1. Chi phí vốn 4.4.1.1. Tỷ lệ sinh lời cần thiết 4.4.1.2. Chi phí vốn bình quân gia quyền 4.4.2. lập bảng dòng tiền (ngân lu) các dự án kinh doanh 4.4.2.1. Nguyên tắc hạch toán các dự án kinh doanh 4.4.2.2. Lập bảng kế hoạch vay nợ và hoàn trả nợ vay 4.4.2.3. Lập bảng nhu cầu và thay đổi nhu cầu vốn thụ động 4.4.2.3. Bảng dòng tiền thuần của dự án (Net cash flow) 4.4.3. Đánh giá hiệu quả tài chính các dự án kinh doanh 4.4.3.1. Chỉ tiêu hiện giá thuần (NPV) 4.4.3.2. Chỉ tiêu hệ số thu hồi nội bộ (IRR) 4.4.3.3. Chỉ tiêu chỉ số lợi nhuận (Profitability Index PI) 4.4.3.4. Chỉ tiêu thời gian hoàn vốn có chiết khấu (Discounted payback period) 4.4.4. Các quan điểm đánh giá dự án: quan điểm xét tổng thể dự án và quan điểm của nhà đầu t 4.4.5. Đánh giá rủi ro tài chính của dự án 4.4.5.1. Phân tích hoà vốn (Break even point) 4.4.5.2. Phân tích độ nhạy (Sénitivity analysis) 5. Phân tích hiệu quả kinh tế xã hôi của dự án 5.1. Doanh lợi xã hội của dự án 5.1.1. Điều chình về chi phí sản xuất 5.1.2. Điều chỉnh về thu nhập 5.2. Khả năng làm việc trực tiếp và gián tiếp 5.3. Khả năng nâng cao năng suất lao động 5.4. Khả năng tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nớc 5.5. Tăng nguồn thu ngoại tệ (nếu có) 5.6. Tạo dây chuyền phát triển các ngành nghề liên quan 5.7. Khả năng khai thác các tiềm năng sẵn có 5.8. Khả năng phát triển nhu cầu văn hoà, giáo dục chung của xã hội, của vùng 5.9. Khả năng phát triển kinh tế địa phơng và phục vụ các chơng trình trọng điểm của nhà nớc Nội dung chủ yếu của một báo cáo khả thi (luận chứng kinh tế kỹ thuật) Lập và thẩm định hiệu quả tài chính dự án đầu t Ths. Đinh Thế Hiển 3 Tài liệu tham khảo Trong một báo cáo khả thi thờng có những vấn đề trình bày chính nh sau: 1. Căn cứ lập báo cáo khả thi (Luận chứng kinh tế kỹ thuật). 2. Sản phẩm. 3. Thị trờng. 4. Khả năng đảm bảo và phơng thức cung cấp các yếu tố đầu vào cho sản xuất 5. Qui mô và chơng trình sản xuất. 6. Công nghệ và trang thiết bị. 7. Tiêu hao nguyên liệu,nhiên liệu, năng lợng và các yếu tố đầu vào khác. 8. Địa điểm và đât đai 9. Quy mô xây dựng và các hạng mục công trình 10. Tổ chức sản xuất kinh doanh. 11. Nhân lực. 12. Phơng án tổ chức và tiến độ thực hiện đầu t, tiến độ sử dụng vốn. 13. Tổng kết nhu cầu về vốn đầu t và các nguồn vốn. 14. Phân tích tài chính. 15. Phân tích kinh tế. 16. Phân tích các ảnh hởng xã hội. 17. Kết luận và kiến nghị. Các nội dung trên đợc thực hiện chi tiết hoá nh sau: Phần I: Căn cứ lập báo cáo khả thi (Luận chứng kinh tế kỹ thuật) Căn cứ pháp lý: luật, các văn bản pháp lý, các quyết định của các cơ quan Nhà nớc có thẩm quyền, các thoả thuận, biên bản ghi nhớ Căn cứ thực tế: Bối cảnh hình thành dự án đầu t , mục tiêu đầu t và năng lực đầu t (trong trờng hợp đầu t liên doanh cần xác định rõ mong muốn của các bên khả năng về vốn, công nghệ, cung cấp và tiêu thụ của từng bên, tiến trình đàm phán, nội dung chính của các cam kết cần thực hiện). Các nguyên tắc chỉ đạo cho toàn bộ quá trình hình thành và thực hiện dự án đầu t. Phần II: Sản phẩm Giới thiệu sản phẩm hoặc nhóm sản phẩm (dịch vụ) đã đợc lựa chọn đa vào sản xuất kinh doanh theo dự án. - Các đặc điểm chủ yếu (dấu hiệu phân biệt với các sản phẩm dịch vụ cùng chức năng) - Tính năng, công dụng. - Quy cách, các tiêu chuẩn chất klợng; hình thức bao bì. Vị trí của sản phẩm hoặc nhóm sản phẩm, dịch vụ trong danh mục u tiên của Nhà nớc. Phần III: Thị trờng Các luận cứ về thị ttrờng đối với sản phẩm đợc lựa chọn - Nhu cầu hiện tại trên các địa bàn dự kiến thâm nhập, chiếm lĩnh (thị trờng trong n- ớc và ngoài nớc). - Dự báo nhu cầu trong tơng lai (chú ý nêu rõ các phơng pháp dự báo nhu cầu đã đ- ợc sử dụng, đánh giá độ tin cậy của phơng pháp chọn dùng, các cứ liệu dùng để dự báo để có thể kiểm chứng trong những trờng hợp cần thiết). Số liệu về kết quả dự báo. - Các nguồn và kênh đáp ứng nhu cầu, mức độ đáp ứng nhu cầu hiện tại. Dự báo về mức độ đáp ứng nhu cầu trong tơng lai, các nguồn và các kênh chủ yếu. Lập và thẩm định hiệu quả tài chính dự án đầu t Ths. Đinh Thế Hiển 4 Tài liệu tham khảo - Dự báo về cạnh tranh, mức độ cạnh tranh, các đối thủ chủ yếu trong cạnh tranh, các yếu tố chính trong cạnh trạnh trực tiếp (quy cách, chất lợng, bao bì, giá cả, phơng thức cung cấp, điều kiện thanh toán), khả năng xuất hiện hoặc gia tăng cạnh tranh gián tiếp, mức độ cạnh tranh gián tiếp (nếu có). Xác định khối lợng sản phẩm bán hàng năm: dự kiến mức độ thâm nhập, chiếm lĩnh thị trờng của dự án trong suất thời gian tồn tại (địa bàn, nhóm khách hàng chủ yếu, khối lợng tối đa, tối thiểu). Giải pháp thị trờng: - Chiến lợc về sản phẩm, dịch vụ (quy cách chất lợng, hình thức trình bày, dịch vụ sau khi bán); - Chiến lợc giá cả và lợi nhuận; - Biện pháp thiết lập hoặc mở rộng quan hệ với thị trờng dự kiến; - Hệ thống phân phối và tổ chức mạng lới tiêu thụ; - Quảng cáo và các biện pháp xúc tiến khác. Phần IV: Khả năng đảm bảo và phơng thức cung cấp các yếu tố đầu vào cho sản xuất. Nguồn và phơng thức cung cấp các yếu tố đầu vào chủ yếu (nguyên vật liệu, nhiên liệu, năng lợng, bán thành phẩm, dịch vụ công cộng). Phân tích các thuận lợi, hạn chế và ảnh hởng bất lợi có thể xảy ra. Phơng thức đảm bảo cung cấp ổn định từng yếu tố đầu vào cho sản xuất, đánh giá tính hiện thực (khả thi) của phơng án. Phần V: Quy mô và chơng trình sản xuất Xác định quy mô và chơng trình sản xuất, các sản phẩm chính, sản phẩm phụ, dịch vụ cung cấp cho bên ngoài, sản phẩm phục vụ xuất khẩu, sản phẩm phục vụ thị trờng nội địa Cơ sở để xác định là: - Các kết luận của phần II, phần III và phần IV. - Phân tích quy mô kinh tế của các dây chuyền công nghệ và các thiết bị chủ yếu. Phần VI: Công nghệ và trang thiết bị Mô tả công nghệ đợc lựa chọn (các đặc trng kinh tế, kỹ thuật cơ bản của công nghệ đã chọn). - Sơ đồ các công đoạn chủ yếu của quá triònh công nghệ. - Mô tả đặc trng công nghệ cơ bản của các công đoạn chủ yếu. Đánh giá mức độ hiện đại, tính thích hợp, các đặc điểm u việt và hạn chế của công nghệ đã chọn (có so sánh với một số phơng án khác qua các chỉ tiêu kinh tế, kỹ thuật quan trọng nh: quy cách, chất lợng, giá bán sản phẩm, mức tiêu hao nguyên liệu, năng l- ợng, mức tiết kiệm ngoại tệ, năng suất lao động, điều kiện làm việc của ngời lao động, mức độ đảm bảo an toàn sản xuất, vệ sinh công nghiệp, chống ô nhiễm). Sự cần thiết chuyển giao công nghệ theo hợp đồng chuyển giao công nghệ. Công đoạn có vấn đề cần đổi mới công nghệ, mục tiêu, phạm vi của đổi mới công nghệ, đối t- ợng cần chuyển giao (quyền sở hữu, quyền sử dụng sáng chế, kiểu dáng công nghiệp, nhãn hiệu hàng hoá, know how, tri thức kỹ thuật chuyên môn, hỗ trợ kỹ thuật), ph- ơng thức chuyển giao và lý do lựa chọn phơng thức, giá cả và phơng thức thanh toán ảnh hởng của dự án đên môi trờng và các giải pháp xử lý: - Các chất có khả năng gây ô nhiễm qua khí thải, nớc thải, chất thải rắn. Khối lợng thải mỗi chất hành năm. - Các giải pháp mà dự án sẽ sử dụng để chống ô nhiễm. Các thiết bị sẽ sử dụng để thực hiện các giải pháp đó. Lập và thẩm định hiệu quả tài chính dự án đầu t Ths. Đinh Thế Hiển 5 Tài liệu tham khảo - Thành phần khí thải, nớc thải, chất thải rắn sau khi áp dụng các giải pháp nói trên. - Giải pháp xử lý cuối cùng (phân huỷ, chôn cất) các chất độc hại thu hồi từ khí thải, nớc thải, chất thải rắn của dự án. - Những ảnh hởng khác đối với môi trờng và biện pháp khắc phục: + ảnh hởng đối với mặt bằng (trờng hợp dự án khai thác tài nguyên khoáng sản, đất đá) + ảnh hởng đối với cân bằng sinh thái (trờng hợp dự án có khai thác hoặc/và sử dụng tài nguyên rừng, tài nguyên sinh vật biển ) + Các ảnh hởng khác (bụi, tiếng ồn, ánh sáng đối với khu vực lân cận) + Giải pháp phòng ngừa và khắc phục các ảnh hởng nói trên. - Các nghĩa vụ và trách nhiệm về môi trờng của các chủ thể có liên quan. nguồn cung cấp công nghệ và thiết bị (lý do lựa chọn nguồn cung cáp, đánh giá khả năng đảm bảo các yêu cầu đã đề ra, so sánh với các phơng án có thể khác). Danh mục và giá trang thiết bị (bao gồm: thiết bị công nghệ, thiết bị động lực, thiết bị vận tải, thiết bị phụ trợ khác, thiết bị văn phòng) Tổng giá trị thiết bị của dự án. Yêu cầu về bảo dỡng, sửa chữa, phụ tùng thay thế. Phơng án cung ứng phụ tùng và chi phí bảo dỡng, sửa chữa hàng năm. Phần VII: Tiêu hao nguyên liệu, nhiên liệu, năng lợng và các yếu tố đầu vào khác Trên cơ sở các định mức kinh tế, kỹ thuật tơng ứng với công nghệ đã chọn, tính toán chi tiết nhu cầu nguyên liệu, bán thành phẩm, nhiên liệu, năng lợng, nớc và các yếu tố đầu vào khác (cho từng loại sản phẩm và cho toàn bộ sản phẩm sản xuất hàng năm). Tính toán chi phí (tiền Việt Nam và ngoại tệ) cho từng yếu tố trong từng năm. Xác định trơng trình cung cấp, nhqằm đảm bảo cùng cấp ổn định, đúng thời hạn, đúng chủng loại và chất lợng các nguyên vật liệu và các yếu tố đầu vào khác. Đối với các loại nguyên vật liệu, bán thành phẩm nhập từ nớc ngoài cần xác định rõ nguồn cung cấp, kênh nhập, phơng thức cung cấp, phơng thức thanh toán, thời hạn giao hàng và địa điểm giao hàng, giá cả, phơng án thay thế bằng nguồn sản xuất trong nớc. Tính toán nhu cầu vận tải, phơng án vận tải lựa chọn. Phần VIII: Địa điểm và đất đai Các căn cứ pháp lý của việc lựa chọn địa điểm. Tính phù hợp quy hoạch của việc lựa chọn (quy hoạch phát triển vùng, quy hoạch xây dựng). Luận chứng phơng án địa điểm: - Mô tả địa điểm: khu vực hành chính, toạ độ địa lý. - Các số liệu cơ bản: diện tích, ranh giới. - Các điều kiện cấu trúc hạ tầng (đờng sá, điện, nớc, thoát nớc). - Môi trờng xã hội, dân c, dịch vụ công cộng - Số liệu khảo sát về địa chất công trình. Các phơng án so sánh. Sơ đồ khu vực địa điểm. Phơng án giải phóng mặt bằng và chi phí hợp lý, cần thiết. Phần IX: Quy mô xây dựng và các hạng mục công trình. Tính toán nhu cầu diện tích mặt bằng cho các bộ phận sản xuất, phục vụ sản xuất, kho (nguyên liệu, bán thành phẩm, thành phẩm, nhà hành chính quản lý, nhà để xe, nhà thờng trực, bảo vệ). Bố trí các hạng mục xây dựng có mái (nhà xởng, nhà phụ trợ, văn phòng). Lập và thẩm định hiệu quả tài chính dự án đầu t Ths. Đinh Thế Hiển 6 Tài liệu tham khảo Tính toán quy mô các hạng mục công trình cấu trúc hạ tầng trong khuôn viên xí nghiệp: đờng nội bộ, sân bãi, hệ thống cấp điện (động lực, chiếu sáng), hệ thống cấp nớc, hệ thống thoát nớc, hệ thống thông tin liên lạc (điện thoại, telex, Fax), cổng, tờng rào, cây xanh Các hạng mục cấu trúc hạ tầng cần xây dựng bên ngoài khuôn viên xí nghiệp (đờng giao thông, đờng dây thông tin, đờng dây dẫn điện, ống nớc, cống thải nớc nối với hệ thống chung của khu vực). Các hạng mục phòng, chống ô nhiễm: chi phí cho hạng mục đó. Mức độ an toàn của các biện pháp sử dụng. Sơ đồ tổng mặt bằng. Khái toán các hạng mục xây dựng. Phần X: Tổ chức sản xuất kinh doanh. Tổ chức các bộ phận trực tếp sản xuất. Tổ chức hệ thống cung ứng. Tổ chức hệ thống tiêu thụ. Tổ chức bộ máy quản lý xí nghiệp (chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của mỗi bộ phận, quan hệ công tác). Sơ đồ tổ chức tổng quát. Các nguyên tắc và biện pháp đảm bảo sự tơng xứng giữa nghĩa vụ, trách nhiệm với quyền, quyền lợi của mỗi bên góp vốn. Phần XI: nhân lực. Nhu cầu nhân lực trong từng thời kỳ của quá trình thực hiện đầu t và vận hành công trình (từng năm, quý hoặc tháng). Trong đó chia ra: - Theo khu vực: trực tiếp, gián tiếp, quản trị, điều hành. - Theo trình độ hành nghề: lao động kỹ thuật, lao động giản đơn. - Theo quốc tịch: ngời Việt Nam, ngời nớc ngoài. Mức lơng bình quân, mức lơng tối thiểu, mức lơng tối đa cho từng loại nhân viên. Tính toán tổng quỹ lơng hàng năm trong từng giai đoạn của dự án. Nguồn cung cấp nhânlực: nguyên tắc tuyển dụng; chơng trình đào tạo (tại Việt Nam, tại nớc ngoài); chi phí đào tạo hàng năm. Phần XII: kế hoạch, tiến độ thực hiện. Phơng thức tổ chức thực hiện việc thiết kế, xây dựng mua sắm, lắp đặt thiết bị, chuyển giao công nghệ, đào tạo Dự kiến các đơn vị tham gia thực hiện hoặc đơn vị dự thầu, phơng thức giao thầu. Các phơng án đã cân nhắc, tính u việt của phơng án đợc chọn. Thời hạn thực hiện đầu t (khởi công, hoàn thành); tiến độ thực hiện các công việc chủ yếu (thiết kế, đàm phán ký kết hợp đồng, cung cấp thiết bị, xây dựng, lắp đặt, đào tạo). Điều kiện để đảm bảo tiến độ thực hiện. Biện pháp đảm bảo các điều kiện cần thiết. Biểu đồ thực hiện các công việc chủ yếu. Tiến độ sử dụng vốn: Xác định nhu cầu sử dụng vốn theo thời gian (quý, tháng). Tr- ờng hợp nhiều bên góp vốn hoặc đầu t liên doanh với nớc ngoài cần xác định trách nhiệm, thời gian bắt đầu và hoàn tất việc góp vốn của mỗi bên, số vốn mỗi bên phải góp trong mỗi đợt, lịch trình sử dụng vốn Lập và thẩm định hiệu quả tài chính dự án đầu t Ths. Đinh Thế Hiển 7 Tài liệu tham khảo Nguồn vốn, tính khả thi (tính hiện thực, tính thích hợp) của nguồn vốn (đối với dự án). Kế hoạch huy động vốn từ mỗi nguồn. Phần XIII: Tổng kết nhu cầu về vốn đầu t và các nguồn vốn Xác định tổng vốn đầu t cần thiết cho dự án (kể cả ngoại tệ và tiền Việt Nam) Nguồn vốn: - Vốn góp (vốn pháp định trong trờng hợp đầu t có vốn nớc ngoài): tỷ lệ, hình thức góp vốn của mỗi bên (góp bằng tiền, máy móc, thiết bị, quyền sử dụng đất, công nghệ) - Vốn vay: ngắn hạn (lãi suất %), trung hạn (lãi suất %), dài hạn (lãi suất %). Hình thái vốn: - Bằng tiền: tiền Việt Nam, ngoại tệ. - Bằng hiện vật. - Bằng tài sản khác (Licence, Know-how) Phần XIV: Phân tích tài chính Doanh thu: Năm thực hiện I II III A. Doanh thu từ sản phẩm chính. B. Doanh thu từ sản phẩm phụ C. Doanh thu từ phế liệu, phế phẩm D. Dịch vụ cung cấp cho bên ngoài Tổng doanh thu Chi phí (giá thành) sản xuất, dịch vụ: Bảng dự trù lãi lỗ: Lập và thẩm định hiệu quả tài chính dự án đầu t Ths. Đinh Thế Hiển Năm hoạt động Các yếu tố I II III 1. Nguyên vật liêu 2. Nửa thành phẩm và dịch vụ mua ngoài. 3. Nhiên liệu 4. Năng lợng 5. Nớc 6. Tiền lơng 7. Bảo hiểm xã hội 8. Chi phí sửa cha, bảo dỡng máy móc, thiết bị, nhà xởng 9. Khấu hao 10. Chi phí phân xởng 11. Chi phí quản lý xí nghiệp 12. Chi phí thuê nhà, thuê đất (nếu có) 13. Chi phí xử lý phế thải 14. Chi phí ngoài sản xuất 15. Lãi tín dụng 16. Thuế doanh thu 17. Phí chuyển giao công nghệ phải trả theo kỳ vụ Chi phí khác Tổng chi phí 8 Tài liệu tham khảo Bảng dự trù tổng kết tài sản (tơng tự bảng tổng kết tài sản công ty) Bảng dự trù cân đối thu, chi: Lập và thẩm định hiệu quả tài chính dự án đầu t Ths. Đinh Thế Hiển Năm thực hiện Các chỉ tiêu I II III 1. Tổng doanh thu 2. Tổng giá thàh sản phẩm đã sản xuất 3. Giá thành sản phẩm tồn kho đầu năm 4. Giá thành sản phẩm tồn kho cuối năm 5. Giá thành sản phẩm bán ra (2+3-4) 6. Lợi nhuận gộp (1-5) 7. Thuế thu nhập 8. Lợi nhuận thuần (6-7) 9. Phân phối lợi nhuận thuần Các tỷ lệ tài chính: a/ Vòng quay vốn lu động (Doanh thu thuần/Vốn lu động) b/ Lợi nhuần thuần/Doanh thu c/ Lợi nhuận thuần/Vốn tự có d/ Lợi nhuận thuần/Tổng vốn đầu t Năm thực hiện I II III A. Số tiền thu vào 1. Tổng doanh thu (trừ bán chịu) 2. Vốn góp 3. Vốn vay: - Ngắn hạn - Trung hạn 4. Thu do thanh lý hàng tồn kho, tài sản 5. Các khoản mua chịu 6. Nhợng bán tài sản có 7. Thu nợ 8. Thu khác B. Số tiền chi ra 1. Chi bằng tiền cho sản xuất, điều hành 2. Trả lãi vốn vay 3. Hoàn trả nợ gốc 4. Chi phí chuẩn bị 5. Mua sắm tài sản cố định - Chi phí ban đầu về đất - Máy móc tiết bị - Xây dựng 6. Vốn lu động và chi phí bổ sung VLĐ 7. Chi bổ sung tài sản có khác 8. Thuế phải nộp 9. Các khoản chi làm tăng nợ phải thu 10. Các khản chi để giảm nợ phải trả 11. Lợi nhuận đem chia 12. Chi khác Số tiền có đầu năm Số tiền có cuối năm Số tiền tăng lên trong năm 9 Tài liệu tham khảo Bảng kế hoạch trả nợ vay (nếu dự án có sử dụng vốn vay) Bảng dòng tiền dự án và kết quả NPV, B/C, T hv , IRR Lập và thẩm định hiệu quả tài chính dự án đầu t Ths. Đinh Thế Hiển 10 . nội bộ (IRR) 4.4.3.3. Chỉ tiêu chỉ số lợi nhuận (Profitability Index PI) 4.4.3.4. Chỉ tiêu thời gian hoàn vốn có chiết khấu (Discounted payback period) 4.4.4. Các quan điểm đánh giá dự án: quan. biện pháp xúc tiến khác. Phần IV: Khả năng đảm bảo và phơng thức cung cấp các yếu tố đầu vào cho sản xuất. Nguồn và phơng thức cung cấp các yếu tố đầu vào chủ yếu (nguyên vật liệu, nhiên liệu,. nghĩa vụ và trách nhiệm về môi trờng của các chủ thể có liên quan. nguồn cung cấp công nghệ và thiết bị (lý do lựa chọn nguồn cung cáp, đánh giá khả năng đảm bảo các yêu cầu đã đề ra, so sánh với