KT TH tại cty may XK Thanh Trì

KT TH tại cty may XK Thanh Trì

Mục lụcLời nói đầu .2Phần I : Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì 3 I- Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại xí nghiệp .3 II- Đặc điểm vận dụng chế độ kế toán tại xí nghiệp .4Phần II :Công tác hạch toán kế toán tại xí nghiệp 8I- Số d đầu kỳ của các tài khoản 8II- Số d chi tiết của một số tài khoản .9III- các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ .11IV- Lập chứng từ gốc .16V- Định khoản và phản ánh vào sơ đồ tài khoản .25VI- Sổ kế toán chi tiết .34VII- Sổ kế toán tổng hợp 42VIII- Lập báo cáo tài chính 57Phần III : Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại xí nghiệp .64Kết luận 66 Chu Thị Hiền - 1 - Lời nói đầu Hạch toán kế toán là một hệ thống thông tin kiểm tra về tình hình tài sản trong mối quan hệ với nguồn hình thành và sự vận động của nguồn hình thành tài sản đó. Hạch toán kế toán đã ra đời và phát triển từ rất lâu. Nó là một nhu cầu khách quan của bản thân quá trình sản xuất và xã hội. Nhu cầu này tồn tại trong tất cả các hình thái xã hội khác nhau và ngày càng phát triển. Trong xã hội hiện đại ngày nay, với qui mô sản xuất ngày càng mở rộng, trình độ xã hội hoá và sức phát triển ngày càng lớn thì việc tăng cờng hạch toán kế toán về mọi mặt càng trở lên cần thiết. Là một sinh viên ngành kế toán việc học tập, nghiên cứu về hạch toán có vai trò quan trọng không thể thiếu. Đặc biệt đợt thực tập về kế toán tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì là một cơ hội lớn cho em tiếp cận vận dụng, củng cố những kiến thức đã đợc trang bị trong nhà trờng vào thực tế. Báo cáo thực tập tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì của em gồm có 3 phần chính: Phần I: Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì. Phần II: Công tác tổ chức kế toán tổng hợp tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì. Phần III: Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì. Do lần đầu tiếp xúc với thực tế nên không tránh khỏi những bỡ ngỡ cũng nh thiếu sót, em mong thầy giáo và ban lãnh đạo xí nghiệp giúp đỡ em trong việc hoàn thiện t duy và lý luận của mình. Em xin chân thành cảm ơn. Hà Nội , ngày tháng 1 năm 2005 Sinh viênChu thị hiềnChu Thị Hiền - 2 - Phần I:Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì.I- Tổ chức bộ máy kế toán tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì. Bộ máy kế toán là một bộ phận quan trọng cấu thành nên hệ thống kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp. Chất lợng , trình độ của đội ngũ kế toán cũng nh một cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán hợp lý sẽ góp phần không nhỏ làm giảm rủi ro kiểm soát, làm tăng độ tin cậy của những thông tin kế toán nói chung và của báo cáo tài chính nói riêng.Xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì có bộ máy kế toán đợc tổ chức rất khoa học hợp lý với những trang thiết bị hiện đại. Toàn bộ công việc kế toán đợc thực hiện trên máy vi tính với những phần mềm tiên tiến nhất. Điều này đã giúp cho công tác kế toán trở lên đơn giản rất nhiều mà vẫn đảm bảo độ chính xác cao. Phòng kế toán của xí nghiệp có 5 ngời có trình độ đại học trở lên. Việc tổ chức bộ máy kế toán của xí nghiệp theo mô hình tập trung và có thể đợc khái quát theo sơ đồ sau: Kế toán trởng: Là ngời phụ trách điều hành chung về hạch toán kế toán theo chế độ kế toán tài chính do nhà nớc qui định, đồng thời có chức năng tham mu cho giám đốc về hạch toán kế toán của xí nghiệp.Kế toán viên 1: Có nhiệm vụ theo dõi thanh toán tiền mặt, kế toán tổng hợp, kế toán giá thành và hoàn thuế.Kế toán viên 2: Chuyên phụ trách theo dõi doanh thu tiêu thụ sản phẩm, thanh toán tiền gửi ngân hàng và các khoản phải thu.Chu Thị Hiền - 3 -Kế toán trởngKế toán viênThứ 1Kế toán viên Thứ 2Thủ quỹKế toán viên Thứ 3 Kế toán viên 3: Phụ trách theo dõi tài sản cố định, vật t thu mua, tiền l-ơng, BHXH, BHYT,KPCĐ và các khoản phải trả.Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý tiền mặt tại quỹ.II- Đặc điểm vận dụng ché độ kế toán chung tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì. Xí nnghiệp áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp do Bộ tài chính ban hành theo quyết định số 1141/CĐKT ngày 01/11/1995 và các quyết định sửa đổi bổ sung tính đến thời điểm hiện nay.- Niên độ kế toán từ 01/01/N đến 31/12/N-Đơn vị tiền tệ sử dụng:VNĐ phơnng pháp chuyển đổi các đồng tiền khác theo tỷ giá thực tế.-Phơng pháp kế toán TSCĐ:+ Nguyên tắc đánh giá: Theo nguyên giá TSCĐ+ Phơng pháp tính khấu hao: áp dụng phơng pháp tuyến tính.- Phơnng pháp kế toán hàng tồn kho:+ Nguyên tắc đánh giá: Theo giá trị hàng tồn kho thực tế.+ Phơng pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: Phơng pháp bình quân cả kỳ dự trữ cho từng mặt hàng.1. Đối với các chứng từ kế toán. Xí nghiệp áp dụng tất cả các mẫu biểu chứng từ kế toán do bộ tài chính và nhà nớc ban hành. Bao gồm các chứng từ bắt buộc nh: bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lơng, BHXH, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho ., chứng từ hớng dẫn nh: phiếu xác nhận sản phẩm công việc hoàn thành, phiếu báo làm thêm giờ, giấy đề nghị tạm ứng, biên lai thu tiền .2. Đối với các tài khoản kế toán Về cơ bản xí nghiệp áp dụng hầu hết các loại tài khoản kế toán. Tuy nhiên , do đặc điểm của xí nghiệp chủ yếu là sản xuất theo đơn đặt hàng với nguyên vật liệu do khách hàng cung cấp nên giá trị nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong giá thành sản phẩm, còn chi phí nhân công trực tiếp lại chiếm tới 50%. Một số tài khoản mà xí nghiệp hay sử dụng là: Tài khoản về lao động tiền lơng: TK 334,622,338. Tài khoản về doanh thu: TK511 Tài khoản về tiền( ngoại tệ): TK 111(1112), TK 112(1122), TK 007. Các tài khoản chi tiết: TK 621,622,627,154 chi tiết cho từng đơn đặt hàng. Tài khoản về nguyên vật liệu: TK152, TK 002(vật t nhậnChu Thị Hiền - 4 - 3. Sổ kế toán. Xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì áp dụng chế độ kế toán máy. Các loại sổ kế toán bao gồm sổ tổng hợp và sổ chi tiết đợc tổ chức theo hình thức sổ nhật ký chung. Hàng ngày, kế toán nhập chứng từ vào máy, máy sẽ tự động phản ánh vào các sổ nhật ký chung, vào sổ cái, vào các nhật ký đặc biệt và vào các sổ chi tiết. Định kỳ, kế toán sẽ thực hiện một số thao tác máy sẽ tự động phản ánh các dữ liệu vào bảng cân đối số phát sinh và vào bảng tổng hợp chi tiết. Căn cứ vào đó để lập lên các báo cáo kế toán.Ghi chú: Ghi cuối kỳChu Thị Hiền - 5 -Chứng từ gốcSổ chi tiếtSổ cáiBảng CĐSPSBáo cáo kế toánNhật ký đặc biệtSổ NKCBảng tổng hợp chi tiết Ghi hàng ngày Đối chiếu kiểm tra4. Báo cáo kế toán. Báo cáo kế toán tài chính là những báo cáo tổng hợp nhất về tình hình tài sản, nguồn vốn chủ sở hữu và công nợ cũng nh tình hình tài chính , kết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp. Nói cách khác báo cáo kế toán là phơng diện trình bày khả năng sinh lời và thực trạng tài chính của doanh nghiệp cho những ngời quan tâm. Báo cáo kế toán bắt buộc hiện nay gồm có: Bảng cân đối kế toán.Báo cáo kết quả hoạt động kkinh doanh.Thuyết minh báo cáo tài chính. Xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì cũng áp dụng tất cả các loại báo cáo kế toán này đúng theo mẫu biểu nhà nớc qui định.a) Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính chủ yếu phản ánh tổng quát quá trình hình thành tài sản của doanh nghiệp theo giá trị tài sản và nguồn hình thành tài sản tại một thời điểm nhất định.Kỳ lập bảng cân đối kế toán của xí nghiệp là một tháng.Nội dung của bảng cân đối kế toán của xí nghiệp đợc tuân theo đúng nh mẫu biểu của nhà nớc qui định.b) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài chính phản ánh tóm lợc các khoản doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp cho một thời kỳ nhất định. Ngoài ra, báo cáo này còn kết hợp phản ánh tình hình thực hiện nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với ngân sách nhà nớc về thuế và các khoản khác. Báo cáo gồm 3 phần: Phần I: Lãi, lỗ Phần II: Tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nớc. Phần III: Thuế GTGT đợc khấu trừ, thuế GTGT đợc hoàn lại và thuế GTGT của hàng bán nội địa. Báo cáo kết quả kinh doanh của xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì đợc lập theo từng tháng. Nội dung của báo cáo này cũng tuân theo đúng mẫu biểu do nhà nớc qui định.Chu Thị Hiền - 6 - c) Thuyết minh báo cáo tài chính. Thuyết minh báo cáo tài chính là báo cáo nhằm thuyết minh và giải trình bằng lời, bằng số liệu một số chỉ tiêu kinh tế tài chính đợc thể hiện trên các báo cáo tài chính. Bản thuyết minh này cung cấp đầy đủ thông tin bổ sung cầc thiết cho việc đánh giá kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong năm báo cáo đợc chính xác. Thuyết minh báo cáo của xí nghiệp đợc lập hàng tháng. Nội dung của thuyết minh báo cáo tài chính bao gồm các phần: đặc điểm hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, chế độ kế toán áp dụng tại doanh nghiệp, chi tiết một số chỉ tiêu trong báo cáo tài chính, giải thích và thuyết minh một số tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, một số chỉ tiêu đánh giá khái quát thực trạng tài chính và kết quả kinh doanh của xí nghiệp, đánh giá tổng quát các chỉ tiêu, các kiến nghị.Chu Thị Hiền - 7 - Phần IICông tác kế toán tổng hợp tại xí nghiệp may xuất khẩuCông ty cổ phần đào tạo công nghệ và kinh tế quốc tế thuộc Xí nghiệp may xuất khẩu hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên và tính thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ (10%). Phơng pháp tính giá vốn hàng xuất kho là phơng pháp bình qân cả kỳ dự trữ, xuất nguyên vật liệu theo phơng pháp bình quân cả kỳ dự trữ. I. Số d đầu kỳ của các tài khoản: tk tên tài khoản d nợ d có111 Tiền mặt 1.387.944.952112 Tiền gửi ngân hàng 3.226.292.146131 Phải thu của khách hàng 7.919.111.470331 Trả trớc cho ngời bán 1.761.708.676138 Phải thu khác 57.365.200139 Dự phòng phải thu khó đòi 236.122.033141 Tạm ứng 333.125.354142 Chi phí trả trớc 1.415.000.856152 Nguyên liệu- vật liệu- PT 847.314.658154 Sản phẩm dở dang 3.517.820.733155 Thành phẩm tồn kho 679.237.498211 Tài sản cố định 42.054.115.127214 Hao mòn tài sản cố định 24.118.334.602221 Đầu t chứng khoán dài hạn 80.000.000311 Vốn vay ngắn hạn 4.461.800.135331 Phải trả ngời bán 2.733.348.173131 Ngời mua trả tiền trớc 4.277.418.486333 Thuế và các khoản phải nộp 150.604.907334 Phải trả CNV 7.488.486.415Chu Thị Hiền - 8 - 338 Phải trả, phải nộp khác 463.235.589341 Vay dài hạn 5.959.327.391411 Vốn kinh doanh 12.319.003.040414 Quỹ phát triển kinh doanh 876.516.028415 Quỹ dự trữ 274.258.419421 Lãi cha phân phối 489.492.156431 Quỹ khen thởng phúc lợi 285.776.392Tổng cộng 63.279.036.670 63.279.036.670II. Số d chi tiết một số tài khoảnTK 131- Phải thu của khách hàngMã KHTên khách hàng D nợ D cóHãng Vcnhaapj 928.750.600Hãng Maxport 1.496.358.005Hãng Cloumn 835.220.800Hãng Deachang 1.067.578.060Hãng Sis 1.456.700.900Hãng Transway 76.570.844Hãng Grey 400.936.083Hãng Bwhite 797.105.966Hãng Hamilton 108.456.200Hãng Silverline 84.560.000Hãng Maier 522.978.564XN may Việt Hồng 36.489.036Cty TNHH Sơn Chinh 24.670.345Cty TNHH & TM Hồng Anh 82.736.067Tổng cộng 7.919.111.470TK152-Nguyên vật liệu, phụ tùngMã NVLTên NVL ĐVT Số lợng Thành tiềnI-Nguyên liệu chính-Vải nhung m 5026 100.520.000- Vải 190T y 4510 39.845.850- Vải lót Poly m 25136,5 138.434.488- Mex vải m 1900 7.389.997-Bông m 1351,57 11.403.279-Lông vũ xám kg 2099,4 264.926.800Chu Thị Hiền - 9 - - Bo len chiếc 1094 2.123.900II- Vật liệu phụ -Chỉ may cuộn 2604 47.325.264- Túi nilon chiếc 16054 11.380.106- Khoá chiếc 6682 43.184.813- Phấn bay hơi hộp 51 2.749.021- Chun m 28858 17.901.714- Dây cotton m 51390 20.734.576- Cúc dập bộ 167676 83.535.458- Mác treo chiếc 40141 55.859.392Tổng cộng 847.314.658TK 155- Thành phẩm tồn kho đầu kỳMã thành phẩmTên thành phẩm ĐVT Số l-ợng Thành tiền1A Hàng ASD Bộ 15068 349.613.763A56L51 Hàng áo Jacket 3 lớp chiếc 16 197.136SL 5690 Hàng áo khoác nhung chiếc 5133 70.577.830HS2545 Hàng áo khoác nỉ chiếc 4721 56.499.000SM7092 Hàng áo dệt kim chiếc 6593 64.500.852L3179 Hàng áo Jacket 1 lớp chiếc 15 258.000B22172 Hàng áo Jacket 2 lớp chiếc 3029 19.564.690AO3O26 Hàng quần âu chiếc 1982 41.139.9771B6368 Quần Jean chiếc 4589 76.866.326Tổng cộng 679.237.498TK 331- Phải trả ngời bánMã KHTên khách hàng D nợ D cóCông ty in & TM Đại tài 86.828.000Công ty cổ phần SX & XNK Thiên Nam403.050.160Cty liên doanh SX bông EVC Hà Nội 1.026.738.000Hãng chỉ Coast Phong Phú 757.895.600Công ty điện lực Hà Nội 174.315.630Công ty FPT 23.935.400HTX Đoàn Kết 19.670.013Chu Thị Hiền - 10 - [...]... nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì đợc lập theo từng th ng. Nội dung của báo cáo này cũng tuân theo đúng mẫu biểu do nhà nớc qui định. Chu Th Hiền - 6 - 11/01 13/01 13/01 15/01 15/01 18/01 19/01 24/01 27/01 30/01 861 862 863 864 865 866 867 868 869 870 ThuÕ VAT NhËp NL cña Ccty Grive ThuÕ NhËp NL cña Cty Grive Thuế VAT 10% Trả tiền mua nhiên liệu T.Ư lơng T.1 cho CBCNV Trả nợ Cty 19/5 Nhập NL của Cty. .. theo hoá đơn GTGT số 22, Hải Châu dùng tiền tạm ứng thu mua một số công cụ dụng cụ theo tổng giá thanh toán cả thuế VAT 10% là 8.750.720đ. 9) Ngày 4/1: Phiếu xuất kho số 501, xuất phần mềm thiết kế mẫu cho phân xởng sản xuất theo giá th c tế là 3.778.500đ. 10) Ngày 4/1: Phiếu nhập kho số 198 theo hoá đơn GTGT số 23 Trịnh Xuân Toàn dùng tiền tạm ứng để mua xăng A92 theo tổng giá thanh toán (cả thuế... lợng Đơn giá Th nh tiền Chu Th HiỊn - 11 - XN may xuất khẩu Thanh Trì Phiếu chi Ngày 05 th ng 01 năm 2004 Số: 854 Nợ:TK 141 Có: TK 111 Mẫu số 02-TT QĐ số: 1141- TC/QĐ/C KT Ngày 1 th ng 11 năm 1995 của Bộ tài chính Họ tên ngời nhận tiền: Trần Th Chi Địa chỉ: Nhà bếp XN Lý do chi: Mua th c phÈm Sè tiỊn: 50.000.000® KÌm theo Chøng từ gốc ĐÃ nhận đủ số tiền Ngày 05 th ng 01 năm 2004 Th trởng đơn... PhiÕu chi 870. Thanh toán tiền điện thoại cho Cty bu chính viễn th ng Việt Nam theo hoá đơn cha thuế GTGT 10% là 17.454.14đ. 58) Ngày 31/1: Kết chuyển thuế GTGT đợc khấu trừ. 59) Ngày 31/1: Xác định kết quả kinh doanh trong kỳ. IV. lËp chøng tõ gèc XN may xuÊt khÈu Thanh Tr× Phiếu chi Ngày 01 th ng 01 năm 2004 Số: 851 Nợ:TK 141 Có: TK 111 Mẫu số 02-TT QĐ số: 1141- TC/QĐ/C KT Ngày 1 th ng 11 năm... giao hàng Th kho Nguyễn Th Chiến Hoàng Mạnh Hải Nguyễn Mạnh Dũng Phạm Th Tuyết XN may xuất khẩu Thanh Trì Phiếu thu Ngày 03 th ng 01 năm 2004 Quyển số Số: 208 Nợ:111 Có: 141 Mẫu số 01-TT QĐ số: 1141- TC/QĐ/C KT Ngày 1 th ng 11 năm 1995 của Bộ tài chính Họ tên ngời nộp tiền: Trần Th Chi Địa chỉ: Nhà bếp xí nghiệp Lý do nộp: Hoàn lại tiền tạm ứng th a kỳ trớc. Số tiền: 130.000.000đ. Kèm theo Chøng... phần mềm thiÕt kÕ mÉu cđa Cty FPT víi tỉng gi¸ thanh toán cả thuế VAT 10% là: 4.156.350đ. Tiền hàng thanh toán bằng chuyển khoản. 4) Ngày 2/1: Phiếu chi số 852. Rút tiền mặt tại quỹ gửi vào ngân hàng, số tiền là 150.000.000đ. 5) Ngày 2/1: Nhận đợc giấy báo có của ngân hàng số 53, hÃng Maxport thanh toán toàn bộ số nợ kỳ trơc bằng chuyển khoản . 6) Ngày 3/1: Theo phiếu thu số 208: Trần Th Chi hoàn... trởng Th q Ngêi nhËn tiỊn Ngun M. Tn Ngun Th ChiÕn Ngut Anh Trần Th Chi XN may xuất khẩu Thanh Trì Phiếu chi Ngày 06 th ng 01 năm 2004 Số: 855 Nợ:TK 211 Có: TK 111 Mẫu số 02-TT QĐ số: 1141- TC/QĐ/C KT Ngày 1 th ng 11 năm 1995 của Bộ tài chính Họ tên ngời nhận tiền: Hải Châu Địa chỉ: Phòng KH- VT Lý do chi: Mua m¸y may CN Sè tiỊn: 37.400.000 KÌm theo Chứng từ gốc ĐÃ nhận đủ số tiền: . Ngày 06 th ng... 131 153 133 111 131 311 331 331 131 338 511 928.750.600 150.000.000 1.067.578.060 797.105.960 73.947.000 3.778.500 377.850 1.000.000.000 174.315.630 169.861.791 157.144.632 Chu Th HiỊn - 36 - XN may xuất khẩu Thanh Trì Phiếu nhập kho Ngày 01 th ng 01 năm 2004 Số: 196 Nợ: TK152 Có: TK 112 Mẫu số 02-TT QĐ số: 1141- TC/QĐ/C KT Ngày 1 th ng 11 năm 1995 của Bộ tài chính Họ, tên ngời giao hàng: Nguyễn Mạnh Dũng Theo hoá đơn GTGT số 21 ngày 01 th ng 01 năm 2004 của Cty FPT Nhập tại kho: STT Tên, nhÃn hiệu quy cách phẩm chất vật t MÃ số Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Th nh... do chi: Gửi vào ngân hàng Số tiền: 150.000.000 Kèm theo Chứng từ gốc ĐÃ nhận đủ số tiền: Ngày 02 th ng 01 năm 2004 Th trởng đơn vị Kế toán trởng Th q Ngêi nhËn tiỊn Ngun M. Tn Ngun Th ChiÕn Ngut Anh Thu Hiền XN may xuất khẩu Thanh Trì Phiếu chi Ngày 03 th ng 01 năm 2004 Số: 853 Nợ:TK 141 Có: TK 111 Mẫu số 02-TT QĐ số: 1141- TC/QĐ/C KT Ngày 1 th ng 11 năm 1995 của Bộ tài chính Họ tên ngời nhận... thiết kế mẫu 1 3.778.500 Cộng 3.778.500 Nhập,ngày 01/01/2004 Kế toán trởng Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Th kho Nguyễn Th Chiến Hoàng Mạnh Hải Nguyễn Mạnh Dũng Phạm Th Tuyết XN may xuất Khẩu Thanh Trì Phiếu nhập kho Ngày 04 th ng 01 năm 2004 Số: 197 Nợ: TK152 Có: TK 112 Mẫu số 02-TT QĐ số: 1141- TC/QĐ/C KT Ngày 1 th ng 11 năm 1995 của Bộ tài chính Họ, tên ngời giao hàng:Hải Châu Theo . chức công tác kế toán tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì. I- Tổ chức bộ máy kế toán tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì. Bộ máy kế. theo dõi thanh toán tiền mặt, kế toán tổng hợp, kế toán giá th nh và hoàn thuế.Kế toán viên 2: Chuyên phụ trách theo dõi doanh thu tiêu th sản phẩm, thanh