Đề tài tìm hiểu thực trạng về hoạt Động chiết khấu gtcg của ngân hàng thương mại cổ phần quân Đội (mb)

GTCG không sinh lời bao gồm: Hồi phiếu nhận nợ, hối phiếu đòi nợ, séc và các công cụ chuyển nhượng được chiết khấu khác theo quy định của pháp luật.. GTCG sinh lời bao gồm: Tín phiếu Ngâ

Trang 1

BO CONG THUONG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG THƯƠNG TP.HCM

KHOA TÀI CHÍNH - KẺ TOÁN

-000 -

TIEU LUAN

MON HOC: NGAN HANG THUONG MAI2

DE TAI: TIM HIEU THUC TRANG VE HOAT DONG CHIET KHAU GTCG CUA NGAN HANG THUONG

MAI CO PHAN QUAN DOI (MB)

GVHD: ThS Phan Thị Thu Hang

LỚP: 13DHNH03 NHÓM: 0ã

Thành phố Hỗ Chí Minh, ngày 17 tháng 10 năm 2024

Trang 2

DANH SACH THANH VIEN

PHAN CONG \ STT MSSV HO VA TEN HOAN

NHIEM VU `

THÁNH

1 | 2023226107 | Trwong Thi Hai Yen (NT) 100%

Soạn nội dung

+ Soan PowerPoint

3 | 2023225521 | Nguyen Ngoc Bao Tran 100%

Lam minigame Thuyết trình

4 |2023222282 | Văn Thị Phương Linh 100%

Soạn nội dung

5 | 2023225459 | Nguyễn Ngọc Phương Trâm Soạn nội dụng 100%

6 | 2023214538 | Ha Phuong Uyên Soạn nội dụng 100%

7 | 2023221281 | Nguyén Thị Ngoc Hân Soạn nội dụng 100%

8 | 2023225059 | Bui Trung Thuat Soạn nội dụng 100%

Trang 3

MUC LUC

CHUONG 1: KE TOAN DICH VU THANH TOAN QUA NGAN HANG csssssssssssssssssssssesssssenssesensoees 8

1.1 Những vấn đề cơ bản về nghiệp vụ chiết khấu 8

1.1.4 Ý nghĩa của nghiệp vụ chiết khấu 9

1.1.5 Điều kiện chiết khấu 9 1.2 Quy trình chiết khấu giấy tờ có giá 10

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HOẠT DONG CHIET KHAU GTCG CUA NGAN HANG

Trang 4

2.1 Khái quát chung về Ngân hàng Thương mại Cô phần Quân đội (MB) - 20

2.1.1 Tông quan về chiết khấu giấy tờ có giá 24 2.1.2 Tăng trưởng khối lượng chiết khấu 24

2.1.5 Các yếu tố ảnh hưởng 27 2.1.6 Cạnh tranh và thị trường 28 2.1.7 Triển vọng tương lai 28

CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG VÀ ĐÈ RA GIẢI PHÁP KHAC PHUC NHUQC DIEM CUA HOAT DONG CHIET KHAU GTCG CUA NGAN HANG THUONG MAI CO PHAN QUAN

Trang 5

DANH MUC VIET TAT

NHNN Ngân hàng Nhà nước

NHTM Ngân hàng thương mại CVCN Cho vay cá nhân TSDB Tai san dam bao

GDBĐ Giao dịch bảo đảm

Trang 6

LOI MO DAU

Trong béi canh nén kinh té ngay cang phat triển và hội nhập quốc tế, vai trò của

hệ thống ngân hàng thương mại trở nên vô cùng quan trọng Ngân hàng không chỉ là

trung gian tài chính mà còn cung cấp nhiều dịch vụ hỗ trợ khác, các ngân hàng thương

mại liên tục tìm kiếm các chiến lược tài chính thích ứng để thu hút khách hàng và tăng

lợi nhuận trong đó có chiếu khấu giấy tờ có giá Chiết khấu là một công cụ quan trọng

và được sử dụng rộng rãi trone hoạt động ngân hàng, còn được gọi là chiết khấu các

công cụ tài chính, đặc biệt là chiếu khẩu giấy tờ có giá Đây là một nghiệp vụ tài

chính mang lại nhiều lợi ích cho cả ngân hàng và khách hàng, đặc biệt tronp việc cung

cấp nguồn vốn nhanh chóng cho các doanh nghiệp và cá nhân Chiết khấu không chỉ

cung cấp cho khách hàng nguồn vốn lưu động nhanh chóng mà còn cho phép các

ngân hàng thương mại tối ưu hóa vốn đầu tư trong khi đa dạng hóa phạm vi sản phẩm

và dịch vụ của mình

Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội (MB) là một ngân hàng uy tín tại Việt

Nam, cung cấp nhiều sản phẩm và dịch vụ Bằng cách chiết khấu giấy tờ có giá, MB

không chỉ tăng cường vốn lưu động mà còn giúp khách hàng tận dụng được giá trị của

các chứng tử tài chính, bao gồm hối phiếu và trái phiếu

Khi tìm hiểu về chiết khấu tại ngân hàng Thương mại Cô phần Quân đội (MB) sẽ

giúp chúng ta làm rõ hơn về các yếu tố quan trọng ảnh hướng đến hoạt động này, từ

chính sách chiết khấu, rủi ro liên quan đến quy trình chiết khấu, các tác động của nó

đối với lợi nhuận của ngân hàng và sự phát triển của thị trường tài chính Thông qua

đó, chúng ta có thể đánh giá được ưu — nhược điểm, tầm quan trọng và tiềm năng của

nghiệp vụ chiết khâu để đưa ra những phương hướng, chính sách hoàn thiện tốt hơn,

tạo điều kiện thuận lợi trong việc thúc đây tăng trưởng kinh tế cũng như phát triển hệ

thông ngân hàng thương mại một cách bền vững và hiệu quả Trong quá trình nghiên

cứu, nhóm em sẽ không tránh khỏi những thiếu sót và sai sót Kính mong cô và các

bạn sẽ đưa ra những y kiến nhận xét đề bài viết của chúng em được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

Trang 7

CHUONG 1: KE TOAN DICH VU THANH TOAN QUA NGAN HANG

1.1 Những vấn đề cơ bản về nghiệp vụ chiết khấu

1.1.1 Khái niệm chiết khấu

Chiết khẩu là việc mua có kỳ hạn hoặc là mua có bảo lưu quyền truy đòi đối với các công

cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá (GTCG) khác của người thụ hưởng trước khi đến hạn thanh toán

1.1.2 Đối tượng chiết khấu

Đối tượng chiết khấu là các GTCG bao gồm: GTCG không sinh lời và GTCG sinh lời

© GTCG khong sinh lời là loại GTCG không mang lại một mức lợi tức nào cho neười nắm giữ GTCG không sinh lời bao gồm: Hồi phiếu nhận nợ, hối phiếu đòi nợ, séc và các công cụ chuyển nhượng được chiết khấu khác theo quy định của pháp luật

¢ GTCG sinh loi la loai GTCG mang lai cho ngwoi sở hữu nó một hoặc nhiéu khoan lợi tức trong thời gian lưu hành của GTCG GTCG sinh lời bao gồm: Tín phiếu Ngân hàng Nhà nước, trái phiếu Chính Phủ, trái phiếu được Chính Phủ bảo lãnh, trái phiếu

do tổ chức tín dụng, chí nhành ngân hàng nước ngoài phát hành theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, kỳ phiếu, trái phiếu do tổ chức khác phát hành và được chiết khấu theo quy định của pháp luật hiện hành

1.1.3 Phân loại chiết khấu

Căn cứ theo tính chất rủi ro, được chia làm 2 loại: Chiết khấu có truy đòi và chiết khấu miễn truy đòi

e Chiết khẩu có truy đòi là nghiệp vụ chiết khấu mà Ngân hàng Thương mại (NHTM) sau khi mua lại các GTCG chưa đến hạn thanh toán của khách hàng, đến thời điểm đáo hạn của chứng từ này, nếu NHTM không nhận được sự thanh toán nào từ người

có nghĩa vụ thì NHTM được phép truy đòi số tiền đã chiết khấu cho khách hàng Với đặc điểm này nên hình thức chiết khấu có truy đòi có mức độ rủi ro thấp hơn nên mức lãi suất chiết khâu mà NHTM được hưởng cũng sẽ thấp

«_ Chiết khẩu miễn truy đòi là nghiệp vụ chiết khấu mà NHTM sau khi mua lại các GTCG chưa đến hạn thanh toán của khách hàng, đến thời điểm đáo hạn của chứng từ

Trang 8

nay, néu NHTM không nhận được sự thanh toán nào từ người có nghĩa vụ thì NHTM không được phép truy đòi số tiền đã chiết khâu cho khách hàng

Căn cứ dựa theo thời hạn, được chia làm 2 loại: chiết khấu không hoàn lại và chiết khấu

có hoàn lại

e_ Chiết khẩu không hoàn lại là nghiệp vụ chiết khấu mà trong đó, sau khi NHTM mua lại các GTCG của khách hàng thì NHTM sẽ nắm quyền sở hữu GTCG đó cho đến khi nó đáo hạn Trong trường hợp này, thời hạn chiết khẩu được tính cho đến khi đáo hạn của GTCG được chiết khấu

© Chiét khẩu có hoàn lại là nghiệp vụ chiết khấu mà trong đó, người chiết khấu cam kết mua lại GTCG đã chiết khấu sau một thời gian chiết khấu nhất định Trong trường hợp nảy, thời hạn chiết khấu được tính cho đến ngày người chiết khấu mua lại

GTCG đã chiết khấu

1.1.4 Ý nghĩa của nghiệp vụ chiết khấu

Đổi với ngân hàng

Tạo ra nguồn thu nhập cho ngân hàng thông qua lãi chiết khấu, phí và hoa hồng phí chiết khẩu Đa dạng hóa các sản phẩm dịch vụ của ngân hàng, đa dạng hóa thu nhập của ngân hàng Tăng dự trữ thứ cấp của ngân hàng

Linh hoạt trong quản trị rủi ro thanh khoản: Ngân hàng có thể thực hiện tái chiết khấu hoặc vay cầm cô GTCG một cách nhanh chóng đề đáp ứng nhu cầu thanh khoản cho NHTM Đổi với khách hàng

Thông qua nghiệp vụ chiết khấu, khách hàng có thể chuyển đôi GTCG thành tiền một cách nhanh chóng, đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh hay phục vụ đời sống

1.1.5 Điều kiện chiết khấu

Đổi với khách hàng đề nghị chiết khẩu

e Đảm bảo các điều kiện cấp tín dụng theo quy định của NHTMI và pháp luật Sở hữu hợp pháp ŒTCG

¢ Dam bảo khả năng tài chính để mua lại GTCG hoặc thanh toán đầy đủ số tiền chiết khẩu, lãi chiết khấu và các chi phí hợp pháp khác cho NHTM theo thỏa thuận ghi trong hợp đồng chiết khẩu

Trang 9

của pháp luật

Đối với GT1CG được chiết khẩm

GTCG được các NHTM nhận chiết khấu khi có đủ các điều kiện sau:

® - Được phát hành hợp pháp theo quy định của pháp luật Việt Nam

dé cầm cố, bảo đảm cho nghĩa vụ khác

® Được phép giao dịch (mua, bán, tang, cho, chuyền đổi, chuyên nhượng, cầm cố, bảo lãnh và cac giao dịch hợp pháp khác) theo quy định của pháp luật

©_ Chưa đến hạn thanh toán

® Con nguyén vẹn, không tây xóa, sửa chữa

1.2 Quy trình chiết khấu giấy tờ có giá

định của NHTM Hồ sơ thông thường bao gồm: Giấy đề nghị xin chiết khấu, GTCG va bang

kê các GTCG, các giấy tờ liên quan đến năng lực pháp lý, năng lực hành vi dân sự, năng lực tài chính của người xin chiết khẩu, các giấy tờ có liên quan đến người có nghĩa vụ trả nợ theo GTCG

Trang 10

Bước 2: Thâm định hồ sơ chiết khấu

Ngân hàng sẽ tiễn hành kiểm tra hồ sơ xin chiết khẩu của khách hàng, đánh giá mức độ rủi ro, xem xét mức độ thỏa mãn các điều kiện theo yêu cầu của ngân hàng Không chỉ thắm định đối với khách hàng xin chiết khẩn, các NHTM còn phải kiêm tra, đánh giá người có nghĩa vụ trả nợ theo ỚTCG,

Nội dung thấm định, kiểm tra bao gồm:

©_ Kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của các GTCG

®_ Kiểm tra nội dung của GTCG: số tiễn bằng số, số tiền bằng chữ, thời hạn hiệu lực còn lại, chữ ký, các yếu tố hình thức bên ngoài của chứng từ, GTCG có bị tây xóa thay đôi hay không

e Tham định mối quan hệ của các đối tượng có liên quan

e Thâm định khả năng thanh toán của GTCG khi đến hạn

e© Nếu chấp thuận chiết khấu, NHTM thông báo cho khách hàng về các điều kiện cụ thể Trong trường hợp từ chối chiết khấu, NHTM phải hoàn trả lại GTCG cho khách

hàng và kèm theo văn bản trả lời phí rõ lý do từ chối chiết khấu

Bước 3: Ký hợp đồng chiết khấu

Sau khi ra quyết định đồng ý chiết khấu, ngân hàng và khách hàng tiến hành ký hợp đồng chiết khấu, thỏa thuận các điều khoản có liên quan nhằm xác lập, thay đổi hoặc chấm dứt quyền và nghĩa vụ của các bên về việc chiết khấu hoặc ký xác nhận đồng ý chiết khấu vào giấy đề nghị chiết khấu Đây là thủ tục nhằm đảm bảo tính pháp lý cho việc thực hiện các thủ tục chiết khấu cần thiết Sau khi kí kết hợp đồng chiết khấu, khách hàng tiến hành chuyền nhượng GTCG cho NHTM theo quy định của pháp luật về chuyển nhượng Bước 4: Thanh toán số tiền chiết khấu

Trên cơ sở các GTCG đã được chuyền nhượng, NHTM thanh toán số tiền chiết khấu khách hàng được hưởng Việc thanh toán này có thể được thực hiện bằng tiền mặt hoặc thông qua chuyên khoản

Bước 5: Theo dõi thu nợ

NHTM chuyén toàn bộ chứng từ vào lưu trữ và theo dõi thời hạn đến hạn thanh toán của GTCG Đến ngày đáo hạn, NHTM tiến hành xuất trình các GTCG để đòi tiền người có

Trang 11

nehĩa vụ thanh toán Trong trường hợp GTCG không được thanh toán, NHTM có quyền khởi kiện chính người mắc nợ theo quy định của pháp luật Đối với trường hợp chiết khấu

có truy đòi, NHTM có quyên đòi lại số tiền chiết khấu từ khách hàng đề nghị chiết khấu theo quy định của pháp luật

Bước 6: Thanh lý hợp đồng chiết khấu

Sau khi được thanh toán đầy đủ số tiền từ người có nghĩa vụ thanh toán GTCG, NHTM tiến hành thanh ly hop đồng chiết khấu với khách hàng và thực hiện lưu trữ hồ sơ

1.3 Phương pháp tính tiền chiết khấu

1.3.1 Chiết khấu giấy tờ có giá không sinh lời

Chiết khấu giấy tờ có giá không sinh lời thông thường là chiết khẩu hối phiếu với thời hạn thường nhỏ hơn 1 năm NHTM có thế áp dụng lãi đơn hoặc lãi kép khi tính giá chiết

khẩu

1.3.1.1 Chiết khấu theo lãi đơn

Hiện giá thương hiệu

MG

(1+nxr)

Trong đó:

H: là hiện giá của thương phiếu theo lãi đơn

MG: mệnh giá của thương phiếu, là số tiền mà bên có nghĩa vụ thanh toán phải chỉ trả cho người thụ hướng vào ngày đáo hạn của thương phiếu

n: thời hạn chiết khấu

r: lãi suất chiết khấu

Số tiền khách hàng nhận được khi chiết khấu:

V=H-F

Trong đó:

V: số tiền khách hàng nhận được khi chiết khấu

H: là hiện giá của thương phiếu theo lãi đơn

F: hoa hồng phí chiết khẩu, là tý lệ phan trăm tính trên mệnh giá của thương phiếu

Trang 12

Ví dụ: Ngân hàng A nhận chiết khâu 1 hối phiếu có mệnh giá là 360 triệu đồng, ngày đề nghi chiết khấu là ngày 20/8, ngày hối phiếu đến hạn là 11/10 cùng năm Lãi suất chiết khấu ngân hang ap dụng là 12%/năm, hoa hồng phí là 0,5% tính trên mệnh giá hối phiếu Xác định số tiền công ty nhận được khi chiết khấu, biết rằng ngân hàng thực hiện chiết khẩu theo lãi đơn

Giải:

- Số ngày chiết khấu: 21/08 — 11/10 : 52 ngày

- Hiện giá của hối phiếu:

360.000 000

H=~—————————-=353.948.928 đồng (1+52x12%/365)

- Hoa hồng phí chiết khấu:

F=360.000 000 x 0,5 %= 1.800 000 dong

- Số tiền khách hàng nhận được khi chiết khấu:

V=353.948 928— 1.800 000= 352.148.928 dong 1.3.1.2 Chiết khấu theo lãi kép

Hiện giá thương phiếu

Trong đó:

H: là hiện giá của thương phiếu theo lãi kép

MG: mệnh giá của thương phiếu, là số tiền mà bên có nghĩa vụ thanh toán phải chỉ trả cho người thụ hướng vào ngày đáo hạn của thương phiếu

V=H-F

Trong đó:

H: là hiện giá của thương phiếu theo lãi kép

F: hoa hồng phí chiết khẩu, là tý lệ phan trăm tính trên mệnh giá của thương phiếu

Trang 13

Ví dụ: Ngân hàng A nhận chiết khâu 1 hối phiếu có mệnh giá là 360 triệu đồng, ngày đề nghi chiết khấu là ngày 20/8, ngày hối phiếu đến hạn là 11/10 cùng năm Lãi suất chiết khấu ngân hang ap dụng là 12%/năm, hoa hồng phí là 0,5% tính trên mệnh giá hối phiếu Xác định số tiền công ty nhận được khi chiết khấu, biết rằng ngân hàng thực hiện chiết khẩu theo

lãi kép

Giải:

- Số ngày chiết khấu: 21/08 — 11/10 : 52 ngày

- Hiện giá của hối phiếu:

Ngoài chiết khấu GTCG không sinh lời (hối phiếu), các NHTM còn thực hiện các nghiệp

vụ chiết khấu GTCG sinh lời như: tín phiếu, kỳ phiếu, trái phiếu Đối với các loại giấy tờ này tùy thuộc vào phương thức tính lãi của GTCG để tính giá chiết khẩu nhưng trên nguyên tắc hiện giá tất cả các khoản thu nhập trong tương lai của các GTCG về ngày chiết khẩu

1.3.2.1 Chiết khấu theo lãi đơn

Giấy từ có giá nhận lãi trước

Khách hàng khi mua GỚTCG sẽ được nhận lãi vào ngày mua và đến ngày đáo hạn khách hàng sẽ được thanh toán số tiền bằng mệnh giá GTCG

Trang 14

V=H-F

Trong đó:

H: là hiện giá của GTCG theo 1ai don

F: hoa hồng phí chiết khẩn, là tỷ lệ phan trăm tính trên mệnh giá của GTCG

Giấy tờ có giá nhận lãi cuối kỳ

Khách hàng khi mua ŒỚTCG đến ngày đáo hạn khách hàng sẽ được thanh toán toàn bộ bao gồm: mệnh giá GTCG và tông lãi GTCG

Hiện giá GTCG:

MG+l

(1+nxr) H-

Trong đó:

H: là hiện p1á của GỚTCG theo lãi đơn

MG: ménh 914 cua GTCG

I: Tổng tiền lãi nhận được vào ngay dao han cua GTCG

I= MGx théi hạn của GTCG* lãi suất của GTCG

V=H-F

Trong đó:

H: là hiện p1á của GỚTCG theo lãi đơn

Giấy từ có giá nhận lãi định kỳ

Khách hàng khi mua GTCG sẽ được trả lãi hằng kỳ Nếu khách hàng mang đi chiết khẩu, ngân hàng sẽ có những khoản thu nhập trong tương lai bao gồm: lãi định kỳ của những đợt chwa tra va von g6c cua GTCG

Trang 15

Hiện giá của GTCG:

T; tiền lãi nhận được vào kỳ thứ ï

V=H-F

Trong đó:

H: là hiện giá của GT'CGtheo lãi đơn

Ví dụ: Ngày 22/10/N, khách hàng đến ngân hàng đề nghị chiết khấu trái phiếu trị giá

100 triệu đồng, thời hạn 3 năm ( 12/1/N-2 > 12/1/N+1), lãi suất 13%/năm, lãi suất chiết

khấu 18%/năm, hoa hồng phí 0,2% tính trên mệnh giá trái phiếu Tính số tiền chiết khẩu ngân hàng phải trả khách hàng theo lãi đơn theo các trường hợp sau:

a Trái phiếu lãi trả trước 1 lần

b Trái phiếu lãi trả 1 lần vào cuối kỳ

c Trái phiếu lãi trả định kỳ hằng năm

Bài giải:

a Trái phiếu lãi trả trước 1 lần

- _ Thời gian chiết khấu : 23/10/2019 > 12/01/2020: 82 ngày

- _ Hiện giá của trái phiếu:

100.000.000

H=————————_—.=96.113.335 đồng (1+82x 18%/365)

- _ Số tiên chiết khâu phải trả cho khách hàng:

Trang 16

V=96.113 335— 100.000 000=95.913 335 déng

b Trái phiếu lãi trả 1 lần vào cuối kỳ

c Trái phiếu lãi trả định kỳ hằng năm

1.3.2.2 Chiết khấu theo lãi kép

Giấy từ có giá nhận lãi trước

Hiện giá GTCG:

Trong đó:

H: là hiện piá của GTCG theo lãi kép

MG: mệnh 214 cua GTCG

r: lãi suất chiết khấu (năm)

V=H-F

Trong đó:

H: là hiện p1á của GỚTCG theo lãi kép

Định dạng
Số trang	33
Dung lượng	3,34 MB