Môn Kế Toán Ngân Hàng Bài Tập Chứng Từ.pdf

TK này dùng để hạch toán số tiền mặt tại quỹ nghiệp vụ của NH Bên Nợ: Số tiền mặt phi vào quỹ nghiệp vụ Bên Có: Số tiền chỉ ra từ quỹ nghiệp vụ Số dư Nợ: Phán ánh số tiền mặt hiện có t

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THỰC PHAM TP HO CHi MINH

KHOA TÀI CHÍNH - KÉ TOÁN

MÔN: KẺ TOÁN NGÂN HÀNG BÀI TẬP CHỨNG TỪ

GHHD: HUỲNH THỊ HƯƠNG THẢO SVTH: 27.THAI THI HUYEN MY

TP.H6 Chi Minh, thang 12 nam 2022

Chứng từ kế toán về nghiệp vụ huy động vốn (C2)

1 Scan chứng từ

2 Nội dung kinh tế chứng từ: Ngày 09/12/2022, Bà Thái Thị Huyền My nộp tiền mặt vào TK tiền gửi thanh toán số tiền là 500.000 vnổ tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và

Phát triển (BIDV) (ngân hàng không thu phí dịch vụ)

Ly thuyết hạch toán liên quan đến chứng từ:

Tiền gửi không kỳ hạn (tiền gửi thanh toán): Là loại tiền gửi KH gửi vào nhằm mục

đích chi trả và đám báo an toàn về tài sản, KH có quyền gửi tiền vào và rút tiền ra

bat ctr lúc nào Chính vì vậy, NH trá lãi suất thấp hoặc thậm chí không trá lai NH trá lãi cho loại tiền gửi này tính theo phương pháp tích số cho 1 chu kỳ (thường là I tháng) Tiền lãi sau khi tính được NH chuyền vào tài khoản tiền gửi thanh toán cho

KH Hầu hết các NH đều thu phí dịch vụ cho mỗi lần giao dịch không dùng tiền mặt

Tài khoản sử dụng:

42 (4211,4231, ): Tiền gửi của KH

Bên Có: số tiền KH gửi vào

Bên Nợ: số tiền KH lấy ra

Số dư Có: phán ảnh số tiền KH đang gửi tại NH

1011: Tiền mặt tại đơn vị TK này dùng để hạch toán số tiền mặt tại quỹ nghiệp vụ

của NH

Bên Nợ: Số tiền mặt phi vào quỹ nghiệp vụ

Bên Có: Số tiền chỉ ra từ quỹ nghiệp vụ

Số dư Nợ: Phán ánh số tiền mặt hiện có tại quỹ nghiệp vụ của TCTD

Phương pháp kê toán tiền gửi:

Kế toán nhận tiền gửi: căn cứ vào chứng từ gửi tiền, chứng từ chuyên tiền, kế toán

hạch toán như sau:

Nợ TK thích hợp

Có TK TG của KH

Hach toán nghiệp vụ:

Nợ TK 1011: 500.000vnđ

Có TK 4211.HM: 500.000vnd

Ảnh hưởng nghiệp vụ đến BCĐKT:

Nhận tiên gửi không kì +500.000 +500.000

hạn

Il Chứng từ kế toán dịch vụ thanh toán qua ngân hàng (C3)

1 Scan chứng từ

“H77 \ 4U

Giao dịch thành công

Quý khách đã chuyển thành công số tiền

500,000 VND đến số tài khoản

62110000866864/ NGUYEN HAI NGHI/ BIDV vào lúc 11/12/2022 17:06:25 Nội dung: THAI THI HUYEN MY Chuyen tien

S6 tham chiéu: 334962385

Bì s a

Chia sé Trang chu

8 () 2

Gửi email Thêm vào Lưu mẫu

quan ly chi chuyén tién tiéu

Tao giao dich mdi

BIDV xin thông báo tới Quý khách

Thời gian GD: 17:06 11/12/2022

Tời khoản thanh toún:

62110000866864

Số tiền GD: +500,000 VND

Ndi dung giao dịch: Số tài khoản nguồn

62110000925321 THAI THI HUYEN

MY Chuyen tien

Nội dung kinh tế chứng từ: Ngày 11/12/2022, bà Thái Thị Huyền My có TK thanh toán 621 10000925321 tại ngân hàng BIDV lập UNC số tiền 500.000 vnđ nộp vào

NH yêu cầu thanh toán chuyên khoản cho chủ TK thẻ Nguyễn Hái Nghi

62110000666864 (có cùng TK tại NH BIDV chi nhánh Nam Gia Lai)

Ly thuyết hạch toán liên quan đến chứng từ:

Ủy nhiệm chỉ: Úy nhiệm chỉ (UNC) là lệnh chi tiền do chủ TK lập theo mẫu của

NH yêu cầu NH mở TK tiền gửi (TG) thanh toán trích một số tiền nhất định từ TK

của mình chuyên vào TK TG thanh toán của bên thụ hưởng Thanh toán bằng UNC

là phương thức thanh toán được NH thực hiện theo ủy nhiệm của KH bằng cách trích chuyền tiền trên TK TG thanh toán của KH lập UNC sang TK TG thanh toán

của bên thụ hưởng Khi có nhu cầu chỉ trá, bên trả tiền lập UNC ghi đầy đủ các yêu

tố, chủ TK ký tên, đóng dấu và nộp vào NH (số liên UNC được quy định cụ thể ở

từng NH khác nhau) NH tiếp nhận và kiểm tra tất cả các yếu tố trên UNC, sô dư

TK của người tra tiền, nếu TK không đủ số du thi tra lai ƯNC cho KH Nếu đủ điều

kiện thì tiếp nhận và xử lý theo từng trường hợp NH tiếp nhận UNC có trách nhiệm thực hiện ngay trong ngày làm việc nếu UNC hợp lệ

Tài khoản sử dụng:

42 (4211.4221 ): tài khoản tiền gửi thanh toán

Bên Có: số tiền KH gửi vào

Bên Nợ: số tiền KH lấy ra

Số dư Có: phán ảnh số tiền KH đang gửi tại NH

- _ Phương pháp kế toán thanh toán bằng ủy nhiệm chỉ:

Trường hợp hai KH có TK cùng Í chi nhánh NH

Bước I: Bên chỉ trả lập UNC gửi đến NH phục vụ mình

Bước 2a: NH kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của UNC và số dự TK TG thanh toán

của bên chỉ trả Nếu UNC hợp lệ, hợp pháp và số dư trên TK TG thanh toán đủ

thanh toán, NH tiễn hành phi nợ và báo nợ cho bên chi trả

Bước 2b: NH đồng thời ghi có và báo có cho bên thụ hưởng

No TK 4211 (Nguoi chi tra)

Có TK 4211 (Người thụ hưởng)

Hạch toán nghiệp vụ

Nợ TK 4211.Thái Thị Huyền My: 500.000vnđ

Có TK 4211.Nguyễn Hải Nghi: 500.000vnđ

5 Ảnh hưởng nghiệp vụ đến BCDKT

Chuyên khoản -500.000 + 500.000

HI Chứng từ kế toán nghiệp vụ tín dụng (C4)

1 Scan chứng từ

> soTh 20 Ị

+ Al, THU TIEN GUI Mẫu số 01/BL

NHCSXH huygn Bén Lire BIEN LAI mS Dhan

Ayfi(ấn g: Ngõ Thị Gắm - Mã: 7080768734 Địa chỉ: Ấp 2 - Thạnh Hòa - Bến Lức - Long An

Tôn trưởng: Phan Thị Phanh - Mã Tổ: 0202635 Hội quản lý: Hội Cựu Chiến Binh Don = tỉnh: đẳng

L THU LÃI TIỀN VAY:

trình

—“—

2 1 " é

VSMT_ [660000072355804| 20.000.000

,

y:

Số dư tiền gửi kỳ trước: 600.375 đồng

IILTONG CONG TIEN MAT THỰC THU KỲ NÀY (Cột8 mục L+ Số tn lền gửi kỳ này mục II)

Bằng sỐ: «« s.se=eer „đồng Bang chit:

X2;

Khoản tiền gửi: —— ss

Qt Cte 4

23/08/2022

IY.ĐẺ NGHỊ KHÁCH H HÀNG ĐÓI CHIẾU 15287 a DICH KY =" NGAY: gg

re NGƯỜI THU TIEN

Trang đó: Nộp am mặt; 152877 đồng Chuyển khoản từ tiên gửi: 0 đồng 5 42 ¢ KP

2, Sẽ trên gửi tiệ[ 1‹ÿ trướ: 300.000 đẳng Na

A Vine oh tide A4 Airre hỗ tra lãi suất rosasmyfea Nai quyết số 1 had

2 Nội dung chứng từ: Ngày 20/9/2022, bà Ngô Thị Gam tan Nan hang Chinh sách

Xã hội huyện Bến Lức tinh Long An để trả nợ món vay trả góp, thu nợ theo

phương thức gốc và lãi thu nhiều lần Số tiền vay là 20.000.000 vnđ, lãi suất 2%/năm, thời hạn vay 5 năm 6 tháng Số tiền đóng của kì tháng 9/2022 bao gồm: tiền lãi (152.877 vnđ) + gốc (300.000vnđ) và thực hiện thanh toán bằng tiền mặt Tổng sô tiền phải nộp là 452.877vnđ

3 Ly thuyết hạch toán liên quan đến chứng từ

- _ Nghiệp vụ tín dụng là nghiệp vụ thực hiện mỗi quan hệ tín dụng giữa NH với vai

trò là người cấp tín dụng và KH với vai trò là người được cấp tín dụng dưới hình

thức cấp vốn bằng tiền hoặc TS trong một thời gian nhất định, đến thời hạn KH phải

hoàn trả gốc và lãi

- _ Tài khoản sử dụng:

e TK 21 (211,212,213 ): Cho vay cac t6 chire kinh tế và cá nhân trong nước

TK nợ trong hạn:

Bên Nợ: số tiền cho khách hàng vay; Chuyển từ TK thích hợp sang

Bên Có: số tiền KH trả nợ; Chuyển TK thích hợp sang

Số dư Nợ: Phản ánh số tiền KH đang nợ trong hạn, được gia hạn, điều chinh kì hạn

TK 702: Thu lãi cho vay TK này dùng để phán ánh các khoán thu lãi cho vay bằng VND, ngoại tệ đối với tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước, các TCTD khác ở trong

nước vả nước ngoài

Bên Có: Các khoản thu về hoạt động kinh doanh trong năm

Bên Nợ: Chuyên số dư Có cuối năm vào TK lợi nhuận năm nay khi quyết toán; Điều chỉnh hạch toán sai sót trong năm (nếu có)

Số dư Có: Phản ánh thu về hoạt động kinh doanh trong năm của TCTD

TK 1011: Tiền mặt tại đơn vị TK này dùng để hạch toán số tiền mặt tại quỹ nghiệp

vụ của NH

Bên Nợ: Số tiền mặt phi vào quỹ nghiệp vụ

Bên Có: Số tiền chỉ ra từ quỹ nghiệp vụ

Số dư Nợ: Phán ánh số tiền mặt hiện có tại quỹ nghiệp vụ của TCTD

Phương pháp hạch toán:

Kế toán nghiệp vụ cho vay:

Khi NH giải ngân: Căn cứ hợp đồng tín dụng, kế toán sẽ mở tài khoán cho vay NH

và sẽ giải ngân bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản theo yêu cầu ghi trên chứng từ, đồng thời ghi Nợ TK tài sản thế chấp, cầm có của khách hàng

Nợ TK Nợ trong hạn

Có TK thích hợp

Nếu NH hạch toán lãi phái thu: kế toán lập phiêu chuyển khoản đê dự thu lãi

No TK Lai phai thu

Có TK 'Thu lãi cho vay

Khi NH thu nợ vay, NH hạch toán thu sốc, thu lãi vay nếu NH đã dự thu và nếu chưa dự thu thì hạch toán vào TK Thu lãi cho vay

Nợ TK thích hợp

Có TK Nợ trong hạn

Có TK Lãi dự thu (nếu đã dư thu)

Có TK Thu lãi cho vay (nếu chưa dự thu)

4 Hach toán chứng từ:

No TK 1011: 452.877vnd

Có TK 2131: 300.000vnđ

Có TK 702: 152.877vnđ

5 Ảnh hưởng của nghiệp vụ tới BCĐKT

Nghiệp vụ Tiền mặt Cho vay dài hạn (Nợ | Phải thu

trong hạn)

IV Chứng từ kế toán các nghiệp vụ về ngoại tệ (C5)

1 Scan chứng từ

Mẫu 03a/MBNTCN

HỢP ĐÔNG GIAO DỊCH MUA BÁN NGOẠI TỆ

Sối 2N £

Hôm nay, ngày 01 tháng 12 năm 2022, tại Ngân hàng BIDV CN Hóc Mô

1 Bên A: THAI THI HUYEN MY

Bis chi: TO DANPHO TT LASEIAVEFTA GRACIA Less

2 Bên B: NHTMCP ĐẦU 1 Ẻ

Điều 3: Đặt cọc (áp dụng với khách hàng không có hạn mức giao dịch)

Bên A thực hiện đặt cọc để đảm bảo thực hiện hợp đồng như sau:

1 Số tiền đặt cọc:

2 Tài khoản đặt cọc:

3 Trường hợp không thực hiện đúng các nội dung của hợp đồng, Bên A không

được nhận lại tiên đã đạt cọc

Điều 4: Điều khoản khác

1 Phạt vi phạm hợp đồng:

a Trường hợp Bên A hoặc Bên B thanh toán chậm sẽ chịu phạt bằng 150%

bén B trén sé ngay cham tra

2 Nội dung chứng từ: Ngày 1/12/2022, bà Thái Thị Huyền My (bên A) đến Ngân

hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam BIDV chi nhánh Hóc Môn (bên B)

thực hiện kí hợp đồng giao dịch mua bán ngoại tệ Cụ thể, bên A đồng ý bán ngoại

tệ cho bên B theo nội dung như sau:

Số tiền: 2 USD

Tỷ giá: 24.461 USD/VND (trong chứng từ, tý giá đôi sang VND áp dụng với mệnh

giá thấp chứ không phải là 24.510 giống như ở trên hợp đồng)

Ngày giao dịch và ngày giá trị: 1/12/2022

Tổng số tiền thanh toán: 48.900

Mục đích mua ngoại tệ: đôi sang VND

Ly thuyết hạch toán liên quan

Phương pháp hạch toán: Kinh doanh ngoại tệ (đối với chừng từ thì là nghệp vụ mua

ngoại tệ)

Nghiệp vụ mua ngoại tệ: căn cứ vào chứng tử thanh toán, kế toán thực hiện bút toán

liên quan đến mua ngoại tệ và bút toán chỉ tra bang VND

Tài khoản sử dụng:

TK 1031: Tiền mặt ngoại tệ tại quỹ (nội dung tương tự TK 1011)

TK 1123: TG thanh toán bằng ngoại tệ tại NHNN (nội dung tương tự TK 1113)

TK 4711: Mua bán ngoại tệ kinh doanh, TK này dùng để hạch toán số ngoại tệ mua vào và bán ra trên cơ sở ngoại tệ mua vào rồi mới bán ra (bán từ nguồn ngoại (ệ kinh doanh)

Bên Nợ: Giá trị ngoại tệ bán ra

Bên Có: Giá trị ngoại tệ mua vào

Số du No: Phan ánh giá trị ngoại tệ từ các nguồn khác bán ra mà chưa mua vào được

dé bu dap

Số dư Có: Phản ánh giá trị ngoại tệ TCTD mua vào chưa bán ra

TK 4712: Thanh toán mua bán ngoại tệ kinh doanh, TK này dùng để hạch toán các khoan VND chi ra mua ngoại tệ hay thu vào do bản ngoại tệ trong ung voi gid tn

ngoại tệ mua vào hay bán ra thuộc TK 4711

Bên Nợ:

+ Số tiền VND chỉ ra để mua ngoại tệ (tính theo tỷ giá thực tế mua vào) + Kết chuyền chênh lệch lãi kinh doanh ngoại tệ (đôi ứng với TK 72 - Thu nhập từ hoạt động kinh doanh ngoại hối

+ Số điều chỉnh tăng số dư Nợ cho bằng số dư TK 4711 khi đánh vào TK giá lại số

dư ngoại tệ kinh doanh theo tý giá ngày cuối tháng (đối ứng với TK 631 - Chênh lệch tỷ giá hồi đoái)

Bên Có:

+ Số tiền VND thu vào do bán ngoại tệ (tính theo tỷ giá thực tế vậy du bán ra) + Kết chuyền chênh lệch lỗ kinh doanh ngoại tệ (đối ứng với TK 82 - Chi phí hoạt động kinh doanh ngoại hồi)

+ Số điều chỉnh giảm số dư Nợ cho bằng số đư TK 4711 khi đánh giá lại số dư ngoại

tệ kinh doanh theo tỷ giá ngày cuối tháng (đối ứng với TK 631 - Chênh lệch tỷ giá

hồi đoái)

Số dư Nợ: Phán ánh số tiền VND chỉ ra tương ứng của số dự ngoại tệ TCTD mua vào chưa bán ra

Số dư Có: Phản ánh số tiền VND thu vào tương ứng của số ngoại hoặc KH tệ bán

ra từ nguồn khác chưa mua vào để bù dap

Bút toán liên quan đến mua ngoại lệ:

Nợ TK 1031/1123

Có TK 4711

Bút toán chỉ trả bằng VND

Nợ TK 4712

Có TK 1011/1113

Hach toan chứng từ:

No TK 1031.37: 2

C6 TK 4711.37: 2

No TK 4712: 48.900 (2 x 24.461)

Có TK 1011: 48.900

Ảnh hưởng của nghiệp vụ tới BCĐKT

Nghiệp vụ | Tiên mặt tê tại quỹ ° | ngoại tệ kmh | bán ngoại tệ kinh

Mua ngoại | 48.900 VND | +2 USD +2 USD -48.900VND

tệ (USD)

V Chứng từ nghiệp vụ kế toán về kết quả hoạt động kinh doanh (C6)

1 Scan chứng từ

2 Nội dung kinh tế chứng từ: Ngày 9/12/2022, tại ngân hàng BIDV, bà Thái Thị

Huyền My thực hiện nộp 500.000vnđ bằng tiền mặt và yêu cầu chuyển vào TK TG

của bà Nguyễn Hải Nghỉ (có cùng TK ngân hàng) với tông phí địch vụ là 10.000 và

VAT là 1.000 (thanh toán bằng tiền mặt)

3 Ly thuyết hạch toán liên quan tới chứng từ

- _ Thu nhập của ngân hàng bao gồm 6 khoản mục (giáo trinh trang 166 myc 6.1.1),

trong đó, khoản thu nhập phí từ hoạt động dịch vụ bao gom: thu từ dịch vụ thanh toán, thu từ dịch vụ ngân quỹ, thu từ nghiệp vụ ủy thác và đại lí, nghiệp vụ tư vấn,

nghiệp vụ kinh doanh và địch vụ báo hiêm, nghiệp vụ chiết khấu, cung ứng dịch vụ bao quan va cho thuê két sắt

4 Hach toán chứng từ:

Nợ TK 1011: 11.000

Có TK 711: 10.000

Có Tk 4531: 1.000

5 Ảnh hưởng của nghiệp vụ đến BCĐKT

Nghiệp vụ

Thanh toán Tiền mặt Thu từ dịch vụ VAT

thanh toán