Đánh giá Ảnh hưởng của kiểm soát nội bộ Đến chất lượng giáo dục tại trường Đại học công nghệ Đại học quốc gia hà nội

Ảnh hưởng ủ kiể soát nội bộ ến hất ượng giáo ụ trong á trường ại họ .... Cá giải pháp hoàn thiện kiể soát nội bộ nhằ n ng o hất ượng giáo ụ tại trường Đại họ C ng nghệ - ĐHQGHN .... Đối

-

LÊ THỊ HUYỀN

ĐÁNH GIÁ ẢNH HƯỞNG CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ

ĐẾN CHẤT LƯỢNG GIÁO DỤC TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ, ĐHQGHN

LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG

Hà Nội – 2024

-

LÊ THỊ HUYỀN

ĐÁNH GIÁ ẢNH HƯỞNG CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ

ĐẾN CHẤT LƯỢNG GIÁO DỤC TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ, ĐHQGHN

LỜI CAM ĐOAN

T i xin o n y à ng tr nh nghiên ứu ủ riêng t i ƣ i s

hƣ ng ẫn ủ TS Phạm Ngọc Quang Mọi th khảo ùng trong uận văn

ều ƣợ trí h ẫn nguồn gố rõ ràng Cá nội ung nghiên ứu và kết quả nêu trong uận văn à trung th và hƣ từng ƣợ ng bố trong bất kỳ ng trình nào khác

Hà Nội, ngày tháng năm 2024

Tác giả luận văn

Lê Thị Huyền

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i

DANH MỤC BẢNG BIỂU ii

DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ iii

PHẦN MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ CHẤT LƯỢNG GIÁO DỤC ĐẠI HỌC 6

1.1 Tổng qu n nghiên ứu 6

1.1.1 Cá nghiên ứu ở nư ngoài 6

1.1.2 Cá nghiên ứu ở trong nư 8

1.1.3 Khoảng trống nghiên ứu 10

1.2 Cơ sở ý thuyết 11

1.2.1 Chất ượng giáo ụ ại họ 11

1.2.2 Kiể soát nội bộ 18

1.2.3 Ảnh hưởng ủ kiể soát nội bộ ến hất ượng giáo ụ trong á trường ại họ 23

1.3 Một số ý thuyết nền tảng 26

1.3.1 Lý thuyết bất ịnh (Contingen y theory) 26

1.3.2 Lý thuyết á bên iên qu n (St keho er theory) 27

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 30

CHƯƠNG 2 QUY TRÌNH VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 31

2.1 Quy tr nh nghiên ứu 31

2.2 M h nh và giả thuyết nghiên ứu 32

2.2.1 M h nh nghiên ứu 32

2.2.2 Cá giả thuyết nghiên ứu 33

2.3 Phương pháp nghiên ứu 34

2.3.1 Nguồn ữ iệu nghiên ứu 34

2.3.2 Phương pháp nghiên ứu 35

2.4 Phương pháp xử ý ữ iệu 40

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 45

CHƯƠNG 3 KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 46

3.1 Gi i thiệu hung về trường Đại họ C ng nghệ - ĐHQGHN 46

3.1.1 Lị h sử h nh thành và phát triển 46

3.1.2 Cơ ấu tổ hứ , quy 47

3.1.3 Hoạt ộng ào tạo và á hoạt ộng huyên n khá 48

3.2 Th trạng hất ượng giáo ụ và kiể soát nội bộ tại trường Đại họ C ng nghệ - ĐHQGHN 49

3.2.1 Th trạng hất ượng giáo ụ 49

3.2.2 Th trạng kiể soát nội bộ 54

3.3 Kết quả nghiên ứu ịnh tính 56

3.4 Kết quả nghiên ứu ịnh ượng 57

3.4.1 Thống kê tả: 57

3.4.1.1 M tả ẫu nghiên ứu 57

3.4.2 Kiể ịnh th ng o bằng hệ số tin ậy Cronb h’s A ph 63

3.4.3 Ph n tí h nh n tố khá phá EFA 65

3.4.4 Ph n tí h tương qu n Pe rson 70

3.4.5 Ph n tí h hồi quy tuyến tính 71

3.4.6 Bàn uận về kết quả nghiên ứu 75

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 80

CHƯƠNG 4 BÀN LUẬN KẾT LUẬN VÀ MỘT SỐ KHUYẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG KSNB TẠI TRƯỜNG ĐHCN, ĐHQGHN 81

4.1 Kết quả và bàn uận ý nghĩ ủ kết quả nghiên ứu 81

4.1.1 Kết quả nghiên ứu 81

4.1.2 Ý nghĩ ủ kết quả nghiên ứu 82

4.2 Cá giải pháp hoàn thiện kiể soát nội bộ nhằ n ng o hất ượng giáo ụ tại trường Đại họ C ng nghệ - ĐHQGHN 82

4.2.1 Hoạt ộng kiể soát 82

4.2.2 M i trường kiể soát 83

4.2.3 Đánh giá rủi ro 86

4.2.4 Th ng tin và truyền th ng 87

4.2.5 Giám sát 88

4.3 Một số khuyến nghị nhằ n ng o hất ượng KSNB tại trường ĐHCN, ĐHQGHN 89

4.3.1 Phí trường Đại họ C ng nghệ - ĐHQGHN 89

4.3.2 Phí ơ qu n ấp trên và á ơ qu n Nhà nư iên qu n 92

4.4 Hạn hế ủ nghiên ứu và hư ng nghiên ứu tiếp theo 93

4.4.1 Hạn hế ủ nghiên ứu 93

4.4.2 Hư ng nghiên ứu tiếp theo 94

KẾT LUẬN CHƯƠNG 4 95

KẾT LUẬN 96

TÀI LIỆU THAM KHẢO 98

10 ĐHQGHN Đại họ Quố Gi Hà Nội

11 GD & ĐT Giáo ụ và ào tạo

13 GV Giảng viên

14 HĐKS Hoạt ộng kiể soát

15 HĐT Hội ồng trường

16 HTKSNB Hệ thống kiể soát nội bộ

17 KSNB Kiể soát nội bộ

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Bảng 1.1 Bộ tiêu huẩn ánh giá hất ượng ơ sở GD ĐH ủ Bộ GD & ĐT 15

Bảng 1.2 Tó tắt á tiêu huẩn ánh giá hất ượng ành ho ấp hương tr nh ào tạo và ơ sở giáo ụ theo AUN-QA 18

Bảng 1.3 Các nguyên tắ ở rộng ủ COSO 2013 22

Bảng 2.1 Th ng o nghiên ứu b n ầu 35

Bảng 3.1 Tỷ ệ sinh viên/giảng viên tại trường Đại họ C ng nghệ - ĐHQGHN gi i oạn 2017 – 2022 50

Bảng 3.2 Th ng o s u thảo uận nhó huyên gi 56

Bảng 3.3 Thống kê ẫu khảo sát 58

Bảng 3 4 Thống kê tả th ng o nghiên ứu 59

Bảng 3.4 Tổng hợp kết quả ph n tí h th ng o ho á biến ộ ập 64

Bảng 3.5 Kết quả ph n tí h th ng o ho biến phụ thuộc 65

Bảng 3.6 Kiể ịnh KMO ho á biến ộ ập ần thứ nhất 66

Bảng 3.7 Kết quả EFA ho á biến ộ ập ần thứ nhất 66

Bảng 3.8 Kiể ịnh KMO ho á biến ộ ập ần thứ h i 67

Bảng 3.9 Kết quả EFA ho á biến ộ ập ần thứ h i 67

Bảng 3.10 Kiể ịnh KMO ho biến phụ thuộ 69

Bảng 3.11 Kết quả EFA ho á biến phụ thuộ 69

Bảng 3.12 Kết quả ph n tí h th ng o ần 2 biến HDKS 69

Bảng 3.13 Hệ số tương qu n 70

Bảng 3.14 Kết quả ph n tí h hồi quy 71

Bảng 3.15 Kết quả kiể ịnh á giả thuyết 76

Bảng 3.16 Tầ qu n trọng ủ á yếu tố ủ KSNB ảnh hưởng ến CLGD tại trường ĐHCN – ĐHQGHN 79

DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ

Hình 1.1 M h nh ý thuyết bất ịnh 26

H nh 2.1 Quy tr nh nghiên ứu 31

H nh 2.2 M h nh nghiên ứu ề xuất 33

H nh 3.1 Sơ ồ tổ hứ trường ĐHCN – ĐHQGHN 47

H nh 3 2 Sơ ồ vận hành hệ thống ả bảo hất ượng tại trường ĐHCN – ĐHQGHN 52

H nh 3.3 Thống kê nghiên ứu kho họ á ơn vị ủ ĐHQGHN tính ến tháng 11/2022 53

H nh 3.4 Đồ thị ph n tán giữ giá trị oán và phần ư từ hồi quy 73

H nh 3.5 Biểu ồ tần số ủ phần ư huẩn hó 74

PHẦN MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Giáo ụ và ào tạo on người phát triển toàn iện à ụ tiêu và nhiệ vụ ơ bản, trọng yếu ủ ngành giáo ụ , trong ó á trường ại họ , o ẳng và giáo

ụ nghề óng v i trò ung ấp những kiến thứ , kĩ năng huyên n ho họ sinh, sinh viên tốt nghiệp th gi vào thị trường o ộng Giáo ụ và ào tạo óng v i trò qu n trọng trong s nghiệp x y ng ột thế hệ trẻ áp ứng yêu ầu phát triển

ủ xã hội

Nhận thấy tầ qu n trọng ủ hất ượng giáo ụ ại họ , Chính phủ nư t

ã th hiện quyết t trong việ ẩy ạnh ổi i và n ng o hất ượng giáo

ụ ại họ , ồng thời thú ẩy phát triển nguồn nh n và áp ứng yêu ầu ủ

s phát triển kinh tế - xã hội, thể hiện ở á văn bản ủ Trung ương, bộ b n ngành, gần y ó: Luật Giáo ụ sử ổi và bổ sung nă 2019 hủ trương tập trung vào

n ng o hất ượng giáo ụ ại họ và ả bảo tiêu huẩn hất ượng và kiể ịnh hất ượng giáo ụ ại họ ; Nghị ịnh số 46/2018/NĐ-CP ngày 16/03/2018

ủ Chính phủ về quản ý hất ượng giáo ụ ại họ : Nghị ịnh này quy ịnh ơ

hế quản ý và ánh giá hất ượng giáo ụ ại họ , nhằ tăng ường ng bằng, inh bạ h và ộ ập trong việ ả bảo hất ượng giáo ụ ại họ ; C ng văn số 5128/BGDĐT-GDĐH ngày 22/10/2018 ủ Bộ Giáo ụ và Đào tạo về việ tăng ường ng tá ả bảo hất ượng giáo ụ ại họ : C ng văn này gửi á ơ sở giáo ụ ại họ ể tăng ường á biện pháp ả bảo hất ượng giáo ụ ại họ ,

b o gồ việ kiể tr , ánh giá, xá nhận hất ượng á hương tr nh ào tạo, ải tiến quy tr nh giảng ạy và n ng o năng giảng viên; Nghị quyết số 29/NQ-CP ngày 4 tháng 6 nă 2019 về việ ổi i ăn bản, toàn iện giáo ụ và ào tạo, tăng ường x y ng on người Việt N trong t nh h nh hội nhập và phát triển bền vững; Nghị quyết số 30-NQ/TW ngày 30 tháng 3 nă 2019 ủ B n Chấp hành Trung ương Đảng về x y ng và phát triển ngành giáo ụ Việt N trong t nh

h nh i; Nghị quyết số 166/NQ-CP ngày 26 tháng 12 nă 2018 về việ xá ịnh

ụ tiêu x y ng á trường ại họ hàng ầu khu v và quố tế ; Cá văn bản này thể hiện s qu n t ủ Việt N ối v i hất ượng giáo ụ ại họ và nhằ thú ẩy á biện pháp ải thiện và n ng o hất ượng giáo ụ ại họ trong thời gi n từ nă 2018 ến n y Có thể thấy hất ượng giáo ụ ại họ (CLGDĐH) à ột vấn ề ượ Đảng và Nhà nư ặ biệt qu n t trong ng

uộ ổi i và phát triển ất nư

M i trường hoạt ộng ủ ột trường ại họ kh ng hỉ bị b o gồ những yếu tố bên ngoài: hính trị, văn hó , xu thế kinh tế à òn b o gồ rất nhiều á yếu tố nội tại bên trong á trường ại họ : hất ượng giảng viên, ội ngũ hỗ trợ,

ơ sở vật hất, hương tr nh ào tạo và họ iệu, á hương tr nh th tế, hợp tá

và nghiên ứu Là s o ể á yếu tố này ó thể hoạt ộng hiệu quả, x y ng và phát triển CLGD ủ nhà trường à ột nhiệ vụ qu n trọng à á nhà quản ý

ần hư ng ến Kiể soát nội bộ hính à h khó giúp á trường ại họ họ quản ý và ạt ượ ụ tiêu ặt r , ngượ ại KSNB hoạt ộng kh ng hiệu quả sẽ làm giả hiệu trong việ ngăn ngừ , phát hiện s á hành vi bất tu n thủ và

gi n ận à ảnh hưởng ến hất ượng hoạt ộng ủ trường họ

Kiể soát nội bộ óng v i trò qu n trọng ể ả bảo s hiệu quả, inh bạ h

và tu n thủ pháp uật trong á hoạt ộng ủ nhà trường, ột số v i trò hính ó à 1-Bảo vệ tài sản: á tài sản vật hất và tài sản v h nh như th ng tin và ữ iệu

ượ sử ụng úng á h và kh ng bị ãng phí hoặ thất thoát; 2-Quản ý tài hính inh bạ h á nguồn ng n sá h, hi phí, thu hi và á hoạt ộng tài hính khá ; 3-Giúp kiể soát á hoạt ộng ủ nhà trường ượ th hiện ả bảo tu n thủ pháp uật ũng như á quy huẩn ủ ngành giáo ụ giúp tránh á vấn ề pháp ý và

tá ộng tiêu ến nh tiếng ủ trường; 4-Tăng ường hiệu quả á hoạt ộng

hư ng t i tối ưu hó nguồn và hiệu suất ể ạt ụ tiêu kế hoạ h ủ trường ề ra; 5-Phòng ngừ và phát hiện s á ỗi s i sót, ngăn hặn á hành vi gi n ận, tránh rủi ro trong á hoạt ộng; và 6-V i trò rất qu n trọng ó à tạo iều kiện ho tăng trưởng bền vững áp ứng ượ yêu ầu ủ ộng ồng họ thuật và xã hội Theo số iệu thống kê giáo ụ ại họ nă họ 2021 – 2022 ủ Bộ Giáo ụ

và Đào tạo ngày 30/09/2023 tại website hính thứ ủ bộ Giáo ụ và ào tạo moet.gov.vn, toàn quố ó 242 trường ại họ hư b o gồ á trường ĐH, họ viện thuộ khối An Ninh, Quố Phòng, trong ó ó 175 trường ĐH ng ập và 67 trường ĐH ngoài ng ập Ngoài r òn gần 400 trường kỹ thuật và nghề thuộ Bộ

L o ộng – Thương binh và Xã hội Trong bối ảnh nền giáo ụ ại họ hiện n y

ủ ất nư , áp ạnh tr nh về tuyển sinh à rất n Do ó á trường ại họ ,

o ẳng và giáo ụ nghề nghiệp phải ối ặt v i vấn ề à thế nào ể ung ấp

á kĩ năng phù hợp ho họ sinh, sinh viên tốt nghiệp ó thể giải quyết tốt á yêu

ầu ủ người sử ụng o ộng, ả bảo ầu r áp ứng ượ yêu ầu ủ xã hội

Đặ biệt, ối v i Trường Đại họ C ng nghệ - à ột trường thành viên thuộ Đại

họ Quố Gi Hà Nội, tuy à ột ng i trường ó quy hư n và ị h sử hư

u (thành ập nă 2004) nhưng ã ượ gi o t hủ toàn bộ kinh phí thường xuyên

từ nă 2022 V vậy, n ng o CLGD ối v i trường Đại họ C ng nghệ - ĐHQGHN à ột vấn ề v ùng ần thiết trong bối ảnh hiện n y ể thu hút tuyển sinh và ả bảo CLGD tốt nhất v i ứ họ phí phù hợp à hài òng người họ

và ả bảo o nh thu ho ơn vị

Trên ơ sở tính ấp bá h và s ần thiết ủ những vấn ề nêu trên, tá giả

họn ề tài: “Đánh giá ảnh hưởng của kiểm soát nội bộ đến chất lượng giáo dục

tại trường Đại học Công nghệ - Đại học Quốc gia Hà Nội” ể nghiên ứu Luận

văn sẽ i vào nghiên ứu, ph n tí h ể t r những yếu tố ủ KSNB ảnh hưởng

ến CLGDĐH và ứ ộ ảnh hưởng ủ á yếu tố này ến CLGDĐH tại trường Đại họ C ng nghệ - ĐHQGHN Tá giả ong uốn kết quả ủ nghiên ứu này sẽ góp phần à ơ sở và tiền ề ể vận ụng ủng ố và hoàn thiện hơn ho HTKSNB ủ Nhà trường nhằ uy tr và n ng o CLGDĐH tại y

2 Mục tiêu nghiên cứu

Đại họ C ng nghệ - ĐHQGHN trong thời gi n t i

- Thứ b : Đề xuất ột số giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB ể n ng o hất ượng giáo ụ ại họ tại trường Đại họ C ng nghệ - ĐHQGHN

3 Câu hỏi nghiên cứu

C u hỏi 1: Thế nào à KSNB, CLGDĐH à g , KSNB ó ảnh hưởng như thế nào ến CLGDĐH?

C u hỏi 2: Th trạng KSNB ủ trường Đại họ C ng nghệ - ĐHQGHN và ảnh hưởng t i hất ượng giáo ụ tại y r s o?

C u hỏi 3: Mứ ộ ảnh hưởng ủ á yếu tố trong KSNB ến CLGD tại trường Đại họ C ng nghệ - ĐHQGHN như thế nào?

C u hỏi 4: Giải pháp nào giúp hoàn thiện KSNB ể n ng o hất ượng giáo

ụ tại trường Đại họ C ng nghệ - ĐHQGHN?

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

a Đối tượng nghiên cứu: Đánh giá ảnh hưởng ủ kiể soát nội bộ ến

hất ượng giáo ụ ại họ tại trường Đại họ C ng nghệ - ĐHQGHN

CLGDĐH

+ X y ng h nh á yếu tố ủ KSNB ảnh hưởng ến CLGDĐH tại trường Đại họ C ng nghệ - ĐHQGHN Đồng thời vận ụng á phương pháp ph n

tí h, ánh giá bằng phần ề SPSS ể o ường ứ ộ ảnh hưởng ủ á yếu tố trong KSNB ến CLGDĐH tại trường Đại họ C ng nghệ - ĐHQGHN

5.2 Về mặt thực tiễn

Cá kết quả ủ nghiên ứu sẽ giúp á trường ại họ nói hung và trường Đại họ C ng nghệ - ĐHGQHN hiểu rõ hơn về á yếu tố ủ hệ thống KSNB tá ộng ến CLGDĐH như thế nào Từ ó, ó thể ịnh hư ng việ thiết kế và phát triển á hương tr nh ạo tạo, x y ng á quy ịnh, nội quy phù hợp từng gi i oạn nhằ ải thiện và n ng o CLGDĐH ủ nhà trường

6 Kết cấu của luận văn

Ngoài phần ở ầu và phụ ụ , kết ấu uận văn b o gồ 4 hương như s u: Chương 1: Tổng qu n nghiên ứu và ơ sở ý thuyết về KSNB vàCLGDĐH;

Chương 2: Phương pháp nghiên ứu;

Chương 3: Kết quả nghiên ứu;

Chương 4: Kết uận, khuyến nghị hoàn thiện KSNB nhằ n ng o

CLGDĐH tại trường ĐHCN - ĐHQGHN trong thời gi n t i

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ CHẤT LƯỢNG GIÁO DỤC ĐẠI HỌC

1.1 Tổng quan nghiên cứu

1.1.1 Các nghiên cứu ở nước ngoài

Trong quá tr nh t kiế và th khảo á tài iệu khá nh u ể phụ vụ nghiên ứu ho uận văn này, tá giả ã nhận thấy ó nhiều nghiên ứu về tá ộng

ủ hệ thống kiể soát nội bộ ối v i hất ượng sản phẩ và ị h vụ ủ ột tổ

hứ Những nghiên ứu này ã ượ tiến hành ở á tổ hứ ng ập, tư nh n, á quố gi phát triển và ng phát triển, trong những nă á thế kỷ trư và những

nă gần y Tá giả ã tổng hợp ượ ột số nghiên ứu như s u:

Abr h (2013) v i ề tài “KSNB và hiệu quả hoạt ộng ủ á tổ hứ phi hính phủ- trường hợp ngành kho họ quản ý y tế ở Su n” ã th hiện họn

ẫu phỏng vấn, sử ụng hạy ữ iệu trên phần ề SPSS11 Nghiên ứu ư r kết uận: Cá thủ tụ , quy ịnh về kế toán, tài hính ần ượ tăng ường, hính sách tài hính, kiể tr , kiể toán ịnh kỳ, ào tạo nh n viên giá sát quản ý hặt

hẽ sẽ giúp kiể soát ng n sá h, hi phí ũng như ung ấp ị h vụ tốt hơn

H rp và B rnes (2018) nghiên ứu về iể yếu ủ KSNB và hiệu quả u

ại ã hỉ r rằng KSNB yếu sẽ ẫn ến hiệu quả hoạt ộng và kết quả kinh o nh

ủ o nh nghiệp giả sút Y và ộng s (2020) nghiên ứu về hất ượng kiể soát nội bộ, ầu tư bảo vệ i trường o nh nghiệp và hiệu quả hoạt ộng, hiệu quả tài hính tại á ng ty niê yết trong ngành nhiễ nặng hạng A ủ Trung Quố nă 2009-2018 ho thấy hất ượng ủ KSNB ó tá ộng tí h ến hoạt ộng bảo vệ i trường o nh ngiệp,hiệu quả hoạt ộng và hiệu quả tài hính ủ

á o nh nghiệp

Suwito Eko Pr ono và á ộng s (2018) th hiện nghiên ứu bằng ịnh tính kết hợp v i ph n tí h thống kê ho trường Đại họ Negeri Se r ng ho rằng tăng ường kiể soát nội bộ à ột trong những giải pháp ể á trường ại họ ạt

ượ hất ượng giáo ụ ại họ theo tiêu huẩn ủ AUN- QA

Dan XIA, Guo-Li ng DU (2019) nêu vấn ề ở Trung Quố ần th y ổi phương thứ tuyển sinh s ng tuyển sinh ộ ập, á trường ại họ ã bắt ầu nở rộ việ tuyển sinh ể tốt hơn thí h nghi v i i trường ạnh tr nh khố iệt, ẫn ến s

gi tăng iên tụ ủ nguồn tài trợ ại họ Do vậy, kiể soát nội bộ về ng n sá h à iều ần thiết ể giả b t rủi ro tài hính à á trường ại họ ng ối iện và ung

ấp ả bảo vững hắ ho hệ thống Từ gó ộ kiể soát nội bộ, bài viết này ph n

tí h á vấn ề tồn tại trong quản ý ng n sá h hiện tại ủ á trường ại họ ở Trung Quố và ề xuất á biện pháp khắ phụ tương ứng ể ải thiện quản ý ng n sá h ủ

á trường ại họ và tối ưu hó ph n bổ tài nguyên trong á trường ại họ

Wei-guo KANG (2018) hỉ r rằng ột i trường kiể soát nội bộ tốt

kh ng những ó thể n ng o hiệu quả ủ kiể soát nội bộ à òn thú ẩy việ thiết ập và hoàn thiện hệ thống kiể soát nội bộ V hiệu quả ng việ hủ yếu phụ thuộ vào sở thí h và ong uốn ủ ỗi người th gi Do ó, ần phải

n ng o hất ượng huyên n và ạo ứ ủ người th gi Mọi người th

gi ần hấp hành pháp uật và quy ịnh ủ nhà trường, kh ng ngừng n ng o

tr nh ộ tư tưởng, ạo ứ , kh ng ể xảy r th nhũng Đồng thời, ần qu n t hơn nữ ến việ n ng o tr nh ộ nghiệp vụ ủ những người th gi KSNB Khi họn á nhà quản ý, á trường o ẳng và ại họ phải tập trung vào kiến thứ và kỹ năng ủ họ S u khi ượ tuyển ụng, họ phải ượ ào tạo thường xuyên ể kh ng ngừng ập nhật kiến thứ , n ng o kỹ năng à việ và hiệu quả

ng việ , từ ó tạo r i trường kiể soát nội bộ tốt

H bibi Z Muh , Hi y t Sofy n (2020), trong nghiên ứu về v i trò

ủ bộ phận kiể soát nội bộ như ột bư hiến ượ ể ạt ượ quản trị ại họ tốt trong trường ại họ v i vị thế à tổ hứ ị h vụ ng, nghiên ứu này nhằ

xá ịnh ảnh hưởng ủ v i trò ủ bộ phận kiể soát nội bộ ối v i quản trị trường

ại họ tốt Nghiên ứu sử ụng ữ iệu sơ ấp ư i ạng bảng u hỏi sẽ ượ gửi

ến phòng kiể soát nội bộ/văn phòng kiể toán nội bộ ủ trường ại họ Tá giả

ã sử ụng phương pháp ph n tí h ịnh ượng bằng á kỹ thuật ph n tí h tả và thống kê suy uận bằng hồi quy Kết quả hỉ r rằng bộ phận kiể soát nội bộ ảnh hưởng ến quản trị ại họ

Ikin Solikin, Memen Kustiawan, Asep Kurniawan and Indah Fitriani (2018) trong nghiên ứu về áp ụng kiể soát nội bộ trong á trường ại họ nghiên ứu này ã ư r ột h nh kiể soát nội bộ ó thể th hiện ượ nhằ ngăn hặn tình trạng gi n ận xảy r ở nhiều trường ại họ V i h nh ề xuất ó thể th hiện quản trị ại họ tốt Nghiên ứu này tập trung nhằ tả ữ iệu, s kiện và

xu hư ng xảy r , s u ó ph n tí h và ề xuất h nh ánh giá phù hợp v i nhu ầu trong ĩnh v này Kết quả ủ nghiên ứu này ã ượ triển kh i trên ữ iệu tại trường ại họ ng ập Pen i ik n In onesi

Sofy ni H fiez, Abu H s n H s i , S eh Z ki h (2022) tập trung ánh giá

v i trò ủ KSNB ối v i quản ý CLGD ủ á ơ sở GDĐH Nhó nghiên ứu

sử ụng phương pháp phỏng vấn, những người th gi trả ời gồ kiể toán viên nội bộ, á án bộ quản ý và những thành viên ánh giá ộ ập Kết quả nghiên

ứu ã suy uận rằng việ triển kh i KSNB ó thể góp phần ải thiện và quản ý hất ượng ơ sở GDĐH nếu ượ tí h hợp v i á hính sá h kiể soát khá , hẳng hạn như ả bảo hất ượng nội bộ, hệ thống o ường hiệu quả ng việ và

ập ng n sá h trên hiệu suất Bằng á h ó, KSNB giúp việ th hiện quản ý hất ượng toàn iện trong á ơ sở GDĐH v nó thú ẩy tr o quyền và giá sát

nh n viên, giả ãng phí ng n sá h, tăng ường ạt ượ á ụ tiêu ng n sá h về

ầu r và kết quả ủ á hương tr nh và hoạt ộng, tăng ường th hành hệ thống

tí h hợp và hiến ượ , ung ấp th ng tin áng tin ậy ể r quyết ịnh tốt hơn, ồng thời thú ẩy văn hó gi o tiếp và phối hợp hiệu quả

1.1.2 Các nghiên cứu ở trong nước

Phạ Thị Thu Tr ng (2023) ã th ng qu phương pháp nghiên ứu ịnh tính

và ịnh ượng v i 250 ẫu qu n sát v i á kỹ thuật ph n tí h thống kê gồ Cronb h s A ph , EFA, CFA và SEM, tá giả ã hỉ r rằng tăng ường KSNB ó

v i trò trung gi n thú ẩy ảnh hưởng ủ ơ hế t hủ t i kết quả hoạt ộng ủ

á trường ại họ ng ập vùng Đồng bằng s ng Hồng n hơn so v i kiể soát

từ bên ngoài Kết quả này à ơ sở ho khuyến nghị tăng ường hệ thống kiể soát

à yếu tố ần thiết ối v i việ n ng o hất ượng hoạt ộng ủ á trường ại

họ ượ nghiên ứu

Nguyễn Hoàng Phương Th nh (2019) ã sử ụng khung KSNB ủ COSO

v i 5 yếu tố ấu thành ể phát triển h nh nghiên ứu ảnh hưởng ủ những yếu

tố KSNB và ứ ộ ảnh hưởng ủ từng yếu tố t i hất ượng giáo ụ ại họ ủ

á trường ại họ ngoài ng ập ở Việt N Kết quả nghiên ứu ủ uận án ã

hỉ r ả 5 yếu tố ủ KSNB b o gồ MTKS, ĐGRR, HĐKS, TTTT và GS ều tá ộng ùng hiều ến hất ượng giáo ụ ại họ ủ á trường ại họ ngoài ng

ập ở nư t

Nguyễn Thị Minh Thùy (2018) ã th hiệnph n tí h, ánh giá th trạng về KSNB tại á trường o ẳng ng ập trên ị bàn TP Hồ Chí Minh theo á bộ phận ấu thành hệ thống KSNB ủ COSO, qu ó tá giả ánh giá những iể ạt

qu n về kiể soát nội bộ từ ả trong và ngoài nư , tá giả ã xá ịnh và o ường

á yếu tố ảnh hưởng ến tính hiệu quả ủ hệ thống kiể soát nội bộ Kết quả nghiên ứu ho thấy rằng á yếu tố như hoạt ộng kiể soát, ng nghệ th ng tin, ánh giá rủi ro, i trường kiể soát, th ng tin và truyền th ng, ũng như việ giá sát, ều ó tá ộng tí h ến á ơ sở giáo ụ ng ập tại TP.HCM Tá giả ũng ư r những ề xuất nhằ n ng o tính hiệu quả ủ hệ thống kiể soát nội bộ

Nguyễn Thị Phương Tr (2009) ã ph n tí h, ánh giá và hỉ r những thành t u ạt ượ và những hạn hế ũng như nguyên nh n ủ những hạn hế ó trong HTKSNB ủ trường C o ẳng Sư phạ Trung ương TP.HCM, từ ó ề xuất

á giải pháp ể hoàn thiện hệ thống kiể soát nội bộ và tránh những rủi ro khi th hiện ng tá hi ng n sá h nhà nư , ồng thời ũng ư r á kiến nghị thí h hợp Về phương pháp th tập trung vào phương pháp kiể soát nội bộ theo INTOSAI

Tr nh Thị Nhinh (2017) ã sử ụng phương pháp ịnh tính và ịnh ượng tổng hợp ý thuyết vào á nghiên ứu iên qu n trư ó Luận văn ũng t r

th trạng và hạn hế trong hoạt ộng kiể soát nội bộ ủ trường Đại họ C ng nghiệp th phẩ TP HCM à ư r á giải pháp khắ phụ

Thái Thị Cẩ Nhung (2015) ã nghiên ứu ý thuyết về hất ượng ị h vụ

ào tạo ũng như việ t hiểu á nghiên ứu trư ó, tá giả ã tiến hành nghiên

ứu th trạng CLDV ào tạo tại trường C o ẳng Thương ại Đà Nẵng th ng qu

á ả nhận ủ SV ng họ tại trường Kết quả ạt ượ ủ nghiên ứu ho thấy ái nh n tổng quát về CLDV ào tạo ủ nhà trường, xá ịnh ượ th ng o hính thứ sử ụng ể o ường CLDV ào tạo ủ nhà trường gồ s áp ứng, thái

ộ ủ giảng viên và nh n viên nhà trường, ề thi và s qu n t ủ GV, khả năng

th hiện kết và s hỗ trợ ủ nhà trường ối v i SV, s hữu h nh và s tin

ậy, th ng qu ó ư r ột số hính sá h ề nghị nhằ n ng o CLDV ào tạo

ủ nhà trường trong thời gi n t i

Phạ Thị Liên (2016) nghiên ứu Chất ượng ị h vụ ào tạo và s hài òng

ủ người họ – Trường hợp Trường Đại họ Kinh tế, Đại họ Quố gi Hà Nội Kết quả nghiên ứu ã hỉ r ó 3 yếu tố ó ảnh hưởng ến s hài òng ủ sinh viên theo thứ t giả ần ượt à: hương tr nh ào tạo; khả năng phụ vụ ủ án

bộ, nh n viên trong trường; và uối ùng à ơ sở vật hất

Ph n Đ nh Nguyên (2013) nghiên ứu Cá nh n tố ảnh hưởng ến hất ượng ào tạo ủ á trường ại họ và o ảng trên ị bàn TP HCM Kết quả nghiên ứu ã hỉ r ó 7 nh n tố ảnh hưởng ến hất ượng ào tạo ủ á trường

ại họ và o ảng trên ị bàn TP HCM và ượ xếp theo thứ t giả ần như

s u: ơ sở vật hất, tổ hứ và quản ý ào tạo, ội ngũ giáo viên, i trường họ tập, á h ánh giá kết quả họ tập, hương tr nh ào tạo, ị h vụ hỗ trợ, năng người họ

1.1.3 Khoảng trống nghiên cứu

Có thể nhận thấy rằng, ã ó rất nhiều ng tr nh nghiên ứu về ánh giá hất ượng giáo ụ , á yếu tố ảnh hưởng ến hất ượng giáo ụ ại họ , ũng như s

ảnh hưởng ủ KSNB t i hiệu quả hoạt ộng và hất ượng ị h vụ ũng như ư r rất nhiều giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB ể n ng o hiệu quả và hất ượng

ị h vụ Song phần n á nghiên ứu ượ th hiện bằng phương pháp nghiên

ứu ịnh tính, ột số ít nghiên ứu ượ kết hợp ả phương pháp ịnh tính và ịnh ượng Đồng thời, ỗi ơn vị ó ột ặ thù riêng biệt nên ứ ộ ảnh hưởng ủ

á yếu tố ến hiệu quả, hất ượng ị h vụ à khá nh u Mặt khá , ho ến n y

hư ó tá giả nào nghiên ứu ảnh hưởng ủ kiể soát nội bộ ến hất ượng giáo

ụ ại họ tại trường Đại họ C ng nghệ - ĐHQGHN Hơn nữ , trường Đại họ

C ng nghệ - ĐHQGHN à ột trường ại họ non trẻ, i từng bư ượ gi o t

hủ, ần n ng o năng ạnh tr nh bằng hất ượng ào tạo, v vậy xá ịnh

ượ á yếu tố ảnh hưởng ể hoàn thiện, n ng o CLGD à ột việ à v ùng

ần thiết Do ó, tá giả họn nghiên ứu, ánh giá ể ó thể góp phần ư r những giải pháp hữu í h nhằ n ng o CLGD và s phát triển ủ nhà trường – nơi tá giả ng ng tá

1.2 Cơ sở lý thuyết

1.2.1 Chất lượng giáo dục đại học

1.2.1.1 Khái niệm giáo dục đại học

Tuy hiện tại hư ó ột khái niệ rõ ràng ượ ư r ho giáo ụ ại họ

ở nư t , nếu tiếp ận theo bậ họ và ụ tiêu ào tạo, húng t ó thể hiểu rằng: Giáo ụ ại họ à ột hệ thống giáo ụ o ấp s u trung họ , nhằ ung

ấp kiến thứ và kỹ năng huyên s u trong á ĩnh v ụ thể Đ y à gi i oạn giáo ụ tiếp theo s u trung họ phổ th ng hoặ tương ương, và thường ượ th hiện tại á trường ại họ , o ẳng và á ơ sở giáo ụ tương t Tại y, người

họ ượ tiếp ận kiến thứ huyên n s u trong á ngành họ à họ họn ũng như kỹ năng và ạo ứ nghề nghiệp ó

Giáo ụ ại họ à ột trong á tr nh ộ ào tạo thuộ hệ thống giáo ụ quố n ượ quy ịnh trong Luật Giáo ụ nă 2019 Giáo ụ ại họ ào tạo

tr nh ộ ại họ và s u ại họ : thạ sĩ, tiến sĩ

Mụ tiêu hung ủ giáo ụ ại họ ượ quy ịnh trong Luật Giáo ụ và Luật Giáo ụ nghề nghiệp:

- Đào tạo nh n huyên s u theo á ngành nghề trong xã hội, nghiên

ứu kho họ , ng nghệ tạo r tri thứ , sản phẩ i ng y khi òn trong i trường họ tập tạo nền tảng ó sẵn ể ó thể phụ vụ yêu ầu phát triển kinh tế, văn hó , xã hội

- Đào tạo về phẩ hất hính trị, ạo ứ , kiến thứ , kỹ năng th hành nghề nghiệp, năng nghiên ứu kho họ và phát triển ứng ụng kho họ , ng nghệ tương xứng v i tr nh ộ ào tạo thí h nghi v i i trường à việ Có ý thứ phụ

vụ nh n n, phụ vụ ộng ồng

- Giáo ụ ại họ tập trung ào tạo huyên s u theo huyên ngành à người

họ hư ng t i v i ụ í h phát triển trọng t nền tảng giáo ụ về nh n á h, phẩ hất, kiến thứ ần phải ó ể áp ụng trong úng ĩnh v Cá trường ại

họ nằ trong khối nhà nư như Luật, Qu n ội, C ng n th ượ ào tạo hung

về ĩnh hội tinh thần yêu nư à theo ường ối úng ắn ủ Đảng, phụ vụ nh n

n, vụ vụ nư nhà

Đối v i từng tr nh ộ, giáo ụ ại họ ó á ụ tiêu ụ thể như s u:

- Đào tạo tr nh ộ ại họ : Giúp người họ ó kiến thứ huyên n toàn iện,

nắ vững nguyên ý, quy uật t nhiên – xã hội, ó kỹ năng th hành ơ bản, ó khả năng à việ ộ ập, sáng tạo và giải quyết những vấn ề thuộ ngành ượ ào tạo;

- Đào tạo tr nh ộ thạ sĩ: Cung ấp ho họ viên ó kiến thứ kho họ nền tảng, ó kỹ năng huyên s u, kỹ năng nghiên ứu về ột ĩnh v kho họ hoặ hoạt ộng nghề nghiệp, ó khả năng à việ ộ ập, sáng tạo và ó năng phát hiện, giải quyết những vấn ề thuộ huyên ngành ượ ào tạo;

- Đào tạo tr nh ộ tiến sỹ: Giúp nghiên ứu sinh ó tr nh ộ o về ý thuyết và ứng ụng, ó năng nghiên ứu ộ ập, sáng tạo, phát triển tri thứ i, phát hiện nguyên ý, quy uật t nhiên – xã hội; giải quyết những vấn ề i về kho

họ , ng nghệ, hư ng ẫn NCKH và hoạt ộng huyên n

1.2.1.2 Khái niệm chất lượng giáo dục đại học

Đối v i s nghiệp ào tạo, ù ở bất ứ bậ họ nào, CLGD u n à ụ tiêu

qu n trọng nhất ủ bất kỳ ơ sở ào tạo nào

Cheng (1996) ho rằng CLGDĐH à ột khái niệ hiều, à ột hệ thống tập hợp á yếu tố ầu vào, quy tr nh ào tạo và yếu tố ầu r nhằ ung ấp ị h

vụ giáo ụ thỏ ãn ho á nhà tuyển ụng bằng á h áp ứng những yêu ầu và ong uốn ủ họ Theo qu n iể ủ Srik nth n và ộng s (2003, 2007), CLGDĐH ượ hiểu à s nhất quán h y à s hoàn hảo, nơi á huẩn hành vi

ượ áp ứng và ặ tính ốt õi ượ t n trọng

Trong nội ung AUN-QA (2006) ại ề ập CLGDĐH à ào tạo họ thuật tốt trên huyển gi o kiến thứ tốt, i trường họ tập tốt và ối qu n hệ tốt giữ giảng ạy và nghiên ứu Như vậy trên khí ạnh này nhà quản ý giáo ụ nh n nhận CLGDĐH à ụ tiêu ủ nhà trường à trong ó việ huyển gi o giáo ụ

ho SV trở thành nhiệ vụ then hốt ho hoạt ộng ủ á ơ sở giáo ụ này

Bộ giáo ụ và ào tạo (2017) ịnh nghĩ : Chất ượng ủ ơ sở giáo ụ à s

áp ứng ụ tiêu o ơ sở giáo ụ ề r , ả bảo á yêu ầu về ụ tiêu giáo

ụ ủ Luật giáo ụ ại họ , phù hợp v i yêu ầu ào tạo nguồn nh n ho s phát triển kinh tế - xã hội ủ ị phương và ả nư Theo y, CLGDĐH ó thể

ượ rút r khái niệ : Là việ người họ s u khi hoàn thành ào tạo ạt ượ những kiến thứ , kỹ năng, thái ộ phù hợp v i ụ tiêu ào tạo, v i kỳ vọng ủ

á ối tượng iên qu n và nhu ầu nguồn nh n xã hội

Tuyên bố Thế gi i về Giáo ụ ại họ trong thế kỷ 21: Tầ nh n và hành ộng (tháng 10 nă 1998), ánh giá ịnh tính xá ịnh hất ượng trong giáo ụ

ại họ à: “Một khái niệ hiều, b o gồ tất ả á hứ năng và hoạt ộng, giảng ạy và CTĐT, nghiên ứu và họ bổng, nh n viên, sinh viên, ơ sở vật hất, thiết bị, ị h vụ ộng ồng và i trường họ thuật T ánh giá nội bộ và ánh giá ngoài ượ th hiện ng kh i bởi á huyên gi ộ ập, nếu ó thể v i huyên

gi quố tế, à những hoạt ộng rất qu n trọng ể n ng o hất ượng”

Như vậy, qu quá tr nh nghiên ứu á khái niệ về CLGDĐH, tá giả nhận thấy rằng, tuy ượ nh n nhận trên á gó ộ khá nh u nhưng ụ tiêu hư ng ến

ủ CLGDĐH vẫn à ung ấp nguồn nh n áp ứng nhu ầu ủ xã hội Do ó,

ó thể hiểu CLGDĐH theo khái niệ hiều, à ột hệ thống tập hợp á yếu tố

ầu vào, quy tr nh ào tạo và yếu tố ầu r nhằ ung ấp ị h vụ giáo ụ thỏ mãn cho các nhà tuyển ụng bằng á h tr ng bị ho người họ á kiến thứ , kỹ năng và ạo ứ

1.2.1.3 Các tiêu chí đánh giá và yếu tố cấu thành chất lượng giáo dục đại học

Đánh giá CLGDĐH à iều kiện tiên quyết, qu n trọng ể xá ịnh việ ả bảo hất ượng ủ á trường ại họ Tuy nhiên o phạ vi rộng ủ á ịnh nghĩ về CLGDĐH nên việ ánh giá CLGDĐH sẽ à rất khó khăn

Từ á khái niệ ở trên, ó thể nhận thấy rằng á ịnh nghĩ về CLGDĐH ũng như á thành phần ủ CLGDĐH vẫn hư ó s ồng thuận, o ó á thành phần CLGDĐH vẫn hư ó s thống nhất (Voss và ộng s , 2007) Theo từng á h tiếp ận giáo ụ ại họ từ á gó ộ khá nh u à thành phần ủ CLGDĐH ũng ó những iể khá biệt

Bộ GD&ĐT (2017) b n hành “Bộ tiêu huẩn ánh giá hất ượng ơ sở giáo

ụ à ứ ộ yêu ầu và iều kiện à ơ sở giáo ụ phải áp ứng ể ượ ng nhận ạt tiêu huẩn CLGD Mỗi tiêu huẩn ứng v i ột ĩnh v hoạt ộng ủ ơ

sở giáo ụ ; trong ỗi tiêu huẩn ó ột số tiêu hí quy ịnh á nội ung giá sát

tổ hứ kiể ịnh hất ượng giáo ụ b o gồ việ bảo ả quy ịnh về iều kiện hoạt ộng kiể ịnh hất ượng giáo ụ ; quá tr nh và kết quả hoạt ộng kiể ịnh hất ượng giáo ụ và việ tu n thủ quy ịnh về th hiện trá h nhiệ báo áo, công khai Tiêu hí ánh giá hất ượng ơ sở giáo ụ à ứ ộ yêu ầu và iều kiện ần ạt ượ ở ột khí ạnh ụ thể ủ ỗi tiêu huẩn” Cá tổ hứ , á nh n khá ó thể vào bộ tiêu huẩn ánh giá hất ượng ơ sở giáo ụ ể nhận ịnh, ánh giá và th gi phản biện xã hội ối v i ơ sở giáo ụ à họ qu n t Kết quả kiể ịnh hất ượng ơ sở giáo ụ ượ sử ụng à ăn ứ ể xá ịnh hất ượng giáo ụ , vị thế và uy tín ủ ơ sở giáo ụ ; th hiện quyền t hủ, t hịu trá h nhiệ ; à ột trong á tiêu hí ể ơ qu n ó thẩ quyền xe xét hỗ trợ ầu

tư, gi o nhiệ vụ, xá ịnh ứ ộ t hủ; à ơ sở ho người họ họn ơ sở giáo ụ và nhà tuyển ụng o ộng tuyển họn nh n

Cá ơ sở giáo ụ th gi kiể ịnh hất ượng theo quy ịnh và ượ ng

nhận ạt tiêu huẩn hất ượng ượ ơ qu n ó thẩ quyền ưu tiên họn ể ầu

tư phát triển, ượ th hiện quyền t hủ o hơn

Bộ tiêu huẩn ượ b n hành ó 4 ụ ả bảo, b o gồ 25 tiêu huẩn và rất nhiều tiêu hí nhỏ trong ỗi tiêu huẩn (xe bảng 1.1):

- Mụ ả bảo hất ượng về hiến ượ gồ :

- Mụ ả bảo hất ượng về hệ thống

- Mụ ả bảo hất ượng về th hiện hứ năng:

- Mụ kết quả hoạt ộng:

Bảng 1.1 Bộ tiêu chuẩn đánh giá chất lượng cơ sở GD ĐH của Bộ GD & ĐT

1 Sinh viên ó iể ầu vào ở ứ ả bảo hất ượng

Bộ tiêu huẩn ánh giá hất ượng

ơ sở giáo

2 Kết quả họ tập ong ợi ượ x y ng rõ ràng, tương thí h v i tầ nh n

và sứ ạng ủ nhà trường

3 Thông tin ung ấp trong bản tả hương tr nh ào tạo ầy ủ, ập nhật và ượ ng bố ng kh i

4

Chương tr nh ào tạo ó ụ tiêu rõ ràng, ụ thể, ó tỷ ệ phù hợp giữ ý

thuyết và th hành, áp ứng yêu ầu về huẩn kiến thứ và kỹ năng ủ

ào tạo tr nh ộ ại họ

5

Chương tr nh ào tạo ượ x y ng theo quy ịnh hiện hành ủ Bộ Giáo

ụ , ó s th khảo hương tr nh ào tạo ủ á trường ại họ khá

trong nư và trên thế gi i

6

Việ x y ng hương tr nh ào tạo ó s th gi ủ á nhà kho họ

huyên n, giảng viên, án bộ quản ý, ại iện ủ á tổ hứ xã hội -

nghề nghiệp, nhà tuyển ụng o ộng và người ã tốt nghiệp

7 Đội ngũ giảng viên ả bảo về ặt số ượng, ó năng huyên n tốt,

kiến thứ th tế và ó ối qu n hệ tốt v i o nh nghiệp

8

Đội ngũ án bộ và nh n viên hỗ trợ ó s phối hợp tốt v i ãnh ạo, giảng

viên và sinh viên, áp ứng ượ nhu ầu ào tạo nghiên ứu và phụ vụ

ộng ồng

9

Cơ ấu tổ hứ ủ trường ượ th hiện theo quy ịnh ủ iều ệ trường

ại họ và pháp uật, việ ph n ng ph n nhiệ ượ th hiện trên ơ

sở hứ năng, nhiệ vụ từng bộ phận

10

Cơ sở vật hất và tr ng thiết bị phụ vụ ạy và họ (như giảng ường,

phòng họ , phòng huyên ề, thư viện, phòng thí nghiệ ,…) ượ tr ng bị

ủ và ập nhật ể hỗ trợ hoạt ộng ào tạo và nghiên ứu

11 Hệ thống phần ề quản ý họ tập, quản ý giảng ạy hiện ại ể giá sát

tiến ộ họ tập, kết quả họ và tải trọng họ tập ủ sinh viên

12

Kênh th ng tin iện tử ủ nhà trường ượ ung ấp ầy ủ, kịp thời, áp

ứng ượ nhu ầu về th ng tin ủ sinh viên, án bộ, giảng viên và á ối

tượng iên qu n

13 Có kế hoạ h và phương pháp ánh giá hợp ý á hoạt ộng giảng ạy ủ

TT Nội dung Nguồn

giảng viên, hú trọng việ triển kh i ổi i phương pháp ạy và họ

14 Quá tr nh ạy và họ , hoạt ộng kiể tr ánh giá sinh viên ượ thường

xuyên rà soát, ánh giá ể ả bảo s phù hợp và tương thí h

15

Hoạt ộng nghiên ứu kho họ ượ ịnh hư ng và ó hiến ượ phát

triển rõ ràng, á ng tr nh nghiên ứu kho họ ượ ng bố và ó tính

ứng ụng o

16 Quy tr nh kiể tr , thi ử rõ ràng, ượ phổ biến ến sinh viên và tu n thủ

hặt hẽ

17

Cá phương pháp kiể tr , ánh giá (b o gồ bảng tiêu hí ánh giá và

th ng iể ) ượ sử ụng ể ả bảo hoạt ộng kiể tr ánh giá ó ộ

giá trị, ộ tin ậy và s ng bằng

18 Th ng tin phản hồi kết quả kiể tr , ánh giá ượ gửi kịp thời và giúp ải

thiện hất ượng họ tập ho sinh viên

19

Việ quản ý theo hiệu quả ng việ (b o gồ khen thưởng và ng nhận)

ượ th hiện ể thú ẩy và hỗ trợ ho hoạt ộng ào tạo, nghiên ứu và

phụ vụ ộng ồng

20 Cá hoạt ộng hỗ trợ và tư vấn ho sinh viên ượ th hiện kịp thời, ó

hiệu quả

21

Có á hoạt ộng tư vấn họ tập, á hoạt ộng ngoại khó , thi u và

những ị h vụ hỗ trợ khá ành ho sinh viên giúp n ng o hất ượng họ

tập và khả năng t ượ việ à ủ sinh viên

22

Cơ hế thu thập ý kiến phản hồi và góp ý từ án bộ, giảng viên, sinh viên,

u sinh viên và nhà tuyển ụng ó tính hệ thống và ượ ánh giá, ải tiến

hất ượng

23 Nhà trường ó s hợp tá v i á ối tá nư ngoài ể tạo r á ơ hội

gi o ưu, họ tập ho giảng viên và sinh viên

24 Chất ượng ủ sinh viên tốt nghiệp áp ứng yêu ầu ủ kho huyên n

ủ ột ơ sở giáo ụ , ột hệ thống h y ột hương tr nh ào tạo Mụ í h ủ hoạt ộng này nhằ xá ịnh xe ột ột ơ sở giáo ụ , ột hệ thống h y ột hương tr nh ào tạo ó áp ứng á tiêu huẩn hất ượng h y kh ng

Theo khung AUN-QA hoạt ộng ánh giá hất ượng ơ sở giáo ụ gồ ó

hoạt ộng t ánh giá và ánh giá ngoài, nh ụ gồ bộ 8 tiêu huẩn ánh giá hất ượng ành ho ấp hương tr nh và ơ sở giáo ụ

Bảng 1.2 Tóm tắt các tiêu chuẩn đánh giá chất lượng dành cho cấp chương

trình đào tạo và cơ sở giáo dục theo AUN-QA

1 Tiêu huẩn 1: Kết quả họ tập ong ợi 05

2 Tiêu huẩn 2: Cấu trú và nội ung hương tr nh ạy họ 07

3 Tiêu huẩn 3: Phương thứ ạy và họ 06

4 Tiêu huẩn 4: Đánh giá kết quả họ tập ủ người họ 07

6 Tiêu huẩn 6: Cá ị h vụ hỗ trợ người họ 06

7 Tiêu huẩn 7: Cơ sở hạ tầng và tr ng thiết bị 09

8 Tiêu huẩn 8: Đầu r và kết quả ạt ượ 05

(Nguồn: AUN-QA phiên bản V4.0, 2021)

Trong phạ vi nghiên ứu ủ uận văn và ể phù hợp v i ối tượng th gi khảo sát à á nhà quản ý, án bộ, GV và ng nh n viên thuộ trường Đại họ

C ng nghệ - ĐHQGHN, nghiên ứu sẽ sử ụng bộ tiêu hí ánh giá hất ượng ấp hương tr nh ào tạo và ơ sở giáo ụ ủ bộ tiêu hí ánh giá hất ượng giáo ụ theo Th ng tư số 12/2017/TT-BGDĐT ủ Bộ GD & ĐT (2017) ể o ường CLGDĐH tại trường Đại họ C ng nghệ - ĐHQGHN

1.2.2 Kiểm soát nội bộ

1.2.2.1 Khái niệm kiểm soát nội bộ

Trên thế gi i ó nhiều khái niệ về KSNB, ỗi khái niệ ứng trên á khí ạnh khá nh u Theo Viện kế toán viên ng hứng Ho Kỳ (AICPA), “Hệ thống KSNB à hệ thống kế hoạ h, tổ hứ và tất ả á phương pháp phối hợp ượ thừ nhận ùng trong kinh o nh ể bảo vệ tài sản ủ á tổ hứ , kiể tr ộ hính xá

và tin ậy ủ th ng tin kế toán, thú ẩy hiệu quả hoạt ộng và khí h ệ, bá sát

hủ trương quản ý ã ặt r ” (Vu, H T., 2016)

Theo Chuẩn Kiể toán Việt N số 315/2012: “KSNB à quy tr nh o

b n quản trị, b n giá ố và á á nh n khá trong ơn vị thiết kế, th hiện và

uy tr ể tạo r s ả bảo hợp ý về khả năng ạt ượ ụ tiêu ủ ơn vị trong việ , ả bảo ộ tin ậy ủ báo áo tài hính, ả bảo hiệu quả, hiệu suất hoạt ộng, tu n thủ pháp uật và á quy ịnh ó iên qu n”

Theo Luật Kế toán nă 2015: “KSNB à việ thiết ập và tổ hứ th hiện trong nội bộ ơn vị kế toán á ơ hế, hính sá h, quy tr nh, quy ịnh nội bộ phù hợp v i quy ịnh ủ pháp uật nhằ bảo ả phòng ngừ , phát hiện, xử ý kịp thời rủi ro và ạt ượ yêu ầu ề r ”

Theo Ủy b n thuộ Hội ồng quố gi Ho Kỳ (The Co ittee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission – COSO 2013) về hống gi n ận khi

ập báo áo tài hính: “KSNB à ột quá tr nh bị hi phối bởi người quản ý, hội ồng quản trị và á nh n viên ủ ơn vị hi phối, nó ượ thiết ập ể ung ấp

ột s ả bảo hợp ý nhằ th hiện ụ tiêu về hoạt ộng, báo áo và tu n thủ” Như vậy, ó nhiều ịnh nghĩ iên qu n ến KSNB o á h nh n nhận và qu n

iể về KSNB theo nhiều khí ạnh khá nh u Tuy nhiên, ột HTKSNB nào ũng

ều ó những ặ iể hung như s u:

+ KSNB kh ng phải à thủ tụ , hính sá h, ượ th hiện ở ột vài thời iể nhất ịnh trong quá tr nh hoạt ộng ủ ơn vị à nó à ột quá tr nh hoạt ộng xuyên suốt và ượ vận hành ở tất ả á ấp trong toàn ơn vị

+ KSNB kh ng th y thế ượ ho nhà quản ý à hỉ à ng ụ hỗ trợ ho nhà quản ý Nó ượ thiết kế và vận hành bởi on người Một HTKSNB hỉ ó thể hữu hiệu khi từng thành viên trong tổ hứ hiểu ượ quyền hạn và nghĩ vụ ủ

nh trong ng việ Tuy nhiên ỗi thành viên th gi vào tổ hứ v i khả năng, kiến thứ , kinh nghiệ và nhu ầu khá nh u, o vậy ể KSNB hữu hiệu ần phải

xá ịnh ối iên hệ, nhiệ vụ và á h thứ th hiện húng ủ từng thành viên trong tổ hứ nhằ th hiện á ụ tiêu hung ủ tổ hứ

+ KSNB hỉ ả bảo ột á h hợp ý trong việ ạt ượ á ụ tiêu, kh ng phải à ột s ả bảo tuyệt ối v ọi HTKSNB ũng ó những hạn hế tiề tàng iên qu n ến những s i sót ủ on người, s th ng ồng, s ạ quyền ủ nhà quản ý h y ảnh hưởng ủ những s kiện xảy r từ bên ngoài

+ KSNB ượ thiết ập ể ung ấp ột s ả bảo hợp ý trong việ ạt

ượ á ụ tiêu ủ ơn vị, b o gồ 3 ụ tiêu về hoạt ộng, báo áo, và

tu n thủ

Trong á ịnh nghĩ nói trên, ịnh nghĩ ượ hấp nhận phổ biến nhất hiện

n y à ịnh nghĩ ủ báo áo COSO Do vậy, trong uận văn này, tá giả sử ụng ịnh nghĩ ủ báo áo COSO à ịnh nghĩ hính thứ

1.2.2.2 Mục tiêu của kiểm soát nội bộ

Theo COSO từ nă 1992, KSNB phải ả bảo 3 ụ tiêu à ột tổ hứ

hư ng ến, ó à ụ tiêu hoạt ộng, ụ tiêu về báo áo và ụ tiêu tu n thủ

- Mụ tiêu hoạt ộng giúp ạt ượ hiệu quả tốt nhất trong á hoạt ộng sử ụng á nguồn nội bộ ủ ột tổ hứ ( on người, tài hính, vật hất )

- Mụ tiêu về báo áo giúp ả bảo tính trung th , hợp ý và áng tin ậy

ủ báo áo (báo áo tài hính, phi tài hính) ho quản trị bên trong và ng bố bên ngoài

- Mụ tiêu về tu n thủ nhấn ạnh ến việ á thành viên ủ tổ hứ tu n thủ pháp uật và á quy ịnh, nội quy nội bộ

Đến nă 2013 báo áo COSO 2013 ã hiệu hỉnh ư r 7 khí ạnh:

- Ngăn ngừ , phát hiện và giả thiểu á gi n ận;

- Ứng ụng s phát triển ủ kho họ ng nghệ;

- Đáp ứng á nhu ầu, quy ịnh, huẩn ;

- S th y ổi trong h nh kinh o nh phù hợp v i s biến ộng ủ thế gi i;

- Hư ng ến s toàn ầu hó thị trường và hoạt ộng kinh o nh ở rộng;

- Tăng ường á hiến ượ ạnh tr nh và trá h nhiệ giải tr nh trư xã hội;

- Tiếp ận theo hư ng ong ợi vào việ quản trị kinh o nh ở tầ vĩ

1.2.2.3 Các yếu tố cấu thành kiểm soát nội bộ

Theo báo cáo COSO (1992), Đạo uật S rb nes Ox ey, Viện kế toán công hứng Ho Kỳ (AICPA) và Văn phòng kế toán tổng hợp (GAO) hỉ r rằng KSNB hiệu quả nên ó 5 yếu tố, b o gồ :

+ Môi trường kiể soát (MTKS): Là nền tảng ý thứ , à văn hó ủ tổ hứ , phản ánh sắ thái hung ủ ột tổ hứ , tá ộng ến ý thứ kiể soát ủ toàn bộ thành viên trong tổ hứ MTKS à nền tảng ho yếu tố òn ại ủ HTKSNB nhằ

x y ng những nguyên tắ và ơ ấu hoạt ộng phù hợp

+ Đánh giá rủi ro (ĐGRR): Quy tr nh ĐGRR giúp ơn vị nhận iện và ph n

tí h á rủi ro ối v i quá tr nh th hiện á ụ tiêu ề r ủ ơn vị ể từ ó thiết kế á thủ tụ kiể soát, y ượ xe à yếu tố then hốt giúp phát huy tính hữu hiệu và hiệu quả ủ HTKSNB Cá bư ể th hiện quy tr nh này b o gồ

xá ịnh ụ tiêu, nhận iện rủi ro, ph n tí h và ĐGRR, quản trị s th y ổi

+ Thông tin và truyền th ng (TTTT): Hệ thống TTTT b o gồ tất ả á

th ng tin giúp ho việ r quyết ịnh và ung ấp th ng tin ần thiết ho á nhà quản ý trong ơn vị và á á nh n ó iên qu n bên ngoài ơn vị Th ng tin ượ thu thập, xử ý và truyền tin ho ả bên trong và bên ngoài Th ng tin b o gồ

th ng tin tài hính và phi tài hính, th ng tin về hoạt ộng thường xuyên và kh ng thường xuyên ể phụ vụ ho việ th hiện á ụ tiêu ủ KSNB Truyền th ng

là cách thứ tr o ổi th ng tin giữ á bộ phận bên trong ơn vị và bên ngoài ơn

vị Truyền th ng ó thể ượ hi thành 2 oại à truyền th ng nội bộ và truyền

th ng bên ngoài Truyền th ng nội bộ à phương tiện ể th ng tin ượ phổ biến trong phạ vi toàn ơn vị, theo ả hiều ọ và hiều ng ng Truyền th ng bên ngoài ượ th hiện theo 2 hư ng: truyền th ng tin từ bên ngoài vào ơn vị và ung ấp th ng tin ủ ơn vị ho á ối tượng ở bên ngoài

+ Hoạt ộng kiể soát (HĐKS): HĐKS à á hành ộng ần thiết ể ả bảo

á hỉ thị ối phó v i rủi ro e ọ ến ụ tiêu ủ ơn vị ượ th hiện HĐKS

ượ th hiện ở tất ả á ấp ủ ột ơn vị và ở tất ả ở á gi i oạn khá nh u trong quá tr nh kinh o nh HĐKS ó thể ượ hi thành 2 oại à kiể soát phòng ngừ và kiể soát phát hiện HĐKS b o gồ hàng oạt á hoạt ộng thủ ng và

t ộng như ph n quyền và phê uyệt, xá inh, ối hiếu và ánh giá kết quả kinh

o nh Ph n ng ph n nhiệ à ột ặ trưng trong việ họn và thiết ập những HĐKS

+ Giám sát (GS): Hoạt ộng GS nhằ ả bảo HTKSNB u n hoạt ộng hiệu quả, phát hiện kịp thời những khiế khuyết và ó biện pháp khắ phụ s nhất ó thể GS ó thể hi thành 2 oại à GS thường xuyên và GS ịnh kỳ GS thường xuyên ượ th hiện ùng v i á hoạt ộng hàng ngày từ kh u ập kế hoạ h ến

th hiện và kiể tr GS ịnh kỳ thường th hiện theo ố thời gi n nhất ịnh như á hương tr nh ánh giá nội bộ ịnh kỳ, á uộ kiể toán ịnh kỳ o kiể toán nội bộ và kiể toán ộ ập th hiện; hoặ khi ó trường hợp ặ biệt như

th y ổi nhà quản ý ấp o, tái ấu trú Cá hoạt ộng GS à ơ sở hủ yếu ho việ n ng o tính hữu hiệu ủ HTKSNB

Cá kết quả nghiên ứu s u này ũng ã ượ ề ập ến, như A Amudo và

E L Inanga (2009), Sultana và Haque (2011), N K Douglas (2011), Gamage và ộng s (2014), O Bubi ek (2017) Do ó, trong nghiên ứu này, tá giả ũng kế thừ á nghiên ứu trên, sử ụng 5 yếu tố ủ KSNB ể ư r 5 giả thuyết nhằ ánh giá ảnh hưởng ủ KSNB ến CLGDĐH tại trường Đại họ C ng nghệ - ĐHGQHN, trong ó hủ yếu à sử ụng báo áo COSO 2013

Nă 2013, COSO tiếp tụ phát triển nội ung ủ á yếu tố và ư r 17 nguyên tắ ở rộng theo h nh kết ấu bởi 5 thành phần ấu thành KSNB ủ bản gố (xem bảng 1.3) 17 nguyên tắ này à ki hỉ n ể hư ng ẫn á DN thiết kế ột hệ thống KSNB hiệu quả nhằ ng ại tối ợi í h ho DN

Bảng 1.3 Các nguyên tắc mở rộng của COSO 2013

Môi trường

kiểm soát

1.1 Nguyên tắ 1: Đơn vị thể hiện ượ kết về tính hính tr và giá trị ạo ứ

1.2 Nguyên tắ 2: HĐQT hứng inh ượ s ộ ập v i nhà quản

ý và th thi việ giá sát s phát triển và hoạt ộng ủ KSNB

1.3 Nguyên tắ 3: Nhà quản ý ư i s giá sát ủ HĐQT ần thiết

ập ơ ấu tổ hứ , quy tr nh báo áo, ph n ịnh trá h nhiệ và quyền hạn nhằ ạt ượ ụ tiêu ủ ơn vị

1.4 Nguyên tắ 4: Đơn vị phải thể hiện s kết về việ sử ụng

nh n viên ó năng th ng qu tuyển ụng, uy tr và phát triển nguồn nh n phù hợp v i ụ tiêu ủ ơn vị

1.5 Nguyên tắ 5: Đơn vị ần yêu ầu á á nh n hịu trá h nhiệ báo áo về trá h nhiệ ủ họ trong việ áp ứng á ụ tiêu

ủ tổ hứ

Đánh giá

rủi ro

2.1 Nguyên tắ 6: Đơn vị phải thiết ập ụ tiêu rõ ràng và ầy ủ ể

xá ịnh và ánh giá á rủi ro phát sinh trong việ ạt ượ ụ tiêu ủ ơn vị

2.2 Nguyên tắ 7: Đơn vị phải nhận iện rủi ro trong việ ạt ượ

ụ tiêu ủ ơn vị, tiến hành ph n tí h rủi ro ể xá ịnh rủi ro

Nội dung Nguyên tắc

gi i hạn hấp nhận ượ

3.2 Nguyên tắ 11: Đơn vị họn và phát triển á hoạt ộng kiể soát hung v i ng nghệ hiện ại ể hỗ trợ ho việ ạt ượ á

ụ tiêu

3.3 Nguyên tắ 12: Đơn vị tổ hứ triển kh i hoạt ộng kiể soát

th ng qu nội ung á hính sá h ã ượ thiết ập và triển kh i hính sá h thành á hành ộng ụ thể

Thông tin

và truyền

thông

4.1 Nguyên tắ 13: Đơn vị thu thập, truyền ạt và sử ụng th ng tin thí h hợp, ó hất ượng ể hỗ trợ những bộ phận khá ủ KSNB

4.2 Nguyên tắ 14: Đơn vị ần truyền ạt trong nội bộ những th ng tin ần thiết, b o gồ ả ụ tiêu và trá h nhiệ ối v i KSNB, nhằ hỗ trợ ho hứ năng kiể soát

4.3 Nguyên tắ 15: Đơn vị ần truyền ạt ho á ối tượng bên ngoài

ơn vị về á vấn ề ảnh hưởng ến KSNB

Giám sát

5.1 Nguyên tắ 16: Đơn vị phải họn, triển kh i và th hiện việ ánh giá iên tụ hoặ ịnh kỳ ể biết hắ rằng iệu những thành phần nào ủ KSNB ó hiện hữu và ng hoạt ộng

5.2 Nguyên tắ 17: Đơn vị phải ánh giá và th ng báo những yếu ké

ủ KSNB ột á h kịp thời ho á ối tượng ó trá h nhiệ

b o gồ nhà quản ý và HĐQT ể ó những biện pháp khắ phụ

(Nguồn: Báo cáo COSO, 2013)

1.2.3 Ảnh hưởng của kiểm soát nội bộ đến chất lượng giáo dục trong các trường đại học

1.2.3.1 Mục tiêu và đặc điểm của kiểm soát nội bộ trong các trường đại học

Cũng giống như á tổ hứ kinh tế, á trường ĐH ó nhiều yêu ầu hung trong KSNB v i tổ hứ ủ nh Tuy nhiên v i ặ iể à tổ hứ phi ợi nhuận nên ụ tiêu giáo ụ , ào tạo ủ á trường ĐH ó s khá biệt áng kể so v i

ụ tiêu ủ á DN và á ặ tính, nội ung hoạt ộng ủ ỗi trường cũng à khác nhau Chính v vậy ụ tiêu ủ KSNB ủ á trường ĐH ó nhiều ặ iể riêng, Cụ thể như s u:

- Mục tiêu minh bạch thông tin: KSNB ả bảo rằng quá tr nh r quyết ịnh

và sử ụng tài nguyên trong trường ượ th hiện ột á h inh bạ h Điều này giúp tạo r s tin tưởng từ á ối tượng iên qu n (sinh viên, giảng viên, nh n viên…), tăng ường uy tín ủ trường trong ộng ồng

- Mục tiêu hiệu quả sử dụng các nguồn lực: KSNB giúp quản ý tài hính,

vật hất, on người ủ trường ột á h hiệu quả hơn, ả bảo rằng tài sản ượ toàn vẹn, nguồn ượ sử ụng úng ụ í h và tiết kiệ tối

- Mục tiêu chất lượng giáo dục: KSNB giúp ả bảo CLGD bằng á h ả

bảo rằng á quá tr nh giảng ạy và họ tập iễn r theo huẩn o nhất

- Mục tiêu tuân thủ quy định pháp luật: Kiể soát nội bộ giúp trường ại

họ tu n thủ á quy ịnh pháp uật, quy tắ và quy ịnh iên qu n ến giáo ụ và quản ý

- Mục tiêu tăng cường hiệu suất tổ chức: Kiể soát nội bộ giúp ải thiện

hiệu suất tổ hứ bằng á h tối ưu hó quá tr nh à việ , tăng ường s iên kết và tương tá giữ á phòng b n và ơn vị, ũng như tối ưu hó sử ụng tài nguyên

1.2.3.2 Mối quan hệ giữa kiểm soát nội bộ và chất lượng giáo dục trong các trường đại học

V i hủ trương từng bư gi o t hủ ho á ơn vị giáo ụ ( ầu tiên à á trường ại họ ) ồng nghĩ v i ư ĩnh v giáo ụ vào ơ hế ạnh tr nh thị trường, ắt giả b o ấp ủ ng n sá h nhà nư th á trường ĐH ả bảo hất ượng ị h vụ ủ hính họ ể ó ượ niề tin, thu hút người họ nhằ uy tr và phát triển hính ơ sở giáo ụ và áp ứng nhu ầu, ong ợi ủ xã hội về việ

ào tạo nguồn nh n Do ó ả bảo CLGD tại á trường ĐH à yêu ầu bắt buộ à á nhà quản ý giáo ụ ần phải ạt ượ

Tại Trung Quố , D n Xi , Guo-Li ng Du (2017) khi nghiên ứu về KSNB tại

á trường ại họ , o ẳng ã nhận ịnh rằng KSNB ủ á trường o ẳng và

ại họ à á phương pháp, thủ tụ và biện pháp phòng ngừ và kiể soát rủi ro

ủ á hoạt ộng trong quản ý nội bộ nhằ ả bảo hoạt ộng nghiên ứu kho

họ , giảng ạy và á ng việ iên qu n khá , ồng thời n ng o hiệu quả sử

ụng á nguồn , thú ẩy tốt hơn s phát triển ành ạnh và bền vững ủ á trường o ẳng và ại họ

Ph n Thị Thái Hà (2020) hỉ r rằng á yếu tố ủ KSNB ó ảnh hưởng ến hiệu ủ quản ý tài hính ại họ vùng tại Việt N - Nghiên ứu trường hợp Đại họ Thái Nguyên Fr n is và ộng s (2018), Ho ter và ộng s (2014) ũng ề

ập KSNB như à ột biện pháp hiệu quả ể quản ý tài hính tại á trường ĐH

Để giả thiểu á rủi ro và gi n ận ó thể xảy r trong quá tr nh hoạt ộng tài hính ủ á trường ĐH, KSNB ượ yêu ầu à phải t ánh giá nhằ t r á quá tr nh hoạt ộng ké hiệu quả, giả thiểu á rủi ro xảy r và t á h tiết kiệ chi phí

Nghiên ứu ủ H bibi Z Muh , Hi y t Sofy n (2020), hỉ r v i trò

ủ KSNB như ột bư hiến ượ ể ạt ượ quản trị ại họ hiệu quả

Nghiên ứu ủ Sofy ni H fiez, Abu H s n H s i , S eh Z ki h (2022) tập trung ánh giá v i trò ủ kiể soát nội bộ ối v i quản ý hất ượng giáo ụ ủ

á ơ sở giáo ụ ại họ Kết quả nghiên ứu này ã suy uận rằng việ triển kh i kiể soát nội bộ ó thể góp phần ải thiện và quản ý hất ượng ơ sở giáo ụ ại

họ nếu ượ tí h hợp v i á hính sá h kiể soát khá , hẳng hạn như ả bảo hất ượng nội bộ, hệ thống o ường hiệu quả ng việ và ập ng n sá h trên hiệu suất

Nguyễn Hoàng Phương Th nh (2019), Trần Thị Ngọ (2018) qu kiể ịnh giả thuyết h nh nghiên ứu ều phát hiện ượ 5 yếu tố ủ KSNB ó tá ộng ến hất ượng giáo ụ ại họ ủ á trường ại họ ng ập và ngoài

ng ập ở Việt N

Như vậy, rất nhiều nghiên ứu trong và ngoài nư ã hỉ r ó ối qu n hệ giữ KSNB hoặ từng yếu tố ủ KSNB ảnh hưởng ến á thành phần ủ CLGDĐH Kế thừ những kết quả nghiên ứu trên, tá giả oán KSNB sẽ ó ảnh hưởng ến CLGDĐH nói hung và tại trường Đại họ C ng nghệ - ĐHQGHN nói riêng Bằng việ th hiện quy tr nh nghiên ứu, tá giả sẽ tiến hành kiể ịnh oán trên và ánh giá ứ ộ ảnh hưởng ủ từng yếu tố thuộ KSNB ến

CLGDĐH tại trường Đại họ C ng nghệ - ĐHQGHN

1.3 Một số lý thuyết nền tảng

1.3.1 Lý thuyết bất định (Contingency theory)

Lý thuyết bất ịnh/ ý thuyết phủ ịnh ượ biết ến ần ầu tiên trong những nghiên ứu về phong á h ãnh ạo và s hài òng, ộng à việ ủ nh n viên trong tổ hứ ủ Fie er (1993) Tuy nhiên ý thuyết này s u ó ượ ở rộng rất nhiều trong những nghiên ứu về h nh tổ hứ h y hệ thống th ng tin kế toán Điển h nh như nghiên ứu ủ Ot ey (1980); Tiessen & W terhouse (1983); Chenh (2003) h y Cov esky (2003) Theo ó ý thuyết này ho rằng kh ng ó bất ứ ột hệ thống quản trị nào à uy nhất và phù hợp trong ọi hoàn ảnh, u n

e ại hiệu quả ho ột tổ hứ S th y ổi ủ những nh n tố bên trong và bên ngoài như i trường, ng nghệ th ng tin… sẽ ó ảnh hưởng t i tính hiệu quả ủ

hệ thống quản trị, húng ượ gọi à á nh n tố bất ịnh h y á nh n tố phủ ịnh Điển h nh như nghiên ứu ủ Tiessen & W terhouse (1983) về hệ thống th ng tin

kế toán quản trị trong á DN ã hỉ r rằng tính hiệu quả ủ hệ thống phụ thuộ rất nhiều vào i trường kinh o nh ủ DN và ứ ộ ng nghệ th ng tin áp ụng Tuy kết quả thu ượ hư khẳng ịnh ượ ối iên hệ giữ á nh n tố về

ặt ý nghĩ thống kê nhưng h i tá giả ũng ho thấy s khá biệt về tính ổn ịnh

ủ hệ thống th ng tin kế toán quản trị ở á tổ hứ khá nh u à khá nh u

Hình 1.1 Mô hình lý thuyết bất định

(Nguồn: Tiessen & Waterhouse (1983))

Trong khi ó nghiên ứu ủ Cov esky (2003) về hệ thống toán sản xuất kinh doanh trong DN ũng hỉ r rằng á h thứ họn quy tr nh x y ng

toán phụ thuộ rất nhiều vào á nh n tố bất ịnh bên trong và bên ngoài toán như ng nghệ th ng tin, quy mô DN… Tương t như vậy Chenh (2003) khi nghiên ứu về hệ thống kiể soát quản ý ũng ho thấy hệ thống hịu s ảnh hưởng từ những nh n tố thuộ i trường kinh o nh bên ngoài, á yếu tố về ng nghệ, ấu trú o nh nghiệp, quy o nh nghiệp h y hiến ượ kinh o nh, văn

hó quố gi

Lý thuyết bất ịnh ã giải thí h ho s ạng ủ á hệ thống KSNB trên

th tế, o ó nó hoàn toàn phù hợp khi vận ụng vào nghiên ứu này, à ơ sở ể

á trường ại họ nói hung và trường Đại họ C ng nghệ - ĐHQGHN nói riêng

x y ng và thiết kế hệ thống KSNB phù hợp v i ặ iể ủ tổ hứ nh Các trường ại họ à tổ hứ kinh tế, ó sứ ệnh, ụ tiêu ặ thù, khá h biệt v i á

DN và tổ hứ khá S tồn tại ủ KSNB trong á trường ĐH ả bảo ho ơn vị

ạt ượ á ụ tiêu, và o tính hất ặ thù ủ trường ại họ à KSNB ần phải ó những iều hỉnh phù hợp v i từng trường Vận ụng ý thuyết bất ịnh vào

ề tài nghiên ứu, tá giả kỳ vọng rằng hệ thống KSNB ủ trường Đại họ C ng nghệ - ĐHQGHN sẽ ượ hoàn thiện ể phù hợp v i ặ iể hoạt ộng tại y, từ

ó sẽ à n ng o CLGD ủ Nhà trường

1.3.2 Lý thuyết các bên liên quan (Stakeholder theory)

Lý thuyết á bên iên qu n ần ầu tiên ượ gi i thiệu bởi Free n (1984) trong nghiên ứu về ạo ứ kinh o nh và á hiến ượ quản trị Theo ó, tá giả

ho rằng ột tổ hứ tồn tại ể tạo r giá trị ho á bên iên qu n Một bên iên

qu n bất kỳ à á nh n h y nhó người ều bị ảnh hưởng bởi khả năng ạt ụ tiêu

ủ ng ty Mệnh ề ơ bản ủ ý thuyết này à thành ng ủ ột ng ty phụ thuộ vào việ quản ý thành ng tất ả á ối qu n hệ à ng ty ó v i á bên liên quan (Freeman, 1984)

Theo qu n iể th ng thường, s thành ng ủ ng ty phụ thuộ hủ yếu vào việ tối hó s giàu ó ủ ổ ng Tuy nhiên, như thế à kh ng ủ bởi á

th thể ượ oi à ột ối qu n hệ hợp ồng ngầ và rõ ràng (Jensen và

Me k ing, 1976) giữ ng ty và á bên iên qu n Hơn nữ , trái ngượ v i ý

thuyết thể hế ó ịnh ứ ượ áp ặt ho á ng ty, ý thuyết á bên iên qu n giả ịnh rằng á ng ty ó khả năng ảnh hưởng kh ng hỉ xã hội nói hung à

òn ó á bên iên qu n khá nh u ủ nó nói riêng Theo Free n (2004), các bên liên qu n ượ ph n oại thành á bên iên qu n hính và á bên iên qu n phụ Cá bên iên qu n hính b o gồ á ổ ng, nh n viên, khá h hàng, hính phủ, á nhà ung ấp và á nhà quản ý Cá bên iên qu n phụ b o gồ á phương tiện truyền

th ng và ng húng nói hung Lý thuyết này ho rằng ng ty nên ối xử v i á bên iên qu n ột á h ng bằng và iều này giúp tăng hiệu quả hoạt ộng ủ ng

ty trên thị trường và o ó ả bảo ượ tương i ho á bên iên qu n

Lý thuyết á bên iên qu n kh ng hỉ ượ áp ụng trong phạ vi nghiên ứu

là các DN à òn ượ ở rộng ho những nghiên ứu ối v i á tổ hứ thuộ khu v ng Điển h nh như những nghiên ứu trong á trường ại họ ng ập Theo Hong (2019), s phát triển ủ GDĐH ng ng ại nhiều quyền hơn ho người họ như những khá h hàng thụ hưởng ị h vụ, o ó s hài òng ủ sinh viên à yếu tố then hốt quyết ịnh tính bền vững và phát triển ủ á trường ại

họ Lý thuyết á bên iên qu n theo Hong (2019) à á h tiếp ận phù hợp trong việ x y ng á hiến ượ hoạt ộng ủ á trường ại họ nói hung, ặ biệt

à khối ại họ ng ập nói riêng Th y v tiếp ận bằng phương pháp nghiên ứu ịnh tính, L on h (2016) ã khẳng ịnh á h tiếp ận từ ợi ích các biên liên quan là

xu hư ng th y thế tất yếu ho á tiếp ận thị trường ối v i á trường ại họ

ng ập Bằng ph n tí h phương tr nh ấu trú từ 1420 bảng hỏi ối v i á á

nh n iên qu n t i á trường ại họ ng ập T y B n Nh , L on h (2016) ã hỉ

r rằng á trường ại họ ần tập trung vào ột nhó rộng hơn á bên thụ hưởng

ợi í h kh ng hỉ à sinh viên à òn à Nhà nư , DN ể tạo s thuận ợi về nguồn vốn ũng như hính sá h Củng ố ho những ập uận từ những nghiên ứu i trư

về ý thuyết á bên iên qu n, F bri io (2020) ã hỉ r rằng ể tạo r nhiều giá trị hơn ần ó s hài hò ợi í h giữ á bên theo á nguyên tắ : hi sẻ kiến thứ và

th ng tin, tin tưởng ẫn nh u, th gi vào quá tr nh quyết ịnh và gắn kết ợi í h

ủ á bên iên qu n trong quá tr nh hoạ h ịnh hiến ượ Trong ó á bên iên

qu n ượ F bri io (2020) xe xét à hủ sở hữu, nh n viên, á nhó ộng ồng,

người họ và nhà tuyển ụng

Khi nghiên ứu về ối qu n hệ giữ KSNB và hất ượng giáo ụ tại trường Đại họ C ng nghệ - ĐHQGHN, ụ thể à ảnh hưởng ủ từng nh n tố KSNB ến hất ượng giáo ụ tại Nhà trường, ý thuyết á bên iên qu n ượ vận ụng ể ý giải rằng khả năng ạt ượ ụ tiêu ủ Nhà trường ó ảnh hưởng ến tất ả á bên iên qu n Khi KSNB óng v i trò hỗ trợ ho Nhà trường ạt ượ á ụ tiêu, trong ó ó ụ tiêu hoạt ộng th nó ũng góp phần giúp á bên iên qu n

ả bảo ượ ợi í h, và từ ó giúp gi tăng hất ượng giáo ụ và hiệu quả hoạt ộng ủ Nhà trường

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1

Trong hương 1, tá giả ã hệ thống ơ sở ý thuyết về KSNB, CLGDĐH trên

á phương iện về khái niệ , ịnh nghĩ , ph n oại, á yếu tố ấu thành KSNB và

CLGDĐH, ánh giá CLGDĐH và ối qu n hệ giữ KSNB và CLGDĐH

Bên ạnh ó, tá giả ũng tr nh bày á nghiên ứu i trư trên thế gi i ũng

như tại Việt N và ột số ý thuyết nền tảng như ý thuyết ại iện, ý thuyết bất

ịnh, ý thuyết á bên iên qu n ể à ơ sở giải thí h việ á yếu tố KSNB ó s

ảnh hưởng ến CLGDĐH, từ ó à tiền ề ho á hương nghiên ứu tiếp theo

CHƯƠNG 2 QUY TRÌNH VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.1 Quy trình nghiên cứu

Quy tr nh nghiên ứu ung ấp ái nh n tổng quát về thứ t và ng việ ượ

th hiện trong nghiên ứu này Để ạt ượ á ụ tiêu nghiên ứu, tá giả sẽ

th hiện nghiên ứu theo quy trình như s u:

Hình 2.1 Quy trình nghiên cứu

(Nguồn: Tác giả xây dựng)