CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VA THƯƠNG MẠI TÙNG KHÁNH BÁO CÁO TÀI CHINH ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TOÁN _ CHO NĂM TAI CHINH KẾT THUC NGAY 31 THANG 12 NAM 2020

HỘI DONG QUAN TRỊ VÀ BAN GIÁM ĐÓC Các thành viên Hội đồng Quản trị và Ban g giám đốc Công ty đã điều hành Công ty trong năm và đến ngày lập Báo cáo gồm: HGi dong Quan tri Ong Pham Van

Trang 1

CONG TY CO PHAN SAN XUAT VA THUONG MAI TUNG KHANH

BAO CAO TAI CHINH DA BUQC KIEM TOAN _

CHO NAM TAI CHINH KET THUC NGAY 31 THANG 12 NAM 2020

Hãi Phòng, thắng 03 năm 2021

Trang 2

CÔNG TY CO PHAN SAN XUAT VA THUONG MAI TÙNG KHÁNH

So 131, đường Quán Trữ, phường Đông Hòa,

quận Kiến An, thành phố Hải Phong

MỤC LỤC

NỘI DỤNG

BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐÓC

BÁO CÁO KIÊM TOÁN ĐỘC LẬP

BANG CAN DOI KE TOAN

BAO CAO KET QUA HOAT DONG KINH DOANH

BAO CAO LUU CHUYEN TIEN TE

THUYET MINH BAO CAO TAI CHiNH

07

08 —28

Trang 3

CONG TY CO PHAN SAN XUẤT VÀ THƯƠNG MAI TUNG KHANH

Số 131, đường Quán Trữ, phường, Đồng Hòa,

quận Kiến An, thành phó Hai Phong

BAO CAO CUA BAN GIAM DOC

Ban Giám đốc Céng ty Cé phan San xuất và Thương mại Tùng Khánh (gọi tắt là “Công ty”) đệ trình Báo cáo này cùng với Báo cáo tài chính của Công ty cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2020

HỘI DONG QUAN TRỊ VÀ BAN GIÁM ĐÓC

Các thành viên Hội đồng Quản trị và Ban g giám đốc Công ty đã điều hành Công ty trong năm và đến ngày lập Báo cáo gồm:

HGi dong Quan tri

Ong Pham Van Hiéu Chủ tịch (miỄn nhiệm chức danh Chủ tịch ngày 04/12/2020)

Người đại diện theo pháp luật (miễn nhiệm ngày 05/06/2020)

Bà Bùi Thị Yến Chủ tịch (bổ nhiệm ngày 04/12/2020)

Bà Phạm Thị Khánh Ly Thành viên

Ba Dao Thi Khuyên ‘Thanh viên (miễn nhiệm ngày 21/12/2020)

Ông Phạm Xuân Trường Thành viên

Ông Đào Nhật Trường Thành viên

Ban giám đốc

- 'Người đại diện theo pháp luật (bổ nhiệm ngày 05/06/2020)

TRÁCH NHIỆM CỦA BAN GIÁM ĐÓC

Ban Giám đốc Công ty có trách nhiệm lập báo cáo tài chính hàng năm phản ánh một cách trung thực và hợp lý tình hình tài chính cũng như kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ của Công ty trong năm, phù hợp với chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính Trong việc lập các báo cáo tài chính này, Ban Giám đốc được yêu cầu phải:

e _ Lựa chọn các chính sách kế toán thích hợp và áp dụng các chính sách đó một cách nhất quán;

e _ Đưara các xét đoán và ước tính một cách hợp ly va thận trong;

s _ Nêu rõ các nguyên tắc kế toán thích hợp có được tuân thủ hay không, có những áp dụng sai lệch trọng yếu

cần được công bố và giải thích trong báo cáo tài chính hay không;

e _ Lập báo cáo tài chính trên cơ sở hoạt động liên tục trừ trường hợp không thể cho rằng Công ty sẽ tiếp tục hoạt động kinh doanh; và

e Thiết kế và thực hiện hệ thống kiểm soát nội bộ một cách hữu hiệu cho mục đích lập và trình bày báo cáo tài chính hợp lý nhằm hạn chế rủi ro và gian lận

Ban Giám đốc đảm bảo các số kế toán có liên quan được lưu giữ day đủ đẻ phản ánh tình hình tai chính, tình hình

hoạt động của Doanh nghiệp với mức độ chính xác hợp lý tại bất kỳ thời điểm nào và các số kế toán và báo cáo tài chính được lập tuân thủ chế độ kế toán áp dụng Ban Giám đốc cũng chịu trách nhiệm quản lý các tài sản của Doanh nghiệp và do đó đã thực hiện các biện pháp thích hợp để ngăn chặn và phát hiện các hành vi gian lận và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày Báo cáo tài chính

Ban Giám đốc cam kết đã tuân thủ các yêu cầu nêu trên trong việc lập Báo cáo tài chính

Trang 4

CÔNG TY CO PHAN SAN XUAT VA THUONG MAI TUNG KHANH

Số 131, đường Quán Trữ, phường, Đồng Hòa,

quận Kiến An, thành phố Hai Phong

BAO CAO CỦA BAN GIÁM ĐÓC (TIEP THEO)

Theo ý kiến của Ban Giám đốc Báo cáo tài chính đã phan ánh trung thực và hợp lý tình hình tài chính của Doanh nghiệp tại ngày 31 tháng 12 năm 2020 cũng như kết quả hoạt động kinh doanh và các : luồng lưu chuyền tiền tệ cho năm tài chính kết thúc cùng ngày, phù hop với các chuân mực kế toán, Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày Báo cáo tài chính

Trang 5

CONG TY TNHH KIEM TOÁN VACO

4 | [ oO Chỉ nhánh Hải Phòng: Số MHT05-04 KĐT Vinhomes Imperia Hải Phòng

Phường Thượng Lý, Quận Hồng Bàng, TP Hải Phòng, Việt Nam

Số: 065/VACO/BCKT.HP

BAO CAO KIEM TOÁN ĐỘC LAP

Kính gữi: Các cỗ đông, Hội đồng Quản trị và Ban Giám đốc

Công ty cả phần Săn xuất và Thương mại Tùng Khánh

Chúng tôi đã kiểm toán báo cáo tài chính kèm theo của Công ty Cổ phần Sản xuất và Thương mại Tùng Khánh (gọi tắt là “Công ty”), được lập ngày 03 tháng 03 năm 2021, tir trang 04 đến trang 28, bao gồm Bảng cân đối kế toán tại ngày 31 tháng 12 năm 2020, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyền tiền tệ cho năm tài chính kết thúc cùng ngày và Thuyết minh báo cáo tài chính (gọi chung là “báo cáo tài chính”)

Trách nhiệm của Ban Giám đốc

Ban Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm về việc lập và trình bày trung thực và hợp lý báo cáo tài chính của Công

ty theo chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính và chịu trách nhiệm về kiểm soát nội bộ mà Ban Giám đốc xác định là cần thiết

dé đảm bảo cho việc lập và trình bày báo cáo tài chính không có sai sót trọng yếu do gian lận hoặc nhằm lẫn Trách nhiệm của kiểm toán viên

Trách nhiệm của chúng tôi là đưa ra ý kiến về báo cáo tài chính dựa trên kết quả của cuộc kiểm toán Chúng tôi đã tiến hành kiểm toán theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam Các chuẩn mực nay yéu cầu chúng tôi tuân thủ chuẩn mực và các quy định về đạo đức nghề nghiệp, lập kế hoạch và thực hiện cuộc kiểm toán để đạt được sự đảm bảo hợp lý về việc liệu báo cáo tài chính của Công ty có còn sai sót trọng yếu hay không

Công việc kiểm toán bao gồm thực hiện các thủ tục nhằm thu thập các bằng chứng kiểm toán về các số liệu và thuyết minh trên báo cáo tài chính Các thủ tục kiểm toán được lựa chọn dựa trên xét đoán của kiểm toán viên, bao gôm đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính do gian lận hoặc nhằm lẫn Khi thực hiện đánh giá các rủi ro này, kiểm toán viên đã xem xét kiểm soát nội bộ của Công ty liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính trung thực, hợp lý r nhằm thiết kế các thủ tục kiểm toán phù hợp với tình hình thực tế, tuy nhiên không nhằm mục đích đưa ra ý kiến về hiệu quả của kiểm soát nội bộ của Công ty Công việc kiểm toán cũng bao gôm đánh giá tính thích hợp của các chính sách kế toán được áp dụng và tính hợp lý của các ước tính kế toán của Ban Giám đốc cũng như đánh giá việc trình bày tổng thể báo cáo tài chính

Chúng tôi tin tưởng rằng các bằng chứng kiểm toán mà chúng tôi đã thu thập được là đầy đủ và thích hợp làm cơ

sở cho ý kiến kiểm toán của chúng tôi

Ý kiến của kiểm toán viên

Theo ý kiến của chúng tôi, báo cáo tài chính đã phản ánh trung thực và hợp lý, trên các khía cạnh trọng yếu, tình

hình tài chính của Công ty tại ngày 31 tháng 12 năm 2020, cũng như kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ cho năm tài chính kết thúc cùng ngày, phù hợp với chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính

Lương Thị Thúy Kiêm toánviên -

Giấy CNĐK HN kiểm toán số: 1117-2018-156-1 Giấy CNĐK HN kiểm toán số:1 148-2018-156-1

Thay mặt và đại dién cho :

CHI NHANH CONG TY TNHH KIEM TOAN VACO

TAI HAI PHONG

Hải Phòng, ngày 03 tháng 03 năm 2021

Trang 6

CONG TY CO PHAN SAN XUẤT

Số 131, đường Quán Trữ, phường Đồng Hòa Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC quận Kiến An, thành phố Hải Phòng, ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ Tài chính

BANG CAN DOI KE TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2020

Đơn vị: VND

Trang 7

Số 131, đường Quan Trữ, phường Đông Hòa Ban hành theo thông tư sô 200/2014/TT-BTC quận Kiến An, thành phố Hải Phòng ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ Tài chính

BANG CAN ĐÓI KÉ TOÁN (Tiếp theo)

Tại ngày 31 tháng 12 năm 2020

- LNST chua phan phối lũy kế đến cuối năm _ 421a 6.159.713.217 3.157.771.278

Các Thuyết minh kèm theo là một bộ phận hợp thành của Báo cáo tài chính này 5

Trang 8

CONG TY CO PHAN SAN XUAT

Số 131, đường Quán Trữ, phường Đồng Hòa Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC quận Kiến An, thành phố Hải Phòng ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ Tài chính

BAO CAO KET QUA HOAT DONG KINH DOANH

Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 thắng 12 năm 2020

Don vi: VND

4

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 131.865.896.428 134.223.693.802

3 Poanh thu thuan ve bin hang vacung capdich #49 = 48 (10=01-02) 131.766.510.502 134.223.693.802

5, [atnlings gop ie ban nang wemngeap Ach vy (20=10 - 11) 20 12.422.564.656 — 84420.174.451

Chỉ phí quản lý doanh nghiệp 2% 2 3.313.380.136 2.935.879.792

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 3.906.531366 3.525.008.765 {30 =20 +(21-22)-25 +26)}

15 Chiphíthuế TNDN hiện hành v6 & 6 - 5L 24 750.844.706 1.049.397.993

16 4tnhiận;sau thuổithu,nhập doauh nghiệp (60=50 -51) 60 3.188.961.544 — 3.001.941.939

My

Trang 9

Số 131, đường Quán Trữ, phường Đồng Hịa Ban hành theo thơng tư số 200/2014/TT-BTC quận Kiến An, thành phố Hải Phịng ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ Tài chính

BAO CAO LUU CHUYEN TIEN TE

(Theo phuong phdp gidn tiép)

Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2020

Don vi: VND

1L LƯU CHUYÉN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

2 Điều chữnh cho các khộn

(Lãi/lỗ chênh lệch tỷ giá hối đối do đánh giá lại 04 (14.867.596) s

các khoản mục tiên tệ cĩ gơc ngoại tệ

3 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước ae 9.013.138.459 8.005.583.762

thay đơi vơn lưu động

Tăng/(giảm) các khoản phải trả (Khơng kể lãi 11 7.495.258.939 (1.545.706.086)

vay phải trả, thuê thu nhập doanh nghiệp phải nộp)

Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp 15 (1.184.397.993) (1.093.766.355) Lưu chuyễn tiền thuần từ loạt động kinh doanh 20 5.357.432.101 12.577.081.560

1L LƯUCHUYÉN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐÀU TƯ

IL LU'U CHUYEN TIEN TU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH

cơ phiêu đã phát hành

Lưu chuyên tiền thuần từ hoạt động tài chính: 40 1.430.058.929 (14.745.768.024) Lưu chuyển tiền thuần trong năm (50 =20+30+40) 50 4.710.752.423 (1.902.227.601)

Hải Phịng, ngày 03 tháng 03 năm 2021

Các Thuyết mình kèm theo là một bộ phận hợp thành của Báo cáo tài chính này 7

Trang 10

CỘNG TY CO PHAN SAN XUẤT

Các Thuyêt mình này là một bộ phận hợp thành và cân được đọc đông thời với Báo cáo tài chính

Hình thức sở hữu vốn

Công ty Cổ phần Sản xuất và Thương mại Tùng Khánh là Công ty cổ phần hoạt động theo Giấy chứng nhận Đăng ký kinh doanh số 0200383737, do Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hải Phòng cấp theo giấy đăng ký lần đầu ngày 04/04/2000, thay đổi lần thứ 8 ngày 12/11/2020

Vốn Điều lệ của Công ty là 46.300.000.000 đồng

Tổng số cán bộ công nhân viên của Công ty tại ngày 31 tháng 12 năm 2020 là 63 người (tại ngày 01

tháng 01 năm 2020 là 35 người)

Ngành nghề kinh doanh và hoạt động chính

Ngành nghề kinh doanh của Công ty là Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng, Chỉ tiết: Bán buôn tre, nứa, gỗ cây và gỗ chế biến; Bán buôn xi măng (bao gồm phụ gia xi măng, clinker); Bán

buôn gạch xây, ngói, đá, cát, sỏi; Bán buôn kính xây dựng; Bán buôn sơn, vécni; Bán buôn gạch ôp lát và thiết bị vệ sinh; Bán buôn đỗ ngũ kim, hàng kim khí, tôn mạ mâu; Bán buôn cửa cuốn, khung nhôm, cửa nhôm kính, cửa nhựa lõi thép, cửa kính, lan can câu thang kính, lan can cầu thang inox, cửa nhôm cuốn, cửa gỗ; Bán buôn ông, ống nói, ống dẫn, khớp nối, vòi, cút chữ T, ống cao su; Bán buôn chuyên doanh khác chưa được phân vào đâu, Chỉ tiết: Bán buôn hóa chất thông ; thường (trừ hóa chất Nhà nước cấm kinh doanh); Bán buôn hàng thủ công mỹ nghệ; Bán buôn thực phẩm; Chỉ tiết: Bán buôn thịt và các sản phẩm từ thịt; Bán buôn thuỷ sản; Bán buôn rau, quả; Bán buôn cà phê; Bán buôn chè; Bán buôn đường, sữa và các sản phẩm sữa, bánh kẹo và các sản phẩm ‹ chế biến từ ngũ cốc, bột, tỉnh bột; Bán buôn các phụ gia thực phẩm; Bán buôn thực phẩm từ sâm và từ nấm linh chỉ; Vận tải hành khách đường bộ khác, Chí tiết: Vận tải hành khách bằng xe khách nội tỉnh, liên tỉnh; Vận tải hành khách bằng ôtô theo tuyến cố định và theo hợp đồng; Vận tải hàng hóa bằng đường bộ, Chỉ tiết: Vận tải hàng hóa bằng ô tÔ, Xe container, xe bồn, xe téc; Kho bãi và lưu giữ hàng hóa; Bán lẻ đồ điện gia dụng, giường, tủ, ban, ghế và

đồ nội thất tương tự, đèn và bộ đèn điện, đề dùng g gia đình khác chưa được phân vào đâu trong các cửa hàng chuyên doanh,Chỉ tiết: Bán lẻ giường, tù, bàn, ghế và đồ dùng nội thất tương tự trong các cửa hàng chuyên doanh; Bán lẻ đồ điện gia dụng, đèn và bộ đèn điện trong các cửa hàng chuyên doanh; Bán lẻ đô dùng gia đình bằng gốm, sứ, thủy tỉnh trong các cửa hàng chuyên doanh; Bán lẻ nhạc cụ trong các cửa hàng chuyên doanh; Dịch vụ lưu trú ngắn ngày, Chỉ tiết: Khách sạn; Nhà khách, nhà nghỉ kinh doanh dịch vụ lưu trú ngắn ngày; Biệt thự hoặc căn hộ kinh doanh dịch vụ lưu trú ngắn ngày; Nhà trọ, phòng trọ và các cơ sở lưu trú tương tự; Xây dựng nhà để ở; Xây dựng nhà không để ở;

trí; Cho thuê các thiết bị thư giãn; Hoạt động mã chợ và trưng ae các đồ giải trí mang tính chất giải trí

tự nhiên; Hoạt động của các sàn nhay; Hoạt động tô chức shy nhật; Kinh doanh trò chơi điện từ (trừ hoạt động cá cược, đánh bạc, trò chơi điện tử có thưởng) (Không kinh doanh trò chơi có hại cho giáo dục nhân cách, sức khỏe của trẻ em hoặc ảnh hướng tới an ninh trật tự, an toàn xã hội); Xây dựng công trình

kỹ thuật dân dụng khác; Hoạt động của các công viên vui chơi và công viên theo chủ đề (Không kinh doanh trò chơi có hại cho giáo dục nhân cách, sức khỏe của trẻ em hoặc ảnh hưởng, tới an ninh trật tự, an toàn xã hội); Xây dựng công trình đường sắt; Hoạt động của các câu lạc bộ thể thao, Chỉ tiết: Hoạt động của câu lạc bộ billards; Xây dựng công trình đường bộ; “San xuất plastic va cao su tông hợp dạng nguyên sinh; Xây dựng công trình điện; Sản xuất sản phẩm tir plastic,Chi tiết: Sản xuất bao bì bằng plastic; sản xuất găng tay PE; PVC và găng tay cao su; Xây dựng công trình cấp, thoát nước; Xây dựng công trình viễn thông, thông tin liên lạc; Xây dựng công trình công ích khác; Xây dựng công trình thủy; Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước, hệ thống sưởi và điều hoà không khí; Bán buôn vải, hàng may mặc, giày dép, Chí tiết: Bán buôn vải; Bán buôn hàng may mặc; Bán buôn thâm, đệm, chăn màn, rèm, ga trải giường, gôi và hàng dệt khác; Bán buôn giày dép; Nhà hàng và các dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động (trừ quây bar); Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác; Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác Chỉ tiết: Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khai khoáng, xây dựng; Bán buôn máy móc, thiết

bị điện, vật liệu điện (máy phát điện, động cơ điện, dây điện và thiết bị khác dùng trong mạch điện);Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy đệt, may, da giày; Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy văn phòng (trừ máy vi tính và thiết t bị ngoại vi); Ban buôn máy móc, thiết bị y tế;

Trang 11

CONG TY CO PHAN SAN XUAT

Sô 131, đường Quán Trữ, phường Đông Hòa Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC

quận Kiến An, thành phố Hải Phong ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ Tài chính

THUYET MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Tiếp theo) `

Cac Thuyét minh này là một bộ phận hợp thành và cân được đọc đông thời với Báo cáo tài chính

1

2

THONG TIN KHAI QUAT (tiép theo)

Ngành nghề kinh doanh và hoạt động chính (tiếp theo)

Thiết bị thuỷ lực, máy nén khí, máy cơ khí, thiết bị phòng cháy,chữa cháy, thiết bị bảo hộ lao động; Bán buôn đồ đùng khác cho gia đình; Chỉ tiết: Bán buôn vali, Cặp, túi, ví, hàng da và giả đa khác; Bán buôn dụng cụ y tê; Bán buôn nước hoa, hàng mỹ phẩm và chế phẩm vệ sinh; ‘Ban buôn hàng gốm, sứ, thủy tỉnh; Bán buôn đồ điện gia dụng, đèn và bộ đèn điện; Bán buôn giường, tủ, bàn ghế và đề dùng nội thất tương tự; Bán buôn sách, báo, tạp chí, văn phòng phâm; Bán buôn dụng cụ thể đực, thể thao; Bán buôn giấy, sản phẩm từ giấy; Bán buôn dao cạo râu, đông hồ, kính mắt, máy ảnh; Bán buôn xe đạp và các phụ tùng xe dap; Ban buôn băng, dia CD, DVD da ghi âm thanh, hình ảnh; Bán buôn đồng hồ đeo tay, đồng hỗ treo tường và đồ trang sức; Bán buôn nhạc cụ, sản phẩm đồ chơi, sản phẩm trò chơi (không bao gồm sản phẩm đồ chơi, trò chơi Nhà nước cấm); Bán buôn găng tay PE; PVC; gang tay cao su; San xuất giường, tủ, bàn, ghế, Chi tiết: Sân xuất giường, tủ, bàn, ghế và đồ dùng nội thất tương tự; Sản xuất đồ điện dân dụng; Sản xuất khác chưa được phân vào đâu, Chỉ tiết: Sản xuất đệm các loại; Gia công cơ khí;

xử lý và tráng phủ kim loại; Sản xuất sản phầm khác bằng kim loại chưa được phân vào đâu, Chi tiết: San xuat ding bằng kim loại cho nhà bếp, nhà vệ sinh và nhà ăn; Sản xuât lan can cầu thang it inox, ctra nhôm cuốn; Sản xuất ông và các sản phẩm bằng inox; Hoàn thiện công trình xây dựng, Chỉ tiết: Trang trí nội ngoại thất công trình ; Hoạt động xây dựng chuyên dụng khác, Chí tiệt: Nạo vét luồng lạch; Thỉ công nền móng bằng phương pháp cọc khoan nhồi; Dịch vụ khoan nô mìn đề phá đá bằng vật liệu nỗ công nghiệp; Phá dỡ; Chuẩn bị mặt bằng; Lắp đặt hệ thống điện, Chỉ tiết: Lắp đặt hệ thông điện, hệ thống chiếu sáng, hệ thống báo cháy — báo động, chống trộm; Lắp đặt đường đây thông tin liên lạc, mang may tính và dây cáp truyền hình (gồm cả cáp quang học); Khai thác thuỷ sản biển; Khai thác thuỷ sản nội địa; Nuôi trồng thuỷ sản biển; Nuôi trồng thuy sản nội địa; Bán buôn nông, lâm sản nguyên liệu (trừ gỗ, tre, nứa) và động vật sống (trừ động vật hoang dã và động, vật quý hiểm)

Chu kỳ sẵn xuất, kinh doanh thông thường

Chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường của Công ty được thực hiện trong thời gian không quá 12 tháng

NAM TÀI CHÍNH, CHUẢN MỰC KÉ TOÁN VÀ CHÉ ĐỘ KÉ TOÁN ÁP DỤNG

Năm tài chính

‘Nam tài chính của Công ty bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm dương lịch

Tuyên bố về việc tuân thủ chuẫn mực kế toán và chế độ kế toán

Ban Giám đốc đảm bảo đã tuân thủ yêu cầu của các chuẩn mực kế toán, Chế độ kế toán doanh nghiệp

Việt Nam được ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 cũng như các thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực kế toán của Bộ Tài chính trong việc lập Báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính kèm theo không nhằm phan ánh tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ theo các nguyên tắc và thông lệ kế toán được chấp nhận chung tại các nước khác ngoài Việt Nam

ÁP DỤNG LUẬT KÉ TOÁN

Luật Kế toán số 88/2015/QH13 đã được Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam khoá XIH,

kỳ họp thứ 10 thông qua ngày 20 tháng 11 năm 2015 có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2017 Theo quy định tại Điêu 28 - Đánh giá và | ghi nhận theo giá trị hợp lý Tuy nhiên, đến thời điểm phát hành báo cáo này, chưa có văn bản hướng dẫn trong việc áp dụng đánh giá và ghi nhận theo giá trị hợp lý, do đó, Công ty

chưa áp dụng giá trị hợp lý trong trình bảy báo cáo tài chính

Trang 12

Số 131, đường Quán Trữ, phường Đồng Hòa Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC

quận Kiên An, thành phố Hãi Phòng ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ Tài chính

THUYET MINH BAO CAO TÀI CHÍNH (Tiếp theo)

Cac Thuyét mình này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính:

'Việc lập báo cáo tài chính tuân thủ theo chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và

các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính yêu cầu Ban Giám đốc phải

có những ước tính và giả định ảnh hưởng đến số liệu báo cáo về công nợ, tài sản và việc trình bày các khoản công nợ và tài sản tiềm tàng tại ngày lập báo cáo tài chính cũng như các số liệu báo cáo về doanh

thu và chỉ phí trong suốt năm tài chính Mặc dù các ước tính kế toán được lập bằng tắt cả sự hiểu biết của Ban Giám đốc, số thực tế phát sinh có thể khác với các ước tính, giả định đặt ra

Đánh giá và ghi nhận theo giá trị hợp lý

'Như đã trình bày tại Thuyết minh số 3, Luật Kế toán đã có hiệu lực từ ngày 01 tháng 01 năm 2017, trong

đó bao gôm quy định về Đánh giá và Ghi nhận theo giá trị hợp lý, tuy nhiên chưa có hướng dẫn cụ thể cho van dé nay; theo đó, Ban Giám đốc đã xem xét và áp dụng như sau:

4) Công cụ tài chính được ghỉ nhận và đánh giá lại theo giá trị hợp lý trên cơ sở giá gốc trừ đi các

khoản dự phòng cần trích lập (nếu có) theo quy định hiện hành,

b) Các khoản mục tiền tệ có sốc ngoại tệ được đánh giá theo tỷ giá giao dịch thực tế;

©) Đối với tài sản và nợ phải trả (ngoài các mục a,b trên day) Cong không có cơ sở để xác định được giá trị một cách đáng tin cậy do đó Công ty đang ghi nhận theo giá góc

Công cụ tài chính

Ghi nhgn ban dau

Tài sản tài chính: Tại ngày ghỉ nhận ban đầu, tài sản tài chính được ghi nhận theo giá gốc cộng các chỉ phí giao dịch có liên quan trực tiếp đến việc mua sắm tài sản tài chính đó Tài săn tài chính của Công ty bao gồm tiền, các khoản tương đương tiền, các khoản phải thu khách hàng, phải thu khác, các khoản ký quỹ, các khoản đầu tư tài chính và các công cụ tài chính phái sinh

Công nợ tài chính: Tại ngày ghỉ nhận ban đầu, công nợ tài chính được ghỉ nhận theo giá gốc trừ đi các

chỉ phí giao dịch có liên quan trực tiếp đến việc phát hành công nợ tài chính đó Công nợ tài chính của Công ty bao gồm các khoản phải trả người bán, phải trả khác, các khoản chỉ phí phải trả, các khoản nợ thuê tài chính, các khoản vay và công cụ tài chính phái sinh

Đánh giá lại sau lần ghỉ nhận ban đầu

Hiện tại, Thông tư số 210/2009/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 06 tháng 11 năm 2009 (“Thông

tư 210”) cũng như các quy định hiện hành chưa có hướng dẫn cụ thể về việc xác định giá trị hợp lý của

các tài sản tài chính và công nợ tài chính

10

Trang 13

THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Tiếp theo)

Các Thuyết mình này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính

Tiền và các khoản tương đương tiền

Tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, các khoản tiền gửi không kỳ hạn, các khoản đầu tư ngắn hạn, có khả năng thanh khoản cao, dễ dàng chuyển đổi thành tiền và ít rủi ro liên quan đến việc biến động giá trị

Các khoản phải thu và dự phòng nợ khó đòi

Nợ phải thu là số tiền có thể thu hồi của khách hàng hoặc các đối tượng khác Nợ phải thu được trình bày theo gid tri ghí số trừ đi các khoản dự phòng phải thu khó đòi

Dự phòng phải thu khó đòi được trích lập cho những khoản phải thu đã quá hạn thanh toán từ sáu tháng trở lên, hoặc các khoản thu mà người nợ khó có khả năng thanh toán do bị thanh lý, phá sản hay các khó khăn tương tự

Hàng tồn kho

Hàng t tồn kho được xác định trên cơ sở giá tháp hơn giữa giá sốc và giá trị thuần có thể › thực hiện được Giá gốc hàng t tồn kho bao gồm chỉ phí nguyên vật liệu trực tiệp, chỉ phí lao động trực tiếp và chỉ phí sản xuất chung, nếu có, để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trang t thái hiện tại Giá gốc của hàng tồn kho được xác định theo phương pháp bình quân gia quyền Giá trị thuần có thể thực hiện được được xác định bằng giá bán ước tính trừ các chi phí ước tính để hoàn thành sản phẩm cùng chỉ phí tiếp thị, bán hàng và phân phối phát sinh

Dự phòng giảm giá hàng tồn kho của Công ty được trích lập theo các quy định hiện hành Theo đó, Công

ty được phép trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho lỗi thời, hỏng, kém phẩm chất và trong trường hợp giá gốc của hàng tồn kho cao hơn giá trị thuần có thể thực hiện được tại ngày kết thúc niên độ kế toán

Tài sản cố định hữu hình và khấu hao

Tài sản cố định hữu hình được trình bày theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn lũy kế

Nguyên giá tài sản cố định hữu hình bao gồm giá mua và toàn bộ các chỉ phí khác liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng

Tài sản cố định hữu hình được : khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính Thời gian khấu hao cụ thể như sau:

Số năm khấu hao

Các khoản lãi, lỗ phát sinh khi thanh lý, bán tài sản là chênh lệch giữa thu nhập từ thanh lý và giá trị còn

lại của tài sản và được ghi nhận vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

il

Trang 14

CƠNG TY CO PHAN SAN XUAT

Số 131, đường Quán Trữ, phường Đồng Hịa Ban hành theo thơng tư sơ 200/2014/TT-BTC quận Kiến An, thành phố Hải Phịng ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ Tài chính

THUYET MINH BAO CÁO TÀI CHÍNH (Tế iep theo)

4 TOM TAT CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TỐN CHỦ YÉU (tiếp theo)

Tài sản cố định thuê tài chính

Một khoản thuê được xem là thuê tài chính khi phần lớn các quyền lợi và rủi ro về quyền sở hữu tài sản được chuyển sang cho người đi thuê Tất cả các khôn thuê khác được xem là thuê hoạt động

Cơng ty ghi nhận tài sản thuê tài chính là tài sản của Cơng ty theo giá trị hợp lý của tài sản thuê tại thời điểm khởi đầu thuê tài sản hoặc theo giá trị hiện tại của khoản thanh tốn tiên thuê tối thiểu, nếu giá trị này thấp hơn Nợ phải trả bên cho thuê tương ứng được ghi nhận trên Bảng cân đối kế tốn như một khoản nợ phải trả về thuê tài chính Các khoản thanh tốn tiên thuê được chia thành chi phí tài chính và khoản phải trả nợ gốc nhằm đảm bảo tỷ lệ lãi suất định kỳ cĩ định trên số dư nợ cịn lại Chỉ phí thuê tài chính được ghỉ nhận vào kết quả hoạt động kinh doanh, trừ khi các chi phí này trực tiếp hình thành nên tài sản đi thuê, trong trường hợp đĩ sẽ được vốn hĩa theo chính sách kế tốn của Cơng ty vẻ chỉ phí đi vay

Các tài sản đi thuê tài chính được khấu hao trên thời gian hữu dụng ước tính tương tự như áp dụng với tài sản thuộc sở hữu của Cơng ty Tuy nhiên, nếu khơng chắc chắn là bên thuê sẽ cĩ quyền sở hữu tài sản khi hết hạn hợp đồng thuê thì tài sản thuê sẽ được khấu hao theo thời gian ngắn hơn giữa thời hạn thuê hoặc thời gian sử dụng hữu ích của tài sản đĩ:

Các khoản chỉ phí trả trước bao gồm giá trị cơng cụ, dụng cụ, lĩnh kiện loại nhỏ đã xuất dùng và được cọ

là cĩ khả năng đem lại lợi ích kinh tế trong tương lai cho Cơng y Các chỉ phí này được vốn hĩa dưới hình thức các khoản trả trước và được phân bỗ vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, sử dụng phương pháp đường thẳng theo các quy định hiện hành

Các khoản nợ phải trả và chỉ phí phải trả

Các khoản nợ phải trả và chỉ phí phải trả được ghi nhận cho số tiền phải trả trong tương lai liên quan đến hàng hĩa và dịch vụ đã nhận được Chỉ phí phải trả được ghi nhận dựa trên các ước tính hợp lý về số tiền phải trả

'Việc phân loại các khoản phải trả là phải trả người bán, chỉ phí phải trả và phải trả khác được thực hiện theo nguyên tắc sau:

- _ Phải trả người bán phản ánh các khoản phải trả mang tính chất thương mại phát sinh từ giao dịch mua hàng -hĩa, dịch vụ, tài sản và người bán là đơn vị độc lập với Doanh nghiệp, bao gồm cả các khoản phải trả khi nhập khẩu thơng qua người nhận ủy thác

- _ Chỉ phí phải trả phản ánh các khoản phải trả cho hàng hĩa, dịch vụ đã nhận được từ người bán hoặc

đã cung cấp cho người mua nhưng chưa chỉ trả do chưa cĩ hĩa đơn hoặc chưa đủ hỗ sơ, tài liệu kế tốn và các khoản phải trả cho người lao động về tiền lương nghỉ phép, các khoản chỉ phí sản xuất, kinh doanh phải trích trước

- Phải trả khác phản ánh các khoản phải trả khơng cĩ tính thương mại, khơng liên quan đến giao dịch mua, bán, cung cấp hàng hĩa dịch vụ

12

Trang 15

Số 131, đường Quán Trữ, phường Đồng Hòa Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC quận Kiến An, thành phố Hải Phòng, ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ Tài chính THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Tiếp theo) -

4 TOM TÁT CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TOÁN CHỦ YÊU (tiếp theo)

Von chủ sỡ hữu

Vấn góp của chủ sở hữu: Vôn góp của chủ sở hữu được ghi nhận theo số vốn thực tế đã góp của các cỗ

đông

Phân phối lợi nhuận

Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp được phân phối cho các cổ đông sau khi đã trích lập các quỹ

theo Điều lệ của Công ty cũng như các qui định của pháp luật và đã được Đại hội đồng cô đông phê duyệt

Việc phân phối lợi nhuận cho các cỗ đông được cân nhắc đến các khoản mục phi tiền tệ nằm trong lợi

nhuận sau thuế chưa phân phối có thể ảnh hưởng đến luồng tiền và khả năng chỉ trả cổ tức như lãi do

đánh giá lại tài sân mang đi góp vốn, lãi do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ, các công cụ tài chính và

các khoản mục phi tiên tệ khác

Cỗ tức được ghỉ nhận là nợ phải trả khi được Đại hội đồng cổ đông phê duyệt

Ghi nhận doanh thu

Doanh thu bán hàng được ghỉ nhận khi đồng thời thỏa mãn tất cả năm (5) điều kiện sau:

(a)_ Công ty đã chuyển giao phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hoặc hàng hóa

(b) Céng ty không còn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa như người sở hữu hàng hóa hoặc quyền kiểm

(c)_ Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn;

(d) Công ty sẽ thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng; và

(e) Xác định được chỉ phí liên quan đến giao dịch bán hàng

Doanh thu của giao dịch về cung cấp dịch vụ được ghi nhận khi kết quả của giao dịch đó được xác định một cách đáng tin cậy Trường hợp giao dịch về cung cấp dịch vụ liên quan đến nhiều kỳ thì doanh thu được ghi nhận trong kỳ theo kết quả phần công việc đã hoàn thành tại ngày của Bảng cân đôi kế toán của

kỳ đó Kết quả của giao dịch cung cấp dịch vụ được xác định khi thỏa mãn tất cả bốn (4) điều kiện sau:

(b) Có khả năng thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch cưng cấp dịch vụ đó,

(d) Xác định được chỉ phí phát sinh cho giao dịch và chỉ phí để hoàn thành giao dịch cung, cấp dịch vụ

Ngoại tệ

Các nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ được chuyển đổi theo tỷ giá tại ngày phát sinh nghiệp vụ Số dư

các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ tại ngày kết thúc niên độ kế toán được chuyên đôi theo tỷ giá tại

ngày này Chênh lệch tỷ giá phát sinh được hạch toán vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Lãi chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các số dư tại ngày kết thúc niên độ kế toán không được ding dé chia cho cô đông

13

Tiêu đề	Báo cáo Tài chính đã được Kiểm toán
Tác giả	Phạm Tùng Linh
Thể loại	Báo cáo
Năm xuất bản	2020
Thành phố	Hải Phòng

Định dạng
Số trang	30
Dung lượng	4,96 MB