luận án tiến sĩ kinh tế hoàn thiện chính sách tài chính với mục tiêu phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ việt nam

Đề xuất một số giải pháp hoàn thiện chính sách tài chính nhằm thúc đẩy sự phát triển bền vững của thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam...20 Kết luận chương 1...21 Chương 2: LÝ LUẬN

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH

NGUYỄN ÁNH NGUYỆT

HOÀN THIỆN CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH

VỚI MỤC TIÊU PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG THỊ TRƯỜNG BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ VIỆT NAM

LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ

HÀ NỘI - 2020

HỌC VIỆN TÀI CHÍNH

NGUYỄN ÁNH NGUYỆT

HOÀN THIỆN CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH

VỚI MỤC TIÊU PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG THỊ TRƯỜNG BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ VIỆT NAM

Chuyên ngành : Tài chính - Ngân hàng Mã số : 9.34.02.01

LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ

Người hướng dẫn khoa học: 1 PGS.TS ĐOÀN MINH PHỤNG

2 TS TRỊNH HỮU HẠNH

HÀ NỘI - 2020

i

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan luận án là công trình nghiên cứu khoa học độc lập của tôi Các số liệu sử dụng phân tích trong luận án có nguồn gốc rõ ràng, các kết quả nghiên cứu trong luận án do tôi tự tìm hiểu, phân tích một cách trung thực, khách quan

Tác giả luận án

Nguyễn Ánh Nguyệt

Chương 1: TỔNG QUAN VỀ TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU 8

1.1 TỔNG QUAN CÁC CÔNG TRÌNH NGHIÊN CỨU CÓ LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN ÁN 8

1.1.1 Các công trình nghiên cứu nước ngoài 8

1.1.2 Các công trình nghiên cứu trong nước 9

1.2 NHỮNG VẤN ĐỀ CHƯA ĐƯỢC NGHIÊN CỨU VỀ CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH THÚC ĐẨY PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG THỊ TRƯỜNG BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ 16

1.3 NHỮNG VẤN ĐỀ LUẬN ÁN SẼ TẬP TRUNG NGHIÊN CỨU GIẢI QUYẾT 18

1.3.1 Về lý luận 19

1.3.2 Về thực tiễn 20

1.3.3 Đề xuất một số giải pháp hoàn thiện chính sách tài chính nhằm thúc đẩy sự phát triển bền vững của thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam 20

Kết luận chương 1 21

Chương 2: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI SỰ PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG CỦA THỊ TRƯỜNG BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ 22

2.1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG THỊ TRƯỜNG BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ 22

2.1.1 Tổng quan về thị trường bảo hiểm phi nhân thọ 22

2.1.2 Những vấn đề cơ bản về phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ 31

iii

2.2 CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI SỰ PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG

THỊ TRƯỜNG BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ 54 2.2.1 Khái niệm và phân loại chính sách tài chính 54 2.2.2 Nhân tố ảnh hưởng đến chính sách tài chính Nhà nước thúc đẩy

phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ 58 2.2.3 Tiêu chí đánh giá tác động của chính sách tài chính Nhà nước đến

phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ 61 2.2.4 Các chính sách tài chính đối với phát triển bền vững thị trường

bảo hiểm phi nhân thọ 63 2.2.5 Vai trò của các chính sách tài chính đối với sự phát triển bền

vững của thị trường bảo hiểm phi nhân thọ 71 2.3 KINH NGHIỆM MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI VỀ VIỆC SỬ

DỤNG CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH TÁC ĐỘNG ĐẾN SỰ PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG CỦA THỊ TRƯỜNG BẢO HIỂM PHI NHÂN

THỌ VÀ BÀI HỌC (THAM KHẢO) ĐỐI VỚI VIỆT NAM 79 2.3.1 Kinh nghiệm một số nước trên thế giới về việc sử dụng chính

sách tài chính tác động đến sự phát triển bền vững của thị trường

bảo hiểm phi nhân thọ 79 2.3.2 Bài học kinh nghiệm (tham khảo) cho Việt Nam 88 Kết luận chương 2 91

Chương 3: THỰC TRẠNG CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI SỰ PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG CỦA THỊ TRƯỜNG BẢO HIỂM PHI

NHÂN THỌ VIỆT NAM 92

3.1 QUÁ TRÌNH PHÁT TRIỂN CỦA THỊ TRƯỜNG BẢO HIỂM PHI

NHÂN THỌ VIỆT NAM 92 3.1.1 Giai đoạn trước năm 2001 92 3.1.2 Từ năm 2001 đến năm 2018 95 3.2 CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI SỰ PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG

CỦA THỊ TRƯỜNG BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ VIỆT NAM 99 3.2.1 Chính sách về vốn đối với doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 100 3.2.2 Chính sách trích lập dự phòng nghiệp vụ đối với doanh nghiệp

bảo hiểm phi nhân thọ 102

3.2.3 Chính sách về đầu tư vốn đối với doanh nghiệp bảo hiểm phi

nhân thọ 104

3.2.4 Chính sách về khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 107

3.2.5 Chính sách thuế đối với doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 108

3.2.6 Chính sách Ngân sách nhà nước hỗ trợ bảo hiểm nông nghiệp 111

3.3 ĐÁNH GIÁ TÁC ĐỘNG CỦA CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH ĐẾN SỰ PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG CỦA THỊ TRƯỜNG BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ VIỆT NAM 113

3.3.1 Đánh giá những kết quả đạt được 113

3.3.2 Đánh giá những tồn tại, hạn chế 129

3.3.3 Nguyên nhân của những tồn tại, hạn chế 157

Kết luận chương 3 162

Chương 4: HOÀN THIỆN CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH NHẰM THÚC ĐẨY PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG THỊ TRƯỜNG BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ VIỆT NAM 163

4.1 QUAN ĐIỂM, ĐỊNH HƯỚNG SỬ DỤNG CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH TRONG PHÁT TRIỂN THỊ TRƯỜNG BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ VIỆT NAM 163

4.1.1 Dự báo xu thế phát triển của thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam 163

4.1.2 Quan điểm, định hướng sử dụng chính sách tài chính trong phát triển thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam 166

4.2 MỤC TIÊU PHÁT TRIỂN THỊ TRƯỜNG BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ VIỆT NAM 169

4.2.1 Cơ hội và thách thức đối với sự phát triển của thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam 169

4.2.2 Mục tiêu phát triển thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam 175

4.3 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÁC CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH NHẰM THÚC ĐẨY PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG THỊ TRƯỜNG BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ VIỆT NAM 178

4.3.1 Hoàn thiện chính sách về vốn 178

4.3.2 Hoàn thiện chính sách về trích lập dự phòng nghiệp vụ 181

v

4.3.3 Hoàn thiện chính sách về đầu tư vốn 183

4.3.4 Hoàn thiện chính sách về khả năng thanh toán 186

4.3.5 Hoàn thiện chính sách thuế đối với doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 187

4.3.6 Hoàn hiện chính sách Ngân sách nhà nước hỗ trợ bảo hiểm nông nghiệp 191

4.4 LỘ TRÌNH THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP 192

4.4.1 Giai đoạn từ năm 2021-2025 192

4.4.2 Giai đoạn từ năm 2026-2030 195

4.5 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP 195

4.5.1 Quy định việc xây dựng mô hình quản trị rủi ro hiệu quả trong Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 195

4.5.2 Đẩy mạnh việc ứng dụng công nghệ thông tin trong kinh doanh

DANH MỤC CÁC CÔNG TRÌNH CỦA TÁC GIẢ ĐÃ CÔNG BỐ LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI LUẬN ÁN 209

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 210

PHỤ LỤC 216

GTGT : Giá trị gia tăng

KDBH : Kinh doanh bảo hiểm SXNN : Sản xuất nông nghiệp TTBH : Thị trường Bảo hiểm XNK : Xuất nhập khẩu

Bảng 3.3: Vốn chủ sở hữu của các DNBH trên TTBH PNT Việt Nam 114 Bảng 3.4: Quy mô và tốc độ tăng trưởng dự phòng nghiệp vụ của Bảng 3.7: Tỷ lệ tái bảo hiểm một số nghiệp vụ chủ chốt TTBH PNT

Việt Nam từ năm 2014 - 2018 132 Bảng 3.8: Cơ cấu nguồn vốn của DNBH PNT Việt Nam từ 2014-2018 135 Bảng 3.9: Tình hình trích lập mới DPNV của các DNBH trên TTBH

PNT Việt Nam năm 2018 140 Bảng 3.10: Top 10 cổ phiếu giảm giá mạnh nhất năm 2018 150

Biểu đồ 3.5: Tổng hợp khảo sát về chính sách dự phòng bồi thường 121 Biểu đồ 3.6: Số vốn đầu tư trở lại nền kinh tế của TTBH PNT Việt

Nam từ 2014-2018 123 Biểu đồ 3.7: Tổng hợp khảo sát về chính sách thuế GTGT 126 Biểu đồ 3.8: Tổng hợp khảo sát về chính sách thuế thu nhập cá nhân 127 Biểu đồ 3.9: Tỷ lệ phí bảo hiểm giữ lại và nhượng tái TTBH PNT Việt

Nam từ năm 2014-2018 133

DANH MỤC CÁC HÌNH

Trang

Hình 2.1: Mô hình quản lý vốn trên cơ sở rủi ro 80 Hình 4.1: Nguyên tắc "3 vòng bảo vệ" trong quản trị rủi ro 196

1

MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu

Thị trường bảo hiểm ngày càng trở thành nhân tố quan trọng đóng góp vào sự phát triển kinh tế - xã hội, thể hiện vai trò trong ổn định kinh tế vĩ mô; thực hiện chính sách an sinh xã hội; đẩy mạnh an ninh kinh tế, an ninh chính trị; bảo vệ tài chính, đảm bảo môi trường đầu tư lành mạnh, ổn định; thúc đẩy

hợp tác kinh tế quốc tế

Ngày 15/01/1965 công ty Bảo hiểm Việt Nam (gọi tắt là Bảo Việt) chính

thức đi vào hoạt động, đánh dấu sự hình thành của thị trường bảo hiểm Việt Nam Tuy nhiên sau khi Luật Kinh doanh bảo hiểm có hiệu lực (01/4/2001), thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam mới thực sự khởi sắc và đạt được những thành tựu đáng ghi nhận, phát huy vai trò "lá chắn kinh tế" trong việc góp phần giảm thiểu rủi ro trong sản xuất kinh doanh và đời sống xã hội, cải thiện môi trường đầu tư, giảm bớt gánh nặng cho Ngân sách nhà nước, từng bước đáp ứng được yêu cầu phát triển và ổn định nền kinh tế, thúc đẩy hội nhập kinh tế quốc tế Để có được những thành quả đó, bên cạnh sự nỗ lực của các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, sự thuận lợi về bối cảnh kinh tế xã hội trong và ngoài nước, một yếu tố quan trọng phải kể đến là việc Nhà nước xây dựng và ban hành kịp thời các chính sách trong lĩnh vực kinh doanh bảo hiểm, đặc biệt là chính sách tài chính Các chính sách tài chính được ban hành và liên tục có sự thay đổi chính là nhân tố quan trọng thúc đẩy sự phát triển của thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam Nhờ đó, trong những năm gần đây, thị trường bảo hiểm phi nhân thọ liên tục đạt mức tăng trưởng cao, quy mô thị trường ngày càng mở rộng Các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ đã triển khai rất nhiều sản phẩm đáp ứng các nhu cầu đa dạng của cộng đồng; rất nhiều công trình xây dựng cơ sở hạ tầng, công trình lớn của Nhà nước đã được các doanh nghiệp bảo hiểm bảo vệ về mặt tài chính, mà không cần phải sử dụng đến nguồn kinh phí hỗ trợ thiệt hại từ ngân sách, góp phần thực hiện chính sách tài khóa Việc bồi thường và trả tiền bảo hiểm của các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ được tiến hành nhanh chóng, kịp thời giúp doanh nghiệp và người

dân khắc phục khó khăn tài chính, yên tâm sản xuất kinh doanh Hoạt động đầu tư của các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ ngày càng được mở rộng về quy mô vốn đầu tư, cơ cấu danh mục đầu tư, góp phần không nhỏ vào việc hỗ trợ phát triển thị trường tài chính Các doanh nghiệp bảo hiểm ngày càng nâng cao tiềm lực tài chính và năng lực cạnh tranh, vươn tầm phạm vi hoạt động qua biên giới

Tuy nhiên, chính sách tài chính ở Việt Nam vẫn đang trong quá trình hoàn thiện nên còn nhiều bất cập, điều đó khiến hoạt động của thị trường bảo hiểm phi nhân thọ trong thời gian qua vẫn còn tồn tại những hạn chế nhất định như quy mô thị trường đã được mở rộng nhưng chưa tương xứng với tiềm năng; cấu trúc nguồn vốn của các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ còn chưa cân đối, dễ bị tác động bởi các yếu tố bất lợi bên ngoài; mức giữ lại thấp, tỷ lệ nhượng tái cao; việc trích lập dự phòng nghiệp vụ chưa có sự thống nhất giữa các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Hạn chế của chính sách tài chính có thể đe dọa đến sự phát triển lành mạnh, bền vững của thị trường Phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ mang lại nhiều lợi ích cho một quốc gia Phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ sẽ làm gia tăng giá trị tài sản trong tương lai cho các doanh nghiệp bảo hiểm; đảm bảo và coi trọng quyền lợi của các đối tượng khách hàng; tạo thuận lợi cho sự phát triển môi trường và hỗ trợ sự phát triển toàn bộ nền kinh tế Trong xu thế toàn cầu hóa, thị trường bảo hiểm phi nhân thọ phải hội nhập sâu và rộng, vì vậy phát triển bền vững nhằm nâng cao khả năng cạnh tranh, tạo uy tín và vị thế của thị trường bảo hiểm phi nhân thọ là một xu hướng tất yếu phù hợp với xu thế hội nhập quốc tế Để thực hiện các mục tiêu, chiến lược phát triển bền vững của ngành bảo hiểm được Chính phủ đặt ra tại Đề án “Cơ cấu lại thị trường chứng khoán và thị trường bảo hiểm đến năm 2020 và định hướng đến năm 2025”, đòi hỏi phải kết hợp nhiều giải pháp, trong đó giải pháp hoàn thiện chính sách tài

chính được coi là nhân tố trọng yếu

Đã có nhiều công trình nghiên cứu trên thế giới và Việt Nam về sự phát triển của thị trường bảo hiểm phi nhân thọ, chính sách tài chính đối với thị

3

trường bảo hiểm phi nhân thọ, nhưng chưa có nghiên cứu nào đề cập đầy đủ về tác động của các chính sách tài chính đến sự phát triển bền vững của thị trường

Bảo hiểm phi nhân thọ (TTBH PNT)

Xuất phát từ thực tế đó nghiên cứu sinh đã lựa chọn nghiên cứu đề tài

"Hoàn thiện chính sách tài chính với mục tiêu phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam" làm đề tài nghiên cứu của Luận án

2 Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu

2.1 Mục đích nghiên cứu

Trên cơ sở khái quát những vấn đề lý luận về thị trường bảo hiểm phi nhân thọ, phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ, chính sách tài chính tác động đến sự phát triển của thị trường bảo hiểm phi nhân thọ; luận án phân tích thực trạng chính sách tài chính đối với sự phát triển bền vững của thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam, từ đó luận án đề xuất một số giải pháp và kiến nghị hoàn thiện chính sách tài chính nhằm thúc đẩy sự phát triển bền vững của TTBH PNT Việt Nam

2.2 Nhiệm vụ nghiên cứu

Để đạt được mục tiêu trên, luận án phải thực hiện các nhiệm vụ chủ yếu sau:

- Về lý luận

Luận án sẽ tập trung làm rõ một số điểm cốt lõi đó là: quan điểm về phát triển bền vững, nội dung, chỉ tiêu đánh giá phát triển bền vững TTBH PNT và chính sách tài chính có liên quan, tác động như thế nào đến sự phát triển bền vững của TTBH PNT

- Về thực tiễn

Luận án sẽ tổng hợp, khái quát các chính sách tài chính đối với DNBH PNT ở Việt Nam hiện nay; phân tích thực trạng chính sách tài chính đối với thị trường bảo hiểm phi nhân thọ, xem xét các mặt tích cực, cũng như những hạn chế tồn tại của các chính sách và nguyên nhân hạn chế; trong đó nhấn mạnh các hạn chế của các chính sách tác động như thế nào đến sự phát triển bền vững

của TTBH PNT theo một số tiêu chí đã nghiên cứu trong phần lý luận, đó là tiêu chí về hoạt động, về năng lực tài chính, về việc thỏa mãn nhu cầu xã hội, về sự tác động tới thị trường vốn

- Nghiên cứu, đề xuất một số giải pháp và kiến nghị hoàn thiện chính

sách tài chính nhằm phát triển bền vững thị trưởng Bảo hiểm (TTBH) phi nhân thọ Việt Nam

Trên cơ sở nội dung lý luận, thực tiễn, cùng với điểu kiện, lộ trình để đạt được mục tiêu nghiên cứu, luận án xây dựng hệ thống giải pháp và đề xuất, kiến nghị nhằm hoàn thiện chính sách tài chính thúc đẩy phát triển bền vững TTBH PNT Việt Nam trong thời gian tới

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượng nghiên cứu

Luận án tập trung nghiên cứu về chính sách tài chính gắn với việc phát triển bền vững TTBH PNT Việt Nam

3.2 Phạm vi nghiên cứu

- Phạm vi về nội dung nghiên cứu:

Chính sách tài chính của Nhà nước rất đa dạng tuy nhiên có thể chia thành 2 nhóm chính, đó là:

+ Nhóm chính sách liên quan đến vốn và khả năng thanh toán Nhóm chính sách này bao gồm: chính sách về vốn, dự phòng nghiệp vụ, đầu tư vốn, khả năng thanh toán… Các doanh nghiệp trong một số lĩnh vực đặc thù như ngân hàng, bảo hiểm khi bắt đầu hoạt động kinh doanh phải tuân thủ qui định về vốn, dự phòng nghiệp vụ, đầu tư vốn và khả năng thanh toán của nhà nước nhằm đảm bảo sự an toàn của các trung gian tài chính, bảo vệ quyền lợi của khách hàng

+ Chính sách tài chính khác Chính sách tài chính khác gồm có chính sách thuế; chính sách ngân sách Nhà nước; chính sách liên quan tài chính ngân hàng; chính sách tài chính trung gian, gián tiếp; chính sách đầu tư…

Có rất nhiều chính sách tài chính của Nhà nước tác động đến sự phát triển bền vững của TTBH PNT, mỗi chính sách tác động trên những phương