Kế toán tài chính 1

Tiểu luận kế toán tài chính 1 về công ty cổ phần giống bò sữa Mộc Châu. Nắm bắt được hoạt động của Công ty Cổ phần Giống Bò Sữa Mộc Châu. Hiểu rõ và nắm chắc hệ thống chứng từ kế toán và các nghiệp vụ phát sinh trong hoạt động sản xuất và kinh doanh trong một tháng của một doanh nghiệp. Giúp sinh viên nắm vững và củng cố kiến thức chuyên ngành Kế toán

-BÀI TẬP NHÓM HỌC PHẦN: KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 1

MỤC LỤC

THÀNH VIÊN NHÓM 5

PHẦN 1: KẾ HOẠCH HOẠT ĐỘNG CỦA

và kinh doanh trong một tháng của một doanhnghiệp

- Giúp sinh viên nắm vững và củng cố kiến thứcchuyên ngành Kế toán

- Liệt kê, phân loại các chứng từ chứng khoán

- Thực hiện định khoản các nghiệp vụ phát sinh

- Điều tra hoạt động của Công ty Cổ phần Giống

bò sữa Mộc Châu trong tháng 5

- Thu thập số liệu, chứng từ liên quan đến các nghiệp vụ phát sinh

4

Tiến trình

thực hiện

- Phân công công việc cho các thành viên

- Họp Zoom thảo luận ý kiến giữa các thành viên

- Tổng hợp ý kiến, bài làm của các thành viên, kiểm tra rà soát file Word

I Quy định chung

- Mỗi cá nhân trong nhóm thực hiện công việc cụ thể và nộp bà

theo đúng hạn theo sự phân công của Trưởng nhóm

- Có mặt lúc họp nhóm tại nhóm chat Nhóm 5 Kế toán tài chính 1

- Tham gia họp Zoom đúng giờ và đầy đủ theo quy định thời gian cụ thể

II Kế hoạch thực hiện

Thống nhất tìm thông

tin công ty cụ thể

- Các thành viên trong nhóm quan sát, tìm hiểu, chọn lọc đưa ra công ty phù hợp

Hoànthành

Phân công công việc

Phân công nhiệm vụ cho từng thành viên (chi tiết Bảng phân công

Kiểm tra, điều chỉnh

- Căn chỉnh báo cáo

- Kiểm tra, soát xét lại sau khi có điều chỉnh, bổ sung

Hoàn thành

Tổng duyệt và hoàn

thiện báo cáo

-Thảo luận, tổng duyệt nội dung và hình thức báo cáo

- Đánh giá các thành viên trong nhóm

Hoàn thành

III Phân công nhiệm vụ cụ thể

-

-PHẦN 2: CÔNG TY CỔ -PHẦN GIỐNG BÒ SỮA MỘC CHÂU

I Tổng quan về đơn vị nghiên cứu

1 Các thông tin cơ bản

 Tên công ty: Công ty Cổ phần Giống Bò sữa Mộc Châu

 Tên Tiếng Anh: Seed Moc Chau Dairy Cattle Corporation JSC

 Tên viết tắt: MOCCHAU MILK

- Sữa tươi thanh trùng

- Sữa tươi tiệt trùng

- Sữa chua ăn, sữa chua uống

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên.

- Phương pháp tính giá vật tư, thành phẩm: Nhập trước – Xuất trước

- Phương pháp trích khấu hao tài sản cố định: Đường thẳng

- Phương pháp kê khai và nộp thuế GTGT: Khấu trừ

- Đơn vị tiền tệ kế toán: Việt Nam đồng

6 Nguyên liệu, vật liệu

- Sữa bột, sữa tươi mua từ các hộ gia đình

- Đường, hương liệu, các chất ổn định

- Nhà máy chế biến, máy móc, dây chuyền sản xuất sữa

- Các trang trại, bò sữa, bê, gia súc

- Tòa nhà, ô tô, …

9 Tài khoản ngân hàng

- Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông

thôn Mộc Châu Số tài khoản:

7902211000001

10 Nhà cung cấp

- Công ty TNHH Phát triển Chăn nuôi Peter Hand Hà Nội

- Công ty Cổ phần Sữa Việt Nam

- Công ty TNHH MTV Bò sữa Việt Nam

- Công ty Cổ phần Nông nghiệp Agro

- Các hộ chăn nuôi sữa

11 Khách hàng

- Công ty Cổ phần Tetra Pak Việt Nam

- Công ty Cổ phần Dịch vụ Thương mại Tổng hợp Vincommerce

- Công ty Cổ phần Sữa Việt Nam

- Công ty TNHH Vũ Xuân Binh

- Công ty TNHH Kinh doanh và thương mại Thuận Hưng

II Cơ cấu công ty

1 Bộ máy quản lý:

2 Bộ máy kế toán

- Kế toán tiền và vật tư: Theo dõi kiểm soát các hoạt động tăng

giảm tiền và kiểm soát tổn tiền tại quỹ tiền mặt và tiền ngân hàng

lập báo cáo thu chi

- Kế toán thuế: thu thập các hóa đơn chứng từ đầu ra, đầu vào làm

căn cứ kê khai thuế hàng tháng quý quyết toán thuế cuối năm

Báo cáo về thuế GTGT, TNDN, TNCN tình hình sử dụng hóa đơn

lập báo cáo cuối năm

- Kế toán tiền lương: tính lương và trả lương theo quy định của

công ty , dựa trên bảng chấm công, hợp đồng lao động

- Kế toán bán hàng: lập hóa đơn bán hàng , theo dõi và tổng hợp

số lượng hàng bán được để lập báo cáo về tình hình bán hàng ,

tình hình tăng giảm của hàng hóa theo yêu cầu của quản lý doanh

nghiệp

Kế toán trưởng

Kế toán tiền

và vật tư

Kế toán thuế

Kế toán tiền lương

Kế toán bán hàng

Kế toán công nợ Thủ quỹ

Kế toán tổng hợp

- Kế toán công nợ: theo dõi các khoản công nợ phải thu của khách

hàng , phải trả người cung cấp , đưa ra những kế hoạch thanh toán

cho từng nhà cung cấp, thu hồi công nợ

- Thủ quỹ: kiểm soát toàn bộ hoạt động thu chi phát sinh trong

doanh nghiệp như kiểm tra phiếu thu, phiếu chi, ký xác nhận, giao

các liên, tạm ứng, …

- Kế toán tổng hợp: hướng dẫn và giám sát việc thực hiện của kế

toán thành viên Tổng hợp số liệu báo cáo của những kế toán phần

hành mục đích để ghi sổ sách, làm báo cáo tổng hợp cuối kỳ

- Kế toán trưởng: xây dựng tổ chức, quản lý tổ chức bộ máy kế toán,

kiểm tra, giám sát thực hiện các công việc liên quan đến kế toán trongdoanh nghiệp

III Bài toán giả định các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty.

Công ty cổ phần Giống Bò sữa Mộc Châu hạch toán hàng tồn kho theo phươngpháp kê khai thường xuyên, tính HTK theo phương pháp nhập trước- xuất trước(FIFO), tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tháng 5/N Có tài liệu sau:

1 Số dư đầu kỳ của các tài khoản

- TK 131 (Vincommerce): 1.250.000

 TK 152 ( Đường): 8.800 kg với đơn giá 18/kg

 TK 152 ( Sữa bột): 7.450 kg với đơn giá 600/kg

 TK 153 ( Máy in bao bì sản phẩm): 800 chiếc với đơn giá

15.500/chiếc

 TK 155 ( Sữa thanh trùng): 9.870 thùng sữa với đơn giá 250/ thùng

 TK 211 ( Máy đóng gói sữa): 870.000

2 Trong tháng quý 5/2021 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau (ĐVT: 1.000 đồng).

1 Ngày 2/5/N, Mua lô nguyên vật liệu sữa bột nhập kho đã thanh

toán bằng tiền gửi ngân hàng cho của Công ty CP sữa Việt

Nam với giá mua theo hóa đơn chưa thuế GTGT 10% là (Hợp

đồng mua bán số HN01/HĐ, Hóa đơn GTGT số 0056002, ký

hiệu HN/20E; Biên bản giao nhận, phiếu nhập kho số PN01, giấy

báo nợ số GBN01) Chi phí thu mua nguyên vật liệu chưa thanh

toán bao gồm cả thuế GTGT 10% là 6.600 Vật liệu nhập kho đủ

Hóa đơn GTGT số 0123587 ký hiệu MN/18P

2 Ngày 3/5/N, Mua máy vắt sữa tự động về nhập kho đủ, giá mua

chưa thuế GTGT 10% là 38.700, chưa thanh toán tiền hàng (Hợp

đồng mua bán số HN02/HĐ, Biên bản giao nhận Hóa đơn GTGT

số 0769426, ký hiệu ER/21P Phiếu nhập kho số PN02.)

3 Ngày 5/5/N, Xuất kho 3.500kg đường để sản xuất sữa tươi thanhtrùng tại nhà máy tiệt trùng số 1 Phiếu xuất kho số PX01 Lệnhsản xuất số 01/LSX, Đề nghị xuất vật tư số 01/ĐN-VT, Biên bảnbàn giao cho phân xưởng BG01

4 Ngày 7/5/N , Xuất kho 5.000kg sữa bột đi góp vốn liên doanh tại Công ty Cổ Phần sữa Việt Nam Phiếu xuất kho số PX02

5 Ngày 9/5/N, Xuất kho 20 máy in bao bì sản phẩm cho nhà máyđóng gói số 1 thuộc phân bổ 10 lần Phiếu xuất kho số PX03.Biên bản bàn giao cho phân xưởng BG02

6 Ngày 10/5/N, Mua 1 máy tính Macbook của công ty TNHHHương Lan giao ngay cho phòng kế toán sử dụng với giá muachưa thuế GTGT 10% là 40.000, Hợp đồng mua bán sốHN03/HĐ, Biên bản giao nhận, Hóa đơn GTGT 0165378, kýhiệu NH/20P đã thanh toán bằng chuyển khoản từ ngân hàngSacombank đã nhận giấy báo nợ (UNC số 40, giấy báo nợ số 40)

7 Ngày 13/5/N, Nhận góp vốn liên doanh của công ty CP Sữa ViệtNam một máy phát điện đã bàn giao cho cho nhà máy thanh tiệttrùng số 2 Giá theo hội đồng liên doanh đánh giá là 500.000,thời gian sử dụng hữu ích là 12 năm

8 Ngày 14/5/N, DN đã quyết định nhượng bán cho Công ty Cổphần Tetra Pak Việt Nam một máy đóng gói sữa ở phân xưởng

do tài sản này không phù hợp với nhu cầu sản xuất của DN Máy

có nguyên giá 870.000, khấu hao lũy kế đến hết tháng 4/N là495.000 Thời gian sử dụng hữu ích là 12 năm Giá bán theo hóa

đơn GTGT số NA/20P 0000067 là 577.500 (bao gồm cả thuếGTGT 10%), đã thu bằng TGNH ở Agribank (Biên bản nhượngbán số 01/TSCĐ, Hợp đồng mua bán số N02/N/HĐ, Giấy báo Có

số 41) Chi phí nhượng bán sửa chữa trước khi nhượng bán baogồm cả thuế GTGT 10% đã trả bằng tiền mặt là 14.300

9 Ngày 15/5/N, đưa một dây chuyền sản xuất có nguyên giá là3.560.000 đã khấu hao lũy kế đến hết tháng 4/N là 890.000 đigóp vốn liên doanh cho Công ty TNHH Bò Sữa Thống NhấtThanh Hoá Giá trị được hội đồng đánh giá là 2.750.000 đồng.Thời gian sử dụng hữu ích của dây chuyền là 10 năm

10 Ngày 17/5/N, công ty tiến hành sửa chữa thường xuyên bảo trì, bảo dưỡng máy móc tại phân xưởng có phát sinh một số chi phí liên quan như sau:

 Công cụ dụng cụ xuất kho là 6.000

 Tiền lương phải trả cho công nhân tự sửa chữa là 9.000

11 Ngày 20/5/N, Công ty quyết định chuyển đổi toàn bộ một nhàmáy sản xuất đang sử dụng sang cho thuê hoạt động , nhà máysản xuất có nguyên giá là 761.600.000 , đã khấu hoa lũy kế đếnthời điểm chuyển đổi là 500.000.000 Nhà máy sản xuất có thờigian sử dụng hữu ích dự kiến là 8 năm

12 Ngày 21/5/N, Mua một lô đất với giá mua chưa thuế GTGT 10%

là 30.000.000 đồng và nắm giữ chờ tăng giá để bán Công ty đãthanh toán 80% giá trị bất động sản đầu tư bằng chuyển khoản,

đã nhận được giấy báo Nợ Lệ phí trước bạ chi hộ cho bên bántoàn bộ là 3.000 đồng, đã thanh toán bằng tiền mặt

13 Ngày 22/5/N, DN dừng sản xuất tại nhà máy đóng gói số 3 vàchuyển sang nắm giữ chờ tăng giá Nhà máy có nguyên giá là20.000.000, đã khấu hao lũy kế đến hết tháng 4/N là 8.000.000.Thời gian sử dụng dự kiến là 20 năm

14 Ngày 23/5/N, Bán nhà máy đóng gói số 3 cho Công ty CP SữaViệt Nam với giá bán cả thuế GTGT 10% là 18.000.000 Doanhnghiệp đã thu bằng TGNH, đã nhận giấy báo Có Chi phí môigiới thanh toán bằng tiền mặt là 30.000

15 Ngày 31/5, Trích khấu hao TSCĐ tháng 5/N biết mức khấu hao TSCĐ đã trích trong tháng 4/N là 890.000 trong đó bộ phận sản xuất là 432.000, bộ phận bán hàng là 310.000 và bộ phận quản lí doanh nghiệp là 148.000 và bất động sản đầu tư tháng 5/N biết rằng trong tháng 4/N không có biến động về TSCĐ và bất động sản đầu tư

IV Liệt kê, phân loại chứng từ và định khoản từng

nghiệp vụ phát sinh

1 Liệt kê chứng từ

1 Ngày 2/5/N, Mua lô nguyên vật liệu sữa bột nhập kho đã thanhtoán bằng tiền gửi ngân hàng cho của Công ty CP sữa ViệtNam với giá mua theo hóa đơn chưa thuế GTGT 10% là (Hợpđồng mua bán số HN01/HĐ, Hóa đơn GTGT số 0056002, kýhiệu HN/20E; Biên bản giao nhận, phiếu nhập kho số PN01, giấybáo nợ số GBN01) Chi phí thu mua nguyên vật liệu chưa thanhtoán bao gồm cả thuế GTGT 10% là 6.600 Vật liệu nhập kho đủ.Hóa đơn GTGT số 0123587 ký hiệu MN/18P

- Giấy báo nợ GBN01

2 Ngày 3/5/N, Mua máy vắt sữa tự động về nhập kho đủ, giá muachưa thuế GTGT 10% là 38.700, chưa thanh toán tiền hàng (Hợpđồng mua bán số HN02/HĐ, Biên bản giao nhận Hóa đơn GTGT

số 0769426, ký hiệu ER/21P Phiếu nhập kho số PN02.)

- Phiếu nhậpkho sốPN02

3 Ngày 5/5/N,Xuất kho3.500kg đường

để sản xuất sữa tươi thanh trùng tại nhà máy tiệt trùng số 1 Phiếuxuất kho số PX01 Lệnh sản xuất số 01/LSX, Đề nghị xuất vật tư

số 01/ĐN-VT, Biên bản bàn giao cho phân xưởng BG01

vốn liên doanh tại Công ty Cổ Phần sữa Việt Nam Phiếu xuất kho số PX02.

- Phiếu xuất kho số PX02

- Hợp đồng liên doanh số 054/HĐLD

5 Ngày 9/5/N, Xuất kho 20 máy in bao bì sản phẩm cho nhà máyđóng gói số 1 thuộc phân bổ 10 lần Phiếu xuất kho số PX03.Biên bản bàn giao cho phân xưởng BG02

- Phiếu xuất kho số PX03

- Biên bản bàn giao cho phân xưởng BG02

6 Ngày 10/5/N, Mua 1 máy tính Macbook của công ty TNHHHương Lan giao ngay cho phòng kế toán sử dụng với giá muachưa thuế GTGT 10% là 40.000, Hợp đồng mua bán sốHN03/HĐ, Biên bản giao nhận, Hóa đơn GTGT 0165378, kýhiệu NH/20P đã thanh toán bằng chuyển khoản từ ngân hàngSacombank đã nhận giấy báo nợ (UNC số 40, giấy báo nợ số 40)

- Hợp đồng mua bán số HN03/HĐ

- Bảng phân

bổ công

cụ, dụngcụ

7 Ngày 13/5/N,Nhận góp vốnliên doanh củacông ty CPSữa Việt Nam một máy phát điện đã bàn giao cho cho nhà máy

thanh tiệt trùng số 2 Giá theo hội đồng liên doanh đánh giá là500.000, thời gian sử dụng hữu ích là 12 năm

- Bản giao nhận TSCĐ

- Biên bản bàn giaocho phân xưởngBG03

8 Ngày 14/5/N, DN đãquyết định nhượng báncho Công ty Cổ phần Tetra Pak Việt Nam một máy đóng gói sữa

ở phân xưởng do tài sản này không phù hợp với nhu cầu sản xuấtcủa DN Máy có nguyên giá 870.000, khấu hao lũy kế đến hếttháng 4/N là 495.000 Thời gian sử dụng hữu ích là 12 năm Giábán theo hóa đơn GTGT số NA/20P 0000067 là 577.500 (baogồm cả thuế GTGT 10%), đã thu bằng TGNH ở Agribank (Biênbản nhượng bán số 01/TSCĐ, Hợp đồng mua bán số N02/N/HĐ,Giấy báo Có số 41) Chi phí nhượng bán sửa chữa trước khinhượng bán bao gồm cả thuế GTGT 10% đã trả bằng tiền mặt là14.300

- Hóa đơn GTGT số 0000781 ký hiệu NA/20P

- Biên bản nhượng bán TSCĐ số 01/TSCĐ

- Hợp đồng mua bán TSCĐ số N03/HĐ

- Giấy báo Có số 41

- Biên bản giao nhận TSCĐ

- Biên bản đánh giá lại TSCĐ

9 Ngày 15/5/N, đưa một dây chuyền sản xuất có nguyên giá là3.560.000 đã khấu hao lũy kế đến hết tháng 4/N là 890.000 đi

- Hợp đồng liên doanh

số 055/HĐLD

- Biên bản định giá

TSCĐ

góp vốn liên doanh cho Công ty TNHH Bò Sữa Thống NhấtThanh Hoá Giá trị được hội đồng đánh giá là 2.750.000 đồng.Thời gian sử dụng hữu ích của dây chuyền là 10 năm.

- Công cụ dụng cụ xuất kho là 6.000

- Tiền lương phải trả cho công nhân tự sửa chữa là 9.000

- Phiếu xuất kho số PX03

- Biên bản bàn giao cho phân xưởng BG02

11 Ngày 20/5/N, Công ty quyết định chuyển đổi toàn bộ một nhàmáy sản xuất đang sử dụng sang cho thuê hoạt động , nhà máysản xuất có nguyên giá là 761.600.000 , đã khấu hoa lũy kế đếnthời điểm chuyển đổi là 500.000.000 Nhà máy sản xuất có thờigian sử dụng hữu ích dự kiến là 8 năm

- Công văn chuyển dổi mục đích sử dụng

12 Ngày 21/5/N, Mua một lô đất với giá mua chưa thuế GTGT 10%

là 30.000.000 đồng và nắm giữ chờ tăng giá để bán Công ty đãthanh toán 80% giá trị bất động sản đầu tư bằng chuyển khoản,

đã nhận được giấy báo Nợ Lệ phí trước bạ chi hộ cho bên bántoàn bộ là 3.000 đồng, đã thanh toán bằng tiền mặt

- Hợp đồng mua bán đất

- Giấy ủy quyền

- Hóa đơn GTGT số 0531523 ký hiệu GU/56P

- Biên lai thu tiền lệ phí trước bạ số 007849

13 Ngày 22/5/N, DN dừng sản xuất tại nhà máy đóng gói số 3 vàchuyển sang nắm giữ chờ tăng giá Nhà máy có nguyên giá là20.000.000, đã khấu hao lũy kế đến hết tháng 4/N là 8.000.000.Thời gian sử dụng dự kiến là 20 năm

- Biên bản chuyển đổi mục đích sử dụng bất động sản

14 Ngày 23/5/N, Bán nhà máy đóng gói số 3 cho Công ty CP SữaViệt Nam với giá bán cả thuế GTGT 10% là 18.000.000 Doanhnghiệp đã thu bằng TGNH, đã nhận giấy báo Có Chi phí môigiới thanh toán bằng tiền mặt là 30.000

- Hợp đồng mua bán số HN04/HĐ

- Hóa đơn GTGT số 0736419, ký hiệu NS/27P

- Ủy nhiệm chi số 43

- Giấy báo nợ số 43

- Phiếu chi số PC03

15 Ngày 31/5, Trích khấu hao TSCĐ tháng 5/N biết mức khấu hao TSCĐ đã trích trong tháng 4/N là 890.000 trong đó bộ phận sản xuất là 432.000, bộ phận bán hàng là 310.000 và bộ phận quản lí doanh nghiệp là 148.000 và bất động sản đầu tư tháng 5/N biết rằng trong tháng 4/N không có biến động về TSCĐ và bất động sản đầu tư

- Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ

Phân loại theo địa điểm lập chứng từ

o Phiếu xuất kho số PX01

o Biên bản bàn giao cho phân

o Phiếu xuất kho số PX03

o Biên bản bàn giao cho phân

o Phiếu xuất kho số PX03

o Biên bản bàn giao cho

2 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 5/N

1 Ngày 2/5/N, Mua lô nguyên vật liệu sữa bột nhập kho đã thanh toánbằng tiền gửi ngân hàng cho của Công ty CP sữa Việt Nam với giá muatheo hóa đơn chưa thuế GTGT 10% là (Hợp đồng mua bán số HN01/HĐ,Hóa đơn GTGT số 0056002, ký hiệu HN/20E; Biên bản giao nhận, phiếunhập kho số PN01, giấy báo nợ số GBN01) Chi phí thu mua nguyên vật liệuchưa thanh toán bao gồm cả thuế GTGT 10% là 6.600 Vật liệu nhập kho

đủ Hóa đơn GTGT số 0123587 ký hiệu MN/18P

 Định khoản

a) Nợ TK 152 900.000

Nợ TK 133 90.000

Có TK 112: 990.000b) Nợ TK 152 6.000

Nợ TK 133 600

Có TK 331 6.600

2 Ngày 3/5/N, Mua máy vắt sữa tự động về nhập kho đủ, giá muachưa thuế GTGT 10% là 38.700, chưa thanh toán tiền hàng (Hợp đồng muabán số HN02/HĐ, Biên bản giao nhận Hóa đơn GTGT số 0769426, ký hiệuER/21P Phiếu nhập kho số PN02.)

● Định khoản

Nợ TK 153 38.700

Nợ TK 133 3.870

Có TK 331 41.570

3 Ngày 5/5/N, Xuất kho 3.500kg đường để sản xuất sữa tươi thanhtrùng tại nhà máy tiệt trùng số 1 Phiếu xuất kho số PX01 Lệnh sản xuất số01/LSX, Đề nghị xuất vật tư số 01/ĐN-VT, Biên bản bàn giao cho phânxưởng BG01