Phân tích khái quát tình hình nguồn vốn và phân tích hiệu quả sử dụng tài sản của trường cao đẳng gtvt giai đoạn 2019 2020

Lý luận chung về phân tích khái quát tình hình nguồn vốn và phân tích hiệu quả sử dụng tài sản của đơn vị.... Phân tích thực trạng tình hình tài chính thông qua phân tích khái quát tình

BỘ TÀI CHÍNH

HỌC VIỆN TÀI CHÍNH

BÀI THI MÔN: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NHÀ NƯỚC

Hình thức thi: Tiểu luận

Mã đề thi: 08

Tiêu đề tiểu luận (theo mã đề): Phân tích khái quát tình hình nguồn vốn và Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản của Trường Cao đẳng GTVT giai đoạn 2019- 2020 Thời gian làm bài thi: 2 ngày

Họ và tên: Nguyễn Thị Tươi Mã sinh viên: 1973402010896 Khóa/Lớp tín chỉ: CQ57/09.1LT2 Lớp niên chế: CQ57/09.02

Ngày thi: 21/12/2022 Giờ thi: 9h15

Hà Nội - 12.2022

MỤC LỤC

PHẦN 1 Lý luận chung về phân tích khái quát tình hình

nguồn vốn và phân tích hiệu quả sử dụng tài sản của đơn vị

1.1 Lý luận về phân tích khái quát tình hình nguồn vốn của đơn vị 1.2 Lý luận về phân tích hiệu quả sử dụng tài sản của đơn vị 4

PHẦN 2 Phân tích thực trạng tình hình tài chính thông qua phân tích khái quát tình hình nguồn vốn và phân tích hiệu quả

sử dụng tài sản của Trường Cao đẳng GTVT giai đoạn 2019-

2020

2.1 Phân tích khái quát tình hình nguồn vốn của Trường

Cao đẳng GTVT giai đoạn 2019- 2020

2.2 Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản của Trường Cao

đẳng GTVT giai đoạn 2019- 2020

PHẦN 3 Giải pháp cải thiện tình hình tài chính của Trường Cao đẳng GTVT 12

3.1 Bối cảnh kinh tế xã hội Việt Nam giai đoạn 2019- 2020 .12

3.2 Định hướng phát triển của Trường Cao đẳng GTVT 14 3.3 Các giải pháp cải thiện tình hình tài chính của Trường Cao đẳng GTVT 15

PHẦN 1 Lý luận chung về phân tích khái quát tình hình nguồn vốn và phân tích hiệu quả sử dụng tài sản

1.1 Lý luận về phân tích khái quát tình hình nguồn vốn của đơn vị

1.1.1 Mục đích phân tích

Để thấy được đơn vị huy động nguồn lực tài chính từ

nguồn nào, và huy động nguồn lực tài chính đó có đáp ứng đủ nhu cầu về vốn cho quá trình hoạt động vốn của đơn vị hay không

Để thấy được cơ cấu nguồn lực tài chính của đơn vị cũng như chính sách huy động nguồn lực tài chính của đơn vị trong kỳ

1.1.2 Chỉ tiêu phân tích, cách xác định

Chi tiêu phản ánh quy mô, sự biến động nguồn vốn của đơn vị: tổng nguồn vốn; từng loại nguồn vốn Quy mô nói lên giá trị Sự biến động là tăng hay giảm

Chỉ tiêu phản ánh cơ cấu nguồn vốn huy động của đơn vị:

Tỷ trọng từng loại nguồn vốn = Giá trịtừngchỉ tiêu nguồn vốn x100 Tổng giá trịvốnquy mô

1.1.3 Nội dung và phương pháp phân tích

Tiến hành đánh giá tăng hay giảm của tổng nguồn vốn, từng loại nguồn vốn của đơn vị thông qua so sánh kỳ phân tích với kỳ gốc (cuối kỳ này với cuối kỳ trước) cả số tuyệt đối và

tương đối Qua đó thấy được đơn vị huy động nguồn lực tài chính từ nguồn nào, việc huy động có đáp ứng đủ nhu cầu về vốn cho quá trình huy động của đơn vị không

Khi phân tích cần lưu ý đến đặc thù ngành nghề, lĩnh vực hoạt động của đơn vị, phụ thuộc vào cơ chế quản lý tài chính của đơn vị đã tự chủ hay chưa

Xác định tỷ trọng từng loại nguồn vốn và so sánh tỷ trọng giữa kỳ phân tích với kỳ gốc, cuối kỳ này với cuối kỳ trước Qua

đó thấy được chính sách huy động nguồn lực tài chính của đơn

vị trong kỳ; mức độ mạo hiểm tài chính thông qua chính sách

đó Tuy nhiên chính sách huy động nguồn lực tài chính phục thuộc vào mục tiêu, đặc thù hoạt động của đơn vị; quan điểm chủ trương của Đảng và Nhà nước, quan điểm chỉ đạo của quản

lý cấp trên và tự chủ tài chính hay chưa; bối cảnh xã hội

1.2 Lý luận về phân tích hiệu quả sử dụng tài sản của đơn vị

1.2.1 Mục đích phân tích

Để thấy được hiệu quả sử dụng tài sản của đơn vị trong kỳ

là tăng hay giảm cao hay thấp

Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng tài sản của đơn vị

Đề xuất các giải pháp để nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản của đơn vị trong các kỳ tiếp theo

1.2.2 Chỉ tiêu phân tích, cách xác định

Hiệu quả sử dụng tài sản =Thặng dư Tổng tài sảnbìnhquân (Thâmhụt )trongnăm (1)

Ý nghĩa: Cho biết bình quân một đồng tài sản tham gia vào quá trình hoạt động của đơn vị thì thu được bao nhiêu đồng thặng dư hoặc bị thâm hụt bao nhiêu đồng

HQts = Tổng doanhthu vàthu nhập Tổng tài sảnbìnhquân x Thăng dư Tổng doanh thu vàthunhập (Thâmhụt )trongnăm

HQts = Hiệu suất sử dụng tài sản x Hiệu quả hoạt động của đơn vị

HQts = Hsts x ROS (2)

1.2.3 Trình tự và phương pháp phân tích

Bước 1: Xác định hiệu quả sử dụng tài sản kỳ phân tích kỳ

gốc (theo công thức 1)

Bước 2: Xác định đối tượng cụ thể của phân tích (sử dụng

phương pháp so sánh)

ΔHQts= HQts1- HQts0

Bước 3: Xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến

hiệu quả sử dụng tài sản của đơn vị (sử dụng phương pháp số chênh lệch)

+ Mức độ ảnh hưởng của Hsts đến HQts

△HQts (Hsts) = (Hsts1 - Hsts0) x ROS0

+ Mức độ ảnh hưởng của ROS đến HQts

△HQts (ROS) = Hsts1 x (ROS1 - ROS0)

Bước 4: Phân tích thực chất ảnh hưởng của từng nhân tố

+ Nhân tố hiệu suất sử dụng tài sản

Chiều hướng tác động

Với điều kiện các nhân tố khác không đổi thì hiệu suất sử dụng tài sản ảnh hưởng cùng chiều đến hiệu quả sử dụng tài sản

Nguyên nhân ảnh hưởng

Hiệu suất sử dụng tài sản của đơn vị thay đổi là do đặc thù cũng như lĩnh vực hoạt động của đơn vị phụ thuộc vào uy tín của đơn vị cũng như tình hình quản lý sử dụng tài sản của đơn vị trong quá trình hoạt động, phụ thuộc vào chính sách Nhà nước, …

Cách đánh giá

Hiệu suất sử dụng tài sản tăng được đánh giá là thành tích của đơn vị trong quá trình hoạt động tuy nhiên đối với đơn

vị hoạt động công ích thì cần phải xem xét đến yếu tố đánh giá

sự hài lòng của người dân, xã hội đối với việc cung cấp dịch vụ công của đơn vị

+ Nhân tố hiệu quả hoạt động của đơn vị

Chiều hướng tác động

Với điều kiện các nhân tố khác không đổi thì hiệu quả hoạt động ảnh hưởng cùng chiều đến hiệu quả sử dụng tài sản

Nguyên nhân ảnh hưởng

Hiệu quả hoạt động của đơn vị thay đổi phụ thuộc vào hiệu quả hoạt động hành chính sự nghiệp (phụ thuộc vào nguồn ngân sách nhà nước cấp và việc sử dụng nguồn kinh phí kinh doanh nhà nước cấp), phụ thuộc vào hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ (phụ thuộc vào đặc thù hoạt động, quy

mô hoạt động), phụ thuộc vào uy tín của đơn vị trong quá trình hoạt động, phụ thuộc vào chủ trương của Đảng và Nhà nước về lĩnh vực hoạt động của đơn vị, phụ thuộc vào tình hình quản lý chi phí, …

Cách đánh giá

Tăng được hiệu quả hoạt động cơ bản được đánh giá là

thành tích của đơn vị trong quá trình hoạt động cũng như trong quá trình quản lý sử dụng nguồn kinh phí và quản lý chi phí

trong quá trình hoạt động

PHẦN 2 Phân tích thực trạng tình hình tài chính

thông qua phân tích khái quát tình hình nguồn vốn và phân tích hiệu quả sử dụng tài sản của Trường Cao đẳng GTVT giai đoạn 2019- 2020

2.1 Phân tích khái quát tình hình nguồn vốn của

Trường Cao đẳng GTVT giai đoạn 2019- 2020

BẢNG 1: PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH NGUỒN

VỐN CỦA TRƯỜNG CAO ĐẲNG GTVT

Chỉ tiêu

31/12/2020 31/12/2019 Chênh lệch

Số tiền (trđ) trọngTỷ Số tiền(trđ) trọngTỷ Số tiền(trđ) Tỷ lệ Tỷ trọng

I Nợ phải

trả 880.865 98,46% 881.279 98,94% -414 -0,05% -0,48%

II Tài sản

thuần 13.787 1,54% 9.408 1,06% 4.379 46,55% 0,48%

Tổng

nguồn vốn 894.652 100% 890.687 100% 3.965 0,45% 0,00%

Tổng nguồn vốn của Trường Cao đẳng GTVT cuối năm 2020 là 894.652 triệu đồng, đã tăng 3.965 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 0,45% so với đầu năm 2020 Việc tăng tổng nguồn vốn nói trên chứng tỏ quy mô nguồn vốn huy động của đơn vị cuối năm so với đầu năm đã tăng lên Tổng nguồn vốn tăng lên nói trên là do Tài sản thuần cuối năm so với đầu năm tăng 4.379 triệu đồng, với tỷ lệ tăng 46,55% Nhưng bên cạnh đó nợ phải trả của Trường cuối năm so với đầu năm giảm 414 triệu đồng với

tỷ lệ giảm 0,05%.

Trong tổng nguồn vốn thì tỷ trọng nợ phải trả cuối năm so với đầu năm giảm 0,48% (đầu năm nợ phải trả chiếm 98,94%, cuối năm nợ phải trả chiếm 98,46%) Tương ứng thì tỷ trọng tài sản thuần của Trường cuối năm so với đầu năm lại tăng lên

là 0,48% ( đầu năm tài sản thuần chiếm 1,06%, cuối năm chiếm 1,54%) Như vậy, chính sách huy động nguồn lực tài chính của Trường Cao đẳng GTVT cuối năm so với đầu năm 2020 thay đổi theo xu hướng tăng tỷ trọng nguồn lực tài chính huy động

từ tài sản thuần và giảm tỷ trọng nguồn lực tài chính huy động từ nợ phải trả Tuy nhiên, Trường vẫn phụ thuộc về mặt tài chính đối với bên ngoài và sư phụ thuộc này

có xu hướng giảm dần về cuối năm Cơ cấu nguồn vốn huy động như vậy về cơ bản hoàn toàn phù hợp với xu hướng của Trường công lâp chưa tự chủ về mặt tài chính, chỉ tự chủ một phần và còn phụ thuộc phần lớn vào Ngân sách Nhà nước.

Trong các năm hoạt động tới để nâng cao hiệu quả hoạt động nguồn lực tài chính thì Trường Cao đẳng GTVT cần phải đa dạng hình thức huy động nguồn lực tài chính, gia tăng sự huy động nguồn lực tài chính từ hoạt động sản xuất kinh doanh dịch

vụ hướng tới tự chủ tài chính Đồng thời tăng được doanh thu sản xuất kinh doanh dịch vụ bằng cách tăng thêm chỉ tiêu tuyển sinh, đa dạng hình thức giảng dạy, đào tạo tìm kiếm đội ngũ giáo viên có năng lực chuyên môn tốt,…

2.2 Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản của Trường Cao đẳng GTVT giai đoạn 2019- 2020

BẢNG 2: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN

CỦA TRƯỜNG CAO ĐẲNG GTVT

Chỉ tiêu Đơnvị Năm2020 2019Năm Chênhlệch Tỷ lệ Thăng dư (Thâm hụt) trđ 5.776 3.686 2.090 56,70% Tổng tài sản bình quân trđ 892.669,5 889.004 3.665,5 0,41% Tổng doanh thu, thu nhập trđ 79.371 62.029 17.342 27,96%

1 HQts lần 0,0065 0,0041 0,0023 56,06%

2 Hsts lần 0,0889 0,0698 0,0191 27,43%

3 ROS lần 0,0728 0,0594 0,0133 22,46%

4 MĐAH của Hsts đến HQts

△HQts (Hsts) = (Hsts1 -

5 MĐAH của ROS đến HQts

△HQts (ROS) = Hsts1 x

Phân tích khái quát:

Hiệu quả sử dụng tài sản của Trường Cao đẳng GTVT năm

2020 là 0,0065 lần, năm 2019 là 0,0041 lần (tăng 0,0023 lần với tỷ lệ tăng 56,06%) Như vậy, trong năm 2019 bình quân một đồng tài sản tham gia vào quá trình hoạt động thì Trường đã thu được 0,0041 đồng thặng dư Đến năm 2020, bình quân một đồng tài sản tham gia vào quá trình hoạt động của Trường thu được 0,0065 đồng thặng dư Hiệu quả sử dụng tài sản của Trường Cao đẳng GTVT đã tăng 0,0023 lần tương ứng với tỷ lệ giảm 56,06% là do ảnh hưởng của 2 nhân tố: Hiệu suất sử dụng tài sản và hiệu quả hoạt động

Phân tích từng nhân tố ảnh hưởng ta thấy:

Hiệu suất sử dụng tài sản

Do hiệu suất sử dụng tài sản của Trường trong năm 2020 có

sự thay đổi so với năm 2019 Hiệu suất sử dụng tài sản của Trường trong năm 2020 là 0,0889 lần, năm 2019 là 0,0698 lần,

đã tăng 0,0191 lần với tỷ lệ 27,43% Với điều kiện các nhân tố khác không đổi thì sự thay đổi hiệu suất sử dụng tài sản đã làm cho hiệu quả sử dụng tài sản của Trường trong năm 2020 tăng 0,0011 lần so với năm 2019 Hiệu suất sử dụng tài sản của Trường tăng là do trong năm 2020 Trường tăng tổng tài sản bình quân là 3.665,5 triệu đồng với tỷ lệ tăng 0,41% Bên cạnh

đó tổng doanh thu thu nhập của Trường trong năm 2020 tăng tới 17.342 triệu đồng ứng với tỷ lệ tăng 27,96% Tỷ lệ tăng của tổng doanh thu, thu nhập lớn hơn tỷ lệ tăng của tổng tài sản bình quân nên hiệu suất sử dụng tài sản tăng

Doanh thu, thu nhập tăng chủ yếu là nhờ vào hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ Trong năm 2020 doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ tăng tới 21.407 triệu đồng ứng với tỷ lệ tăng 72,61% (BẢNG 2.1) Bên cạnh đó doanh thu từ hoạt động hành chính sự nghiệp, doanh thu tài chính, thu nhập khác đều giảm

Từ tháng 2/2020, việc tạm cho các học sinh và sinh viên không đến trường vì đại dịch Covid-19 đã tạo một cơ hội cho Trường trong việc dạy và học trực tuyến Từ bị động, bỡ ngỡ, đã

có bước chuyển mạnh mẽ Sau một thời gian đối mặt nhiều thách thức khó khăn do dịch bệnh Trường đã tăng tốc trong công tác tuyển sinh, đào tạo Cụ thể chỉ tiêu tuyển sinh năm

2020 của Trường đã tăng 5.337 chỉ tiêu so với năm 2019 đặc biệt là sơ cấp nghề và đào tạo ngắn hạn tăng tới 5.317 chỉ tiêu (BẢNG 3) Nhà trường đã hạn chế phần nào tác động tiêu cực

của Covid-19 đối với công tác tuyển sinh, đào tạo của nhà trường Trường chủ động ứng dụng công nghệ thông tin, khai thác các công cụ truyền thông và mạng xã hội vào công tác tuyên truyền, tư vấn và làm công tác tuyển sinh Trường chủ động điều chỉnh kế hoạch, tiến độ đào tạo, đa dạng hóa các phương thức tổ chức đào tạo, đẩy mạnh đào tạo trực tuyến đối với các nội dung, môn học; xây dựng hệ thống đào tạo trực tuyến chuyên nghiệp bao gồm việc học tập trực tiếp Đáng chú

ý, ngày 28/5/2020, Thủ tướng Chính phủ ban hành Chỉ thị số 24/CT-TTg về đẩy mạnh phát triển nhân lực có kỹ năng nghề, góp phần nâng cao năng suất lao động và tăng năng lực cạnh tranh quốc gia trong tình hình mới

Nhu cầu học tập kiến thức chuyên môn, thực hành nghề tăng lên bên cạnh đó trong bối cảnh dịch bệnh xã hội giãn cách, áp dụng đào tạo trực tuyến cùng với đặc thù giảng dạy học tập tiết kiệm thời gian, tiết kiệm chi phí thì tuyển sinh sơ cấp nghề và đào tạo ngắn hạn của Trường tăng trong năm

2020 đã tăng lên Đây là dấu hiệu tốt góp phần lớn vào việc tăng doanh thu, thu nhập cụ thể là doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh của Trường

Như vậy, trong năm 2020 về cơ bản Trường Cao đẳng

GTVT đã sử dụng có hiệu quả tài sản trong quá trình hoạt động

Hiệu quả hoạt động

Do hiệu quả hoạt động của Trường trong năm 2020 có sự thay đổi so với năm 2019 Hiệu quả hoạt động của Trường năm

2020 là 0,0728 lần, năm 2019 là 0,0594 lần, đã tăng 0,0133 lần với tỷ lệ tăng 22,46% Với điều kiện các nhân tố khác không đổi thì sự thay đổi của hiệu quả hoạt động đã làm cho hiệu quả sử

dụng tài sản của Trường Cao đẳng GTVT trong năm 2020 tăng 0,0012 lần Hiệu quả hoạt động của Trường tăng là do trong năm 2020 tổng doanh thu thu nhập của Trường tăng với tỷ lệ là 27,96% Bên cạnh đó, thặng dư tăng nhanh hơn tỷ lệ tăng của doanh thu thu nhập, cụ thể thặng dư tăng 2.096 triệu đồng với

tỷ lệ tăng 56,7% Điều này cho thấy, trong năm 2020 về cơ bản Trường tiết kiệm được chi phí trong quá trình hoạt động nhất là chi phí cho hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ

Kết luận

Hiệu quả sử dụng tài sản của Trường Cao đẳng GTVT năm

2020 tăng so với năm 2021 là vì trong năm 2020 doanh thu và thu nhập của Trường tăng chủ yếu từ doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ Bên cạnh đó, Trường Cao đẳng GTVT

đã quản lý hiệu quả chi phí trong quá trình hoạt động

BẢNG 2.1: Chi tiết Tổng doanh thu, thu nhập

Chỉ tiêu Đơnvị Năm 2020 Năm 2019 Chênhlệch Tỷ lệ Doanh thu hoạt động

hành chính sự nghiệp trđ 28.455 32.240 -3.785 -11,74% Doanh thu hoạt động

sản xuất kinh doanh,

dịch vụ trđ 50.888 29.481 21.407 72,61% Doanh thu hoạt động

Tổng doanh thu, thu

BẢNG 3: TÌNH HÌNH TUYỂN SINH CỦA TRƯỜNG CAO

ĐẲNG GTVT

STT Chỉ tiêu Năm 2020 Năm 2019 Chênh lệch

2 Trung cấp 745 782 -37

3 Sơ cấp nghề và đào tạo ngắn hạn 10.302 4.985 5.317

PHẦN 3 Giải pháp cải thiện tình hình tài chính của Trường Cao đẳng GTVT

3.1 Bối cảnh kinh tế xã hội Việt Nam giai đoạn 2019-2020

Năm 2019

Kinh tế - xã hội Việt Nam năm 2019 diễn ra trong bối cảnh tình hình kinh tế thế giới tiếp tục tăng trưởng chậm lại Căng thẳng thương mại giữa Mỹ - Trung và vấn đề địa chính trị càng làm gia tăng đáng kể tính bất ổn của hệ thống thương mại toàn cầu, gây ảnh hưởng không nhỏ tới niềm tin kinh doanh, quyết định đầu tư và thương mại toàn cầu

Trong nước, kinh tế vĩ mô ổn định nhưng cũng đối mặt

không ít khó khăn, thách thức với thời tiết diễn biến phức tạp, ảnh hưởng đến năng suất và sản lượng cây trồng; ngành chăn nuôi gặp khó khăn với dịch tả lợn châu Phi diễn ra tại tất cả 63