KẾ TOÁN NGÂN HÀNG (ACCOUNTING FOR BANKING)

Tài Chính - Ngân Hàng - Kinh tế - Quản lý - Kế toán 1. Học phần: KẾ TOÁN NGÂN HÀNG (ACCOUNTING FOR BANKING) 2. Mã học phần: BAN3004 3. Ngành: Kế toán. 4. Chuyên ngành: Kế toán. 5. Khối lượng học tập: 3 tín chỉ. 6. Trình độ: Đại học. 7. Học phần điều kiện học trước: 8. Mục đích học phần Học phần kế toán ngân hàng giúp sinh viên có những hiểu biết về: Tổ chức hệ thống kế toán ngân hàng kinh doanh; hoạt động kế toán các nghiệp vụ trong ngân hàng kinh doanh như: Nghiệp vụ ngân quỹ, Nghiệp vụ tiền gửi, Ngiệp vụ đầu tư tài chính, Nghiệp vụ cấp tín dụng và Nghiệp vụ huy động vốn. Đồng thời, học phần cũng trang bị cho học viên: Bản chất, cơ chế, quy trình nghiệp vụ, nội dung kế toán của hoạt động thanh toán trong ngân hàng xét ở 2 phương diện: (1) quan hệ giữa khách hàng với ngân hàng và (2) quan hệ giữa các ngân hàng với nhau. Hơn nữa, học phần cũng trang bị cho sinh viên các hiểu biết về: Nguyên tắc, phương pháp và nội dung kế toán các nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ cũng như về cơ chế, nội dung kế toán về xác định kết quả kinh doanh, phân phối lợi nhuận, vốn của ngân hàng và Báo cáo tài chính và Phương pháp lập báo cáo tài chính trong ngân hàng kinh doanh. 9. Chuẩn đầu ra học phần (CLO) TT Mã CĐR của học phần Tên chuẩn đầu ra Cấp độ theo Bloom 1 CLO1 Hiểu biết nền tảng chung, kiến thức liên ngành kế toán và ngân hàng 1 2 CLO2 Tổ chức và thực hành kế toán các nghiệp vụ chủ yếu của ngân hàng kinh doanh 6 3 CLO3 Có kỹ năng lập luận, tư duy một cách có hệ thống và giải quyết vấn đề phát sinh liên quan đến kế toán trong ngân hàng kinh doanh 3 4 CLO4 Có kỹ năng tự nghiên cứu, tự đào tạo để thích ứng với những yêu cầu đa dạng của thực tiễn công tác; có tinh thần học tập suốt đời. 5 CLO5 Có kỹ năng thực hiện các nghiên cứu và trình bày kết quả nghiên cứu; có kỹ năng truyền thông và giao tiếp và kỹ năng phối hợp làm việc nhóm 6 CLO6 Có ý thức cao trong việc chấp hành các quy định pháp lý liên quan; Có Tinh thần trung thực, cầu thị, có ý thức tổ chức, kỷ luật, hợp tác trong hoạt động nghề nghiệp. Ma trận quan hệ chuẩn đầu ra học phần (CLO) và chuẩn đầu ra chương trình (PLO) CĐR học phần CĐR chương trình PLO1 PLO2 PLO3 PLO4 PLO5 PLO6 PLO7 PLO8 PLO9 PLO10 PLO11 PLO12 CLO1 X X X CLO2 X X X X X CLO3 X X X X X CLO4 X X X X X X CLO5 X X X X X X X CLO6 X X Tổng hợp theo học phần X X X X X X X X X 10. Nhiệm vụ của sinh viên - Dự lớp ít nhất là 80 thời gian giảng lý thuyết. - Đọc bài giảng trước khi đến lớp học. - Hoàn thành toàn bộ các bài tập được giao. - Tham gia tích cực trên lớp 11. Tài liệu học tập 11.1. Giáo trình Giáo trình Kế toán ngân hàng (bản thảo), PGS.TS. Lâm Chí Dũng., khoa Ngân hàng, Trường Đại học Kinh tế - Đại học Đà Nẵng 11.2. Tài liệu tham khảo: TK1. Các Giáo trình kế toán ngân hàng của các Trường Đại học lớn trong nước (Trường Đại học Kinh tế Quốc dân; Học viện Tài chính; Học viên Ngân hàng; Trường Đại học Kinh tế TP. Hồ Chí Minh). TK2. Glynn, John J., (1998), Accounting for Managers, International Thomson Business. TK3. Anthony Robert N. Irwin (1995), Accounting, text and cases, Irwin. TK4. Weygandt, Jerry J (1999), Managerial accounting: Tools for business decision making, John Wiley and Sons. 12. Thang điểm: Theo thang điểm tín chỉ. 13. Nội dung chi tiết học phần CHƯƠNG 1 KHÁI QUÁT VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 1.1. Đặc điểm cơ bản của kế toán Ngân hàng kinh doanh (NHKD) 1.1.1 Đặc điểm về đối tượng kế toán 1.1.2 Đặc điểm về chức năng - nhiệm vụ 1.1.3 Kế toán ngân hàng có nhiều nét tương đồng với kế toán các định chế trung gian tài chính khác 1.2. Phân loại vốn kinh doanh và hệ thống tài khoản kế toán NHKD 1.2.1 Ý nghĩa của phân loại vốn kinh doanh trong NHKD 1.2.2 Phân loại vốn kinh doanh của NHKD theo nguồn hình thành và theo kết cấu sử dụng. 1.2.3 Tổng quan về hệ thống tài khoản kế toán NHKD 1.3. Chứng từ và luân chuyển chứng từ trong kế toán NHKD 1.3.1 Đặc điểm cơ bản của chứng từ trong kế toán NHKD 1.3.2 Những loại chứng từ chủ yếu trong kế toán NHKD 1.3.3 Chứng từ điện tử trong kế toán NHKD 1.3.4 Nguyên tắc lập chứng từ trong kế toán ngân hàng 1.3.5 Đặc điểm kiếm soát chứng từ kế toán NHKD 1.3.6 Đặc điểm luân chuyển chứng từ trong kế toán NHKD 1.4. Đặc điểm bộ máy kế toán NHKD 1.4.1 Bộ máy kế toán ở cấp Hội sở chính 1.4.2 Bộ máy kế toán ở cấp cơ sở 1.5. Hình thức kế toán áp dụng trong kế toán NHKD Tài liệu học tập TL1. Đọc chương 1, giáo trình Kế toán ngân hàng (bản thảo), PGS.TS. Lâm Chí Dũng CHƯƠNG 2 KẾ TOÁN NGÂN QUỸ, TIÊN GỬI, CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ, NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN VÀ CẤP TÍN DỤNG 2.1. Kế toán ngân quỹ 2.1.1 Chứng từ chủ yếu trong các nghiệp vụ ngân quỹ 2.1.2 Sổ kế toán 2.1.3 Các tài khoản chủ yếu 2.2. Kế toán tiền gửi tại NHNN, tại các Tổ chức tín dụng khác và các khoản đầu tư chứng khoán của NHKD 2.2.1 Tài khoản sử dụng 2.2.2 Các trường hợp hạch toán chủ yếu 2.3. Kế toán nghiệp vụ huy động vốn 2.3.1 Nghiệp vụ huy động tiền gửi của khách hàng 2.3.2 Kế toán phát hành giấy tờ có giá 2.3.3 Kế toán vay vốn các tổ chức tín dụng khác 2.3.4 Kế toán vay vốn Ngân hàng nhà nước 2.3.5 Kế toán nguồn vốn tài trợ ủy thác đầu tư, cho vay 2.4. Kế toán nghiệp vụ cấp tín dụng 2.4.1 Chứng từ 2.4.2 Tài khoản 2.4.3 Kế toán các nghiệp vụ cấp tín dụng chủ yếu 2.5. Kế toán góp vốn, mua cổ phần Tài liệu học tập TL1. Đọc chương 2, giáo trình Kế toán ngân hàng (bản thảo), PGS.TS. Lâm Chí Dũng CHƯƠNG 3 KẾ TOÁN CÁC HÌNH THỨC THANH TOÁN TRONG NƯỚC THÔNG QUA NGÂN HÀNG 3.1. Một số vấn đề chung về thanh toán qua ngân hàng 3.1.1 Các khái niệm 3.1.2 Quy trình thanh toán chung 3.1.3 Các truờng hợp tổng quát 3.1.4 Các loại công nghệ thanh toán qua ngân hàng 3.1.5 Chứng từ và tài khoản sử dụng 3.2. Kế toán hình thức thanh toán lệnh chiủy nhiệm chi (chuyển khoản) 3.2.1 Khái niệm và phạm vi thanh toán 3.2.2 Thủ tục, trình tự thanh toán và hạch toán kế toán 3.3. Kế toán hình thức chuyển tiền khác ngân hàng 3.3.1 Tại ngân hàng bên trả (ngân hàng chuyển tiền đi) 3.3.2 Tại ngân hàng bên hưởng 3.4. Kế toán hình thức séc 3.4.1 Những vấn đề chung về séc 3.4.2 Quy trình và thủ tục kế toán hình thức thanh toán bằng séc chuyển khoản thông thường 3.4.3 Đặc điểm kế toán séc tiền mặt 3.4.4 Thủ tục kế toán đối với séc bảo chi 3.5. Kế toán hình thức thanh toán Ủy nhiệm thunhờ thu 3.5.1 Nguyên tắc và phạm vi áp dụng 3.5.2 Thủ tục xử lí chứng từ và ghi sổ kế toán 3.6. Kế toán hình thức thẻ thanh toán (thẻ ngân hàng) 3.6.1 Khái niệm và phân loại 3.6.2 Thủ tục phát hành thẻ 3.6.3 Quá trình thanh toán 3.7. Kế toán hình thức thanh toán thư tín dụng (trong nước) Tài liệu học tập TL1. Đọc chương 3, giáo trình Kế toán ngân hàng (bản thảo), PGS.TS. Lâm Chí Dũng CHƯƠNG 4 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG 4.1. Một số vấn đề chung về thanh toán qua ngân hàng 4.1.1 Các khái niệm cơ bản 4.1.2 Luân chuyển chứng từ trong thanh toán vốn 4.1.3 Tổ chức quyết toán 4.1.4 Phân loại các phương thức thanh toán 4.2. Thanh toán liên hàng nội bộ 4.2.1 Những vấn đề chung 4.2.2 Tài khoản và chứng từ sử dụng 4.2.3 Quy trình và thủ tục kế toán thanh toán liên hàng (nội bộ) điện tử 4.3. Thanh toán nội bộ trong trường hợp NH đã thực hiện quản lí dữ liệu tập trung toàn hệ thống 4.3.1 Trường hợp chuyển Có (Lệnh chuyển Có) 4.3.2 Trường hợp chuyển Nợ 4.4. Thanh toán bù trừ truyền thống 4.4.1 Các quy định chung 4.4.2 Thủ tục hạch toán tại NH phát sinh nghiệp vụ (NHA) 4.4.3 Thủ tục hạch toán tại NH ...

1 Học phần: KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

(ACCOUNTING FOR BANKING)

5 Khối lượng học tập: 3 tín chỉ

7 Học phần điều kiện học trước:

8 Mục đích học phần

Học phần kế toán ngân hàng giúp sinh viên có những hiểu biết về: Tổ chức hệ thống kế toán ngân hàng kinh doanh; hoạt động kế toán các nghiệp vụ trong ngân hàng kinh doanh như: Nghiệp vụ ngân quỹ, Nghiệp vụ tiền gửi, Ngiệp vụ đầu tư tài chính, Nghiệp vụ cấp tín dụng và Nghiệp vụ huy động vốn Đồng thời, học phần cũng trang

bị cho học viên: Bản chất, cơ chế, quy trình nghiệp vụ, nội dung kế toán của hoạt động thanh toán trong ngân hàng xét ở 2 phương diện: (1) quan hệ giữa khách hàng với ngân hàng và (2) quan hệ giữa các ngân hàng với nhau Hơn nữa, học phần cũng trang

bị cho sinh viên các hiểu biết về: Nguyên tắc, phương pháp và nội dung kế toán các nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ cũng như về cơ chế, nội dung kế toán về xác định kết quả kinh doanh, phân phối lợi nhuận, vốn của ngân hàng và Báo cáo tài chính và Phương pháp lập báo cáo tài chính trong ngân hàng kinh doanh

9 Chuẩn đầu ra học phần (CLO)

TT

Mã

CĐR

của học

phần

Bloom

1 CLO1 Hiểu biết nền tảng chung, kiến thức liên ngành kế

2 CLO2 Tổ chức và thực hành kế toán các nghiệp vụ chủ yếu

3 CLO3

Có kỹ năng lập luận, tư duy một cách có hệ thống và giải quyết vấn đề phát sinh liên quan đến kế toán trong ngân hàng kinh doanh

3

4 CLO4 Có kỹ năng tự nghiên cứu, tự đào tạo để thích ứng

với những yêu cầu đa dạng của thực tiễn công tác; có

tinh thần học tập suốt đời

5 CLO5

Có kỹ năng thực hiện các nghiên cứu và trình bày kết quả nghiên cứu; có kỹ năng truyền thông và giao tiếp và kỹ năng phối hợp làm việc nhóm

6 CLO6

Có ý thức cao trong việc chấp hành các quy định pháp lý liên quan; Có Tinh thần trung thực, cầu thị,

có ý thức tổ chức, kỷ luật, hợp tác trong hoạt động nghề nghiệp

Ma trận quan hệ chuẩn đầu ra học phần (CLO) và chuẩn đầu ra chương trình (PLO) CĐR học

phần/ CĐR

chương trình PLO1 PLO2 PLO3 PLO4 PLO5 PLO6 PLO7 PLO8 PLO9 PLO10 PLO11 PLO12

Tổng hợp

theo học

phần

10 Nhiệm vụ của sinh viên

- Dự lớp ít nhất là 80% thời gian giảng lý thuyết

- Đọc bài giảng trước khi đến lớp học

- Hoàn thành toàn bộ các bài tập được giao

- Tham gia tích cực trên lớp

11 Tài liệu học tập

11.1 Giáo trình

Giáo trình Kế toán ngân hàng (bản thảo), PGS.TS Lâm Chí Dũng., khoa Ngân hàng, Trường Đại học Kinh tế - Đại học Đà Nẵng

11.2 Tài liệu tham khảo:

TK1 Các Giáo trình kế toán ngân hàng của các Trường Đại học lớn trong nước (Trường Đại học Kinh tế Quốc dân; Học viện Tài chính; Học viên Ngân hàng; Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh)

TK2 Glynn, John J., (1998), Accounting for Managers, International Thomson Business

TK3 Anthony Robert N Irwin (1995), Accounting, text and cases, Irwin

TK4 Weygandt, Jerry J (1999), Managerial accounting: Tools for business decision making, John Wiley and Sons

12 Thang điểm: Theo thang điểm tín chỉ

13 Nội dung chi tiết học phần

CHƯƠNG 1 KHÁI QUÁT VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

1.1 Đặc điểm cơ bản của kế toán Ngân hàng kinh doanh (NHKD)

1.1.1 Đặc điểm về đối tượng kế toán

1.1.2 Đặc điểm về chức năng - nhiệm vụ

1.1.3 Kế toán ngân hàng có nhiều nét tương đồng với kế toán các định chế

trung gian tài chính khác

1.2 Phân loại vốn kinh doanh và hệ thống tài khoản kế toán NHKD

1.2.1 Ý nghĩa của phân loại vốn kinh doanh trong NHKD

1.2.2 Phân loại vốn kinh doanh của NHKD theo nguồn hình thành và theo kết

cấu sử dụng

1.2.3 Tổng quan về hệ thống tài khoản kế toán NHKD

1.3 Chứng từ và luân chuyển chứng từ trong kế toán NHKD

1.3.1 Đặc điểm cơ bản của chứng từ trong kế toán NHKD

1.3.2 Những loại chứng từ chủ yếu trong kế toán NHKD

1.3.3 Chứng từ điện tử trong kế toán NHKD

1.3.4 Nguyên tắc lập chứng từ trong kế toán ngân hàng

1.3.5 Đặc điểm kiếm soát chứng từ kế toán NHKD

1.3.6 Đặc điểm luân chuyển chứng từ trong kế toán NHKD

1.4 Đặc điểm bộ máy kế toán NHKD

1.4.1 Bộ máy kế toán ở cấp Hội sở chính

1.4.2 Bộ máy kế toán ở cấp cơ sở

1.5 Hình thức kế toán áp dụng trong kế toán NHKD

Tài liệu học tập TL1 Đọc chương 1, giáo trình Kế toán ngân hàng (bản thảo), PGS.TS Lâm

Chí Dũng

CHƯƠNG 2

KẾ TOÁN NGÂN QUỸ, TIÊN GỬI, CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ, NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN VÀ CẤP TÍN DỤNG

2.1 Kế toán ngân quỹ

2.1.1 Chứng từ chủ yếu trong các nghiệp vụ ngân quỹ

2.1.2 Sổ kế toán

2.1.3 Các tài khoản chủ yếu

2.2 Kế toán tiền gửi tại NHNN, tại các Tổ chức tín dụng khác và các

khoản đầu tư chứng khoán của NHKD

2.2.1 Tài khoản sử dụng

2.2.2 Các trường hợp hạch toán chủ yếu

2.3 Kế toán nghiệp vụ huy động vốn

2.3.1 Nghiệp vụ huy động tiền gửi của khách hàng

2.3.2 Kế toán phát hành giấy tờ có giá

2.3.3 Kế toán vay vốn các tổ chức tín dụng khác

2.3.4 Kế toán vay vốn Ngân hàng nhà nước

2.3.5 Kế toán nguồn vốn tài trợ ủy thác đầu tư, cho vay

2.4 Kế toán nghiệp vụ cấp tín dụng

2.4.1 Chứng từ

2.4.2 Tài khoản

2.4.3 Kế toán các nghiệp vụ cấp tín dụng chủ yếu

2.5 Kế toán góp vốn, mua cổ phần

Tài liệu học tập TL1 Đọc chương 2, giáo trình Kế toán ngân hàng (bản thảo), PGS.TS Lâm

Chí Dũng

CHƯƠNG 3

KẾ TOÁN CÁC HÌNH THỨC THANH TOÁN TRONG NƯỚC

THÔNG QUA NGÂN HÀNG

3.1 Một số vấn đề chung về thanh toán qua ngân hàng

3.1.1 Các khái niệm

3.1.2 Quy trình thanh toán chung

3.1.3 Các truờng hợp tổng quát

3.1.4 Các loại công nghệ thanh toán qua ngân hàng

3.1.5 Chứng từ và tài khoản sử dụng

3.2 Kế toán hình thức thanh toán lệnh chi/ủy nhiệm chi (chuyển khoản)

3.2.1 Khái niệm và phạm vi thanh toán

3.2.2 Thủ tục, trình tự thanh toán và hạch toán kế toán

3.3 Kế toán hình thức chuyển tiền khác ngân hàng

3.3.1 Tại ngân hàng bên trả (ngân hàng chuyển tiền đi)

3.3.2 Tại ngân hàng bên hưởng

3.4 Kế toán hình thức séc

3.4.1 Những vấn đề chung về séc

3.4.2 Quy trình và thủ tục kế toán hình thức thanh toán bằng séc chuyển khoản

thông thường 3.4.3 Đặc điểm kế toán séc tiền mặt

3.4.4 Thủ tục kế toán đối với séc bảo chi

3.5 Kế toán hình thức thanh toán Ủy nhiệm thu/nhờ thu

3.5.1 Nguyên tắc và phạm vi áp dụng

3.5.2 Thủ tục xử lí chứng từ và ghi sổ kế toán

3.6 Kế toán hình thức thẻ thanh toán (thẻ ngân hàng)

3.6.1 Khái niệm và phân loại

3.6.2 Thủ tục phát hành thẻ

3.6.3 Quá trình thanh toán

3.7 Kế toán hình thức thanh toán thư tín dụng (trong nước)

Tài liệu học tập TL1 Đọc chương 3, giáo trình Kế toán ngân hàng (bản thảo), PGS.TS Lâm

Chí Dũng

CHƯƠNG 4

KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN

HÀNG

4.1 Một số vấn đề chung về thanh toán qua ngân hàng

4.1.1 Các khái niệm cơ bản

4.1.2 Luân chuyển chứng từ trong thanh toán vốn

4.1.3 Tổ chức quyết toán

4.1.4 Phân loại các phương thức thanh toán

4.2 Thanh toán liên hàng nội bộ

4.2.1 Những vấn đề chung

4.2.2 Tài khoản và chứng từ sử dụng

4.2.3 Quy trình và thủ tục kế toán thanh toán liên hàng (nội bộ) điện tử

4.3 Thanh toán nội bộ trong trường hợp NH đã thực hiện quản lí dữ liệu

tập trung toàn hệ thống

4.3.1 Trường hợp chuyển Có (Lệnh chuyển Có)

4.3.2 Trường hợp chuyển Nợ

4.4 Thanh toán bù trừ truyền thống

4.4.1 Các quy định chung

4.4.2 Thủ tục hạch toán tại NH phát sinh nghiệp vụ (NHA)

4.4.3 Thủ tục hạch toán tại NH chủ trì

4.4.4 Tại ngân hàng kết thúc nghiệp vụ (NHB)

4.5 Phương thức ủy nhiệm thanh toán giữa 2 ngân hàng

4.6 Phương thức mở tài khoản tiền gửi lẫn nhau giữa 2 ngân hàng

4.7 Thanh toán từng lần qua tài khoản tiền gửi tại NHNN

4.7.1 Điều kiện và nguyên tắc

4.7.2 Chứng từ và tài khoản sử dụng

4.7.3 Thủ tục hạch toán và sử lý chứng từ

4.8 Thanh toán bù trừ điện tử liên NH

4.8.1 Các khái niệm cơ bản

4.8.2 Nguyên tắc thanh toán trong thanh toán bù trừ điện tử

4.8.3 Thời gian giao dịch trong thanh toán bù trừ điện tử

4.8.4 Chứng từ sử dụng trong thanh toán bù trừ điện tử

4.8.5 Quy trình xử lý và hạch toán tại NH thành viên và NH chủ trì

4.8.6 Điều chỉnh sai sót trong thanh toán bù trù điện tử liên ngân hàng

4.9 Thanh toán điện tử liên ngân hàng (IBPS- Inter Bank Payment

System)

4.9.1 Kế toán các lệnh thanh toán giá trị cao và khẩn

4.9.2 Kế toán các Lệnh thanh toán giá trị thấp và kết quả xử lý bù trừ trên địa

bàn

Tài liệu học tập TL1 Đọc chương 4, giáo trình Kế toán ngân hàng (bản thảo), PGS.TS Lâm

Chí Dũng

CHƯƠNG 5

KẾ TOÁN NGOẠI TỆ VÀ KINH DOANH VÀNG BẠC, ĐÁ QUÝ

5.1 Những vấn đề chung về kế toán ngoại tệ

5.1.1 Vấn đề hạch toán nguyên tệ và quy đổi ra VNĐ

5.1.2 Vấn đề tỷ giá hạch toán

5.2 Hạch toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ

5.2.1 Tài khoản sử dụng

5.2.2 Các trường hợp hạch toán

5.2.3 Kế toán nghiệp vụ chuyển đổi ngoại tệ trong nước (Spot)

5.2.4 Kế toán nghiệp vụ chuyển đổi ngoại tệ ngoài nước (Spot)

5.3 Kế toán các giao dịch phát sinh về tiền tệ

5.3.1 Kế toán giao dịch kỳ hạn(Forward) mua ngoại tệ, thanh toán VND 5.3.2 Nhận chuyển tiền từ nước ngoài

5.4 Kế toán nghiệp vụ thanh toán quốc tế về mậu dịch

5.4.1 Kế toán trong hình thức nhờ thu

5.4.2 Kế toán trong hình thức L/C

5.5 Kế toán nghiệp vụ kinh doanh vàng bạc, đá quý

5.5.1 Tài khoản và chứng từ sử dụng

5.5.2 Các trường hợp hạch toán

Tài liệu học tập TL1 Đọc chương 5, giáo trình Kế toán ngân hàng (bản thảo), PGS.TS Lâm

Chí Dũng

CHƯƠNG 6

KẾ TOÁN THU NHẬP, CHI PHÍ, KẾT QUẢ KINH DOANH,

NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU TRONG NHKD

6.1 Kế toán thu nhập

6.1.1 Đặc điểm hạch toán thu nhập trong NHKD

6.1.2 Tài khoản và chứng từ sử dụng

6.1.3 Các trường hợp hạch toán

6.2 Kế toán chi phí

6.2.1 Đặc điểm hạch toán chi phí trong NHKD

6.2.2 Tài khoản và chứng từ sử dụng

6.2.3 Các trường hợp hạch toán

6.3 Kế toán kết quả kinh doanh

6.3.1 Đặc điểm hạch toán kết quả kinh doanh trong NHKD

6.3.2 Tài khoản và chứng từ sử dụng

6.3.3 Quy trình kế toán xác định kết quả kinh doanh

6.4 Kế toán phân phối lợi nhuận

6.4.1 Đặc điểm phân phối lợi nhuận trong NHKD

6.4.2 Tài khoản và chứng từ sử dụng

6.4.3 Quy trình kế toán phân phối lợi nhuận

6.5 Kế toán nguồn vốn chủ sở hữu

6.5.1 Đặc điểm vốn chủ sở hữu trong NHKD

6.5.2 Tài khoản và chứng từ sử dụng

6.5.3 Các trường hợp hạch toán

Tài liệu học tập TL1 Đọc chương 6, giáo trình Kế toán ngân hàng (bản thảo), PGS.TS Lâm

Chí Dũng

CHƯƠNG 7 BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG NHKD

7.1 Những vấn đề chung

7.1.1 Vai trò của báo cáo tài chính trong NHKD

7.1.2 Yêu cầu của báo cáo tài chính

7.1.3 Các loại báo cáo tài chính trong NHKD

7.2 Bảng cân đối tài khoản kế toán

7.2.1 Mục đích của Bảng cân đối tài khoản kế toán

7.2.2 Nội dung và kết cấu

7.2.3 Phương pháp lập Bảng cân đối Tài khoản kế toán

7.3 Bảng cân đối kế toán

7.3.1 Mục đích của Bảng cân đối kế toán NHKD

7.3.2 Nội dung và kết cấu

7.3.3 Phương pháp lập Bảng cân đối kế toán NHKD

7.4 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

7.4.1 Mục đích của Báo cáo kết quả kinh doanh

7.4.2 Nội dung và kết cấu

7.4.3 Phương pháp lập Báo cáo kết quả kinh doanh

7.5 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

7.5.1 Mục đích của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

7.5.2 Nội dung và kết cấu

7.5.3 Phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ

7.6 Thuyết minh báo cáo tài chính

7.6.1 Mục đích của Thuyết minh báo cáo tài chính

7.6.2 Nội dung

7.6.3 Phương pháp lập Thuyết minh báo cáo tài chính

Tài liệu học tập TL1 Đọc chương 7, giáo trình Kế toán ngân hàng (bản thảo), PGS.TS Lâm

Chí Dũng

14 Ma trận quan hệ chuẩn đầu ra (CLO) và nội dung (chương) học phần

Chương

2 Kế toán ngân quỹ, tiền gửi, các khoản đầu tư, nghiệp vụ huy động và cấp tín dụng X X X X

6 Kế toán thu nhập, chi phí, kết quả kinh doanh, nguồn vốn chủ sở hữu trong ngân

hàng kinh doanh

15 Mối quan hệ giữa chuẩn đầu ra học phần (CLO) và phương pháp giảng dạy, học tập (TLS)

STT Mã Tên phương pháp giảng dạy, học tập (TLS) Nhóm phương

pháp CLO1 CLO2 CLO3 CLO4 CLO5 CLO6

16 Phân bổ thời gian theo số tiết tín chỉ cho 3 tín chỉ (1 tín chỉ = 15 tiết)

Số tiết tín chỉ

Phương pháp đánh giá

Lý thuyết

Thực hành/

thảo luận (*)

Tổng số

2 Kế toán ngân quỹ, tiền gửi, các khoản đầu

3 Kế toán các hình thức thanh toán trong nước

4 Kế toán nghiệp vụ thanh toán vốn giữa các

5 Kế toán ngoại tệ và kinh doanh vàng bạc, đá

6

Kế toán thu nhập, chi phí, kết quả kinh doanh, nguồn vốn chủ sở hữu trong ngân hàng kinh doanh

7 Báo cáo tài chính trong ngân hàng kinh

Ghi chú: Số giờ thực hành/ thảo luận trên thực tế sẽ bằng số tiết thực hành/ thảo luận trên thiết kế x 2

17 Mối quan hệ giữa chuẩn đầu ra học phần (CLO) và phương pháp đánh giá (AM)

10 AM10 Đánh giá thuyết trình Oral Presentaion 3

11 AM11 Đánh giá làm việc nhóm Teamwork

12 AM12 Báo cáo khóa luận Graduation Thesis/

18 Kế hoạch kiểm tra, đánh giá

Tổng cộng 100%

Xác nhận của Khoa/Bộ môn