Đề Cương Câu Hỏi Thuế Giá Trị Gia Tăng Mở Rộng 2023.Docx

ĐỀ CƢƠNG CÂU HỎI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG MỞ RỘNG Câu 1. Tại sao nói thuế GTGT là thuế gián thu? Câu 2. Qua nghiên cứu Luật Thuế GTGT (GTGT) hiện hành, cho biết: - - Thuế GTGT là gì? Những điểm khác biệt căn bản của 2 phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ thuế và phương pháp tính trực tiếp trên GTGT? (Đề Miền Nam – Ngạch chuyên viên & kiểm tra viên thuế 2014 180’) Câu 3. Giải thích tính lũy thoái của thuế GTGT? Tại sao thuế GTGT có tính lũy thoái vẫn được áp dụng phổ biến ở nhiều nước trên thế giới? Câu 4. Ưu điểm của thuế GTGT? Câu 5. Phân biệt đối tượng chịu thuế 0%, đối tượng không chịu thuế, đối tượng không phải kê khai tính thuế GTGT? Câu 6. Ưu điểm, hạn chế của cơ chế đa thuế suất, một thuế suất? Câu 7. Vì sao trong giá tính thuế GTG khâu nhập khẩu lại bao gồm thuế nhập khẩu. Câu 8. Ý nghĩa của việc áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%? Câu 9. Ưu nhược điểm của phương pháp khấu trừ thuế GTGT? ? Ưu nhược điểm của phương pháp tính trực tiếp trên GTGT? Câu 10.Phân tích ý nghĩa của hoàn thuế GTGT? Câu 11.Vai trò của thuế GTGT? Câu 12.Phân biệt sự khác nhau giữa hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT với hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT ở doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế? Câu 13.Mức thuế suất 5% áp dụng cho nhóm hàng hóa, dịch vụ có đặc điểm gì? Câu 14.Những khoản thuế nào không được khấu trừ khi xác định thuế GTGT và cũng không được tính trừ khi tính thuế TNDN? Câu 15.Hàng hóa bị tổn thất do nguyên nhân khách quan thì xử lý khấu trừ thuế GTGT và xác định chi phí được trừ tính thuế TNDN như thế nào? Câu 16.Doanh thu tính thuế GTGT và Doanh thu tính thuế TNDN có luôn luôn bằng nhau không? Tại sao? 2 | P a g e TÀI LIỆU ÔN THI THUẾ - FB:Nguyễn Yona-titi2499@gmail.cm- 0905 450 281 2023 Câu 17.Nhận định sau đây có đúng không, tại sao, cho ví dụ minh họa “Toàn bộ thuế GTGT đầu vào tập hợp trên các hóa đơn GTGT đều được khấu trừ trong kỳ tính thuế”. Câu 18.Nêu đối tượng áp dụng phương pháp trực tiếp trên GTGT. Tại sao lại quy định ngưỡng doanh thu 1 tỷ đồng để áp dụng phương pháp trực tiếp? Câu 19.Trong trường hợp nào thì cơ sở kinh doanh được kê khai, nộp thuế GTGT theo quý. Ý nghĩa của quy định này? Câu 20. Theo quy định của Luật thuế GTGT hiện hành anh chị hãy nêu tính chất của các hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT. Câu 21.Khi kiểm tra quyết toán thuế tại một NHTM, cán bộ thuế xác định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ giảm 200 trđ. Hãy cho biết những nguyên nhân về pháp luật của tình hình trên. Câu 22.Công ty cổ phần sản xuất đồ gỗ Nam Thanh vừa sản xuất bàn ghế, vừa sản xuất chân tay giả. Trong tháng tính thuế, bảng kê thuế GTGT đầu vào của công ty có tổng số thuế GTGT đầu vào tập hợp trên hóa đơn GTGT hợp pháp là 180 triệu đồng. Hãy cho biết, việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào của công ty này được thực hiện như thế nào? (Biết rằng, hàng hóa, dịch vụ mua vào đều thanh toán qua ngân hàng). Câu 23.Một DN có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng tính thuế là 300 triệu đồng. Hãy cho biết, với những điều kiện nào thì trong tháng tính thuế đó doanh nghiệp này đủ điều kiện được hoàn thuế. Câu 24. Trong số các giao dịch sau, giao dịch nào thuộc các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT, giao dịch nào phải kê khai, tính nộp thuế GTGT? Đối với các giao dịch phải kê khai, tính nộp thuế GTGT, giải thích lý do vì sao giao dịch không thuộc trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế. 1 . Công ty A bồi thường cho khách hàng X do giao hàng chậm, bằng dịch vụ với giá trị tương đương với số tiền phạt quy định. . Ông B là đại lý bán sim thẻ điện thoại đúng giá hưởng hoa hồng cho công ty Viễn thông VNPT. . Công ty C là doanh nghiệp kinh doanh thương mại nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có các nghiệp vụ bán hàng sau: 2 3 3 | P a g e TÀI LIỆU ÔN THI THUẾ - FB:Nguyễn Yona-titi24990@gmail.com- 0905 450 281 2023 + Bán gạo cho công ty thương mại D. + bán trái cây tươi cho các hộ kinh doanh cá thể. 4 . Siêu thị D nhận một khoản tiền hỗ trợ hoạt động từ công ty V là công ty sản xuất sữa bột, đổi lại siêu thị D sẽ giúp công ty V trưng bày miễn phí sản phẩm tại các kệ hàng trong siêu thị. 5 . Công ty E chuyển nhượng toàn bộ dự án đầu tư xây dựng nhà máy sản xuất xe lăn cho người khuyết tật (đã hoàn thành 85% so với đề án thiết kế) cho công ty Z để tiếp tục xây dựng và vận hành dự án theo giấy phép đầu tư đã cấp. Lưu ý: Các công ty nói trên đều là công ty Việt Nam có đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trừ khi có dữ liệu khác.

Trang 1

TÀI LIỆU ÔN THI THUẾ - FB:Nguyễn Yona-titi24990@gmail.com- 0905

Trang 2

ĐỀ CƯƠNG CÂU HỎI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG MỞ RỘNG

I Câu hỏi tự luận

Câu 1 Tại sao nói thuế GTGT là thuế gián thu?

Câu 2 Qua nghiên cứu Luật Thuế GTGT (GTGT) hiện hành, cho biết:

-

-Thuế GTGT là gì?

Những điểm khác biệt căn bản của 2 phương pháp tính thuế GTGT: phương phápkhấu trừ thuế và phương pháp tính trực tiếp trên GTGT? (Đề Miền Nam – Ngạch

chuyên viên & kiểm tra viên thuế 2014 180’) Câu 3 Giải thích tính lũy thoái của thuế GTGT? Tại sao thuế GTGT có tính lũy thoái

vẫn được áp dụng phổ biến ở nhiều nước trên thế giới?

Câu 4 Ưu điểm của thuế GTGT?

Câu 5 Phân biệt đối tượng chịu thuế 0%, đối tượng không chịu thuế, đối tượng

không phải kê khai tính thuế GTGT?

Câu 6 Ưu điểm, hạn chế của cơ chế đa thuế suất, một thuế suất?

Câu 7 Vì sao trong giá tính thuế GTGT khâu nhập khẩu lại bao gồm thuế nhập khẩu Câu 8 Ý nghĩa của việc áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%?

Câu 9 Ưu nhược điểm của phương pháp khấu trừ thuế GTGT? ? Ưu nhược điểm của

phương pháp tính trực tiếp trên GTGT?

Câu 10.Phân tích ý nghĩa của hoàn thuế GTGT?

Câu 11.Vai trò của thuế GTGT?

Câu 12.Phân biệt sự khác nhau giữa hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT với hàng hóa,

dịch vụ không chịu thuế GTGT ở doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấutrừ thuế?

Trang 3

Câu 17.Nhận định sau đây có đúng không, tại sao, cho ví dụ minh họa “Toàn bộ thuế

GTGT đầu vào tập hợp trên các hóa đơn GTGT đều được khấu trừ trong kỳ tính thuế”

Câu 18.Nêu đối tượng áp dụng phương pháp trực tiếp trên GTGT Tại sao lại quy định

ngưỡng doanh thu 1 tỷ đồng để áp dụng phương pháp trực tiếp?

Câu 19.Trong trường hợp nào thì cơ sở kinh doanh được kê khai, nộp thuế GTGT

theo quý Ý nghĩa của quy định này?

Câu 20. Theo quy định của Luật thuế GTGT hiện hành anh chị hãy nêu tính chấtcủa các hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT

Câu 21.Khi kiểm tra quyết toán thuế tại một NHTM, cán bộ thuế xác định thuế GTGT

đầu vào được khấu trừ giảm 200 trđ Hãy cho biết những nguyên nhân về pháp luật củatình hình trên

Câu 22.Công ty cổ phần sản xuất đồ gỗ Nam Thanh vừa sản xuất bàn ghế, vừa sản

xuất chân tay giả Trong tháng tính thuế, bảng kê thuế GTGT đầu vào của công ty cótổng số thuế GTGT đầu vào tập hợp trên hóa đơn GTGT hợp pháp là 180 triệu đồng.Hãy cho biết, việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào của công ty này được thực hiện như thếnào? (Biết rằng, hàng hóa, dịch vụ mua vào đều thanh toán qua ngân hàng)

Câu 23.Một DN có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng tính

thuế là 300 triệu đồng Hãy cho biết, với những điều kiện nào thì trong tháng tính thuế

đó doanh nghiệp này đủ điều kiện được hoàn thuế

Câu 24.

Trong số các giao dịch sau, giao dịch nào thuộc các trường hợp không phải kê khai,tính nộp thuế GTGT, giao dịch nào phải kê khai, tính nộp thuế GTGT? Đối với cácgiao dịch phải kê khai, tính nộp thuế GTGT, giải thích lý do vì sao giao dịch khôngthuộc trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế

1 Công ty A bồi thường cho khách hàng X do giao hàng chậm, bằng dịch vụ với giá

Trang 4

+ Bán gạo cho công ty thương mại D

+ bán trái cây tươi cho các hộ kinh doanh cá thể

4 Siêu thị D nhận một khoản tiền hỗ trợ hoạt động từ công ty V là công ty sản xuấtsữa bột, đổi lại siêu thị D sẽ giúp công ty V trưng bày miễn phí sản phẩm tại các kệhàng trong siêu thị

5 Công ty E chuyển nhượng toàn bộ dự án đầu tư xây dựng nhà máy sản xuất xe lăncho người khuyết tật (đã hoàn thành 85% so với đề án thiết kế) cho công ty Z để tiếptục xây dựng và vận hành dự án theo giấy phép đầu tư đã cấp

Lưu ý: Các công ty nói trên đều là công ty Việt Nam có đăng ký nộp thuế GTGT theophương pháp khấu trừ, trừ khi có dữ liệu khác

Câu 25 Căn cứ luật thuế GTGT hiện

hành:1. Nêu cách xác định Giá tính thuế GTGT của HHDV chịu thuế TTĐB,

HH chịu thuế BVMT, HH chịu thuế TTĐB và thuế BVMT, HH nhập khẩu

Tính VAT đầu ra của Công ty B có doanh thu từ chuyển nhượng BĐS2

với giá thanh toán 1.600tr, Giá chuyển quyền sử dụng đất là 500tr

Trang 5

Thuế GTGT là loại thuế gián thu, “đánh” trên người tiêu dùng cuối cùng sử dụnghàng hóa, dịch vụ Doanh nghiệp chỉ đóng vai trò trung gian kê khai và nộp thayvào ngân sách Trong quan hệ kinh tế giữa các doanh nghiệp với nhau, thuế GTGTđược đánh theo đúng nghĩa là chỉ trên phần giá trị tăng thêm từ các hoạt động kinh

tế, khi doanh nghiệp khấu trừ phần thuế GTGT đầu ra với đầu vào

Trang 6

-Thuế GTGT là gì?

Những điểm khác biệt căn bản của 2 phương pháp tính thuế GTGT: phương

pháp khấu trừ thuế và phương pháp tính trực

tiếp trên GTGT? (Đề Miền Nam –

Ngạch chuyên viên & kiểm tra viên thuế 2014 & 2020 180’)

Trả lời:

Khái niệm thuế GTGT:

Thuế GTGT là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trongquá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng

-Những điểm khác biệt căn bản của 2 phương pháp tính thuế GTGT: phương

pháp khấu trừ thuế và phương pháp tính trực tiếp trên GTGT Tiêu chí

so sánh Đối tượng

áp dụng

Phương pháp trực tiếp trên

khấu trừ

Trang 7

Không phải tính nộp thuế GTGT

Không được khấu trừ

5 Đối với hàng hóa dịch vụ xuất khẩu Khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Thuế suất thuế GTGT 0%

Được khấu trừ6

Câu 3:Thuế GTGT có tính lũy thoái vì:

Thuế gtgt đánh vào hàng hóa, dịch vụ , người tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ là ngườiphải trả khoản thuế đó, không phân biệt thu nhập cao hay thấp đều phải trả số thuế nhưnhau

Thuế GTGT có tính lũy thoái vẫn được áp dụng phổ biến ở nhiều nước trên

- Người nộp thuế không thể dùng các biện pháp chia tách doanh nghiệp để tránhnộp thuế

-

Trang 8

-TÀI LIỆU ÔN THI THUẾ - FB:Nguyễn Yona-titi24990@gmail.com- 0905

-Là thuế gián thu nên dễ thu cho nhà nước, ít gây phản ứng đối với người nộp thuế.Bên cạnh đó thuế GTGT còn có tính độc lập kinh tế cao

Thuế GTGT không chịu ảnh hưởng của KQKD của người nộp thuế, không phải

là yếu tố chi phí mà chỉ đơn thuần cộng thêm 1 khoản vào giá bán cho người cungcấp hàng hóa dịch vụ

- Người nộp thuế không thể dùng các biện pháp chia tách doanh nghiệp để tránhnộp thuế

-

-Có số thu thuế lớn và ổn định cho ngân sách nhà nước

So với thuế doanh thu, thuế GTGT không đánh trùng lắp nên khuyến khích doanhthu phát triển

Câu 4 Ƣu điểm của thuế GTGT:

Thuế giá trị gia tăng tránh được hiện tượng thuế chồng thuế, phù hợp với nền-

kinh tế sản xuất hàng hóa theo cơ chế thị trường

- Thuế giá trị gia tăng mang tính trung lập đối với các nghiệp vụ dịch chuyểnsản phẩm và dịch vụ

Trang 9

- Giống nhau:

++

1.Khấu Được khấu trừ VAT đầu Không được khấu

vào nếu đáp ứng đủ điều trừ VAT đầu vào trừ Được khấu trừ VAT

đầu vào nếu đáp ứng đủđiều kiện

trừ thuế GTGT đầu vào

kiện khấu trừ trường hợp đặc biệt

2.Kê Phải tính thuế Vat đầu ra Không phải tính

với thuế suất bằng 0% thuế GTGT đầu ra

Không phải tính thuếGTGT đầu ra

Trang 10

nó được sản xuất ở đâu Hàng hóa nhập khẩu được tiêu dùng ở lãnh thổ Việt Namthì phải là đối tượng chịu thuế GTGT của Việt Nam

- Thứ hai, với tư cách là người mua hàng, người nhập khẩu phải trả một số tiền có

cả thuế để nhận hàng giống như người đi mua hàng khác trong nước phải trả thêmmột số tiền bằng số thuế GTGT đầu ra của người bán hàng Đối với thuế GTGTkhâu nhập khẩu, người nhập khẩu vẫn có quyền khấu trừ nó khi bán hàng sau nàygiống như các trường hợp mua vào khác ở trong nước Như vậy, thu thuế GTGTngay khâu nhập khẩu mới đảm bảo công bằng giữa người nhập khẩu và người kinhdoanh trong nước

Câu 7: Ý nghĩa của việc áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%:

+ Nhằm hoàn thuế cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu thực hiện nguyên tắcđánh thuếtheo điểm đến Thông qua thuế suất thuế GTGT 0% nhằm để hoàn lại thuế GTGT

đã thu trước khi hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, qua đó làm cho giá của hàng hóa, dịch

vụ xuất khẩu không còn thuế GTGT Có nghĩa là qua đó nhường quyềnđánh thuếcho quốc gia nơi có hàng hóađó tiêu dùng

+ Thông qua áp dụng thuế suất 0% đối với hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu đã tạo điềukiện để doanh nghiệp hạ giá hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, tăng khả năng cạnh tranhtrên thị trường quốc tế, từ đó khuyến khích xuất khẩu

+ Thúc đẩy sản xuất, kinh doanh phát triển, thúc đẩy doanh nghiệp thực hiện tốtchế độ kế toán, hóađơn, chứng từ

Trang 11

và thu thuế phức tạp, đòi hỏi trình độ, ý thức của người nộp thuế phải cao, trang bị

kỹ thuật thu thuế phải hiện đại

Câu 9: a)Ưu nhược điểm của phương pháp khấu trừ GTGT: -Ưu

điểm:

Xác định chính xác giá trị gia tăng để tính thuế

Thúc đẩy thực hiện tốt chế độ kế toán hóa đơn chứng từNếu làm tốt công tác quản lý thì phương pháp khấu trừ tạo ra cơ chế kiểm soát tựđộng để ngăn ngừa hành vi trốn thuế

Thực hiện nguyên tắc đánh thuế theo điểm đến

-Nhược điểm:

Đòi hỏi rất cao về trình độ quản lý và hạch toán hóa đơn chứng từ

Nếu quản lý không tốt, việc gian lận hóa đơn chứng từ sẽ bị thất thu, chiếm đoạtngân sách nhà nước

b)Ưu nhược điểm của phương pháp tính trực tiếp trên GTGT:

- Ưu điểm:

Tính toán đơn giản; không đòi hỏi cao về trình độ quản lý và hạch toán kế toán

Có khả năng hạn chế bớt gian lận thuế trong một số lĩnh vực đặc thù ví dụ các đơn

vị bán lẻ

-Nhược điểm:

Trang 12

- Hoàn thuế GTGT là việc nhà nước trả lại cho người nộp thuế số thuế mà ngườinộp thuế đã ứng ra trả trong giá mua hàng hóa, dịch vụ nhưng chưa thu lại đượchoặc không thu lại được ở khâu tiêu thụ hàng hóa, dịch vụ

- Tạo điều kiện tháo gỡ khó khăn về vốn giúp doanh nghiệp chủ động trong pháttriển hoạt động sản xuất kinh doanh, mở rộng thị trường

Góp phần khuyến khích xuất khẩu và thúc đẩy hoạt động xuất khấu HHDV, từ đó-

thúc đấy hoạt động SXKD trong nước, tạo công ăn việc làm, tăng thu ngoại tệ vàcân bằng cán cân thanh toán, giảm nhập siêu

- Xuất phát từ yêu cầu để được hoàn thuế giá trị gia tăng, cơ sở kinh doanh phảithực hiện tốt chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ và phải thanh toán qua ngân hàng

Do vậy, việc hoàn thuế giá trị gia tăng góp phần thúc đẩy việc chấp hành chế độ sổsách kế toán, sử dụng hóa đơn chứng từ, thúc đẩy việc thanh toán không dùng tiềnmặt

- Góp phần thực hiện các chính sách xã hội, thực hiện các thông lệ quốc tế, thúcđẩy hội nhập quốc tế và tranh thủ sự giúp đỡ của các tổ chức quốc tế để giúp đỡnhững đối tượng khó khăn

- Thể hiện sự công khai, minh bạch giữa quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế vớiNgân sách Nhà nước

Câu 11: Vai trò của thuế GTGT:

Thuế là công cụ rất quan trọng để Nhà nước thực hiện chức năng quản lý vĩ mô đốivới nền kinh tế Nền kinh tế nước ta đang trong quá trình vận hành theo cơ chế thịtrường có sự quản lý của nhà nước, do đó thuế GTGT có vai trò rất quan trọng vàđược thể hiện như sau:

Trang 13

ở khâu sau nên khuyến khích các tổ chức, cá nhân bỏ vốn đầu tư phát triển sản xuất,kinh doanh, khuyến khích chuyên môn hoá, hợp tác hoá sản xuất, nâng cao hiệu quảkinh tế, phù hợp với phát triển kinh tế thị trường

- Khuyến khích xuất khẩu HHDV thông qua áp dụng thuế suất 0%, doanh nghiệpxuất khẩu HHDV không những không phải chịu thuế GTGT ở khâu xuất khẩu màcòn được hoàn toàn bộ số thuế đầu vào đã thu ở khâu trước nên có tác dụng giảmchi phí, hạ giá thành sản phẩm, tăng khả năng cạnh tranh về giá HHDV xuất khẩutrên thị trường quốc tế

- Thúc đẩy thực hiện chế độ hạch toán kế toán; sử dụng hoá đơn, chứng từ và thanhtoán qua ngân hàng vì việc tính thuế đầu ra, khấu trừ thuế GTGT đầu vào quy định

rõ phải căn cứ trên hoá đơn mua vào, bán ra; hàng hoá xuất khẩu mua bán phảithanh toán qua ngân hàng

Tóm lại: Thuế GTGT là một sắc thuế tiên tiến; việc áp dụng thuế GTGT khắc phụcnhược điểm của thuế doanh thu trước đây là “thuế chồng lên thuế”; thuế GTGT cónhiều ưu điểm, tác dụng tích cực tới khuyến khích sản xuất kinh doanh, xuất khẩu,tăng cường đầu tư, tăng thu cho NSNN

Câu 12: Phân biệt sự khác nhau giữa hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT với

hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT ở doanh nghiệp nộp thuế GTGT

theo phương pháp khấu trừ thuế: Tiêu chí so sánh HH, DV không chịu

thuế GTGT

HH, DV chịu thuế GTGT

Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào Không được khấu trừ thuế

Khấu trừ

hợp đặc biệt

GTGT đầu vào

Trang 14

DN phải tính thuế GTGT đầu ra DN không phải tính thuế

Tính thuế GTGT đầu ra 0%, 5% hay 10%)

theo thuế suất của hàng hóa dịch vụ ( GTGT đầu ra đối với doanh

thu bán HHDV không chịuthuế GTGT

DN nộp thuế thay cho người tiêu Về cơ bản đây là trườngdùng và thu lại từ người tiêu dùng số hợp miễn thuế GTGT cho

không phải tính thuế và ngườimua không phải trả thuế khimua

Bản chất

Câu 13: Mức thuế suất 5% áp dụng cho nhóm hàng hóa, dịch

vụ có đặc điểm :

+-

Hàng hoá, dịch vụ thiết yếu cho đời sống xã hội như:

Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt;

- Thiết bị, dụng cụ y tế; bông, băng vệ sinh y tế; thuốc phòng bệnh, chữa bệnh; sảnphẩm hóa dược, dược liệu là nguyên liệu sản xuất thuốc chữa bệnh, thuốc phòngbệnh

+

Trang 15

- Thuế GTGT đầu vào của VTHH vượt định mức tiêu hao do DN tự quy định hoặc do

cơ quản nhà nước có thẩm quyền quy định.

- Thuế GTGT đầu vào tương ứng với nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe đối với ô tô

từ 9 chỗ ngồi trở xuống không sử dụng cho hđ sxkd vận chuyển, du lịch, khách sạn, làm mẫu lái thử cho kinh doanh ô tô.

- Trường hợp được đền bù/bồi thường do bị thiệt hại/tổn thất khách quan như bão lụt/thiên tai thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và cũng không được khấu trừ khi tính thuế TNDN.

Trang 16

Ví dụ: hoạt động kinh doanh của ngân hàng như: Hoạt động cho vay vốn, bảo lãnh cho vay

o Do có sự khác biệt về quy định trong việc xác định doanh thu tính thuế TNDN như: Một số hoạt động tính vào doanh thu, một số khác tính vào thu nhập khác ví dụ như: Bán TSCĐ thì tính vào thu nhập khác nhưng đối với thuế GTGT thì tính tất cả.

o Trường hợp doanh nghiệp có doanh thu thuộc diện không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT nhưng vẫn tính thuộc doanh thu tính thuế.

o Đối với dịch vụ thì thuế GTGT là thời điểm xuất hóa đơn hoặc hoàn thành dv, còn

Trang 17

- Thuế GTGT đầu vào của HHDV dùng để sản xuất HHDV không thuộc diện chịu thuế GTGT thì không được khấu trừ.

+ Ví dụ minh họa: Doanh nghiệp A mua máy móc thiết bị phục vụ cho việc sản xuất muối

thì tiền thuế GTGT của việc mua máy móc thiết bị đó không được khấu trừ đầu vào.

- Thuế GTGT đầu vào dùng chung cho hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT phân bổ sai quy định thì không được khấu trừ.

+ Ví dụ minh họa: Trong kỳ doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là

100tr, doanh thu tính thuế GTGT là 1 tỷ, Doanh thu không chịu thuế GTGT là 1 tỷ Doanh nghiệp phân bổ số thuế GTGT đầu vào phân bổ được khấu trừ là 60 tr Như vậy doanh nghiệp đã phân bổ sai, Doanh nghiệp chỉ được khấu trừ 50tr và không được khấu trừ là 50tr.

- Thuế GTGT đầu vào của cơ sở SXKD nộp thuế theo phương pháp trực tiếp.

Hóa đơn GTGT đầu vào sử dụng không đúng quy định như:

o

Tiêu đề	Đề Cương Câu Hỏi Thuế Giá Trị Gia Tăng Mở Rộng 2023
Tác giả	Nguyễn Yona
Trường học	Đại học Đà Nẵng
Chuyên ngành	Thuế Giá Trị Gia Tăng
Thể loại	tài liệu ôn thi
Năm xuất bản	2023
Thành phố	Đà Nẵng

Định dạng
Số trang	24
Dung lượng	8,79 MB
File đính kèm	ĐỀ CƯƠNG CÂU HỎI THUẾ GTGT.rar (9 MB)