Họ và tên Đinh Thùy Dương MSSV 81212009TPE2 Môn học Kế toán thuế 2 BÀI KIỂM TRA CUỐI CHƯƠNG 1 TỰ LUẬN Công ty X nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ trong năm tính thuế có số liệu như s[.]
Họ tên: Đinh Thùy Dương MSSV: 81212009TPE2 Môn học: Kế toán thuế BÀI KIỂM TRA CUỐI CHƯƠNG 1- TỰ LUẬN Công ty X nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ năm tính thuế có số liệu sau: (Đơn vị tính: triệu đồng) + Doanh thu bán hàng: 34.200 + Chi phí để tính thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp kê khai: 32.000, đó: - Chi phí đầu tư nhà xưởng: 5.000 - Chi phí khơng đầy đủ hóa đơn theo quy định: 350 - Chi phí khấu hao TSCĐ theo kế tốn 800, theo quy định sách thuế 620 (Do khác biệt thời gian khấu hao năm thứ 2) Các khoản chi lại trừ theo quy định luật thuế thu nhập doanh nghiệp Yêu cầu: Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm Định khoản kế toán liên quan đến thuế TNDN Biết năm công ty tạm nộp thuế TNDN TGNH vào NSNN 980; thực đầy đủ chế độ sổ sách kế tốn, hóa đơn chứng từ hợp lệ, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20% Bài làm: Đơn vị tính: triệu đồng Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm Lợi nhuận trước thuế = 34.200 – 32.000 = 2.200 Điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế (do chi phí khơng trừ) 5.530, đó: + Chi phí đầu tư nhà xưởng: 5.000 + Chi phí khơng đầy đủ hóa đơn theo quy định: 350 + Chi phí khấu hao: 180 (800-620) Thu nhập chịu thuế = 2.200 + 5.530 = 7.730 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = 7.730 x 20% = 1.546 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = 1.546 – 980 = 566 Định khoản kế toán liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp vào Ngân sách Nhà nước: Nợ TK 8211: 980 Có TK 3334: 980 Nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp vào Ngân sách Nhà nước: Nợ TK3334: 980 Có TK 112: 980 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp Ngân sách Nhà nước: Nợ TK 8211: 566 Có TK 3334: 566 Cuối kỳ, kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp: Nợ TK 911: 1.546 Có TK 8211: 1.546