Luận văn thạc sĩ kinh tế quản lý và dự báo thu bảo hiểm xã hội tại bảo hiểm xã hội việt nam

Chính vì thế mà đề tài đã hệ thống các quy định của Nhà nước về đối tượng thu, mức thu, cách thức vận hành và quản lý các quỹ BHXH, phân tích đánh giá thực trạng tình hình thu - chi của

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI

-

VŨ THỊ LAN ANH

QUẢN LÝ VÀ DỰ BÁO THU BẢO HIỂM XÃ HỘI

TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI VIỆT NAM

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

HÀ NỘI, NĂM 2021

Luận văn thạc sĩ KT

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI

-

VŨ THỊ LAN ANH

QUẢN LÝ VÀ DỰ BÁO THU BẢO HIỂM XÃ HỘI

TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI VIỆT NAM

CHUYÊN NGÀNH : QUẢN LÝ KINH TẾ

LỜI CẢM ƠN

Để hoàn thành chương trình cao học và viết luận văn này, tôi đã nhận được sự hướng

dẫn, giúp đỡ và góp ý nhiệt tình của quý thầy cô Trường Đại học Thương mại

Trước hết, tôi xin chân thành cảm ơn đến qu thầy cô Đại học Thương mại, đã tận

tình hướng dẫn, giúp đỡ cho tôi trong qu trình học tập

Tôi xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến TS Lê Mai Trang đã dành rất nhiều thời gian và

tâm huyết hướng dẫn nghiên cứu và giúp tôi hoàn thành luận văn tốt nghiệp

Mặc dù tôi đã có nhiều cố gắng nỗ lực, tìm tòi, nghiên cứu để hoàn thiện luận văn, tuy

nhiên không thể tránh khỏi những thiếu sót, rất mong nhận được những đóng góp tận tình

của qu thầy cô, các nhà khoa học và các bạn

TÁC GIẢ LUẬN VĂN

Vũ Thị Lan Anh

Luận văn thạc sĩ KT

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan bản luận văn Thạc sỹ Quản lý kinh tếlà công trình nghiên cứu khoa

học, độc lập của tôi Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực và có nguồn gốc

rõ ràng

TÁC GIẢ LUẬN VĂN

Vũ Thị Lan Anh

Luận văn thạc sĩ KT

MỤC LỤC

LỜI CẢM ƠN i

LỜI CAM ĐOAN ii

MỤC LỤC iii

MỘT SỐ TỪ VIẾT TẮT vi

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU vii

LỜI MỞ ĐẦU 1

1 L do chọn đề tài 1

2 Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài: 2

3 Mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu 5

4 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu đề tài 5

5 Phương ph p nghiên cứu: 5

6 Những đóng góp mới của luận văn: 7

7 Kết cấu của luận văn: 7

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ VÀ DỰ BÁO THU BẢO HIỂM XÃ HỘI 8

1.1 Những vấn đề cơ bản về thu bảo hiểm xã hội 8

1 1 1 Quan điểm về bảo hiểm xã hội 8

1 1 2 Kh i niệm thu bảo hiểm xã hội 9

1 1 3 Nguyên tắc và nguồn thu bảo hiểm xã hội 9

1.2 Quản l thu bảo hiểm xã hội 12

1 2 1 Kh i niệm, mục đích, yêu cầu quản l thu bảo hiểm xã hội 12

1 2 2 Nội dung quản l thu bảo hiểm xã hội 15

1 2 3 Phương ph p và công cụ quản l thu bảo hiểm xã hội 21

1 2 4 C c tiêu chí đ nh gi quản l thu bảo hiểm xã hội 23

1 2 5 Những nhân tố ảnh hưởng đến quản l thu BHXH 25

1 3 Dự b o thu bảo hiểm xã hội 27

1 3 1 Kh i niệm và đặc điểm của dự b o 27

1 3 2 C c phương ph p dự b o 28

1 3 3 Vai trò của dự b o và dự b o thu bảo hiểm xã hội 30

1 4 Kinh nghiệm về quản l thu bảo hiểm xã hội ở một số quốc gia và bài học kinh nghiệm cho Việt Nam 31

1.4.1 Kinh nghiệm quản l thu BHXH ở Trung Quốc 31

Luận văn thạc sĩ KT

1 4 2 Kinh nghiệm quản l thu BHXH ở Ấn Độ 35

1 4 3 Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam 36

CHƯƠNG 2 : THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THU BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI VIỆT NAM 38

2 1 Giới thiệu về Bảo hiểm xã hội Việt Nam 38

2 1 1 Sự ra đời và ph t triển của Bảo hiểm xã hội Việt Nam 38

2 1 2 Cơ cấu tổ chức và nhiệm vụ, quyền hạn của BHXH Việt Nam: 40

2.2 Thực trạng quản l thu bảo hiểm xã hội tại Bảo hiểm xã hội Việt Nam giai đoạn 2015-2019 43

2 2 1 Quản l đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội 43

2 2 2 Quản l tiền thu và nợ đóng bảo hiểm xã hội 47

2 2 3 Quản l thanh kiểm tra, gi m s t thu bảo hiểm xã hội 57

2.3 Đ nh gi thực trạng quản l thu BHXH tại BHXH Việt Nam giai đoạn 2015-2019 58

2 3 1 Những kết quả đạt được 58

2 3 2 Những hạn chế và nguyên nhân 63

2 4 Kết quả dự b o thu bảo hiểm xã hội tại Bảo hiểm Xã hội Việt Nam giai đoạn 2015-2024 67

2 4 1 Mô tả công cụ dự b o 67

2 4 2 Mô tả dữ liệu 67

2 4 3 Kết quả dự b o 68

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ DỰ BÁO THU BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI VIỆT NAM 71

3 1 Định hướng ph t triển bảo hiểm xã hội ở Việt Nam 71

3 2 C c giải ph p hoàn thiện công t c quản l và dự b o thu bảo hiểm xã hội 73

3 2 1 Giải ph p quản l đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội 73

3 2 2 Giải ph p quản l quản l tiền thu và nợ đóng bảo hiểm xã hội 75

3 2 3 Giải ph p quản l thanh kiểm tra, gi m s t thu bảo hiểm xã hội 77

3 2 4 Một số giải ph p kh c nhằm hoàn thiện quản l thu bảo hiểm xã hội 79

3 2 5 C c giải ph p hoàn hiện công t c dự b o thu bảo hiểm xã hội 84

3 3 Kiến nghị và đề xuất 85

3 3 1 Đối với Ủy ban Thường vụ Quốc hội và Quốc hội 85

3 3 2 Đối với Chính phủ 87

3 3 3 Đối với Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội 88

Luận văn thạc sĩ KT

3 3 4 Đối với tổ chức Công đoàn 88

3 3 5 Đối với Ủy ban nhân dân c c tỉnh, thành phố 89

KẾT LUẬN 90

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 91

PHỤ LỤC 94

Luận văn thạc sĩ KT

MỘT SỐ TỪ VIẾT TẮT

1 BHXH Viết tắt của cụm từ “Bảo hiểm xã hội”

2 BHYT Viết tắt của cụm từ "Bảo hiểm y tế"

3 BHTN Viết tắt của cụm từ “Bảo hiểm thất nghiệp”

4 BHXH tỉnh Là tên chung cho Bảo hiểm xã hội tỉnh, thành phố trực thuộc

Trung ương

5 BHXH huyện Là tên chung cho Bảo hiểm xã hội huyện, quận, thị xã, thành

phố thuộc tỉnh

6 Chuyên quản thu Cán bộ làm công tác thu tại BHXH huyện, BHXH tỉnh

7 NSDLĐ Viết tắt của từ “Người sử dụng lao động”

8 NLĐ Viết tắt của từ “Người lao động”

9 HĐLĐ Viết tắt của từ “Hợp đồng lao động”

Viết tắt của Luật BHYT số 25/2008/QH12 được thông qua tại

kỳ họp thứ 4 Quốc hội khóa 12 ngày 14/11/2008

12 Luật BHYT năm

2014

Viết tắt của Luật BHYT số 46/2014/QH13 được thông qua tại

kỳ họp thứ 7 Quốc hội khóa 13 ngày 13/6/2014

13 Luật Việc làm Viết tắt của Luật Việc làm số 38/2013/QH13 được thông qua

tại kỳ họp thứ 6 Quốc hội khóa 13 ngày 16/11/2013

14 Luật An toàn,

vệ sinh lao động

Viết tắt của Luật An toàn, vệ sinh lao động số 84/2015/QH13 được thông qua tại kỳ họp thứ 9 Quốc hội khóa 13 ngày 25/6/2015

Luận văn thạc sĩ KT

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU

Bảng 1: Tỷ lệ đóng BHXH ở một số thành phố của Trung Quốc 34

Bảng 2: Đối tượng tham gia BHXH, BHYT, BHTN 5 năm 2015-2019 44

Bảng 3 : Số đơn vị tham gia BHXH bắt bu 2015-2019 46

Bảng 4: Tỷ lệ đóng BHXH 50

Bảng 5: Tỷ lệ đóng bhxh đối với doanh nghiệp đề nghị được đóng với mức thấp hơn (áp dụng từ ngày 15/7/2020) 50

Bảng 6: Số thu BHXH, BHYT, BHTN 5 năm 2015-2019 52

Bảng 7: Tình hình chậm đóng, nợ đọng BHXH, BHYT, BHTN 5 năm 2015 – 2019 55

Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức bộ m y quản l thu BHXH của BHXH Việt Nam 42

Hình 3 1: Kết quả dự b o tổng số tiền bảo hiểm 68

Hình 3 2: Kết quả dự b o số người tham gia BHXH-BB 69

Hình 3 3: Kết quả dự b o số người tham gia BHXH-TN 69

Hình 3 4: Kết quả dự b o số người tham gia BHYT 70

Luận văn thạc sĩ KT

LỜI MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài

Trong những năm qua, Đảng và Nhà nước ta đã luôn quan tâm lãnh đạo, chỉ đạo xây dựng và thực hiện chính s ch BHXH, BHYT là động lực phát triển bền vững đất nước, thể hiện tính ưu việt, bản chất tốt đẹp của chế độ ta Các cấp, các ngành, các tổ chức chính trị -

xã hội, cộng đồng doanh nghiệp, người lao động và người dân đã tích cực triển khai thực hiện chủ trương của Đảng, chính sách, pháp luật của Nhà nước về BHXH, BHYT và đạt được nhiều kết quả quan trọng

Tại Nghị quyết số 21-NQ/TW ngày 22/11/2012 của Bộ Chính trị về tăng cường sự lãnh đạo của Đảng đối với công t c BHXH, BHYT giai đoạn 2012 - 2020, đã nêu: “BHXH

và BHYT là hai chính sách xã hội quan trọng, là trụ cột chính của hệ thống an sinh xã hội, góp phần thực hiện tiến bộ và công bằng xã hội, bảo đảm ổn định chính trị - xã hội và phát triển kinh tế - xã hội”, “Ph t triển hệ thống BHXH, BHYT đồng bộ với phát triển các dịch

vụ xã hội, đ p ứng ngày càng tốt hơn nhu cầu của nhân dân; tạo điều kiện thuận lợi cho mọi người tham gia và thụ hưởng các chế độ BHXH, BHYT Thực hiện tốt các chế độ, chính sách BHXH, BHYT là trách nhiệm của các cấp ủy đảng, chính quyền, đoàn thể, tổ chức xã hội, doanh nghiệp và của mỗi người dân ” Tại Nghị quyết số 28-NQ/TW ngày 23/5/2018 của Hội nghị lần thứ bảy Ban Chấp hành Trung ương khóa XII, tiếp tục khẳng

định quan điểm: “BHXH là một trụ cột chính của hệ thống an sinh xã hội trong nền kinh tế

thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa, góp phần quan trọng thực hiện tiến bộ, công bằng

xã hội, bảo đảm ổn định chính trị - xã hội, đời sống nhân dân, phát triển bền vững đất nước”

Hệ thống tổ chức BHXH từng bước được đổi mới, về cơ bản đ p ứng được yêu cầu, nhiệm vụ, ph t huy được vai trò, tính hiệu quả trong xây dựng, tổ chức thực hiện chính sách và quản lý Quỹ BHXH, BHYT, bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) Qua 25 năm hình thành và phát triển, toàn ngành BHXH Việt Nam đã tổ chức thực hiện chính sách BHXH, BHYT nói chung và thực hiện công t c thu BHXH, BHYT đạt được kết quả to lớn Kết quả năm 2018 số người tham gia BHXH bắt buộc đạt 14,455 triệu người, chiếm khoảng 30,4% lực lượng lao động trong độ tuổi, tăng trên 12 triệu người, gấp 6,47 lần so với năm

1995 (năm đầu hình thành tổ chức BHXH), số người tham gia BHYT đạt 83,540 triệu người, đạt tỷ lệ bao phủ trên 89% dân số, tăng gấp 22 lần so với năm 1993 (năm đầu thực hiện Điều lệ BHYT), tăng 67,04 triệu người, gấp 5 lần so với năm 2003 (năm đầu hệ thống BHYT sát nhập vào BHXH Việt Nam); số người tham gia BHTN đạt 12,643 triêu người,

Luận văn thạc sĩ KT

tăng trên 7,1 triệu người, gấp trên 2 lần so với năm 2009 (năm đầu thực hiện chính sách BHTN); số tiền thu BHXH bắt buộc đạt 221.796 tỷ đồng, tăng trên 220 000 tỷ, gấp 281 lần

so với năm 1995, số tiền thu BHYT là 93.318 tỷ đồng, tăng 94 673 tỷ đồng so với năm

2003 Đến hết năm 2019, số người tham gia BHXH bắt buộc là 15,200 triệu người; BHXH

tự nguyện là 551 nghìn người, BHTN là 13,514 triệu người; BHYT là 85,637 triệu người, đạt tỷ lệ bao phủ 90% dân số, số thu về quỹ BHXH, quỹ BHYT cũng không ngừng gia tăng với tổng số thu ước 368.241 tỷ đồng, đạt 100,54% kế hoạch cả năm Việc ph t triển người tham gia BHXH tự nguyện đã đạt được kết quả vượt bậc Số người tham gia tăng mới trong năm 2019 đã bằng tổng số người vận động được của 10 năm trước đó, với con

số 551 000 người tham gia Đây là con số ấn tượng, có sự gia tăng đột biến, bởi chỉ tính riêng số người tăng mới trong năm 2019 đã gần bằng kết quả 10 năm thực hiện chính s ch này từ năm 2008 đến năm 2018

Bên cạnh những kết quả đạt được thì việc thực hiện công tác thu BHXH, BHYT, BHTN thời gian qua còn bộc lộ những tồn tại, hạn chế Hiện nay vẫn còn nhiều đơn vị, doanh nghiệp chưa tham gia BHXH, BHYT, BHTN cho người lao động, tỷ lệ người lao động tham gia BHXH mới đạt 32,2% so với lực lượng lao động trong độ tuổi lao động Tình trạng vi phạm pháp luật trốn đóng, nợ đóng BHXH diễn ra khá phức tạp: Có nhiều doanh nghiệp thành lập, sử dụng lao động nhưng trốn đóng, chậm đóng, đóng không đúng mức lương,…làm ảnh hưởng đến quyền lợi chính đ ng của người lao động

Một trong những nguyên nhân cơ bản là công tác quản l thu BHXH chưa thực sự phù hợp; chưa có c c giải ph p đồng bộ về pháp luật dân sự và pháp luật hình sự để nâng cao năng lực thể chế để quản lý, xử phạt thống nhất, nghiêm minh và kịp thời đối với các hành

vi vi phạm trong lĩnh vực BHXH, đảm bảo quyền lợi cho người lao động, ý thức của người

sử dụng và người lao động chưa cao trong việc tham gia đóng BHXH

Với tư c ch là một cán bộ đang làm thực tiễn trong lĩnh vực thu BHXH của BHXH Việt Nam, để góp phần khắc phục được những hạn chế, bất cập, đồng thời xây dựng một cơ chế

thu, chi BHXH hợp lý, hiệu quả tác giả chọn vấn đề “Quản lý và Dự báo thu BHXH tại

BHXH Việt Nam” làm đề tài luận văn thạc sỹ kinh tế của mình

2 Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài:

Đã có rất nhiều công trình nghiên cứu trong ngành và ngoài ngành về BHXH, từ đề tài cấp bộ, luận văn thạc sĩ , luận văn tiến sĩ đi sâu nghiên cứu những vấn đề chung, cũng như từng lĩnh vực cụ thể về BHXH, nhưng về quản lý thu BHXH còn rất hạn chế, với những cách tiếp cận kh c nhau, đã có một số công trình nghiên cứu liên quan:

Luận văn thạc sĩ KT

- Phạm Đỗ Nhật Tân (2007) “C c giải ph p đảm bảo cân đối quỹ BHXH bắt buộc khi thực hiện Luật BHXH”, Bộ Lao động thương binh và Xã hội Nguy cơ mất cân đối quỹ BHXH đã được các nhà nghiên cứu khoa học xã hội và tổ chức lao động quốc tế (ILO) khuyến nghị tới Chính phủ Việt Nam từ khi xây dựng Luật BHXH Khi mà nguồn hình thành và quản lý các quỹ thành phần như là quỹ BHXH, quỹ bảo hiểm y tế (BHYT), quỹ bảo hiểm thất nghiệp (BHTN), trong đó quỹ BHXH chia thành các quỹ thành phần như là: quỹ chi trả chế độ hưu trí, tử tuất (dài hạn); quỹ chi trả chế độ ốm đau, thai sản, dưỡng sức phục hồi sức khỏe, tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp (ngắn hạn) Việc hình thành nên các quỹ này là từ nguồn thu BHXH bắt buộc Chính vì thế mà đề tài đã hệ thống các quy định của Nhà nước về đối tượng thu, mức thu, cách thức vận hành và quản lý các quỹ BHXH, phân tích đánh giá thực trạng tình hình thu - chi của quỹ BHXH bắt buộc của Việt Nam, từ đó đề tài đã đưa ra c c dẫn chứng về những quan điểm và những mặt hạn chế về việc duy trì và mở rộng nguồn thu BHXH, sử dụng quỹ BHXH, điều kiện để hưởng các chế độ chính sách BHXH nhằm đảm bảo sự an toàn của quỹ BHXH, cân đối quỹ BHXH trong tương lai

- Nguyễn Văn Định (2008), Giáo trình bảo hiểm, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân,

Hà Nội Giáo trình gồm 15 chương đã trình bày toàn bộ những nội dung cơ bản về bảo hiểm trên mọi lĩnh vực, ngành nghề Đặc biệt tại chương 2 của gi o trình đề cập đến nội dung cụ thể, chi tiết về “Bảo hiểm xã hội” Đây chính là c c nội dung lý thuyết liên quan đến bảo hiểm xã hội mà đề tài đã kế thừa được từ giáo trình này

- Phạm Trường Giang (2010) “Hoàn thiện cơ chế thu BHXH ở Việt Nam” Luận án Tiến sĩ, Trường Đại Học Lao động Xã hội Đóng góp nghiên cứu khoa học của luận n đó

là tác giả đã nghiên cứu về cơ chế chính sách thu BHXH ở Việt Nam, việc phân cấp quản

lý thu BHXH, các chế tài về đóng BHXH và xử lý vi phạm về đóng BHXH Trên cơ sở phân tích cơ chế chính sách thu BHXH ở Việt Nam, đề cập vấn đề chế tài xử phạt vi phạm pháp luật BHXH còn thấp, chưa đủ sức răn đe, t c giả có tham khảo một số mô hình thu BHXH ở một số nước phát triển, từ đó t c giả có 7 khuyến nghị một số giải pháp có ý nghĩa thực tiễn hoàn thiện cơ chế chính sách thu BHXH ở Việt Nam

- Nguyễn Hữu Vinh (2010) “Giải pháp nhằm hạn chế tình trạng nợ đọng và trốn đóng BHXH ở Hà Nội” Luận văn Thạc sỹ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Tác giả đã đi sâu l giải nguyên nhân làm giảm nguồn thu là do tình trạng nợ đọng tiền đóng BHXH kéo dài, trốn đóng BHXH dưới nhiều hình thức của các doanh nghiệp, từ đó t c giả kiến nghị các giải pháp làm giảm tình trạng nợ đọng, truy thu, tính lãi thậm chí là khoanh

Luận văn thạc sĩ KT

nợ để đảm bảo thu đúng, đủ, kịp thời không làm ảnh hưởng đến việc thụ hưởng các chế độ BHXH của NLĐ

- Nguyễn Thanh Dung (2014), “Quản lý thu bảo hiểm xã hội đối với khu vực kinh tế

tư nhân tại tỉnh Hải Dương”, luận văn thạc sỹ kinh tế, trường Đại học Thương mại, Luận văn đề cập nội dung liên quan đến lý luận về quản lý thu BHXH, nguồn hình thành quỹ BHXH, các chế độ BHXH Nội dung luận văn đi sâu nghiên cứu quản lý thu BHXH ở khu vực kinh tế tư nhân ở Hải Dương, tỉnh có nhiều c c đơn vị kinh tế tư nhân tham gia BHXH, bên cạnh c c đơn vị có ý thức tham gia đầy đủ cho người lao động thì cũng có rất nhiều đơn vị thuộc diện tham gia BHXH nhưng cố tình không tham gia hoặc lách luật, ảnh hưởng đến quyền lợi của người lao động Luận văn đưa ra c c giải ph p để hoàn thiện công tác thu, quản lý thu tại khu vực kinh tế tư nhân tại tỉnh Hải Dương

- Đề án khoa học: “Xây dựng quy định quản lý thu nợ BHXH, BHYT, BHTN”, chủ nhiệm đề án, Thạc sĩ Trần Đình Liệu, Phó Tổng Gi m đốc BHXH Việt Nam Đề n đã nghiên cứu và đ nh gi tình hình nợ BHXH, BHYT của c c đơn vị sử dụng lao động tại 63 tỉnh, thành phố trên cả nước và công tác quản lý thu nợ BHXH, BHYT trong thời gian 03 năm 2010-2012 X c định những nguyên nhân khách quan, chủ quan đồng thời đề xuất các giải pháp quản lý có hiệu quả nhằm chống thất thu, ngăn ngừa tình trạng chiếm dụng tiền đóng và giảm nợ đọng BHXH, BHYT như

+ Hoàn thiện Luật BHXH và c c văn bản hướng dẫn có liên quan, giao thẩm quyền thanh tra về thu BHXH, BHYT cho cơ quan BHXH

+ Tăng cường sự lãnh đạo, chỉ đạo của cấp uỷ Đảng và chính quyền địa phương, sự phối hợp của c c cơ quan quản l Nhà nước ở địa phương trong công t c thu hồi nợ đọng BHXH, BHYT

+ Đẩy mạnh công tác cải cách thủ tục hành chính, ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác thu BHXH, BHYT

Các nghiên cứu đều đã thu thập thông tin, đ nh gi thực trạng, chỉ ra một số tồn tại trong các khâu quản l và đề xuất một số giải pháp khá chung cho các vấn đề phát sinh trong việc quản lý thu BHXH Tuy nhiên, đối với thu BHXH, để có thể thu đúng, thu đủ và thu kịp thời vào nguồn quỹ BHXH, cần tìm ra những điểm đang có ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý thu BHXH trong các nội dung quản lý cụ thể Vì vậy, bên cạnh các nội dung quản lý nói chung tại đề tài này, tác giả tập chung nghiên cứu chi tiết các vấn đề quản lý, thu thập thông tin về thực trạng, đ nh gi và đưa ra những dự báo về công tác thu BHXH

Luận văn thạc sĩ KT

3 Mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu

 Mục tiêu nghiên cứu

Trên cơ sở vận dụng lý luận và kinh nghiệm thực tiễn về quản l thu BHXH, đề tài phân tích thực trạng công tác quản lý thu BHXH tại BHXH Việt Nam từ đó đề xuất những giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện quản l thu BHXH, đảm bảo phát triển sự nghiệp BHXH một cách bền vững, đ p ứng yêu cầu của thời kỳ đổi mới hiện nay

 Nhiệm vụ nghiên cứu

Để giải quyết được mục tiêu nghiên cứu nói trên, đề tài sẽ thực hiện được 3 nhiệm vụ nghiên cứu:

- Hệ thống hóa một số vấn đề lý luận cơ bản về chính sách BHXH nói chung, thu BHXH và quản lý thu BHXH bắt buộc nói riêng

- Phân tích, đ nh gi đúng thực trạng quản lý thu BHXH tại BHXH Việt Nam những năm qua; từ đó nhận định những thành công, hạn chế đồng thời x c định nguyên nhân của những thành công, hạn chế trong công tác quản l thu BHXH trên địa bàn toàn quốc

- Dự b o thu BHXH và đề xuất một số giải pháp và kiến nghị thiết thực, có tính khả thi nhằm hoàn thiện công tác quản lý thu BHXH

4 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu đề tài

Đối tượng nghiên cứu của đề tài

Đối tượng nghiên cứu của luận văn tập trung vào các vấn đề lý luận và thực tiễn về quản lý thu bảo hiểm xã hội

 Phạm vi nghiên cứu của đề tài:

+ Về nội dung: Quản lý thu BHXH là một vấn đề lớn và phức tạp trong khi đó thời gian nghiên cứu có hạn Trong phạm vi nghiên cứu đề tài này, tác giả tập trung nghiên cứu

về quản lý thu BHXH bắt buộc, không bao gồm BHXH tự nguyện và hoạt động đầu tư tăng trưởng quỹ BHXH trên góc độ của cơ quan quản l nhà nước về BHXH Do đó t c giả nghiên cứu các vấn đề về thu, nộp BHXH của người lao động, người sử dụng lao động và

cơ quan BHXH, c c yếu tố ảnh hưởng đến số thu BHXH, đối tượng nộp BHXH, phương thức thu, quy trình tổ chức quản lý thu, nguyên nhân trốn tránh nộp BHXH, những biện pháp chống thất thu BHXH

+ Về thời gian: Nghiên cứu số liệu thu BHXH của BHXH Việt Nam trong 5 năm từ năm

2015 - 2019 đồng thời đưa ra dự báo và giải pháp kiến nghị đến năm 2024

5 Phương pháp nghiên cứu:

Trong quá trình nghiên cứu, luận văn sử dụng những phương ph p kh c nhau, bổ

Luận văn thạc sĩ KT

sung cho nhau để giải quyết mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu đã đặt ra Cụ thể, đề tài sử dụng hai nhóm phương ph p là phương ph p thu thập dữ liệu và phương ph p phân tích dữ liệu như sau:

* Nhóm phương pháp thu thập dữ liệu

- Thu thập, tìm kiếm các dữ liệu liên quan đến cơ sở lý luận của đề tài ở các sách, giáo trình, luận án, Luật, Nghị định, Thông tư, bài b o khoa học,… được dùng để làm cơ

sở lý luận về quản lý thu BHXH; nội dung, vai trò và sự cần thiết của quản lý thu BHXH

- Thu thập, nghiên cứu văn bản pháp luật về BHXH, báo cáo tổng kết về BHXH, các

số liệu thống kê có liên quan… để làm cơ sở đ nh gi thực trạng vấn đề nghiên cứu Các văn bản pháp luật về BHXH nhằm nghiên cứu thực trạng, ban hành và tổ chức thực hiện pháp luật liên quan đến phát triển BHXH Cùng với các công tác quản lý sẽ sử dụng trong việc nghiên cứu các nội dung quản lý thu BHXH tại BHXH Việt Nam

Đề tài cũng kế thừa kết quả nghiên cứu của c c công trình có liên quan đồng thời dựa vào các chủ trương, đường lối của Đảng và chính sách của Nhà nước về quản lý thu BHXH

* Nhóm phương pháp phân tích dữ liệu:

- Phương ph p phân tích thống kê: Phương ph p này được sử dụng để đưa ra c c số liệu, các thông tin cần thiết trong phạm vi thời gian nghiên cứu đề tài nhằm đưa ra c c nhận định về sự phát triển của đối tượng nghiên cứu cũng như là tạo cơ sở để dự đo n cho

xu hướng phát triển trong tương lai của sự vật, hiện tượng

- Phương ph p tổng hợp dữ liệu: Phương ph p này được sử dụng để tổng hợp các kết quả điều tra, quan sát, các tài liệu thu thập được từ nhiều nguồn để đưa ra các kết luận,

đ nh gi phục vụ cho mục đích nghiên cứu của đề tài Dựa vào các số liệu đã thu thập được

ở trên tiến hành tổng hợp dưới dạng văn bản word, bảng excel, xây dựng các bảng biểu, sơ

đồ, hình vẽ…

- Phương ph p so s nh: Phương ph p này được thực hiện trong việc nghiên cứu đề tài là so sánh thực trạng công tác quản l Nhà nước với các mục tiêu, định hướng đã đề ra,… để đưa ra được các kết luận cần thiết

- Phương ph p phân tích: phân tích số liệu từ phương ph p so s nh cần thiết cho các nội dung cần nghiên cứu đó là tình hình quản lý thu BHXH tại BHXH Việt Nam, thực trạng nội dung và phương ph p QLNN đối với phát triển quản lý thu BHXH của BHXH Việt Nam

- Phương ph p đ nh gi : Đ nh gi thực trạng QLNN đối với phát triển quản lý thu

Luận văn thạc sĩ KT

Bảo hiểm xã hội Việt Nam dựa trên phân tích số liệu trên Từ đó đưa ra những ưu điểm và hạn chế trong công tác quản lý của Nhà nước, tìm được nguyên nhân, phương ph p hoàn thiện hơn nữa công tác quản lý này

6 Những đóng góp mới của luận văn:

- Về mặt lý luận: Luận văn đã tìm ra những giải pháp mới mang tầm vĩ mô như kiến nghị c c cơ quan lập pháp, Ủy ban Thường vụ Quốc hội sửa đổi, bổ sung đồng bộ pháp luật về Lao động, tiền lương, chính sách pháp luật có liên quan nhằm phát triển đối tượng tham gia BHXH, tăng tính tuân thủ của pháp luật Đây là những yếu tố góp phần giúp BHXH Việt Nam phát triển được đối tượng tham gia BHXH bắt buộc, từ đó làm tăng

số thu vào quỹ BHXH, giảm số nợ BHXH, từ đó đảm bảo được quyền lợi của người lao động khi tham gia BHXH

- Về mặt thực tiễn: tìm ra những giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thu BHXH bắt buộc, nhằm đ p ứng yêu cầu của công cuộc phát triển kinh tế - xã hội đất nước và tính ưu việt của chính sách An sinh xã hội

- Dự báo thu BHXH theo tháng ở Việt Nam đến năm 2024: Đây là lĩnh vực hoàn toàn mới Dựa vào kết quả dự báo, BHXH Việt Nam có thể lập những kế hoạch chính xác

để giao nhiệm vụ thu cho BHXH các tỉnh trong những năm tới thay vì căn cứ kết quả thu BHXH của năm trước để giao kế hoạch thu cho năm sau như hiện nay Giúp Chính phủ có

kế hoạch cân đối quỹ BHXH và có những chính sách phù hợp đối với người lao động

7 Kết cấu của luận văn:

Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo và phụ lục, nội dung chính của luận văn được chia thành 3 chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận về quản lý và dự báo thu BHXH

Chương 2: Thực trạng quản lý thu BHXH tại Bảo hiểm xã hội Việt Nam,

Chương 3: Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý và dự báo thu BHXH tại Bảo hiểm

xã hội Việt Nam

Luận văn thạc sĩ KT

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ VÀ DỰ BÁO THU

BẢO HIỂM XÃ HỘI

1.1 Những vấn đề cơ bản về thu bảo hiểm xã hội

1.1.1 Quan điểm về bảo hiểm xã hội

Bảo hiểm và BHXH đã hình thành rất sớm trong lịch sử phát triển của xã hội loài người và đã được nhiều nhà khoa học đề cập, nghiên cứu một cách sâu sắc dưới nhiều góc

độ và khía cạnh khác nhau Thực tế từ khi ra đời, những hình thức BHXH luôn luôn nhằm vào đối tượng quan trọng nhất của xã hội là lực lượng lao động Ngày nay, BHXH được nghiên cứu dưới nhiều góc độ khác nhau Vì vậy có thể có nhiều định nghĩa kh c nhau về BHXH Cụ thể:

Ở góc độ kiến thức bách khoa, BHXH là sự thay thế hoặc bù đắp một phần thu nhập cho người lao động khi họ bị mất hoặc giảm thu nhập do ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, tàn tật, thất nghiệp, tuổi già, tử tuất dựa trên cơ sở một quỹ tài chính do sự đóng góp của các bên tham gia BHXH có sự bảo hộ của Nhà nước theo pháp luật nhằm đảm bảo an toàn đời sống cho người lao động và gia đình họ, đồng thời góp phần đảm bảo an toàn xã hộị

- Ở góc độ tài chính, BHXH được định nghĩa là quá trình thành lập và sử dụng quỹ tiền tệ dự trữ của cộng đồng những người lao động, có sự bảo trợ của Nhà nước để san sẻ rủi ro, đảm bảo thu nhập cho họ và gia đình trong những trường hợp cần thiết theo quy định của pháp luật

- Ở góc độ pháp luật, BHXH là một chế độ pháp lý quy định đối tượng, điều kiện, mức độ đảm bảo vật chất và các dịch vụ cần thiết bảo vệ người lao động và gia đình họ trong các trường hợp bảo hiểm được Nhà nước xác định

- Theo Luật BHXH, thuật ngữ BHXH được hiểu là sự bảo đảm thay thế hoặc bù đắp một phần thu nhập của người lao động khi họ bị giảm hoặc mất thu nhập do ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, thất nghiệp, hết tuổi lao động hoặc chết trên cơ

sở đóng vào quỹ BHXH

Căn cứ vào loại hình BHXH của người tham gia BHXH có thể chia BHXH thành BHXH bắt buộc và BHXH tự nguyện

Theo quy định tại Khoản 2 Điều 3 Luật BHXH năm 2014 thì BHXH bắt buộc được

định nghĩa:“ Bảo hiểm xã hội bắt buộc là loại hình bảo hiểm xã hội mà người lao động và người sử dụng lao động phải tham gia”

Luận văn thạc sĩ KT

1.1.2 Khái niệm thu bảo hiểm xã hội

Thu BHXH là một thuật ngữ thuộc phạm trù tài chính, một khâu tài chính tồn tại độc lập trong hệ thống tài chính BHXH Công tác thu BHXH tham gia vào quá trình tạo lập quỹ BHXH, quỹ tài chính này nhằm đảm bảo cuộc sống cho người lao động và gia đình họ khi gặp rủi ro, từ đó đảm bảo sự ổn định và phát triển kinh tế xã hội Thu BHXH thực chất là sự phân phối lại một phần thu nhập của c c đối tượng tham gia BHXH, nhằm giải quyết hài hòa các mặt lợi ích kinh tế và thực hiện các chức năng kinh tế, xã hội của Nhà nước

Như vậy, tác giả đưa ra kh i niệm chung nhất về thu BHXH:“ Thu BHXH là việc Nhà nước sử dụng các biện pháp, các hình thức, phương ph p thu BHXH nhằm mục tiêu thu đúng, thu đủ, thu kịp thời BHXH của c c đối tượng tham gia”

1.1.3 Nguyên tắc và nguồn thu bảo hiểm xã hội

1.1.3.1 Nguyên tắc: Thu BHXH đóng vai trò quan trọng trong việc hình thành quỹ

BHXH, do đó việc thu BHXH cần tuân thủ theo nguyên tắc:

Thứ nhất: Thu đúng, thu đủ, thu kịp thời

- Thu đúng: là đúng đối tượng, đúng mức thu, đúng tiền lương, tiền công, mức thu nhập làm căn cứ đóng và đúng thời gian quy định Đối với quy định về bảo hiểm bắt buộc, mọi người lao động khi giao kết hợp đồng lao động (HĐLĐ) với người sử dụng lao động

có thời hạn từ đủ 01 th ng trở lên thuộc đối tượng đóng BHXH bắt buộc, giao kết HĐLĐ

có thời hạn từ đủ 03 th ng trở lên thuộc đối tượng đóng BHYT, BHTN bắt buộc Đối với quy định về bảo hiểm tự nguyện, người tham gia thuộc đối tượng đóng khi không thuộc đối tượng đóng bảo hiểm bắt buộc Việc x c định đúng đối tượng, đúng tiền lương, tiền công, mức thu nhập làm căn cứ đóng BHXH, BHYT, BHTN của người lao động (người tham gia) là cơ sở quan trọng để đảm bảo thu đúng; việc thu đúng còn phụ thuộc vào tính chất hoạt động của đơn vị sử dụng lao động để x c định đúng đối tượng, mức thu, phương thức thu

- Thu đủ: là thu đủ số người thuộc diện tham gia BHXH, BHYT, BHTN và đủ mức đóng, số tiền phải thu BHXH, BHYT, BHTN của người lao động (người tham gia), người

sử dụng lao động

- Thu kịp thời: là thu kịp về thời gian khi có ph t sinh quan hệ lao động, tiền công, tiền lương đối với người lao động tham gia BHXH bắt buộc, BHYT, BHTN hoặc kịp về thời gian theo phương thức đóng mà người tham gia BHXH tự nguyện, BHYT hộ gia đình đã đăng k mà những quan hệ đó thuộc đối tượng, phạm vi tham gia BHXH, BHYT, BHTN

Luận văn thạc sĩ KT

Thứ hai: Tập trung, thống nhất, công bằng, công khai

Cơ chế thu BHXH, BHYT, BHTN được quy định thống nhất, nguồn thu BHXH, BHYT, BHTN tập trung quản l , điều tiết ở Trung ương là BHXH Việt Nam C c quy định

về thu BHXH triển khai đến c c đơn vị cần được thống nhất Tất cả c c chế độ, chính s ch đối với mọi đối tượng phải được p dụng trong toàn ngành Chế độ đóng góp phải thực hiện công bằng đối với mọi đối tượng, không phân biệt đối xử theo giới tính, dân tộc Mọi vấn đề liên quan đến hệ thống quản l thu BHXH, c c chế độ, chính s ch BHXH đều cần được thảo luận, nghiên cứu, bổ sung, sửa đổi phù hợp với thực tiễn hoạt động của từng đơn

vị, tổ chức, c nhân và điều kiện, hoàn cảnh của đất nước Khi có sự thay đổi liên quan đến chế độ, chính s ch BHXH thì cơ quan BHXH phối hợp cùng với c c ban ngành liên quan thông b o đến người lao động và đơn vị sử dụng lao động công khai, minh bạch và kịp thời Việc tham gia BHXH của người lao động, người lao động đều cần được biết Bên cạnh đó, quỹ BHXH cần được quản l tập trung, có sự kiểm tra, gi m s t quỹ từ phía c c

cơ quan quản l nhà nước Việc tham gia BHXH, BHYT, BHTN của người lao động (người tham gia), người sử dụng lao động đảm bảo công khai, thực hiện công bằng ở c c thành phần kinh tế C c đơn vị tham gia BHXH, BHYT, BHTN đều phải công khai số lao động phải đóng và số tiền đóng theo đúng quy định, có sự kiểm tra, thanh tra, kiểm so t của Nhà nước và gi m s t của c c cơ quan chức năng và c c tổ chức chính trị - xã hội Tính công bằng được thể hiện trong việc thu nộp BHXH, BHYT, BHTN không phân biệt đối xử giữa c c thành phần kinh tế

Thứ ba: An toàn, hiệu quả

Thực hiện thu BHXH theo đúng quy trình để đảm bảo tính an toàn, hiệu quả trong quá trình quản lý nguồn thu BHXH và sử dụng nguồn thu đúng mục đích Đối với BHXH, đơn vị sử dụng lao động trích tiền đóng BHXH trên quỹ tiền lương, tiền công tháng của những người lao động tham gia BHXH, đồng thời trích từ tiền lương, tiền công th ng đóng BHXH của từng người lao động theo mức quy định Do số tiền lớn nên cơ quan BHXH không nhận tiền trực tiếp mà đơn vị sử dụng lao động sẽ chuyển cùng một lúc vào tài khoản chuyên thu của cơ quan BHXH mở tại ngân hàng hoặc kho bạc Nhà nước Thông qua cơ chế quản lý thu nghiêm ngặt và có sự giám sát, quản lý của nhà nước để tránh lạm dụng, thất thoát nguồn thu Hàng năm, cơ quan BHXH sẽ thông báo tình hình tham gia BHXH cho người lao động để người lao động biết được quá trình tham gia và mức tiền lương, tiền công đóng BHXH, nhằm tránh tình trạng đơn vị sử dụng lao động trốn tránh trách nhiệm đóng BHXH, hoặc đã thu tiền đóng BHXH của người lao động nhưng lại không đóng

Luận văn thạc sĩ KT

Thực hiện quản l chặt chẽ tiền thu BHXH, BHYT, BHTN theo chế độ quản l tài chính của Nhà nước và sử dụng nguồn thu đúng mục đích Nguồn thu BHXH, BHYT, BHTN do được tồn tích cộng đồng, nên thường có khối lượng tiền nhàn rỗi tương đối lớn chưa sử dụng cần được đầu tư tăng trưởng, vừa nâng cao hiệu quả sử dụng, vừa an toàn tiền thu BHXH, BHYT, BHTN về mặt gi trị do c c yếu tố trượt gi Vì vậy, thông qua cơ chế quản l nghiêm ngặt về thu BHXH, BHYT, BHTN để tr nh lạm dụng, thất tho t; đồng thời nghiên cứu c c lĩnh vực đầu tư để đảm bảo thu hồi được vốn và có lãi, tức là hiệu quả

sử dụng nguồn thu

1.1.3.2 Các nguồn thu Bảo hiểm xã hội

Các nhà kinh tế đã coi quỹ BHXH như “xương sống” của toàn bộ hệ thống BHXH của bất kỳ quốc gia nào, và có ảnh hưởng lớn đến sự ổn định xã hội, ổn định chính trị của đất nước Quỹ BHXH hình thành và hoạt động đã tạo ra khả năng giải quyết được những nhu cầu phát sinh của người thụ hưởng BHXH khi có sự kiện bảo hiểm hoặc gặp những rủi

ro được bảo hiểm theo quy định của pháp luật, với tổng dự trữ thấp nhất, nhưng khả năng thanh toán cao nhất Quỹ BHXH là tập hợp những đóng góp bằng tiền của bên tham gia BHXH (bao gồm người lao động, người sử dụng lao động và Nhà nước trong một số trường hợp) và các nguồn thu hợp pháp khác, hình thành một quỹ tiền tệ tập trung để chi trả các trợ cấp BHXH và các chi phí nghiệp vụ kh c theo quy định của pháp luật

Quỹ bảo hiểm xã hội là quỹ tiền tệ độc lập, tập trung, nằm ngoài ngân sách Nhà nước Quỹ BHXH được hình thành chủ yếu từ sự đóng góp bằng tiền của các bên tham gia BHXH nhằm mục đích chi trả cho những người được BHXH và gia đình họ khi họ bị giảm hoặc mất thu nhập do gặp các rủi ro, mất khả năng lao động hoặc mất việc làm

Q(bh)=Đ (lđ)+ Đ (sdlđ) + Đ (nn) +T(đt) +T(vt)

Trong đó:

Q(bh) : Quỹ BHXH

Đ(lđ) : Đóng góp của người lao động

Đ(sdlđ) : Đóng góp của chủ sở hữu lao động

Đ(nn) : Đóng góp và hỗ trợ của Nhà nước

T(đt) : Thu từ hoạt động đầu tư

T(vt) : Thu từ viện trợ

Như vậy, quỹ BHXH bắt buộc là một quỹ tiêu dùng, đồng thời là một quỹ dự phòng;

nó vừa mang tính kinh tế, vừa mang tính xã hội và là điều kiện hay cơ sở vật chất quan trọng nhất, đảm bảo cho toàn bộ hệ thống BHXH tồn tại và phát triển

Luận văn thạc sĩ KT

1.2 Quản lý thu bảo hiểm xã hội

1.2.1 Khái niệm, mục đích, yêu cầu quản lý thu bảo hiểm xã hội

1.2.1.1 Khái niệm quản lý thu bảo hiểm xã hội

Quản lý, ở góc độ chung nhất, là sự t c động của chủ thế với khách thể, nhằm duy trì tình trạng hiện có của đối tượng hoặc biến đổi đối tượng nhằm đạt được các mục tiêu do

chủ thể x c định

Khách thể chính là đối tượng tham gia BHXH bao gồm các doanh nghiệp và người lao động Khi tham gia BHXH cả doanh nghiệp (người sử dụng lao động) và người lao động đều phải đóng BHXH Vì vậy, để đảm bảo nguồn thu, c c cơ quan BHXH (chủ thể) phải nắm chắc số lượng c c đơn vị tham gia BHXH, những biến động trên từng địa bàn và trong toàn quốc Bên cạnh đó, phải có được những thông tin đầy đủ về tình hình sử dụng lao động tại c c cơ quan, doanh nghiệp để x c định được nguồn thu đồng thời dự b o được

các khoản chi trong tương lai

Vì vậy, Quản lý thu BHXH là sự tác động có tổ chức của chủ thể quản lý để điều hành các hoạt động thu BHXH Sự tác động đó được thực hiện bởi các biện pháp hành chính, thu đủ, thu kịp thời và không để thất thu tiền đóng BHXH theo quy định của pháp luật về BHXH

1.2.1.2 Mục đích của quản lý thu bảo hiểm xã hội

Một là, quản lý hoạt động thu BHXH đúng mục đích, hiệu quả, bền vững

Nguồn thu của quỹ BHXH gồm: Nguồn đóng BHXH của người tham gia và chủ sử dụng lao động, tiền sinh lời của hoạt động đầu tư tăng trưởng quỹ, nguồn hỗ trợ của nhà

nước, các nguồn khác của các tổ chức trong nước và ngoài nước

Quản lý thu BHXH với mục đích đảm bảo cho tiền nộp BHXH có đủ khả năng thực hiện quá trình tái sản xuất xã hội, tức là có thu đúng, thu đủ, thu kịp thời mới đảm bảo chi trả chế độ cho người lao động, góp phần ổn định đời sống của người lao động Quản lý thu BHXH nhằm không bỏ sót nguồn thu, quản lý chặt chẽ, đảm bảo nguồn thu BHXH được

sử dụng đúng mục đích, đồng thời làm cho nguồn thu BHXH liên tục tăng trưởng

Hai là, quản lý thu BHXH với mục đích bảo đảm quyền lợi người tham gia BHXH

Quản lý thu BHXH hiệu quả mục đích giúp đảm bảo quyền lợi chính đ ng và hợp pháp của người lao động đó là quyền tham gia, được đóng BHXH và quyền hưởng các chế

độ, chính sách về BHXH Nếu người lao động không tham gia thì trước hết bản thân người tham gia không đủ điều kiện quy định của pháp luật để hưởng các quyền lợi theo quy định, mặt khác không có nguồn thu để bảo đảm chi trả các chế độ cho người tham gia khi các sự

Luận văn thạc sĩ KT

kiện bảo hiểm xảy ra Nếu tăng cường công tác quản lý thu, phát hiện c c trường hợp trốn đóng, đóng thiếu và có các biện pháp xử l đúng đắn là cơ sở tiền đề để đảm bảo quyền lợi của người tham gia

Khi quỹ BHXH được cân đối điều đó giúp quỹ luôn có đủ nguồn lực để chi trả các chế độ cho người tham gia Khi người tham gia BHXH gặp rủi ro theo quy định của pháp luật thì bản thân và gia đình họ được tổ chức bảo hiểm xã hội chi trả trợ cấp đầy đủ, kịp thời Quản lý thu BHXH có vai trò quyết định, then chốt trong qu trình đảm bảo ổn định cho cuộc sống cho người lao động cũng như c c đơn vị doanh nghiệp được hoạt động bình thường

Ba là, quản lý thu BHXH nhằm giúp cho quá trình thực hiện chính sách BHXH được suôn sẻ

Để chính s ch BHXH được diễn ra thuận lợi thì quản l thu BHXH có vai trò như một điều kiện cần và đủ trong quá trình tạo lập cùng thực hiện chính sách BHXH: Bởi đây

là đầu vào, là nguồn hình thành cơ bản nhất trong quá trình tạo lập quỹ BHXH Đồng thời đây cũng là một khâu bắt buộc đối với người tham gia BHXH thực hiện nghĩa vụ của mình Do vậy quản lý thu BHXH là một công việc đòi hỏi độ chính xác cao, thực hiện thường xuyên, liên tục, kéo dài trong nhiều năm và có sự biến động về mức đóng và số

lượng người tham gia

Hoạt động của quản lý thu BHXH ở hiện tại ảnh hưởng trực tiếp đến công tác chi và quá trình thực hiện chính sách BHXH trong tương lai Do BHXH cũng như c c loại hình bảo hiểm kh c đều dựa trên cơ sở nguyên tắc có đóng có hưởng BHXH đã đặt ra yêu cầu quy định đối với công tác thu nộp BHXH Nếu không thu được BHXH thì quỹ BHXH không có nguồn để chi trả cho các chế độ BHXH cho NLĐ Vậy hoạt động thu BHXH ảnh hưởng trực tiếp đến công tác chi và quá trình thực hiện chính s ch BHXH Do đó, thực hiện công t c thu BHXH đóng một vai trò quyết định, then chốt trong qu trình đảm bảo

ổn định cho cuộc sống của NLĐ cũng như c c đơn vị doanh nghiệp được hoạt động bình thường

1.2.1.3 Yêu cầu quản lý thu BHXH

Để đ nh gi tình hình quản l thu BHXH đ p ứng được yêu cầu sau;

Một là, quản lý thu BHXH phải bảo đảm tính minh bạch Cụ thể, các chính sách về

thu BHXH phải được công bố công khai cho c c đối tượng nộp, cơ quan thu BHXH; Qui trình thu nộp được công bố rõ ràng cho c c đối tượng nộp BHXH; Khi có vướng mắc hoặc cần thông tin hướng dẫn, c c đối tượng nộp BHXH bắt buộc có thể nhận được các thông

Luận văn thạc sĩ KT

tin cần thiết từ kênh nào? Tính minh bạch sẽ bảo đảm sự đúng đắn và hiệu quả của công tác quản lý thu BHXH Vì có sự minh bạch chẳng những đảm bảo được sự giám sát, kiểm tra không chỉ của cơ quan BHXH, mà còn của toàn xã hội

Hai là, quản lý thu BHXH phải đạt được tính thuận tiện Thể hiện ở mức độ dễ dàng

thực hiện việc thu, nộp của mọi đối tượng, điều này sẽ tạo điều kiện mở rộng đối tượng tham gia BHXH cũng như tăng tiện ích và mức độ hấp dẫn của BHXH đối với toàn xã hội

Ba là, quản lý thu BHXH hoàn thiện phải bảo đảm được tính hiệu quả Mục tiêu này

thể hiện ở chỗ: Số người tham gia BHXH tăng lên hằng năm; kiểm so t được gian lận về thu BHXH (số tuyệt đối, số tương đối); mức độ hài lòng của xã hội về chính sách thu và quá trình thực hiện thu Đây là mục tiêu quan trọng đặc biệt của việc hoàn thiện quản lý thu BHXH

Bốn là, quản lý thu BHXH phải đạt được tính chặt chẽ Tính chặt chẽ được thể hiện

qua c c tiêu chí, như: mức độ phù hợp với chính sách liên quan; khả năng phối hợp giữa cơ quan thu BHXH với c c cơ quan kh c liên quan tới đối tượng thu BHXH; mức độ kiểm soát hiệu quả của cơ chế thu BHXH

Năm là, quản lý thu BHXH hoàn thiện phải bảo đảm tính kiểm so t được Luật

BHXH qui định cụ thể c c nhóm đối tượng người sử dụng lao động nào và những người lao động nào phải có trách nhiệm nộp BHXH, đồng thời cũng đòi hỏi họ phải đăng k với chế độ Thế nhưng trên thực tế, bao giờ cũng có những người sử dụng lao động và thậm chí cả những người lao động tìm cách trốn tránh trách nhiệm của mình Tính kiểm soát được đảm bảo tính hiệu quả và hiệu lực của cơ chế thu BHXH, bởi lẽ có giám sát, kiểm tra thì mới phát hiện những mặt được và chưa được của cơ chế thu Khả năng kiểm so t được hiểu theo 2 cấp: (1) Kiểm soát của xã hội đối với c c cơ quan thu BHXH, được gọi là kiểm soát ngoài (2) Kiểm soát việc thu, nộp BHXH của cơ quan BHXH, gọi là kiểm soát nội

bộ

Sáu là, quản lý thu BHXH hoàn thiện phải đạt được tính trôi chảy trong vận hành

Đây là mục tiêu tổng hợp phản ánh công tác quản lý thu hợp lý Bởi lẽ, thực tế với những mục tiêu phân tích ở trên, mức độ hiệu quả trong hoạt động có thể đạt được ở tiêu chí này nhiều, nhưng tiêu chí kia thấp, nhưng quan trọng là sự kết hợp các mục tiêu đó ở mức độ nào để đạt được sự hài hòa trong hoạt động của cơ chế Từ đó tạo điều kiện cho sự hoàn thiện của toàn bộ hệ thống

Luận văn thạc sĩ KT

1.2.2 Nội dung quản lý thu bảo hiểm xã hội

1.2.2.1 Quản lý đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội

a) Đối tượng tham gia BHXH bắt buộc bao gồm người lao động và đơn vị sử dụng

lao động Vào mỗi thời kỳ kh c nhau thì Nhà nước quy định cụ thể c c đối tượng tham gia BHXH là kh c nhau để phù hợp với tình hình kinh tế, xã hội của đất nước Theo quy định tại Luật BHXH năm 2014, đối tượng tham gia BHXH bắt buộc gồm có:

- Người làm việc theo HĐLĐ không x c định thời hạn, HĐLĐ x c định thời hạn, HĐLĐ theo mùa vụ hoặc theo một công việc nhất định có thời hạn từ đủ 03 th ng đến dưới 12 tháng, kể cả HĐLĐ được ký kết giữa người sử dụng lao động với người đại diện theo pháp luật của người dưới 15 tuổi theo quy định của pháp luật về lao động;

- Người làm việc theo HĐLĐ có thời hạn từ đủ 01 th ng đến dưới 03 tháng;

- Người hoạt động không chuyên trách ở xã, phường, thị trấn;

- Người lao động là công dân nước ngoài làm việc tại Việt Nam khi có giấy phép lao động hoặc chứng chỉ hành nghề hoặc giấy phép hành nghề do cơ quan có thẩm quyền của Việt Nam cấp và có HĐLĐ không x c định thời hạn, HĐLĐ x c định thời hạn từ đủ 01 năm trở lên với người sử dụng lao động tại Việt Nam (từ tháng 12/2018, đóng vào quỹ ốm đau, thai sản, quỹ tai nạn lao động - bệnh nghề nghiệp và từ năm 2022 đóng bổ sung vào quỹ hưu trí và tử tuất)

Các chế độ BHXH bắt buộc, bao gồm: ốm đau, thai sản, tai nạn lao động - bệnh nghề nghiệp, hưu trí và tử tuất

b) Đối tượng tham gia bảo hiểm y tế:

Theo quy định của Luật BHYT, từ 01/2014 toàn dân có trách nhiệm tham gia BHYT Cơ bản quy định toàn dân có trách nhiệm tham gia BHYT, chia ra 05 nhóm đối tượng, gồm:

(1) Nhóm do người lao động và người sử dụng lao động đóng (cơ bản tương ứng với đối tượng tham gia BHXH bắt buộc, trừ một số đối tượng cá biệt, tỷ lệ thấp như người làm

Luận văn thạc sĩ KT

việc theo hợp đồng lao động từ 01 đến dưới 03 tháng)

(2) Nhóm do tổ chức BHXH đóng: Người đang hưởng lương hưu, trợ cấp BHXH; cán bộ xã, phường, thị trấn đã nghỉ việc đang hưởng trợ cấp BHXH hằng tháng; người đang hưởng trợ cấp thất nghiệp

(3) Nhóm do ngân s ch nhà nước đóng (chia ra khoảng 13 nhóm thành phần)

(4) Nhóm được ngân s ch nhà nước hỗ trợ mức đóng, bao gồm: Người thuộc hộ gia đình cận nghèo; người thuộc hộ gia đình làm nông, lâm, ngư, diêm nghiệp có mức sống trung bình; học sinh, sinh viên

(5) Nhóm tham gia BHXH theo hộ gia đình

Trong Luận văn này, đối tượng nghiên cứu là đối tượng tham gia BHYT bắt buộc (nhóm 1)

c) Đối tượng tham gia bảo hiểm thất nghiệp

- HĐLĐ hoặc hợp đồng làm việc không x c định thời hạn;

- HĐLĐ hoặc hợp đồng làm việc x c định thời hạn;

- HĐLĐ theo mùa vụ hoặc theo một công việc nhất định có thời hạn từ đủ 03 tháng đến dưới 12 tháng;

- Người quản lý doanh nghiệp, người quản l điều hành hợp t c xã có hưởng tiền lương

Các chế độ BHTN, bao gồm: trợ cấp thất nghiệp; hỗ trợ tư vấn, giới thiệu việc làm;

hỗ trợ học nghề; hỗ trợ đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ kỹ năng nghề để duy trì việc làm cho người lao động; chế độ BHYT

Quản l đối tượng tham gia BHXH chính là quản l NLĐ và người SDLĐ Để quản

l đối tượng tham gia BHXH, một việc làm rất cần thiết là quản l tình hình đăng k tham gia BHXH: Điều tra, lập danh s ch c c đơn vị sử dụng lao động thuộc đối tượng tham gia BHXH trên địa bàn; thông b o, hướng dẫn c c đơn vị kịp thời đăng k tham gia, đóng đủ

số lao động, đúng tiền lương, tiền công đóng BHXH cho người lao động theo quy định của pháp luật Định kỳ báo cáo UBND cùng cấp, cơ quan quản l lao động địa phương tình hình chấp hành pháp luật về BHXH của c c đơn vị trên địa bàn; c c đơn vị không đăng k tham gia hoặc đăng k đóng không đủ số lao động, không đúng tiền lương, tiền công đóng BHXH, không đúng thời hạn theo quy định thì cơ quan BHXH lập biên bản và xử lý các sai phạm theo quy định của pháp luật

d) Quản lý mã số BHXH: Tất cả c c đơn vị sử dụng lao động cũng như người lao động tham gia BHXH lần đầu đều phải cung cấp các thông tin cần thiết phục vụ cho quá

Luận văn thạc sĩ KT

trình quản l và lưu trữ hồ sơ tại cơ quan BHXH Cơ quan BHXH có tr ch nhiệm cung cấp

mã số quản lý (mã đơn vị) cho từng đơn vị, mỗi đơn vị có một mã số quản lý duy nhất để

cơ quan BHXH quản lý thống nhất Đối với người lao động thì cơ quan BHXH quản lý thông qua việc cấp mã số BHXH (số định danh tham gia BHXH và BHYT) và sổ BHXH

để ghi nhận quá trình tham gia BHXH Nội dung ghi trong sổ BHXH phải đầy đủ theo từng giai đoạn tương ứng với mức đóng và điều kiện làm việc của người tham gia BHXH Người tham gia có trách nhiệm bảo quản sổ BHXH của mình khi được cơ quan BHXH cấp

sổ thông qua đơn vị sử dụng lao động Đây là căn cứ để cơ quan BHXH quản l đối tượng tham gia BHXH và giải quyết các chế độ BHXH

1.2.2.2 Quản lý tiền thu và nợ đóng bảo hiểm xã hội

* Quản lý tiền thu bảo hiểm xã hội

Hệ thống BHXH được tổ chức theo nhiều cấp từ Trung ương xuống địa phương Trong

đó mỗi cấp vừa chịu sự ràng buộc bởi các chế độ, thể lệ chung, vừa có tính chất tự chủ Phân cấp quản l thu BHXH được hiểu là sự phân định phạm vi, trách nhiệm, quyền hạn và các chế độ BHXH của các cấp cơ quan BHXH trong việc tổ chức thực hiện thu BHXH Theo quy định tại Điều 3 Quy trình thu BHXH, BHYT, BHTN, BHTNLĐ, BNN, quản lý sổ BHXH, thẻ BHYT ban hành kèm theo Văn bản hợp nhất số 2089/VBHN-BHXH ngày 26/6/2020 của BHXH Việt Nam:

- BHXH Việt Nam: Thu tiền của Ngân sách Trung ương đóng, hỗ trợ mức đóng BHYT và tiền hỗ trợ quỹ BHTN; Thu tiền của Ngân sách Trung ương đóng BHXH cho người có thời gian công tác trước năm 1995; Giải quyết các trường hợp truy thu BHXH thời gian trước ngày 01/01/2007 do BHXH tỉnh gửi về

- BHXH tỉnh: Thu tiền đóng BHXH, BHYT, BHTN, BHTNLĐ, BNN của c c đơn

vị chưa phân cấp cho BHXH huyện; Giải quyết c c trường hợp truy thu, hoàn trả tiền đóng BHXH, BHYT, BHTN, BHTNLĐ, BNN; tạm dừng đóng vào quỹ hưu trí và tử tuất đối với đơn vị, người tham gia BHXH, BHYT, BHTN, BHTNLĐ, BNN do BHXH tỉnh trực tiếp thu; Thu tiền hỗ trợ mức đóng BHYT, hỗ trợ mức đóng BHXH tự nguyện của ngân sách nhà nước; Thu tiền đóng BHYT của đối tượng do ngân s ch nhà nước đóng; ghi thu tiền đóng BHYT của đối tượng do quỹ BHXH, quỹ BHTN đảm bảo, ngân s ch trung ương hỗ trợ học sinh, sinh viên đang theo học tại cơ sở giáo dục do Bộ, cơ quan Trung ương quản lý; Thu tiền đóng BHXH tự nguyện; thu tiền đóng BHYT của người tham gia BHYT cư trú trên địa bàn tỉnh

- BHXH huyện: Thu tiền đóng BHXH, BHYT, BHTN, BHTNLĐ, BNN của đơn vị

Luận văn thạc sĩ KT

đóng trụ sở trên địa bàn huyện theo phân cấp của BHXH tỉnh; Giải quyết c c trường hợp truy thu, hoàn trả tiền đóng BHXH, BHYT, BHTN, BHTNLĐ, BNN; tạm dừng đóng vào quỹ hưu trí và tử tuất đối với đơn vị, người tham gia BHXH, BHYT, BHTN, BHTNLĐ, BNN do BHXH huyện trực tiếp thu; Thu tiền hỗ trợ mức đóng BHYT, hỗ trợ mức đóng BHXH tự nguyện của ngân s ch nhà nước theo phân cấp quản l ngân s ch nhà nước; Thu tiền đóng BHXH tự nguyện; thu tiền đóng BHYT của người tham gia BHYT cư trú trên địa bàn huyện; Thu tiền đóng BHYT của đối tượng do ngân s ch nhà nước đóng; ghi thu tiền đóng BHYT của đối tượng do quỹ BHXH, quỹ BHTN đảm bảo, ngân s ch trung ương

hỗ trợ học sinh, sinh viên đang theo học tại cơ sở giáo dục do Bộ, cơ quan Trung ương quản lý theo phân cấp của BHXH tỉnh

Quỹ BHXH được hình thành và quản lý tập trung, thống nhất tại BHXH Việt Nam Quản lý tiền thu BHXH nhằm bảo đảm cho quỹ được an toàn và đảm bảo thu đúng, thu đủ đối tượng tham gia BHXH, hạn chế tối đa sự thất thoát quỹ BHXH Để thực hiện được

điều này, cơ quan BHXH quy định việc thu nộp:

Chuyển khoản: Chuyển tiền đóng vào tài khoản chuyên thu của cơ quan BHXH mở tại ngân hàng hoặc Kho bạc Nhà nước hoặc qua phương thức tiện ích thông minh

Tiền mặt: Đơn vị, người tham gia nộp trực tiếp tại ngân hàng hoặc Kho bạc Nhà nước Trường hợp đơn vị, người tham gia nộp cho cơ quan BHXH thì trước 16 giờ trong ngày cơ quan BHXH phải nộp toàn bộ số tiền mặt đã thu của đơn vị, người tham gia vào tài khoản chuyên thu tại ngân hàng hoặc Kho bạc Nhà nước

- Không được sử dụng tiền thu BHXH để chi cho bất cứ việc gì; không được áp dụng hình thức gán thu bù chi tiền BHXH đối với c c đơn vị Mọi trường hợp thoái thu, truy thu BHXH đều phải được thực hiện theo đúng quy định của BHXH Việt Nam

- Chậm nhất vào ngày cuối th ng, cơ quan, đơn vị quản l đối tượng phải nộp đủ số tiền đã được x c định vào tài khoản chuyên thu của cơ quan BHXH nơi đăng k tham gia BHXH Nếu chậm nộp từ 30 ngày trở lên so với kỳ hạn phải nộp thì ngoài việc phải nộp tiền lãi theo mức lãi suất tiền vay quá hạn do ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định còn

bị xử l theo quy định của pháp luật xử lý vi phạm hành chính về BHXH

- Bảo hiểm xã hội huyện chuyển tiền thu BHXH về tài khoản chuyên thu của BHXH Tỉnh, thành phố thông qua hệ thống trích chuyển tự động của ngân hàng Riêng tháng cuối năm chuyển toàn bộ số tiền thu BHXH bắt buộc của huyện về BHXH Tỉnh, thành phố trước 24 giờ ngày 31/12

- Hàng tháng BHXH thành phố chuyển tiền thu BHXH về tài khoản chuyên thu của

Luận văn thạc sĩ KT

BHXH Việt Nam cũng qua hệ thống trích chuyển tự động vào các ngày 10, 20 và ngày cuối tháng Nếu số dư trên tài khoản chuyên thu của BHXH thành phố quá 5 tỷ đồng, thì BHXH Tỉnh, thành phố phải chuyển bổ sung ngay về BHXH Việt Nam Riêng tháng cuối năm chuyển hết số tiền thu BHXH về BHXH Việt Nam trước 24 giờ ngày 31/12

* Quản lý tiền nợ đóng bảo hiểm xã hội

Quản lý nợ đóng BHXH: Hàng th ng khi có ph t sinh tăng hoặc giảm lao động, thay đổi điều chỉnh mức đóng hoặc c c thay đổi khác về BHXH, c c đơn vị sử dụng lao động đều phải báo với cơ quan BHXH để làm các thủ tục cần thiết Từ đó c c đơn vị cũng nắm bắt được sự thay đổi về quỹ lương đóng BHXH cũng như mức đóng BHXH hàng th ng

Cơ quan BHXH sẽ gửi các thông báo có liên quan về mức tiền đóng hàng th ng cho đơn vị

sử dụng lao động để đơn vị sử dụng lao động chủ động đóng đầy đủ số tiền và đúng thời hạn Trường hợp phát hiện c c đơn vị không còn tồn tại hoặc không còn hoạt động sản xuất- kinh doanh nhưng không thực hiện các thủ tục báo giảm, giải quyết chế độ BHXHcho người lao động thì cơ quan BHXH b o c o với UBND, cơ quan quản lý Nhà nước để cùng kiểm tra xác minh và giải quyết theo quy định của pháp luật Lập biên bản

x c định thời điểm đơn vị ngừng tham gia BHXH, BHYT, BHTN, căn cứ biên bản kiểm tra, cơ quan BHXH chốt số tiền nợ BHXH, BHYT, BHTN đến thời điểm đơn vị ngừng hoạt động và dừng tính lãi chậm đóng, dừng tính số phải thu phát sinh, xác nhận sổ BHXH cho người lao động đến thời điểm dừng để giải quyết chế độ BHXH,

Đối với những đơn vị nợ đọng kéo dài, sau khi đã đối chiếu, lập biên bản, gửi văn bản đôn đốc thu nhưng đơn vị không có khả năng và nợ đóng BHXH thì tiếp tục đối chiếu thu nộp và lập biên bản đối chiếu thu nộp, gửi văn bản thông b o tình hình đóng BHXH, BHYT, BHTN của đơn vị cho đơn vị quản lý cấp trên để có biện ph p đôn đốc; gửi văn bản báo cáo Ủy ban nhân dân cùng cấp, cơ quan thanh tra nhà nước, thanh tra lao động trên địa bàn kiểm tra, xử lý vi phạm theo quy định của pháp luật Trong trường hợp đã qu thời hạn

xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực BHXH theo quy định của pháp luật về xử lý vi phạm

hành chính nếu c c cơ quan có thẩm quyền chưa xử l thì cơ quan BHXH có quyền lập hồ sơ

để khởi kiện đơn vị ra tòa án

1.2.2.3 Quản lý thanh kiểm tra, giám sát thu bảo hiểm xã hội

Quản lý thanh tra, kiểm tra, giám sát thu BHXH là một trong những nội dung quan trọng của quản lý thu BHXH, vì nó bảo đảm cho việc thu BHXH được thực hiện theo đúng quy định của pháp luật, đồng thời bảo đảm cho việc sử dụng nguồn thu đúng mục tiêu đề

ra

Luận văn thạc sĩ KT

Nội dung này bao gồm việc thực hiện kiểm tra, giám sát các hoạt động thu BHXH theo quy định của pháp luật và giải quyết khiếu nại, tố cáo, xử lý các tranh chấp về BHXH theo luật định Đây là nhiệm vụ rất quan trọng vì trong hoạt động BHXH có sự tham gia của người lao động, người sử dụng lao động có những lợi ích khác nhau, vì vậy thường phát sinh những sự lạm dụng, lợi dụng pháp luật BHXH để trục lợi cho mình Do đó, việc kiểm tra, giám sát các hoạt động BHXH là cần thiết nhằm đảm bảo cho các bên liên quan thực hiện đúng nghĩa vụ và trách nhiệm của mình, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp của họ Các hoạt động kiểm tra, giám sát bao gồm:

- Thanh tra chuyên ngành đóng, kiểm tra, giám sát việc thực hiện nghĩa vụ tham gia BHXH của c c bên có liên quan Theo quy định của pháp luật, người lao động phải có trách nhiệm đóng BHXH trên cơ sở tiền lương, thu nhập của mình; đồng thời người sử dụng lao động cũng phải có trách nhiệm đóng BHXH cho người sử dụng lao động mà mình thuê mướn Nhưng trên thực tế, người lao động, đặc biệt là người sử dụng lao động thường có hành vi lẩn tránh trách nhiệm này như: Khai giảm số lao động, khai giảm tiền lương Vì vậy, thông qua các hoạt động thanh tra, kiểm tra, c c cơ quan nhà nước sẽ buộc người lao động và người sử dụng lao động thực hiện nghĩa vụ của mình với cơ quan BHXH

Giải quyết các khiếu nại, tố cáo, tranh chấp BHXH Đây là một trong những hoạt động có tính thường xuyên Đối tượng tham gia BHXH rất đa dạng với nhiều mối quan hệ khác nhau và lợi ích khác nhau Vì vậy những tranh chấp về quyền lợi có thể xảy ra, cơ quan BHXH và cơ quan quản l nhà nước cần kiểm tra để kịp thời giải quyết những bất hợp lý, những tồn tại trong việc thu nộp BHXH; thực hiện thanh tra chuyên ngành đóng BHXH và kiểm tra nếu phát hiện những nghi vấn hoặc không minh bạch trong việc thu hoặc chi trả BHXH cho người lao động

Công tác thanh tra, kiểm tra, kiểm soát thu BHXH được thực hiện bởi c c cơ quan quản l nhà nước về BHXH và cơ quan BHXH C c cơ quan quản l nhà nước về BHXH bao gồm: Chính phủ, Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội, Bộ Tài Chính, Ủy ban nhân dân các cấp và các Bộ, cơ quan ngang bộ trong phạm vi nhiệm vụ, quyền hạn của mình thực hiện quản l nhà nước về BHXH Trong đó trọng tâm là việc thanh tra, kiểm tra tình hình đóng BHXH cho người lao động tại đơn vị sử dụng lao động: Số lượng người lao động được đơn vị đăng k tham gia, mức tiền lương, tiền công làm căn cứ đóng BHXH, tình hình quản lý sổ BHXH cho người lao động tại c c đơn vị sử dụng lao động, tình hình đóng BHXH hàng th ng, và c c thông tin, số liệu mà đơn vị sử dụng lao động cung cấp

Luận văn thạc sĩ KT

cho cơ quan BHXH Cơ quan bảo hiểm cấp và c c cơ quan quản l nhà nước có trách nhiệm tổ chức thực hiện chế độ kiểm tra thường xuyên, định kỳ và không định kỳ đối với

c c đơn vị, c nhân có nghĩa vụ thu, nộp và sử dụng BHXH

Bên cạnh việc thanh tra, kiểm tra tình hình nộp BHXH của người lao động thì cơ quan BHXH còn có trách nhiệm tuyên truyền, phổ biến rộng rãi tầm quan trọng của BHXH, các chế độ, chính sách pháp luật về BHXH để người lao động có ý thức trong việc tham gia BHXH

1.2.3 Phương pháp và công cụ quản lý thu bảo hiểm xã hội

1.2.3.1 Phương pháp quản lý thu bảo hiểm xã hội:

Phương ph p quản lý hoạt động thu BHXH có vai trò rất quan trọng đến kết quả thu BHXH, quản l nhà nước đối với thu BHXH nhằm x c định rõ trách nhiệm của người sửa dụng lao động và người lao động trong việc đóng quỹ BHXH và trách nhiệm của nhà nước đối với hoạt động BHXH; Thông qua hệ thống Luật BHXH làm phương tiện để nhà nước quản lý, tổ chức thực hiện và kiểm tra gi m s t để mọi quan hệ BHXH hình thành, vận động và phát triển nhằm đạt mục tiêu vì lợi ích của nhân dân lao động, phát huy quyền làm chủ của nhân dân lao động như đúng bản chất vốn có của Nhà nước Việt Nam Hoạt động quản l thu BHXH được các chủ thể có thẩm quyền thực hiện thông qua những phương pháp quản l hành chính nhà nước nhằm đạt được những hành vi xử sự cần thiết Có bốn phương ph p QLHCNN bao gồm phương ph p thuyết phục, phương ph p cưỡng chế, phương ph p hành chính và phương ph p kinh tế Tuy nhiên việc sử dụng 2 phương ph p hành chính, kinh tế của nhà nước trong quản lý hoạt động thu BHXH đem lại hiệu quả rất cao

+ Phương ph p hành chính: Là c c c ch t c động trực tiếp bằng các quy chế, quy định dứt khoát mang tính bắt buộc của Nhà nước lên đối tượng và khách thể nhằm đạt mục tiêu đề ra trong những tình huống nhất định

+ Phương ph p kinh tế: Phương ph p kinh tế là phương ph p t c động gián tiếp đến hành vi của c c đối tượng quản lý thông qua việc sử dụng những đòn bẩy kinh tế t c động đến lợi ích của con người

Nhà nước ta đã xây dựng và tiếp tục hoàn thiện khuôn khổ ph p l để tạo ra một hành lang pháp lý cho các chủ thể tham gia BHXH, bắt buộc c c đối tượng quản lý phải chấp hành nghiêm chỉnh c c t c động hành chính nếu vi phạm sẽ bị xử lý kịp thời thích

đ ng

Nhà nước sử dụng phương ph p kinh tế để quản lý hoạt động thu BHXH, t c động

Luận văn thạc sĩ KT

lên lợi ích của đối tượng tham gia BHXH Từ những mục tiêu đã đề ra nhà nước ban hành rất nhiều chính sách mang lại quyền lợi cho đối tượng tham gia BHXH Đối tượng tham gia (Người sử dụng lao động, người lao động) được hưởng dựa trên những trên những quy định pháp luật của nhà nước Người sử dụng lao động tham gia BHXH đầy đủ cho người lao động giúp họ yên tâm làm việc, tạo ra nhiều lợi nhuận cho người sử dụng lao động

1.2.3.2 Công cụ quản lý thu bảo hiểm xã hội:

Có nhiều công cụ kh c nhau để điều hành, quản lý hoạt động thu BHXH Tại Việt Nam, công cụ chủ yếu quan trọng nhất để quản lý thu BHXH là luật và chính sách

+ Luật và c c văn bản dưới luật:

Luật là hệ thống những quy tắc xử sự mang tính bắt buộc chung do nhà nước ban hành hoặc thừa nhận và đảm bảo thực hiện, thể hiện ý chí của giai cấp thống trị và là nhân

tố điều chỉnh các quan hệ xã hội phát triển phù hợp và lợi ích của giai cấp mình

Luật là cơ sở là công cụ quản l hàng đầu, công cụ không thể thay thế do xuất phát từ nhu cầu khách quan Luật BHXH có vai trò quan trọng việc cụ thể hóa chính sách BHXH quốc gia Trong từng giai đoạn, từng thời kỳ phát triển của đất nước, chính phủ đều đề ra những chính sách phát triển BHXH nói riêng và chính sách an sinh xã hội nói chung Luật BHXH là sự cụ thể hóa chính s ch đó thành c c quy định về quyền lợi, nghĩa vụ của đối tượng Thông qua việc thực hiện Luật BHXH, chính s ch BHXH được đảm bảo thực hiện

và qua thực tiễn thực thi pháp luật yêu cầu mới về bổ sung, hoàn thiện chính sách BHXH cho phù hợp với thực tiễn của đất nước trong từng thời kỳ

Trong nền kinh tế thị trường các quan hệ kinh tế nói chung, các quan hệ BHXH nói riêng diễn ra phức tạp và đa dạng đòi hỏi có sự điều tiết và quản lý của nhà nước Để quản

lý tốt thu BHXH cần phải sử dụng đến hệ thống các công cụ như Luật, c c văn bản Luật, các công cụ cưỡng chế,

+ Chính sách: Là công cụ chủ yếu mà nhà nước sử dụng để quản lý nền kinh tế, nó tập trung các giải pháp nhất định để thực các mục tiêu bộ phận trong qu trình đạt tới các mục tiêu chung của phát triển kinh tế xã hội Trong hệ thống công cụ quản lý, chính sách là

bộ phận năng động nhất, có độ nhậy cảm cao trước những biến động trong đời sống kinh tế

xã hội của đất nước, ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình chính trị của đất nước, đối với quản

lý thu BHXH thì tiền lương và chính s ch lao động t c động trực tiếp đến kết quả thu BHXH

Chính sách tiền lương: Chính sách tiền lương là một trong những công cụ quản lý

quan trọng thông qua đó cơ quan BHXH quản l t c động vào đối tượng quản lý nhằm đạt

Luận văn thạc sĩ KT

mục tiêu đề ra Chính sách tiền lương là s ch lược và kế hoạch nhằm đạt mục đích nhất định dựa vào đường lối chính trị chung và tình hình thực tế mà đề ra

Người sử dụng khi đăng kí tham gia đóng BHXH cho người lao động thì trong danh

s ch lao động phải kèm theo mức đóng BHXH Khi có bất kỳ phát sinh điều chỉnh nào liên quan đến tiền lương thì đều phải báo với cơ quan BHXH (lưu giữ c c văn bản liên quan đến việc thay đổi mức đóng) Từ đó cơ quan BHXH sẽ quản lý và kiểm so t được mức tiền lương, tiền công thu BHXH theo quy định của pháp luật

Theo quy định của pháp luật c c đối tượng tham gia BHXH bắt buộc được chia thành

2 loại đối tượng: Người lao động thuộc đối tượng thực hiện chế độ tiền lương do Nhà nước quy định và người lao động đóng BHXH theo chế độ tiền lương do người sử dụng lao động quyết định Cụ thể là:

- Người lao động thuộc đối tượng thực hiện chế độ tiền lương do Nhà nước quy định thì tiền lương th ng đóng BHXH là tiền lương theo ngạch, bậc, cấp bậc quân hàm và các khoản phụ cấp chức vụ, phụ cấp thâm niên vượt khung, phụ cấp thâm niên nghề (nếu có) Tiền lương này được tính trên cơ sở mức lương tối thiểu chung tại thời điểm đóng

- Người lao động đóng BHXH theo chế độ tiền lương do người sử dụng lao động quyết định thì tiền lương th ng đóng BHXH bắt buộc là mức tiền lương, tiền công ghi trên hợp đồng lao động

- Mức tiền lương, tiền công đóng BHXH bắt buộc không được thấp hơn mức lương

cơ sở hoặc mức lương tối thiểu vùng tại thời điểm đóng

Chính sách lao động và việc làm:

Người lao động là đối tượng tham gia BHXH, họ là những người trong độ tuổi lao động, tạo ra phần lớn của cải vật chất cho xã hội Một đất nước có dân số già thì số người trong độ tuổi lao động thấp dẫn đến việc mất cân đối quỹ BHXH, số người hưởng các chế

độ BHXH, nhất là hưởng các chế độ BHXH hưu trí ngày càng tăng Bộ luật Lao động năm

2019 đã có những thay đổi về lao động, tăng độ tuổi nghỉ hưu đối với cả lao động nam và nữ

1.2.4 Các tiêu chí đánh giá quản lý thu bảo hiểm xã hội

1.2.4.1 Tình hình quản lý lao động tham gia BHXH

Căn cứ vào chức năng, nhiệm vụ được giao, quản l đối tượng tham gia BHXH là một trong những vấn đề mấu chốt của nghiệp vụ thu BHXH, là nội dung cơ bản của quản

l thu, trong đó mở rộng và phát triển đối tượng tham gia BHXH được đặc biệt quan tâm

Cơ quan BHXH không chỉ hướng vào mục tiêu quản l đúng đối tượng tham gia BHXH phù hợp với yêu cầu hội nhập và phát triển kinh tế - xã hội của địa phương mà còn phải

Luận văn thạc sĩ KT

không ngừng mở rộng đối tượng tham gia BHXH để số lao động và đơn vị tham gia năm sau cao hơn năm trước Để đ nh gi được tiêu chí này cơ quan BHXH sẽ căn cứ vào mức

độ tăng, giảm hàng năm của số lượng đơn vị và lao động tham gia BHXH và tỷ lệ đơn vị

và lao động đã tham gia BHXH so với số đơn vị và lao động thuộc diện phải tham gia

Tỷ lệ đơn vị tham gia BHXH: Là tỷ lệ phần trăm đơn vị đã tham gia BHXH so với đơn vị thuộc diện phải tham gia

Tỷ lệ đơn vị

tham gia

BHXH =

Tổng số đơn vị đã tham gia

Số đơn vị thuộc diện phải tham gia

= Tổng số lao động đã tham gia

Số lao động thuộc diện phải tham gia x 100

1.2.4.2 Tình hình quản lý tiền thu BHXH

Để đ nh gi tình hình quản l thu BHXH, cơ quan BHXH căn cứ vào đối tượng thu BHXH, mức thu và phương thức thu để đ m bảo thu đúng, thu đủ thu kịp thời mức tiền lương thực tế mà người sử dụng lao động trả cho người lao động Bên cạnh sử dụng các biện pháp nghiệp vụ, cơ quan BHXH cần phải phối hợp với các sở ban ngành chức năng

để nắm vững phân cấp quản l lao động, tiền lương cơ sở cho việc thống nhất thực hiện quản lý tiền thu BHXH Để đ nh gi tình hình quản lý tiền thu BHXH, cơ quan BHXH xem xét vào số thu BHXH hàng năm và tỷ lệ thu BHXH:

Tỷ lệ nợ BHXH = Số nợ BHXH X 100

Luận văn thạc sĩ KT

Số phải thu BHXH

Tỷ lệ nợ BHXH càng thấp thì chứng tỏ công tác quản lý thu BHXH càng hiệu quả và ngược lại

1.2.4.4 Tình hình thực hiện kết quả thu BHXH

Đây là nhiệm vụ trọng tâm hàng năm của cơ quan BHXH Thu BHXH đầy đủ, kịp thời thì quỹ BHXH mới được hình thành và đảm bảo được chức năng chi trả của mình Ngoài ra quỹ BHXH mới có thể tham gia đầu tư góp phần tăng trưởng quỹ,

Tỷ lệ hoàn thành dự

toán thu =

Số thu BHXH thực tế

X 100

Số thu BHXH theo dự toán

Chỉ tiêu này phản ánh mức độ hoàn thành dự toán thu BHXH trong kỳ của hệ thống thu trong cơ quan BHXH Tỷ lệ hoàn thành dự toán thu càng lớn chứng tỏ công tác quản lý thu BHXH đạt hiệu quả và ngược lại

1.2.5 Những nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thu BHXH

1.2.5.1 Nhân tố chủ quan

- Cơ sở vật chất kỹ thuật cho quản lý thu BHXH

Cơ sở vật chất kỹ thuật cho quản l thu BHXH đầy đủ sẽ giúp cho quá trình quản lý thu BHXH của các cán bộ công chức, viên chức diễn ra suôn sẽ, thuận lợi Cơ sở vật chất, kỹ thuật bao gồm máy móc phục vụ cho công việc, hệ thống quản lý, phần mềm công nghệ thông tin Nếu cơ sở vật chất kỹ thuật không đầy đủ, máy móc hỏng hóc hay cũ kỹ, lạc hậu sẽ làm giảm hiệu suất làm việc của cán bộ quản lý thu, ngoài ra còn có thể làm sai lệch các thông tin, số liệu cần thiết trong quá trình quản lý

- Năng lực tổ chức, quản lý, điều hành của cán bộ công chức, viên chức quản lý thu BHXH

Đây là nhân tố ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng, hiệu quả công tác quản lý, khai thác nguồn thu của cơ quan BHXH; là qu trình vận dụng, triển khai chủ trương, chính s ch BHXH để tổ chức thực hiện vào mỗi địa phương theo những mục tiêu đã định Thực tế cho thấy, nhiều thành phố, địa phương trên cả nước có điểm tương đồng về phát triển kinh tế - xã hội, nhưng nơi nào năng lực tổ chức, điều hành công tác thu BHXH tốt, thì hiệu quả quản lý thu sẽ cao, ít có hiện tượng bỏ sót nguồn thu, thu thiếu, trây ỳ nợ đọng trong các nguồn thu

Bên cạnh đó, tổ chức bộ m y được thiết lập hoàn chỉnh, vận hành đồng bộ, từng bộ phận thực hiện tốt chức năng và quyền hạn trách nhiệm của mình thì quản lý thu BHXH sẽ đạt kết quả tốt Nhân tố chính này thể hiện phẩm chất, năng lực của đội ngũ c n bộ quản lý,

Luận văn thạc sĩ KT

điều hành và cán bộ thu BHXH Nếu đội ngũ c n bộ này có năng lực, chuyên môn vững, phẩm chất đạo đức tốt thì năng lực, tổ chức quản l điều hành thực hiện quản lý thu BHXH

sẽ đạt kết quả cao và ngược lại

- Sự phối hợp giữa các cơ quan liên quan trong quản lý thu BHXH

Sự phối hợp giữa c c cơ quan quản l Nhà nước trong quản l thu BHXH là đặc biệt quan trọng Các sở ban ngành liên quan như Liên đoàn lao động, Sở lao động thương binh và

xã hội, Ban Quản lý các khu công nghiệp, Ủy ban nhân dân phối hợp tốt với cơ quan BHXH

sẽ tạo sự thống nhất trong việc thực hiện chính sách, pháp luật về BHXH C c cơ quan quản lý Nhà nước cùng với BHXH xây dựng các kế hoạch, chính s ch để tăng cường công tác kiểm tra, giám sát hoạt động đóng BHXH của c c đơn vị trên địa bàn tạo điều kiện thuận lợi trong việc thu đúng, thu đủ, thu kịp thời BHXH và không để xảy ra tình trạng vi phạm pháp luật về BHXH

Ở mỗi thời kỳ phát triển khác nhau của nền kinh tế, với thể chế kinh tế khác nhau, thì vấn đề quản l thu BHXH cũng kh c nhau Vì thế, c c văn bản pháp lý về quản lý thu BHXH ở từng thời kỳ phải phù hợp với bối cảnh lịch sử cụ thể của đất nước, mà chủ yếu là phù hợp với chiến lược phát triển kinh tế - xã hội

Nếu Nhà nước và ngành BHXH xây dựng được các quy tắc, quy định, c c văn bản pháp quy hướng dẫn thu BHXH càng chặt chẽ, càng đầy đủ, đồng bộ, toàn diện càng phù hợp với điều kiện thực tế, điều kiện kinh tế của người lao động thì quản lý thu BHXH càng có hiệu quả và do

đó càng góp phần đảm bảo cuộc sống ổn định và không ngừng nâng cao Ngược lại nếu Nhà nước và ngành BHXH không xây dựng, ban hành được c c quy định, quy tắc, văn bản pháp quy

về BHXH chặt chẽ, đồng bộ thì quản lý thu BHXH sẽ càng kém hiệu quả và không đạt được yêu cầu, mục đích đề ra

- Trình độ phát triển kinh tế - xã hội của địa phương

Đây là nhân tố có ảnh hưởng mạnh mẽ và trực tiếp đến kết quả thu BHXH và quản

lý thu BHXH Thực tế cho thấy, những nơi có nguồn thu BHXH lớn là những địa phương

Luận văn thạc sĩ KT

có trình độ phát triển kinh tế – xã hội cao hơn so với nơi kh c Tình hình phát triển kinh tế ở địa phương tốt sẽ có nhiều doanh nghiệp ra đời hoặc mở rộng quy mô sản xuất từ đó tăng số lượng người lao động, giảm tỷ lệ thất nghiệp, thu nhập của người lao động tăng từ đó số tiền thu quỹ BHXH tăng và ngược lại

Mặt khác, nếu hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả, thì người sử dụng lao động cũng sẽ tự giác, có trách nhiệm với đội ngũ nhân lực của doanh nghiệp, nên sẽ có ý thức nộp đúng, nộp đủ nghĩa vụ đóng góp BHXH của họ cho người lao động, khắc phục được hiện trạng phổ biến hiện nay là cố tình trốn tránh tham gia BHXH và nợ đọng tiền

đóng BHXH kéo dài

- Trình độ nhận thức và ý thức trách nhiệm của người lao động

Trình độ nhận thức và ý thức chấp hành việc nộp BHXH của người lao động là nhân tố có ảnh hưởng mạnh mẽ quản lý thu BHXH Hiện nay thực tế cho thấy, số người tham gia BHXH chỉ chiếm một tỷ trọng khiêm tốn trong tổng số lao động xã hội

Mặt khác, quản lý thu BHXH còn chịu ảnh hưởng lớn từ ý thức trách nhiệm của người sử dụng lao động Thời gian vừa qua, hiện tượng trốn tr nh đóng BHXH bắt buộc cho người lao trở thành hiện tượng phổ biến ở nhiều nơi, số tiền nợ đọng của các chủ doanh nghiệp lên tới con số nhiều tỷ đồng đã gây không ít khó khăn cho ngành bảo hiểm Rõ ràng nếu chủ doanh nghiệp nhận thức và thực hiện đúng tr ch nhiệm của mình thì hiệu quả quản lý thu BHXH sẽ đạt kết quả cao và ngược lại nếu chủ doanh nghiệp trốn tránh trách nhiệm của mình sẽ dẫn đến khó khăn cho quản lý thu BHXH

1.3 Dự báo thu bảo hiểm xã hội

1.3.1 Khái niệm và đặc điểm của dự báo

Kh i niệm về dự b o

Dự b o là một khoa học và nghệ thuật tiên đo n những sự việc sẽ xảy ra trong tương lai, trên cơ sở phân tích khoa học về c c dữ liệu đã thu thập được Khi tiến hành dự b o cần căn cứ vào việc thu thập, xử l số liệu trong qu khứ và hiện tại để x c định xu hướng vận động của c c hiện tượng trong tương lai nhờ vào một số mô hình to n học (Định lượng) Tuy nhiên dự b o cũng có thể là một dự đo n chủ quan hoặc trực gi c về tương lai (Định tính) và để dự b o định tính được chính x c hơn, người ta cố loại trừ những tính chủ quan của người dự b o

Dù định nghĩa có sự kh c biệt nào đó, nhưng đều thống nhất về cơ bản là dự b o bàn

về tương lai, nói về tương lai Dự b o trước hết là một thuộc tính không thể thiếu của tư duy của con người, con người luôn luôn nghĩ đến ngày mai, hướng về tương lai Trong thời

Luận văn thạc sĩ KT

đại công nghệ thông tin và toàn cầu hóa, dự b o lại đóng vai trò quan trọng hơn khi nhu cầu về thông tin thị trường, tình hình ph t triển tại thời điểm nào đó trong tương lai càng cao Dự b o được sử dụng trong nhiều lĩnh vực kh c nhau, mỗi lĩnh vực có một yêu cầu về

dự b o riêng nên phương ph p dự b o được sử dụng cũng kh c nhau

Đặc điểm của dự b o

- Không có c ch nào để x c định tương lai là gì một c ch chắc chắn (tính không chính x c của dự b o) Dù phương ph p chúng ta sử dụng là gì thì luôn tồn tại yếu tố không chắc chắn cho đến khi thực tế diễn ra

- Luôn có điểm mù trong c c dự b o Chúng ta không thể dự b o một c ch chính x c hoàn toàn điều gì sẽ xảy ra trong tương tương lai Hay nói c ch kh c, không phải c i gì cũng có thể dự b o được nếu chúng ta thiếu hiểu biết về vấn đề cần dự b o

- Dự b o cung cấp kết quả đầu vào cho c c nhà hoạch định chính s ch trong việc đề xuất c c chính s ch ph t triển kinh tế, xã hội Chính s ch mới sẽ ảnh hưởng đến tương lai,

vì thế cũng sẽ ảnh hưởng đến độ chính x c của dự b o

1.3.2 Các phương pháp dự báo

Có nhiều c ch phân loại phương ph p dự b o kh c nhau dựa theo c c tiêu chí và góc nhìn khác nhau Cụ thể, theo học giả Gordon, trong 2 thập kỷ gần đây có 8 nhóm phương

ph p dự b o được p dụng rộng rãi trên thế giới như trong Bảng 1

Ngoài ra c c phương ph p dự b p có thể chia thành c c nhóm phương ph p chính thức và c c nhóm không chính thức Trong đó, c c phương ph p không chính thức phần lớn dựa vào trực gi c cảm tính, phụ thuộc vào kinh nghiệm và khả năng ph n đo n của c nhân C c phương ph p này chỉ sử dụng khi không có đủ thời gian, dữ liệu và nhất là không được trang bị c c phương ph p chính thức Nói chung, c c ph n đo n cảm tính như vậy thường không có độ tin cậy cao C c phương ph p chính thức được sử dụng phổ biến

vì có phương ph p luận rõ ràng C c phương ph p chính thức được chia thành phương

ph p dự b o định tính và phương ph p dự b o định lượng Đây chính là c ch phân loại c c phương ph p dự b o thường được sử dụng tại Việt nam

Luận văn thạc sĩ KT

chuyên viên phân tích trình bày kết quả phân tích tài chính và rủi ro của một dự n cụ thể, thì để có thể ra quyết định cuối cùng, c c nhà quản l cấp cao cần dựa vào kinh nghiệm và những ph n đo n định tính để cân nhắc c c khía cạnh kh c của dự n như vaand đề t c động môi trường, xã hội, ph p l , đối t c chiến lược,v v … C c phương ph p định tính đôi khi cần thiết vì không đòi hỏi những người liên quan phải có kiến thức về c c mô hình

to n, mô hình thống kê hoặc kinh tế lượng Ngoài ra, hiện nay c c phương phapd định tính đang được chấp nhận rộng rãi nên ở nhiêu nơi, nhiều lĩnh vực vẫn còn sử dụng kh phổ biến Thậm chí khi có sãn c c kỹ thuật thống kê, thì ph n đo n c nhân vẫn là sự lựa chọn

ưu tiên của nhiều nhà quản l cấp cao Tuy nhiên, kết quả dự b o định tính phụ thuộc vào kiến chủ quan nên có thể bị sai lệch, không chính x c một c ch ổn định theo thời gian, không có phương ph p hệ thống để đ nh gi và cải thiện mức độ chính x c và đòi hỏi người tham gia phải mất nhiều thời gian để tích lũy kinh nghiệm về một lĩnh vực nhất định Điều quan trọng cần lưu là, để có c c quyết định s ng suốt thì người sử dụng kết quả dự

b o cần kết hợp giữa kết quả dự b o định lượng và định tính

Dayananda (2002) đã chia dự b o định tính thành hai nhóm Thứ nhất, c c phương

ph p thu thập thông tin dự b o từ c c c nhân liên quan đến đối tượng dự b o C c phương

ph p này bao gồm khảo s t thị trường và tổng hợp lực lượng b n hàng Thứ hai, c c phương ph p dựa vào kiến của c c nhóm chuyên gia am hiểu về lĩnh vực cần dự b o

C c phương ph p này bao gồm kiến ban quản l , phương ph p Delphi, kỹ thuật nhóm định danh và c c kỹ thuật kh c

Phương ph p dự b o định lượng

C c phương ph p định lượng dựa vào c c mô hình to n và giả định rằng dữ liệu qu khứ cũng như c c yếu tố liên quan kh c có thể được kết hợp để đưa ra c c dự đo n tin cậy cho tương lai Nói c ch kh c, dựa trên những dữ liệu qu khứ để ph t hiện chiều hướng vận động của đối tượng phù hợp với một mô hình to n học nào đó và đồng thời sử dụng

mô hình này là mô hình ước lượng Tiếp cận định lượng dựa trên giả định rằng gi trị tương lai của biến dự b o sẽ phụ thuộc vào xu thế vận động của đối tượng đó trong qu khứ C c phương ph p dự b o định lượng được chia thành hai nhóm: c c mô hình chuỗi thời gian và c c mô hình nhân quả Trong đó:

- C c mô hình dự b o chuỗi thời gian nghĩa là dự b o gi trị tương lại của một biến nào đó chỉ bằng c ch phân tích số liệu qu khứ và hiện tại của chính biến số đó Giả định chủ yếu là trong tương lai biến số dự b o sẽ giữ nguyên chiều hướng vận động đã xảy ra trong qu khứ và hiện tại Chỉ có c c chuỗi số liệu có tính ổn định thì mới có thể cho ra c c

Luận văn thạc sĩ KT

dự b o tin cậy Chính vì thế, tính “dừng” là một điều kiện quan trọng nhất trong việc phân tích và dự b o chuỗi thời gian Cho nên, trước khi x c định mô hình định lượng nào phù hợp với dữ liệu, người làm dự b o cần khảo s t dữ liệu một c ch cẩn thận C c công cụ phân tích dữ liệu thường sử dụng đối với chuỗi thời gian là vẽ đồ thị theo thời gian, giản đồ

tự tương quan và kiểm định nghiệm đơn vị C c mô hình được sử dụng trong dự b o đối với chuỗi thời gian bao gồm c c mô hình giản đơn, c c mô hình phân tích thành phần, c c

mô hình hàm xu thế tuyến tính, c c mô hình ARIMA và c c mô hình ARCH/GARCH, trong đó mô hình ARIMA và ARCH/GARCH đang được sử dụng phổ biến nhất là trong lĩnh vực tài chính và kinh tế vĩ mô

- Ngược lại, c c mô hình dự b o nhân quả dựa trên phân tích hồi quy Chính vì vậy, người phân tích cần có kiến thức nền tảng nhất định về kinh tế lượng và thống kê để có thể

dễ dàng tiếp cận và vận dụng c c mô hình dự b o nhân quả C c mô hình sử dụng trong phương ph p dự b o nhân quả bao gồm mô hình hồi quy dữ liệu chéo và mô hình hồi quy chuỗi thời gian

C c phương ph p định lượng có một c c ưu điểm sau: Thứ nhất là một khi biến độc lập đã được lựa chọn, dự b o sẽ hoàn toàn dựa trên những gi trị có trước của những biến

số như vậy, do đó kết quả dự b o sẽ hoàn to n kh ch quan Thứ hai là có những phương

ph p để đo lường độ chính x c dự b o nên có thể dễ dàng so s nh và lựa chọn mô hình tốt nhất Thứ ba là khi mô hình dự b o đã được xây dựng, sẽ ít tốn thời gian để tìm ra kết quả

dự b o Thứ tư là những phương ph p dự b o định lượng có thể dự b o điểm (cho một gi trị cụ thể) hoặc dự b o khoảng (một số gi trị trong khoảng tin cậy)

Tuy nhiên, c c phương ph p định lượng cũng có một số hạn chế Thứ nhất, c c môt hình dự b o chuỗi thời gian và mô hình dự b o nhân quả chỉ dự b o tốt trong ngắn hạn và trung hạn Những nhà quản l thông thường sẽ cân nhắc độ chính x c dự b o thông qua chiều dài chuỗi dữ liệu sẵn có và khoảng c ch dự b o yêu cầu Thứ hai, không có phương

ph p nào có thể đưa đầy đủ những yếu tốt bên ngời có t c động đến kết quả dự b o vào mô hình

1.3.3 Vai trò của dự báo và dự báo thu bảo hiểm xã hội

Vai trò của dự b o

Cùng với sự ph t triển của m y tính và nhiều phần mềm ứng dụng, dự b o ngày càng trở nên quan trọng và trở thành bộ phận không thể thiếu trong hầu hết c c quyết định của mọi tổ chức Dự b o có độ chính x c cao sẽ cung cấp cơ sở tin cậy cho hoạch định chính

s ch cũng như xây dựng c c chiến lược kinh doanh Hiện nay nhiều tổ chức đang rất cần

Luận văn thạc sĩ KT

những chuyên viên biết kỹ thuật dự b o và nhu cầu tuyển dụng người làm dự b o đang có

xu hướng gia tăng đ ng kể, nhất là c c đơn vị sản xuất kinh doanh do c c yếu tố sau:

- Thứ nhất, dự b o ngày càng được sử dụng phổ biến ở hầu hết c c bộ phận của doanh nghiệp trong qu trình xây dựng kế hoạch chiến lược, phân tích tình huống kinh doanh, lập kế hoạch ngân s ch vốn đầu tư, v v Vì thế, những người lập kế hoạch chiến lược, phân tích tài chính, kế to n, nghiên cứu thị trường, c c nhà kinh tế, v v… đều cần biết c c kỹ thuật dự b o

- Thứ hai, để dự b o thực sự là cơ sở cho việc ra quyết định thì người làm dự b o và người sử dụng dự b o phải thường xuyên trao đổi qua lại Cho nên, nếu những người sử dụng dự bào (thường là những nhà quản l cấp cao của một tổ chức) có kiến thức về dự

b o và tin cậy c c kết quả dự baod sẽ có nghĩa rất lớn trọng qu trình ra quyết định

- Thứ ba, dự b o có nghĩa sống còn đối với sự thành công của một tổ chức vì nhiều kết quả khảo s t ở Mỹ và c c nước ph t triển cho thấy khoảng 92% doanh nghiệp cho rằng

dự b o rất quan trọng đối với sự thành công của doanh nghiệp

Tóm lại, c c cơ quan, tổ chức đang hoạt động trong một thế giới liên tục thay đổi nhưng c c quyết định phải được thực hiện nay hôm nay và ảnh hưởng sống còn đến tương lai của tổ chức, nên dự b o dĩ nhiên luôn luôn cần thiết nếu thực sự tổ chức muốn tồn tại và

ph t triển bền vững

Vai trò của dự b o thu bảo hiểm xã hội

Trong quản lý thu chi bảo hiểm, công tác dự báo là vô cùng quan trọng bởi lẽ nó cung cấp các thông tin cần thiết nhằm phát hiện và bố trí sử dụng các dòng tiền thu và chi trả trong tương lai một c ch có căn cứ thực tế

Với những thông tin về số thu mà dự b o đưa ra cho phép c c nhà hoạch định chính sách trong ngành bảo hiểm có những quyết định về đầu tư, về chi trả bảo hiểm tránh vỡ quỹ bảo hiểm

Dự báo trong quản lý thu bảo hiểm không chỉ tạo cơ sở khoa học cho việc hoạch định chính sách, cho việc xây dựng chiến lược phát triển, cho các quy hoạch tổng thể mà còn cho phép xem xét khả năng thực hiện kế hoạch và hiệu chỉnh kế hoạch của ngành bảo hiểm Cân đối thu và chi trả bảo hiểm hợp lý

1.4 Kinh nghiệm về quản lý thu bảo hiểm xã hội ở một số quốc gia và bài học kinh nghiệm cho Việt Nam

1.4.1 Kinh nghiệm quản lý thu BHXH ở Trung Quốc

Nước l ng giềng có kh nhiều điểm tương đồng về kinh tế, chính trị, văn hóa với

Luận văn thạc sĩ KT