Bai tap thuc hanh nlkt neu

Thiết bị này được đầu tư bằng vốn vay dài hạn có tỷ lệ khấu hao 10% năm.. 6, 7/2 Khách hàng thanh tốn tồn bộ số nợ kỳ trước bằng chuyển khoản.. Điều kiện thanh toán là tín dụng thương mạ

1

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN KHOA NGÂN HÀNG – TÀI CHÍNH

-*** -

BÀI TẬP LỚN Môn: Nguyên Lý Kế Toán

Hà Nội - 2011

2

Bảng Cân Đối Kế Toán

Ngày 31/1/2011

Đơn vị: 1000 VND

A Tài sản

I Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn 1.500.000

Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn

121 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn

128 Đầu tư ngắn hạn khác

129 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn

Các khoản phải thu

133 Thuế V.A.T được khấu trừ 200.000

136 Phải thu nội bộ

139 Dự phòng phải thu khó đòi

151 Hàng mua đang trên đường 50.000

154 Chí phí sản xuất kinh doanh dở dang 50.000

211 Tài sản cố định hữu hình 1.900.000

Tổng Tài sản 3.500.000

B Nguồn vốn

333 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 50.000

3

353 Quỹ khen thưởng phúc lợi 100.000

441 Nguồn vốn xây dựng cơ bản 400.000

421 Lợi nhuận chưa phân phối 100.000

Tổng nguồn vốn 3.500.000

I – Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng

1, Ngày 2/2 mua một thiết bị dùng cho phân xưởng sản xuất theo giá thanh toán là 440.000, trong đó có thuế GTGT 10%, chưa thanh toán tiền cho người bán Chi phí vận chuyển chi bằng tiền mặt 11.000, đã tính thuế GTGT 10% Thiết bị này được đầu tư bằng vốn vay dài hạn có tỷ lệ khấu hao 10% năm

2, Ngày 4/2 doanh nghiệp nhượng bán 1 ô tô vận tải của bộ phận sản xuất có nguyên giá

là 100.000, tỷ lệ trích khấu hao là 10%/năm, khấu hao đến hết tháng 1/2011 là 80.000 Tiền nhượng bán thu bằng chuyển khoản 120.000, chưa có thuế GTGT 10%

3, Ngày 4/2 Doanh nghiệp nhận vốn góp liên doanh từ Công ty XYZ bằng một dây truyền thiết bị nguyên giá là 500.000 Chi phí vận chuyển, lắp đặt, chạy thử là 25.000, chưa tính thuế GTGT 10%, thanh toán bằng tiền mặt Tỷ lệ khấu hao là 10%/năm

4, Ngày 5/2 doanh nghiệp góp vốn liên doanh với công ty H bằng một thiết bị sản xuất có nguyên giá là 200.000, khấu hao luỹ kế đến tháng 1/2011 là 50.000 Giá trị vốn góp thoả thuận là 220.000 Tỷ lệ khấu hao là 10%/năm

5, 7/2 Tạm ứng bằng tiền mặt cho nhà cung cấp 60.000 để lấy hàng kỳ sau

6, 7/2 Khách hàng thanh toán toàn bộ số nợ kỳ trước bằng chuyển khoản

7,Ngày 9/2 Đặt mua 2000kg nguyên liệu với giá chưa thuế là 100/kg, thuế giá trị gia tăng 10% Chi phí vận chuyển là 10.000, chưa có thuế GTGT 10% Điều kiện thanh toán là tín dụng thương mại 30 ngày kể từ ngày mua với triết khấu thanh toán 1% Cuối tháng hàng chưa về đến kho

8,Ngày11/2 Mua 100 công cụ A cho bộ phận quản lý, giá mua chưa thuế là 500/cái (phân

bổ 50%) Thanh toán bằng chuyển khoản

9,Ngày 11/2 Xuất kho 150.000, trong đó 120.000 sử dụng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm, 20.000 phục vụ cho nhu cầu ở phân xưởng, 10.000 cho nhu cầu quản lý

10, Ngày 12/2 Tính ra tiền lương phải trả trong tháng cho người lao động 300.000 trong đó: công nhân sản xuất 200.000, nhân viên quản lý phân xưởng 20.000, nhân viên bán hàng 30.000, bộ máy quản lý doanh nghiệp 50.000

4

11, 15/2 Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCD theo tỷ lệ quy định

12, Ngày 20/2 thanh toán toàn bộ lương còn nợ kỳ trước và 60% lương tháng này cho công nhân viên

13, Ngày 24/2 trích quỹ khen thưởng cho tập thể người lao động 50.000: trong đó công nhân sản xuất 30.000, nhân viên quản lý phân xưởng 5.000, nhân viên bán hàng 5.000, số còn lại của bộ máy quản lý

14, Trích khấu hao tài sản cố định biết khấu hao của tháng trước là 40.000

15, Ngày 26/2 chi phí điện nước chưa thanh toán dùng cho sản xuất là 44.000; dùng cho văn phòng quản lý 9.900 ( bao gồm cả thuế GTGT 10%)

16, Ngày 27/2 hoàn thành nhập kho 5000 sản phẩm loại A, 8000 sản phẩm loại B biết hệ

số quy đổi lần lượt của sản phẩm A, B lần lượt là 2 và 1,5 Còn dở dang 3000 sản phẩm đã hoàn thành 60%

17 Ngày 28/2 Xuất kho thành phẩm gửi bán 3000 sản phẩm loại A, chi phí vận chuyển 2.200 (đã tính thuế GTGT 10%), chuyển 6000 sản phẩm loại B cho công ty X theo hợp đồng đã

ký tháng trước với giá thoả thuận 35/sản phẩm Khách hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản

18 Ngày 28/2 Kiểm kho phát hiện mất một thiết bị nguyên giá 30.000, khấu hao đến tháng 1/2011 là 10.000 Xử lý bằng cách phạt lương thủ kho 10.000, ghi giảm nguồn vốn kinh doanh 10.000

19 Ngày 28 Hạch toán kết quả kinh doanh trong tháng

II- Định khoản – phản ánh vào tài khoản kế toán

NV1)

Nợ TK 211: 410.000

Nợ TK 133: 41.000

Có TK 331: 440.000

Có TK 111: 11.000

Nợ TK 331 : 410.000

Có TK 342: 410.000

NV2)

Nợ TK 112: 132.000

Có TK 711: 120.000

Có TK 3331: 12.000

5

Nợ TK 214: 80.000

Nợ TK 811: 20.000

Có TK 211: 100.000 NV3)

Nợ TK 211: 525.000

Nợ Tk 133: 2.500

Có TK 111: 27.500

Có TK 411: 500.000 NV4)

Nợ TK 214: 50.000

Nợ TK 811: 150.000

Có TK 211: 200.000

Nợ TK 222: 220.000

Có TK 711: 220.000 NV5)

Nợ TK 331: 60.000

Có TK 111: 60.000 NV6)

Nợ TK 112: 100.000

Có TK 131: 100.000 NV7)

Nợ TK 151: 210.000

Nợ TK 133: 21.000

Có TK 331: 231.000 NV8)

Nợ TK 153: 50.000

Nợ TK 133: 5.000

Có TK 112: 55.000

6

NV9)

Nợ TK 621: 120.000

Nợ TK 627: 20.000

Nợ TK 642: 10.000

Có TK 152: 150.000 NV10)

Nợ TK 622: 200.000

Nợ TK 627: 20.000

Nợ TK 641: 30.000

Nợ TK 642: 50.000

Có TK 334: 300.000 NV11)

Nợ TK 622: 44.000

Nợ TK 627: 4.400

Nợ TK 641: 6.600

Nợ TK 642: 11.000

Nợ TK 334: 25.500

Có TK 338: 91.500 NV12)

Nợ TK 334: 380.000

Có TK 112: 380.000 NV13)

Nợ TK 353: 50.000

Có TK 334: 50.000 NV14) Tính khấu hao Tài Sản Cố định hữu hình trong tháng

7

Khấu hao tháng

trước

Khấu hao tăng trong tháng Khẩu hao giảm trong tháng Khấu hao

tháng này

1, Dây

chuyền

sản xuất

(NV1)

2, Ô tô bị

nhượng

bán

(NV2)

3, Dây

chuyền

thiết bị

(NV3)

4, Thiết

bị mang

đi góp

vốn

(NV4)

Nợ TK 627: 30.000

Nợ TK 642: 10.000

Nợ TK 641: 4.808,32

Có TK 214: 44.808,32 NV15)

Nợ TK 627: 40.000

Nợ TK 642: 9.000

Nợ TK 133: 4.900

Có TK 331: 53.900 NV16)

Chí phí SXKD dở dang cuối kỳ theo phương pháp sản lượng ước tính tương đương:

Chi phí NVC chính cho sản phẩm dở dang cuối kỳ

= 22.500

8

Chi phí chế biến tính cho sản phẩm dở dang cuối kỳ

= 24.324

Thẻ tính giá thành sản phẩm

Khoản mục chi phí Chi phí

SXKD dở dang đầu

kỳ

Chi phí SXKD trong kỳ

Chi phí SXKD dở dang cuối kỳ

∑Z sản phẩm hoàn thành

Z đơn

vị sản phẩm

1, Chi phí NVL trực tiếp

2, Chi phí nhân công trực tiếp

3, Chi phí sản xuất chung

120.000 244.000 114.400

22.500 24.324

Tổng giá thành sản phẩm hoàn thành = Chi phí SXKD dở dang đầu kỳ + Chi phí SXKD trong kỳ

- Chi phí SXKD dở dang cuối kỳ

= 481.576

Nợ TK 154: 478.400

Có TK 621: 120.000

Có TK 622: 244.000

Có TK 627: 114.400

Nợ TK 155: 481.576

Có TK 154: 481.576 17)

Hàng gửi bán

Nợ TK 157: 131.334

Có TK 155: 131.334 Hàng gửi để thực hiện hợp đồng

Nợ TK 157: 197.001

9

Có TK 155: 197.001

Ghi nhận giá vốn hàng bán

Nợ TK 632: 197.001

Có TK 157: 197.001 Ghi nhận doanh thu

Nợ TK 112: 231.000

Có TK 3331: 21.000

Có TK 511: 210.000 18)

Nợ TK 334: 10.000

Nợ TK 411: 10.000

Nợ TK 214: 10.000

Có TK 211: 30.000 19) Hạch toán kết quả kinh doanh

Nợ TK 911: 197.001

Có TK 632: 197.001

Nợ TK 511: 150.000

Có TK 911: 150.000

Nợ TK 911: 131.408,32

Có TK 641: 41.408,32

Có TK 642: 90.000

Nợ TK 911: 170.000

Có TK 811: 170.000

Nợ TK 711: 340.000

Có TK 911: 340.000

10

Nợ TK 911:

Có TK 333:

Có TK 421:

TK 111 Tiền mặt tại quỹ

TK 112 Tiền gửi ngân hàng

211) 11.000 (1) 211) 132.000(2) 153) 55.000(8) 211) 27.500 (3) 131) 100.000(6) 334) 380.000(12) 331) 60.000 (5) 231.000 (17)

TK 131 Phải thu khách hàng

TK 222 Vốn góp liên doanh

100.000 (6)

220.000 (4)

TK 133 Thuế VAT được khấu trừ

TK 152 Nguyên vật liệu

151)21.000(7

4.900(15)

TK 153 Công cụ, dụng cụ

TK 151 Hàng mua đang trên đường

11

TK 155 Thành phẩm

TK 154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang

481.576(16) 328.332(17) 478.400(16)

481.576(16) (PS) 481.576 328.332 (PS) 478.400 481.576

TK 157 Hàng gửi bán

TK

D: 0

131.334 (17)

(PS) 131.334

D: 131.334

TK 211 Tài sản cố định hữu hình

TK 214 Hao mòn tài sản cố định

410.000 (1) 100.000 (2) 80.000 (2) 627) 30.000 525.000 (3) 200.000 (4) 50.000 (4) 642) 10.000

30.000 (18) 10.000 (19) 641) 4.808,32 (PS) 935.000 330.000 (PS) 140.000 44.808,32

12

Phải trả cho người bán Thuế và các khoản phải nộp nhà

nước

53.900 (15)

TK 334 Phải trả người lao động

TK 338 Phải trả và phải nộp khác

112) 380.000

10.000 (18)

TK 342

Nợ dài hạn

TK

D: 300.000 410.000 (1) (PS) 410.000

D: 710.000

TK 353 Quỹ khen thưởng phúc lợi

TK 411 Nguồn vốn kinh doanh

10.000(18) 500.000 (3)

TK 621 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

TK 622 Chi phí nhân công trực tiếp

120.000 (9) 120.000 (16) 200.000 (10)

44.000 (11)

244.000 (16)

13

TK 627 Chi phí sản xuất chung

TK 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp

TK 641 Chi phí bán hàng

TK 632 Giá vốn hàng bán 30.000 (10)

6.600 (10)

197.001(19)

197.001(17) 4.808,32 (14)

41.408,32

TK 511 Doanh thu bán hàng

TK 911 Xác định kết quả kinh doanh

210.000 (17) 41.408,31 (641 210.000 (511

170.000 (811 197.001(632 (PS)498.409,31 550.000

TK 421 Lợi nhuận chưa phân phối

TK D: 100.000

51.590,69 (19)

14

(PS) 51.590,69 D: 151.590,69

TK 711 Doanh thu khác

TK 811 Chi phí khác

120.000 (2) 20.000(2) 220.000 (4) 150.000(4)

15

Bảng cân đối kế toán cuối kỳ

A Tài sản

Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn

Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn

121 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn

128 Đầu tư ngắn hạn khác

129 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn

Các khoản phải thu

131 Phải thu khách hàng

133 Thuế V.A.T được khấu trừ 274.400

136 Phải thu nội bộ

139 Dự phòng phải thu khó đòi

151 Hàng mua đang trên đường 260.000

154 Chí phí sản xuất kinh doanh dở dang 46.824

Tài sản Dài hạn

211 Tài sản cố định hữu hình 2.505.000

214 Hao mòn tài sản cố định 104.808,32

Tổng Tài sản 4.715.689,68

B Nguồn vốn

Nợ phải trả

333 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 83.000

16

353 Quỹ khen thưởng phúc lợi 50.000

Vốn chủ sở hữu

441 Nguồn vốn xây dựng cơ bản 400.000

421 Lợi nhuận chưa phân phối 171.590,69

Tổng nguồn vốn 4.715.490,69