Mô phỏng kiểm toán

Trang 1 MBiên ThS, KTV.. BÁO CÁO TÀI CHÍNH báo cáo tài chính C.... Ki m tra tính trình bày: Ki m tra vi c trình bày TSCtrên BCTC.

Biên

ThS, KTV

www.hutech.edu.vn

*1.2021.ACC328*

tailieuhoctap@hutech.edu.vn

I

NG II

BÀI 1: 1

1

2

2

3

A 3

3

3

4

4

4

5

6

6

6

7

BÀI 5: K 8

8

5.2 K 8

9

BÀI 6: K 10

10

6.2 KI 11

11 BÀI 12

12

13

13

234

trình bày

),

kh

uan

3.3 KI M TOÁN KHO N M C TÀI S N C NH

4.3 KI M TOÁN KHO N M C TI N TI

k toán toán - ph n ngu n v n và nó là m t kho n n ph i tr b t bu c mà các th

thu khác

5.2 KI M SOÁT N I B I V I THU VÀ CÁC

KHO N PH I N C

không?

5.3 KI M TOÁN KHO N M C THU VÀ CÁC

KHO N PH I N C

sai sót và gian l n

Bán hàng

khách hàng, Doanh thu bán hàng, các kho n gi m tr doanh thu, thu và các kho n

ng tr ng y n các kho n m c trên báo cáo tài chính

14 BÀI 7:

Tên BCKiT

A240 Danh m c tài li u c n khách hàng cung c p (C)

A250 Phân công nhi m v nhóm ki m toán (C)

A260 Cam k t v c l p c a thành viên nhóm ki m toán (C)

A270 Soát xét các y u t c l p và bi m b c l p c a thành viên nhóm ki m toán (C)

A271 Theo dõi luân chuy n ki m toán viên (C)

i v i nhóm ki m toán v k ho ch ki m toán (C)

i v c ki m toán v k ho ch ki m toán (C)

A291 Soát xét các v i v i Ban Qu n tr c ki m toán (C)

i v i Ban Qu n tr v c l p c a ki m toán viên (C)

A300 TÌM HI NG HO NG

A310 Tìm hi u khách hàng ng ho ng (C)

A400 TÌM HI U CHÍNH SÁCH K TOÁN VÀ CHU TRÌNH KINH DOANH QUAN TR NG

A410 Tìm hi u chu trình bán hàng, ph i thu và thu ti n (C)

A411 Walk through test chu trình bán hàng, ph i thu và thu ti n (C)

A420 Tìm hi u chu trình mua hàng, ph i tr và tr ti n (C)

A421 Walk through test chu trình mua hàng, ph i tr và tr ti n (C)

18 BÀI 7:

A430 Tìm hi u chu trình hàng t n kho, giá thành và giá v n (C)

A431 Walk through test chu trình hàng t n kho, giá thành và giá v n (C)

A440 Tìm hi u chu trình ti i tr ng (C)

A441 Walk through test chu trình ti i tr ng (C)

A450 Tìm hi u chu trình tài s n c nh và xây d n (C)

A451 Walk through test chu trình tài s n c nh và xây d n (C)

A460 Tìm hi u chu trình khoá s , l p và trình bày báo cáo tài chính (C)

BÁO CÁO TÀI CHÍNH báo cáo tài chính (C)

KI M SOÁT N I B VÀ R I RO GIAN L N

ki m soát n i b c toàn doanh nghi p (C)

i v c và các cá nhân liên quan v gian l n (C)

i v i B ph n Ki m toán n i b /Ban Ki m soát v gian l n (C)

A640 Rà soát các y u t d n r i ro có gian l n (C)

B100 SOÁT XÉT, PHÊ DUY T VÀ PHÁT HÀNH BÁO CÁO

B110 Phê duy t phát hành báo cáo ki n lý (C)

B120 Soát xét vi c ki m soát ch ng cu c ki m toán (C)

B130 Soát xét gi y t làm vi c chi ti t (C)

B140 Hình thành ý ki n ki m toán (C)

N KHÁC CHO KHÁCH HÀNG

n lý (C)

B300 BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ BÁO CÁO KI M TOÁN

B310 M u Báo cáo ki m toán (d ng ch p nh n toàn ph n) (C)

B311 M u Báo cáo ki m toán (d ng ngo i tr do BCTC còn sai sót tr ng y u)

(C) B312 M u Báo cáo ki m toán (d ng ngo i tr do h n ch ph m vi ki m toán)

(C) B313 M u Báo cáo ki m toán (d ng t ch n) (C)

B314 M u Báo cáo ki m toán (d ng ý ki c) (C)

B341 B i k toán t u ch nh (C)

B342 Báo cáo k t qu kinh doanh u ch nh (C)

B343 Ki n ti n t (C)

B530 Quy nh b nhi m các thành viên trong

B540 Biên b n h p/Ngh quy t/Báo cáo c

u l và quy ch n i b c a Công ty

B560 Danh m c tài li u quan tr m toán chung (C)

C100 CHU TRÌNH BÁN HÀNG, PH I THU, THU TI N

C110 Ki i v i chu trình bán hàng,

ph i thu, thu ti n (C) C200 CHU TRÌNH MUA HÀNG, PH I TR , TR TI N

C210 Ki i v i chu trình mua hàng,

ph i tr , tr ti n (C) C300 CHU TRÌNH HÀNG T N KHO, GIÁ THÀNH, GIÁ V N

C510 Ki m tra i v

D KI N TÀI S N

D100 TI N VÀ CÁC KHO N

D110 B ng s li u t ng h p Leadsheet D120 Gi y t làm vi c ph c v cho thuy t minh báo cáo tài chính

20 BÀI 7:

m toán (C) D140-99 Gi y t làm vi c chi ti t

N H N VÀ DÀI H N D210 B ng s li u t ng h p Leadsheet D220 Gi y t làm vi c ph c v cho thuy t minh báo cáo tài chính

m toán (C) D240-99 Gi y t làm vi c khác D300 PH I THU KHÁCH HÀNG NG N H N VÀ DÀI H N

D310 B ng s li u t ng h p Leadsheet D320 Gi y t làm vi c ph c v cho thuy t minh báo cáo tài chính

m toán (C) D340-99 Gi y t làm vi c khác D400 PH I THU N I B VÀ PH I THU KHÁC NG N H N VÀ DÀI H N

D410 B ng s li u t ng h p Leadsheet D420 Gi y t làm vi c ph c v cho thuy t minh báo cáo tài chính

m toán (C) D440-99 Gi y t làm vi c khác D500 HÀNG T N KHO

D510 B ng s li u t ng h p Leadsheet D520 Gi y t làm vi c ph c v cho thuy t minh báo cáo tài chính

m toán (C) D540-99 Gi y t làm vi c khác D600 CHI PHÍ TR C & TÀI S N KHÁC NG N H N, DÀI H N

D610 B ng s li u t ng h p Leadsheet D620 Gi y t làm vi c ph c v cho thuy t minh báo cáo tài chính

m toán (C) D640-99 Gi y t làm vi c khác

U HÌNH, VÔ HÌNH, XDCB D DANG VÀ B NG SD710 B ng s li u t ng h p Leadsheet D720 Gi y t làm vi c ph c v cho thuy t minh báo cáo tài chính

m toán (C) D740-99 Gi y t làm vi c khác

D810 B ng s li u t ng h p Leadsheet D820 Gi y t làm vi c ph c v cho thuy t minh báo cáo tài chính

m toán (C) D840-99 Gi y t làm vi c khác

E100 VAY VÀ N NG N H N VÀ DÀI H N

E110 B ng s li u t ng h p Leadsheet

E120 Gi y t làm vi c ph c v cho thuy t minh báo cáo tài chính

m toán (C) F140-99 Gi y t làm vi c khác F200 C PHI U QU

F210 B ng s li u t ng h p Leadsheet F220 Gi y t làm vi c ph c v cho thuy t minh báo cáo tài chính

m toán (C) F240-99 Gi y t làm vi c khác

22 BÀI 7: KI

F300 NGU N KINH PHÍ VÀ QU KHÁC

F310 B ng s li u t ng h p Leadsheet F320 Gi y t làm vi c ph c v cho thuy t minh báo cáo tài chính

m toán (C) F340-99 Gi y t làm vi c khác F400 CÁC KHO N M C NGOÀI B I K TOÁN

F410 B ng s li u t ng h p Leadsheet F420 Gi y t làm vi c ph c v cho thuy t minh báo cáo tài chính

m toán (C) F440-99 Gi y t làm vi c khác

KINH DOANH

G100 DOANH THU

G110 B ng s li u t ng h p Leadsheet G120 Gi y t làm vi c ph c v cho thuy t minh báo cáo tài chính

m toán (C) G140-99 Gi y t làm vi c khác G200 GIÁ V N HÀNG BÁN

G210 B ng s li u t ng h p Leadsheet G220 Gi y t làm vi c ph c v cho thuy t minh báo cáo tài chính

m toán (C) G240-99 Gi y t làm vi c khác G300 CHI PHÍ BÁN HÀNG

G310 B ng s li u t ng h p Leadsheet G320 Gi y t làm vi c ph c v cho thuy t minh báo cáo tài chính

ng trình ki m toán (C) G340-99 Gi y t làm vi c khác G400 CHI PHÍ QU N LÝ DOANH NGHI P

G410 B ng s li u t ng h p Leadsheet G420 Gi y t làm vi c ph c v cho thuy t minh báo cáo tài chính

m toán (C) G440-99 Gi y t làm vi c khác G500 DOANH THU VÀ CHI PHÍ HO NG TÀI CHÍNH

G510 B ng s li u t ng h p Leadsheet G520 Gi y t làm vi c ph c v cho thuy t minh báo cáo tài chính

m toán (C) G540-99 Gi y t làm vi c khác G600 THU NH P VÀ CHI PHÍ KHÁC

G610 B ng s li u t ng h p Leadsheet

G620 Gi y t làm vi c ph c v cho thuy t minh báo cáo tài chính

m toán (C) G640-99 Gi y t làm vi c khác G700 LÃI TRÊN C PHI U

G710 B ng s li u t ng h p Leadsheet G720 Gi y t làm vi c ph c v cho thuy t minh báo cáo tài chính

m toán (C) G740-99 Gi y t làm vi c khác

H K

H100 KI M TRA CÁC N I DUNG KHÁC

H110 Ki m tra tính tuân th pháp lu nh có liên quan (C) H120 Soát xét các bút toán ghi s u ch nh khác (C) H130 Ki u tiên S

H140 Soát xét giao d ch v i các bên liên quan (C) H150 Soát xét s ki n phát sinh sau ngày k t thúc k k toán (C)

ng liên t c (C) H170 Ki m tra các thông tin khác trong tài li u có báo cáo tài c ki m toán

(C)

nh các v ki n t ng, tranh ch p n ti m tàng và các kho n cam k t (C)

i chính sách k toá c tính k toán và sai sót (C) H200 CÁC TÀI LI U KHÁC

H210 S d ng công vi c c a chuyên gia (C) H220 S d ng công vi c c a ki m toán n i b H230 Th t c ki m toán khi khách hàng có s d ng d ch v bên ngoài

NH CHUNG

ti t th c hành Trên phòng mô ph ng, sinh viên s c chia thành thành t ng nhóm,

m i nhóm là 4 ho c 8 thành viên theo tình hình th c t i s ng d n c a gi ng

24 BÀI 7:

i v i Gi ng viên: Gi ng viên ph trách l p h c chuy n cho sinh viên toàn b

bi u m u, gi y làm vi c c a ki m toán viên do VACPA ban hành Sinh viên d a trên

i v i Sinh viên: Cu i m i bu i h c, các nhóm l p báo cáo các ph n công vi c

c hi c trong ngày v cho gi ng viên ph trách

cái t i ngày k t thúc k k toán T t c s n m t và ti n

g i ngân hàng không b h n ch quy n s d ng, quy n s

các h n ch quy n s d ng, quy n s h u ho c các quy n l i

chu n m c k toán (CMKT) s 29 không

26 BÀI 7: HÀNG

ti n có g c ngo i t t i th m khoá s Ki m tra cách tính toán và h ch toán chênh l ch t giá

i v i các kho n: K t h p v i ki m toán viên (KTV) th c hi n

i v i các kho n ti n i chi tài kho n ti n g i

c ghi chép vào s ph ngân hàng c a tháng ti p theo không

3 Danh m c tài li u c n thu th p

Danh sách t t c các tài kho n ngân hàng, tên ngân hàng, s tài kho a ch

S ph và ch ng t

k k toán T t c u hình/ vô hình không b h n ch

khác, n u không, t t c các h n ch quy n s d ng, quy n s

và thuy t minh trong BCTC

Quy n và

trình bày và mô t phù h p trong BCTC

Trình bày và thuy t minh

s li u v i các tài li u liên quan (S Cái, s chi ti

(n u c n)

- Ki nh th i gian s d ng h u ích và tính toán l i giá tr kh u hao

i v i nghi p v i bên liên quan (1): Ki m tra vi c ghi chép,

DN t i ngày k t thúc k k toán

30 BÀI 7:

ti p quan sát (n u tr ng y u)

Ki m tra kh

tính chính xác s h i chi u s li u v i các tài li u liên quan (S Cái, s chi ti t,

kho i ng ) Tìm hi u nguyên nhân và th c hi n th t c ki m tra ng (n u c n)

Ki m tra tính h p lý c a B ng tính kh u hao v : Phân lo i nhóm tài s n; Kho n

s n cùng lo

c l p chi phí kh u hao trong k và so sánh v i s li u c a DN

N d ng chung cho các b ph n (1): Xem xét tính h p lý và nh t

phí qu n lý, chi phí bán hàng

thu (n u có) và tính toán thu thu nh p hoãn l i phù h p v i khuôn kh v l p và

c áp d ng

Ki m tra tính trình bày: Ki m tra vi c trình bày TSC

trên BCTC

3 Danh m c tài li u c n thu th p

Chính sách k toán v th i gian/t l kh u hao tài s n c nh h u hình/ vô hình,

Danh m c tài s n c nh h u hình/ vô hình t i ngày k t thúc niên

Biên b n ki m kê tài s n c nh h u hình t i ngày k t thúc (n u có)

B ng chi ti t tình hình bi m t ng lo i tài s n c nh h u hình

s n c

B ng chi ti t tình hình bi g, gi m t ng lo i tài s n c nh vô hình

ghi nh n trong s cái t i ngày k t thúc k k toán T t c s

không b h n ch quy n s d ng, quy n s h u ho c các quy n l i

m b o khác, n u không, t t c các h n ch quy n s d ng, quy n s h u ho c các quy n l m b o khác ph c xác

nh và thuy t minh trong BCTC

Quy

v

1 m b o giá v n hàng bán phù h p v i doanh thu trong k Tính chính xác

So sánh giá v n hàng bán k t h p v i doanh thu, t

2.3 Ki m tra chi ti t

Hàng t n kho

Tham gia ch ng ki n ki m kê HTK cu

Ki i chi u s li u chi ti t HTK

i chi u s li u gi a báo cáo nh p, xu t, t n kho v i s li u s

Ki m tra các nghi p v mua hàng trong k :

c n) ho c ch ng t v n chuy n, h ng ho c biên b n giao nh n hàng sau ngày

Phân tích l i nhu n g xem xét li

Giá v n hàng bán

t p h

Chi phí s n xu t (chi phí mua hàng hóa) phát sinh trong k - SPDD cu i k -

Thành ph m cu i k - Hàng hóa cu i k

Ki m tra chi ti t các nghi p v sau: các kho u ch nh HTK theo ki m kê th c

phí qu c phân b tr c ti p vào giá v n hàng bán/các kho n chi phí chung

t nh m c c h ch toán vào giá v n hàng bán/các kho u ch nh gi m giáv n (n u có)

Ki m tra vi c trình bày: Ki m tra vi c trình bày HTK-GVHB trên BCTC

3 Danh m c tài li u c n thu th p

Chu trình mua hàng t n kho

B ng t ng h p mua hàng và s d ng hàng tháng và c a c

danh sách chi ti

36 BÀI 7:

t Báo cáo ki m toán g n nh t (n u có)

B ng gi i trình chênh l ch gi a s li u ki m kê và s li u trên s k toán (n u có)

Các biên b n xác nh n hàng g i bán t i ngày k t thúc (n u có)

B ng phân lo i chi phí s n xu t kinh doanh d dang (ng n h n, dài h n)

B ng li t kê giá v n hàng bán theo kho n m c (chi phí nguyên v t li u tr c ti p, chi phí nhân công tr c ti p, kh u hao, d ch v mua ngoài và các kho n m c khác) hàng tháng/quý

NHÓM 4: KI M TOÁN N PH I THU KHÁCH HÀNG

1 M c tiêu ki m toán

1 m b o t t c các kho n ph i thu khách hàng ng n h n, dài h n

c ghi nh n trong s cái là hi n h u t i ngày k t thúc k k toán

Tính hi n h u

2 m b o t t c các giao d n phát sinh t i ngày

ho c ngày k t thúc k k c ghi nh n chính xác trong s

cái

3 m b s h u ho c có quy n h i v i t t c các Quy n và

kho n ph c ghi nh n trên s cái t i ngày k t

thúc k k toán T t c các kho n ph i thu khách hàng không b

h n ch quy n s d ng, quy n s h u ho c các quy n l c m

b o khác, n u không, t t c các h n ch quy n s d ng, quy n s

h u ho c các quy n l m b o khác ph nh và

thuy t minh trong BCTC

4 m b o d phòng ph i thu k c l cho các kho n

38 BÀI 7:

l n, các bên liên quan, n quá h n, không có kh ng thu h i, các kho n n ph i thu không ph i là ph i thu t khách hàng, )

Ki m tra các kho n d phòng n phòng:

giá tính h p lý c a vi c tính, tính toán và ghi nh n

và d phòng n

c a doanh thu ho c ki m tra các kho n thu ti n sau ngày k

xem xét lý do tr c, m hoàn thành giao d ch t i ngày khóa s k toán

Ki lý chênh l ch t giá c a các kho n ph i thu, khách hàng

3 Danh m c tài li u c n thu th p

Danh m c các kho n ph i thu khách hàng và ph i thu khác t i ngày k t thúc niên (chi ti t theo khách hàng và nguyên t )

t các kho

thanh toán

ch ng t khác có liên quan

Danh m c các kho n ph i thu b ng ti n ngo i t và b ng tính chênh l ch t giá do

i các kho n ph i thu là kho n m c ti n t có g c ngo i t t i ngày k t thúc

1 m b o t t c các kho n ph i tr c ghi nh n trên s

cái là hi n h u t i ngày k t thúc k k toán

Tính hi n h u

2 m b o t t c các kho n ph i tr i bán thu thanh

toán t i ngày k t thúc k k c ghi nh n chính xác trong s

cái

, quy

liên quan, n lâu ngày s ông bi ng, các kho n n không ph i là nhà cung c p, ) Th c hi n th t c ki m tra (n u c n)

ng h p không tr l i, th c hi n các th t c thay th m tra các kho n

Ki m tra các kho n tr c cho nhà cung c p:

d ch v

- Xem xét m hoàn thành giao d ch t i ngày k t thúc k k

3 Danh m c tài li u c n thu th p

các kho n ph i tr có g c ngo i t t i ngày k t thúc

thanh toán, ch ng t tham chi u, s ti n thanh toán

n ngày ki m toán

B ng tính chi ti t các cam k t và n ti m tàng (n u có) t i th m k t thúc