KẾ TOÁN THUẾ – AC07 Hướng dẫn cách tra đáp án: Những câu hỏi chung chung thì anh chị tra cứu bằng đáp án cho nhanh (phím tắt CTRL + F) Có nhiều đáp án giống nhau, hoặc trùng nhau, nhưng khác câu hỏi, anh chị đọc kỹ câu hỏi. Chúc anh chị thi tốt 1. Biểu thuế suất TNCN lũy tiến gồm mấy mức? 7 4 5 6 2. Biểu thuế suất TNCN lũy tiến hiện nay gồm.... mức? >1 và < 8 >10 1 10< 3. Các trường hợp được hoàn thuế nhập khẩu: Hàng nhập khẩu còn lưu kho lưu bãi được tái xuất và Hàng nhập khẩu ít hơn so với khai báo Hàng nhập khẩu ít hơn so với khai báo Hàng nhập khẩu còn lưu kho lưu bãi được tái xuất hoặc Hàng nhập khẩu ít hơn so với khai báo Hàng nhập khẩu còn lưu kho lưu bãi được tái xuất 4. Cách tính thuế TNCN của cá nhân cư trú như thế nào? Theo mức thuế ấn định Theo thu nhập tính thuế theo từng bậc và thuế suất biểu thuế lũy tiến Theo tỷ lệ % trên doanh thu Theo tỷ lệ % trên thu nhập tính thuế 5. Căn cứ tính thuế TNDN theo thu nhập tính thuế là: Không có phương án nào đúng Thu nhập tính thuế và chi phí được trừ Thu nhập tính thuế và thuế suất thuế TNDN Thuế suất thuế TNDN và chi phí được trừ 6. Căn cứ tính thuế TTĐB dựa trên: Giá tính thuế Giá tính thuế, thuế suất Mức thuế tuyệt đối quy định Thuế suất 7. Căn cứ tính thuế TTĐB dựa trên: Giá tính thuế Giá tính thuế, thuế suất Mức thuế quy định Thuế suất 8. Căn cứ tính thuế TTĐB trong trường hợp được khấu trừ là: Thuế TTĐB của hàng bán ra trong kỳ và Thuế TTĐB đã nộp ở khâu nhập khẩu của nguyên vật liệu đầu vào tương ứng Thuế TTĐB của hàng bán ra trong kỳ Thuế suất Thuế TTĐB đã nộp ở khâu nhập khẩu của nguyên vật liệu đầu vào tương ứng 9. Căn cứ tính thuế xuất nhập khẩu theo tỷ lệ % dựa trên: Giá tính thuế từng mặt hàng Số lượng từng mặt hàng Tất cả các phương án Thuế suất từng mặt hàng 10. Căn cứ vào chứng từ nào để ghi nhận thuế xuất nhập khẩu? Tờ khai hải quan Vận đơn Hóa đơn thương mại Hợp đồng 11. Chữ viết tắt sau: HSKT có nghĩa là gì trong quản lý thuế Cả 3 phương án Hồ sơ khai thuế Hồ sơ khấu trừ Hồ sơ kiểm tra
1 KẾ TOÁN THUẾ – AC07 Hướng dẫn cách tra đáp án: Những câu hỏi chung chung anh chị tra cứu đáp án cho nhanh (phím tắt CTRL + F) Có nhiều đáp án giống nhau, trùng nhau, khác câu hỏi, anh chị đọc kỹ câu hỏi Chúc anh chị thi tốt! Biểu thuế suất TNCN lũy tiến gồm mức? Biểu thuế suất TNCN lũy tiến gồm mức? >1 < >10 10< Các trường hợp hoàn thuế nhập khẩu: Hàng nhập lưu kho lưu bãi tái xuất Hàng nhập so với khai báo Hàng nhập so với khai báo Hàng nhập lưu kho lưu bãi tái xuất Hàng nhập so với khai báo Hàng nhập lưu kho lưu bãi tái xuất Cách tính thuế TNCN cá nhân cư trú nào? Theo mức thuế ấn định Theo thu nhập tính thuế theo bậc thuế suất biểu thuế lũy tiến Theo tỷ lệ % doanh thu Theo tỷ lệ % thu nhập tính thuế Căn tính thuế TNDN theo thu nhập tính thuế là: Khơng có phương án Thu nhập tính thuế chi phí trừ Thu nhập tính thuế thuế suất thuế TNDN Thuế suất thuế TNDN chi phí trừ Căn tính thuế TTĐB dựa trên: Giá tính thuế Giá tính thuế, thuế suất Mức thuế tuyệt đối quy định Thuế suất Căn tính thuế TTĐB dựa trên: Giá tính thuế Giá tính thuế, thuế suất Mức thuế quy định Thuế suất Căn tính thuế TTĐB trường hợp khấu trừ là: Thuế TTĐB hàng bán kỳ Thuế TTĐB nộp khâu nhập nguyên vật liệu đầu vào tương ứng Thuế TTĐB hàng bán kỳ Thuế suất Thuế TTĐB nộp khâu nhập nguyên vật liệu đầu vào tương ứng Căn tính thuế xuất nhập theo tỷ lệ % dựa trên: Giá tính thuế mặt hàng Số lượng mặt hàng Tất phương án Thuế suất mặt hàng 10 Căn vào chứng từ để ghi nhận thuế xuất nhập khẩu? Tờ khai hải quan Vận đơn Hóa đơn thương mại Hợp đồng 11 Chữ viết tắt sau: HSKT có nghĩa quản lý thuế Cả phương án Hồ sơ khai thuế Hồ sơ khấu trừ Hồ sơ kiểm tra 12 Chứng từ có liên quan tới kế toán thuế TNDN là: Chứng từ nộp thuế, kê khai, toán thuế Chứng từ chi phí giảm trừ Chứng từ doanh thu Tất phương án 13 Chứng từ có liên quan tới kế toán thuế XNK là: Chứng từ khác Chứng từ cảng tầu Chứng từ hải quan Tất phương án 14 Có cách tính thuế TNDN: 15 Có phương pháp tính thuế XNK? 16 Có phương pháp xác định giá tính thuế hàng nhập khẩu? 17 Có cách tính thuế TNDN nào? Khơng có phương án Theo tỷ lệ % doanh thu theo mức thuế ấn định Theo tỷ lệ % thu nhập tính thuế theo mức thuế ấn định Theo tỷ lệ % thu nhập tính thuế theo tỷ lệ % doanh thu 18 Cơng việc kế tốn thuế thuộc quản lý trực tiếp của: Phịng kế tốn Cán quản lý thuế Ban giám đốc Hội đồng quản trị 19 Cuối kỳ kết chuyển thuế GTGT khấu trừ thực nào? Nợ TK133Có TK33311 Nợ TK33311Có TK133 Nợ TK33312Có TK33311 Tất phương án 20 Cuối năm, thuế TNDN số phải nộp 250 tr.đ, số tạm tính 200 tr.đ định khoản: Nợ TK138/Có TK3334 50 tr.đ Nợ TK3338/Có TK112 50 tr.đ Nợ TK8211/Có TK3334 50 tr.đ Nợ TK8212/Có TK3334 50 tr.đ 21 Đặc điểm thuế tính bắt buộc cao Có thỏa thuận chuyển tiền nộp thuế Do đảm bảo hạ tầng Do thỏa thuận giao dịch chuyển tiền từ người nộp sang ngân sách mà hồn tồn mang tính bắt buộc Do người nộp muốn ràng buộc Nhà nước 22 Đặc điểm thuế tính pháp lý cao Các quy định Thuế quan có thẩm quyền cao máy Nhà nước ban hành Do mong muốn người dân Do người nộp muốn ràng buộc Nhà nước Do yêu cầu kinh tế 23 Đặc điểm thuế là: Tất phương án Tính bắt buộc Tính khơng hồn trả trực tiếp Tính pháp lý cao 24 Đại lý thuế khơng có chức sau Kê khai thuế Quyết toán thuế Tất phương án Tư vấn thuế 25 Điều kiện để khấu trừ thuế tiêu thụ đặc biệt với trường hợp nhập nguyên vật liệu chịu thuế TTĐB sản xuất hàng chịu thuế TTĐB có: Chứng từ nộp thuế TTĐB khâu nhập Hợp đồng mua Cả phương án Hóa đơn mua nguyên vật liệu 26 Điều kiện khấu trừ thuế là: Có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt với hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên; Với hàng hóa dịch vụ xuất cần có hợp động ngoại, hóa đơn hàng hóa dịch vụ, chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt, tờ khai hải quan Có hóa đơn GTGT chứng từ nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu, chứng từ nộp thuế GTGT trường hợp mua dịch vụ từ nước ngồi Có hóa đơn GTGT chứng từ nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu, chứng từ nộp thuế GTGT trường hợp mua dịch vụ từ nước ngồi; Có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt với hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên; Với hàng hóa dịch vụ xuất cần có hợp động ngoại, hóa đơn hàng hóa dịch vụ, chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt, tờ khai hải quan Hóa đơn GTGT sai quy định khơng ghi ghi không tên, địa chỉ, mã số thuế người bán, người mua, hóa đơn giả, hóa đơn tẩy xóa, hóa đơn khống, hóa đơn ghi khơng giá trị thực tế 27 Điều kiện thực kế tốn giảm (hồn) thuế TTĐB là: Tất phương án Thuế TTĐB nộp nhập hàng hóa, dịch vụ, hồn ghi giảm giá vốn hàng bán (nếu xuất hàng để bán) giảm giá trị hàng hóa (nếu xuất trả lại vay, mượn…); Thuế TTĐB nộp nhập TSCĐ, hồn ghi giảm chi phí khác (nếu bán TSCĐ) giảm nguyên giá TSCĐ (nếu xuất trả lại); Thuế TTĐB nộp nhập hàng hóa, TSCĐ đơn vị khơng có quyền sở hữu, hồn ghi giảm khoản phải thu khác Thuế TTĐB phải nộp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sau hồn, giảm kế tốn ghi nhận vào thu nhập khác 28 Điều kiện thực kế toán hồn thuế TTĐB nộp là: Hàng hóa ngun vật liệu nhập để gia công, sản xuất hàng xuất Hàng tạm nhập tái xuất Tất phương án Thuế TTĐB nộp thừa sáp nhập, chia tách, giải thể , phá sản số trường hợp khác 29 Doanh nghiệp có vốn đăng ký tỷ đồng nộp thuế mơn theo mức năm N? ( dự kiến thành lập từ quý /N) 1.000.000 3.000.000 2.000.000 1.500.000 30 Đối tượng áp dụng phương pháp tính thuế theo khấu trừ là: Cơ sở kinh doanh hoạt động có doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ tỷ đồng trở lên thực đầy đủ chế độ kế tốn, hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật kế toán, hóa đơn, chứng từ DN, hợp tác xã có doanh thu năm tỷ đồng thực đầy đủ chế độ kế toán, chứng từ… Doanh nghiệp thành lập có thực đầu tư mua sắm TSCĐ, máy móc Tất phương án 31 Đối tượng áp dụng phương pháp tính thuế theo khấu trừ là: Cơ sở kinh doanh hoạt động có doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ tỷ đồng trở lên thực đầy đủ chế độ kế tốn, hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật kế tốn, hóa đơn, chứng từ Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, trừ hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp tính trực tiếp: DN, hợp tác xã có doanh thu năm tỷ đồng thực đầy đủ chế độ kế toán, chứng từ… Cơ sở kinh doanh thực đầy đủ chế độ hóa đơn, chứng từ chế độ kế toán theo quy định pháp luật kế tốn hóa đơn chứng từ: Tất phương án 32 Đối tượng áp dụng tính thuế GTGT theo khấu trừ: Cơ sở KD có doanh thu năm từ tỷ đồng trở lên (trừ trường hợp khác theo quy định); Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng; Tổ chức, cá nhân nước cung cấp hàng hóa, dịch vụ liên quan tới dầu khí Cơ sở KD có doanh thu năm từ tỷ đồng trở lên (trừ trường hợp khác theo quy định) Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng Tổ chức, cá nhân nước ngồi cung cấp hàng hóa, dịch vụ liên quan tới dầu khí 33 Đơn vị kinh doanh vàng bạc đá quý nộp thuế GTGT theo phương pháp nào? Khơng có phương án Phương pháp khấu trừ Phương pháp khấu trừ Phương pháp trực tiếp Phương pháp trực tiếp 34 Đơn vị kinh doanh vàng bạc đá quý nộp thuế GTGT theo phương pháp nào? Phương pháp khấu trừ Phương pháp trực tiếp Tất phương án 35 Đơn vị kinh doanh vàng bạc đá quý nộp thuế GTGT theo phương pháp nào? Phương pháp trực tiếp Phương pháp khấu trừ Khơng có phương án Phương pháp khấu trừ phương pháp trực tiếp 36 Giá tính thuế hàng nhập khơng bao gồm: Tất phương án Thuế bảo vệ môi trường Thuế giá trị gia tăng Thuế nhập 37 Giá tính thuế GTGT hàng nhập bao gồm: Giá mua từ đối tác nước Tất phương án Thuế nhập Thuế TTĐB, Thuế bảo vệ mơi trường 38 Giá tính thuế GTGT hàng nhập bao gồm: Giá mua từ đối tác nước Tất phương án Thuế nhập Thuế TTĐB 39 Giá tính thuế hàng nhập bao gồm: Giá tính thuế xác định theo phương pháp trị giá hải quan Khơng có phương án Thuế nhập Thuế TTĐB 40 Giá tính thuế hàng nhập bao gồm: Giá tính thuế xác định theo phương pháp Khơng có phương án Thuế nhập Thuế TTĐB 41 Giá tính thuế hàng xuất bao gồm: FOB CIF Cả phương án Giá hóa đơn GTGT 42 Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt hàng nhập bao gồm: Khơng có phương án Thuế bảo vệ môi trường Thuế giá trị gia tăng Thuế nhập 43 Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt hàng nước khơng bao gồm : Khơng có phương án Thuế bảo vệ môi trường Thuế giá trị gia tăng Thuế bảo vệ môi trường Thuế nhập Thuế giá trị gia tăng Thuế nhập 44 Giá tính thuế TTĐB hàng nhập bao gồm: Giá mua từ đối tác nước Giá mua từ đối tác nước Thuế nhập Giá mua từ đối tác nước Thuế nhập Thuế nhập 45 Giá tính thuế TTĐB hàng nhập bao gồm: Giá mua từ đối tác nước Tất phương án Thuế nhập Thuế TTĐB 46 Hàng hóa dịch vụ xuất áp dụng thuế suất GTGT nào? 0% 10% 5% Tất phương án 47 Hàng hóa sau không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt? Đường Rượu Thuốc Vàng mã 48 Hàng hóa sau thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt? Rượu vang Tất phương án Thuốc điếu Vàng mã 49 Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt để tiêu dùng nội bộ, cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo khơng thu tiền, ghi: Nợ TK632/Có TK156,154 Nợ TK632/Có TK156,154/Nợ TK641,642/Có TK511/Có TK3332 Nợ TK641, 642/Có TK156,154/Có TK3332 Tất phương án 50 Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt để tiêu dùng nội bộ, cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo không thu tiền, ghi: Nợ TK632/Có TK156,154 Nợ TK632/Có TK156,154/Có TK3332 Nợ TK632/Có TK156,154/Nợ TK641,642/Có TK511/Có TK3332 Tất phương án 51 Hàng sau chịu thuế tiêu thụ đặc biệt? Vàng mã Bìa Giấy học sinh Cả ba loại 52 Hàng nông sản xuất áp dụng thuế suất nào? 0% 10% 5% Tất phương án 10