Định Khoản Kế Toán Hành Chính Sự Nghiệp

TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN KHOA KINH TẾ- KẾ TOÁN KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP Nội dung Phần I Phần II Hạch toán sơ đồ tài khoản Bảng cân đối tài khoản Bảng tổng hợp tình hình kinh Phần III phí tốn kinh phí sử dụng Tại đơn vị BIG đơn vị nghiệp tự đảm bảo phần chi phí hoạt động thường xun có tài liệu kế tốn sau (Đvt:1000đ)  Số dư đầu kì ngày 31/12/2014 tài khoản: Số hiệu TK TÊN TÀI KHOẢN A   111 112 152 155 211 214 241 311 312 331 332 333 334 337 B A - Các TK Bảng     Tiền mặt     Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc     Ngun liệu, vật liệu     Sản phẩm, hàng hóa TSCĐ HH Hao mịn TSCĐ  XDCB dở dang Các khoản phải thu Tạm ứng Các khoản phải trả Các khoản phải nộp theo lương Các khoản phải nộp nhà nước Phải trả cơng chức viên chức Kinh phí quyết tốn chuyển năm sau SỐ DƯ ĐẦU KỲ Nợ Có   79.000 260.000 150.000 59.000 1.358.000 80.000 50.000 20.000                       500.000        30.000 10.000 15.000 14.000 140.000 411 Nguồn vốn kinh doanh   250.000 421 Chênh lệch thu chi chưa xử lý 431 Các quỹ   50.000 461 Nguồn kinh phí hoạt động   980.000 462 Nguồn kinh phí dự án   80.000 465 Nguồn kinh phí theo đơn đặt hàng của nhà nước   200.000 466 Nguồn kinh phí đã hình thành  TSCĐ   940.000 631 Chi hoạt động sản xuất kinh doanh 20.000   635 Chi theo đơn đặt hàng của nhà nước 186.000   643 Chi phí trả trước 60.000   661 Chi hoạt động 840.000   662 Chi dự án 75.000   TỔNG   3.237.000 3.237.000 200.000   28.000 B Các TK Bảng 005 Dụng cụ lâu bền đang sử dụng  Phần I.Hạch tốn và sơ đồ tài khoản  1. Hạch tốn  Đvt: 1.000đ 1.Nhận được các thơng báo của cơ quan có thẩm quyền về dự tốn  chi ngân sách được giao năm 2015, trong đó: dự tốn chi thường  xun là: 800.000, dự tốn chi đơn đặt hàng của Nhà nước:  350.000, dự tốn chi dự án: 150.000, trong đó nhu cầu chi của đơn  vị trong q I – 2015 đã thơng báo gửi kho bạc là - Dự toán chi hoạt động thường xuyên: 160.000 - Dự toán chi thực hiện theo DDH của Nhà nước: 75.000 - Dự toán chi dự án: 30.000 1.   Nợ TK 0081: 160.000       Nợ TK 008-ĐĐH:75.000       Nợ 0091: 30.000 g tiền  n ằ b í  h  p u h  t c ự h  t  do  ố rợ  S  t n iệ v í  h  p h in  k n ậ h        N ố  s ì,  k g n ro  t h in s t  ự án   d n iệ  h mặt được phá c ự h  t ể  đ p ấ  c ợ nhà tài tr tiền: 110.000 00,  :  g n  h n â g n i   g bằng tiền ghi  ,  u th i  h  g  t g n ứ h  c ó đơn vị đã c iện trợ  v n ậ h n i  h  k h c  s n â g n chi  Nợ TK 1111:   110.000   Có TK 5111: 110.000  Nợ TK 1121:       75.0 00         Có TK 4622:  75.000 4. Kết chuyển số phí đã thu và  đơn vị đã có chứng từ ghi thu, ghi  chi ngân sách để ghi bổ sung  nguồn kinh phí HĐTX, số tiền:  110.000 5. Nợ TK 2111:  20.000     Nợ TK 3113:   2.000           Có TK 3312:  22.000 6. rút dự tốn chi ngân sách về  nhập quỹ tiền mặt, số tiền: 138.000,  trong đó: kinh phí hoạt động thường  xun: 68.000; kinh phí theo đơn đặt  hàng của nhà nước: 55.000; kinh phí  dự án: 15.000 4. Nợ TK 5111:  110.000            Có TK 4612: 110.000 5. Vay ngân hàng mua TSCĐ đưa  vào sử dụng ngay cho hoạt động SXSP  thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, số  tiền: 22.000 (bao gồm thuế GTGT:  10%) 6. a.     Có TK 0081:         68.000               Có TK 008-ĐĐH:    55.000               Có TK 0091:    15.000      b. Nợ TK 1111:             138.000              Có TK 4612:          68.000              Có TK 465:            55.000              Có TK 4622:         15.000     Xuất kho VL đã quyết tốn vào nguồn kinh phí năm  trước để dùng cho hoạt động sự nghiệp, số tiền:  30.000  Nợ TK 3371:  30.000           Có TK 152:     30.000   8     Rút dự tốn chi thường xun để mua TSCĐ đưa ngay vào sử  dụng cho HĐSN: 15.000; chi phí vận chuyển TSCĐ đã trả bằng  tiền mặt: 500.000 a.Có TK 0081:      15.000      b.Nợ TK 211:       15.000                                Có TK 4612:   15.000 c.Nợ TK 211:        500        15.500       Có TK 1111:   500  d.Nợ TK 661:                Có TK 466:     15.500 9. Dùng tiền gửi ngân  hàng mua VL về nhập  kho: 30.000 Nợ TK 152:        30.000     Có TK 1121:  30.000 10. Tổng giá trị ( thuộc nguồn kinh phí năm báo  cáo và thuộc nguồn vốn kinh doanh) xuất kho  là:103.800; trong đó:  - Sử dụng cho HĐSN: 30.000  - Sử dụng cho HDDA: 28.000  - Sử dụng cho hoạt động theo DDH của Nhà  nước: 25.000  - Sử dụng cho hoạt động sản xuất SP: 20.800 Nợ TK 6612:      30.00 Nợ TK 662:        28.000  Nợ TK 635:        25.000 Nợ TK 631:        20.800        Có TK 152:  103.800 11 11  Tổng số tiền lương, phụ cấp phải trả  cán bộ, viên chức là: 86.000, trong  đó: - Tiền lương phải trả cán bộ viên  chức tính vào chi HĐ: 40.000 - Tiền lương phải trả cán bộ viên  chức tính vào chi QLDA: 10.000 - Tiền lương phải trả cán bộ viên  chức tính vào chi DDH của Nhà  nước: 10.000 - Tiền lương phải trả cán bộ viên  chức tính vào chi SXKD: 26.000 Nợ TK 6612:      40.000  Nợ TK 662:       10.000 Nợ TK  635:        10.000 Nợ TK 631 :        26.000        Có 3341:      86.000