Định Khoản Kế Toán Hành Chính Sự Nghiệp

Biết rằng đơn vị áp dụng phương pháp nhập trước xuất trước khi xuất kho hàng tồn kho.. Tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí đã sử dụng Mã chương: ...

TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN

KHOA KINH TẾ- KẾ TOÁN

KẾ TOÁN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP

Bảng tổng hợp tình hình kinh

phí và quyết toán kinh phí

đã sử dụng

Tại đơn vị BIG là đơn vị sự nghiệp tự đảm bảo một phần chi phí hoạt

động thường xuyên có tài liệu kế toán như sau

1. Hạch toán 

Đvt: 1.000đ1.Nhận được các thông báo của cơ quan có thẩm quyền về dự toán  chi ngân sách được giao năm 2015, trong đó: dự toán chi thường  xuyên là: 800.000, dự toán chi đơn đặt hàng của Nhà nước: 

2  Số thực thu phí bằng  tiền 

mặt được phát sinh tr ong kì, số 

tiền: 110.000

       3 Nhận kinh phí viện trợ  do  nhà tài trợ cấp để thực h iện dự án  bằng tiền gửi ngân hàng : 75.000,  đơn vị đã có chứng từ g hi thu, ghi  chi ngân sách khi nhận  viện trợ

 8

   Xuất kho VL đã quyết toán vào nguồn kinh phí năm  trước để dùng cho hoạt động sự nghiệp, số tiền: 

30.000

         Có TK 152:     30.000 

    Rút dự toán chi thường xuyên để mua TSCĐ đưa ngay vào sử  dụng cho HĐSN: 15.000; chi phí vận chuyển TSCĐ đã trả bằng  tiền mặt: 500.000

   Các khoản trích theo lương được tính theo tỉ lệ  quy định hiện hành.

- Khấu hao TSCĐ thuộc nguồn NSNN dùng vào HĐ SXKD: 10.000

- Khấu hao TSCĐ thuộc nguồn vốn KD và vốn vay là: 6.000

Nợ TK 631:       16.000

     Có TK 3338:     10.000

     Có TK 214:       6.000      

13

   Xuất quỹ tiền mặt chi trả tiền công cho số LĐ thuê ngoài tính vào chi HĐTX là: 3.000

Nợ TK 6612:       3.000

     Có TK 1111:   3.000

14

15 Rút tiền gửi NH để thanh toán tiền điện thoại, tiền điện, tiền nước, tiền nhiên liệu theo các hóa đơn GTGT của các đơn vị cung cấp điện thoại, nước, điền, nhiên liệu: 18.700, trong đó:

- Tính vào chi HĐTX: 8.800

- Tính vào chi QLDA: 2.200

- Tính vào chi DDH của Nhà nước: 3.300

- Tính vào chi phí HĐ SXKD: 4.000

- Được khấu trừ thuế GTGT: 400

(Vì số tiền điện thoại, điện, nước dùng cho SXKD chịu thuế GTGT vs giá cả thuế là: 4.400, thuế suất: 10%, nên đơn vị được khấu trừ thuế GTGT: 400)

• Nợ TK 312: 50.000

Có TK 1111: 50.000

19 Thanh toán các khoản tạm ứng đã chi cho HĐSN: 15.000, chi cho thực hiện dự án:

12.000, chi thực hiện DDH Nhà nước: 10.000, chi HĐ SXKD: 6.000

         Có TK 462:  15.000

23 Nhập kho 1.400 sp A do SX hoàn thành trong kì theo giá thành thực

tế, biết trị giá của SPDD cuối cùng là: 30.000

-Tổng chi phí phát sinh trong kỳ

= 20.800 + 26.000 + 6.240 + 16.000 + 4.000 + 6.000 + 15.000

= 94.040

-Tổng giá thành sản phẩm hoàn thành

= Giá trị SPDD ĐK + Tổng CPPS TK – Giá trị SPDDCK :20.000 + 94.040 – 30.000 = 84.040

Giá thành đơn

vị sp hoàn thành = = = 60,03/sp

Nợ TK 155: 84.040

Có TK 631: 84.040

24 Trong kì, xuất kho sp A để bán: 1.500 sp đơn giá bán sp là 77/1 sp (đã bao gồm thuế GTGT: 10%) doanh thu bán sp là: 115.500 (đã bao gồm thuế GTGT 10% là:10.500), trong đó đơn vị đã thu bằng tiền mặt là: 77.000, còn phải thu của khách hàng: 38.500 Biết rằng đơn vị áp dụng phương

pháp nhập trước xuất trước khi xuất kho hàng tồn kho

Tồn đầu kỳ: 1.000sp – đơn giá 59/sp Xuất trong kỳ:

1.500 sp (Trong đó, 1000sp – đơn giá 59/sp và 500sp – đơn giá 60,03/sp)

• a Nợ TK 3331: 4.900

Có TK 3113: 4.900

       c1.Nợ TK 465: 200.000

      Có TK 5112:   200.000        c2.Nợ TK 5112: 14.000

         Có TK 4213: 14.000        c3.Nợ TK 5112: 186.000

         Có TK 462-2015: 10.000

325.000 70.000

334.000

102.500

10.000 (13) 10.500 (24b) 11.400 20.500

24.100

0 29.985

57.985

100.000 (4) 68.000 (6b) 15.000 (8b) 60.000 (16d) 16.000 (21b) 150.000 (27a3) 980.000 419.000

72.000

(4) 110.000(27c2) 14.000(27c3) 186.000

110.000 (2)200.000 (27c1)

310.000 310.000

TK 466

940.000

15.500 (8d)140.000 (16c)15.000 (17b)

84.600 75.000

84.600

15.000 (8a)16.000 (21a)60.000 (16)235.000 231.000

4.000

TÊN TÀI KHOẢN

SỐ DƯ CUỐI KỲ (*)

2.841.22 5

Phần III. Tổng hợp tình hình kinh phí và quyết  toán kinh phí đã sử dụng

 

 

 Mã chương:    Mẫu số B02 – H   

  Đơn vị báo cáo:   (Ban  hành  theo  QĐ số 19/2006/QĐ – BTC 

  Mã đơn vị có quan hệ với NS:    ngày  30/3/2006 của Bộ tài  chính  ) 

Tổng

số

NSNN giao

Viện trợ

A Kinh phí thường xuyên                     

1  KP chưa sử dụng  kỳ trước chuyển  sang  01  980,000     980,000          

5  Lũy kế từ đầu năm (05 = 01 + 03) 05  1,399,000      1,399,000          

6  Kinh  phí  đã sử dụng  đề nghị  quyết  toán 

kỳ này 

06  221,900    221,900          

7  Lũy kế từ đầu năm 07  221,900      221,900          

8  Kinh  phí  giảm  kỳ này  08  0      0          

9  Lũy kế từ đầu năm 09  0      0          

10  Kinh phí chưa sử dụng chuyển kỳ

sau (10=04-06-08)

10  1,177,100      1,177,100          

B Kinh phí không thường xuyên                     

1  KP chưa sử dụng kỳ trước chuyển

8  Kinh phí giảm kỳ này 18                   

9  Lũy kế từ đầu năm 19                   

10  Kinh phí chưa sử dụng chuyển kỳ

7  Lũy kế từ đầu năm 27  67,700      67,700          

8  Kinh phí giảm kỳ này 28  0      0          

9  Lũy kế từ đầu năm 29  0      0          

10  Kinh phí chưa sử dụng chuyển kỳ

8  Kinh phí giảm kỳ này 38  0      0          

10  Kinh phí chưa sử dụng chuyển kỳ

PHẦN II: KINH PHÍ ĐÃ SỬ DỤNG ĐỀ NGHỊ QUYẾT TOÁN

 

              Ngày …. tháng  …  năm  …          Người  lập  biểu           Kế toán trưởng        Thủ  trưởng  đơn vị    

  (Ký, họ tên)          (Ký, họ tên)          (Ký, họ tên, đóng 

số

NSNN giao

Phí, lệ phí để lại

Viện trợ

A B C D 1 2 3 4 5 6

      I Chi hoạt động 100 830,000    830,000         

      1- Chi  thường  xuyên  101  830,000     830,000          

      II Chi theo đơn đặt hàng

Cảm ơn cô và các bạn đã lắng nghe!