Hệ thống kế toán doanh nghiệp

Kết luận của ban thanh lý TSCĐDay truyền máy may đã cũ , lạc hậu cần thanh lý để đa máy mới vào sử dụngNgày 22 tháng 3 năm 2004Trởng ban thanh lý TSCĐ Ký và ghi rõ họ tênIII.. Cộng số d

- Bên nợ : Phản ánh các NV làm tăng TSCĐ theo nguyên giá

- Bên có : Phản ánh các NV làm giảm TSCĐ theo nguyên giá

- D nợ : Nguyên giá TSCĐ hu hình hiện có

2 TK 214 : Tk này dùng để phản ánh giá trị hao mòn TSCĐ

- Bên nợ : phản ánh giá trị hao mòn TSCĐ do các lý do giảm TSCĐ do

đánh giá lại

- Bên có : phản ánh giá trị hao mòn tăng do trích khấu hao TSCĐ , do

đấnh giá lại

- D nợ : giá trị hao mòn của TSCĐ hiện có

- Ông(bà): Đinh Văn Sơn chức vụ : PGĐ Đại diện bên giao

- Ông(bà): Ngô Bảo Trung chức vụ: PGĐ Đại diện bên nhận

- Ông(bà): chức vụ: Đại diện

- Địa điểm giao nhận TSCĐ: tại Công ty sản xuất An Khánh

Xác nhận việc giao nhận TSCĐ nh sau:

Đ

Nớc sản xuất (xây dựn g

Nă

m

đa vào

sử dụn g

Côn

g suất (diệ

n tích thiết kế)

Tính nguyên giá TSCĐ

Tỷ

lệ hao mò

n

%

Tài liệu

kỹ thu

ật kè

m the o

Thủ trởng đơn vị Phụ trách Ngời nhận Thủ kho Kế toán trởng

Đơn vị : Công ty may Thăng Long Mẫu số 01 – TSCĐ

- Ông(bà): Đinh Văn Sơn chức vụ : Đại diện Trởng ban

- Ông(bà): Ngô Bảo Trung chức vụ: Đại diện Uỷ viên

- Ông(bà): Đỗ Thị Mai Đại diện Uỷ viên

- Giá trị hao mòn đã trích hết đến thời điểm thanh lý 258000000

- Giá trị còn lại của TSCĐ : 258000000

II. Kết luận của ban thanh lý TSCĐ

Day truyền máy may đã cũ , lạc hậu cần thanh lý để đa máy mới vào sử dụng

Ngày 22 tháng 3 năm 2004Trởng ban thanh lý TSCĐ

(Ký và ghi rõ họ tên)

III. Kết quả thanh lý TSCĐ

- Chi phí thanh lý TSCĐ

- Giá trị thu hồi 172000000 một trăm bảy hai triệu

- Đã ghi giảm ( số ) thẻ TSCĐ ngày tháng năm 2002

Bộ phận quản lý sử dụng Xí nghiệp SX Năm đa vào sử dụng 2002

Diễn giải Nguyên giá Năm Giá trị

hao mòn Cộngdồn

12/10/02 Mua một dây

chuyền máymay

1290000000

Thủ trởng đơn vị Phụ trách Ngời nhận Thủ kho Kế toán trởng

Mua 1 d©y truyÒn m¸y mayNh¬ng b¸n 1 d©y truyÒn m¸y may

112111214811

129000000129000000

258000000258000000

N

B¸o c¸o tæng hîp

PX SXchÝnh

Sè

Báo cáo tổng hợp

Số d đầu năm Sổ cái

Nợ Có ( Theo hình thức NKCT )

2064000 TK : 214Stt Ghi Có các TK đối ứng Nợ với TK

1 TK 152 :TK này dùng để phản ánh theo dõi giá trị hiện có , tình hình tăng giảm của NVL theo giá thực tế

- Bên nợ : phản ánh cá NV PS làm tăng giá thực tế của NVL trong kỳ ( mua ngoài

tụ sản xuất , nghập góp vốn , phát hiền thừa dánh giá tăng )

- Bên có : phản ánh các NV PS làm giảm giá thực tế của NVL trong kỳ ( xuất dùng xuất bán , xuất góp vốn )

- D nợ : phản ánh giá trị thực tế NVl tồn kho

2 TK 153 : TK này phản ánh theo dõi giả trị thục tế công cụ dụng cụ tồn kho cuối kỳ

- Bên nợ : phản ánh giá trị thực tế công cụ dụng cụ tồn kho cuối kỳ

- Bên có : kêt chuyển giá thực tế công cụ dụng cụ tồn kho đầu kỳ

- D nợ : giá trị thục tế công cụ dụng cụ tồn kho

III Tình hình biến động nguyên vật liệu của công ty may Thăng

Long trong tháng nh sau : NV3 :

Nợ TK 152 ( vải ngoài ) : 817000000

Nợ TK 133 : 81700000

Có TK 133 (NĐ) : 898700000NV9 :

Nợ TK 621 : 218500000

AJ : 645000000 + 451500000

AM : 43000000 + 602000000

Có TK 152 : 218500000NV4 :

Nợ TK 152 (Vải ngoài) : 43000000

Có TK : 45150000Tơng tự NV4 là các NV8b,NV6b,NV14

NV 17 :

Nợ TK 614 : 32250000

Có Tk 153(D2) : 32250000Tơng tự NV17 là NV29

Báo cáo tổng hợp

Hóa đơn giá trị gia tăng

Liên 2 :( giao khách hàng )Ngày 2 tháng 3 năm 2004

Thuế suất GTGT 10% : 81700000

Cộng tổng tiền thanh toán : 8978000000

Số tiền viết bằng chữ : Tám trăm chín mơi tám triệu bảy trăm ngàn chẵn

hiệu số t Theo chng từ Thực giá

xuất

0

0

Nhập ngày 5 tháng 3 năm 2004 Phụ trách cung tiêu Ngời nhận Thủ kho ( Ký , họ tên ) ( Ký , họ tên ) ( Ký , họ tên )

Đơn vị : Công ty may Thăng Long Mẫu số 01 – TSCĐ

Địa chỉ : QĐ số 1141 TC/CĐKT

Ngày 1/11/1995 – BTC

Số 202

Hóa đơn vận chuyển

Ngày 5 tháng 3 năm 2004 Nợ 152 Có 111 Họ tên ngời khác hàng : Nguyễn Thanh Hiền Địa chỉ : Cộng ty Thăng Long Loại đờng :

Khoảng cach vận chuyển :

Đi từ Đến :

Ngày đi : ngày đến

Hình thức thanh toán : Tiền mặt Số hiệu TK

Stt Tên nhãn Đơn vị tính Số lợng Thành tiền

1

2 Dông cô ph¸p s¸ngDông cô ph¸t s¸ng D1D2 C¸iC¸i 10030 10030 2064000

6235000

2064000000187050000

NhËp ngµy 6 th¸ng 3 n¨m 2004 Phô tr¸ch cung tiªu Ngêi nhËn Thñ kho ( Ký , hä tªn ) ( Ký , hä tªn ) ( Ký , hä tªn )

Họ tên ngời giao hàng : Nguyên Văn An

Xuất kho để sản xuất sản phẩm

Xuất tại kho : số 2

Stt Tên nhãn

hiệu Mãsố Đvt Theo chngSố Lợng Đơngiá Thành tiền

từ

Thựcxuất

1

2 Vải ngoàiVải lót VUVN KgKg 25003500 25003500 430000301000 1075000000

1053500000

0

Nhập ngày 9 tháng 3 năm 2004

Phụ trách bộ phận sử dụng Phụ trách cung tiêu Ngời nhận Thủ kho ( Ký , họ tên ) ( Ký , họ tên ) ( Ký , họ tên ) ( Ký , họ tên )

Đơn vị : Công ty may Thăng Long Mẫu số 01 – TSCĐ

Địa chỉ : QĐ số 1141 TC/CĐKT

Ngày 1/11/1995 – BTC

Số 202

Th¸ng 3 n¨m 2004

Nî 641

Cã 153

Hä tªn ngêi giao hµng : §ç ThÞ MiÒn - §Þa chØ ( bé phËn ) b¸n hµng

Lý do xuÊt kho : XuÊt cho bé phËn b¸n hµng

XuÊt t¹i kho : sè 3

Stt Tªn nh·n hiÖu M·

sè

§vt Sè Lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

Theochngtõ

ThùcxuÊt

Báo cáo tổng hợp

Sổ chi tiết vật liệu sản phẩm hàng hóa

TK : 152Tên vật liệu , sản phẩm hang hóa vải ngoàiNgày

tháng

ghi sổ

đốiứng

tháng

ghi sổ

đốiứng

1204000215000215000860002580000

200018001000

6235004149502300502150002343500

3500800500

1053500172000107500645002472500

250020001500

7740004579503375502365002451000

344000393450393450737450

B¸o c¸o tæng hîp

III Céng sè d ®Çu th¸ng vµ PS trong th¸ng

IV Chªnh lÖch gi÷a gi¸ thùc tÕ vµ gi¸ ho¹ch to¸n

V HÖ sè chªnh lÖch

VI Xu©t dïng trong th¸ng

VII Tån kho cuèi th¸ng

Báo cáo tổng hợp

Ch

ơng III : Kế toán chi phí nhân công và trích NHXH,BHYT,KPCĐ thu

nhập của nguời lao động.

I Các hình thức trả lơng của Công ty may Thăng Long

Xuất phát từ đặc điểm loại hình sản xuất Công ty đang áp dụng 2 hình thức trả lơng

- Lơng thời gian : Đợc áp dụng chủ yếu đối với nhân viên quản lý của công

l-II Hoạch toán theo lơng và các khoản trích theo lơng

Theo chế đọ hiên hành công ty hiện trích BHXH,BHYT,KPCĐ theo tỷ lẹ

- BHXH : 20% của lơng cơ bản trong đó 15% tính vào chi phí sx ,5% tính cán bộ CNV đóng góp trừ vào lơng

- BHYT : 3% lơng cơ bản trong dó 2% tính vào chi phí sx, 1% do CBCNV

Địa chỉ :

Phiếu xác nhận sản phẩm

( hoặc công việc hoàn thành )Tháng 3 năm 2004Tên đơn vị : Phân xởng sản xuất

80004000

241176380335

19294100007521340000

0Ngay tháng 3 năm 2004

theo

đơn giá

Các khoản phụ cấp

Làm thêm giờ

Tiền BHX

H trả

thay

l-ơng

Các khoản khác

Tổng cộng BHXH BHYT Tiền

bồi ỡng

d-Thuế thu nhập

Tổng cộng

STT §èi tîng sö dông TK 334 TK 338

L¬ng chÝnh L¬ng

phô C¸c kho¶n kh¸c Céng cã TK 3341

3870000002580000001290000008600000021500000086000000116100000

833340005555600024510000163400004095000069660000290250000

B¶ng kª sè 6

TËp hîp chi phÝ tr¶ trícChi phÝ ph¶i tr¶

Th¸ng 3 n¨m 2004

Ghi cã c¸c TK

Ghi nî TK 335 ,Ghi cã c¸c Tk

Céng

86008600

86008600

8600

8600 6450064500 6450064500 64500

Báo cáo tổng hợp

Kế toán trởng ( Ký , họ tên) ( Ký , họ tên)

Số d đầu năm Sổ cái

Nợ Có ( Theo hình thức NKCT )

0 TK : 334Stt Ghi Có các TK đối ứng Nợ với TK

992440860001290069660

3 Số d Nợ

Số d đầu năm Sổ cái

Nợ Có ( Theo hình thức NKCT )

86000 TK : 335Stt Ghi Có các TK đối ứng Nợ với TK

Báo cáo tổng hợp

Số d đầu năm Sổ cái

Nợ Có ( Theo hình thức NKCT )

86000 TK : 338Stt Ghi Có các TK đối ứng Nợ với TK

không có số d và đợc mở chi tiết theo từng đối tợng hoạch toán chi phí.

- Bên nợ : giá trị nguyên vật liệu dùng trực tiếp cho chế tạo sản phẩm hay thực hiện lao vụ dịch vụ

- Bên có : giá trị nguyên vật liệu xuất dùng không hết , kết chuyển chi phí nguyên vật liệu

2 Tk 627 : Chi phí sản xuất chung

- Bên nợ : chi phí sản xuất thực tế PS trong kỳ

- Bên có : K/c chiphí sx chung vào sản phẩm hay lao vụ dịc vụ

B¸o c¸o tæng hîp

Sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh

TK 621 (Aã Jacket )Ngµy

øng

Ghi nî TK

lãt VLC vØangoµi VLP chØkhuyTh¸ng

Sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh

TK 621 (Aã M¨ng t«)Ngµy

øng

Ghi nî TK

lãt VLC vØangoµi VLP chØkhuyTh¸ng

Sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh

TK 622(Aã JackÐt)Ngµy

øng

Ghi nî TK

nghØ phÐpTh¸ng

Ghi nî TK

nghØ phÐpTh¸ng

B¸o c¸o tæng hîp

516000001204000000

1004480000251120000

509034000

509034000 415896000415896000

Sổ chi phí sản xuất

TK 154 – Aó Măng tô (AM)Ngày

ghi sổ

đốiứng

3440000010965000003393560002772640001521340000226180000

344000001096500000904720000226180000

Báo cáo tổng hợp

đơn vị1

23

CPNVLTTCPNCTTCPSXC

516000000 1204000000

509034000415896000

251120 1004480000

509034000415896000

1255606362951987

Phiếu tính giá thành áo jacket (AM)

đơn vị1

23

CPNVLTTCPNCTTCPSXC

3440000 1096500000

339356000277264000

226180000 904720000

339356000277264000

22618084839269316

NKCT số 10

Cộng

64500000 0

43889000 0

84839000 0

4 627 1075000

0

12040000 0

12900000 0

17200000 0

1161000 00

12040000 0

12900000 0

64500000 0

17200000 0

23005000 0

84839000 0

69316000 0

1161000 00

12040000 0

B¸o c¸o tæng hîp

C¸c tk

ghi nî

Tæng céng chi phÝ

Số d đầu năm Sổ cái

Nợ Có ( Theo hình thức NKCT )

TK : 621Stt Ghi Có các TK đối ứng Nợ với TK

64500064500138890

1161001204001075012040017200012900024510

- Bªn nî : c¸c nghiÖp vô ghi t¨ng gi¸ thµnh thùc tÕ thµnh phÈm

- Bªn cã : ph¶n ¸nh c¸c nghiÖp vô lµm gi¶m gi¸ thµnh thùc tÕ thµnh phÈm

§¬n vÞ : C«ng ty may Th¨ng Long MÉu sè 01 – TSC§

B¸o c¸o tæng hîp

St

t Tªn nh·n hiÖu M·sè §vt TheoSè Lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

chngtõ

ThùcxuÊt

Sæ chi tiÕt vËt liÖu s¶n phÈm hµng hãa

TK : 155Tªn vËt liÖu , s¶n phÈm hang hãa ¸o jackÐt §VT 1000®/kgNgµ

154 241 176 25

34400 0 43000 0 77400 0

400 0 800 0

152134 0 192941 0 345075 0

280 0 500 0

1044590 4

1179705 2224295 4

220 0 500 0

8207496 1179705 2000454 6

B¸o c¸o tæng hîp

B¶ng kª sè 8 – NhËp xuÊt tån NhËp xuÊt tån

Thµnh phÈm ( TK 155 )Hµng ho¸ ( TK 156 )Th¸ng 03 n¨m 2004ST

Gi¸ TT Sl Gi

¸ HT

Gi¸

TT

Gi¸

HT Gi¸ TT

200 0

200 0

345075 0

345075 0

345075 0

345075 0

2000 8000 3000 2000 7800

471882 2984544 707823 746136 2224295 4

471882 2984544 707823 746136 2224295 4

Sè d cuèi kú : 2000454.6Ngµy 15 th¸ng 3 n¨m 2004

KÕ to¸n trëng

IV XuÊt dïng trong th¸ng

V Tån cuèi th¸ng

430000

19294101929410

235941011797051179705

30100004639700457950060200764970030100004639700

III Céng sè d ®Çu th¸ng + Ps trong th¸ng

IV Chªnh lÖch gi¸ tt- ho¹ch to¸n

V HÖ sè chªnh lÖch

VI XuÊt dïng trong th¸ngVII Tån kho cuèi th¸ng

344000152134015213401865340

1044590.482749.6

2580000249400024940005074000

15480003526000

III Số d đầu tháng + Ps trong tháng

IV Xuất dùng trong tháng

V Tồn cuối tháng

43000021500015480043000745000237432.154407567.846

12900001419000

1290000129000270900011610001548000

Số d đầu năm Sổ cái

Nợ Có ( Theo hình thức NKCT )

774000 TK : 155Stt Ghi Có các TK đối ứng Nợ với TK

B¸o c¸o tæng hîp

3 Sè d Nî

hàng hóa mà Công ty tiêu thụ theo hình thức chuyển hàng hoặc nhờ bán

đại lý đã bàn giao nhng cha đợc chấp nhận thanh toán

- Bên nợ : giá trị hàng hóa dịch vụ đã thực hiệnnhng chua đợc chấp nhận

- Bên có : giá trị sản phẩm hàng hóa khách hàng chấp nhận thanh toán , giátrị hàng bán bị từ chối trả lại

- D nợ : giá trị hàng bán chua đợc chấp nhận

2 TK 511: “ Doanh thu bán hàng “ tk này dùng để phản ánh tổng số doanh thu bán hàng thực tế của Công ty và các khoản giảm doanh

- Bên nợ : + số thuế phải nộp tính theo dónh số bán trong kỳ

+ Số chiét khấu hàng bán và doanh thu của hàng trảlại kết chuyển trừ vào doanh thu

+ Kết chuyển doanh thu thuần về tiêu thụ

- Bên có : Tổng số doanh thu bán hàng thực tế PS trong kỳ

II Sổ sach chứng từ sử dụng :

- Phiếu Xuất kho

Có TK 155(AM) : 29845400Tơng tự NV31 là NV 44

NV55 : a.Nợ TK 632 : 602000000

Có TK : 602000000b.Nợ TK 111 : 946000000

Có Tk 511 : 86000000

Có TK 3331 : 8600000

Đơn vị : Công ty may Thăng Long Mẫu số 01 – TSCĐ

Hä tªn ngêi giao hµng : Nguyªn V¨n An §Þa chØ ( bé phËn )

Lý do xuÊt kho : XuÊt b¸n tùc tiÕp

XuÊt t¹i kho : sè 1

Stt Tªn nh·n hiÖu M·

sè §vt TheoSè Lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

chngtõ

ThùcxuÊt

NhËp ngµy 9 th¸ng 3 n¨m 2004 Phô tr¸ch bé phËn sö dông Phô tr¸ch cung tiªu Ngêi nhËn Thñ kho ( Ký , hä tªn ) ( Ký , hä tªn ) ( Ký , hä tªn ) ( Ký , hä tªn )

Cộng tổng tiền thanh toán : 662200000

Số tiền viết bằng chữ : Sáu trm sáu hai triệu hai trăm ngàn chẵn

Ngời mua Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị ( Ký , họ tên ) ( Ký , họ tên ) ( Ký , họ tên )

Đơn vị : Công ty may Thăng Long Mẫu số 01 – TSCĐ

Họ tên ngời giao hàng : Nguyên Văn An Địa chỉ ( bộ phận )

Lý do xuất kho : Xuất bán tực tiếp

Xuất tại kho : số 1

Stt Tên nhãn hiệu Mã

số Đvt TheoSố Lợng Đơn giá Thành tiền

chngtừ

Thựcxuất

Hä tªn ngêi giao hµng : Nguyªn V¨n An §Þa chØ ( bé phËn )

Lý do xuÊt kho : XuÊt b¸n tùc tiÕp

XuÊt t¹i kho : sè 1

Stt Tªn nh·n hiÖu M·

sè §vt TheoSè Lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

chngtõ

ThùcxuÊt

NhËp ngµy 9 th¸ng 3 n¨m 2004 Phô tr¸ch bé phËn sö dông Phô tr¸ch cung tiªu Ngêi nhËn Thñ kho ( Ký , hä tªn ) ( Ký , hä tªn ) ( Ký , hä tªn ) ( Ký , hä tªn )

Số tiền viết bằng chữ : Chín trăm bốn sáu triệu chẵn

Ngời mua Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị ( Ký , họ tên ) ( Ký , họ tên ) ( Ký , họ tên )

Stt Tªn nh·n

hiÖu quy

c¸chphÈm chÊt

Stt Chøng tõ DiÔn gi¶i Ghi nî TK 511Cã TK Ghi nî TK 511Cã TK

Sè

5111

T T b¸n hµng

T T b¸n hµng

T T b¸n hµng

T T b¸n hµngKh¸ch hg nîKh¸ch hg nî

T T b¸n hµng

K hg tr¶ l¹i

K hµng dßi

T T b¸n hµngThu tiªn hµng

Sæ chi tiÕt vËt liÖu s¶n phÈm hµng ho¸

TK 156Tªn vËt liÖu , hµng ho¸ - S¶n phÈm ¸o s¬ mi

§VT 1000 §/kgNgµy

øng

§¬n

301000025800001290000688000

1520050001100

4639700249400014190008552700

4300001290038700

3010000154800011610005719000

1520070001200

4639700352600015480009713700

B¶ng kª sè 8 - NhËp xuÊt tån

Gi¸ TT Sl Gi¸

HT Gi¸ T T

Pb chi phÝ Bhµng Céng

1000 5000 5000 1000

2100

3053000 2494000 1526500 290000

863500

200

200

6020 0

6020 0

30530000 2494000 1526500 12900000

800

B¶ng kª sè 8 NhËp xuÊt tån

Thµnh phÈm ( TK 155 )Hµng ho¸ ( TK 156 )Th¸ng 03 n¨m 2004ST

T SèChøng tõ DiÔn gi¶i Ghi nî TK 156, ghi cã c¸c TK Ghi nî Tk 156 cã c¸c TK

hiÖu Ngµy

th¸n g

Sl Gi

¸ HT

Gi¸ TT Sl Gi

¸ HT

Gi¸

TT Gi¸ HT

Gi¸ TT Sl Gi

¸ HT

Gi

¸ TT

86000 43000 22800 154800

4300 0 4300 0

86000 43000 43000 25800 197800

80 0

Ngµy 15 th¸ng 3 n¨m 2004

KÕ to¸n trëng

B¸o c¸o tæng hîp

B¶ng kª sè 8 NhËp xuÊt tån

Thµnh phÈm ( TK 155 )Hµng ho¸ ( TK 156 )Th¸ng 03 n¨m 2004ST

T SèChøng tõ DiÔn gi¶i Ghi nî TK 156, ghi cã c¸c TK Ghi nî Tk 156 cã c¸c TK

hiÖu Ngµy

th¸n g

156

Sl Gi

¸ HT

Gi¸ TT Sl Gi

¸ HT

Gi¸

TT Gi¸ HT

Gi¸ TT Sl Gi

¸ HT

Gi

¸ TT

Sl Gi

¸ HT

Gi¸

TT Gi¸HT Gi¸TT 1

2 Chi phÝ vËn chuyÓnNhËp kho ¸o HD

Céng

129000 0 17200 130720 0

129000 0 17200 130720 0Ngµy 15 th¸ng 3 n¨m 2004

KÕ to¸n trëng

B¶ng kª sè 10

Hµng göi ®i b¸n ( TK 157)Th¸ng 03 n¨m 2004Chøng tõ DiÔn gi¶i Ghi nî TK 156, ghi cã c¸c TK Ghi nî Tk 156 cã c¸c TK

Sl Giá HT Gi

á TT

Sl Gi

á H T

Gi

á TT

Gi

á H T

Giá TT Sl Giá HT Gi

á TT

S

l Giá H T

Gi

á TT

Gi

á H T Giá TT

300 0

300 0

154800 0

154800 0

80 0 80 0

103200 0 103200 0

154800 103200 0 258000 0

300 0 800 380 0

154800 0 103200 0 258000 0

154800 0

103200 0 258000 0

Số d cuối kỳ : 2000454.6Ngày 15 tháng 3 năm 2004

Kế toán trởng

Số d đầu năm Sổ cái

Nợ Có ( Theo hình thức NKCT)

7310000 TK : 156Stt Ghi Có các TK đối ứng Nợ với TK