Hoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Cầu GiấyHoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Cầu GiấyHoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Cầu GiấyHoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Cầu GiấyHoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Cầu GiấyHoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Cầu GiấyHoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Cầu GiấyHoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Cầu GiấyHoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Cầu GiấyHoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Cầu GiấyHoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Cầu GiấyHoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Cầu GiấyHoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Cầu GiấyHoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Cầu GiấyHoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Cầu GiấyHoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Cầu GiấyHoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Cầu GiấyHoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Cầu GiấyHoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Cầu GiấyHoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Cầu GiấyHoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Cầu GiấyHoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Cầu GiấyHoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Cầu GiấyHoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Cầu GiấyHoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Cầu GiấyHoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Cầu GiấyHoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Cầu GiấyHoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Cầu GiấyHoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Cầu GiấyHoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Cầu GiấyHoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Cầu GiấyHoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Cầu GiấyHoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Cầu GiấyHoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Cầu Giấy
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG *** ĐỀ ÁN TỐT NGHIỆP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN CẦU GIẤY Ngành: Quản lý kinh tế NGUYỄN THỊ NGỌC ÁNH HÀ NỘI – 2023 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG *** ĐỀ ÁN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN CẦU GIẤY Ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 8310110 Họ tên: Nguyễn Thị Ngọc Ánh Người hướng dẫn: TS Nguyễn Thị Việt Hoa HÀ NỘI – 2023 i MỤC LỤC MỤC LỤC i DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT .iv DANH MỤC CÁC BẢNG .v DANH MỤC SƠ ĐỒ vi LỜI CAM KẾT vii MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CÁC VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TRA THUẾ VỚI DOANH NGHIỆP 1.1 Một số vấn đề lý luận kiểm tra thuế doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Đặc điểm kiểm tra thuế 1.1.3 Các yêu cầu công tác kiểm tra thuế .7 1.1.4 Vai trò công tác kiểm tra thuế 1.1.5 Các bên tham gia 1.1.6 Nguyên tắc kiểm tra thuế .10 1.1.7 Phân loại Kiểm tra .11 1.1.8 Phương pháp kiểm tra thuế 11 1.1.9 Nội dung kiểm tra thuế doanh nghiệp .13 1.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác kiểm tra thuế doanh nghiệp quan thuế cấp Chi cục 15 1.2.1 Nhân tố chủ quan 16 1.2.2 Nhóm nhân tố khách quan 17 1.3 Quy trình kiểm tra thuế doanh nghiệp 17 1.3.1 Kiểm tra hồ sơ khai thuế trụ sở quan thuế 18 1.3.2 Kiểm tra trụ sở NNT: .21 1.4 Các tiêu đánh giá kết công tác kiểm tra thuế doanh nghiệp 22 1.4.1 Tỷ lệ doanh nghiệp kiểm tra 22 1.4.2 Tỷ lệ doanh nghiệp kiểm tra phát có sai phạm 23 ii 1.4.3 Số thuế truy thu bình quân kiểm tra .23 1.4.4 Số doanh nghiệp kiểm tra số cán phận kiểm tra 24 1.4.5 Tỷ lệ số thuế truy thu sau tra, kiểm tra tổng thu nội địa ngành thuế quản lý 25 1.4.6 Sự hài lịng NNT cơng tác tra, kiểm tra quan thuế 25 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN CẦU GIẤY GIAI ĐOẠN 2018 – 2022 .26 2.1 Giới thiệu Chi cục Thuế quận Cầu Giấy .26 2.1.1 Quá trình hình thành Chi cục Thuế quận Cầu Giấy 26 2.1.2 Chức nhiệm vụ Chi cục Thuế quận Cầu Giấy .26 2.1.3 Tổ chức máy nhân Chi cục Thuế quận Cầu Giấy 28 2.2 Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác kiểm tra thuế Chi cục Thuế quận Cầu Giấy giai đoạn 2018 - 2022 .29 2.2.1 Nhóm nhân tố chủ quan 29 2.2.2 Nhóm nhân tố khách quan 31 2.3 Thực trạng công tác kiểm tra thuế Chi cục Thuế quận Cầu Giấy giai đoạn 2018-2022 32 2.3.1 Tình hình áp dụng quy trình kiếm tra thuê CCT quận Cầu Giấy giai đoạn 2018-2022 32 2.3.2 Công tác kiểm tra thuế doanh nghiệp Chi cục Thuế quận Cầu giấy giai đoạn 2018 – 2022 32 2.4 Đánh giá chung công tác kiểm tra thuế Chi cục Thuế quận Cầu Giấy giai đoạn 2018-2022 40 2.4.1 Kết đạt 40 2.4.2 Đánh giá kết công tác kiểm tra thuế doanh nghiệp Chi cục Thuế quận Cầu Giấy dựa tiêu đánh giá kết công iii tác kiểm tra thuế 41 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN CẦU GIẤY ĐẾN NĂM 2027 45 3.1 Dự báo tình tình kinh tế - xã hội phát triển doanh nghiệp địa bàn quận Cầu Giấy đến năm 2027 45 3.2 Các giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm tra thuế doanh nghiệp Chi cục Thuế quận Cầu Giấy đến năm 2027 46 3.2.1 Tổ chức chương trình đào tạo chuyên sâu cho cán làm công tác kiểm tra thuế kế toán doanh nghiệp hoạt động địa bàn quận Cầu Giấy 46 3.2.2 Đẩy mạnh ứng dụng cơng nghệ thơng tin phân tích tập trung kế hoạch kiểm tra trụ sở quan thuế 51 3.2.3 Nâng cao hiệu ứng dụng kỹ thuật quản lý rủi ro vào tất khâu hoạt động kiểm tra thuế 56 3.2.4 Công tác phối hợp phận chức nội Chi cục 58 KẾT LUẬN 61 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 62 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt/ký hiệu Cụm từ đầy đủ CCT Chi cục Thuế CNTT Công nghệ thông tin CQT Cơ quan thuế CSDL Cơ sở liệu DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng HSKT Hồ sơ khai thuế KTNDP Kê khai, Kế toán thuế, Tin học, Nghiệp vụ, Dự toán, Pháp chế KTT Kiểm tra thuế NNT Người nộp thuế NSNN Ngân sách nhà nước PTDL-CC Phân tích liệu cải cách QLNN Quản lý nhà nước QLT Quản lý thuế TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp VPHC Vi phạm hành DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Kế hoạch kiểm tra thuế trụ sở người nộp thuế giai đoạn 2018-2022 Chi cục Thuế quận Cầu Giấy 34 Bảng 2.2: Tình hình điều chỉnh kế hoạch kiểm tra trụ sở người nộp thuế giai đoạn 2018-2022 Chi cục Thuế quận Cầu Giấy .35 Bảng 2.3: Kết kiểm tra hồ sơ khai thuế trụ sở quan thuế giai đoạn 2018 – 2022 Chi cục Thuế quận Cầu Giấy 37 Bảng 2.4: Kết kiểm tra trụ sở người nộp thuế giai đoạn 2018-2022 Chi cục Thuế quận Cầu Giấy .39 Bảng 3.1: Chương trình đào tạo chuyên sâu 47 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình kiểm tra hồ sơ khai thuế trụ sở quan thuế 20 Sơ đồ 1.2: Các bước kiểm tra hồ sơ khai thuế trụ sở người nộp thuế 21 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức Chi cục Thuế quận Cầu Giấy, Hà Nội 29 LỜI CAM KẾT Tôi xin cam đoan Đề án cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập Các số liệu, kết nêu đề án trung thực có nguồn gốc rõ ràng TÁC GIẢ ĐỀ ÁN (Ký, ghi rõ họ tên) Nguyễn Thị Ngọc Ánh MỞ ĐẦU Đặt vấn đề Thuế nguồn thu chủ yếu ngân sách nhà nước (NSNN), công cụ quản lý, điều tiết vĩ mô kinh tế Nhà nước Kiểm tra thuế (KTT) có vai trị then chốt bảo đảm huy động đầy đủ, kịp thời nguồn thu từ thuế vào NSNN nâng cao hiệu hiệu lực quản lý thuế (QLT) Hoạt động KTT chức nhằm QLT giải pháp hiệu để ngăn ngừa phát hành vi vi phạm pháp luật thuế Từ làm cho người nộp thuế (NNT ) biết ln có hệ thống giám sát tồn tại, phát hành vi vi phạm họ Ngoài ra, kẽ hở, bất hợp lý, văn áp dụng pháp luật thuế giúp phát để đề xuất với quan cấp có thẩm quyền để xây dựng sách, chế QLT ngày hoàn thiện Cơ chế tự kê khai, tự nộp thuế điều kiện thuận lợi để NNT thực nghĩa vụ thuế, song đòi hỏi quan thuế (CQT) cần tăng cường, nâng cao hiệu công tác KTT Nhận thức rõ tầm quan trọng công tác KTT, Chi cục Thuế (CCT) quận Cầu Giấy thường xun hồn thiện cơng tác KTT để góp phần thực tốt nhiệm vụ QLT Tuy vậy, so với yêu cầu nhiệm vụ đề ra, cơng tác KTT CCT quận Cầu Giấy cịn tồn hạn chế định dẫn đến chất lượng công tác KTT chưa thực cao nhiều yếu tố chủ quan, khách quan CCT quận Cầu Giấy Chi cục quản lý số lượng lớn doanh nghiệp (DN) địa bàn Thành phố (17.897 doanh nghiệp hoạt động, tính đến ngày 31/12/2022) Thực tế cán phụ trách trung bình 238 doanh nghiệp (năm 2022), số lượng công việc lớn, áp lực công việc nhiều, dẫn đến bị tải công việc, suất hiệu công việc chưa cao điều không tránh khỏi Do đó, việc nâng cao chất lượng nguồn nhân lực cách đào tạo chương trình chuyên sâu, đặc biệt công chức thuế phận kiểm tra hữu ích Ngồi ra, nhân tố có tác động trực tiếp đến kết kiểm tra phương pháp kiểm tra Với tăng nhanh số lượng doanh nghiệp đòi hỏi việc ứng dụng công nghệ thông tin (CNTT) đại hóa cơng