Kế toán trong các đ n các đ n vị hành chính sự nghiệp nói chung và các c sở y tế nói ri ng đóng một vai trò hết sức quan trọng, nó là công cụ điều hành giám sát các hoạt động kinh tế của
TRƢỜNG ĐẠI HỌC CƠNG ĐỒN ĐỖ HẢI HÀ KẾ TỐN THU, CHI VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI BỆNH VIỆN NHI TRUNG ƢƠNG Luận văn thạc sĩ Kế toán LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN MÃ SỐ: 834 03 01 NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN THỊ THANH PHƢƠNG HÀ NỘI, NĂM 2021 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn thạc sĩ “Kế toán thu, chi kết hoạt động Bệnh viện Nhi Trung Ương” cơng trình nghiên cứu độc lập tác giả thực hướng dẫn TS N u ễ T ị T P ƣơ Luận văn chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu Các số liệu, nội dung trình bày luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng, hợp lệ đảm bảo tuân thủ quy định bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ Tơi xin chịu trách nhiệm toàn nội dung luận văn thạc sĩ T ả uậ v ĐỖ HẢI HÀ Luận văn thạc sĩ Kế toán LỜI CẢM ƠN u ti n, xin ày t l i cảm n s u s c đến iến sĩ guy n hị hanh hư ng đ tận t nh hướng dẫn gi p đ thực luận văn ôi vô c ng iết n th y, cô trư ng ại học Cơng ồn đ truyền đạt cho tơi iến thức qu áu th i gian tham gia học tập nghi n cứu đ y Xin ch n thành cảm n hoa ế toán, hoa đào tạo sau đại học rư ng ại Học Cơng ồn đ tạo điều iện gi p đ tơi tr nh hoàn thành luận văn ua đ y, xin ch n thành cảm n tới l nh đạo ệnh viện tập th ph ng ài ch nh ế toán ệnh viện hi rung ng đ tạo điều iện tốt cho tơi hồn thành luận văn Xin tr n trọng cảm n h y giáo, cô giáo Hội đồng chấm luận văn đ quan t m xem xét, nghi n cứu góp cho thiếu sót đ tơi ịp th i ổ sung, hoàn thiện luận văn m nh Cuối c ng, xin nh ch c h e, hạnh ph c thành công u h y, Cô, Bạn è ồng nghiệp sức Xin trân trọng cảm ơn! Luận văn thạc sĩ Kế toán MỤC LỤC L i cam đoan L i cảm n Mục lục Danh mục chữ viết t t Danh mục bảng, s đồ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu ối tượng phạm vi nghiên cứu hư ng pháp nghiên cứu Những đóng góp đề tài nghiên cứu Kết cấu luận văn C ƣơ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THU, CHI VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG TRONG CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP 1.1 Tổng quan vị nghiệp công lập Luận văn thạc sĩ Kế toán 1.1.1 Khái niệm, đặc m đ n vị nghiệp công lập 1.1.2 Nội dung thu, chi, kết hoạt động c chế quản lý tài đ n vị nghiệp công lập Cơ sở kế to tro vị nghiệp công lập 14 1.2.1 C sở dồn tích 14 1.2.2 C sở kế toán tiền mặt 15 1.3 Nội dung kế toán thu, chi kết hoạt độ tro vị nghiệp công lập 16 1.3.1 Kế toán thu, chi kết hoạt động đ n vị nghiệp công lập 16 1.3.2 Kế toán thu, chi kết hoạt động sản xuất kinh doanh 30 1.3.3 Kế toán thu, chi kết hoạt động tài 34 1.3.4 Kế toán thu, chi kết hoạt động khác 35 Tiểu kết C ƣơ ƣơ 38 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THU, CHI VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI BỆNH VIỆN NHI TRUNG ƢƠNG 39 2.1 Tổng quan Bệnh viện Nhi Tru Ƣơ 39 2.1.1 Lịch sử hình thành phát tri n 39 2.1.2 ặc m tổ chức quản lý hoạt động Bệnh viện hi rung 2.1.3 Quản l tài ch nh hoạt động thu, chi Bệnh viện hi rung 2.1.4 Tổ chức công tác kế toán Bệnh viện Nhi rung tru ƣơ ng 47 ng 51 2.2 Thực trạng kế toán thu, chi kết hoạt độ Bệnh việ N ng 43 ệ 55 2.2.1 hực trạng kế toán thu, chi hoạt động ng n sách hà nước cấp 55 2.2.2 Thực trạng kế toán thu, chi hoạt động nguồn viện trợ, tài trợ nước 60 2.2.3 Thực trạng kế toán thu chi kết hoạt động sản xuất kinh doanh 61 2.2.4 Thực trạng kế tốn thu chi kết hoạt động tài 64 2.2.5 Thực trạng kế toán thu chi kết hoạt động khác 65 23 Đ N Tru t ực trạng kế toán thu, chi kết hoạt động Bệnh viện Ƣơ 66 2.3.1 Kết đạt 66 2.3.2 Hạn chế 67 ƣơ 70 Luận văn thạc sĩ Kế toán C ƣơ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN THU, CHI VÀ KẾT QUẢ Tiểu kết HOẠT ĐỘNG TẠI BỆNH VIỆN NHI TRUNG ƢƠNG 71 Đị ƣớng phát triển Bệnh việ N Tru Ƣơ 71 3.1.1 ịnh hướng lĩnh vực hoạt động 71 3.1.2 hư ng thức hoạt động 73 3.1.3 hư ng thức quản lý 75 3.2 Các yêu cầu ngun tắc hồn thiện kế tốn thu, chi kết hoạt động 75 3.2.1 Các yêu c u hoàn thiện 75 3.2.2 Các nguyên t c hoàn thiện 77 3.3 Một số giải pháp hồn thiện kế tốn thu, chi kết hoạt động Bệnh việ N Tru Ƣơ 79 3.3.1 Về tài khoản kế toán 79 3.3.2 Hồn thiện hệ thống sổ sách kế tốn hoạt động thu, chi 80 3.3.3 Hồn thiện cơng tác ki m tra kế tốn cơng khai tài 81 3.3.4 Hồn thiện c chế quản lý tài 81 3.3.5 Giải pháp hồn thiện kế tốn thu, chi kết hoạt động hành nghiệp 82 Đ ều kiện thực giải pháp 83 3.4.1 Về ph a c quan hà ước 83 3.4.2 Về phía bệnh viện hi rung Tiểu kết ƣơ ng 84 86 KẾT LUẬN 87 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 88 PHỤ LỤC Luận văn thạc sĩ Kế toán DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Ký STT ệu N u ê ĩ BCTC Báo cáo tài BHXH Bảo hi m x hội BHYT Bảo hi m y tế BV Bệnh viện BVNTW Bệnh viện hi rung ng CCDC Công cụ dụng cụ DVSNCL KCB hám chữa ệnh KHCN hoa học công nghệ 10 C inh ph cơng đồn 11 KHKT hoa học ĩ thuật 12 KBNN ho ạc nhà nước 13 NSNN g n sách hà nước 15 SNCL ự nghiệp công lập 16 SNCL ự nghiệp công lập 17 TCKT Tài ế tốn 18 C ài sản cố định 19 TW 20 VP Viện ph 21 XDCB X y dựng c n vị nghiệp công lập 14 NVL guy nsĩ vật liệu Luận văn thạc Kế toán rung ng ản DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ Bảng Bảng 2.1 ột số ti u chuy n môn năm 2017 - 2019 42 Bảng 2.2: hống tr nh độ Bệnh viện hi rung ng .45 Bảng 2.3: Các khoản thu bệnh viện từ năm 2017 đến năm 2019 49 Bảng 2.4: Một số khoản chi bệnh viện từ năm 2017 đến năm 2019 50 Bảng 3.1 Tài khoản kế toán phản ánh thu, chi kết hoạt động Bệnh viện hi rung ng 80 Sơ đồ đồ 1.1: uy tr nh quản l sử dụng vốn viện trợ, vay nợ nước 23 đồ 1.2: uy tr nh giải ng n nguồn viện trợ, vay nợ nước 23 đồ 2.1: Bộ máy quản l ệnh viện hi rung ng 43 đồ 2.2: Mơ hình tổ chức máy kế toán Bệnh viện hi trung ng .52 đồ 2.3: Hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ bệnh viện .54 ng .55 Luận văn thạc sĩ Kế toán đồ 2.5: uy tr nh thực toán lư ng 59 đồ 2.4: Trình tự luân chuy n chứng từ bệnh viện hi rung MỞ ĐẦU T ấ t ết ủ đề t có th phát tri n kinh tế đưa đất nước theo kịp xu hướng nhân loại y tế dịch vụ c n phải quan tâm hàng đ u ln giữ vị trí quan trọng Vì vậy, đ đáp ứng nhu c u c n thiết th ngành y tế bệnh viện đ có nhiều giải pháp cụ th việc nâng cao tr nh độ chuyên môn, chất lượng khám, chữa bệnh, từ việc đẩy mạnh ứng dụng tiến khoa học kỹ thuật đến cải tiến quy trình, cải cách thủ tục hành đáp ứng hài lòng ngư i bệnh Mạng lưới bệnh viện nước ta có h n 1.400 c sở (từ tuyến Trung ng đến địa phư ng, bệnh viện ngành tư nh n) đ ước đáp ứng nhu c u khám, chữa bệnh (KCB) ngư i dân Thực tế cho thấy, việc nâng cao chất lượng dịch vụ khám chữa bệnh đ i h i ch nh đáng ngư i dân việc làm thư ng xuyên bệnh viện Bệnh Vi n bệnh viện hàng đ u Việt hi rung ng ch nh am đ thực tốt sứ Luận văn thạc sĩ Kế tốn mệnh Dưới dẫn d t đạo an l nh đạo, Bộ Y tế, Nhà nước bệnh viện đ trở thành địa khám chữa bệnh đáng tin cậy, uy t n lĩnh vực nhi khoa toàn quốc viên bệnh vi n đ đạt thành tựu đội ngũ cán ộ, cơng nhân hơng ngừng nỗ lực có đổi ch nh sách c chế, tài ch nh yếu tố phức tạp mẻ, không tác động mạnh đến c sở y tế, cung ứng dịch vụ ngư i sử dụng dịch vụ mà ảnh hưởng nhiều mặt hệ thống y tế tăng cư ng quản lý sử dụng nguồn tài ch nh đ ng mục đ ch đạt hiệu cao, c sở y tế có th sử dụng nhiều cơng cụ hác công cụ hữu hiệu kế toán Kế toán với hai chức thông tin i m tra khẳng định vị trí vai trị quan trọng hoạt động quản lý, nhiên vai trị quan trọng kế tốn phát huy cơng tác kế toán tổ chức cách khoa học hợp lý Kế toán đ n đ n vị hành nghiệp nói chung c sở y tế nói ri ng đóng vai trị quan trọng, cơng cụ điều hành giám sát hoạt động kinh tế đ n vị, gi p đ n vị có th ki m soát, quản lý toán nguồn inh ph đồng th i đảm bảo công tác thu, chi thực định mức nhà nước cho phép ua đó, gi p đ n vị có th phản ảnh cách xác, kịp th i đ y đủ tình hình sử dụng nguồn vốn xác định kết hoạt động Các c sở y tế cơng lập c n lập dự tốn đ có th quản lý chủ động thu, chi Nhận thức t m quan trọng đồng th i qua tr nh nghiên cứu, công tác, t m hi u thực tế công tác kế tốn Bệnh viện Nhi Trung ng, tơi đ định chọn đề tài “Kế toán thu, chi kết hoạt động Bệnh viện Nhi Trung Ương” với mong muốn đánh giá tổng quan tình hình kế tốn, cơng tác thu chi kết hoạt động, bên cạnh có th đưa đề xuất nhằm giải hạn chế phát huy ưu m Trong trình hồn thành luận văn, tác giả đ tham hảo số đề tài, cơng trình nghiên cứu sau: - ề tài: “Hồn thiện kế tốn thu, chi với việc tăng cường tự chủ tài bệnh viện công lập thuộc y tế khu vực Hà Nội” – luận văn thạc sĩ inh tế tác giả Tô Thị Kim Thanh năm 2017 Luận văn đ tr nh ày làm sáng t ản đặc m hoạt động đ n vị hành nghiệp có Luận văn thạc sĩ Kế tốn thu sách kế tốn đ n vị Luận văn làm rõ vấn đề c vấn đề lý luận c tổ chức công tác kế toán thu chi kết hoạt động bệnh viện cơng lập Qua q trình nghiên cứu tác giả đ nói l n c n thiết t m quan trọng việc hồn thiện kế tốn thu chi đ n vị hành nghiệp có thu c sở y tế n u l n ưu, nhược m giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn thu chi đ n vị Tuy nhiên, phạm vi đề tài nghiên cứu tư ng đối rộng, không th nghiên cứu hết bệnh viện công lập Hà Nội nên số liệu mà tác giả đưa chưa ao hàm hết - ề tài: “Hồn thiện kế tốn hoạt động thu, chi bệnh viện Y học Cổ Truyển trung ương” – Luận văn thạc sĩ inh tế Nguy n Thị Lan Hư ng năm 2017 Luận văn đ nghi n cứu hệ thống hóa làm rõ lý luận kế toán hoạt động thu chi đ n vị CL ánh giá thực trạng kế toán hoạt động thu chi Bệnh viện Y học cổ truy n rung ng, qua đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn hoạt động thu chi Bệnh viện Y Học cổ truyền rung ng P ụ ụ 9: P ếu t u Đơ vị: Bệ vệ N Tru Ƣơ Mẫu số: C40-BB ố 18/879, La hành, ống a, Hà ội an hành kèm theo Th ng tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) Quy n số: TSCĐ05/2020/2020 Số (No): 60410 PHIẾU THU Ngày 10 tháng 12 năm 2019 ố: Nợ: ……… Có: ………… Họ t n ngư i nộp tiền: R Ơ G VIẾT HUY ịa chỉ: Phòng cấp cứu Nội dung: hanh l máy điện tim số S/N: 142475XJ Số tiền: 2.000.000 Luận văn thạc sĩ Kế toán (viết chữ): Hai triệu đồng chẵn Kèm theo: 02 giấy t gốc THỦ TRƢỞNG ĐƠN VỊ KẾ TOÁN TRƢỞNG NGƢỜI LẬP (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ t n, đ ng ấu) nhận đủ số tiền: - Bằng số: 2.000.000 V - Bằng chữ: Hai triệu đồng chẵn./ Ngày 10 tháng 12 năm 2019 NGƢỜI NỘP THỦ QUỸ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) P ụ ụ 10: B ê Đơ vị: Bệ vệ N Tru t utề Ƣơ ố 18/879 La hành, ống a, H Mẫu số: C45-BB an hành kèm theo Th ng tư số 107/2017/TTBTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) Quy n số: XNDV04-2020/2020 Số (No): 34030 BIÊN LAI THU TIỀN L ê 1: Lƣu Ngày 18 tháng 09 năm 2019 Mã Số BN: 17024985 Họ t n ngư i nộp: NGUYỄN NGỌC Ơ ( : 02/10/2015) Luận văn thạc sĩ Kế toán ịa chỉ: X B nh ịnh, Huyện Yên Lạc, Tỉnh Vĩnh h c Khoa phòng: Phòng khám số 12 L thu: iện tim thư ng; định lượng Calci ion hóa; định lượng Calci tồn ph n, định lượng Creatinin, định lượng Glucose Tổng số tiền: 1.195.000 đồng (Viết chữ): Một triệu, trăm ch n mư i lăm ngh n đồng NGƢỜI NỘP TIỀN NGƢỜI THU TIỀN (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) hi chú: Người bệnh giữ lại i n lai để giải vấn đề vướng mắc (nếu có) P ụ ụ 11: Bả t to tề ƣơ Luận văn thạc sĩ Kế toán P ụ ụ 12: Tờ tr Đơ vị: Bệ vệ N Tru x Ƣơ mu sắm tr t ết ị CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ố 18/879 La hành, ống a, Hà ội Độc lập - Tự - Hạnh phúc Hà Nội, ngày 20 th ng 05 năm 2019 TỜ TRÌNH V/v: Xin mua sắm trang thiết bị Kính g : B đạo Bệ vệ N Tru Ƣơ - Căn vào kế hoạch trang bị TSC ệnh viện năm 2019 - Căn vào tình hình thực tế ph ng cấp cứu Cụ th sau: STT Tê t ết ị Giư ng ệnh Số ƣợ Đơ 10 dự k ế T 1.500.000 Luận văn thạc sĩ Kế toán Tổng 10 15.000.000 15.000.000 Số tiền chữ: Mười lăm triệu đồng chẵn./ - t ền Vậy ph ng cấp cứu tr nh an l nh đạo ệnh viện xem xét, giải đ ph ng cấp cứu có đủ trang thiết bị đ hoàn thành tốt nhiệm vụ NGƢỜI LẬP P ụ ụ 13: Sổ BỘ Y TẾ Đơ vị: Bệ v ệ N Tru Ƣơ ố 18/879 La hành, ống a, Hà Nội TK 334 Mẫu số: S02c-H an hành kèm theo Th ng tư số 107/2017/TTBTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ CÁI N m 2019 T C ứ Ngày từ Số CT CTGS k oả : 334 – P ả trả ƣờ TK đố ứ Nộ du Số dư đầu năm ……… 31/05/2019 Nợ Có 0 …… 105 105 Hạch toán lư ng tháng 05.2019 hanh toán lư ng tháng 05.2019 106 106 ộng số phát sinh kỳ ộng lũy kế từ đầu năm Số dư cuối kỳ N ƣờ ậ VT: Việt Nam đồng Số ts 6111 10.000.000.000 Luận văn thạc sĩ Kế toán …… 31/05/2019 … o độ ểu Kế to 112 10.000.000.000 70.014.999.150 70.014.999.150 70.014.999.150 70.014.999.150 trƣở Ngày 31 tháng 05 năm 2019 T ủ trƣở vị P ụ ụ 14: Sổ TK 511 BỘ Y TẾ Đơ vị: Bệ v ệ N Tru Ƣơ Mẫu số: S02c-H ố 18/879 La hành, ống a, Hà ội ( an hành kèm theo Th ng tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT N m 2019 T C ứ Ngày k oả : 511 – T u oạt độ từ Số CT CTGS Nộ du Số dư đầu năm ……… ……………… 02/05/2019 tạo chuy n môn y ác sĩ T5/2020 …… 90 90 NSNN ấ - t ƣờ xu ê VT: Việt Nam đồng Số ts TK đố Nợ Có ứ 0 6111 150.000.000 ……………… ết chuy n thu Luận văn thạc sĩ Kế toán 31/05/2019 KC 90 …… hoạt động ng n KC/T5 sách cấp thư ng 9111 xuyên tháng 05/2019 …………… ộng số phát sinh kỳ ộng lũy kế từ đầu năm Số dư cuối kỳ N ƣờ ậ 12.114.100.180 ểu Kế to 70.014.999.150 70.014.999.150 70.014.999.150 70.014.999.150 Ngày th ng năm trƣở T ủ trƣở vị Phụ lục 15: Sổ chi tiết TK 6111 BỘ Y TẾ Đơ vị: Bệ vệ N Tru Ƣơ ố 18/879 La hành, ống a, Hà Mẫu số: S02c-H an hành kèm theo Th ng tư số 107/2017/TT-BTC ội ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT N m 2019 T k oả : 6111 - C oạt độ - T ƣờ xu ê VT: Việt Nam đồng C ứ Ngày …… từ Số CT CTGS TK đố ứ Nộ du Số dư đầu tháng 05 Điều chỉnh số dư đầu năm ………… Số ts Nợ Có 0 0 50.000.000 Luận văn thạc sĩ Kế toán 05/05/2019 100 …… 100 ua văn ph ng phẩm 05/2019 ………………… ết chuy n chi ph hoạt động thư ng 31/05/2019 KC100 KCT5 xuyên tháng 05/2019 ……… ………………… 5111 9111 ộng số phát sinh 15.225.000.000 80.142.110.666 80.142.110.666 ộng lũy kế từ đầu năm Số dư cuối kỳ 80.142.110.666 80.142.110.666 0 Ngày 31 tháng 05 năm 2019 N ƣờ ậ ểu Kế to trƣở T ủ trƣở vị Phụ lục 16: Sổ Chi tiết TK 5121 BỘ Y TẾ Đơ vị: Bệ vệ N Tru Ƣơ ố 18/879 La hành, ống a, Hà Mẫu số: S02c-H an hành kèm theo Th ng tư số 107/2017/TT-BTC ội ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT N m 2019 T k oả : 5121 – T u v ệ trợ VT: Việt Nam đồng C ứ từ Số Ngày CT Nộ du đố ứ CTGS Số dư đầu tháng 05 Điều chỉnh số dư đầu ts Nợ Có 0 0 Luận văn thạc sĩ Kế toán ………… năm …… Số TK 07/05/2019 102 102 …… hận viện trợ từ tổ chức E WF ỹ 112 12.000.000.000 …………………… 31/05/2019 KC107 KCT5 ……… ết chuy n thu từ 9111 30.000.000.000 viện trợ 05/2019 ……………………… ộng số phát sinh 70.000.000.000 70.000.000.000 ộng lũy kế từ đầu 70.000.000.000 70.000.000.000 năm Số dư cuối kỳ 0 Ngày 31 tháng 05 năm 2019 N ƣờ ậ ểu Kế to trƣở T ủ trƣở vị Phụ lục 17: Sổ Chi tiết TK 6121 BỘ Y TẾ Đơ vị: Bệ vệ N Tru Ƣơ ố 18/879 La hành, ống a, Hà Mẫu số: S02c-H ội an hành kèm theo Th ng tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT N m 2019 T k oả : 6121- C từ uồ v ệ trợ, v ợ ƣớ o VT: Việt Nam đồng C ứ từ Số Ngày CT Số TK Nộ du đố Nợ ứ CTGS Số dư đầu tháng 05 Điều chỉnh số dư đầu năm …… ts Có 0 0 ………… dụng nguồn việnsĩ Kế toán Luận văn thạc 12/05/2019 85 85 trợ mua s m trang thiết ị y tế ( áy điện 1121 4.000.000.000 tim, máy siêu âm) …… …………………… 31/05/2019 KC108 KCT5 ……… ết chuy n thu từ viện trợ 05/2019 9111 20.000.000.000 ……………………… ộng số phát sinh ộng lũy kế từ đầu năm Số dư cuối kỳ 50.000.000.000 50.000.000.000 50.000.000.000 50.000.000.000 0 Ngày 31 tháng 05 năm 2019 N ƣờ ậ ểu Kế to trƣở T ủ trƣở vị Phụ lục 18: Sổ TK 531 BỘ Y TẾ Đơ vị: Bệ v ệ N Tru Ƣơ ố 18/879 La hành, ống a, Hà ội Mẫu số: S02c-H an hành kèm theo Th ng tư số 107/2017/TTBTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ CÁI N m 2019 T C ứ Ngày k oả : 531 - Do t u oạt độ S KD, dị từ Số CT TK đố ứ Nộ du CTGS Số dư đầu tháng 05 Điều chỉnh số dư đầu năm …… 105 27/05/2019` 106 31/05/2019 Nợ Có 0 0 hu từ hoạt động căng tin T5/2019 hu từ hoạt động đào tạo y ác sĩ 1121 20.000.000 1111 200.000.000 Luận văn thạc sĩ Kế toán ………… KC115 ……… KCT5 ết chuy n doanh thu hoạt động X D-DV tháng 05/2019 9112 10.804.140.000 ……………………… ộng số phát sinh kỳ ộng lũy kế từ đầu năm Số dư cuối kỳ N ƣờ ậ VT: Việt Nam đồng Số ts ………… 30/05/2019 …… vụ ểu Kế to 60.780.110.847 60.780.110.847 60.780.110.847 60.780.110.847 trƣở Ngày 31 tháng 05 năm 2019 T ủ trƣở vị Phụ lục 19: Sổ TK 515 BỘ Y TẾ Đơ vị: Bệ vệ N Tru Mẫu số: S02c-H ( an hành kèm theo Th ng tư số 107/2017/TTBTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) Ƣơ ố 18/879 La hành, ống a, Hà ội SỔ CÁI N m 2019 T k oả : 515 - Do t u oạt độ t VT: 1000 VN C ứ từ Số Ngày CT Số TK Nộ du CT đố ứ GS Số dư đầu năm ts Nợ Có 0 ………… 31/05/2019 116 116 Nhận lãi tiền gửi 1121 tháng 5/2019 8.144.100 …… Luận văn thạc sĩ Kế toán 31/05/2019 KC KC 116 T5 … ết chuy n doanh thu hoạt động tài ch nh 9113 14.001.000 100.154.111 100.154.111 100.154.111 100.154.111 0 tháng 5/2019 ………… ộng số phát sinh kỳ ộng lũy kế từ đầu năm Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 05 năm 2019 N ƣờ ậ ểu Kế to trƣở T ủ trƣở vị Phụ lục 20: Sổ TK 615 Mẫu số: S02c-H (Ban hành kèm theo Th ng tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) BỘ Y TẾ Đơ vị: Bệ vệ N Tru Ƣơ ố 18/879 La hành, ống a, Hà ội SỔ CÁI N m 2019 T k oả : 615 - Chi phí tài VT: 1000 VN C ứ Ngày từ Số CT Nộ du ƣ CTGS Số dư đầu năm 02/05/2019 … 15 15 Số TK đố h dịch vụ home banking T5.2019 11216 t sinh Nợ Có 0 200.000 … Luận văn thạc sĩ Kế toán 31/7/2019 KC 117 KCT5 … ết chuy n chi ph tài T5.2019 9113 4.000.000 8.000.000 8.000.000 8.000.000 8.000.000 0 … Tổ ộ tro Tổ ộ đầu ts kỳ ũ kế từ m Số dƣ uố kỳ Ngày 31 tháng 05 năm 2019 N ƣờ ậ ểu Kế to trƣở T ủ trƣở vị Phụ lục 21: Sổ TK 711 Mẫu số: S02c-H BỘ Y TẾ Đơ vị: Bệ vệ N Tru an hành kèm theo Th ng tư số Ƣơ 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ ố 18/879 La hành, ống a, Hà ội Tài chính) SỔ CÁI N m 2019 T k oả : 711 - T u ậ k VT:1000 VN C ứ từ TK Số Ngày CT Nộ du đố ứ CTGS Số Nợ Số dư đầu năm 10/12/2019 500 500 hu tiền l tài sản T12.2019 ts Có 0 24.989.000 35.887.000 43.567.000 43.567.000 43.567.000 43.567.000 0 1111 ………………………… Luận văn thạc sĩ Kế toán 31/12/2019 KC500 KC500 ết chuy n hoản thu nhập hác T12/2019 Tổ ộ tro kỳ Tổ ộ ts ũ kế từ đầu 91181 m Số dƣ uố kỳ Ngày 31 th ng 05 năm 2019 N ƣờ ậ ểu Kế to trƣở T ủ trƣở vị Phụ lục 22: Sổ TK 811 Mẫu số: S02c-H an hành kèm theo Th ng tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) BỘ Y TẾ Đơ vị: Bệ vệ N Tru Ƣơ ố 18/879 La hành, ống a, Hà ội SỔ CÁI N m 2019 T k oả : 811 - Chi phí khác VT:1000 VN C ứ từ TK Số Ngày CT Nộ du đố ứ CTGS Số Nợ ts Có Số dư đầu năm …… 08/12/2019 402 402 Chi ph đấu th u hoạt động l C 12/2019 1122 7.880.000 …… Luận văn thạc sĩ Kế tốn 31/12/2019 KC402 KCT402 ết chuy n từ chi phí khác T12/2019 Tổ ộ ts tro kỳ Tổ ộ ũ kế từ đầu m 91181 10.888.909 15.777.090 15.777.090 15.777.090 15.777.090 Số dƣ uố kỳ Ngày 31 th ng 05 năm 2019 N ƣờ ậ ểu Kế to trƣở T ủ trƣở vị Phụ lục 23: Sổ TK 911 BỘ Y TẾ Đơ vị: Bệ vệ N ố 18/879 La hành, Mẫu số: S02c-H Tru Ƣơ (Ban hành kèm theo Th ng tư số 107/2017/TT-BTC ống a, Hà ội ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ CÁI N m 2019 T k oả : 911 – đị kết VT: Việt Nam đồng C ứ Ngày từ Số CT Số TK đố Nộ du ứ CTGS Số dư đầu năm ts Nợ Có 0 ……… 31/05/2019 31/05/2019 KC1 00 KC 90 KCT5 C chi ph hoạt động X 6111 tháng 5/2019 15.225.000.000 ết chuy n thu hoạt động KC/T5 ng n sách cấp thư ng 5111 12.114.100.180 xuyên tháng 05/2019 Luận văn thạc sĩ Kế toán 31/05/2019 31/05/2019 31/05/2019 KC1 107/ 07 KCT KC1 08 KC1 15 KCT5 ết chuy n thu từ viện trợ 5121 05/2019 ết chuy n thu từ viện trợ 6121 05/2019 30.000.000.000 20.000.000.000 ết chuy n doanh thu hoạt KCT5 động X D-DV tháng 531 10.804.140.000 515 14.001.000 05/2019 ………… 31/05/2019 31/7/2019 KC1 16 KC1 17 KCT5 KCT5 ết chuy n doanh thu hoạt động tài ch nh tháng 5/2019 ết chuy n chi ph tài ch nh T5.2019 ết chuy n hoản thu 615 1.039.000 711 nhập hác 12/2019 35.887.000 …………… ộng số phát sinh 250.556.123.000 250.556.123.000 ộng lũy kế từ đầu năm 250.556.123.000 250.556.123.000 Số dư cuối kỳ Ngày 31 th ng 05 năm 2019 N ƣờ ậ ểu Kế to trƣở T ủ trƣở vị