Tiêu luận về công ty cho thuê tài chính: tổng quan, thực trạng, giải pháp Khi nền kinh tế càng phát triển thì các doanh nghiệp phải đối mặt với sự cạnh tranh ngày càng khốc liệt. Cộng với sự biến động, ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng tài chính – tiền tệ trên thế giới thì các doanh nghiệp gặp phải rất nhiều khó khăn, thách thức. Và trong bối cảnh hội nhập quốc tế ngày càng sâu rộng, các doanh nghiệp cần phải đổi mới công nghệ, máy móc thiết bị để cải thiện chất lượng sản phẩm, tăng năng suất lao động, giảm chi phí và tăng sức cạnh tranh trên thị trường. Đây là một yêu cầu khẩn thiết để các doanh nghiệp có thể tồn tại và phát triển trong môi trường cạnh tranh khốc liệt. Hiện nay, phần lớn các trang thiết bị của nhiều doanh nghiệp đã lạc hậu từ 2 3 thế hệ so với các nước tiên tiến. Song, để tiến hành đổi mới trang thiết bị thì cần nguồn vốn vô cùng lớn. Và giải pháp quen thuộc vẫn là đi vay ở các ngân hàng thương mại. Tuy nhiên, ở Việt Nam doanh nghiệp nhỏ và vừa (DN
Phương pháp nghiên cứu đề tài
Phương pháp nghiên cứu tài liệu là quá trình thu thập và phân tích thông tin từ nhiều nguồn như sách, tạp chí khoa học, diễn đàn khoa học, giáo trình, website chính thống và các công trình nghiên cứu trước đó Phương pháp này hỗ trợ nhóm tác giả trong việc tìm hiểu cơ sở lý luận, xác định các khái niệm, vai trò và nội dung liên quan đến công ty cho thuê tài chính tại Việt Nam.
Phương pháp so sánh sẽ phân tích các điểm tương đồng và khác biệt giữa các công ty cho thuê tài chính, từ đó đánh giá vị thế của công ty cho thuê tài chính ngân hàng công thương Việt Nam trên thị trường Bên cạnh đó, cần đánh giá tác động của hoạt động cho thuê tài chính đến thị trường và hệ thống kinh tế Dựa trên những phân tích và đánh giá này, chúng tôi sẽ đề xuất các giải pháp và chính sách cụ thể nhằm giải quyết các vấn đề và thách thức mà thị trường các công ty cho thuê tài chính đang đối mặt, đồng thời đánh giá tính khả thi và ứng dụng của các giải pháp này.
Mục tiêu nghiên cứu
Công ty cho thuê tài chính đóng vai trò quan trọng trong hệ thống tài chính quốc gia, cung cấp các giải pháp tài chính linh hoạt cho doanh nghiệp và cá nhân Chúng giúp tối ưu hóa nguồn vốn, giảm thiểu rủi ro tài chính và thúc đẩy đầu tư vào các dự án phát triển Bằng cách cung cấp dịch vụ cho thuê tài sản, công ty cho thuê tài chính không chỉ hỗ trợ sự phát triển kinh tế mà còn góp phần vào việc nâng cao khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp trong thị trường.
Nhiệm vụ nghiên cứu
Để đạt được mục tiêu nghiên cứu của đề tài nói trên, chúng ta cần thực hiện các nhiệm vụ nghiên cứu cụ thể sau:
- Hệ thống hoá cơ sở lý luận liên quan đến cho thuê tài chính, công ty cho thuê tài chính.
- Xác định, phân tích những yếu tố của việc cho thuê tài chính của công ty cho thuê tài chính tác động đến thị trường tài chính quốc gia.
- Từ những kết quả phân tích được chỉ ra ý nghĩa và vai trò của công ty cho thuê tài chính trong nền kinh tế Việt Nam.
Bố cục đề tài
Ngoài phần lời mở đầu, kết thúc, danh mục tài liệu tham khảo Nội dung chính của tiểu luận được bố cục gồm 4 chương chính:
Chương 1: Tổng quan về hoạt động cho thuê tài chính
Chương 2: Công ty cho thuê tài chính
Chương 3: Công ty cho thuê tài chính ngân hàng công thương Việt Nam
Chương 4: Một số kiến nghị để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty cho thuê tài chính ngân hàng công thương Việt Nam.
Tiểu luận này là kết quả nghiên cứu độc lập của nhóm 2, đảm bảo tính trung thực và không chứa nội dung đã công bố trước đó, ngoại trừ các trích dẫn được nguồn gốc rõ ràng Nhóm 2 rất mong nhận được ý kiến đóng góp từ thầy hướng dẫn và độc giả Chúng tôi cam kết rằng các kết quả nghiên cứu trong tiểu luận này là sản phẩm của nhóm 5 với 7 thành viên, và toàn bộ nội dung được xây dựng dựa trên quan điểm, kiến thức cá nhân của từng thành viên, cũng như từ nhiều nguồn tài liệu hợp lệ và chi tiết.
TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH
KHÁI NIỆM HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH
Cho thuê tài chính, hay còn gọi là Financiel Leasing, là một hình thức cho thuê vốn (Capital Lease) phổ biến Thuật ngữ này bao gồm nhiều khái niệm khác nhau liên quan đến việc cho thuê tài sản và quản lý vốn.
Theo Edward.W.Reed và Edward.K.Gill thì “Cho thuê tài chính là một hình thức tín dụng trung hạn 2 ”
Theo Hội đồng tiêu chuẩn kế toán tài chính Hoa Kỳ, một giao dịch CTTC phải đáp ứng ít nhất một trong bốn tiêu chuẩn sau đây.
- Quyền sở hữu tài sản cho thuê được chuyển giao cho bên thuê khi hợp đồng chấm dứt
- Bên thuê được quyền lựa chọn mua tài sản thuê với giá tượng trưng ở một thời điểm nào đó hoặc khi hợp đồng chấm dứt
- Thời hạn thuê phải lớn hơn hoặc bằng 75% thời gian hữu ích của tài sản
Giá thuê tối thiểu hiện nay đạt 90% hoặc cao hơn so với giá trị tài sản cho thuê Theo Nghị định 39/2014/NĐ-CP tại Việt Nam, cho thuê tài chính được định nghĩa là hoạt động cấp tín dụng trung và dài hạn thông qua hợp đồng cho thuê giữa bên cho thuê và bên thuê Bên cho thuê cam kết mua tài sản theo yêu cầu của bên thuê và giữ quyền sở hữu tài sản trong suốt thời gian cho thuê, trong khi bên thuê sử dụng tài sản và thực hiện nghĩa vụ thanh toán tiền thuê theo hợp đồng.
2 Edward W.Reed, Edward K.Gill Ph.d Ngân hàng thương mại, Thống kê, 2004
3 Theo hội đồng tiêu chuẩn Kế toán – Tài chính Hoa Kỳ
4 Theo Nghị định 39/2014/NĐ-CP
Cho thuê tài chính là hoạt động tài trợ vốn quan trọng của các công ty tài chính, trong đó họ mua sắm máy móc và thiết bị, sau đó cho các doanh nghiệp thuê lại trong thời gian dài.
ĐẶC ĐIỂM, ĐIỀU KIỆN ĐỂ MỘT HỢP ĐỒNG LÀ HỢP ĐỒNG
Theo quy định của Ủy ban tiêu chuẩn kế toán quốc tế (IASC), một nghiệp vụ được coi là cho thuê tài chính nếu nó đáp ứng ít nhất một trong bốn điều kiện sau đây.
- Quyền sở hữu tài sản được chuyển giao khi hợp đồng hết hạn
- Hợp đồng có quy định quyền mặc cả mua
- Thời hạn hợp đồng bằng phần lớn thời gian hoạt động của tài sản
Hiện nay, giá thuê tài sản tại Việt Nam thường tương đương hoặc cao hơn giá trị thị trường Theo Điều 113 của Luật Các Tổ Chức Tín Dụng 2010, đặc điểm của hoạt động cho thuê tài chính (CTTC) được quy định rõ ràng.
Khi hợp đồng cho thuê kết thúc, bên thuê có quyền nhận chuyển nhượng quyền sở hữu tài sản hoặc tiếp tục thuê theo thỏa thuận đã được thống nhất giữa hai bên.
Khi hợp đồng cho thuê kết thúc, bên thuê có quyền ưu tiên mua tài sản với giá danh nghĩa thấp hơn giá trị thực tế của tài sản tại thời điểm mua lại.
- Để cho thuê một tài sản, thời hạn hợp đồng phải dài ít nhất bằng 60% thời gian tính khấu hao của tài sản đó;
Giá trị tài sản cho thuê tài chính khi ký hợp đồng cần đạt mức bằng hoặc lớn hơn tổng số tiền thuê mà bên cho thuê sẽ nhận được theo thỏa thuận.
Từ các nhận định trên ta có thể thấy rằng hợp đồng CTTC có các đặc điểm sau:
CTTC là một hình thức cho thuê tài sản đặc biệt, khác biệt so với các hình thức cho thuê truyền thống Điểm khác biệt chính là người cho thuê sẽ
5 Theo quy định Ủy ban tiêu chuẩn kế toán quốc tế (IASC)
Theo Điều 113 của Luật các tổ chức tín dụng 2010, người thuê sẽ nhận chuyển giao hầu hết các rủi ro và lợi ích liên quan đến quyền sở hữu tài sản Đồng thời, người thuê cũng có trách nhiệm trong việc bảo quản, bảo dưỡng và khấu hao tài sản mà mình thuê.
- Xét về hình thức cấp vốn, CTTC là một hoạt động tín dụng trung, dài hạn
Thời hạn cho thuê dài giúp tối đa hóa thời gian sử dụng tài sản, đồng thời đảm bảo rằng các bên không thể đơn phương chấm dứt hợp đồng, trừ khi người thuê vi phạm bằng cách không thanh toán tiền thuê đúng hạn.
- Công ty CTTC vẫn giữ quyền sở hữu tài sản cho thuê, bên thuê tài sản phải trả tiền thuê đúng hạn cho bên cho thuê.
Bên thuê tài sản không cần thanh toán toàn bộ số tiền để sở hữu máy móc và thiết bị ngay lập tức Họ cũng không phải đặt tài sản làm tài sản thế chấp như khi vay vốn, giúp giảm bớt gánh nặng tài chính Hơn nữa, bên thuê không cần lo lắng về việc tài sản sẽ bị hao mòn theo thời gian.
- Phù hợp với doanh nghiệp vừa và nhỏ với số vốn hạn chế không có khả năng tự tài trợ hình thành tài sản để hoạt động.
CÁC CHỦ THỂ THAM GIA THỊ TRƯỜNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH
Trong giao dịch cho thuê tài chính thường gồm hai chủ thể tham gia vào thị trường bao gồm: Bên cho thuê và bên thuê
Bên cho thuê: thường là các công ty CTTC được thành lập và hoạt động theo pháp luật
Bên thuê: đơn vị, cá nhân sử dụng trực tiếp tài sản cho hoạt động của mình theo hợp đồng thuê
Ngoài ra, còn có thể có thêm các bên tham gia vào giao dịch như: nhà cung cấp, bên cho vay.
CÁC YẾU TỐ TRONG MỘT GIAO DỊCH CHO THUÊ TÀI CHÍNH
Tiền thuê tài chính là tổng số tiền phải trả cho việc sử dụng tài sản CTTC, bao gồm ba thành phần chính: nợ gốc, chi phí hợp pháp và tiền lãi thuê Nợ gốc đại diện cho giá trị của tài sản CTTC khi mua, trong khi chi phí hợp pháp là các khoản phí liên quan đến hoạt động CTTC Tiền lãi thuê, được tính dựa trên dư nợ gốc, lãi suất và thời hạn thuê, là số tiền phải trả cho việc vay nợ gốc.
1.4.2 Lãi suất cho thuê tài chính
Lãi suất cho thuê tài chính đóng vai trò quan trọng trong chi phí hàng kỳ của doanh nghiệp đối với công ty cho thuê tài chính Lãi suất này thường được xác định dựa trên thỏa thuận giữa hai bên và tuân thủ quy định pháp luật, nhằm đảm bảo quyền lợi tối ưu cho cả doanh nghiệp và công ty cho thuê tài chính.
1.4.3 Thời hạn và kỳ hạn cho thuê tài chính
Thời hạn cho thuê tài chính là khoảng thời gian bắt đầu từ khi bên thuê nhận khoản nợ tiền thuê cho đến khi hoàn tất việc trả nợ theo các điều khoản đã
Thời hạn thuê tài sản gồm có hai giai đoạn như sau:
Thời hạn cơ bản trong hợp đồng thuê mua là khoảng thời gian đầu tiên mà hợp đồng được ký kết Trong thời gian này, cả hai bên không có quyền đơn phương chấm dứt hợp đồng.
Thời hạn gia hạn thêm là khoảng thời gian cho phép người thuê tiếp tục sử dụng tài sản sau khi kết thúc hợp đồng chính Trong thời gian này, người thuê có quyền chấm dứt hợp đồng trước hạn và trả lại tài sản cho người cho thuê.
Kỳ hạn cho thuê tài chính là khoảng thời gian được quy định trong hợp đồng cho thuê tài chính, trong đó bên thuê có trách nhiệm thanh toán một phần hoặc toàn bộ số tiền thuê cho công ty cho thuê tài chính vào cuối mỗi kỳ hạn.
CÁC HÌNH THỨC CHO THUÊ TÀI CHÍNH
Cho thuê tài chính là hình thức hợp tác giữa hai bên, trong đó bên cho thuê mua sắm tài sản tài chính như máy móc và thiết bị theo yêu cầu của bên thuê Sau khi hoàn tất thủ tục chuyển giao quyền sở hữu và quyền sử dụng, bên thuê có trách nhiệm thanh toán định kỳ tiền thuê cho bên cho thuê.
Hình 1 Sơ đồ quy trình cho thuê tài chính có sự tham gia của hai bên
1.5.2 Cho thuê tài chính ba bên
Hoạt động cho thuê tài chính ba bên bao gồm bên cung cấp, bên cho thuê và bên thuê Quy trình bắt đầu khi công ty cho thuê ký hợp đồng thanh toán với bên cung cấp, đồng thời ký hợp đồng cho thuê tài sản tài chính với bên thuê.
7 Theo Thông tư số 05/2006/TT-NHNN
Nhiệm vụ của bên cung cấp là tiến hành các thủ tục chuyển giao tài sản cho bên thuê.
Khi đó, bên cho thuê sẽ hoàn tất thủ tục chuyển giao quyền sử dụng cho bên thuê.
Và bên thuê tiến hành thành toán tiền thuê đối với tài sản cho bên cho thuê theo định kỳ.
Hình 2 Sơ đồ quy trình cho thuê tài chính cho sự tham gia của ba bên
1.5.3 Mua và cho thuê lại
Mua và cho thuê lại là hình thức cho thuê tài chính phổ biến tại Việt Nam, trong đó Công ty cho thuê tài chính mua tài sản từ Bên thuê và cho phép Bên thuê thuê lại tài sản đó để sử dụng trong thời gian khó khăn về tài chính Đây là phương thức tài trợ vốn trung và dài hạn, giúp doanh nghiệp cơ cấu lại nguồn vốn, với thời gian chuyển giao quyền sở hữu từ 2 đến 5 năm Doanh nghiệp có thể được tài trợ lên đến 90% giá trị tài sản, từ đó bổ sung vốn lưu động và cân đối nguồn vốn cho các dự án khác.
Hình thức này cho phép doanh nghiệp trích khấu hao tài sản và chuyển đổi thiết bị thành tiền mặt, đồng thời vẫn giữ quyền sử dụng toàn bộ tài sản.
1.5.4 Cho thuê hợp đồng tài trợ (cho thuê hợp vốn)
Hình thức cho thuê hợp tác, hay còn gọi là cấp tín dụng hợp vốn, là hoạt động cấp tín dụng từ hai tổ chức tín dụng trở lên cho bên thuê Hoạt động này bao gồm các nghiệp vụ như cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh ngân hàng, và các nghiệp vụ cấp tín dụng khác.
Hình 3 Sơ đồ quy trình cho thuê tài chính theo hợp đồng tài trợ
Bên thuê (Tổ chức, cá nhân)
VAI TRÒ CỦA HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH
1.6.1 Đối với nền kinh tế thị trường
Góp phần thu hút vốn đầu tư cho nền kinh tế và có mức độ an toàn vốn cao;
Góp phần thúc đẩy đổi mới công nghệ và thiết bị, cải tiến khoa học kỹ thuật, nâng cao năng suất lao động và tăng trưởng GDP cho nền kinh tế quốc gia.
CTTC đóng vai trò quan trọng trong việc đa dạng hóa các dịch vụ tài chính, giúp giảm bớt sự độc quyền của ngân hàng trong việc cung cấp vốn trung và dài hạn cho nền kinh tế.
1.6.2 Đối với bên cho thuê
Quyền sở hữu tài sản vẫn thuộc về người cho thuê, và công ty CTTC có quyền thu hồi tài sản của mình trong trường hợp xảy ra rủi ro từ phía bên thuê.
CTTC đảm bảo rằng khoản đầu tư được sử dụng đúng mục đích kinh doanh, mang lại sự linh hoạt cho bên cho thuê trong hoạt động kinh doanh Điều này giúp tăng tốc độ luân chuyển dòng tiền và tái đầu tư, đồng thời mở rộng quan hệ khách hàng một cách tối ưu, từ đó gia tăng năng lực cạnh tranh.
1.6.3 Đối với bên đi thuê
CTTC hỗ trợ các doanh nghiệp trong việc giảm chi phí thuê máy móc và thiết bị, từ đó đáp ứng nhanh chóng nhu cầu đầu tư Điều này không chỉ giúp nâng cao năng lực cạnh tranh mà còn thúc đẩy quá trình hiện đại hóa sản xuất.
CTTC giúp doanh nghiệp không bị ứ đọng vốn trong tài sản cố định thông qua hình thức bán và cho thuê lại.
1.6.4 Đối với nền kinh tế Việt Nam
Góp phần xây dựng, hoàn thiện thị trường tài chính Việt Nam ngày một tốt hơn;
Trở thành kênh dẫn vốn cần thiết, đáp ứng hiệu quả các nhu cầu sử dụng vốn của nền kinh tế;
CTTC góp phần làm tăng trưởng GDP quốc gia.
CÁC RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH
Khi đến hạn, nhiều doanh nghiệp không thể hoàn trả tiền thuê do hoạt động kinh doanh thua lỗ và khủng hoảng tài chính Tình trạng này không chỉ khiến công ty mất vốn mà còn gây khó khăn trong việc thu hồi vốn đầu tư.
Tiền thuê thu được có thể không đủ để bù đắp cho chi phí tài trợ, đặc biệt khi bên thuê thanh toán đầy đủ nhưng bên cho thuê vẫn gặp thiệt hại Điều này xảy ra do ảnh hưởng của các yếu tố như lạm phát và khủng hoảng kinh tế, dẫn đến việc doanh thu không đủ để trang trải chi phí phát sinh.
Rủi ro trong dự án đầu tư là yếu tố quan trọng cần xem xét, đặc biệt trong hoạt động cho thuê tài chính liên quan đến dự án của bên thuê Khả năng thanh toán tiền thuê của bên thuê sẽ phụ thuộc trực tiếp vào kết quả và hiệu quả của dự án đầu tư mà họ thực hiện.
Ký kết và thực hiện hợp đồng cho thuê tài chính, mua tài sản và bảo hiểm tài sản có thể đối mặt với nhiều rủi ro, bao gồm việc người ký hợp đồng không
Rủi ro tài sản cho thuê liên quan đến giá trị thu hồi của tài sản, bao gồm các tình huống như lỗi, hư hỏng nặng, hoặc mất chức năng cơ bản do không được bảo quản cẩn thận Nếu tài sản cho thuê không được mua bảo hiểm, khi xảy ra rủi ro, sẽ không có nguồn bù đắp nào Đối với những tài sản có tính chuyển nhượng thấp, việc thu hồi sẽ gặp khó khăn, ảnh hưởng đến khả năng tiếp tục cho thuê.
Môi trường kinh doanh đang trải qua nhiều biến động, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động cho thuê tài chính Khi nền kinh tế gặp khủng hoảng và không ổn định, các doanh nghiệp thường hạn chế việc thuê máy móc và thiết bị, dẫn đến sự suy giảm trong hoạt động cho thuê Việc cắt giảm mở rộng sản xuất cũng làm chậm tiến độ thực hiện các dự án của bên thuê, gây khó khăn trong việc thu hồi lãi thuê của bên cho thuê.
Khoa học kỹ thuật đang phát triển nhanh chóng, vì vậy tài sản thuê cần được thay thế và đổi mới thường xuyên để không bị lạc hậu Nếu không, chất lượng tài sản sẽ giảm sút, hao mòn gia tăng và không đáp ứng được nhu cầu của bên thuê.
Rủi ro bất khả kháng: thiên tai, dịch bệnh, khủng bố, etc.
Cho thuê tài chính và cho thuê vận hành là hai giải pháp giúp doanh nghiệp tiếp cận nguồn vốn cần thiết để tận dụng cơ hội kinh doanh Mặc dù cả hai hình thức đều hỗ trợ doanh nghiệp, nhưng chúng có những điểm khác biệt quan trọng, cho phép doanh nghiệp lựa chọn phương thức phù hợp với mô hình hoạt động của mình.
PHÂN BIỆT CHO THUÊ TÀI CHÍNH VÀ CHO THUÊ VẬN HÀNH24 1.9 MỘT SỐ NGUYÊN TẮC VỀ KẾ TOÁN ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI VIỆT NAM
Cho thuê tài chính và cho thuê vận hành là hai giải pháp giúp doanh nghiệp tiếp cận nguồn vốn cần thiết để khai thác cơ hội kinh doanh Mặc dù cả hai hình thức đều hỗ trợ doanh nghiệp, nhưng chúng có sự khác biệt rõ rệt, giúp doanh nghiệp lựa chọn phương án phù hợp với mô hình hoạt động của mình.
Thuê tài chính Thuê vận hành Thời hạn thuê Trung và dài hạn Ngắn hạn
Quyền sở hữu tài sản khi kết thúc thời hạn thuê
Bên thuê được chuyển quyền sở hữu, mua lại hoặc tiếp tục thuê theo thoả thuận trong hợp đồng
Không có cam kết này trên hợp đồng, bên cho thuê chỉ chuyển giao quyền sử dụng cho bên thuê không chuyển giao quyền sở hữu
Mức thu hồi từ tài sản cho thuê
Gần bằng giá trị của tài sản
Chiếm tỷ lệ nhỏ so với giá trị của tài sản
Trách nhiệm bảo dưỡng, bảo hiểm và các rủi ro liên quan đến tài sản thuê
Thuộc về bên thuê Phần lớn thuộc về bên cho thuê, bên thuê chỉ chịu rủi ro do mình gây ra
Quyền huỷ ngang hợp đồng
Không được huỷ ngang Có thể huỷ ngang
Bảng 1.Phân biệt giữa hoạt động cho thuê tài chính và cho thuê vận hành
1.9 MỘT SỐ NGUYÊN TẮC VỀ KẾ TOÁN ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI VIỆT NAM
Ghi nhận thuê tài sản trong báo cáo tài chính:
1.9.1 Đối với bên cho thuê
1.Bảng cân đối kế toán: ghi nhận là khoản phải thu (ghi bằng giá trị đầu tư thuần trong hợp đồng cho thuê)
2 Các khoản phải thu được ghi nhận là khoản phải thu vốn gốc và doanh thu tài chính từ khoản đầu tư và dịch vụ.
3 Doanh thu tài chính phải dựa trên cơ sở lãi suất định kỳ cố định trên tổng số dư đầu tư thuần cho thuê tài chính.
4 Doanh thu tài chính phải được phân bổ trong suốt thời gian thuê.
5 Các khoản thanh toán tiền thuê từng kỳ kế toán được trừ vào đầu tư gộp để làm giảm đi số vốn gốc và doanh thu chưa thực hiện
6 Các chi phí trực tiếp ban đầu (như tiền hoa hồng và chi phí pháp lý phát sinh khi đàm phán ký kết hợp đồng) được ghi nhận vào chi phí trong kỳ khi phát sinh hoặc được phân bổ dần vào chi phí theo thời hạn cho thuê phù hợp với việc ghi nhận doanh thu.
Bảng cân đối kế toán ghi nhận tài sản và nợ phải trả, với tài sản thuê được ghi theo giá trị hợp lý tại thời điểm khởi đầu thuê.
2.Nợ phải trả: phân biệt nợ ngắn hạn và nợ dài hạn
3 Chi phí trực tiếp phát sinh ban đầu liên quan đến hoạt động thuê tài chính (như chi phí đàm phán ký hợp đồng) được ghi nhận vào nguyên giá tài sản đi thuê.
4 Khoản thanh toán tiền thuê tài sản thuê tài chính phải được chia ra thành chi phí tài chính (tính theo lãi suất cố định trên dư nợ còn lại định kỳ) và khoản phải trả nợ gốc từng kỳ.
5 Thuê tài chính sẽ phát sinh chi phí khấu hao tài sản và chi phí tài chính cho mỗi kỳ kế toán Chính sách khấu hao tài sản thuê phải nhất quán với chính sách khấu hao tài sản cùng loại thuộc sở hữu của doanh nghiệp đi thuê Nếu không chắc chắn là bên thuê sẽ có quyền sở hữu tài sản khi hết hạn hợp đồng thuê thì tài sản thuê sẽ được khấu hao theo thời gian ngắn hơn giữa thời hạn thuê hoặc thời gian sử dụng hữu ích của nó.
6 Khi trình bày tài sản thuê trong báo cáo tài chính phải tuân thủ các quy định của Chuẩn mực kế toán "TSCĐ hữu hình".
Trong phần 1, nhóm tác giả đã hệ thống hóa cơ sở lý luận về cho thuê tài chính (CTTC), sử dụng các phương pháp nghiên cứu và phân tích để làm rõ các đặc điểm, yếu tố và vấn đề liên quan đến hoạt động CTTC Kết quả nghiên cứu này tạo nền tảng lý luận vững chắc cho việc phân tích công ty CTTC trong phần 2.
CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH
KHÁI NIỆM VỀ CÁC CÔNG TY CTTC
Theo Điều 113 của Luật Các Tổ Chức Tín Dụng 2010, công ty cho thuê tài chính (CTTC) là loại hình công ty tài chính chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực cho thuê tài chính Điều này có nghĩa là CTTC là một tổ chức tín dụng phi ngân hàng, có thể được thành lập và hoạt động tại Việt Nam dưới nhiều hình thức khác nhau.
- Công ty CTTC TNHH hai thành viên trở lên
- Công ty CTTC TNHH một thành viên
- Công ty CTTC cổ phần 8
Theo Nghị định 39/2014/NĐ-CP, khoản 5, điều 3, công ty cho thuê tài chính được định nghĩa là một loại hình công ty tài chính chuyên ngành, với hoạt động chủ yếu là cho thuê tài chính theo các quy định hiện hành.
8 Theo điều 113, Luật các tổ chức tín dụng 2010 tại Nghị định này Dư nợ cho thuê tài chính phải chiếm tối thiểu 70% tổng dư nợ cấp tín dụng 9 ”.
Ngân hàng Nhà nước Việt Nam là cơ quan quản lý hoạt động cho thuê tài chính, có nhiệm vụ cấp và thu hồi giấy phép, giám sát và thanh tra các công ty cho thuê tài chính, cũng như trình các văn bản quy định liên quan Công ty cho thuê tài chính đầu tiên tại Việt Nam, Kexim, được thành lập vào năm 1996, tiếp theo là Công ty TNHH một thành viên CTTC NHCT Việt Nam vào tháng 3 năm 1998.
CÁC NGHIỆP VỤ CỦA CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH
2.2.1 Nghiệp vụ tài sản nợ
Công ty CTTC có thể huy động vốn từ các nguồn sau:
- Nhận tiền gửi của tổ chức;
- Phát hành giấy tờ có giá như: chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu trái phiếu, cổ phiếu để thu hút vốn từ nhà đầu tư;
- Vay vốn các định chế tài chính trong nước và nước ngoài theo quy định của pháp luật;
- Tiếp nhận vốn ủy thác của tổ chức, Chính phủ để thực hiện hoạt động CTTC
2.2.2 Nghiệp vụ tài sản có và các dịch vụ khác
Công ty cho thuê tài chính có thể thực hiện các hoạt động sau:
- Hỗ trợ thêm nguồn tiền mặt cho bên thuê để duy trì hoạt động kinh doanh
9 Theo khoản 5, điều 3, Nghị định 39/2014/NDD-CP
- Cho thuê vận hành với điều kiện tổng giá trị tài sản cho thuê vận hành không vượt quá 30% tổng tài sản có của công ty CTTC
- Có thể cho vay theo các cách khác ngoài những cách đã quy định, nếu có sự đồng ý của Ngân hàng Nhà nước
- Tham gia đấu thầu tín phiếu Kho bạc do Ngân hàng Nhà nước tổ chức
- Tham gia giao dịch các giấy tờ có giá do Chính phủ phát hành
- Hoạt động trong lĩnh vực ngoại hối, cung cấp dịch vụ cho thuê tài sản và được Ngân hàng Nhà nước cho phép
- Làm đại lý kinh doanh bảo hiểm
- Cung ứng dịch vụ tư vấn trong lĩnh vực ngân hàng, tài chính, đầu tư cho bên thuê tài chính
- Mua một tài sản từ bên bán và sau đó cho bên khác thuê lại tài sản đó
- Được chuyển nhượng các khoản phải thu từ hợp đồng CTTC cho các tổ chức và cá nhân theo quy định của Ngân hàng Nhà nước
NĂNG LỰC CẠNH TRANH CỦA CÁC CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH
Trường phái “năng lực cạnh tranh theo quá trình” nhấn mạnh rằng năng lực cạnh tranh là kết quả của các quá trình bền bỉ nhằm nâng cao khả năng cạnh tranh Những quá trình này bao gồm quản trị chiến lược, sử dụng nguồn nhân lực và các quy trình tác nghiệp Theo Momaya, đây là lĩnh vực nghiên cứu thu hút sự quan tâm và phát triển mạnh mẽ từ nhiều nhà khoa học.
Theo OECD, năng lực cạnh tranh được xem là tương đương với năng suất lao động, phản ánh khả năng sản xuất cao thông qua việc sử dụng hiệu quả các yếu tố sản xuất Điều này góp phần vào sự phát triển bền vững trong môi trường cạnh tranh.
10 Theo Tổ chức hợp tác và phát triển kinh tế (OECD)
Năng lực cạnh tranh của công ty được thể hiện qua việc vượt trội hơn so với đối thủ trong các lĩnh vực như doanh thu, thị phần và khả năng sinh lợi Điều này đạt được thông qua chiến lược kinh doanh hiệu quả Các yếu tố quyết định năng lực cạnh tranh bao gồm nguồn lực công ty như vốn, nhân lực, công nghệ và khả năng thích ứng với thị trường.
Năng lực cạnh tranh của công ty CTTC được xác định bởi khả năng cải thiện và đa dạng hóa sản phẩm-dịch vụ, phát triển mạng lưới, cũng như thu hút và giữ chân khách hàng Để đạt được sự tăng trưởng cao và bền vững, công ty cần tận dụng hiệu quả các nguồn lực nội bộ và bên ngoài, khai thác điểm mạnh của mình và môi trường xung quanh Điều này giúp tạo ra sản phẩm-dịch vụ phù hợp với nhu cầu khách hàng, từ đó chiếm lĩnh thị phần và nâng cao vị thế trên thị trường.
2.3.2 Các yếu tố cấu thành năng lực cạnh tranh của công ty cho thuê tài chính
Năng lực cạnh tranh của công ty CTTC bị ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố, trong đó có những đặc tính riêng biệt của công ty Theo đề xuất của Thompson – Strickland, các yếu tố cơ bản sau đây đóng vai trò quan trọng trong việc xác định khả năng cạnh tranh của công ty.
- Năng lực quản trị, điều hành
- Năng lực phát triển sản phẩm
- Năng lực chất lượng, dịch vụ
- Năng lực uy tín, thương hiệu
- Năng lực phát triển mạng lưới
- Năng lực cạnh tranh lãi suất 11
11 Theo đề xuất của Thompson – Strickland
Kết luận, các yếu tố nêu trên là nguyên nhân chính ảnh hưởng đến năng lực cạnh tranh của công ty CTTC Tuy nhiên, trong thực tế, những yếu tố này tương tác lẫn nhau, tạo thành một hệ thống tiêu chí phù hợp với bản chất và đặc điểm riêng của từng công ty CTTC.
2.3.3 Yếu tố môi trường bên ngoài tác động đến năng lực cạnh tranh của công ty cho thuê tài chính
Năng lực cạnh tranh của công ty chịu ảnh hưởng từ nhiều yếu tố bên ngoài, trong đó ba thành phần chính theo mô hình kim cương của Michael Porter bao gồm thị trường, luật pháp và chính sách, cùng với kết cấu hạ tầng và dịch vụ hỗ trợ Những yếu tố này đóng vai trò quan trọng trong việc xác định vị thế cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trường.
Thị trường đóng vai trò quan trọng trong việc điều tiết hoạt động của công ty thông qua các yếu tố cung cầu, giá cả và lợi nhuận Nó quyết định chiến lược và kế hoạch kinh doanh, đồng thời sự ổn định của thị trường là yếu tố then chốt cho sức cạnh tranh của công ty Thị trường cạnh tranh khuyến khích đổi mới quản lý, nâng cao chất lượng sản xuất và ứng dụng khoa học-công nghệ, từ đó giúp công ty tạo ra lợi thế cạnh tranh.
Luật pháp và chính sách liên quan đến đầu tư, tài chính, tiền tệ, đất đai, công nghệ và thị trường đóng vai trò quan trọng trong việc ảnh hưởng đến cả đầu vào và đầu ra của doanh nghiệp Những chính sách này không chỉ tác động đến hoạt động chung của công ty mà còn quyết định năng lực cạnh tranh của họ trên thị trường.
Kết cấu hạ tầng và dịch vụ hỗ trợ đóng vai trò quan trọng trong hoạt động của công ty, ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng và giá cả sản phẩm Sự đầu tư vào hạ tầng và dịch vụ sẽ quyết định hiệu quả hoạt động và khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trường.
Trong phần 2, nhóm tác giả đã nêu rõ đặc điểm, vai trò và năng lực cạnh tranh của công ty CTTC Kết quả nghiên cứu này sẽ là cơ sở cho các đánh giá và phân tích sâu hơn về công ty CTTC thuộc Ngân hàng Công Thương Việt Nam.
CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH TNHH MTV NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – VIETINBANK LEASING
GIỚI THIỆU VỀ VIETINBANK LEASING
Công ty CTTC TNHH MTV Ngân hàng Công Thương Việt Nam (VietinBank Leasing) được thành lập vào ngày 26/01/1998, với 100% vốn điều lệ từ Ngân hàng mẹ - Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam, cho phép công ty hoạt động độc lập về tài chính Hiện tại, VietinBank Leasing có vốn điều lệ lên đến 1000 tỷ đồng, chuyên cung cấp dịch vụ cho thuê tài chính và các hoạt động kinh doanh hợp pháp khác theo quy định của pháp luật.
VietinBank Leasing, công ty con của Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam, tận dụng nhiều lợi thế từ công ty mẹ, bao gồm nguồn lực tài chính mạnh mẽ và mạng lưới chi nhánh rộng khắp cả nước Điều này giúp công ty phục vụ nhu cầu của đông đảo khách hàng và củng cố vị thế cạnh tranh trên thị trường.
VietinBank Leasing cung cấp các phương thức hỗ trợ tài chính trung hạn và dài hạn, tập trung vào việc cung ứng máy móc và trang thiết bị cho doanh nghiệp nhằm sản xuất và mở rộng quy mô kinh doanh, góp phần vào sự tăng trưởng của nền kinh tế quốc gia Là một trong những công ty cho thuê tài chính đầu tiên tại Việt Nam, VietinBank Leasing đã để lại dấu ấn mạnh mẽ trong lòng công chúng nhờ đội ngũ cán bộ nhân viên ưu tú, giàu kinh nghiệm và được đào tạo chuyên sâu cả trong và ngoài nước.
VietinBank Leasing cam kết phát triển dựa trên những giá trị cốt lõi như tính trung thực, đoàn kết, đạo đức nghề nghiệp và trách nhiệm Đặc biệt, ngân hàng luôn chú trọng đến sự thành công và thịnh vượng của khách hàng trong mọi hoạt động kinh doanh.
CÁC NGHIỆP VỤ KINH DOANH CỦA CÔNG TY
12 Theo quyết định số 53/1998/QĐ-NHNN của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
Huy động vốn : Nguồn vốn được Vietinbank LC huy động từ các nguồn dưới đây để cung cấp cho khách hàng thuê tài chính theo hợp đồng:
Nhận tiền gửi có kỳ hạn từ 1 năm trở lên của tổ chức theo quy định của Ngân hàng nhà nước và Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam được thực hiện tại trụ sở chính, các chi nhánh và phòng giao dịch.
- Vay vốn trung và dài hạn của các định chế tài chính trong và ngoài nước
- Phát hành trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi và các giấy tờ có giá khác có thời hạn trên 1 năm để huy động vốn
- Tiếp nhận các nguồn vốn khác theo quy định của Ngân hàng Nhà nước.
Cho thuê tài chính: Vietinbank Leasing luôn tập trung vào nghiệp vụ cho thuê tài chính, đây là lĩnh vực hoạt động chính của công ty.
- Đối tượng cho thuê: tổ chức, cá nhân tại Việt Nam.
- Tài sản thuê tài chính: các loại phương tiện, máy móc, thiết bị và động sản khác phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh
Vietinbank LC cung cấp dịch vụ mua và cho thuê lại tài sản, trong đó ngân hàng sẽ mua tài sản từ bên thuê và cho thuê lại tài sản đó dưới hình thức cho thuê tài chính Điều này giúp bên thuê tiếp tục sử dụng tài sản phục vụ cho hoạt động kinh doanh của mình một cách hiệu quả.
Vietinbank LC chuyên cung cấp dịch vụ chuyển nhượng các khoản phải thu từ hợp đồng CTTC cho các nhà đầu tư, bao gồm cả tổ chức và cá nhân trong nước.
Vietinbank LC cung cấp dịch vụ cho thuê vận hành, phục vụ cho doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình và cá nhân.
Hoạt động bao thanh toán của Vietinbank LC liên quan đến việc mua lại các khoản phải thu từ bên bán hàng Các khoản này phát sinh từ các giao dịch mua bán hàng hoá và cung ứng dịch vụ, đã được hai bên ký kết trong hợp đồng.
Các dịch vụ khác: hoạt động ngoại hối, dịch vụ bảo lãnh, dịch vụ ủy thác, dịch vụ quản lý tài sản, dịch vụ tư vấn, etc.
Tuy nhiên, các sản phẩm nghiệp vụ được thực hiện phổ biến chiếm phần lớn doanh thu tại Vietinbank LC là cho thuê tài chính và tái thuê.
THỰC TRẠNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY
Theo báo cáo thường niên của VietinBank, tại ngày 31/12/2019, tổng tài sản của VietinBank Leasing đạt 3,030 tỷ đồng, tăng 6% so với đầu năm 2019
Tổng dư nợ cho thuê tài chính của VietinBank Leasing đạt 2,786 tỷ đồng, ghi nhận mức tăng trưởng 12% so với năm 2018, giữ vị trí thứ 2 về thị phần trong lĩnh vực cho thuê tài chính tại Việt Nam Nợ nhóm 2 của VietinBank Leasing chiếm 2.7% tổng dư nợ, trong khi tỷ lệ nợ xấu chỉ chiếm 0.4%.
Tính đến ngày 30/06/2021, VietinBank Leasing ghi nhận tổng nguồn vốn đạt 3.668 tỷ đồng, tăng 20,5% so với cùng kỳ năm trước và tăng 3,3% so với đầu năm Tổng dư nợ cấp tín dụng của ngân hàng đạt 3.431 tỷ đồng, tăng 23,1% so với cùng kỳ năm trước và tăng 3,6% so với đầu năm, hoàn thành 82,6% kế hoạch đề ra.
3.3.2 Kết quả hoạt động cho thuê tài chính
Bảng 2.Bảng kết quả kinh doanh các năm 2020-2022 (Đơn vị:tỷ đồng)
Tổng dư nợ cho thuê tài chính
Tổng tài sản 3.552 3.861 4.875 tăng trưởng (%) 19% 8,5% 29%
Nguồn: Báo cáo thường niên của Công ty CTTC NHCTVN các năm 2020-2022
Qua bảng báo cáo có thể thấy rằng:
- LNTT năm 2021 của Công ty tăng 12% so với năm 2020 Tuy nhiên , năm 2022 thì LNTT, đã giảm 15% so với năm 2021.
- Ngày 31/12/2021, TTS của VietinBank Leasing đã, tăng 9% so với 31/12/2020. Tại ngày 31/12/2022, TTS của VietinBank Leasing đạt 4.875 tỷ đồng, tăng 26% so với 31/12/2021.
Tổng thu nhập năm 2022 đạt 328 tỷ đồng, tăng 12% so với năm 2020, chủ yếu từ hoạt động cho thuê tài chính với 327 tỷ đồng, tăng 11,5% Đến năm 2023, tổng thu nhập đạt 375 tỷ đồng, tăng 14,1% so với năm 2021, trong đó thu nhập từ cho thuê tài chính đạt 373 tỷ đồng, tăng 14%.
Tổng chi phí là 124 tỷ đồng, giảm 10,5% so với năm 2020 Tổng chi phí là 234 tỷ đồng, tăng 44% so với năm 2021.
Tổng dư nợ cho thuê tài chính đạt 3.585 tỷ đồng, tăng trưởng 8,5% so với năm
2020 Tổng dư nợ cho thuê tài chính đạt4.614 tỷ đồng, tăng trưởng 29% so với năm2021.
SO SÁNH VỊ THẾ CỦA VIETINBANK LEASING VỚI CÁC CÔNG
3.4.1 Công ty cho thuê tài chính TNHH MTV Ngân hàng TMCP Á Châu
Công ty TNHH MTV cho thuê tài chính Ngân hàng TMCP Á Châu (ACBL) là một tổ chức tín dụng phi ngân hàng, hoàn toàn thuộc sở hữu của Ngân hàng TMCP Á Châu với 100% vốn được hỗ trợ trực tiếp Tính đến ngày 27/05/2021, vốn điều lệ của công ty đã đạt 500 tỷ VND ACBL đang hướng đến việc đa dạng hóa và mở rộng tệp khách hàng, chủ yếu là các doanh nghiệp vừa và nhỏ (SMEs), đồng thời tập trung vào các tài sản tài chính có tính thanh khoản cao.
ACB Leasing đang cung cấp 3 hình thức cho thuê tài chính:
- Hình thức cho thuê tài chính đối với tài sản mua trong nước
- Hình thức cho thuê tài chính đối với tài sản nhập khẩu
- Hình thức mua và cho thuê lại
3.4.2 Công ty TNHH MTV cho thuê tài chính Ngân hàng TMCP Ngoại thương
Công ty TNHH MTV cho thuê tài chính Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (VCBL) được thành lập vào ngày 25 tháng 3 năm 1998, hoạt động như một đơn vị thành viên hạch toán độc lập trực thuộc Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam.
Có thế mạnh về vốn và công nghệ tiên tiến, VCBL luôn là một trong những công ty cho thuê tài chính dẫn đầu trong ngành
Gồm 3 hình thức CTTC tại VCBL: Mua và cho thuê lại, Cho vay vốn lưu động, Cho thuê vận hành.
3.4.3 BẢNG ĐÁNH GIÁ THỊ PHẦN CỦA VIETINBANK LEASING, VIETCOMBNAK LEASING VÀ ACB LEASING
Bảng 3 Đánh giá hoạt động của Vietinbank Leasing, Vietcombank Leasing, ACB
Chỉ tiêu Đơn vị VietinBank
Leasing VCB Leasing ACB Leasing
Vốn điều lệ Tỷ đồng
Tổng số vốn huy động Tỷ đồng 1.340.546 - -
Dư nợ CTTC Tỷ đồng 4.614 1.505
13 Theo Quyết định số 108/QĐ-NHNN của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước
Lợi nhuận trước thuế Tỷ đồng 141.3 132.23 67.4
Số chi nhánh (CN) CN 01 01 01
Hoạt động của các công ty cho thuê tài chính vẫn chưa nổi bật và đối mặt với nhiều rủi ro, với quy mô và mạng lưới còn hạn chế, chỉ chiếm một thị phần nhỏ trong tổng thị phần của các tổ chức tín dụng khác Nhiều công ty trong lĩnh vực này đã phải đóng cửa do áp lực từ thị trường Tuy nhiên, Chính phủ đã can thiệp bằng các biện pháp thiết thực, giúp củng cố và cơ cấu lại mạng lưới các công ty cho thuê tài chính Đặc biệt, năm 2022 đã ghi nhận nhiều tiến bộ đáng kể với các số liệu tích cực tăng so với năm 2021 và các năm trước đó.
Cả ba công ty cho thuê tài chính, bao gồm Vietinbank Leasing, Vietcombank Leasing và BIDV Leasing, thuộc Hiệp Hội Cho Thuê Tài Chính tại Việt Nam Ngoài ra, còn có Sacombank Leasing, ACB Leasing, Agribank Leasing và Công ty TNHH MTV quốc tế Chailease, với 100% vốn đầu tư nước ngoài Điều này chứng tỏ uy tín và triển vọng phát triển của các công ty cho thuê tài chính trong tương lai.
Sau một hành trình dài đầy thăng trầm và thử thách, VietinBank Leasing đã đạt được những bước tiến vượt bậc về cả số lượng và chất lượng Với phương châm
VietinBank Leasing cam kết mang lại thành công cho khách hàng thông qua việc đổi mới sản phẩm và dịch vụ, đồng thời xây dựng bản sắc văn hóa doanh nghiệp riêng Công ty không ngừng nâng cao chất lượng và gia tăng độ nhận diện thương hiệu VietinBank, góp phần vào sự phát triển chung của đất nước Những thành tựu đạt được từ khi thành lập đã chứng minh giá trị và vị thế của VietinBank Leasing trên thị trường so với các công ty cho thuê tài chính khác Chương 3 của nghiên cứu đã trình bày kết quả về năng lực cạnh tranh của Công ty CTTC NHCT VN, làm cơ sở để đưa ra các kiến nghị nhằm cải thiện năng lực cạnh tranh của công ty.
MỘT SỐ KIẾN NGHỊ ĐỂ NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM
ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG CTTC TẠI CÔNG TY
4.1.1 Xu hướng phát triển thị trường CTTC tại Việt Nam
Ông Nguyễn Thiều Sơn, Tổng Giám đốc Công ty Cho thuê Tài chính TNHH BIDV - SuMi TRUST, cho rằng cho thuê tài chính mang lại bốn ưu điểm nổi bật, rất phù hợp với tình hình hiện tại, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME).
Cho thuê tài chính trực tiếp bằng hiện vật giúp ngăn chặn việc sử dụng sai mục đích và giảm thiểu rủi ro bong bóng kinh tế Trong 5 năm qua, doanh thu bình quân từ hoạt động kinh doanh đạt trên 1.000 tỷ đồng/năm, cho thấy sự ổn định và hiệu quả Đồng thời, chất lượng tín dụng được kiểm soát tốt với tỷ lệ nợ xấu của các công ty hầu hết dưới 1%.
Doanh nghiệp sẽ tối ưu hóa nguồn vốn bằng cách sử dụng đúng cấu trúc, phân chia ngắn hạn cho ngắn hạn và trung hạn cho trung hạn Điều này không chỉ giúp cải thiện hiệu quả tài chính mà còn tạo cơ hội cho doanh nghiệp đa dạng hóa các kênh huy động vốn, đặc biệt trong bối cảnh kinh tế đầy thách thức hiện nay.
Cho thuê tài chính là một kênh bổ sung hiệu quả giúp doanh nghiệp duy trì hạn mức vay ngân hàng Thị trường cho thuê tài chính hiện nay đã cung cấp nhiều gói ưu đãi lãi suất, với mức lãi suất cạnh tranh khoảng 8,5-9,5% Đồng thời, các thủ tục cho thuê đang được đơn giản hóa để phù hợp hơn với nhu cầu của doanh nghiệp.
Nguồn vốn tài trợ có thể lên tới 90% hoặc 100% giá trị tài sản thuê mà không cần tài sản bảo đảm Công ty tài chính tiêu dùng (CTTC) cung cấp sản phẩm bán và cho thuê, cho phép doanh nghiệp bán máy móc thiết bị đang hoạt động cho đơn vị cho thuê tài chính Sau đó, doanh nghiệp có thể thuê lại những thiết bị này để sử dụng lâu dài, giúp tạo ra dòng tiền lưu động và linh hoạt trong giai đoạn khó khăn.
Các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Việt Nam, chiếm hơn 98% trong tổng số khoảng 800.000 doanh nghiệp, được coi là đối tượng khách hàng lý tưởng cho hình thức cho thuê tài chính Theo Hiệp hội Doanh nghiệp nhỏ và vừa Việt Nam, tiềm năng phát triển loại hình này tại Việt Nam là rất lớn.
Cho thuê tài chính là kênh huy động vốn hiệu quả được nhiều doanh nghiệp trên thế giới lựa chọn, đặc biệt tại các quốc gia lớn như Mỹ, Anh, Đức, Trung Quốc và Nhật Bản Thị trường cho thuê tài chính tại Mỹ dự kiến tăng trưởng với tốc độ tăng trưởng kép năm lên đến 5,4% và đạt trị giá 316,71 triệu USD vào năm 2030 Nhật Bản là quốc gia có tỷ lệ doanh nghiệp sử dụng cho thuê tài chính cao nhất, với khoảng 90% doanh nghiệp sử dụng hình thức này và doanh số cho thuê tài chính hàng năm đạt khoảng 4-5 nghìn tỷ Yên Tổng doanh số cho thuê tài chính thế giới năm 2022 đạt 1.500 tỷ USD, tương đương 1,5% GDP toàn cầu.
Mặc dù thị trường cho thuê tài chính trên thế giới phát triển mạnh mẽ, tại Việt Nam, lĩnh vực này vẫn chưa thực sự phát triển Hiện tại, cả nước chỉ có 10 đơn vị hoạt động trong lĩnh vực cho thuê tài chính, bao gồm sáu công ty Việt Nam, một công ty liên doanh (BSL) và ba công ty 100% vốn nước ngoài.
Tính đến ngày 31/12/2022, tổng dư nợ trong lĩnh vực cho thuê tài chính đạt 40.000 tỷ đồng, chiếm 0,3% tổng dư nợ của nền kinh tế Số doanh nghiệp sử dụng dịch vụ này chỉ khoảng 1%, tương đương với 5.000-7.000 doanh nghiệp trong tổng số.
700.000 doanh nghiệp Doanh số máy móc thiết bị được mua bán thông qua hình thức cho thuê tài chính cũng chỉ chiếm khoảng 1% tổng nhập khẩu máy móc.
Tài chính cho thuê, mặc dù là một kênh huy động vốn hiệu quả và tiềm năng, vẫn chưa phát triển như mong đợi Ông Phạm Xuân Hòe, Tổng Thư ký Hiệp hội Cho thuê tài chính, cho rằng lĩnh vực này còn khá đặc thù trong hoạt động của các tổ chức tín dụng và vẫn còn nhỏ bé, dẫn đến việc xã hội và cơ quan quản lý chưa nhận thức đầy đủ về nó.
Tổng Giám đốc Công ty Cho thuê Tài chính TNHH BIDV - SuMi TRUST, ông Phạm Xuân Hòe, chỉ ra bốn yếu tố chính ảnh hưởng đến sự phát triển của dịch vụ thuê tài chính tại Việt Nam, bao gồm vấn đề hành lang pháp lý, thói quen và văn hóa “sở hữu”, sự thiếu hiểu biết của nhiều doanh nghiệp về dịch vụ này, và sự sẵn sàng cấp tín dụng từ các ngân hàng cho nhu cầu đa dạng của khách hàng Để khai thác tiềm năng này, Hiệp hội sẽ yêu cầu nghiên cứu và xây dựng phương án phát triển phù hợp, đồng thời kiến nghị các giải pháp nhằm thúc đẩy lĩnh vực cho thuê tài chính tại Việt Nam.
Hiệp hội cam kết tích cực tham gia xây dựng các văn bản pháp luật và phối hợp với các công ty cho thuê tài chính để đề xuất giải pháp cho những khó khăn về cơ chế chính sách Mục tiêu là tạo điều kiện cho hoạt động cho thuê tài chính phát triển an toàn và hiệu quả, góp phần vào việc thực thi chính sách tiền tệ và thúc đẩy phát triển kinh tế-xã hội Tổng Thư ký Hiệp hội, Phạm Xuân Hòe, cũng nhấn mạnh rằng công tác truyền thông sẽ được tăng cường để nâng cao nhận thức của xã hội về cho thuê tài chính, mở ra triển vọng phát triển cho thị trường này trong tương lai.
4.1.2 Định hướng phát triển hoạt động CTTC trung và dài hạn của công ty cho thuê tài chính TNHH MTV Ngân hàng TMCP công thương Việt Nam
Về định hướng phát triển thì cán bộ quản lý công ty đã đề một số định hướng như sau:
Để phát triển bền vững, VietinBank cần lập kế hoạch kinh doanh chi tiết dựa trên nền tảng hiện tại, xác định các mục tiêu và nhiệm vụ cụ thể cho từng năm trong vòng 5 năm tới Kế hoạch này phải khai thác tối đa vị thế, thương hiệu và mạng lưới của VietinBank, nhằm đưa VietinBank Leasing trở thành công ty cho thuê tài chính hàng đầu tại Việt Nam.
Cải thiện cơ cấu tổ chức là một yêu cầu cấp thiết, đòi hỏi sự đổi mới sâu rộng về quản trị điều hành và quản trị rủi ro theo các chuẩn mực của VietinBank, đồng thời hướng tới các tiêu chuẩn quốc tế để phục vụ mục tiêu phát triển và hội nhập Cần xây dựng quy chế, quy định, quy trình nội bộ nghiêm ngặt nhưng đơn giản, được minh họa bằng lưu đồ hoặc sổ tay nghiệp vụ, nhằm thuận lợi cho việc triển khai Mục tiêu là trở thành công ty CTTC hàng đầu tại Việt Nam với mạng lưới trụ sở chính và các chi nhánh, phòng giao dịch trên toàn quốc, cung cấp sản phẩm và dịch vụ đa dạng Để đạt được điều này, công ty cần có chính sách đào tạo, đào tạo lại và lương phù hợp với thị trường nhằm thu hút và nâng cao trình độ nghiệp vụ của cán bộ, nhân viên.
Cần triển khai hiện đại hóa công nghệ thông tin tiên tiến để đáp ứng yêu cầu quản trị, điều hành, kiểm soát và phát triển của công ty Đồng thời, việc đào tạo và đào tạo lại cán bộ về công nghệ mới là rất quan trọng.
MỘT SỐ ĐỀ XUẤT ĐỂ NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH
4.2.1.1 Đẩy mạnh huy động vốn
Để tăng cường nguồn vốn hoạt động, công ty CTTC NHCTVN cần thực hiện một số biện pháp huy động vốn hiệu quả, đồng thời nghiên cứu hoạt động của các công ty CTTC khác tại Việt Nam trong thời gian qua.
Tìm kiếm và thu hút nguồn vốn lãi suất thấp từ các công ty và tổ chức tài chính quốc tế là điều cần thiết để đảm bảo đủ vốn cho hoạt động tăng trưởng đầu tư của CTTC đối với khách hàng.
- Đẩy mạnh cổ phần hóa công ty nhằm huy động đa dạng nguồn vốn từ các nhà đầu trong xã hội
- Tạo nguồn vốn từ việc trả chậm khi thực hiện mua máy móc, thiết bị từ nhà cung cấp
4.2.1.2 Mở rộng mạng lưới phục vụ, thị trường cho thuê tài chính
Công ty đã mở rộng chi nhánh trên toàn quốc, nhưng phần lớn hợp đồng vẫn tập trung ở các thành phố lớn như Hà Nội và thành phố Hồ Chí Minh, trong khi các tỉnh khác còn ít Điều này cho thấy thị trường vẫn còn nhiều tiềm năng phát triển Để tiếp cận đa dạng đối tượng và ngành nghề, công ty cần xây dựng một mạng lưới rộng lớn Việc thành lập các chi nhánh hạch toán phụ thuộc tại các đô thị lớn như thành phố Hồ Chí Minh, nơi có nền kinh tế sôi động, là rất quan trọng Đồng thời, công ty nên hợp tác với Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam, nhờ vào mạng lưới chi nhánh rộng khắp của ngân hàng này, để phát triển hệ thống đại lý hiệu quả hơn.
Công ty có thể nhanh chóng tiếp cận thị trường doanh nghiệp vừa và nhỏ đầy tiềm năng cho dịch vụ CTTC bằng cách mở rộng mạng lưới chi nhánh và đại lý tại các địa phương khác nhau Để thực hiện điều này, công ty nên thành lập các tổ cho thuê tại các thành phố như Đà Nẵng, Cần Thơ, Đồng Nai và phát triển các tổ này thành các phòng giao dịch và chi nhánh trong tương lai.
4.2.2 Kiến nghị về quản trị điều hành
4.2.2.1 Xây dựng một chính sách cho thuê tài chính phù hợp Để đạt hiệu quả cao trong hoạt động kinh doanh, công ty cần có chính sách CTTC linh hoạt và có sự điều chỉnh kịp thời Cụ thể:
Cơ cấu tín dụng hợp lý cần tập trung vào các lĩnh vực sản xuất và xuất khẩu, đồng thời chú trọng đến chất lượng tín dụng Để đạt được điều này, công ty nên thành lập một nhóm dự báo thị trường và tổ chức nghiên cứu, đánh giá cụ thể về khách hàng mục tiêu cũng như các ngành nghề trọng điểm.
- Căn cứ vào tình hình thị trường và sự cạnh tranh giữa các công ty CTTC thiết lập tỷ lệ đặt cọc hợp lý.
- Đa dạng hóa các sản phẩm nghiệp vụ, tạo nhiều nguồn thu hợp lý mang lại hiệu quả cao.
Để tối ưu hóa hiệu quả kinh doanh, các công ty cần chủ động tìm kiếm và khai thác khách hàng tiềm năng Việc tái thuê đối với những khách hàng này cũng cần được chú trọng Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế hiện nay, việc nghiên cứu sâu vào các ngành sản xuất và kinh doanh hàng xuất nhập khẩu là rất quan trọng.
4.2.2.2 Đẩy mạnh hoạt động Marketing và công tác khách hàng
Để phát triển bền vững, doanh nghiệp cần có chính sách khách hàng phù hợp, tập trung vào việc thúc đẩy cho thuê cho mọi thành phần kinh tế Việc đa dạng hóa đối tượng khách hàng cùng với các loại máy móc, thiết bị cho thuê sẽ tạo ra nhiều cơ hội hơn Đồng thời, các hình thức Marketing tuyên truyền hiệu quả cũng cần được áp dụng để nâng cao nhận thức và thu hút khách hàng.
Chúng tôi tích cực quảng bá nghiệp vụ CTTC và các hoạt động của công ty thông qua nhiều kênh thông tin đại chúng, bao gồm đài phát thanh truyền hình, các báo chuyên ngành tài chính ngân hàng, cùng với các nền tảng mạng xã hội như Facebook và TikTok.
- Hợp tác với các công ty CTTC khác và các bên liên quan để tổ chức các hội thảo về CTTC cho khách hàng.
- Tăng cường giao tiếp, gặp gỡ trực tiếp, đề xuất các máy móc, thiết bị phù hợp với yêu cầu của khách hàng
Hoàn thiện trang web và Fanpage của công ty giúp thu thập phản hồi từ khách hàng về sản phẩm và dịch vụ Qua đó, công ty có thể nghiên cứu và cải thiện để đáp ứng tốt hơn nhu cầu của khách hàng.
4.2.2.3 Đẩy mạnh việc ứng dụng công nghệ thông tin
Nhanh chóng thiết kế và xây dựng các phần mềm quản lý nhân lực, tài sản, doanh thu, công nợ và quản lý tài sản cho thuê.
Triển khai phần mềm định lượng giúp thẩm định dự án và đánh giá tài sản hiệu quả, nhanh chóng và chính xác Sử dụng công nghệ này mang lại lợi ích lớn trong việc nâng cao chất lượng phân tích và ra quyết định.
Nâng cao nguồn nhân lực đội ngũ công nghệ thông tin để tăng cường năng lực của hệ thống quản lý của doanh nghiệp.
Dựa trên thực tiễn và kết quả từ phần 3, tiểu luận đã đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh của công ty CTTC Ngân hàng Công thương Việt Nam.
Công ty cho thuê tài chính (CTTC) đóng vai trò quan trọng trong sự phát triển kinh tế của đất nước Nghiên cứu về CTTC giúp hệ thống hóa khái niệm và chức năng của các công ty này Bài viết cũng phân tích công ty CTTC thực tế Vietinbank Leasing, từ đó làm rõ vai trò thiết yếu của CTTC trong hệ thống tài chính quốc gia.
Kết quả nghiên cứu trong bài tiểu luận này là một bước khởi đầu quan trọng, giúp doanh nghiệp nhận thức và tối ưu hóa lợi ích từ việc thuê tài chính Điều này sẽ góp phần nâng cao năng suất lao động và tăng cường năng lực cạnh tranh trên thị trường.
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
ACB Leasing (n.d.) Retrieved from Bán và thuê lại tài sản cố định với hình thức cho thuê tài chính (acbleasing.com.vn)
(2022) Báo cáo thường niên của Ngân hàng TMCP Á Châu
(2022) Báo cáo thường niên Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam
Báo cáo thương niên của Ngân hàng TMCP Ngoại Thương năm 2022 cung cấp cái nhìn tổng quan về hoạt động và hiệu quả tài chính của ngân hàng Chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS) được trình bày trong tài liệu năm 2002, đóng vai trò quan trọng trong việc hướng dẫn các doanh nghiệp về kế toán Đề tài nghiên cứu về hiệu quả hoạt động cho thuê tài chính tại công ty cho thuê tài chính năm 2017 cũng góp phần làm rõ thêm về lĩnh vực này.
11 29) Retrieved from https://www.slideshare.net/trongthuy2/chuyen-de- hieu-qua-hoat-dong-cho-thue-tai-chinh-tai-cong-ty-cho-thue-tai-chinh-rat- hay
Fisher, I (1911) Thuyết giao dịch tiền tệ Fisher (The Fisher's Quantity Theory of
Hằng, H T (2023) Luận văn tiến sĩ kinh tế “Năng lực cạnh tranh của các công ty cho thuê tài chính TP.HCM”
HIỆP HỘI CHO THUÊ TÀI CHÍNH VIỆT NAM TỔ CHỨC THÀNH CÔNG ĐẠI
HỘI NHIỆM KỲ V - VCBL (2023) VCB Leasing