Thông tin tài liệu
1 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết cơng trình nghiên cứu trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn Trương Thị Kiều Oanh Luan van DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCTC Báo cáo tài BCKT Báo cáo kiểm tốn CSDL Cơ sở dẫn liệu DN Doanh nghiệp KSNB Kiểm soát nội KTV Kiểm toán viên TGNH Tiền gửi ngân hàng TNHH Trách nhiệm hữu hạn VIETLAND Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Đất Việt Luan van DANH MỤC BẢNG BIỂU Trang Bảng 2.1 Phân tích xu hướng biến động Vốn tiền Công ty XYZ Bảng 2.2 Phân tích tỉ trọng số dư tiền Cơng ty XYZ Bảng 2.3 Phân tích khả tốn Cơng ty XYZ Luan van MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài: Sự phát triển kinh tế Việt Nam điều kiện kinh tế thị trường tạo bước phát triển dịch vụ tài chính, đặc biệt dịch vụ kiểm toán, kế toán , tư vấn… Tuy xuất vào đầu thập niên 90 kỉ XX với đời cơng ty kiểm tốn độc lập song kiểm tốn nhanh chóng chứng tỏ vai trị đặc biệt quan trọng việc tăng cường, nâng cao hiệu quản lí, lành mạnh hóa tài Việt Nam Với chức xác minh bày tỏ ý kiến thực trạng hoạt động đơn vị kiểm toán, kiểm toán tạo niềm tin cho nhà đầu tư, nhà quản trị doanh nghiệp, khách hàng người quan tâm, góp phần hướng dẫn nghiệp vụ củng cố nề nếp hoạt động tài chính, kế tốn nói riêng hoạt động quản lí nói chung Hơn hết hoạt động kiểm tốn góp phần nâng cao lực hiệu quản lí, từ góp phần vào phát triển lâu dài doanh nghiệp Tất khoản mục BCTC quan trọng ảnh hưởng đến việc định người sử dụng thông tin Trong khoản mục KTV thường đặc biệt trọng kiểm tra khoản mục vốn tiền khoản mục nhạy cảm thường xuất nhiều gian lận sai sót Vốn tiền loại tài sản lưu động có tính linh hoạt cao ưa chuộng nên rủi ro tiềm tàng lớn Bên cạnh đó, khoản mục có mối quan hệ mật thiết với chu trình kinh doanh doanh nghiệp, đồng thời tiêu dùng để phân tích khả tốn đơn vị nên dễ bị trình bày sai lệch Để phát sai phạm khoản mục quy trình kiểm tốn phải thiết kế cho cơng tác kiểm tốn đoạt hiệu cao Nhận thức tầm quan trọng vấn đề này, em nhận thấy kiểm toán vốn tiền phần quan trọng, ảnh hưởng lớn đến chất lượng kiểm toán Với dẫn giúp đỡ tận tình PGS.TS Giang Thị Xuyến giúp đỡ tận tình Ban giám đốc, anh chị Kiểm toán viên Luan van anh chị nhân viên hành Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Đất Việt chi nhánh Hà Nội, em chọn khoản mục vốn tiền để sâu vào tìm hiểu phát triển thành luận văn tốt nghiệp với đề tài: “Hồn thiện qui trình kiểm tốn vốn tiền kiểm tốn báo cáo tài Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Đất Việt thực hiện” Mục đích nghiên cứu đề tài + Hệ thống hóa lí luận quy trình kiểm tốn khoản mục vốn tiền kiểm tốn BCTC + Tìm hiểu thực tế về quy trình kiểm toán khoản mục vốn bằng tiền kiểm tốn BCTC tại Cơng ty TNHH Kiểm toán Quốc gia VIA Từ đó, nhận thức rõ ràng, chính xác đầy đủ về kiến thức đã được học lý thuyết + Nhận biết những ưu điểm và phát hiện một số hạn chế của công ty quá trình kiểm toán khoản mục vớn bằng tiền Từ đưa giải pháp hoàn thiện Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Quy trình kiểm tốn khoản mục vốn tiền kiểm tốn BCTC - Phạm vi nghiên cứu: Quy trình kiểm toán khoản mục vốn tiền kiểm toán BCTC Cơng ty TNHH Kiểm tốn Quốc gia VIA Kiểm toán vốn tiền khoản mục kiểm tốn BCTC Kết thúc q trình kiểm tốn khơng lập báo cáo kiểm toán cho khoản mục vốn tiền mà lập biên kiểm toán Ý nghĩa khoa học thực tiễn - Về khoa học: Đề tài nhằm nghiên cứu sở lý luận quy trình kiểm toán khoản mục vốn tiền kiểm toán BCTC kiểm toán độc lập thực - Về thực tiễn: Nghiên cứu đánh giá thực trạng luận quy trình kiểm tốn khoản mục vốn tiền kiểm tốn BCTC cơng ty kiểm tốn độc lập để hiểu rõ vận dụng lý luận vào thực tiễn cơng tác kiểm tốn đưa giải pháp hồn thiện luận quy trình kiểm tốn khoản mục vốn tiền Luan van Phương pháp nghiên cứu - Về phương pháp luận: Luận văn nghiên cứu thực dựa phép vật biện chứng, vật lịch sử kết hợp với tư khoa học logic - Về phương pháp kỹ thuật: Luận văn sử dụng kết hợp phương pháp khảo sát, phân tích, tổng hợp, so sánh, đối chiếu… 6.Kết cấu đề tài Chương I: Lí luận quy trình kiểm tốn vốn tiền Chương II: Thực trạng quy trình kiểm tốn khoản mục vốn tiền kiểm tốn BCTC Cơng ty TNHH Kiểm toán Tư vấn Đất Việt. Chương III: Một số giải pháp nhằm hồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục vốn tiền Do thời gian tìm hiểu có hạn khả thân cịn hạn chế nên luận văn tốt nghiệp không tránh khỏi sai sót Em mong nhận góp ý thầy bạn để luận văn hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2016 Sinh viên Trương Thị Kiều Oanh Luan van (Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien Luan van (Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien (Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN TRONG KIỂM TOÁN BCTC 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH: 1.1.1 Khái niệm kiểm tốn BCTC Kiểm tốn tài hoạt động đặc trưng kiểm toán, với mục tiêu cụ thể “đưa ý kiến xác nhận Báo cáo tài có lập sở chuẩn mực chế độ kế toán hành (hoặc chấp nhận), có tuân thủ pháp luật liên quan, có phản ánh trung thực hợp lý khía cạnh trọng yếu hay khơng” (theo Chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam 200/11) Đối tượng kiểm tốn tài Bảng khai tài Bộ phận quan trọng bảng khai tài BCTC Báo cáo tài lập trình bày theo chuẩn mực kế tốn, chế độ kế toán (doanh nghiệp) Việt Nam quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài xác định báo cáo tài lập trình bày theo khn khổ trình bày hợp lý Ngồi ra, bảng khai tài cịn bao gồm bảng kê khai có tính pháp lý khác Bảng lương, Bảng kê khai tài sản, Bảng kê khai công cụ dụng cụ, danh sách công nợ phải thu… 1.1.2 Nội dung kiểm tốn BCTC Cơng việc kiểm tốn Báo cáo tài năm kết thúc kỳ/năm Quý đơn vị tuân theo Chuẩn mực kiểm toán Việt nam, chuẩn mực Quốc tế thừa nhận Việt Nam Cuộc kiểm toán phải thực nội dung sau: - Việc quản lý, sử dụng tài sản, nguồn vốn đơn vị - Việc chấp hành chế độ quản lý kinh tế tài - kế tốn thống kê Nhà nước Cuộc kiểm toán phải làm rõ vấn đề sau: Luan van (Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien (Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien - Các thông tin tài có lập sở chế độ tài chính, kế tốn hành Nhà nước Việt Nam hay khơng? Các chế độ có áp dụng cách quán kịp thời khơng? - Các thơng tin Báo cáo tài có phản ánh cách trung thực hợp lý khía cạnh trọng yếu tình hình tài đơn vị thời điểm kết thúc niên độ kế tốn; tình hình hoạt động đơn vị niên độ kế toán - Cuộc kiểm toán đòi hỏi phải đưa ý kiến nhận xét hệ thống kiểm soát nội bộ, hệ thống kế toán đơn vị, bao gồm nhận xét về: + Cơng tác ghi chép chứng từ kế tốn, luân chuyển chứng từ kế toán, ghi sổ kế toán công tác quản lý, lưu trữ chứng từ kế tốn + Phương pháp lập Báo cáo tài Báo cáo quản trị, tài liệu kế tốn có liên quan + Cơng tác hạch tốn kế toán hệ thống kiểm soát nội 1.1.3 Mục tiêu kiểm toán BCTC Mục tiêu kiểm toán BCTC giúp cho KTV cơng ty kiểm tốn đưa ý kiến xác nhận BCTC có lập sở tuân thủ pháp luật liên quan có phản ánh trung thực hợp lý khía cạnh trọng yếu hay khơng Mục tiêu kiểm tốn tài cịn giúp cho đơn vị kiểm tốn tháy rõ tồn tại, sai sót để khắc phục nhằm nâng cao chất lượng thơng tin tài đơn vị Để đạt mục tiêu tổng quát đó, q trình thực kiểm tốn người ta chia thành hệ thống mục tiêu gồm mục tiêu chung mục tiêu đặc thù Các mục tiêu kiểm toán chung lại chia thành hai loại cụ thể hợp lý chung mục tiêu khác Còn mục tiêu đặc thù xác định mục tiêu chung đặc điểm khoản mục hay phần hành cách phản ánh chúng hệ thống kế toán cách theo dõi chúng hệ thống KSNB 1.1.4 Rủi ro trọng yếu Rủi ro có sai sót trọng yếu: Là rủi ro BCTC chứa đựng sai sót trọng yếu trước kiểm tốn Tại cấp độ sở dẫn liệu, rủi ro có sai sót trọng yếu bao gồm hai phận Luan van (Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien (Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien 10 - Rủi ro tiềm tàng: Là rủi ro tiềm ẩn, vốn có, khả sở dẫn liệu nhóm giao dịch, số dư tài khoản hay thơng tin thuyết minh chứa đựng sai sót trọng yếu, xét riêng lẻ hay tổng hợp lại, trước Xem xét đến kiểm sốt có liên quan Ý nghĩa: Khi phân tích đánh giá rủi ro tiềm tàng có ý nghĩa quan trọng q trình lập kế hoạch kiểm tốn Mức rủi ro tiềm tàng doanh nghiệp mà KTV dự kiến cao thấp khác sở để KTV xác định khối lượng, quy mơ, phạm vi cơng việc kiểm tốn cần thực Đây để KTV dự kiến biên chế, thời gian, chi phí phương tiện cần thiết khác cho kiểm toán Rủi ro kiểm sốt: Là rủi ro xảy sai sót trọng yếu, xét riêng lẻ hay tổng hợp lại, sở dẫn liệu nhóm giao dịch, số dư tài khoản hay thông tin thuyết minh mà kiểm sốt nội đơn vị khơng thể ngăn chặn không phát sửa chữa kịp thời Ý nghĩa: Việc nghiên cứu rủi ro kiểm soát giúp cho KTV xem xét nhân tố có khả gây sai phạm trọng yếu, xác định phạm vi kiểm tốn cần thiết sai sót trọng yếu tồn BCTC, xác định thủ tục kiểm tốn thích hợp phạm vi, quy mô thời gian vận dụng thủ tục kiểm toán - 1.1.5 Bằng chứng kiểm toán Theo Chuẩn mực Kiểm toán số 500: Bằng chứng kiểm toán tất số liệu, thơng tin mà kiểm tốn viên thu thập liên quan đến kiểm toán dựa dựa thơng tin kiểm tốn viên hình thành nên ý kiến Cũng theo Chuẩn mực Kiểm toán số 500: Bằng chứng kiểm toán bao gồm tất tài liệu, chứng từ, sổ sách kế tốn, báo cáo tài tài liệu, thơng tin từ nguồn khác Theo chứng thông tin văn bản, thông tin bằn lời nói, chứng từ sổ sách, biên kiểm kê, giấy xác nhận khách hàng… Để đạt đảm bảo hợp lý, KTV phải thu thập đầy đủ chứng kiểm tốn thích hợp để làm giảm rủi ro kiểm toán xuống mức thấp chấp nhận được, từ cho phép KTV đưa kết luận phù hợp làm sở cho việc hình thành ý kiến kiểm tốn Luan van (Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien (Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien 87 Luan van (Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien (Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien 88 GIẤY TỜ LÀM VIỆC D140.2 CÔNG TY KIỂM TOÁN TƯ VẤN ĐẤT VIỆT D140.2 Tên Ngày Thực CNT 2/02/16 Soát xét LTT 2/02/16 Khách hàng: Cơng ty ABC Ngày khóa sổ: 31/12/2015 Sốt xét Mục tiêu : Tổng hợp số dư tiền gửi ngân hàng, so sánh biến động giải thích biến động bất thường Nguồn gốc số liệu: BCĐKT, Sổ cái, sổ chi tiết Thực hiện: - Lập bảng tổng hợp - So sánh chênh lệch, giải thích biến động bất thường 31/12/2015 31/12/2014 +/- Tài khoản 11211 Ngân hàng NH Agribank, CN Mỹ Đình VND Dư cuối kỳ VND 10.364.584 1.567.020 % Chênh lệch theo NH Chênh lệch 10.364.584 8.797.564 561,42 - NH Agribank, 11212 CN Đông HN 5.245.730 1.550.404 3.695.326 238,35 NH 11213 Vietinbank, CN Đống Đa 15 248.400 - 15.248.400 15.248.400 Luan van (Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien - (Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien 89 11214 NH BIDV, CN 14.290.342 1.928.035 12.362.307 641,19 Thanh Xuân NH TMCP 11215 6.454.255 Ngoại thương VN Tổng 6.454.255 - 51.603.311 5.045.459 SL, GL, BS 6.454.255 PY Ghi chú: PY Khớp với số liệu BCKT năm trước/ Agreed to Previous year ‘s report BS Khớp với số liệu Bảng CĐKT/ Agreed to balance sheet GL Khớp với số liệu Sổ Cái/ Agreed to general ledger SL Khớp với số liệu sổ chi tiết/ Agreed to sub-ledger Kết luận: Số dư tiền gửi ngân hàng ngày 31/12/2015 phản ánh trung thực hợp lý Luan van (Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien - - (Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien 90 GIẤY TỜ LÀM VIỆC D140.3 CƠNG TY KIỂM TỐN TƯ VẤN ĐẤT VIỆT D140.3 Khách hàng: Công ty ABC Tên Ngày Ngày khóa sổ: 31/12/2015 Thực CNT 3/02/16 Nợi dung: Sốt xét LTT 3/02/16 Sốt xét Mục tiêu : Kiểm tra đối chiếu số dư tài khoản NH với TXN, sổ phụ Nguồn gốc số liệu: Thực hiện: Tổng hợp số dư tài khoản tiền theo nguyên tệ VND Thực thủ tục kiểm toán: Gửi TXN, đối chiếu TXN, đối chiếu sổ phụ NH thời điểm 31/12/2014 31/12/2015 Tài khoản VND VND NH Agribank, CN Mỹ Đình NH Agribank, CN Đơng HN VND 10.364.584 Thư xác nhận Gửi Nhận Đối chiếu x x x x x x 5.245.730 Luan van (Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien (Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien 91 VND NH Vietinbank, CN Đống Đa VND x x x x x x 6.454.255 x x x 15 248.400 14.290.342 NH BIDV, CN Thanh Xuân NH TMCP Ngoại thương VN VND Ghi chú: X Đã thực thủ tục Kết luận: Mục đích đạt Luan van (Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien (Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien 92 Mẫu thư xác nhận: Ngày30 tháng 1năm 2016 Đơn vị : CÔNG TY _ABC _ (Địa chỉ) Kính gửi : NGÂN HÀNG _AGRIBANK, CN MỸ ĐÌNH (Địa chỉ) THƯ XÁC NHẬN NGÂN HÀNG Kính thưa Q vị, Hiện nay, Kiểm tốn viên Cơng ty TNHH Kiểm tốn - Tư vấn Đất Việt (Vietland) tiến hành cơng tác kiểm tốn Báo cáo tài thường niên Chúng tơi Nhằm mục đích phục vụ cho việc kiểm tốn, xin Q vị vui lịng xác nhận cho kiểm tốn viên Chúng số dư chi tiết tài khoản Chúng tơi ngân hàng Q vị đến thời điểm ngày 31 tháng 12 năm 2014 theo mẫu liệt kê gửi thư trực tiếp cho Kiểm tốn viên Chúng tơi trước ngày … tháng… năm 2015 theo địa sau: Cơng ty TNHH Kiểm tốn - Tư Vấn Đất Việt (Vietland) 02 Huỳnh Khương Ninh, Phường Đa Kao, Quận 1, TP Hồ Chí Minh Người nhận: Ơng/ Bà ……………… Tel : (84.8) 39105 401 Fax : (84.8) 39105 402 Xin cảm ơn hợp tác Quý vị Trân trọng, Luan van (Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien (Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien 93 _ Họ tên: ………………………… Chức vụ: ………………………… PHẦN XÁC NHẬN CỦA NGÂN HÀNG I Chúng tơi xin xác nhận thời điểm khóa sổ vào ngày 31 tháng 12 năm 2015 theo hồ sơ Chúng tơi, số dư bên có khách hàng trên: Số dư Tên tài khoản Số tài khoản VND/ ngoại tệ Tiền lãi Lãi suất Số dư Các hạn chế việc rút tiền ghi khác Tiền gửi không kỳ hạn Tiền gửi có kỳ hạn Ngày đáo hạn: II Chúng tơi xin thơng báo thêm, ngày khóa sổ, khách hàng cịn nợ Chúng tơi hình thức khoản thấu chi, vay … sau: Luan van (Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien (Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien 94 Hình thức nợ Số dư (VND/ Ngày Ngày ngoại tệ) vay hạn Tiền lãi Lãi suất Số dư Mô tả khoản chấp, cầm cố giấy chuyển nhượng … ghi khác 1.Thấu chi 2.Vay III Các khoản nợ trực tiếp: tài sản số dư có liên quan khách hàng thời điểm nêu là: Luan van (Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien (Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien 95 Số dư Tên tài khoản Số tài khoản VND/ ngoại tệ Hối phiếu Ký quỹ mở L/C Chứng khoán giữ hộ Tài khoản nhờ thu Tài khoản ủy thác IV Các tài khoản khác ngân hàng thời điểm nêu (nếu có): _ _ _ Ngoại trừ tài khoản nêu trên, theo sổ sách Chúng tôi, khách hàng khơng cịn tài khoản khác ngân hàng thời điểm ngày 31 tháng 12 năm 2014 Trân trọng, Luan van (Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien (Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien 96 Họ tên: ………… Chức vụ: …………… GIẤY TỜ LÀM VIỆC D150 CÔNG TY KIỂM TOÁN TƯ VẤN ĐẤT VIỆT D160 Khách hàng: Cơng ty ABC Tên Ngày Ngày khóa sổ: 31/12/2015 Thực CNT 3/02/16 Nội dung: Kiểm tra chi tiết Tiền mặt Soát xét LTT 3/02/16 Soát xét Mục tiêu Kiểm tra tính đắn, hợp lý việc ghi nhận tiền khoản tương đương tiền Nguồn gốc số liệu Sổ chi tiết tiền mặt Chứng từ thu, chi tiền mặt Công việc thực Đọc lướt qua sổ quỹ tiền mặt để phát nghiệp vụ lớn/bất thường kỳ kiểm tra với chứng từ gốc Số Ngày Nội dung Số tiền Chứng từ kiểm tra Đánh giá Luan van (Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien (Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien 97 chứng từ chứng từ [1] PC 0015 PC 0067 PT008 PT0013 PC0084 3/1/2015 12/4/201 15/5/20 15 24/9//20 15 12/11/21 05 khoản thu/ chi lớn, bất thường [3] Ô H tạm ứng 4.000.000 [2] Phiếu chi, Giấy toán tạm ứng Chi tiền ủng hộ trẻ em Thu tiền ông Nguyễn Văn C Thu tiên đặt cọc đất Bà H Tiền mua thơng + đồ trang trí 5.000.000 Phiếu chi Hợp lý 4.550.000 Phiếu thu Hợp lý 3.000.000 Phiếu thu, hợp đồng Hợp lý 2.500.000 Phiếu chi Hợp lý Hợp lý Kết luận: Việc ghi nhận nghiệp vụ thu chi tiền mặt hợp lý GIẤY TỜ LÀM VIỆC D160 CƠNG TY KIỂM TỐN TƯ VẤN ĐẤT VIỆT D160 Khách hàng: Cơng ty ABC Tên Ngày Ngày khóa sổ: 31/12/2015 Thực CNT 3/02/16 Nội dung: Kiểm tra cut- off tiền mặt Soát xét LTT 3/02/16 Soát xét Mục tiêu Kiểm tra tính xác kỳ Nguồn gốc số liệu Sổ quỹ, sổ chi tiết tiền mặt, TGNH Chứng từ thu, chi tiền mặt, TGNH trước sau niên độ Hóa đơn, hợp đồng, biên hủy, lý hợp đồng, Biên bàn giao hàng hóa, Bảng lương Cơng việc thực Kiểm tra khoản thu, chi lớn bất thường trước sau ngày kết thúc kỳ kế toán, kiểm tra tính hợp lý tính Luan van (Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien (Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien 98 kỳ việc ghi nhận Số chứng từ Ngày chứng từ Nội dung Chứng từ kiểm tra Số tiền [2] Xác định khoản thu/ chi tiền mặt ghi nhận không hợp lý, sai niên độ [3] Các nghiệp vụ thu/ chi trước niên độ PC00143 31/12/2015 Ơ.Hồng TT cp vé máy bay, taxi công tác TPHCM DA tuyến khu thị Thủ thiêm PC00144 31/12/2015 Thanh tốn tiền hàng 3.000.000 Phiếu chi, Hóa đơn PC00145 31/12/2015 Thanh tốn tiền hàng 3.000.000 Phiếu chi, Hóa đơn PC00146 31/12/2015 Thanh tốn tiền tiếp khách 1,186,0 00 Phiếu chi, Hóa đơn PC00147 31/12/2015 Thanh toán tiền lương T12/2013 cho nhân viên 49,991,1 00 Phiếu chi, Bảng lương PC00148 31/12/2015 Thanh toán tiền lần in 520 bochure - Dự án Đơng Hương 4,644,1 03 Phiếu chi, Hóa đơn PC00149 31/12/2015 Thanh tốn tiền mua văn phịng phẩm 440,00 Phiếu chi, Hóa đơn PC00150 31/12/2015 Thanh tốn lương q 4/13 cho anh Trần Quang M 8,150,00 Phiếu chi, Bảng lương PC00151 31/12/2015 Thanh toán tiền xăng ron 95 200.000 Phiếu chi, Hóa đơn 5.020.000 Phiếu chi, Hóa đơn Không sai niên độ Không sai niên độ Không sai niên độ Không sai niên độ Không sai niên độ Không sai niên độ Không sai niên độ Không sai niên độ Không sai niên độ Các nghiệp vụ thu/ chi sau niên độ PC00001 1/1/2016 Chi tiền xăng A95 830,000 PC00002 2/1/2016 Chi phí tiếp khách 1,451,600 PC00004 5/1/2016 Thanh tốn tiền xăng dầu 1,365,382 Phiếu chi, hóa đơn Phiếu chi, hóa đơn Phiếu chi, hóa đơn Luan van (Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien Không sai niên độ Không sai niên độ Không sai niên độ (Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien 99 PC00004 PC00005 PC00005 PC00006 5/1/2016 7/1/2016 7/1/2016 7/1/2016 Thanh toán tiền xăng dầu Thanh toán tiền dịch vụ ăn uống cho Công ty cổ phần chợ quê Thanh tốn tiền dịch vụ ăn uống cho Cơng ty cổ phần chợ quê 167,538 7,973,300 897,330 Xăng A92 1,597,273 PC00007 PC00008 PC00009 PC00009 PT00001 7/12016 7/1/2016 8/1/2016 8/1/2016 9/1/2016 Chi tiền mua máy tính Dell Nộp tiền vào Agribank CN Mỹ Đình Thanh tốn tiền xăng A95 cho Công ty TNHH Du lịch TM Sông Hồng Thanh tốn tiền xăng A95 cho Cơng ty TNHH Du lịch TM Sông Hồng 17,567,273 124,00,000 9/1/2016 PC00012 PC00012 PC00013 PC00014 PC00015 PC00016 10/12016 Rút tiền nhập quỹ Xăng Ron 95 11/1/2016 11/1/2016 11/1/2016 12/1/2016 13/1/2016 14/1/2016 Thanh toán tiền cước chuyển phát nhanh Thanh tốn tiền văn phịng phẩm kèm theo bảng kê Thanh tốn tiền văn phịng phẩm kèm theo bảng kê Thanh toán 50% giá trị HĐ cung cấp PM kế toán Fast Nộp tiền thuế mơn năm 2015 Nộp tiền vào AgribankCn Mỹ Đình Chi tốn tiền văn phịng phẩm PC00016 15/1/2016 Chi tốn tiền văn phịng phẩm PT00003 16/1/2016 Rút tiền nhập quỹ Phiếu chi, hóa đơn Phiếu chi, hóa đơn Phiếu chi, hóa đơn Phiếu chi, Báo Có Sổ phụ Ngân hàng 26,640 1,783,000 170,300 5,500,000 3,000,000 80,000,000 537,727 53,773 31,900,000,000 Không sai niên độ Không sai niên độ Không sai niên độ Không sai niên độ Không sai niên độ Khơng sai niên độ Phiếu chi, hóa đơn Khơng sai niên độ Phiếu chi, hóa đơn Khơng sai niên độ Không sai niên độ Không sai niên độ Không sai niên độ Không sai niên độ Không sai niên độ Không sai niên độ Không sai niên độ Không sai niên độ Không sai niên độ Không sai niên độ Khơng 141,200 1,345,455 PC00011 Phiếu chi, hóa đơn 1,412,000 1,125,000,000 PC00010 Phiếu chi, hóa đơn Phiếu thu, Báo Nợ Sổ phụ NH Phiếu chi, hóa đơn Phiếu chi, hóa đơn Phiếu chi, hóa đơn Phiếu chi, hóa đơn Phiếu chi, hóa đơn Phiếu chi, giấy nộp tiền NSNN Phiếu chi, Báo Có Sổ phụ Ngân hàng Phiếu chi, hóa đơn Phiếu chi, hóa đơn Phiếu thu, Báo Luan van (Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien (Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien 100 Nợ Sổ phụ NH PC00017 PC00017 PC00018 17/1/2016 18/1/2016 19/1/2016 Thanh toán tiền mua nước khoáng cho văn phịng Thanh tốn tiền mua nước khống cho văn phịng 450,000 45,000 Xăng Ron 95 1,847,000 PT00004 20/1/2016 Rút tiền nhập quỹ 5,558,225,200 PT00005 21/1/2016 Rút tiền nhập quỹ 23,000,000,000 PC00019 PC00020 21/1/2016 22/1/2016 Nộp tiền vào tài khoản BIDV Thanh Xuân 1,000,000 Xăng Ron 92 1,118,091 PC00020 23/1/2016 111,805 PC00021 PC00021 PC00022 24/1/2016 25/1/2016 26/1/2016 Thanh toán tiền dịch vụ ăn uống Thanh toán tiền dịch vụ ăn uống 840,909 84,091 Thanh toán tiền xăng 92 724,727 PC00022 27/1/2016 Thanh toán tiền xăng 92 72,473 PC00023 PC00024 28/1/2016 29/1/2016 Thanh toán nốt 50% giá trị HĐ mua PMKT Fast 5,500,000 Chi nộp thuế môn 2,000,000 PC00024 30/1/2016 Chi nộp thuế môn 22,000 PC00025 31/1/2016 Xăng Ron 95 1/2/2016 Nộp tiền vào tài khoản Agribank - CN Mỹ Đình 1,352,455 PC00026 PC00027 2/2/2016 Nộp tiền vào AgribankCN Mỹ Đình PC00028 3/2/2016 Nộp tiền vào Agribank- 33,000,000 220,000,000 60,000,000 Phiếu chi, hóa đơn Phiếu chi, hóa đơn Phiếu chi, hóa đơn Phiếu thu, Báo Nợ Sổ phụ NH Phiếu thu, Báo Nợ Sổ phụ NH Phiếu chi, Báo Có Sổ phụ Ngân hàng Phiếu chi, hóa đơn Phiếu chi, hóa đơn Phiếu chi, hóa đơn Phiếu chi, hóa đơn Phiếu chi, hóa đơn Phiếu chi, hóa đơn Phiếu chi, hóa đơn Phiếu chi, giấy nộp tiền NSNN Phiếu chi, giấy nộp tiền NSNN Phiếu chi, hóa đơn Phiếu chi, Báo Có Sổ phụ Ngân hàng Phiếu chi, Báo Có Sổ phụ Ngân hàng Phiếu chi, Báo Luan van (Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien sai niên độ Không sai niên độ Không sai niên độ Không sai niên độ Không sai niên độ Không sai niên độ Không sai niên độ Không sai niên độ Không sai niên độ Không sai niên độ Không sai niên độ Không sai niên độ Không sai niên độ Không sai niên độ Không sai niên độ Không sai niên độ Không sai niên độ Không sai niên độ Không sai niên độ Không (Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien (Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien(Luan.van.tot.nghiep).hoan.thien.qui.trinh.kiem.toan.von.bang.tien.trong.kiem.toan.bao.cao.tai.chinh.do cong.ty.tnhh.kiem.toan.va.tu.van.dat.viet.thuc.hien
Ngày đăng: 30/12/2023, 04:36
Xem thêm:
