(Tiểu luận) đề tài hoàn thiện kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty tnhh kiwon tools

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN  CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI HỒN THIỆN KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH KIWON TOOLS Giảng viên hướng dẫn : Th.S Ngô Thị Ngọc Hoa Họ tên sinh viên Mã sinh viên : Ngô Thị Quỳnh 22A4020724 Lớp : KTA K22 Khoa : Kế toán Bắc Ninh – 2023 LỜI CẢM ƠN Trong suốt trình thực Chuyên đề tốt nghiệp này, em may mắn nhận giúp đỡ, dạy tận tình Với lịng kính trọng biết ơn sâu sắc, em xin bày tỏ lòng cảm ơn chân thành tới: Các thầy, cô khoa kế toán kiểm toán – Học viện Ngân hàng trực tiếp giảng dạy truyền đạt kiến thức cho em năm học vừa qua Em xin gửi lời cảm ơn đến tập thể cán nhân viên Công ty TNHH Kiwon Tools tạo điều kiện cho em hoàn thành tốt nhiệm vụ thời gian thực tập công ty truyền đạt cho em nhiều kinh nghiệm để em hoàn thành tốt Chuyên đề đường nghiệp sau Vì thời gian thực tập tương đối ngắn vốn kiến thức em cịn hạn chế nên Chun đề khơng tránh khỏi có thiếu sót Do đó, em mong nhận ý kiến đóng góp thầy để Chun đề em hồn thiện Cuối em xin kính chúc thầy cô Học viện Ngân hàng anh chị Công ty TNHH Kiwon Tools dồi sức khỏe thành công công việc sống Một lần em xin chân thành cảm ơn! Bắc Ninh, tháng 05 năm 2023 Sinh viên Ngô Thị Quỳnh LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan Chuyên đề tốt nghiệp hồn thành q trình nghiên cứu tài liệu thực chuyến điều tra thực tế Công ty TNHH Kiwon Tools Các số liệu phục vụ cho nghiên cứu tài liệu sử dụng để hoàn thành chuyên đề lãnh đạo công ty quan quản lý nhà nước cho phép sử dụng Bắc Ninh, tháng 05 năm 2023 MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i LỜI CAM ĐOAN ii DANH MỤC VIẾT TẮT vii DANH MỤC BẢNG viii DANH MỤC HÌNH ix LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH KIWON TOOLS 1.1 Khái quát Công ty TNHH Kiwon Tools 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển .2 1.1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Kiwon Tools 1.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Kiwon Tools 1.1.4 Một số tiêu hoạt động công ty .8 1.2 Tổ chức công tác kế tốn Cơng ty TNHH Kiwon Tools 11 1.2.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Kiwon Tools .11 1.2.2 Vận dụng chế độ, sách kế tốn Cơng ty TNHH Kiwon Tools 12 1.2.3 Vị trí 15 1.2.4 Nhiệm vụ 15 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH KIWON TOOLS 16 2.1 Nội dung kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh theo Thông tư 200/2014/TT-BTC 16 2.1.1 Khái quát bán hàng xác định kết kinh doanh 16 2.1.2 Nội dung kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp 19 2.2 Thực trạng kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Kiwon Tools 35 2.2.1 Đặc điểm chung công tác bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Kiwon Tools .35 2.2.2 Thực trạng kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Kiwon Tools 37 2.3 Đánh giá thực trạng kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Kiwon Tools 53 2.3.1 Ưu điểm 53 2.3.2 Nhược điểm .53 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH KIWON TOOLS .56 3.1 Định hướng phát triển Công ty TNHH Kiwon Tools 56 3.2 Sự cần thiết yêu cầu hồn thiện kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Kiwon Tools 57 3.2.1 Sự cần thiết phải hồn thiện kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh57 3.2.2 Yêu cầu nguyên tắc hoàn thiện 57 3.3 Giải pháp hoàn thiện kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Kiwon Tools 58 3.4 Một số kiến nghị .60 KẾT LUẬN .63 TÀI LIỆU THAM KHẢO 64 DANH MỤC VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 Từ viết tắt BHTN BHXH BHYT CCDC DTT GTGT GVHB HĐ KPCĐ LNST MST NLĐ PNK Viết đầy đủ Bảo hiểm thất nghiệp Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Công cụ dụng cụ Doanh thu Giá trị gia tăng Giá vốn hàng bán Hóa đơn Kinh phí cơng đồn Lợi nhuận sau thuế Mã số thuế Người lao động Phiếu nhập kho 14 PXK Phiếu xuất kho 15 16 17 18 19 20 TK TNDN TNHH TS TSCĐ VCSH Tài khoản Thu nhập doanh nghiệp Trách nhiệm hữu hạn Tài sản Tài sản cố định Vốn chủ sở hữu DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1 Lĩnh vực kinh doanh Công ty TNHH Kiwon Tools Bảng 1.2 Bảng phân tích số tiêu chủ yếu Cơng ty giai 2020- 2022 Document contin Discover more from: Học viện ngân hàng Học viện Ngân hàng 799 documents Go to course Tài liệu môn vi mô - Tài liệu 42 mô Học viện ngân hàng Đề cương ôn tập NHTM họ 33 tổng hợp Học viện ngân hàng Describe A Famous Person Học viện ngân hàng [123doc] - cau-hoi-nhan-d dung-sai-luat-ngan-hang Học viện ngân hàng 21 FILE 20210525 183919 BàiĐề-8 Học viện ngân hàng Tài Chính Tiền tệ 79 Học viện ngân hàng DANH MỤC HÌNH Sơ đồ 1.1 Quy trình sản xuất Cơng ty TNHH Kiwon Tools .4 Sơ đồ 1.2 Cơ cấu máy quản lý Công ty TNHH Kiwon Tools Sơ đồ 1.3 Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty TNHH Kiwon Tools .13 Sơ đồ 1.4 Tổ chức kế tốn theo hình thức Nhật ký chung 16 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ hạch toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 22 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ hạch toán tài khoản 521– “Các khoản giảm trừ doanh thu” 23 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ hạch toán tài khoản 632 – “Giá vốn hàng bán” theo phương pháp kê khai thường xuyên 27 Sơ đồ 2.4 Sơ đồ hạch toán tài khoản 632 – “Giá vốn hàng bán” theo phương pháp kiểm kê định kì 28 Sơ đồ 2.5 Sơ đồ hạch tốn tài khoản 641 – “Chi phí bán hàng” 30 Sơ đồ 2.6 Sơ đồ hạch tốn tài khoản 642 – “Chi phí quản lý doanh nghiệp” 32 Sơ đồ 2.7 Sơ đồ hạch toán tài khoản 515 – “Doanh thu hoạt động tài chính” 33 Sơ đồ 2.8 Sơ đồ hạch toán tài khoản 635 – “Chi phí tài chính” 34 Sơ đồ 2.9 Sơ đồ hạch toán tài khoản 711 – “Thu nhập khác” .35 Sơ đồ 2.10 Sơ đồ hạch toán tài khoản 811 – “Chi phí khác” 36 Sơ đồ 2.11 Sơ đồ hạch tốn tài khoản 821 – “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành” .37 Sơ đồ 2.12 Sơ đồ hạch toán tài khoản 821 – “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại” 37 Sơ đồ 2.13 Sơ đồ hạch toán tài khoản 911 – “Xác định kết kinh doanh” .39 Sơ đồ 2.14 Sơ đồ luân chuyển chứng từ trình ghi nhận doanh thu 43 Hình 2.1 Hóa đơn GTGT số 1545 45 Hình 2.2 Hóa đơn GTGT số 1600 46 Hình 2.5 Phiếu xuất kho số 1781 49 Hình 2.6 Phiếu xuất kho số 1812 50 Hình 2.12 Hóa đơn GTGT số 189 52 Hình 2.13 Hóa đơn GTGT số 130 53 Hình 2.16 Giấy báo Nợ 56 LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, với đổi kinh tế thay đổi quy định chế độ kế toán Để tồn ngày phát triển doanh nghiệp cần phải có linh hoạt để thích ứng hội nhập với kinh tế Chính thế, doanh nghiệp ln trọng đến tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, với mục tiêu tối thiểu hóa chi phí tối đa lợi nhuận để góp phần làm cho kinh tế đất nước ổn định Để đạt mục tiêu trên, doanh nghiệp cần phải tập trung không tập trung đến cơng tác quản lý mà cịn quan tâm đến cơng tác kế tốn để nâng cao hiệu kinh doanh Hiệu kinh doanh đóng góp nhiều đến kinh tế đất nước, góp phần làm nâng cao đời sống người lao động Sau ngày tháng học tập giảng đường đại học, để tìm hiểu sâu chun ngành kế tốn doanh nghiệp q trình thực tập Cơng ty TNHH Kiwon Tools, em nhận thấy quan trọng kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Chính vậy, với mong muốn học hỏi trau dồi kinh nghiệm thực tế kế toán, em lựa chọn đề tài: “Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Kiwon Tools” cho chuyên đề tốt nghiệp Bài báo cáo em gồm chương: Chương 1: Giới thiệu Công ty TNHH Kiwon Tools Chương 2: Thực trạng kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Kiwon Tools Chương 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Kiwon Tools CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ CƠNG TY TNHH KIWON TOOLS 1.1 Khái qt Cơng ty TNHH Kiwon Tools 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển 1.1.1.1 Khái quát hình thành  Tên công ty: Công ty TNHH Kiwon Tools  Mã số thuế 2300886706, sở kế hoạch đầu tư thành phố Bắc Ninh cấp  Địa chỉ: Lô A Khu cơng nghiệp Đại Đồng- Hồn Sơn, Xã Hồn Sơn, Huyện Tiên Du, Tỉnh Bắc Ninh, Việt Nam  Người đại diện: LEE SUKKI  Ngày thành lập: 16/04/2015  Nhà máy: Lơ A Khu cơng nghiệp Đại Đồng- Hồn Sơn, Xã Hoàn Sơn, Huyện Tiên Du, Tỉnh Bắc Ninh, Việt Nam  Quy mơ: diện tích nhà máy >1300m  Số nhân viên: 40 Người  Vốn điều lệ: 3,5 tỷ đồng Tầm nhìn: Định hướng giá trị phát triển cơng ty trở thành tập đồn có sức ảnh hưởng hàng đầu đến khu vực châu Á phân phối loại mũi khoan với tiêu chí chủ đạo không ngừng học tập sáng tạo để tạo sản phẩm dịch vụ đẳng cấp góp phần vào trình nâng cao chất lượng sống người dân Việt Nam nâng cao tầm vóc vị mang thương hiệu Việt sàn thương mại thị trường quốc tế Sứ mệnh: mang tiện lợi đến với gia đình Giá trị cốt lõi: Tín – Tâm – Trí – Tốc – Tinh – Nhân 1.1.1.2 Khái quát phát triển Năm 2015: Với phát triển ngành cơng nghiệp khí đóng vai trị tảng diện hầu hết tất lĩnh vực kinh tế, góp phần tạo nên phát triển mạnh mẽ đất nước Công ty TNHH Kiwon Tools thành lập năm 2015 gặp nhiều khó khăn với đường lối, chủ trương đắn công ty, trang thiết bị đại, đội ngũ ban lãnh đạo nhân viên nhiều kinh nghiệm giúp cơng ty Phụ lục Hình 2.7 Sổ chi tiết hàng hóa (Mũi khoan tường CYL 3x30x60mm) Cơng ty TNHH Kiwon Tools Địa chỉ: Lô A, KCN Đại Đồng- Hoàn Sơn, xã Hoàn Sơn, huyện Tiên Du, tỉnh Bắc Ninh Tên TK: 156- Mũi khoan tường CYL 3x30x60mm Tên hàng hóa: Mũi khoan tường CYL 3x30x60mm Chứng từ NT ghi sổ SH Đơn vị tín Đơn vị tiề Kho: Hàng hóa TK đối Đơn giá ứng Diễn giải NT Nhập SL Tiền Xuất T SL Tiền 2,000 36,362,000 2,500 45,452,500 SL Tồn đầu kỳ Kho lô hàng số 136 18,181 01/12/2022 PXK 1531 31/12/2022 Xuất kho hàng số 136 632 18,181 05/12/2022 PXK 1580 31/12/2022 Xuất kho hàng số 136 632 18,181 10/12/2022 Nhập kho lô hàng số 138 331 19,636 10/12/2022 PNK181 12,550 25,000 490,900,000 14/12/2022 PXK 1781 31/12/2022 Xuất kho lô hàng số 138 632 19,636 2,000 39,272,000 16/12/2022 PXK 1801 31/12/2022 Xuất kho lô hàng số 138 632 19,636 3,550 87,272,727 20/12/2022 PXK 1834 31/12/2022 Xuất kho lô hàng số 138 632 19,636 680 16,363,636 21/12/2022 PXK 1838 31/12/2022 Xuất kho lô hàng số 138 632 19,636 4,020 95,454,545 31/12/2022 PKT120 31/12/2022 Người lập biểu (Ký, họ tên) Cộng số phát sinh Dư cuối kỳ Kho lô hàng số 136 Kho lô hàng số 138 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 25,000 490,900,000 14,750 320,177,408 22,800 8,050 14,750 Ngày 31 tháng 12 năm 20 Đại diện pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịn Phụ lục Hình 2.8 Bảng tổng hợp Nhập- Xuất- Tồn (T12/2022) Công ty TNHH Kiwon Tools Địa chỉ: Lơ A, KCN Đại Đồng- Hồn Sơn, xã Hồn Sơn, huyện Tiên Du, tỉnh Bắc Ninh Kho: Hàng hóa Đơn vị tính: Kg Đơn vị tiền tệ: VN Tồn đầu kỳ TT Tên hàng hóa Mũi khoan tường CLY 3x30x60mm Số lượng Tiền Nhập kỳ Số lượng Tiền Xuất kỳ Số lượng Tồn cuối Tiền Số lượng 12,550 228,171,550 25,000 490,900,000 14,750 320,177,408 22,800 435 1,250 63,978,750 3,000 151,467,000 3,895 229,096,110 355 17, 259 10,914,778 7,500 286,365,000 6,545 315,351,190 1,214 46, Mũi khoan rút lõi 30x200mm 2,545 681,365,215 15,000 4,232,730,000 8,670 2,754,693,090 8,875 2,78 Mũi khoan SDS 30x350mm 895 257,027,890 1,550 Mũi khoan sắt 7mm Mũi khoan đa 3x40/70mm Tổng cộng 451,346,050 2,250 704,556,000 20,999 1,489,749,820 62,460 6,735,369,660 43,332 5,188,648,558 195 40,127 56, 4,00 Ngày 31 tháng 12 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đại diện pháp (Ký, họ tên, đón (Nguồn: Phịn Phụ lục Hình 2.9 Sổ chi tiết Giá vốn hàng bán (Mũi khoan tường CYL 3x30x60mm) Công ty TNHH Kiwon Tools Địa chỉ: Lơ A, KCN Đại Đồng- Hồn Sơn, xã Hồn Sơn, huyện Tiên Du, tỉnh Bắc Ninh SỔ CHI TIẾT GIÁ VỐN HÀNG BÁN Tài khoản: 632- Giá vôn hàng bán Tháng 12 năm 2022 Tên hàng hóa: Mũi khoan tường CLY 3x30x60mm Ngày ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày Đơn vị tính: VNĐ Diễn giải TK đối ứng Thành ti 01/12/2022 PXK 1531 01/12/2022 Bán hàng cho Công ty Nguyễn Thành (Lô 136) 156 36 05/12/2022 PXK 1580 05/12/2022 Bán hàng cho Công ty Hà An (Lô 136) 156 45 14/12/2022 PXK 1781 14/12/2022 Bán hàng cho Công ty CIBA (Lô 138) 156 39 16/12/2022 PXK 1801 16/12/2022 Bán hàng cho Công ty Việt Vương (Lô 138) 156 87 20/12/2022 PXK 1834 20/12/2022 Bán hàng cho Công ty Mai Lâm (Lô 138) 156 16 21/12/2022 PXK 1838 21/12/2022 Bán hàng cho Công ty CIBA (Lô 138) 156 Cộng số phát sinh Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 95 320 Ngày 31 tháng 12 năm Đại diện pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu (Nguồn: Phịn Phụ lục Hình 2.10 Số Giá vốn hàng bán Công ty TNHH Kiwon Tools Địa chỉ: Lơ A, KCN Đại Đồng- Hồn Sơn, xã Hoàn Sơn, huyện Tiên Du, tỉnh Bắc Ninh SỔ CÁI TÀI KHOẢN Trích từ ngày 01/12/2022 đến 31/12/2022 Tài khoản 632- Giá vốn hàng bán Ngày ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày Đơn vị tín TK đối ứng Phát sinh kỳ Nợ C Số dư đầu kỳ 01/12/2022 PXK 1531 01/12/2022 Mũi khoan tường CLY 3x30x60mm 156 36,362,000 02/12/2022 PXK 1535 02/12/2022 Mũi khoan sắt 7mm 156 44,363,636 14/12/2022 PXK 1781 14/12/2022 Mũi khoan đa 3x40/70mm 156 115,200,000 14/12/2022 PXK 1781 14/12/2022 Mũi khoan tường CLY 3x30x60mm 156 39,272,000 14/12/2022 PXK 1782 14/12/2022 Mũi khoan đa 3x50/70mm 156 69,181,818 17/12/2022 PXK 1811 17/12/2022 Mũi khoan rút lõi 30x210mm 156 13,609,090 17/12/2022 PXK 1812 17/12/2022 Mũi khoan rút lõi 30x200mm 156 343,040,000 17/12/2022 PXK 1812 17/12/2022 Mũi khoan sắt 7mm 156 132,545,454 18/12/2022 PXK 1813 18/12/2022 Mũi khoan SDS 30x350mm 156 76,363,636 Kết chuyển sang 911 Cộng số phát sinh 911 PKT109 1,665,215,910 1,665,2 1,665,2 Số dư cuối kỳ Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm Đại diện pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu (Nguồn: Phịn Phụ lục Hình 2.11 Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Công ty TNHH Kiwon Tools Địa chỉ: Lơ A, KCN Đại Đồng- Hồn Sơn, xã Hoàn Sơn, huyện Tiên Du, tỉnh Bắc Ninh BẢNG PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ TẠI BỘ PHẬN BÁN HÀNG VÀ BỘ PHẬN QUẢN LÝ Tháng 12 năm 2022 TT Chỉ tiêu Số KH trích trước tháng Số khấu hao tháng Mua ô tô tải Số khấu hao giảm tháng Số KH phải trích tháng Người lập biểu (Ký, họ tên) Tỉ lệ KH, tgian sd 10 năm Nơi sử dụng TK641 TK642 3,419,741 Toàn doanh nghiệp Nguyên giá Số khấu hao 7,512,452,023 61,251,251 65,821,010 400,402,500 40,402,000 40,402,000 62,998,796 106,223,010 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 3,419,741 Ngày 31 tháng 12 năm Đại diện pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng kế to Phụ lục Hình 2.14 Sổ Chi phí bán hàng Cơng ty TNHH Kiwon Tools Địa chỉ: Lơ A, KCN Đại Đồng- Hồn Sơn, xã Hoàn Sơn, huyện Tiên Du, tỉnh Bắc Ninh SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản 641 – Chi phí bán hàng Trích từ ngày 01/12/2022 đến ngày 31/12/2022 Đơn v Ngày, tháng ghi sổ A Số hiệu B Ngày, tháng C 01/12/2022 21/12/2022 31/12/2022 31/12/2022 31/12/2022 HĐ1003 HĐ189 BPBKHTSCĐ T12 BPBTL&BH T12 PKT115 01/12/2022 21/12/2022 31/12/2022 31/12/2022 31/12/2022 Người lập biểu (Ký, họ tên) Chứng từ Diễn giải D Số dư đầu kỳ Chi tiền mặt mua nước uống Chi phí tiếp khách Khấu hao TSCĐ tháng 12 Lương tháng 12 K/C sang 911 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Số hiệu TK đối ứng H 111 111 214 334 911 Số tiền Nợ Có 100,000 6,950,000 106,223,010 74,682,500 229,200,000 229,200 229,200 Ngày 31 tháng 12 năm Đại diện pháp lu (Ký, họ tên, đóng d ( Nguồn: Phị Phụ lục Hình 2.15 Sổ Chi phí Quản lý doanh nghiệp Công ty TNHH Kiwon Tools Địa chỉ: Lô A, KCN Đại Đồng- Hoàn Sơn, xã Hoàn Sơn, huyện Tiên Du, tỉnh Bắc Ninh SỔ CÁI TÀI KHOẢN TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp Trích từ ngày 01/12/2022 đến ngày 31/12/2022 Đơn v Ngày tháng Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng B C ghi sổ A 05/12/2022 08/12/2022 31/12/2022 31/12/2022 31/12/2022 HĐ130 HĐ1630 BPBKHTSCĐ 12 BPBTL&BH T12 PKT116 05/12/2022 08/12/2022 31/12/2022 31/12/2022 31/12/2022 Diễn giải D Số dư đầu kỳ Chi mua đồ dùng văn phòng Chi phí điện Khấu hao TSCĐ tháng 12 Lương tháng 12 K/C sang 911 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Số tiền Số hiệu TK Nợ đối ứng H 111 111 214 334 911 Có 836,364 1,874,910 3,419,741 62,178,981 113,617,415 11 11 Ngày 31 tháng 12 năm Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 10 Hình 2.17 Số Doanh thu hoạt động tài Đại diện pháp lu (Ký, họ tên, đóng d ( Nguồn: Phị Cơng ty TNHH Kiwon Tools Địa chỉ: Lơ A, KCN Đại Đồng- Hồn Sơn, xã Hoàn Sơn, huyện Tiên Du, tỉnh Bắc Ninh SỔ CÁI TÀI KHOẢN Trích từ ngày 01/12/2022 đến 31/12/2022 Tài khoản 515- Doanh thu hoạt động tài Chứng từ Ngày ghi sổ Diễn giải Số hiệu Đơn v Phát sinh TK đối ứng Ngày Nợ Số dư đầu kỳ 13/12/2022 NTTK0065 13/12/2022 25/12/2022 NTTK0085 25/12/2022 31/12/2023 PKT121 Chiết khấu toán theo HĐ 1503/2022 112 Lãi tiền gửi tháng 12 112 Kết chuyển sang 911 911 Cộng số phát sinh 35 37,323,063 37,323,063 37 Số dư cuối kỳ Người lập biểu (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 nă Đại diện pháp l (Ký, họ tên, đóng Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) (Nguồn: Phịn Phụ lục 11 Hình 2.18 Sổ Chi phí hoạt động tài Cơng ty TNHH Kiwon Tools Địa chỉ: Lơ A, KCN Đại Đồng- Hoàn Sơn, xã Hoàn Sơn, huyện Tiên Du, tỉnh Bắc Ninh SỔ CÁI TÀI KHOẢN Trích từ ngày 01/12/2022 đến 31/12/2022 Tài khoản 635- Chi phí hoạt động tài Ngày ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày TK đối ứng Đơn v Phát sinh Nợ Số dư đầu kỳ 12/12/2022 GNN112 12/12/2022 20/12/2022 GNN115 20/12/2022 31/12/2023 PKT122 Trả lãi tiền gửi theo KU18005031 112 Trả lãi tiền gửi theo KU19005859 112 Kết chuyển sang 911 911 Cộng số phát sinh 85,000,00 21,051,85 106,051,850 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 nă Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đại diện pháp lu (Ký, họ tên, đóng (Nguồn: Phịn Phụ lục 10 Hình 2.19 Sổ Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Công ty TNHH Kiwon Tools Địa chỉ: Lô A, KCN Đại Đồng- Hoàn Sơn, xã Hoàn Sơn, huyện Tiên Du, tỉnh Bắc Ninh SỔ CÁI TÀI KHOẢN TK 421- Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Đơn v Ngày ghi sổ 31/10/2022 30/11/2022 31/12/2022 Chứng từ Số hiệu KC110 KC143 KC180 Ngày 31/10/2022 30/11/2022 31/12/2022 TK đối ứng Diễn giải Nợ Có Số dư đầu kỳ 266,249,9 Kết chuyển lãi tháng 10/2022 50,010,55 Cộng phát sinh tháng 10/2022 50,010,55 Số dư cuối tháng 10/2022 316,260,5 Kết chuyển lỗ tháng 11/2022 121,093,396 Cộng phát sinh tháng 11/2022 121,093,396 Số dư cuối tháng 11/2022 195,167,1 Kết chuyển lãi tháng 12/2022 13,317,58 Cộng phát sinh tháng 12/2022 13,317,58 Số dư cuối tháng 12/2022 208,489,7 Số dư cuối kỳ Người lập biểu (Ký, họ tên) Phát sinh kỳ 208,489,7 Ngày 31 tháng 12 năm 2022 Đại diện pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) (Nguồn: Phịn Phụ lục 11 Hình 2.20 Sổ Nhật ký chung (Trích) Cơng ty TNHH Kiwon Tools Địa chỉ: Lơ A, KCN Đại Đồng- Hồn Sơn, xã Hoàn Sơn, huyện Tiên Du, tỉnh Bắc Ninh SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12 năm 2022 Ngày tháng ghi sổ A Diễn Giải Số hiệu TK Nợ D E F (1) 112 48,000,000 Chứng từ Số hiệu Ngày tháng B C Đơn vị tính Đã ghi sổ Số phát Số trang trước chuyển sang 01/12/2022 HĐ1533 01/12/2022 Bán hàng cho Công ty Nguyễn Thành 511 3331 01/12/2022 PXK 1531 01/12/2022 Giá vốn hàng bán cho đơn hàng theo HĐ 1533 02/12/2022 HĐ1534 02/12/2022 Bán hàng cho Công ty Hà An 632 36,362,000 156 131 61,000,000 511 3331 02/12/2022 PXK 1535 02/12/2022 Giá vốn hàng bán cho đơn hàng theo HĐ 1534 14/12/2022 HĐ1545 14/12/2022 Bán hàng cho Công ty CIBA 632 44,363,636 156 131 511 126,720,000 3331 14/12/2022 PXK 1781 14/12/2022 Giá vốn hàng bán cho đơn hàng theo HĐ 1545 14/12/2022 HĐ1546 14/12/2022 Bán hàng cho Công ty Tuệ Minh 14/12/2022 PXK 1782 14/12/2022 Giá vốn hàng bán cho đơn hàng theo HĐ 1546 17/12/2022 HĐ1599 17/12/2022 Bán hàng cho Công ty Trường Đức 17/12/2022 PXK 1811 17/12/2022 Giá vốn hàng bán cho đơn hàng theo HĐ 1599 17/12/2022 HĐ1600 17/12/2022 Bán hàng cho Công ty R&D 632 154,472,000 156 112 96,000,000 511 3331 632 69,181,818 156 111 18,000,000 511 3331 632 13,609,090 156 131 377,344,000 511 3331 17/12/2022 PXK 1812 17/12/2022 Giá vốn hàng bán cho đơn hàng theo HĐ 1600 31/12/2022 PKT109 31/12/2022 Kết chuyển doanh thu bán hàng năm 2022 31/12/2022 PKT110 31/12/2022 Kết chuyển giá vốn bán hàng năm 2022 632 475,585,454 156 911 511 23,154,009,928 911 21,841,734,480 632 31/12/2022 PKT115 31/12/2022 Kết chuyển chi phí kinh doanh năm 2022 31/12/2022 PKT117 31/12/2022 Kết chuyển chi phí tài năm 2022 31/12/2022 PKT118 31/12/2022 Kết chuyển doanh thu tài năm 2022 31/12/2022 PKT119 31/12/2022 Kết chuyển thuế TNDN năm 2022 31/12/2022 PKT120 31/12/2022 Kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm 2022 911 692,289,661 642 911 699,733,463 635 515 233,876,129 911 911 52,122,430 821 911 208,489,722 421 Ngày 31 tháng Người lập biểu Kế toán trưởng Đại diện phá (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, (Nguồn: Phòn More from: Học viện ngân hàng Học viện Ngân hàng 799 documents Go to course Tài liệu môn vi mô - Tài liệu 42 mô Học viện ngân hàng Đề cương ôn tập NHTM họ 33 tổng hợp Học viện ngân hàng Describe A Famous Person Học viện ngân hàng [123doc] - cau-hoi-nhan-d dung-sai-luat-ngan-hang Học viện ngân hàng More from: Linh Vũ Thị 597 Học viện Ngân hàng Discover more [123doc] - de-tai-thao-lua 22 quyet-mau-thuan-trong-t Quản trị kinh doanh, Quản trị học 14 Nguyen THI Thanh Huon 147 Quản trị kinh doanh, Quản trị học 15.5 23 Le Tra My KHCN MB 57 Tài doanh nghiệp I 15.05.23 CDE nâng cao năn 57 cạnh tranh NAM A Học viện ngân hàng Recommended for you G6 Daily Language Review 142 Học viện ngân hàng Describe A Famous Person Học viện ngân hàng TO- Infinitive OR BARE- Infi Học viện ngân hàng Adverbial Clause OF Cond Học viện ngân hàng