BÀI tập NHÓM học PHẦN NGUYÊN lý kế TOÁN

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG VIỆT - HÀN KHOA KINH TẾ SỐ VÀ THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ   BÁO CÁO BÀI TẬP NHĨM CUỐI KỲ HỌC PHẦN: NGUN LÝ KẾ TỐN Sinh viên thực hiện: Nhóm – Lớp: 20EC Mai Thị Thu Hoà – 20BA256 Nguyễn Thị Thu Vân – 20BA266 Đoàn Thị Thu Trang – 20BA105 Giảng viên giảng dạy: ThS Trần Thị Mỹ Châu Đà Nẵng, tháng 12 năm 2021 Tieu luan BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN MỤC LỤC ĐỀ 3 SỔ NHẬT KÝ CHUNG .8 CÁC SỔ CÁI 2.1 Tài khoản: Tiền mặt 13 2.2 Tài khoản: Tiền gửi ngân hàng 14 2.3 Tài khoản: Phải thu khách hàng 15 2.4 Tài khoản: Tạm ứng 16 2.5 Tài khoản: Nguyên liệu, vật liệu .17 2.6 Tài khoản: Chi phí kinh doanh dở dang 18 2.7 Tài khoản: Thành phẩm 19 2.8 Tài khoản: Hàng gửi bán 20 2.9 Tài khoản: Hao mòn tài sản cố định 21 2.10 Tài khoản: Phải trả cho người bán 22 2.11 Tài khoản: Phải trả người lao động .23 2.12 Tài khoản: Phải trả phải nộp khác 24 2.13 Tài khoản: Vay nợ thuê tài 25 2.14 Tài khoản: Lợi nhuân chưa phân phối 26 2.15 Tài khoản: Doanh thu bán hàng .27 2.16 Tài khoản: Doanh thu hoạt động tài .28 2.17 Tài khoản: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 29 2.18 Tài khoản: Chi phí nhân cơng trực tiếp 30 2.19 Tài khoản: Chi phí sản xuất chung 31 2.20 Tài khoản: Giá vốn hàng bán 32 2.21 Tài khoản: Chi phí bán hàng 33 2.22 Tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp .34 2.23 Tài khoản: Chi phí thuế TNDN 35 2.24 Tài khoản: Xác định kết kinh doanh 36 3.1 Sổ chi tiết phải thu khách hàng M 37 Tieu luan BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN 3.2 Sổ chi tiết phải thu khách hàng P 38 3.3 Sổ chi tiết phải thu khách hàng Q 39 3.4 Sổ chi tiết phải thu khách hàng khác .40 3.5 BẢNG TỔNG HỢP PHẢI THU KHÁCH HÀNG 41 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN .42 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH .46 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ .48 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN 51 Tieu luan BÀI TẬP NHÓM HỌC PHẦN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN ĐỀ I – Tài liệu: (ĐVT: 1000 đồng) A Bảng cân đối kế toán rút gọn vào ngày 31/12/N doanh nghiệp sau  Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền Tiền mặt 115.000 Phải trả người bán 156.000 Tiền gửi ngân hàng 270.000 Phải trả người lao động 17.000 Phải thu khách hàng  35.000 Vay ngắn hạn 100.000 Nguyên liệu, vật liệu  42.000 Vay dài hạn 150.000 Tài sản cố định hữu 1.200.000 Nguồn vốn kinh doanh 1.134.000 hình Lợi nhuận chưa phân 105.000 phối Tổng cộng 1.662.000 Tổng cộng 1.662.000 - Chi tiết Phải thu khách hàng: + Khách hàng M: 20.000 +Khách hàng N: 10.000 B Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 01/N+1:  1.  Ngày 1/1: Nhận Giấy báo nợ ngân hàng việc rút tiền gửi ngân hàng trả nợ vay ngắn hạn 100.000 Nợ TK Nợ vay ngắn hạn 341: 100.000 Có TK Tiền gửi ngân hàng 112: 100.000 Ngày 2/1: Nhập kho 171 nguyên vật liệu trị giá 171.000 chưa trả tiền người bán Nợ TK nguyên vật liệu 152: 171.000 Có TK phải trả cho người bán 331: 171.000 Ngày 2/1: Khách hàng M toán hết khoản nợ chuyển khoản ngân hàng Nợ TK tiền gửi ngân hàng 112: 20.000 Có TK Phải thu khách hàng 131- M: 20.000 Ngày 3/1: Xuất kho nguyên vật liệu: - 150 sản xuất sản phẩm A trị giá: 150.000 - 10 cho quản lý phân xưởng sản xuất trị giá: 10.000 Tieu luan BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN a Nợ TK CP Nguyên vật liệu trực tiếp 621:150.000           Có TK nguyên vật liệu - A 152: 150.000 b Nợ TK chi phí sx chung 627: 10.000           Có TK ngun vật liệu 152: 10.000 Ngày 5/1: Thu tiền mặt việc khách hàng trả nợ doanh nghiệp, số tiền 5.000 Nợ TK Tiền mặt 111: 5.000 Có TK Phải thu khách hàng 131: 5.000 Ngày 7/1: Khách hàng P ứng trước tiền mua hàng cho doanh nghiệp 10.000 tiền mặt  Nợ TK Tiền mặt 111: 10.000 Có TK tiền thu khách hàng 131- P: 10.000 Ngày 8/1: tạm ứng tiền cho Nguyễn Văn A  công tác tiền mặt 5.000 Nợ TK Tạm ứng -A 141: 5.000 Có TK tiền mặt 111: 5.000 Ngày 10/1: Chi tiền mặt việc tốn chi phí cho phận quản lý phân xưởng, số tiền 500 Nợ TK chi phí sản xuất chung 627: 500 Có TK tiền mặt 111: 500 Ngày 15/1:  Kế toán lập bảng tốn tiền lương đợt cho cơng nhân: - Tiền lương phải trả công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm A: 90.000 - Tiền lương phải trả nhân viên quản lý phân xưởng sản xuất sản phẩm A: 10.000 Nợ TK chi phí nhân cơng trực tiếp 622: 90.000 Nợ TK chi phí sản xuất chung 627: 10.000  Có TK phải trả người lao động 334: 100.000 10 Ngày 15/1: Kế tốn lập bảng trích theo lương đợt cho cơng nhân - Tỷ lệ trích BHXH 17,5%; BHYT 3%; BHTN 1%, tính vào chi phí  - Tỷ lệ trích BHXH 8%; BHYT 1,5%; BHTN 1% khấu trừ vào lương    a   Nợ TK chi phí sx chung 627: 10.000*(17.5%+3%+1%)=2.150 Có TK 3383 BHXH: 100.000*17,5%= 17500 Có TK 3384 BHYT: 100.000*3%= 3000 Có TK 3386 BHTN: 100.000*1%= 1000           b Nợ TK phải trả người lao động 334: 100.000*(8%+ 1,5% +1%)=10.500 Có TK 3383 BHXH: 100.000*8%= 8000 Có TK 3384 BHYT: 100.000*1,5%= 1500 Có TK 3386 BHTN: 100.000*1%= 1000 11 Ngày 16/1: Cơng ty nhận giấy báo nợ ngân hàng việc chuyển khoản toán nợ vay dài hạn, số tiền 150.000 Nợ TK vay nợ thuê tài 341: 150.000 Có TK tiền gửi ngân hàng 112: 150.000 12 Ngày 17/1: Chi tiền mặt việc chi trả nợ người bán, số tiền 30.000 Tieu luan BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN Nợ TK phải trả cho người bán 331: 30.000 Có TK tiền mặt 111: 30.000 13 Ngày 18/1: nhận Giấy báo có tiền lãi ngân hàng, số tiền 550 Nợ TK tiền gửi ngân hàng 112: 550 Có TK Doanh thu tài 515: 550 14 Ngày 20/1: Kế toán lập phiếu nhập kho sản phẩm hoàn thành cho 1000 sản phẩm A (Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp, chi phí sản xuất chung sang tài khoản Chi phí SXKD dở dang để tổng hợp chi phí sản xuất tính giá vốn sản phẩm A)  Kết chuyển giá thành phẩm Nợ TK Chi phí kinh doanh dở dang 154: 282.000 Có TK Chi phí ngun vật liệu trực tiếp 621: 150.000 Có TK Chi phí sản xuất chung 627: 10.000+500 +10.000+2.150=22.650 Có TK Chi phí nhân cơng trực tiếp 622: 90.000+19.350= 109.350 Nợ TK Thành phẩm nhập kho 155: 282.000 Có TK Kinh doanh dở dang 154: 282.000 => Giá vốn sản phẩm A: 282.000/1000=282 15 Ngày 21/1: Xuất kho 500  thành phẩm A bán cho khách hàng P với giá bán 550/sp, khách hàng P toán chuyển khoản hết số tiền sau trừ khoản ứng trước NV1: Nợ TK Tiền gửi ngân hàng 112 : 265.000 Có TK Phải thu khách hàng 131-P: 265.000 NV2: Nợ TK Phải thu khách 131-P: 275.000 Có TK Giá bán chưa có thuế GTDT 511: 275.000 NV3: Nợ TK Giá vốn hàng bán 632: 282*500=141.000 Có TK Thành phẩm 155: 282*500=141.000 16 Ngày 22/1: Xuất kho 200 thành phẩm gửi bán, chi phí vận chuyển hàng bán toán tiền mặt, số tiền 2.000  NV1:  Nợ TK Hàng gửi bán157: 200*282=56.400            Có TK Thành phẩm 155: 56.400 NV2:    Nợ TK Chi phí vận chuyển 641: 2.000 Có TK Tiền mặt 111: 2.000 17 Ngày 24/1: Hàng gửi bán khách hàng Q chấp nhận toán với đơn giá bán 540/thành phẩm Khách hàng toán 50% tiền hàng cho doanh nghiệp qua ngân hàng NV1: Nợ TK Phải thu khách hàng 131: 540*200*50%= 54.000 Nợ TK Tiền gửi ngân hàng 112: 540*200*50% = 54.000 Có TK Giá bán chưa có thuế GTDT 511: 540*200=108.000 NV2: Nợ TK Giá vốn hàng bán 632: 282*200=56.400 Tieu luan BÀI TẬP NHÓM HỌC PHẦN NGUYÊN LÝ KẾ TỐN Có TK Hàng gửi bán 157: 282*200=56.400 18 26/1: Khách hàng M mua 100 thành phẩm với giá mua 530/thành phẩm chưa toán tiền hàng a. Nợ TK Phải thu khách hàng131M: 53.000 Có TK Giá bán chưa có thuế GTDT 511: 53.000 b Nợ TK Giá vốn hàng bán 632: 28.200 Có TK Thành phẩm 155: 28.200 19 Ngày 28/1: Kế toán lập bảng toán tiền lương: - Tiền lương phải trả phận quản lý: 20.000 - Tiền lương phải trả phận bán hàng: 10.000 Nợ TK Chi phí quản lý doanh nghiệp 642: 20.000 Nợ TK Chi phí bán hàng 641: 10.000 Có TK Lương công nhân viên 334: 30.000 20 Ngày 29/1: Kế tốn lập bảng trích theo lương cho phận quản lý bán hàng -Tỷ lệ BHXH 17,5%; BHYT 3%; BHTN 1%, tính vào chi phí  - Tỷ lệ BHXH 8%; BHYT 1,5%; BHTN 1% khấu trừ vào lương a Nợ TK Chi phí quản lý doanh nghiệp 642: 4300 Nợ TK Chi phí bán hàng 641: 2.150 Có TK 338: 30.000*(17,5%+ 3%+ 1%)=6.450 b Nợ TK 334: 30.000*(8%+ 1,5% + 1%)= 3.150 Có TK 338: 3.150 21 Ngày 29/1: Kế tốn lập bảng trích khấu hao tài sản cố định phận: - Bộ phận quản lý: 5000 - Bộ phận bán hàng 2000 Nợ TK Chi phí quản lý doanh nghiệp 642: 5.000 Nợ TK Chi phí bán hàng 641: 2.000 Có TK Trích khấu hao tài sản cố định 214: 7.000 22 Cuối tháng kế tốn kết chuyển doanh thu, giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp xác định kết kinh doanh tháng Kết chuyển doanh thu Nợ TK 511: 275.000 + 108.000+53.000=436.000 Nợ TK 515: 550 Có TK 911: 436.550 Kết chuyển giá vốn Nợ TK 911: 225.600 Có TK 632: 225.600 Kết chuyển chi phí bán hàng Nợ TK 911: 16.150 Có TK 641: 2.000 + 10.000+2.150+2.000=16.150 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 911: 29.300 Tieu luan BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN Có TK 642: 20.000+4.300+5.000=29.300 Kết kinh doanh tháng  Thuế TNDN phải nộp Nợ TK 821: 33,1000 Có TK 334: 33.100 Kết chuyển lãi: Nợ TK 911: 132.400 Có TK 421: 132.400 Yêu cầu Phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào Sổ nhật ký chung sổ liên quan, sổ chi tiết phải thu khách hàng, Bảng tổng hợp chi tiết phải thu khách hàng.   Lập Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ theo phương pháp trực tiếp Tieu luan BÀI TẬP NHÓM HỌC PHẦN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN YÊU CẦU 1: SỔ NHẬT KÝ CHUNG Đơn vị:……… Địa chỉ: ……… Ngày ghi sổ Chứng từ Ngày Số , hiệu tháng 1/1 PC01 1/1 2/1 PNK01 2/1 2/1 PT01 3/1 PXK01 3/1 3/1 PXK02 3/1 5/1 PB01 5/1 7/1 PB02 7/1 8/1 PC02 8/1 10/1 PC03 10/1 2/1 Mẫu sổ SO3a– DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT – BTC) Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Diễn giải Đã ghi sổ Số trang trước chuyển sang Nhận giấy báo nợ ngân hàng việc rút tền gửi ngân hàng trả nợ vay ngắn hạn Nhập kho 171 nguyên vật liệu giá trị 171.000 chưa trả tiền cho người bán Khách hàng M toán hết khoản nợ chuyển khoản ngân hàng Xuất kho nguyên vật liệu: 150 sản xuất sản phẩm A Xuất kho nguyên vật liệu: 10 cho quản lý phân xưởng sản xuất giá trị Thu tiền mặt việc khách hàng trả nợ doanh nghiệp Khách hàng P ứng trước tiền mua hàng cho doanh nghiệp tiền mặt Tạm ứng tiền cho Nguyễn Văn A công tác tiền mặt Chi tiền mặt việc tốn chi phí cho phận quản lý phân xưởng Cộng chuyển sang trang sau X Tháng 1/N+1 Tieu luan TK đối ứng Số tiền Nợ Có Nợ 341 112 100.000 100.000 152 331 171.000 171.000 112 131M 621 152 627 152 10.000 10.000 111 131K 5.000 5.000 111 131P 10.000 10.000 141 111 5.000 5.000 627 111 500 500 20.000 Có 20.000 150.000 150.000 471.500 471.500 BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN (Đơn vị tính: 1.000 đồng) Ngày ghi sổ Chứng từ Ngày Số , hiệu tháng Diễn giải Đã ghi sổ TK đối ứng Số tiền Nợ Có Nợ Có 622 334 90.000 90.000 627 334 10.000 10.000 622 338 19.350 19.350 627 338 2.150 2.150 334 338 10.500 10.500 341 112 150.000 150.000 331 111 30.000 30.000 15/1 PC04 15/1 15/1 PC05 15/1 15/1 PT02 15/1 15/1 PT03 15/1 15/1 PT04 15/1 16/1 PC06 16/1 17/1 PC07 17/1 Số trang trước chuyển sang Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp Tiền lương phải trả cho nhân viên quản lý phân xưởng Trích bảo hiểm tính vào chi phí cơng nhân trực tiếp Trích bảo hiểm tính vào chi phí nhân viên quản lý phân xưởng Trích bảo hiểm khấu trừ vào lường công nhân trực tiếp Công ty nhận giấy báo nợ ngân hàng việc chuyển khoản toán nợ vay dài hạn Chi tiền mặt việc chi trả nợ người bán 18/1 PT06 18/1 Nhận giấy báo có tiền lãi ngân hàng 112 515 550 550 20/1 PKC01 20/1 154 621 150.000 150.000 20/1 PKC02 20/1 Kết chuyển giá thành sản phẩm A Kết chuyển giá thành sản phẩm A 154 622 109.350 109.350 20/1 PKC03 20/1 Kết chuyển giá thành sản phẩm A 154 627 22.650 22.650 20/1 PNK02 20/1 Nhập kho hoàn thành thành phẩm A Cộng chuyển sang trang sau 155 154 Tieu luan X 282.000 282.000 1.348.050 1.348.050 BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN Đơn vị:……… Địa chỉ: ……… Mẫu sổ S03b – DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT – BTC) Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) SỔ CÁI Tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu: 911 Tháng 1/N+1 Ngày ghi sổ Chứng từ Số Ngày 31/1 31/1 31/1 31/1 31/1 31/1 31/1 PKC01 PKC02 PKC03 PKC04 PKC05 PKC06 PKC07 - 31/1 31/1 31/1 31/1 31/1 31/1 31/1 Sổ có trang Ngày mở sổ: 31/1/N+1 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Diễn giải Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Kết chuyển doanh thu bán hàng Kết chuyển doanh thu tài Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Kết chuyển lãi Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối kỳ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Tieu luan TK đối ứng 511 515 632 641 642 421 (Đơn vị tính: 1.000 đồng) Nợ xxx Số tiền Có xxx 225.600  16.150 29.300 33.100 132.400 436.550 436.000 550 436.550 Ngày ….tháng ….năm …… Giám đốc (Ký, họ tên) BÀI TẬP NHÓM HỌC PHẦN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Đơn vị:……… Địa chỉ: ……… Mẫu sổ S03b – DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT – BTC) Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) SỔ CHI TIẾT PHẢI THU KHÁCH HÀNG Tháng 1/N+1 Mã đối tượng: 131M Tên đối tượng Phải thu khách hàng M Ngày ghi sổ Chứng từ Số Ngày             Số dư đầu kỳ Phát sinh kỳ 02/01 PT01 02/01 26/01 PT12 26/01 TK đối ứng Diễn giải (Đơn vị tính: 1000 đồng) Số tiền Nợ Có Nợ Có           20,000     Thu tiền bán hàng kỳ trước khách hàng M 112   20,000 Bán hàng cho khách hàng M 511 53,00           Cộng phát sinh kỳ   53,00       Số dư cuối kỳ     Người ghi sổ (Ký, họ tên) Số dư Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Tieu luan 20,000     53,000       53,000 Ngày ….tháng ….năm …… Giám đốc (Ký, họ tên) BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN Đơn vị:……… Địa chỉ: ……… Mẫu sổ S03b – DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT – BTC) Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) SỔ CHI TIẾT PHẢI THU KHÁCH HÀNG Tháng 1/N+1 Mã đối tượng: 131P Tên đối tượng Phải thu khách hàng P Ngày ghi sổ Chứng từ TK đối ứng Diễn giải Số Ngày       Số dư đầu kỳ       Phát sinh kỳ 07/01 PB01 07/01 Thu tiền tạm ứng mua hàng khách hàng P 21/01 PT06 21/01 21/01 PT07     (Đơn vị tính: 1000 đồng) Số tiền Số dư Nợ Có             111   10,000   10,000 Bán hàng cho khách hàng P 511 275,000   265,000   21/01 Thu tiền bán hàng khách hàng P 112   265,000         Cộng phát sinh kỳ   275,000 275,000         Số dư cuối kỳ           Nợ 0 Ngày ….tháng ….năm …… Tieu luan Có BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TOÁN Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Đơn vị:……… Địa chỉ: ……… Mã đối tượng: Tên đối tượng Ngày ghi sổ Mẫu sổ S03b – DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT – BTC) Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) SỔ CHI TIẾT PHẢI THU KHÁCH HÀNG Tháng 1/N+1 131Q Phải thu khách hàng Q Chứng từ TK đối ứng Diễn giải Số Ngày       Số dư đầu kỳ       Phát sinh kỳ 24/01 BH02 24/01 Bán hàng cho khách hàng Q             Người ghi sổ (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) (Đơn vị tính: 1000 đồng) Số tiền Số dư Nợ Có             511 54,000   54,000   Cộng phát sinh kỳ   54,000   Số dư cuối kỳ         Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Tieu luan   Nợ Có 0   54,000 Ngày ….tháng ….năm …… Giám đốc (Ký, họ tên) BÀI TẬP NHÓM HỌC PHẦN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Đơn vị:……… Địa chỉ: ……… Mẫu sổ S03b – DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT – BTC) Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) SỔ CHI TIẾT PHẢI THU KHÁCH HÀNG Mã đối tượng: Tên đối tượng Ngày ghi sổ Tháng 1/N+1 131K Phải thu khách hàng khác Chứng từ Diễn giải Số Ngày     05/01/202         PT01 Số dư đầu kỳ Phát sinh kỳ Thu tiền mặt việc khách hàng trả nợ 05/01/2021 doanh nghiệp             Người ghi sổ (Ký, họ tên) TK đối ứng (Đơn vị tính: 1000 đồng) Số tiền Số dư Nợ Có Nợ Có           5,000     111   5,000     Cộng phát sinh kỳ   5,000     Số dư cuối kỳ       0 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 1.4 SỔ TỔNG HỢP CÔNG NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG Đơn vị: Tieu luan   Ngày ….tháng ….năm …… Giám đốc (Ký, họ tên) Mẫu sổ S03b – DN BÀI TẬP NHÓM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT – BTC) Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Địa chỉ: BẢNG TỔNG HỢP PHẢI THU KHÁCH HÀNG Tháng 1/N+1 Tài khoản:131 Mã TK Tên tài khoản 131M Phải thu khách hàng M 20,000   53,000 20,000 131P Phải thu khách hàng P     275,000 275,000 131Q Phải thu khách hàng Q     54,000 131N Phải thu khách hàng N 10,000   131K   Phải thu khách hàng khác Cộng 5,000   35,000 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Số dư đầu kỳ Nợ Có Đơn vị tính: 1000 đồng Số phát sinh kỳ Nợ Có Số dư cuối kỳ Nợ Có 53,000 54,000 10,000   5,000   382,000 300,000 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Tieu luan 117,000 Ngày 31 tháng 01 năm N+1 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN 2.1 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Đơn vị: … Địa chỉ:… Mẫu số: B 01-DN (Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tháng 1/N+1 Tại: … Tên tài khoản A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền mặt Các khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn Mã số Thuyết minh 100 110 111 112 120 130 131 132 136 140 141 149 150 200 210 Tieu luan (Đơn vị tính: 1000 đồng) Số cuối kỳ 1.013.450 452.050 92.500 359.550 452.000 417.000 30.000 5.000 109.400 109.400 1,193,000 Số đầu kỳ BÀI TẬP NHÓM HỌC PHẦN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 220 221 222 223 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) C - NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả nội ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác II Nợ dài hạn D - VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu - Cổ phiếu ưu đãi 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác 225 226 270 300 310 311 312 313 314 315 316 (…) 317 318 319 330 400 410 411 411a 411b 421 422 430 Tieu luan 1,193,000 1,193,000 1,200,000 7,000 2.206.450 835.050 327.000 300.000 166.450 41.600 1,371,400 1,371,400 1,134,000 237.400 BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) Người ghi sổ (Ký, họ tên) 431 432 440 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Tieu luan 2.206.450 Ngày ….tháng ….năm …… Giám đốc (Ký, họ tên BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN Mẫu số B 02 – DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Đơn vị: Địa chỉ: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH THÁNG 1/N+1 STT (1)   10 11 12 13 14 15 Chỉ tiêu Đơn vị tính: 1000 đồng Mã (2) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 – 24) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) Chi phí thuế TNDN hành Tieu luan Thuyết minh (4) Số năm Số năm trước (3) 01 02 (5) 436,000 (6)     10   436,000   11   225,600   20   210,400   21 22 23 25 26           550   16,150 29,300           30   165,500   31 32 40 50 51           0 165,500 33,100               BÀI TẬP NHÓM HỌC PHẦN NGUYÊN LÝ KẾ TỐN 16 17 18 19 Chi phí thuế TNDN hoãn lại Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51) Lãi cổ phiếu Lãi suy giảm cổ phiếu Tieu luan 52       60   132,400   70 71             BÀI TẬP NHÓM HỌC PHẦN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Đơn vị báo cáo Địa chỉ: Mẫu số B 03 – DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Năm… (Theo phương pháp trực tiếp) (*) Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền lãi vay trả Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tieu luan Mã số 01 02 03 04 05 06 07 20 21 22 23 24 25 Đơn vị tính: 1000 đồng Thuyết minh Năm 354.000 32.500 386.500 Năm trước BÀI TẬP NHÓM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền trả lại vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Tiền thu từ vay Tiền trả nợ gốc vay Tiền trả nợ gốc thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 26 27 30 550 550 31 32 33 34 35 36 250.000 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 250.000 Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50 637.050 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70 637.500 Ghi chú: Các tiêu khơng có số liệu doanh nghiệp khơng phải trình bày khơng đánh lại “Mã số” tiêu - Số chứng hành nghề; - Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Tieu luan Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN Tieu luan BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN Giảng viên giảng dạy (Ký ghi rõ họ tên) 51 Tieu luan