ChuyOn =_ 2 doc

Chuyên đề PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TÀI LIỆU THAM KHẢO • Học viên tự đọc chương từ trang 141 đến trang 187 Học liệu bắt buộc số • Đọc trang 14 - 22 Học liệu tham khảo số • Đọc trang 11 - 46 Học liệu tham khảo số 2 KẾT CẤU CHUYÊN ĐỀ Các báo cáo tài chủ yếu ngân hàng thương mại Các số tài đánh giá hoạt động ngân hàng thương mại TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Chức năng, vai trò ngân hàng thương mại kinh tế Đặc trưng lĩnh vực kinh doanh ngân hàng Các nhân tố tác động đến hoạt động ngân hàng thương mại Khái quát hệ thống NHTM Việt Nam CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHỦ YẾU CỦA MỘT NGÂN HÀNG • Bảng cân đối kế tốn (BCĐKT) • Báo cáo thu nhập (BCTN) • Báo cáo nguồn vốn & sử dụng vốn (B/C NV & SDV) • Báo cáo vốn chủ sở hữu (B/C VCSH) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (BCĐKT) CỦA NGÂN HÀNG • Khái niệm • Các khoản mục BCĐKT • Sự phát triển khoản mục ngồi BCĐKT KHÁI NIỆM • • BCĐKT cho biết qui mô, cấu trúc nguồn vốn mà NH huy động (các đầu vào tài chính) giá trị khoản cho vay, đầu tư chứng khoán & hoạt động sử dụng vốn (các đầu tài chính) NH thời điểm định BCĐKT cho biết đầu vào & đầu tài NH thời điểm định KHÁI NIỆM • Cụ thể Các đầu vào tài (Nợ BCĐKT) - Tiền gửi (TG) Vốn vay phi TG Vốn chủ sở hữu (VCSH) Các đầu tài (TS BCĐKT) - Cho vay & cho thuê Đầu tư chứng khoán Tiền mặt & TG tổ chức khác CÁC KHOẢN MỤC CHÍNH CỦA BCĐKT Tài sản ngân hàng gồm loại • C (Tiền mặt két & tiền gửi tổ chức nhận tiền gửi khác) • S (Chứng khốn cơng ty & chứng khốn Chính phủ mua thị trường mở) • L (Tiền cho vay & cho thuê khách hàng) • MA (Những tài sản khác) CÁC KHOẢN MỤC CHÍNH CỦA BCĐKT Nợ ngân hàng chia thành nhóm • D (Tiền gửi) • NDB (Tiền vay phi tiền gửi) • EC (Vốn chủ sở hữu) 10 KHÁI NIỆM • • Báo cáo VCSH cho biết thay đổi quan trọng khoản mục vốn, cho biết việc đầu tư ngân hàng vào VCSH thay đổi theo thời gian VCSH đại diện cho sức mạnh tài ngân hàng, sử dụng bù đắp thua lỗ, bảo vệ người gửi tiền & người cung cấp tín dụng khác,… 38 KẾT CẤU • Số dư tài khoản vốn đầu kỳ • Thu nhập (hay lỗ) kỳ • Tiền trả cổ tức cho cổ đơng • Chuộc lại cổ phiếu • Số dư tài khoản vốn cuối kỳ 39 CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH • ROE: Tỷ lệ thu nhập vốn chủ sở hữu • ROA: Tỷ lệ thu nhập tổng tài sản • NIM: Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên • TLTNNLCB: Tỷ lệ thu nhập ngồi lãi cận biên • TLTNHĐCB: Tỷ lệ thu nhập hoạt động cận biên 40 CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH • NRST: Thu nhập cận biên trước giao dịch đặc biệt • EPS: Thu nhập cổ phiếu • CLLSBQ: Chênh lệch lãi suất bình qn • TLHSSDTSCĐ: Tỷ lệ hiệu suất sử dụng tài sản cố định • TLTSSL: Tỷ lệ tài sản sinh lời 41 CÁCH TÍNH CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH • ROE = (Thu nhập sau thuế)/(Vốn chủ sở hữu) • ROA = (Thu nhập sau thuế)/(Tổng tài sản) • NIM = (Lãi thu từ khoản cho vay & đầu tư chứng khoán - Chi phí trừ lãi cho tiền gửi & nợ khác)/(Tổng tài sản) • TLTNNLCB = (Thu ngồi lãi - Chi phí ngồi lãi)/ (Tổng tài sản) 42 CÁCH TÍNH CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH • TLTNHĐCB = (Tổng thu từ hoạt động - Tổng chi phí từ hoạt động)/(Tổng tài sản) • NRST = {Thu nhập sau thuế + Lãi (Lỗ) từ hoạt động kinh doanh chứng khoán + Các khoản bất thường khác}/(Tổng tài sản) • EPS = (Thu nhập sau thuế)/(Tổng số cổ phiếu thường hành) 43 CÁCH TÍNH CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH • CLLSBQ = (Thu từ lãi/Tổng tài sản sinh lời) - (Tổng chi phí trả lãi/Tổng nguồn vốn phải trả lãi) • TLHSSDTSCĐ = (Tổng thu nhập từ hoạt động/Tổng tài sản) = (Thu nhập lãi/Tổng tài sản) + (Thu nhập lãi/Tổng tài sản) • TLTSSL = (Tổng tài sản sinh lời/Tổng tài sản) = (Các khoản cho vay + Các khoản cho thuê + Đầu tư chứng khoán)/(Tổng tài sản) = (Tổng tài sản – Tài sản không sinh lời)/(Tổng tài sản) 44 CÁC BIỆN PHÁP ĐO LƯỜNG RỦI RO THỰC HIỆN ĐO LƯỜNG CÁC LOẠI RỦI RO • Rủi ro tín dụng • Rủi ro khoản • Rủi ro thị trường • Rủi ro lãi suất • Rủi ro thu nhập • Rủi ro phá sản 45 ĐO LƯỜNG RỦI RO TÍN DỤNG • Tỷ số giá trị nợ hạn so với tổng dư nợ cho vay & cho th • Tỷ số khoản xóa nợ rịng so với cho vay & cho th • Tỷ số phân bổ dự phịng tổn thất tín dụng hàng năm so với tổng cho vay & cho thuê hay với tổng vốn chủ sở hữu • Tỷ số dự phịng tổn thất tín dụng so với tổng cho 46 vay & cho thuê hay tổng vốn chủ sở hữu ĐO LƯỜNG RỦI RO THANH KHOẢN • Tỷ số cho vay ròng tổng tài sản • Tỷ số tiền mặt & số dư tiền gửi ngân hàng khác so với tổng tài sản • Tỷ số khoản mục tiền mặt & chứng khốn Chính phủ so với tổng tài sản 47 ĐO LƯỜNG RỦI RO THỊ TRƯỜNG • • • • Tỷ số giá trị sổ sách so với giá trị thị trường ước tính tài sản ngân hàng Tỷ số khoản cho vay & chứng khoán lãi suất cố định với khoản cho vay & chứng khốn có lãi suất thả Tỷ số nguồn vốn có lãi suất cố định với nguồn vốn có lãi suất thả Tỷ số giá trị sổ sách & giá trị thị trường vốn chủ sở hữu 48 ĐO LƯỜNG RỦI RO LÃI SUẤT • Tỷ số tài sản nhạy cảm lãi suất & nguồn vốn nhạy cảm lãi suất • Tỷ số tiền gửi không bảo hiểm tổng số tiền gửi 49 ĐO LƯỜNG RỦI RO THU NHẬP • Độ lệch chuẩn (б) phương sai (б2) thu nhập sau thuế • Độ lệch chuẩn (б) phương sai (б2) thu nhập vốn chủ sở hữu (ROE) & thu nhập tài sản (ROA) 50 ĐO LƯỜNG RỦI RO PHÁ SẢN • • • • Chênh lệch lãi suất giấy nợ ngân hàng phát hành so với chứng khốn Chính phủ kỳ hạn Tỷ số giá & thu nhập cổ phiếu hàng năm ngân hàng Tỷ số vốn chủ sở hữu so với tổng tài sản ngân hàng Tỷ số nguồn vốn vay so với tổng vốn huy động 51 CÁC DẠNG RỦI RO KHÁC • Rủi ro lạm phát • Rủi ro trị • Rủi ro tội phạm 52 ... trang 141 đến trang 187 Học liệu bắt buộc số • Đọc trang 14 - 22 Học liệu tham khảo số • Đọc trang 11 - 46 Học liệu tham khảo số 2 KẾT CẤU CHUYÊN ĐỀ Các báo cáo tài chủ yếu ngân hàng thương mại... cam kết cho vay • Hợp đồng tỷ giá hối đoái 20 BÁO CÁO THU NHẬP CỦA NGÂN HÀNG • Khái niệm • Kết cấu • Tiếp cận báo cáo thu nhập theo dịng tài & dự trữ tài 21 KHÁI NIỆM • Báo cáo thu nhập cho biết... sinh thời kỳ định • Cũng cho biết đầu vào & đầu tài hoạt động tạo thu nhập ngân hàng thương mại 22 KHÁI NIỆM Cụ thể Các đầu vào tài (các nguồn thu) • - Thu từ cho vay Thu từ đầu tư chứng khoán