Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH Một thành viên Thủy lợi Yên Lập Quảng Ninh

Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH Một thành viên Thủy lợi Yên Lập Quảng Ninh.Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH Một thành viên Thủy lợi Yên Lập Quảng Ninh.Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH Một thành viên Thủy lợi Yên Lập Quảng Ninh.Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH Một thành viên Thủy lợi Yên Lập Quảng Ninh.Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH Một thành viên Thủy lợi Yên Lập Quảng Ninh.Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH Một thành viên Thủy lợi Yên Lập Quảng Ninh.Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH Một thành viên Thủy lợi Yên Lập Quảng Ninh.Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH Một thành viên Thủy lợi Yên Lập Quảng Ninh.Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH Một thành viên Thủy lợi Yên Lập Quảng Ninh.Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH Một thành viên Thủy lợi Yên Lập Quảng Ninh.Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH Một thành viên Thủy lợi Yên Lập Quảng Ninh.Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH Một thành viên Thủy lợi Yên Lập Quảng Ninh.Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH Một thành viên Thủy lợi Yên Lập Quảng Ninh.Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH Một thành viên Thủy lợi Yên Lập Quảng Ninh.Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH Một thành viên Thủy lợi Yên Lập Quảng Ninh.Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH Một thành viên Thủy lợi Yên Lập Quảng Ninh.Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH Một thành viên Thủy lợi Yên Lập Quảng Ninh.Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH Một thành viên Thủy lợi Yên Lập Quảng Ninh.Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH Một thành viên Thủy lợi Yên Lập Quảng Ninh.Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH Một thành viên Thủy lợi Yên Lập Quảng Ninh.Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH Một thành viên Thủy lợi Yên Lập Quảng Ninh.

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG - - LUẬN VĂN THẠC SĨ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH 1TV THUỶ LỢI YÊN LẬP QUẢNG NINH Ngành: Quản lý kinh tế HỌ VÀ TÊN HỌC VIÊN: HỶ THỊ HƯƠNG Hà Nội - 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG - - LUẬN VĂN THẠC SĨ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH 1TV THUỶ LỢI YÊN LẬP QUẢNG NINH Ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 8310110 Họ tên học viên: Hỷ Thị Hương Người hướng dẫn: TS Vũ Thành Tồn Hà Nội – 2022 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu cá nhân chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu khác Toàn nội dung số liệu trình bày luận văn đảm bảo tính xác, tin cậy trung thực Tơi hồn thành tất môn học đáp ứng đầy đủ điều kiện bảo vệ luận văn thạc sĩ theo quy định Khoa Sau Đại học - Trường Đại học Ngoại Thương Tôi xin chân thành cảm ơn! NGƯỜI CAM ĐOAN Hỷ Thị Hương LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, tác giả nhận hướng dẫn tận tình TS Vũ Thành Tồn với ý kiến đóng góp, kiến thức giảng dạy quý báu thầy cô trường Đại học Ngoại Thương Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành sâu sắc tới giúp đỡ q báu Xin chân thành cảm ơn tồn thể Ban lãnh đạo cán nhân viên Công ty TNHH Một thành viên Thủy lợi Yên Lập Quảng Ninh, phòng ban chức tập thể cán nhân viên công ty, bạn bè, đồng nghiệp gia đình giúp đỡ tơi suốt q trình nghiên cứu luận văn MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC HÌNH TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU…………………………………… MỞ ĐẦU CHƯƠNG : CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận quản lý tài doanh nghiệp 1.1.1 Một số khái niệm 1.1.2 Mục tiêu quản lý tài doanh nghiệp 1.1.3 Nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp 10 1.1.4 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp 11 1.1.5 Đặc điểm doanh nghiệp quản lý khai thác cơng trình thuỷ lợi có ảnh hưởng đến cơng tác quản lý tài 22 1.1.6 Các tiêu đánh giá công tác quản lý tài 23 1.1.7 Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý tài 30 1.2 Kinh nghiệm số công ty TNHH Một thành viên Thuỷ lợi tỉnh quản lý tài doanh nghiệp 33 CHƯƠNG : THỰC TRẠNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TNHH Một thành viên THUỶ LỢI YÊN LẬP QUẢNG NINH 37 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH Một thành viên Thủy lợi Yên Lập Quảng Ninh 37 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 37 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 40 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ 43 2.1.4 Ngành nghề kinh doanh 45 2.1.5 Kết kinh doanh Công ty giai đoạn 2019-2021 46 2.2 Thực trạng cơng tác quản lý tài Cơng ty TNHH Một thành viên Thủy lợi Yên Lập Quảng Ninh 47 2.2.1 Tổ chức hệ thống quản lý tài việc xây dựng thực quy chế chi tiêu nội đơn vị 47 2.2.2 Công tác xây dựng chiến lược tài lập kế hoạch tài cơng ty 52 2.2.3 Cơng tác tổ chức huy động sử dụng vốn 54 2.2.4 Công tác quản lý tài sản cố định (TSCĐ) vốn cố định Công ty 59 2.2.5 Cơng tác phân tích báo cáo tài công ty 59 2.2.6 Công tác kiểm tra, kiểm sốt tài 60 2.3 Đánh giá chung công tác quản lý tài cơng ty 61 2.3.1 Những kết đạt 61 2.3.2 Những vấn đề tồn nguyên nhân 63 CHƯƠNG : MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH Một thành viên THUỶ LỢI YÊN LẬP QUẢNG NINH 68 3.1 Định hướng phát triển Công ty TNHH Một thành viên Thủy lợi Yên Lập Quảng Ninh 68 3.1.1 Phương hướng phát triển công ty đến năm 2025 68 3.1.2 Mục tiêu Công ty TNHH Một thành viên Thủy lợi Yên Lập Quảng Ninh 68 3.1.3 Định hướng công tác quản lý tài 69 3.2 Những hội thách thức đặt công tác quản lý tài Cơng ty TNHH Một thành viên Thủy lợi Yên Lập Quảng Ninh 70 3.2.1 Những hội cơng tác tài 70 3.2.2 Những thách thức cơng tác tài 71 3.3 Quan điểm nguyên tắc đề xuất giải pháp 72 3.3.1 Quan điểm đề xuất giải pháp 72 3.3.2 Nguyên tắc đề xuất giải pháp 73 3.4 Đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường cơng tác quản lý tài Công ty TNHH Một thành viên thủy lợi Yên Lập Quảng Ninh 74 3.4.1 Giải pháp hoàn thiện cấu tổ chức máy quản lý Cơng ty 74 3.4.2 Giải pháp nâng cao trình độ chuyên môn cán làm công tác quản lý tài 75 3.4.3 Giải pháp nâng cao quy trình quản lý tài 77 3.4.4 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý nguồn tài 79 3.4.5 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý chi tiêu nội 80 3.4.6 Giải pháp tăng cường công tác quản lý tài sản Công ty 81 3.4.7 Tăng cường kiểm tra, kiểm soát thực quản lý tài Cơng ty 81 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 84 Kết luận 84 Kiến nghị 85 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 87 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp CBCNV Cán công nhân viên HĐND Hội đồng nhân dân HĐKD Hoạt động kinh doanh HTXNN Hợp tác xã nơng nghiệp KTCTTL Khai thác cơng trình thủy lợi NN&PTNT Nông nghiệp phát triển nông thôn NSNN Ngân sách nhà nước TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH TNHH TSCĐ Tài sản cố định UBNN Ủy ban nhân dân DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Tình hình doanh thu, lợi nhuận qua năm 46 Bảng 2: Tình hình chi tiêu nội Công ty năm 2021 51 Bảng 3: Cơ cấu nguồn vốn công ty qua năm 54 Bảng 4: Sự biến động khoản nợ phải trả 55 Bảng 5: Cơ cấu tài sản công ty năm 2021 56 Bảng 6: Tình hình đầu tư tài sản ngắn hạn Công ty 56 Bảng 7: Tình hình đầu tư tài sản dài hạn Công ty 57 Bảng 1: Kế hoạch đào tạo 76 DANH MỤC HÌNH Hình 1.1 Sơ đồ quy trình quản lý tài doanh nghiệp 11 Hình 2.1 Cơ cấu tổ chức Cơng ty TNHH Một thành viên Thủy lợi Yên Lập Quảng Ninh 40 Hình 3.1 Sơ đồ cấu máy quản lý sau điều chỉnh 74 77 3.4.3 Giải pháp nâng cao quy trình quản lý tài 3.4.3.1 Hồn thiện lập kế hoạch tài Lập kế hoạch tài hoạt động khơng thể thiếu quản lý tài Khi lập kế hoạch tài chính, cán quản lý cần có đầu tư nghiên cứu trước thực bắt tay vào xây dựng Trong q trình lập kế hoạch tài cán quản lý cần có nhìn bao qt, tổng thể Phải nghiên cứu thị trường cách cẩn thận, khách quan tỉ mỉ để đưa định sáng suốt Từ đánh giá tình hình địa phương, cần có điều chỉnh phù hợp với yêu cầu tổ chức tương lai Cơng ty bước đầu cần đánh giá tính trạng thu nhập, nguồn thu để từ xác định nhu cầu chi tiêu không cần thiết hay cần thiết từ phân bổ chi phí cho nguồn khác để chi tiêu cho hợp lý khơng thất Tính tốn khoản dự chi thực tế, xác định chênh lệch để cân đối lại dịng tiền cho nhóm, khoản chi tiêu Xem xét cắt giảm khoản chi không thực cần thiết, cắt giảm 5% khoản chi không giúp công ty đạt mục tiêu quản lý tài để cân đối chi tiêu cho tiết kiệm, hiệu Nhà quản lý tài cần biết đánh giá thứ bậc quan trọng mục tiêu để đưa bước phù hợp Do đó, cần phải xác định vấn đề quan trọng như: Mục tiêu đầu tư cơng ty gì? Số tiền cần đầu tư; Loại hình phù hợp để đầu tư; Nên đầu tư ngắn hạn hay dài hạn; Cần phải tái cấu trúc phần nào? Những lợi ích có từ việc tái cấu trúc; Quy mơ mở rộng hoạt động phát triển lợi nhuận năm nay; Để thực mục tiêu, kế hoạch cần sử dụng nguồn tài nào? Sau xác định yêu cầu tài chính, lập bảng kế hoạch tài bước để cán quản lý mở rộng hiểu biết dòng tiền trách nhiệm pháp lý cơng ty Cán quản lý tham khảo góp ý từ chun gia tài việc thu thập tài liệu cần Bên cạnh đó, xây dựng kế hoạch tài chính, cán quản lý cần cần lường trước rủi ro gặp phải để xem xét khả chịu đựng Đặc biệt rủi ro vấn đề an ninh mạng, xây dựng mơi trường số hố an tồn, từ hạn chế rủi ro 78 gian lận, xây dựng nguồn lực đủ mạnh để kịp thời ứng phó có xảy vấn đề 3.4.3.2 Hồn thiện cơng tác thực kế hoạch tài Sau cấp phê duyệt kế hoạch tài chính, sớm giao kế hoạch hướng dẫn phịng ban xây dựng kế hoạch tài chi tiết Việc hướng dẫn cần chi tiết, cụ thể đảm bảo phòng ban dễ thực thực thống Việc giao kế hoạch kinh phí cho đơn vị cần thực khẩn trương, rõ ràng, cơng khai, minh bạch Trong q trình thực kế hoạch chi ngân sách, Công ty cần yêu cầu đơn vị phải tuân thủ kế hoạch chi tiêu Công ty giao nhiệm vụ Trong trường hợp có nhu cầu chi đột xuất phát sinh, kế hoạch, đơn vị thực tìm nguồn bổ sung Nếu khơng tìm nguồn chi bổ sung, khoản chi phải đưa vào kế hoạch năm sau Giải pháp bảo đảm kế hoạch tài thực đúng, bảo đảm kỷ luật tài chính, theo đó, mục tiêu kế hoạch tài thực thi đầy đủ Mặt khác, điều cịn địi hỏi đơn vị cần phải tính tốn kỹ lưỡng xây dựng kế hoạch tài chính, nâng cao chất lượng kế hoạch tài chính, giảm thiểu việc điều chỉnh, thay đổi kế hoạch tài Một điểm cần lưu tổ chức thực kế hoạch tài là, thực tế, khó khăn nguồn ngân sách, năm, Nhà nước khơng cấp đủ kinh phí cho dự án phê duyệt Trong trường hợp đó, Cơng ty cần ưu tiên, tập trung bố trí đủ kinh phí cho dự án cấp thiết nhất; tiếp đến dự án mà đơn vị tự cân đối phần kinh phí Các dự án cịn lại bố trí kinh phí vào năm Giải pháp khắc phục tình trạng đầu tư dàn trải, dự án bị kéo dài thời gian, bị đội vốn khơng đủ kinh phí thực hiện, theo nâng cao hiệu vốn đầu tư từ nguồn ngân sách Học viện cần kiểm soát tất nguồn thu viện trợ, thu từ hợp tác với bên ngồi đơn vị để bảo đảm tính thống quản lý, đảm bảo kiểm soát tất hoạt động tài tồn hệ thống Theo đó, Cơng ty cần quy định tất đơn vị phải báo cáo đầy đủ nguồn thu có từ bên ngồi (nếu có) 79 3.4.3.3 Hồn thiện cơng tác tốn tài Lãnh đạo cần chấn chỉnh chế độ báo cáo định kỳ, hàng quý, hàng năm phòng ban, đơn vị trực thuộc bảo đảm tiến độ, quy định, rà soát chấn chỉnh, thống biểu mẫu báo cáo tồn hệ thống, đảm bảo tiết kiệm chi phí tổng hợp báo cáo tốn tài Cơng ty Cơng ty cần có chế khen thưởng đơn vị thực báo cáo toán tốt, thời hạn, đồng thời xử phạt phịng ban có nhiều sai sót tốn tài chậm trễ thời gian Điều bảo đảm cho việc tốn tài thực bản, yêu cầu Nhà nước 3.4.4 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý nguồn tài Là doanh nghiệp cơng ích hoạt động với nguồn thu chủ yếu từ Nhà nước cấp bù thủy lợi phí cho hoạt động sản xuất cung ứng dịch vụ tưới tiêu Tuy nhiên thực tế số tiền chủ yếu lại kinh phí tỉnh Quảng Ninh giao kế hoạch phân bổ thường niên Nguồn tiền thường thấp so với lý hợp đồng đặt hàng với Nhà nước, thực tế chất vấn đề mang tính chất hỗ trợ phụ thuộc vào quan quản lý cấp tỉnh, phụ thuộc vào chế “xin cho” Đây nguyên nhân dẫn đến kìm hãm, bó buộc làm doanh nghiệp tính tự chủ, sáng tạo, động bị lệ thuộc nhiều vào nhà nước Hiện để quản lý tốt nguồn thu cơng ty cần: Một là, để thu đủ so với đặt hàng Nhà nước lãnh đạo cơng ty cần kiến nghị với ngành, cấp Tỉnh Quảng Ninh phân bổ nguồn kinh phí đúng, đủ theo hợp đồng đặt hàng lý Thời gian cấp kinh phí cho cơng ty cần phải đảm bảo phù hợp với thời gian quy định Hai là, cần phải tranh thủ tận dụng triệt để nguồn lực doanh nghiệp để kiến nghị, lập báo cáo, lên kế hoạch xây dựng, cải tạo hệ thống thủy lợi địa phương để tranh thủ nguồn vốn từ Nhà nước để hỗ trợ kinh phí cho xây dựng, nâng cấp toàn hệ thống thủy lợi Ba là, chủ động khảo sát thị trường để có kế hoạch phát triển lĩnh vực, sản phẩm, dịch vụ khác bắt kịp xu kinh tế thị trường Hiện Cơng ty có quỹ 80 đất bỏ trống sở hữu vị trí thuận lợi cho việc liên doanh, hợp tác với nhiều đối tác để kinh doanh loại hàng hóa, dịch vụ mang lại doanh thu cao tạo thêm công ăn việc làm Bốn là, mạnh dạn chuyển đổi cách thức quản lý từ thu tập trung vào đầu mối chi khoán theo định mức sang phương thức quản lý hỗn hợp Bộ phận khảo sát, thiết kế lập dự tốn cơng trình thủy lợi vừa nhỏ phận xây dựng sửa chữa cơng trình thủy lợi vừa nhỏ sang hình thức khoán sở xây dựng mức khoán thu, khoán chi thích hợp với đặc điểm doanh nghiệp thời kỳ 3.4.5 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý chi tiêu nội Hàng năm Công ty TNHH Một thành viên thủy lợi Yên Lập Quảng Ninh dự kiến phân bổ nguồn vốn cho phù hợp với luật pháp đặc thù doanh nghiệp Việc xây dựng kế hoạch hàng năm cần thực chi tiết, chia rõ mục chi lập quỹ khen thưởng phúc lợi cho cán nhân viên theo quy định: - Chi tiền lương, tiền thưởng, tiền ăn ca: Quỹ tiền lương người lao động thực theo Nghị định số 51/2016/NĐ- CP ngày 13/6/2016 Chính phủ Thơng tư 17/2019/TT- BLĐTBH Bộ Lao động Thương binh Xã hội hướng dẫn xác định chi phí tiền lương giá sản phẩm, dịch vụ cơng ích sử dụng vốn ngân sách nhà nước Giữ ổn định mức lương bình quân người lao động khoảng 3.500.000 đồng/người/tháng, hàng năm phấn đấu tăng thêm từ 5% - 10% lương Tiền ăn ca áp dụng theo Thông tư số 10/2012/TT-BLĐTBXH ngày 10/6/2012 dự kiến khơng q 680.000đ/ người/tháng - Chi chế độ sách: Đóng đầy đủ 100% khoản: Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế, Bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí cơng đồn Kịp thời giải chế độ, sách khác người lao động như: Chế độ hưu trí, ốm đau, thai sản Tổng chi phí đóng loại Bảo hiểm/ năm khoảng 3,2 tỷ đồng, 05 năm tới kinh phí phải đóng vào khoảng 16 tỷ đồng - Chi nộp ngân sách: Đảm bảo đủ 100% khoản giao nộp theo quy quy định: Thuế môn bài; thuế thu nhập cá nhân; thuế thu nhập doanh nghiệp; tiền thuê 81 đất khoản phí, lệ phí Trong năm tới Công ty dự kiến nộp ngân sách nhà nước khoảng 13,35 tỷ đồng 3.4.6 Giải pháp tăng cường công tác quản lý tài sản Công ty Tăng cường việc sử dụng khai thác tài sản mục đích giao, đảm bảo tiết kiệm, có hiệu đồng thời phải chịu trách nhiệm có sai phạm quản lý, sử dụng tài sản Tăng cường đầu tư, nâng cấp sở vật chất phịng ban chun mơn, trạm trực thuộc nhằm đáp ứng yêu cầu thực nhiệm vụ hoạt động dịch vụ, sản xuất kinh doanh tránh đầu tư dàn trải, khơng đồng gây lãng phí nguồn vốn Nâng cấp chất lượng hệ trang thiết bị máy móc, trạm bơm, hệ thống kênh dẫn nước để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh dịch vụ thủy lợi điều vô cần thiết Các thiết bị máy móc lạc hậu, lỗi thời cơng ty cần phải tiến hành việc thay Đồng thời tiến hành việc rao bán lý máy móc thiết bị cũ hết khấu hao để tạo nguồn thu cho công ty Trong công tác quản lý trang thiết bị, công ty cần thực việc phân cấp phận để nâng cao tinh thần trách nhiệm việc sử dụng Nội quy cần phân định rõ ràng quyền hạn trách nhiệm cá nhân, phận, phòng ban việc sử dụng thiết bị, có quy định thưởng phạt nghiêm minh để khuyến khích động viên tinh thần cán nhân viên công ty Bên cạnh cơng nhân làm nhiệm vụ vận hành hệ thống trạm bơm điện cần thường xuyên đào tạo, tập huấn để nâng cao tay nghề, tận dụng tất công trang thiết bị máy móc đại Đồng thời cần phải thực yêu cầu, quy định đấu thầu, hoạt động đấu thầu cần thực cách công khai thành lập ban quản lý, giá sát chặt chẽ hoạt động đấu thầu để hạn chế tối đa thất thoát sử dụng vốn đề đầu tư, xây dựng cơng trình thủy lợi mua sắm TSCĐ 3.4.7 Tăng cường kiểm tra, kiểm soát thực quản lý tài Cơng ty Nhận thức tầm quan trọng hoạt động kiểm soát, kiểm tra quản lý tài chính, Cơng ty đẩy mạnh cơng tác này để đưa giải pháp xử lý kịp phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh quy định pháp luật Nhà nước Công 82 tác kiểm tra, tra gắn liền với công tác chống tham nhũng - lãng phí, nêu cao ý thức tiết kiệm Cần đẩy mạnh việc ban hành nội dung quy chế tổ chức kiểm tra, kiểm soát nội thơng qua đơn vị kiểm tốn đảm bảo cơng tác quản lý tài diễn lành mạnh, ổn định, đảm bảo lực tốn Cơng ty ln trì trạng thái an tồn, tốn hạn khoản nợ, nghiêm túc hoạt động quản lý thu chi ngoại tệ theo quy định Nhà nước… Khi kết luận cơng tác kiểm tra, kiểm sốt cơng bố, Cơng ty cần có đánh giá khách quan để kịp thời điều chỉnh cách thức, chế quản lý, tự kiểm điểm, rút kinh nghiệm cách nghiêm túc, phân định trách nhiệm cá nhân tập thể có liên quan cách rõ ràng Cùng với cần đưa giải pháp đắn để chấn chỉnh kịp thời, đưa công ty phát triển nhanh chóng bền vững Để tăng cường cơng tác kiểm tra kiểm sốt, u cầu đặt phải có BCTC tháng, thường niên để gửi quan Nhà nước kiểm tra, tra Thơng tin tài cơng ty cần công khai với tất quan nhà nước Công ty cần phải tiến hành công tác kiểm kê tài sản sau năm tài để làm thực việc kiểm sốt tình hình vốn, tài sản cố định, công nợ lực tốn Cơng tác xây dựng kế hoạch tra, kiểm tra tài nội điều vơ cần thiết Trong cần xác định rõ: - Hình thức, thời gian tra, kiểm tra, quy định rõ trách nhiệm người tiến hàng kiểm tra khâu - Xác định BCTC, Sổ sách, Chứng từ kế toán, nguồn vốn, danh mục tài sản tình hình sử dụng … đối tượng kiểm tra Trong trình kiểm tra, so sánh đối chiếu phương pháp áp dụng thường xuyên Cần có đối chiếu hệ thống chứng từ, Sổ sách kế toán Báo cáo kế tốn xem có trùng khớp với hay khơng Cùng với đối chiếu số liệu thực tế với số liệu kế tốn để có đánh giá khách quan, hợp lý Công ty cần xây dựng kế hoạch kiểm tra tài nội từ đầu năm giám đốc phê duyệt Kết đạt quan trọng để đánh giá hoạt 83 động kinh doanh, hoạt động tài doanh nghiệp có hiệu hay khơng Dựa vào đó, ban lãnh đạo kịp thời đưa giải pháp để khắc phục khiếm khuyết, sai sót giúp vận hành tốt hoạt động Công ty Công tác kiểm tra, giám sát cần phải thực cách thống nhất, bản, hạn chế chồng chéo Bên cạnh cần đảm bảo tính hợp pháp cơng tác tra, tốn, kiểm tốn Tất số liệu đưa phải quy định pháp luật công nhận Kết luận chương Vấn đề tài vấn đề nhạy cảm cơng tác quản lý tài hoạt động quan trọng khó khăn Khi phân tích tác giả phát mặt hạn chế, mặt mạnh Công ty công tác Quản lý tài sở xem xét nguyên nhân định hướng phát triển Công ty năm tới Với kinh nghiệm thân q trình cơng tác đánh giá thực trạng, tác giả đưa giải pháp giúp cải thiện cơng tác quản lý tài chính, giúp cơng ty Công ty TNHH Một thành viên thủy lợi Yên Lập Quảng Ninh bước thực thành công mục tiêu tự chủ tài chính, từ sử dụng nguồn vốn cách có hiệu quả, nâng cao hiệu kinh doanh thu nhập cho toàn thể đội ngũ cán công nhân viên, nâng cao chất lượng dịch vụ sản phẩm cơng ích 84 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Hoạt động tài doanh nghiệp yếu tố quan trọng có mối liên hệ kiên đến yếu tố cịn lại Doanh nghiệp có nguồn tài ổn định khơng có nghĩa đảm bảo lợi nhuận mà phải biết cách sử dụng tốt nguồn tài Đó lý nâng cao hiệu quản lý tài lại trở thành u cầu cấp thiết, có tính định đến thành bại doanh nghiệp môi trường cạnh tranh ngày Các nhà quản lý tài giúp hoạch định chiến lược tài ngắn dài hạn doanh nghiệp dựa đánh giá tổng quát khía cạnh tài ảnh hưởng đến doanh nghiệp Đề tài khái quát lý luận quản lý tài hiệu quản lý tài doanh nghiệp, từ khái niệm, vai trị quản lý tài doanh nghiệp, đến việc trình bày nội dung cơng tác quản lý tài doanh nghiệp, tiêu đánh giá hiệu quản lý tài yếu tố ảnh hưởng tới hiệu hoạt động quản lý tài biện pháp nâng cao hiệu quản lý tài doanh nghiệp Đề tài phần phân tích giải pháp tăng cường cơng tác quản lý tài đánh giá hiệu quản lý tài Cơng ty TNHH Một thành viên thủy lợi Yên Lập Quảng Ninh Qua nội dung phân tích, đề tài kết đạt hạn chế cơng tác quản lý tài cơng ty suốt thời gian qua Dựa sở kết đạt hạn chế Công ty giai đoạn vừa qua, kết hợp với quan điểm, lý thuyết đại quản lý tài chính, đề tài luận văn đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý tài Cơng ty năm trước mắt Ngồi biện pháp để nâng cao hiệu trên, đề tài cịn đưa số kiến nghị với Chính phủ, Bộ ngành sách liên quan đến hoạt động quản lý tài lĩnh vực Thủy Lợi Nhà nước cần quan tâm mạnh dạn trao quyền, thúc đẩy chế chủ động nguồn tài chính, giao cho doanh nghiệp quyền tự chủ 85 xác định nhiệm vụ xây dựng máy, tự chịu trách nhiệm trình tổ chức hoạt động Nhà nước chi đóng vai trị quản lý nguồn khung pháp lý chặt chẽ, cụ thể Bên cạnh đó, giá cung cấp dịch vụ nước tưới tiêu phục vụ cho hoạt động nông nghiệp, nước phục vụ sinh hoạt, cần phải thực theo chế thị trường Muốn doanh nghiệp cần phải tính chi tiết tất chi phí khấu hao, khoản tiền lương nhan viên, chi phí vận hành vào giá thành sản phẩm điều kiện thời tiết bình thường bất thường Kiến nghị Ngoài biện pháp để nâng cao hiệu trên, đề tài đưa số kiến nghị với Chính phủ, Bộ ngành sách liên quan đến hoạt động quản lý tài lĩnh vực Thủy Lợi - Hồn thiện sách, chế đặc thù cho cơng tác quản lý tài doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực khai thác cơng trình thủy lợi Cụ thể phải tiến hành rà sốt, đánh giá tất sách, chế chế độ thực suốt thời gian qua dự đoán nhu cầu tương lai Từ xây dựng chế sách cách đồng bộ, minh bạch, tránh việc tạo kẽ hở để gian lận trình tổ chức thực -Tiếp tục tổ chức tuyên truyền sau rộng Pháp lệnh Quản lý khai thác sử dụng cơng trình thủy lợi tới xã; hướng dẫn, theo dõi, kiểm tra việc sử dụng nguồn kinh phí nghiệp nơng nghiệp mục đích hiệu Hướng dẫn UBND xã cụ thể việc thực kế hoạch xây dựng kiên cố hóa hệ thống kênh mương - Về mặt quản lý nhà nước, giá trị tài sản doanh nghiệp cần xác định lại, đặc biệt danh mục tài sản lâu chưa đánh kênh mương, cơng trình xây từ lâu - Một vấn đề khác múc giá dịch vụ thủy lợi phục vụ nông nghiệp, sinh hoạt thủy điện cần phải thực theo chế thị trường 86 - Có thể thấy đất thuộc khu vực kênh mương chưa giao có hành lang pháp lý bảo vệ Các địa phương doanh nghiệp cần phải xác định rõ ràng, cụ thể diện tích đất thuộc thẩm quyền quản lý 87 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Phạm Ngọc Ánh, 2015 Các giải pháp tài thúc đẩy tổ chức khoa học công nghệ nghiên cứu triển khai chuyển sang hoạt động theo chế doanh nghiệp Dương Đăng Chinh, 2008 Giáo trình Lý thuyết tài chính, NXB Tài Chính, Hà Nội Nguyễn Văn Cơng, 2010 Giáo trình Phân tích Kinh doanh, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân Đỗ Diệu Hương, 2018 Đổi quản lý tài hoạt động khoa học xã hội: Trường hợp Viện Hàn lâm Khoa học xã hội Việt Nam, Luận án tiến sĩ, Học viện khoa học xã hội Đặng Thu Trà, 2022 Quản lý tài cơng gì? Hiểu tồn diện quản lý tài cơng Việt Nam Đức Minh, 2016 Tài doanh nghiệp - Quản trị tài doanh nghiệp, Viện kế tốn Đức Minh Vũ Văn Hóa, Lê Văn Hùng, 2009 Giáo trình Tài Chính Cơng, Hà Nội Lưu Thị Hương, Vũ Duy Hào, 2012 Tài doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh tế quốc dân Lê Minh Trường, 2022 Quản lý gì? Khái niệm, vai trị chức người quản lý 10 Lương Thị Thu Hiền, 2016 Hoàn thiện cơng tác quản lý tài cơng ty TNHH Một thành viên 95 Tổng cục công nghiệp quốc phòng, Luận văn thạc sĩ, Đại học kinh tế quản trị kinh doanh 11 Đặng Thị Loan, 2005 Kế tốn tài doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 12 Nguyễn Năng Phúc, 2015 Giáo trình phân tích BCTC, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 13 Nguyễn Hải Sản, Hoàng Anh, 2015 Cẩm nang nghiệp vụ Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Thống kê, Hà Nội 88 14 Nguyễn Duy Lạc, Phí Thị Kim Thư, Lưu Thị Thu Hà, 2019 Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Hà Nội 15 Vũ Thị Ngọc Ánh, 2014 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực Công ty TNHH Một thành viên 16 Nguyễn Tiệp, 2011 Giáo trình nguồn nhân lực, NXB Lao động-xã hội, Hà Nội 17 Thống kê số liệu phịng Tài kế tốn lao động Cơng ty TNHH thành viên Thủy Lợi Yên Lập Quảng Ninh (2016-2018) Hệ thống văn pháp luật 18 Luật Doanh Nghiệp 2014 ban hành ngày 26/11/2014 Quốc hội 19 Luật thuỷ lợi, Luật số 08/2017/QH ngày 19/6/2017 Quốc hội 20 Nghị định số 161/2018/NĐ-CP ngày 29/11/2018 sửa đổi, bổ sung số quy định tuyển dụng công chức, viên chức, nâng cao, nâng ngạch công chức, thăng hạng viên chức thực chế độ hợp đồng số loại công việc quan hành nhà nước, đơn vị nghiệp cơng lập 21 Thông tư số 73/2018/TT-BTC ngày 15/8/2018 hướng dẫn sử dụng tài quản lý, khai thác cơng trình thuỷ lợi sử dụng vốn Nhà nước 22 Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp 23 Thông tư số 11/2009/TT-BTC ngày 21/01/2009 Bộ Tài hướng dẫn đặt hàng, giao kế hoạch đơn vị làm nhiệm vụ quản lý, khai thác cơng trình thuỷ lợi quy chế tài công ty nhà nước làm nhiệm vụ quản lý, khai thác cơng trình thuỷ lợi 24 Thơng tư 45/2013/TT-BTC ngày 25/4/2013 hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định 25 Thơng tư số 56/2010/TT-BNN&PTNT, ngày 01 tháng 10 năm 2010, quy định số nội dung hoạt động tổ chức quản lý khai thác cơng trình thủy lợi 89 26 Quyết định số 2891/QĐ-BNN-TL ngày 12/10/2009 Bộ trưởng Bộ Nông nghiệp Phát triển nông thôn Ban hành Hướng dẫn xây dựng định mức kinh tế kỹ thuật công tác quản lý, khai thác bảo vệ cơng trình thủy lợi Các website 27 https://www.mard.gov.vn; https://www.quangninh.gov.vn/So/sonongnghiepptnt; https://www.quangninh.gov.vn; 28 http://thuyloiyenlap.com.vn/ 29 https://ngaymoionline.com.vn/chuyen-ve-nhung-nguoi-cong-nhan-cong-tytnhh-mtv-thuy-loi-yen-lap-quang-ninh-18649.html 30 Website: www.business.gov.vn Cổng thông tin doanh nghiệp 31 Phạm Văn Sơn, giải pháp nâng cao chất lượng nhân lực Việt Nam, địa chỉ: http://giaoducthoidai.vn/trao-doi/7-giai-phapnang-cao-chat-luong-nhanluc-viet-nam-602980.html 32 https://baoquangninh.com.vn/cong-ty-tnhh-mtv-thuy-loi-yen-lap-nhieu-giaiphap-tuoi-tieu-hieu-qua-2364232.html 33 Đào tạo quản lý khai thác cơng trình thủy lợi, chỉ:http://nongnghiep.vn/dao-tao-quan-ly-khai-thac-cong-trinh-thuyloipost131988.html địa 90 91