ĐỒ án môn học hệ hỗ TRỢ RA QUYẾT ĐỊNH đề tài ỨNG DỤNG CÔNG cụ hỗ TRỢ

TỔNG QUAN

Lý do hình thành đồ án

Trong những năm qua, thị trường Việt Nam chứng kiến sự gia tăng đáng kể về số lượng doanh nghiệp, tạo ra một môi trường cạnh tranh khốc liệt Để thích ứng với thời đại công nghệ 4.0, nhiều doanh nghiệp Việt Nam đã đầu tư vào máy móc và trang thiết bị hiện đại, đồng thời áp dụng công nghệ thông tin để nâng cao hiệu quả trong quá trình ra quyết định Hơn nữa, sự mong muốn phát triển và hội nhập vào nền kinh tế toàn cầu đã đặt ra yêu cầu cao đối với các nhà quản trị trong việc đưa ra những quyết định sáng suốt và chính xác.

Ngày nay, sự phát triển công nghệ đã thúc đẩy các doanh nghiệp tăng tốc nhanh chóng, đòi hỏi các chiến lược và quy trình vận hành hiệu quả hơn Việc ứng dụng hệ thống hỗ trợ ra quyết định trong kinh doanh trở nên cần thiết để tối ưu hóa quy trình sản xuất và quản lý Đặc biệt, công cụ Excel đóng vai trò quan trọng trong việc giải quyết các bài toán kinh doanh, giúp doanh nghiệp đưa ra những quyết định chính xác và nhanh chóng, nâng cao hiệu quả công việc.

Xưởng may đồ phục thiết kế Kim Anh chuyên sản xuất quần áo đồng phục công sở với thiết kế đa dạng và sáng tạo, cam kết chất lượng hàng đầu Nhiều doanh nghiệp và khách hàng tin tưởng đặt hàng, giúp xưởng mở rộng thị trường sang Thái Lan, Campuchia, Malaysia và sau đó là Úc, Canada, Singapore cùng nhiều nước khác Xưởng cũng nhận gia công hàng thương hiệu cho các đối tác từ châu Âu, Nhật Bản, Hàn Quốc, khẳng định vị thế trên thị trường quốc tế.

Hình 1 1: Nơi sản xuất của Xưởng quần áo Kim Anh

Hình 1 2: Kho chuyên cung cấp quần áo xưởng may Kim Anh

Hình 1 3: Page trên website của Xưởng may đồng phục thiết kế Kim Anh

Hình 1 4: Các sản phẩm nổi bật

Sự phát triển nhanh chóng yêu cầu các quyết định chính xác từ người ra quyết định, đặc biệt khi họ thiếu kiến thức về vấn đề Họ cần nhạy bén với các thay đổi về sản phẩm, giá cả, nhu cầu tiêu dùng, nguồn vốn và doanh thu Để quản lý hiệu quả sản phẩm, xưởng sản xuất cần có đội ngũ nhân sự chuyên trách về quản lý, marketing và thực hiện các phương án tối ưu trong quá trình quản lý sản phẩm.

Quản lý sản phẩm và thực hiện các bài toán để tìm ra phương án tối ưu cho công ty là rất quan trọng trong việc đưa ra quyết định, ảnh hưởng trực tiếp đến sự thành công của doanh nghiệp Việc áp dụng Excel trong xử lý các bài toán kinh doanh cũng đóng vai trò then chốt Do đó, nhóm chúng tôi đã thực hiện đồ án với đề tài: “Ứng dụng hệ hỗ trợ ra quyết định trong bài toán kinh doanh tại Xưởng may đồng phục thiết kế Kim Anh” trong môn “Hệ hỗ trợ ra quyết định”.

Mục tiêu đồ án

- Các quy trình để đưa ra một quyết định.

Hệ hỗ trợ ra quyết định (DSS) đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả quản lý và giải quyết các bài toán kinh doanh Nó giúp người dùng phân tích dữ liệu, đưa ra các lựa chọn hợp lý và tối ưu hóa quy trình ra quyết định Việc áp dụng DSS không chỉ cải thiện khả năng dự đoán mà còn tăng cường tính linh hoạt trong môi trường kinh doanh ngày càng cạnh tranh Tầm quan trọng của hệ thống này nằm ở khả năng cung cấp thông tin chính xác và kịp thời, giúp các nhà quản lý đưa ra quyết định sáng suốt và chiến lược hơn.

Tìm hiểu tổng quan về khấu hao tài sản cố định, phương án sản xuất tối ưu, và cách tính giá bán để công ty đạt điểm hòa vốn Nghiên cứu số lượng sản xuất và tiêu thụ cần thiết để đạt được mức doanh thu mà công ty đề ra.

- Ứng dụng và kết hợp các công cụ Excel hỗ trợ ra quyết định trong các bài toán kinh doanh mà doanh nghiệp yêu cầu.

- Giúp doanh nghiệp tìm ra phương án tối ưu, có lợi nhất trong kinh doanh.

Dự kiến kết quả đạt được

- Hiểu được tầm quan trọng của quá trình được ra quyết định trong kinh doanh của doanh nghiệp.

- Nắm rõ các nội dung tổng quan về hệ hỗ trợ ra quyết định ứng dụng vào trong các bài toán kinh doanh.

- Thực hiện được những bài toán giúp cho doanh nghiệp đưa ra được quyết định.

Tìm hiểu và ứng dụng các công cụ Excel một cách hợp lý và hiệu quả trong các bài toán kinh doanh giúp hỗ trợ quá trình ra quyết định của công ty và doanh nghiệp.

- Tính giá cũng như số lượng sản xuất và doanh thu để doanh nghiệp tìm ra được phương án tối ưu và tốt nhất.

- Sử dụng thành thạo các công cụ để giải quyết và xử lý bài toán một cách tốt nhất.

CƠ SỞ LÝ THUYẾT

Giới thiệu về hệ hỗ trợ ra quyết định

Hệ hỗ trợ quyết định (DSS) là phần mềm giúp tổ chức và doanh nghiệp đưa ra quyết định và phán đoán hiệu quả DSS có khả năng sàng lọc và phân tích lượng dữ liệu lớn, tổng hợp thông tin toàn diện để giải quyết vấn đề và hỗ trợ quá trình ra quyết định.

DSS thường sử dụng thông tin như doanh thu mục tiêu, số liệu bán hàng từ các khoảng thời gian khác nhau, cùng với dữ liệu kiểm kê và các hoạt động liên quan khác.

Hệ thống hỗ trợ quyết định (DSS) tập hợp và phân tích dữ liệu để tạo ra các báo cáo thông tin tổng quát, khác với các ứng dụng thông thường chỉ có chức năng thu thập dữ liệu.

Hệ thống hỗ trợ quyết định (DSS) có thể hoạt động hoàn toàn tự động hoặc được điều khiển bởi con người, và trong một số trường hợp, chúng có thể kết hợp cả hai phương thức Các hệ thống lý tưởng sẽ phân tích thông tin và đưa ra quyết định cho người dùng, giúp tối ưu hóa quá trình ra quyết định.

Hệ thống hỗ trợ ra quyết định giúp người dùng đưa ra những quyết định thông minh và nhanh chóng hơn.

2.1.2 Vai trò của hệ hỗ trợ ra quyết định trong kinh doanh

Trong lĩnh vực kinh doanh, mỗi quyết định được đưa ra đều có khả năng tác động mạnh mẽ đến sự thành công hoặc thất bại của doanh nghiệp, cho dù đó là một tập đoàn lớn hay một doanh nghiệp nhỏ.

Hệ thống hỗ trợ quyết định (DSS) được sử dụng chủ yếu bởi các nhà quản trị vận hành và phòng kế hoạch trong doanh nghiệp DSS giúp thu thập và phân tích dữ liệu, từ đó tổng hợp thành thông tin hữu ích Hệ thống này thường được áp dụng bởi các nhà quản lý cấp trung trở lên để nâng cao hiệu quả ra quyết định.

Hệ thống hỗ trợ quyết định (DSS) cung cấp thông tin quan trọng và cần thiết cho các nhà quản trị, giúp họ đưa ra những quyết định hiệu quả hơn Việc hiểu rõ về DSS sẽ mang lại lợi ích lớn trong việc tối ưu hóa quy trình ra quyết định.

Hệ hỗ trợ ra quyết định (DSS) mang lại lợi ích lớn nhất là cung cấp thông tin cần thiết cho các nhà quản trị, giúp họ đưa ra quyết định chính xác hơn DSS là phần mềm dễ sử dụng và linh hoạt, cho phép người dùng truy cập thông tin mọi lúc, mọi nơi Nó phù hợp với từng cấp quản lý và có khả năng tạo ra nhiều loại báo cáo, nhằm cải thiện quy trình ra quyết định và kiểm soát doanh nghiệp hiệu quả hơn.

DSS là phần mềm máy tính linh hoạt, giúp người dùng dễ dàng truy cập thông tin quan trọng mọi lúc, mọi nơi Phần mềm này hỗ trợ nhiều loại báo cáo, từ đó cải thiện quy trình ra quyết định và nâng cao hiệu quả kiểm soát doanh nghiệp.

Sự bùng nổ công nghệ và Internet đã nâng cao độ chính xác trong quá trình ra quyết định Hệ thống hỗ trợ quyết định linh hoạt giúp người dùng di chuyển dễ dàng tiếp cận thông tin chất lượng mọi lúc, mọi nơi Điều này cho phép họ đưa ra quyết định tốt nhất cho công ty và khách hàng, dù đang di chuyển hay tại chỗ.

Hệ thống hỗ trợ ra quyết định (DSS) đã trở thành công cụ quan trọng trong các doanh nghiệp, giúp các nhà quản lý đưa ra những quyết định chính xác và hiệu quả hơn Việc áp dụng DSS không chỉ nâng cao chất lượng quyết định mà còn cải thiện hiệu suất công việc trong tổ chức.

2.1.3 Quy trình ra quyết định

Xác định vấn đề là bước quan trọng khi doanh nghiệp gặp phải hoặc sẽ có những khó khăn trong công việc Việc nhận biết và hiểu rõ các vấn đề phát sinh giúp doanh nghiệp có thể đưa ra giải pháp hiệu quả và duy trì hoạt động suôn sẻ.

Bởi vì nó đảm bảo rằng nhà quản trị đã nắm rõ bản chất thực sự của vấn đề, không chỉ đơn thuần nhận diện các dấu hiệu bề ngoài của nó.

+ Nhà quản trị ở các cấp khác nhau cần phải có khả năng:

+ Nhận biết sự tồn tại của một sự việc hoặc vấn đề + Lường trước các sự việc hoặc vấn đề có thể nảy sinh trong tương lai.

Để đưa ra quyết định hiệu quả, nhà quản trị cần thu thập thông tin và hiểu rõ vấn đề Dựa trên đó, họ phải cụ thể hóa, phân tích và phát triển các mục tiêu mà doanh nghiệp hướng tới Việc xác định rõ kết quả mong muốn là yếu tố quan trọng, giúp quá trình ra quyết định trở nên thấu đáo và có định hướng hơn.

Tổng quan về bài toán của nhóm

2.2.1 Khấu hao tài sản cố định

Khấu hao là quá trình định giá và phân bổ giá trị tài sản theo thời gian sử dụng, phản ánh sự hao mòn của tài sản Khấu hao tài sản cố định được tính vào chi phí sản xuất kinh doanh trong suốt thời gian sử dụng của nó Quá trình này liên quan đến việc giảm dần giá trị và giá trị sử dụng của tài sản do tham gia vào sản xuất, hao mòn tự nhiên hoặc sự tiến bộ trong khoa học công nghệ.

Tài sản cố định bao gồm những tài sản có giá trị lớn của doanh nghiệp, có thời gian sử dụng và luân chuyển trên một năm hoặc trong một chu kỳ kinh doanh, nếu chu kỳ này lớn hơn hoặc bằng một năm.

Tài sản cố định (TSCĐ) bao gồm những tài sản đang sử dụng, chưa sử dụng hoặc không còn sử dụng trong sản xuất kinh doanh, như máy móc thiết bị đang lắp đặt hoặc nhà xưởng đang xây dựng TSCĐ có tuổi thọ sử dụng trên 1 năm và tham gia vào nhiều niên độ kinh doanh, với giá trị được khấu hao dần theo thời gian Tuy nhiên, không phải tất cả tài sản có tuổi thọ trên 1 năm đều là TSCĐ; những tài sản có giá trị nhỏ sẽ được xếp vào tài sản lưu động Theo Thông Tư 45/2013/TT-BTC, một tài sản được coi là TSCĐ khi có giá trị trên 30 triệu đồng và đáp ứng các tiêu chí đã nêu.

Tài sản cố định của doanh nghiệp bao gồm:

Tài sản cố định hữu hình là những tư liệu lao động có hình thái vật chất, đáp ứng các tiêu chuẩn của tài sản cố định, tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh mà không thay đổi hình thái ban đầu Các loại tài sản này bao gồm nhà cửa, công trình kiến trúc, máy móc, thiết bị và phương tiện vận tải.

Tài sản cố định vô hình là những tài sản không có hình thái vật chất nhưng thể hiện giá trị đã đầu tư, đáp ứng tiêu chuẩn của tài sản cố định vô hình Chúng tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh và bao gồm các chi phí liên quan đến đất sử dụng, quyền phát hành, bằng phát minh, bằng sáng chế và bản quyền tác giả.

2.2.3 Các phương pháp trích khấu hao TSCD 2.2.3.1 Phương pháp khấu hao đường thẳng

Phương pháp khấu hao đường thẳng là cách tính khấu hao ổn định hàng năm cho tài sản cố định trong doanh nghiệp, nhằm phân bổ chi phí sản xuất kinh doanh một cách hợp lý.

Doanh nghiệp có hiệu quả kinh tế cao có thể áp dụng phương pháp khấu hao nhanh, nhưng mức khấu hao tối đa không được vượt quá 02 lần mức khấu hao theo phương pháp đường thẳng, nhằm thúc đẩy quá trình đổi mới công nghệ.

- Tài sản cố định tham gia vào hoạt động kinh doanh được trích khấu hao nhanh là:

+ Dụng cụ làm việc đo lường, thí nghiệm;

+ Thiết bị và phương tiện vận tải;

+ Súc vật, vườn cây lâu năm.

Khi thực hiện trích khấu hao nhanh, doanh nghiệp phải đảm bảo kinh doanh có lãi.

Trong trường hợp doanh nghiệp áp dụng phương pháp trích khấu hao nhanh vượt quá 02 lần mức quy định trong khung thời gian sử dụng tài sản cố định theo Phụ lục 1 của Thông tư 45/2013/TT-BTC, phần trích khấu hao vượt mức này sẽ không được chấp nhận Doanh nghiệp cần tuân thủ đúng quy định để đảm bảo tính hợp lệ và hợp pháp trong việc ghi nhận chi phí khấu hao tài sản.

02 lần) không được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập trong kỳ.

2.2.3.2 Phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần có điều chỉnh

Phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần có điều chỉnh là một chiến lược tài chính hiệu quả dành cho các doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực công nghệ có tốc độ thay đổi và phát triển nhanh chóng.

Tài sản cố định tham gia vào hoạt động kinh doanh sẽ được trích khấu hao theo phương pháp số dư giảm dần có điều chỉnh nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện quy định.

+ Điều kiện 1: Là tài sản cố định đầu tư mới (chưa qua sử dụng);

+ Điều kiện 2: Là các loại máy móc, thiết bị; dụng cụ làm việc đo lường, thí nghiệm.

2.2.3.3 Phương pháp khấu hao theo số lượng, khối lượng sản phẩm

Tài sản cố định tham gia vào hoạt động kinh doanh, bao gồm máy móc và thiết bị, sẽ được trích khấu hao theo phương pháp này nếu chúng đáp ứng đồng thời các điều kiện quy định.

- Điều kiện 1: Trực tiếp liên quan đến việc sản xuất sản phẩm;

- Điều kiện 2: Xác định được tổng số lượng, khối lượng sản phẩm sản xuất theo công suất thiết kế của tài sản cố định;

- Điều kiện 3: Công suất sử dụng thực tế bình quân tháng trong năm tài chính không thấp hơn 100% công suất thiết kế.

Doanh nghiệp có quyền tự chọn phương pháp và thời gian trích khấu hao tài sản cố định, nhưng cần thông báo cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi thực hiện.

Phương pháp trích khấu hao cho tài sản cố định cần được doanh nghiệp lựa chọn và thông báo cho cơ quan thuế quản lý Việc áp dụng phương pháp này phải đảm bảo tính nhất quán trong toàn bộ thời gian sử dụng tài sản cố định.

Trong trường hợp đặc biệt cần thay đổi phương pháp trích khấu hao, doanh nghiệp cần giải trình rõ ràng về sự thay đổi trong cách thức sử dụng tài sản cố định, nhằm mang lại lợi ích kinh tế cho doanh nghiệp.

Mỗi tài sản cố định chỉ được phép thay đổi phương pháp trích khấu hao một lần trong suốt quá trình sử dụng Bên cạnh đó, việc thay đổi này cần phải được thông báo bằng văn bản cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Các công cụ excel sử dụng

2.3.1 Hàm tính khấu hao tài sản cố định 2.3.1.1 Khấu hao đều (Khấu hao tuyến tính, Khấu hao đường thẳng)

 Cú pháp hàm: = SLN (cost; salvage; life)

 Cost: đối số bắt buô ‰c, là nguyên giá của tài sản

 Salvage: đối số bắt buô ‰c, là giá trị còn lại của tài sản

 Life: đối số bắt buộc, là số kỳ khấu hao tài sản

Phương pháp khấu hao đường thẳng là cách tính khấu hao ổn định hàng năm cho tài sản cố định trong doanh nghiệp, nhằm phân bổ chi phí sản xuất kinh doanh một cách hiệu quả.

Khi mua một chiếc xe ô tô trị giá 2 tỷ đồng và dự định sử dụng trong 10 năm, bạn có thể thanh lý xe với giá 200 triệu đồng sau khi hết thời gian sử dụng Để tính khấu hao tài sản và giá trị còn lại sau mỗi năm, bạn áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng Mỗi năm, giá trị khấu hao sẽ là 180 triệu đồng (2 tỷ - 200 triệu chia cho 10 năm), và giá trị còn lại của xe sau mỗi năm sẽ giảm dần theo mức khấu hao này.

 Bước 1: Tại ô B10 nhập công thức: =SLN (B4, B6, B5) → Enter

 Bước 2: Kéo thả chuột để sao chép công thức đối với các ô “Giá trị trích khấu hao” còn lại

 Bước 3: Giá trị còn lại = trị giá – tổng khấu hao tức : = B4-sum (B10:B10) → Enter sau đó kéo thả chuột đối với các ô “Giá trị còn lại” còn lại

Hình 2 2: Tính khấu hao tài sản bằng phương pháp đường thẳng

2.3.1.2 Khấu hao nhanh theo tổng số ký năm sử dụng Hình 2 4: Kết quả của phương pháp đường thẳng Hình 2 3: Cách tính giá trị còn lại của phương pháp đường thẳng

 Cú pháp hàm: = SYD (cost, salvage, life, per).

 Cost: Giá trị ban đầu của tài sản, tham số bắt buộc.

 Salvage: Giá trị khấu hao của tài sản hay còn gọi là giá trị thu hồi của tài sản.

 Life: Kỳ hạn của tài sản, tham số bắt buộc.

 Per: Số kỳ tính khấu hao, bắt buộc có cùng đơn vị với kỳ hạn của tài sản, là tham số bắt buộc.

Khi mua một chiếc xe ô tô trị giá 2 tỷ đồng với thời gian sử dụng dự kiến là 10 năm và giá thanh lý sau 10 năm là 200 triệu đồng, chúng ta có thể tính khấu hao tài sản và giá trị còn lại sau mỗi năm sử dụng bằng phương pháp khấu hao nhanh Để thực hiện điều này, cần xác định khấu hao hàng năm dựa trên tổng số ký năm sử dụng, từ đó tính toán giá trị còn lại của xe sau mỗi năm.

 Bước 1: Tại ô B10 nhập công thức: = SYD (B4, B6, B5, A10) → Enter

 Bước 3: Giá trị còn lại = trị giá – tổng khấu hao tức: = B4-sum

(B10:B10) → Enter sau đó kéo thả chuột đối với các ô “ Giá trị còn lại” còn lại

Hình 2 5: Tính khấu hao tài sản bằng phương pháp Khấu hao nhanh theo tổng số ký năm sử dụng

Hình 2 6: Cách tính Giá trị còn lại

2.3.1.3 Khấu hao kết hợp (Khấu hao có điều chỉnh)

 Cú pháp hàm: = VDB (cost, salvage, life, start_period, end_period, [factor], [no_switch]).

 Cost: Chi phí ban đầu của tài sản, là tham số cố định.

 Salvage: Giá trị thu hồi của tài sản là giá trị sau khi khấu hao của tài sản, là tham số bắt buộc.

 Life: Số kỳ khấu hao của tài sản, là tham số bắt buộc.

 Start_period: Kỳ đầu tiên muốn tính khấu hao của tài sản, là tham số bắt buộc.

 End_period: Kỳ cuối cùng muốn tính khấu hao, là tham số bắt buộc.

 Factor: Tỷ lệ giảm dần của số dư, là tham số tùy chọn, nếu bỏ qua được mặc định là 2.

Giá trị logic No_switch được sử dụng để xác định xem khi nào số khấu hao vượt quá mức giảm dần của số dư, có nên chuyển sang phương pháp khấu hao theo đường thẳng hay không.

Hình 2 7: Kết quả của phương pháp Khấu hao nhanh theo tổng số ký năm sử dụng

 Trường hợp no_switch = True: Không chuyển sang phương pháp khấu hao theo đường thẳng ngay cả khi giá trị khấu hao lớn hơn số dư giảm dần.

Khi trường hợp no_switch = False hoặc bị bỏ qua, cần thực hiện chuyển đổi sang phương pháp khấu hao theo đường thẳng nếu giá trị khấu hao lớn hơn số dư giảm dần.

 Trường hợp bạn không muốn dùng phương pháp số dư giảm dần kép khi tính khấu hao -> thay đổi giá trị Factor

 Tất các các tham số (ngoài no_switch ) phải là số dương.

Khi mua một chiếc xe tải trị giá 2 tỷ đồng và dự định sử dụng trong 10 năm, bạn sẽ thanh lý xe với giá 200 triệu đồng sau thời gian này Để tính khấu hao tài sản và giá trị còn lại sau mỗi năm sử dụng, bạn có thể áp dụng phương pháp khấu hao kết hợp Việc này giúp xác định rõ ràng giá trị tài sản sau mỗi năm và chi phí khấu hao hàng năm, từ đó hỗ trợ kế hoạch tài chính hiệu quả hơn.

 Bước 1: Tại ô B11 nhập công thức: =VDB (B4, B6, B5, A11-1, A11,

 Bước 3: Giá trị còn lại = trị giá – tổng khấu hao tức: = B4- sum

Hình 2 9: Cách tính Giá trị còn lại Hình 2 8: Tính khấu hao tài sản bằng phương pháp Khấu hao kết hợp

Hình 2 10: Kết quả của phương pháp Khấu hao kết hợp 2.3.1.4 Khấu hao theo số dư giảm dần

 Cú pháp hàm: = DB (cost; salvage; life; period; [month])

 Cost: đối số bắt buô ‰c., là nguyên giá của tài sản.

 Salvage: đối số bắt buô ‰c, là giá trị còn lại của tài sản (hay còn được gọi là giá trị thu hồi của tài sản).

 Life: đối số bắt buô ‰c, là số kỳ tính khấu hao của tài sản (hay còn được gọi là tuổi thọ hữu ích của tài sản).

 Period: đối số bắt buô ‰c, là số kỳ mà bạn muốn tính khấu hao.

 Month: đối số tùy chọn, là số tháng trong năm đầu tiên tính khấu hao.

 Period phải cùng đơn vị tính với Life

 Nếu bỏ qua đối số month , nó được mặc định là 12 tức là ngày bắt đầu tính khấu hao tài sản là ngày đầu tiên của năm.

 Hàm DB công thức sau đây để tính toán khấu hao trong mô ‰t kỳ:

 (cost – tổng số khấu hao từ các kỳ trước) * (1 – (( salvage / cost) ^

 Đối với kỳ đầu tiên, hàm DB dùng công thức sau: cost * rate * month / 12

 Đối với kỳ cuối cùng, hàm DB dùng công thức sau: ((cost – tổng khấu hao từ các kỳ trước) * rate * (12 – month )) / 12

 Hàm DB sẽ trả về kết quả dạng tiền tệ, nếu không muốn các bạn có thể định dạng lại ô

Khi mua một chiếc xe tải trị giá 2 tỷ đồng và dự kiến sử dụng trong 10 năm, giá trị thanh lý sau 10 năm sẽ là 200 triệu đồng Để tính khấu hao tài sản và giá trị còn lại sau mỗi năm, chúng ta áp dụng phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần Phương pháp này giúp xác định giá trị khấu hao hàng năm dựa trên giá trị còn lại của tài sản, từ đó tính toán được giá trị tài sản sau mỗi năm sử dụng.

 Bước 1: Tại ô B10 nhập công thức: = DB (B4, B6, B5, A10, 5) → Enter

Hình 2 11: Tính khấu hao tài sản bằng phương pháp Khấu hao Giảm dần

Hình 2 12: Cách tính Giá trị còn lại

Hình 2 13: Kết quả của PP Khấu hao giảm dần 2.3.1.5 Khấu hao theo số dư giảm dần kép

 Cú pháp hàm: = DDB (cost, salvage, life, period, [factor])

 Cost: đối số bắt buô ‰c, là chi phí ban đầu của tài sản.

Giá trị thu hồi (salvage) là giá trị còn lại của tài sản sau khi đã khấu hao, và đôi khi có thể được xem là giá trị sau khi khấu hao Trong một số trường hợp, giá trị này có thể bằng 0.

 Life: đối số bắt buô ‰c, là số kỳ khấu hao tài sản (đôi khi được gọi là tuổi thọ hữu ích của tài sản).

 Period: đối số bắt buô ‰c, là số kỳ mà bạn muốn tính khấu hao Kỳ khấu hao phải dùng cùng đơn vị với tuổi thọ.

Đối số tùy chọn "factor" là tỷ lệ để giảm dần số dư trong quá trình tính toán Nếu không chỉ định đối số này, hệ thống sẽ tự động giả định giá trị là 2, áp dụng phương pháp số dư giảm kép.

Khi mua một chiếc xe tải trị giá 2 tỷ đồng và dự định sử dụng trong 10 năm, giá trị thanh lý sau khi sử dụng là 200 triệu đồng Để tính khấu hao tài sản và giá trị còn lại sau mỗi năm, chúng ta áp dụng phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần Mỗi năm, giá trị khấu hao sẽ được xác định dựa trên giá trị còn lại của tài sản, giúp người sử dụng dễ dàng theo dõi và quản lý chi phí.

 Bước 1: Tại ô B10 nhập công thức: = DDB (B4, B6, B5, A10) → Enter

Hình 2 14: Tính khấu hao tài sản bằng phương pháp Khấu hao giảm dần kép

Hình 2 15: Cách tính giá trị còn lại

Hình 2 16: Kết quả của phương pháp Khấu hao giảm dần kép

2.3.2 Đánh giá dự án 2.3.2.1 NPV

NPV là chỉ số quan trọng để đánh giá hiệu quả của dự án; một dự án có NPV ≥ 0 cho thấy tính khả thi và lợi nhuận cho công ty, trong khi NPV < 0 cho thấy dự án không khả thi và có thể gây thua lỗ Trong trường hợp luồng tiền đều qua các kỳ cách đều nhau, có thể áp dụng hàm PV để tính toán.

 Cú pháp hàm: =PV (rate, nper, pmt, [fv], [type])

 nper – number of periods: số kỳ nhận được dòng tiền.

 pmt – payment amount: số tiền nhận được từng kỳ.

 fv – optional: giá trị tương lai

Khi thanh toán, loại hình thanh toán có thể được chỉ định bằng cách sử dụng tham số (0/1), trong đó 0 đại diện cho thanh toán vào cuối kỳ và 1 cho thanh toán đầu kỳ Đối với trường hợp luồng tiền không đều qua các kỳ cách đều nhau, hàm NPV sẽ được áp dụng để tính toán giá trị hiện tại ròng.

 Cú pháp hàm: =NPV (rate, value1, value2,…)

 value1, value2…: dòng tiền qua các năm (tối đa 254 giá trị với

Excel 2007 trở lên hỗ trợ 29 giá trị, trong khi Excel 2003 trở về trước chỉ có 1 giá trị Đặc biệt, hàm XNPV được sử dụng khi luồng tiền xuất hiện không đều trong các kỳ.

 Cú pháp hàm: =XNPV(rate, values, dates)

 Values: (bắt buộc) dòng tiền nhận được qua các kỳ tương ứng

 dates: (bắt buộc) lịch biểu gồm các ngày chi trả tương ứng với các khoản chi trả của dòng tiền.

IRR là tỷ lệ lãi suất tại đó NPV của dự án bằng 0 Nếu IRR lớn hơn lãi suất chiết khấu được sử dụng để tính NPV, dự án sẽ khả thi; ngược lại, nếu IRR nhỏ hơn lãi suất chiết khấu, dự án sẽ không khả thi Để đánh giá tính khả thi của dự án, cần tính toán IRR của dòng tiền.

 Cú pháp hàm: IRR (values, guess)

 Values: Dòng tiền qua các năm, phải chứa ít nhất 1 giá trị âm và 1 giá trị dương

ỨNG DỤNG CÔNG CỤ GIẢI QUYẾT BÀI TOÁN

Bài toán 1

Xưởng may đồng phục thiết kế Kim Anh chuyên sản xuất và đo may đồng phục quần áo công sở, tập trung chủ yếu vào đồng phục nhân viên văn phòng công ty.

- Giá bán 1 bộ đồ: 600.000 vnđ

- Số lượng sản xuất trung bình hàng năm: 500.000 bộ

- Thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%

Chi phí sản xuất cho 100 bộ quần áo bao gồm: nguyên vật liệu trực tiếp là 7.000.000 vnđ, nhân công trực tiếp 3.000.000 vnđ, biến phí sản xuất chung 2.000.000 vnđ, và biến phí quản lý cùng bán hàng 1.000.000 vnđ Ngoài ra, chi phí in ấn bao bì cho 100 bộ quần áo là 2.130.000 vnđ, chưa được tính trong các khoản phí trên.

+ Chi phí nguyên phụ kiệu của 1 bộ là 22000vnđ Định phí (Chưa khấu hao TSCĐ) :

+ Định phí sản xuất chung : 40000000 vnđ/ năm + Định phí bán hàng và quản lí : 60000000 vnđ/ năm

Công ty đăng ký theo phương pháp khấu hao đường thẳng, biết rằng giá trị ước tính của tài sản sau khi khấu hao là 15% trị giá tài sản

Số liệu về kinh doanh:

Bảng 3 1: Số liệu bài toán

Tài s n côố đ nh ả ị Tr giá (tri u đôồng) ị ệ Th i gian s d ng ờ ử ụ

Dòng tiền ròng hàng năm của dự án (chưa tính đến dòng tiền năm đầu tư) như sau (ĐVT: triệu đồng)

Bảng 3 2 Dòng tiền ròng hằng năm của dự án

Dự án thực hiện khấu hao tài sản cố định (TSCD) theo phương pháp đường thẳng, với giá trị thanh lý sau khi hết hạn là 180 triệu đồng và tỷ suất lợi nhuận hàng năm đạt 12%.

Để tính giá bán một bộ sản phẩm nhằm đạt giá trị hòa vốn cho công ty, giả sử rằng số lượng sản xuất và tiêu thụ không thay đổi Việc xác định giá bán cần dựa trên tổng chi phí cố định và biến đổi, sau đó chia cho số lượng sản phẩm dự kiến bán ra Đồng thời, để trực quan hóa điểm hòa vốn, cần vẽ biểu đồ hòa vốn thể hiện mối quan hệ giữa doanh thu, chi phí và số lượng sản phẩm.

Câu 2: Tính NVP, IRR của dự án

Câu 3: Ban giám đốc yêu cầu doanh thu 20 tỷ 1 năm Hãy xác định số lượng sản xuất và tiêu thụ để có được doanh thu 2 tỷ

Để tính lợi nhuận sau thuế khi giá bán một bộ dao động từ 550.000 VNĐ đến 650.000 VNĐ và sản lượng sản xuất/tiêu thụ dao động từ 450.000 bộ đến 550.000 bộ, ta cần xác định các mức giá và sản lượng cụ thể Giá bán có bước nhảy là 20.000 VNĐ, trong khi sản lượng có bước nhảy là 10.000 bộ Việc tính toán này sẽ giúp đánh giá hiệu quả kinh doanh và tối ưu hóa lợi nhuận sau thuế cho sản phẩm dao.

Công ty hiện đang lên kế hoạch ra mắt ba dòng sản phẩm mới, với chi phí biến đổi cho mỗi sản phẩm là 120.630 VNĐ Mức chiết khấu trung bình dành cho đại lý được dự kiến là 20% Hãy tính toán lợi nhuận trước thuế của công ty trong các trường hợp cụ thể.

TH1 : Sản lượng tiêu thụ hàng tháng là 6000sp, giá bán mỗi sp là 350 nghàn đồng, chi phí cố định hàng tháng là 50tr đồng.

Lưu ý dấu (.) trong đề là dấu phân cách hàng ngàn, KHÔNG PHẢI dấu phần thập phân

Bảng 3 3: Tóm tắt bài toán

Sồế l ượ ng s n xuâết hàng năm ả 500.000 b ộ

Chi phí nguyễn ph li u c a 1 b ụ ệ ủ ộ 22.000 vnđ Đ nh phí khác trong 1 năm ị 100.000.000 vnđ Thuễế thu nh p doanh nghi p ậ ệ 20%

Biến phí trên chưa tính phần chi phí in ấn bao bì, biết chi phí cho 100 bộ quần áo là

Tài s n côố đ nh ả ị Tr giá (tri u đôồng) ị ệ Th i gian s d ng ờ ử ụ

Để tính giá trị trích khấu hao của tài sản, công ty áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng với giá trị ước tính sau khi khấu hao là 15% giá trị tài sản Sử dụng hàm SLN, bạn có thể nhập công thức vào ô I4: =SLN(G4,15%*G4,H4) để tính giá trị khấu hao Sau đó, kéo thả công thức xuống để tính giá trị khấu hao cho các thiết bị còn lại.

Sau khi đã tính xong giá trị khấu hao của tất cả các thiết bị Tiếp đến tính tổng giá trị khấu hao bằng hàm SUM điền vào ô I8=SUM(I4:I7)

Hình 3 2: Tính tổng KH TSCĐ

Hình 3 3: Kết quả sau khi đã tính KH TSCĐ

Thêm giá trị khấu hao tài sản cố định vào bảng tính tổng chi phí, doanh thu, lợi nhuận trước và sau thuế với giá bán 600.000 đồng.

Ta sẽ tính biến phí Tiếp đến muốn tính giá bán với LN trước thuế bằng 0 dùng Goal Seek

Hình 3 4 Tính giá bán dùng Goal Seek

Kết luận để đạt được giá trị hòa vốn công ty cần bán 1 bộ đồ thể thao với giá 174.000 đồng

Hình 3 5: Kết quả tính giá bán

Vẽ đồ thị hòa vốn

Hình 3 6 Biểu đồ hòa vốn :

Câu 2 : Tính NVP, IRR của dự án

Ta tính các ô dòng ngân lưu, giá trị thuần của dự án và nội suất thu hồi vốn

Hình 3 7: Tính giá trị dòng ngân lưu

 Giá trị thuần của dự án = G51+NPV(G40,H51:O51)

Hình 3 8 Tính giá trị thuần của dự án

 Nội suất thu hồi vốn = IRR(G51:O51)

Hình 3 9 Tính giá trị nội suất thu hồi

Kết luận: NPV >0, IRR > RATE: dự án hiệu quả =>> nên đầu tư

Để đạt doanh thu 20 tỷ đồng mỗi năm, cần xác định số lượng sản xuất và tiêu thụ dựa trên giá bán hòa vốn Lợi nhuận trước thuế được tính bằng doanh thu trừ tổng chi phí Tiền thuế sẽ được tính dựa trên lãi suất nhân với lợi nhuận trước thuế.

Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận trước thuế - Thuế

Doanh thu= Sản lương * Giá bán (Chọn 1 giá trị sản lượng để làm mẫu cho Goal Seek - Bài toán mục tiêu

Hình 3 11: Tính số lượng dùng Goal Seek

Hình 3 12 Kết quả tính số lượng :

Kết luận: Để đạt doanh thu 20 tỷ/năm thì hàng năm công ty cần sản xuất 65,522 bộ đồ công sở.

Để tính lợi nhuận sau thuế, chúng ta cần xác định giá bán một bộ dao động trong khoảng từ 550.000 VNĐ đến 650.000 VNĐ, cùng với sản lượng sản xuất và tiêu thụ dao động từ 450.000 bộ đến 550.000 bộ Giá bán sẽ có bước nhảy 20.000 VNĐ, trong khi sản lượng sẽ có bước nhảy 10.000 bộ Việc phân tích các mức giá và sản lượng này sẽ giúp đánh giá hiệu quả kinh doanh và tối ưu hóa lợi nhuận sau thuế.

Hình 3 13: Table tính LN sau thuế

Tạo Table với hàng là các giá trị dao động của Số lượng với cột là các giá trị dao động Giá bán

Hình 3 14: Dùng Data Table tính LN sau thuế

Hình 3 15: Kết quả khi dùng Data Table tính LN sau thuế

Câu 5: Để tính được cách trường TH sẽ xảy ra ta sẽ sử dụng công cụ scenario trong excel để dự đoán trước các tình huống:

Ta sẽ tính toán các biến số như doanh thu, lợi nhuận trước thuế, tổng chi phí,

Với những biến số như lợi nhuận trước thuế hay tổng chi phí, ta sẽ sử dụng các công thức như phía trên :

Riêng doanh thu vì có thêm mức chiết khấu cho các đại lí nên ta sẽ dùng công thức phía dưới như sau:

Hình 3 16 Công thức tính doanh thu

Sau khi đã tính toán xong các dữ liệu cần thiết ta sẽ thực hiện chạy công cụ scenario

Ta chọn DATA -> what if analasis -> scenario mangerMàn hình sẽ xuất hiện cửa sổ như sau:

Hình 3 17 Cửa số Scenario Manager

Ta sẽ tiếp thêm các trường hợp có trong đề vào công cụ bằng nút add

Hình 3 18 Cửa số Edit Scenario

Để cập nhật thông tin, bạn cần thêm tên trường hợp và điều chỉnh các ô có giá trị thay đổi như số lượng, giá bán và định phí Sau đó, tiếp tục nhập số liệu theo từng mục để hoàn thiện dữ liệu.

Hình 3 19 Cửa số sau khi đã thêm giá trị các trường hợp

Trường hợp 2, 3 cũng tương tự như v, sau khi hoàn thành các bước nhập các trường hợp màn hình sẽ hiện lên như sau

Ta chọn summary và đợi công cụ chạy ra kết quả,chương trình chạy sẽ mất khoảng 5s- 10s, ta có kết quả như sau :

Hình 3 20 Kết quả Scenario Summary

Bài toán 2

Xưởng may đồng phục thiết kế Kim Anh chuyên cung cấp dịch vụ thiết kế và gia công đồ công sở, bao gồm quần tây nam, áo nam, quần tây nữ và váy nữ Chúng tôi sử dụng nguyên liệu chất lượng cao cho từng loại sản phẩm, đảm bảo sự thoải mái và phong cách cho người mặc.

Bảng 3 4: Lượng nguyên liệu cần sản xuất các loại quần

Nguyên li u ệ Quầồn tầy nam Áo nam Quầồn tầy n ữ Váy n ữ

Giá Bán 430000 350000 400000 500000 Được biết bộ phận kho của công ty bao lượng nguyên liệu dự trữ trong kho còn có thể đáp ứng cho việc gia công:

Bảng 3 5: Lượng nguyên liệu còn trong kho

Nguyên li u ệ V i đũi ả V i ả kate V i kaki ả Chỉ Thun quầồn

Theo khảo sát thị trường về mức độ tiêu thụ của các loại sản phẩm, bộ phận kinh doanh yêu cầu số lượng sản xuất sản phẩm như sau:

- Quần tây nam bán chạy nhất nên sản xuất hơn 300 chiếc

- Áo nam đang ngày một được ưa chuộng nên sản xuất ít nhất từ 100 đến 500 chiếc

- Hiện tại khách hàng nữ đang sử dụng váy công sở khá nhiều nên sản xuất ít nhất từ 200 chiếc để phục vụ khách hàng trong thời gian tới.

- Quần tây nữ đang trong thời gian bán thử nghiệm nên chỉ sản xuất dưới 400 chiếc

Sử dụng công cụ Excel để tổ chức dữ liệu giúp xác định số lượng quần áo cần sản xuất cho từng loại, từ đó tối ưu hóa doanh thu Việc phân tích dữ liệu sẽ hỗ trợ trong việc đưa ra phương án sản xuất hiệu quả nhất, đảm bảo lợi nhuận cao nhất cho doanh nghiệp.

Chúng ta thực hiện giải bài toán theo các bước sau:

Bước 1: Xác định hàm mục tiêu và điều kiện ràng buộc của bài toán

Gọi biến và điều kiện ràng buộc của bài toán, hàm mục tiêu là hàm doanh thu theo yêu cầu của đề bài

Hình 3 21: Các ràng buộc của bài toán và hàm mục tiêu

Bước 2: Tổ chức dữ liệu trên Excel và sử dụng công cụ Solver để tối ưu hóa quy trình Trong Bảng 1, hãy điền các đối tượng cùng với thông tin liên quan, sử dụng một đơn vị tính nhất định.

Hình 3 22: Thông tin bài toán

Bảng 2: Tạo một bảng mới như bảng 1 và điền thêm các hàng yêu cầu của bài toán (số lượng và doanh thu)

Giá trị mỗi ô trong bảng này = số lượng nguyên liệu để may một chiếc quần * ô số lượng của mỗi loại quần tương ứng

Doanh thu = Giá bán 1 loại quần * số lượng sản xuất loại quần tương ứng tương ứng

Hình 3 23: Tính số lượng từng loại nguyên liệu

Hình 3 24: Tính doanh thu từng loại sản phẩm (quần, áo, váy nữ)

Bảng 3: Cập nhật các biến và điều kiện ràng buộc của bài toán vào bảng

Tương tự tính tổng số lượng vải kate, vải kaki, chỉ, thun quần, khóa kéo quần, keo lót.

Tổng số lượng quần tây nam được tính bằng tổng số quần jogger nam ở bảng 2, tương ứng với ô I27 Tương tự, cần tính tổng số lượng áo nam, quần tây nữ và váy nữ Tổng doanh thu cho bốn loại quần sẽ được tính bằng công thức Sum(I35:L35) Các ràng buộc tối thiểu và tối đa phải được điền theo yêu cầu của bài toán Lưu ý rằng cần quy đổi các giá trị đơn vị tính theo yêu cầu hoặc quy ước của bài toán.

Hình 3 25: Bảng điều kiện và mục tiêu

Tiến hành sử dụng công cụ Solver để đi tìm kế hoạch sản xuất nhằm đạt doanh thu mong muốn

Chọn Data -> Solver, bắt đầu thiết lập các giá trị trong Solver Parameters Chọn các mục và thêm mục tiêu như hình dưới đây rồi nhấn Solver:

Kế hoạch sử dụng nguyên liệu và sản xuất quần áo được tối ưu hóa nhằm đạt tổng doanh thu cao nhất.

Hình 3 27: Kết quả đạt được

Hình 3 28: Kết luận cho bài toán

Tiêu đề	Ứng Dụng Công Cụ Hỗ Trợ
Tác giả	Nguyễn Hoàng Thy, Dương Thị Quế Trân
Người hướng dẫn	ThS. Nguyễn Thị Trần Lộc
Trường học	Trường Đại Học Tài Chính – Marketing
Chuyên ngành	Hệ Hỗ Trợ Ra Quyết Định
Thể loại	đồ án
Năm xuất bản	2022
Thành phố	TP. HCM

Định dạng
Số trang	79
Dung lượng	5,18 MB