Luận văn kiểm soát hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh huyện đông sơn, tỉnh thanh hóa

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO UBND TỈNH THANH HÓA TRƢỜNG ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC ĐÀO THỊ THÚY VÂN KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN ĐƠNG SƠN, TỈNH THANH HĨA LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN THANH HĨA, NĂM 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO UBND TỈNH THANH HÓA TRƢỜNG ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC ĐÀO THỊ THÚY VÂN KIỂM SOÁTHOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM- CHI NHÁNH HUYỆN ĐƠNG SƠN, TỈNH THANH HĨA LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN Chun ngành: Kế tốn Mã số: 60340101 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS Ngô Thị Thuận THANH HĨA, NĂM 2021 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu độc lập thân Đồng thời, số liệu, kết nêu luận văn trung thực, rõ ràng có nguồn gốc, trích dẫn cụ thể Kết nghiên cứu đƣợc trình bày luận văn chƣa đƣợc cơng bố cơng trình khác Tác giả Đào Thị Thúy Vân i LỜI CẢM ƠN Tôi xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành tới PGS.TS Ngơ Thị Thuận tận tình hƣớng dẫn tạo điều kiện để tơi nghiên cứu hồn thành luận văn cách tốt Tơi xin gửi lời cảm ơn tới tập thể cán bộ, giảng viên khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, phòng Quản lý Đào sau Đại học, trƣờng Đại học Hồng Đức giúp đỡ, đóng góp suốt thời gian hoàn thành bảo vệ luận văn Xin đƣợc gửi lời cảm ơn đến Ban giám đốc, tập thể cán nhân viên ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn – chi nhánh huyện Đông Sơn, tỉnh Thanh Hóa cung cấp thơng tin, số liệu khảo sát giúp nguồn tài liệu đáng tin cậy để hoàn thành luận văn Cuối cùng, xin gửi lời cảm ơn đến gia đình, anh chị em, bạn bè đồng nghiệp hỗ trợ mặt tinh thần, ủng hộ động viên giúp đỡ công việc để tác giả có điều kiện nghiên cứu, hồn thiện Luận văn Trân trọng cảm ơn./ Tác giả Đào Thị Thúy Vân ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG vii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Dự kiến kết đạt đƣợc Nội dung nghiên cứu Dự kiến nội dung thực hiện: Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG CHO VAY TRONG NGÂN HÀNG 1.1 Tổng quan hoạt động cho vay hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thƣơng mại 1.1.1 Bản chất hoạt động cho vay ngân hàng 1.1.2.Khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp 1.2 Tổng quan kiểm soát kiểm soát hoạt động cho vay ngân hàng thƣơng mại 11 1.2.1 Các khái niệm kiểm soát 11 1.2.2 Mục tiêu kiểm soát ngân hàng thƣơng mại .14 1.2.3 Sự cần thiết kiểm soát ngân hàng thƣơng mại 14 1.2.4 Những hoạt động kiểm soát ngân hàng thƣơng mại .15 1.2.5 Quy trình kiểm sốt 16 1.3 Kiểm sốt quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thƣơng mại 21 iii 1.3.1 Quy trình cho vay 21 1.3.2 Những rủi ro xảy thực cho vay khách hàng doanh nghiệp 23 1.3.3 Kiểm soát hoạt động cho vay ngân hàng 27 Kết luận chƣơng 32 Chƣơng THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN- CHI NHÁNH HUYỆN ĐƠNG SƠN, THANH HĨA 33 2.1 Tổng quan ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Agribank - chi nhánh huyện Đơng Sơn, Thanh Hóa 33 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 33 2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý điều hành 35 2.1.3 Tình hình tài hiệu hoạt động 38 2.1.4 Một số hoạt động kinh doanh ngân hàng 42 2.2 Thực trạng kiểm soáthoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Agribank - chi nhánh huyện Đơng Sơn, Thanh Hóa 43 2.2.1 Hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng 43 2.2.2 Kiểm soát hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thơn chi nhánh huyện Đơng Sơn, tỉnh Thanh Hóa 52 2.3 Đánh giá thực trạng kiểm soáthoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Agribank – chi nhánh huyện Đơng Sơn, Thanh Hóa 70 2.3.1 Những kết đạt đƣợc .70 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 71 Kết luận chƣơng 73 Chƣơng GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN– CHI NHÁNH HUYỆN ĐÔNG SƠN, THANH HÓA 74 iv 3.1 u cầu hồn thiện kiểm sốt hoạt động cho vay Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn– chi nhánh huyện Đông Sơn, Thanh Hóa 74 3.2 Các giải pháp hồn thiện kiểm soát hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn – chi nhánh huyện Đơng Sơn, Thanh Hóa 76 3.3 Kiến nghị thực giải pháp hoàn thiện kiểm soát hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn– chi nhánh huyện Đơng Sơn, Thanh Hóa 83 Kết luận chƣơng 85 KẾT LUẬN 86 TÀI LIỆU THAM KHẢO 87 v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt Giải thích nghĩa BC Báo cáo BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh BCTC Báo cáo tài CBTD Cán tín dụng CN Chi nhánh CP Cổ phần DN Doanh nghiệp DN Dƣ nợ DNNVV Doanh nghiệp nhỏ vừa HQCV Hiệu cho vay HS Hội sở KHCN Khách hàng cá nhân KHDN Khách hàng doanh nghiệp KS Kiểm soát NQH Nợ hạn NX Nợ xấu QM Quy mô QTDN Quản trị doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh vi DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1: Tiêu chí quy mô doanh nghiệp Việt Nam 10 Bảng 2: Rủi ro giai đoạn hoạt động cho vay ngân hàng thƣơng mại 24 Bảng 3: Kiểm soát giai đoạn trƣớc giải ngân 29 Bảng 4: Kiểm soát giai đoạn giải ngân 30 Bảng 5: Kiểm soát giai đoạn sau giải ngân 31 Bảng 1: Báo cáo thu nhập – chi phí tháng 03/2021 38 Bảng 2: Kế hoạch tín dụng năm 2022, đối sánh năm 2021 41 Bảng 3: Quy trình cho vay Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt nam – chi nhánh huyện Đơng Sơn, tỉnh Thanh Hóa 44 Bảng 4: Mô tả công việc giai đoạn cho vay ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn Việt Nam – chi nhánh huyện Đơng Sơn, tỉnh Thanh Hóa 45 Bảng 5: Tình hình cho vay khách hàng doanh nghiệp phân theo loại hình doanh nghiệp 50 Bảng 6: Tình hình cho vay khách hàng doanh nghiệp phân theo ngành kinh tế51 Bảng 7: Kiểm soát trƣớc giải ngân ngân hàng Nông nghiệp PTNT chi nhánh huyện Đơng Sơn, tỉnh Thanh Hóa 52 Bảng 8: Kiểm soát giai đoạn giải ngân Ngân hàng NN PTNT chi nhánh Đơng Sơn, Thanh Hóa 60 Bảng 9: Kiểm soát giai đoạn sau giải ngân Ngân hàng NN PTNTVN, chi nhánh Đơng Sơn, Thanh Hóa 63 Bảng 1: Xác định mục tiêu kiểm soát dự rủi ro giai đoạn trƣớc giải ngân ngân hàng NN & PTNT chi nhánh Đơng Sơn, Thanh Hóa 77 Bảng 2: Mẫu bảng kiểm soát giới hạn thời gian giai đoạn trƣớc giải ngân 80 vii DANH MỤC HÌNH Hình 1: Quy định quy trình cho vay khách hàng hệ thống ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam 55 Hình 2: Quy định lãi suất cho vay ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt nam - chi nhánh loại II 56 Hình 3: Báo cáo chi tiết quan hệ tín dụng hệ thống CIC - Trung tâm thơng tin tín dụng quốc gia Việt nam 57 Hình 4: Mẫu quy định hợp đồng tín dụng hệ thống ngân hàng Agribank Việt nam 58 Hình 5: Giao diện nhập liệu khoản vay hệ thống IPCAS ngân hàng NN phát triển nông thôn Việt Nam 59 Hình 6: Báo cáo đề xuất giải ngân ngân hàng NN & PTNT chi nhánh huyện Đông Sơn, Thanh Hóa 62 Hình 7: Biên kiểm tra tình hình sản xuất kinh doanh,tài sản đảm bảo 65 Hình 8: Biên kiểm tra sử dụng vốn vay 66 Hình 9: Thơng báo đòi nợ 67 Hình 10: Thơng báo chuyển nợ hạn 68 Hình 11: Thơng báo chấm dứt cho vay thu hồi nợ trƣớc hạn 69 viii Chƣơng GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN– CHI NHÁNH HUYỆN ĐÔNG SƠN, THANH HĨA 3.1 u cầu hồn thiện kiểm sốt hoạt động cho vay Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn– chi nhánh huyện Đông Sơn, Thanh Hóa Việc nâng cao chất lƣợng kiểm sốt hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp nói riêng hoạt động sản xuất kinh doanh ngân hàng nói chung cần phải đảm bảo yêu cầu chức kiểm sốt, tn thủ sách pháp luật Nhà nƣớc, ngân hàng Agribank hội sở chính, phù hợp với nguyên tắc xu hƣớng củakiểm soát nhƣ điều kiện kinh tế xã hội cụ thể ngân hàng, cụ thể nhƣ sau: Thứ nhất, hoàn thiện kiểm sốt phải phù hợp với đạo Chính phủ ngành ngân hàng, ngân hàng Nhà nước ngân hàng thương mại Hoàn thiện kiểm sốt hoạt động cho vay nói chung hoạt động sản xuất kinh doanh nói riêng phải phù hợp với đạo Chính phủ Ngân hàng Nhà nƣớc ngành ngân hàng Quán triệt, đạo TCTD địa bàn triển khai thực nghiêm túc, hiệu quả, thực tốt nhiệm vụ trị tồn Ngành, góp phần ổn định, lành mạnh hố hệ thống hoạt động ngân hàng, bám sát kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội tỉnh Đẩy mạnh hỗ trợ, tạo điều kiện cho doanh nghiệp tháo gỡ khó khăn, phục hồi sản xuất - kinh doanh; trọng đầu tƣ tín dụng phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh, tập trung chuyển dịch cấu tín dụng vào ngành, lĩnh vực ƣu tiên theo chủ trƣơng Chính phủ định hƣớng phát triển kinh tế - xã hội tỉnh Chuẩn bị tinh thần triển khai gói hỗ trợ lãi suất Chính phủ có 40.000 tỷ đồng giao cho ngành Ngân hàng 74 Bên cạnh đó, kiểm sốt hoạt động cho vay ngân hàng phải đẩy mạnh hoạt động kiểm sốt điều kiện ứng dụng cơng nghệ, sản phẩm dịch vụ kênh ngân hàng trực tuyến để gia tăng tính cạnh tranh, hỗ trợ ngƣời dân, doanh nghiệp điều kiện hạn chế tiếp xúc Kiểm soát tiếp tục quản lý chặt chẽ, tăng cƣờng tra, giám sát với hệ thống chi nhánh, đảm bảo công tác quản lý tiền mặt, kho quỹ, đảm bảo đủ cấu tiền mặt lƣu thông, đặc biệt giai đoạn Tết Nguyên đán Tăng cƣờng công tác tra giám sát theo kế hoạch, đảm bảo an toàn hoạt động địa bàn; đẩy mạnh công tác truyền thơng sách, bám sát đạo Tỉnh ủy, Ủy ban nhân dân, Hội đồng nhân dân báo cáo kịp thời, giải trình nội dung liên quan với quan chức Thứ hai, hoàn thiện kiểm soát hoạt động cho vay phải tuân thủ quy định pháp luật củaNhà nước quan chức Hoạt động sản xuất kinh doanh ngân hàng đƣợc đặt quản lý kiểm tra kiểm soát thƣờng xuyên quan chức nhà nƣớc bao gồm: Bộ Công thƣơng, Bộ Cơng nghiệp, Bộ Tài chính, tổng cục thuế, quan thống kê quan chức khác địa bàn Do đó, kiểm sốt hoạt động cho vay nhƣ hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung phải phù hợp với quy định quan Thứ ba, hồn thiện kiểm sốt hoạt động cho vay phải gắn liền với chiến lược, mục tiêu rủi ro ngân hàng Agribank hội sở, Agribank Thanh Hóa Agribank chi nhánh huyện Đơng Sơn, tỉnh Thanh Hóa Kiểm sốt hoạt động cho vay đƣợc xây dựng nhƣ mắt xích tham gia vào dây chuyền hoạt động sản xuất kinh doanh toàn chi nhánh, để đảm bảo hoàn thành mục tiêu chung tồn mắt xích phải hoạt động nhịp nhàng hƣớng hoàn thành nhiệm vụ chiến lƣợc đơn vị, kiểm soát hoạt động cho vay tách rời với chiến lƣợc, mục tiêu rủi ro ngân hàng Agribank hội sở, Agribank Thanh Hóa nhƣ Agribank chi nhánh huyện Đơng Sơn, tỉnh Thanh Hóatrong q trình hoạt động 75 Thứ tư, hồn thiện kiểm sốt hoạt động cho vay phải phù hợp với đặc điểm kinh doanh, tổ chứcquản lý ngân hàng Quy mô ngân hàng, đặc điểm tổ chức hoạt động SXKD, tính chất phức tạp nhiều rủi ro hoạt động chi phối đến tổ chức nhƣ kiểm soát Do vậy, khơng thể áp đặt mơ hình kiểm sốt chuẩn cho tất các đơn vị mà phải xây dựng linh hoạt tùy thuộc vào điều kiện cụ thể đơn vị Vì vậy, thiết kế vận hành kiểm soát phải xác định đƣợc mục tiêu yêu cầu quản lý ngân hàng, xác định lực trình độ quản lý ngƣời tham gia công tác điều hành để xây dựng vận hành kiểm soát mang lại hiệu cao cho chi nhánh Thứ năm, hồn thiện kiểm sốt phải đảm bảo mục tiêu hiệu mối quan hệ với chi phí kiểm sốt ngân hàng Đứng phía nhà quản lý, hiệu hoạt động kiểm sốt cần đƣợc xác định thơng qua so sánh lợi ích – chi phí Khi lợi ích kiểm soát đem lại lớn chi phí mà đơn vị phải bỏ kiểm sốt cần đƣợc cân nhắc trƣớc thực ngƣợc lại Để đảm bảo tính hiệu kiểm soát hoạt động cho vay ngân hàng Agribank chi nhánh Đơng Sơn, Thanh Hóa, nguồn lực phải hƣớng tới phận, nghiệp vụ có mức độ rủi ro cao Trên sở định hƣớng dựa đánh giá rủi ro chính, mức độ ảnh hƣởng lớn tần suất xảy để xây dựng kế hoạch kiểm soát phù hợp, đặt trọng tâm phận, hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro để đảm bảo tiết kiệm chi phí, cân với hoạt động ngân hàng 3.2 Các giải pháp hồn thiện kiểm sốt hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nơng thơn – chi nhánh huyện Đơng Sơn, Thanh Hóa Thứ nhất, việc xác định mục tiêu kiểm soát: Đối với kiểm soát việc xác định mục tiêu kiểm soát đƣợc coi nhƣ kim nam cho việc thiết kế hoạt động kiểm soát nhƣ sử dụng phƣơng pháp cơng cụ kiểm sốt, đó, việc xác định mục tiêu kiểm sốt vơ quan trọng Đối với 76 khung kiểm soát đại, việc xác định mục tiêu kiểm soát đƣợc thực theo định hƣớng rủi ro, nghĩa đối tƣợng kiểm sốt, rủi ro q trình thực thi đƣợc xác định tƣơng ứng với mục tiêu kiểm soát kèm Bảng 1: Xác định mục tiêu kiểm soát dự rủi ro giai đoạn trước giải ngân ngân hàng NN & PTNT chi nhánh Đơng Sơn, Thanh Hóa TT Bƣớc cơng việc Rủi ro có khả xảy Mục tiêu kiểm sốt Hồ sơ khơng đầy đủ nhƣng Hồ sơ vay vốn khách Tiếp nhận, CBTD không phát đƣợc hàng đầy đủ đánh giá cố tình bỏ qua hồ sơ vay vốn, xác định nhu cầu vay vốn khách hàng Hồ sơ không phù hợp nhƣng Hồ sơ vay vốn khách CBTD khơng phát đƣợc hàng phù hợp, xác thông đồng với KH tạo hồ sơ khống Hồ sơ nộp chậm KH không Hồ sơ vay vốn khách nắm đƣợc thời gian CBTD hàng nộp thời hạn nhiễu, không tạo điều kiện Kết thẩm định khơng Kết thẩm định xác CBTD thiếu khách quan xác (về lực PL hành thực nhiệm vụ vi dân KH, hợp khách hàng gian lận dụng vốn, tính khả thi Thẩm phƣơng án sử dụng vốn, định cho vay pháp mục đích sử khả tài trả nợ) Tài sản đảm bảo thiếu tính pháp Tài sản đảm bảo hợp lệ có lý, giá trị tài sản đƣợc thẩm định khả thu hồi không xác làm ảnh hƣởng khả thu hồi 77 Thời gian chậm trễ khó khăn Thời gian thẩm định trình thẩm định nhƣ quy định TSĐB khó định giá Quyết định cho vay khơng Quyết định cho vay với thẩm quyền đƣợc giao với thẩm quyền Quyết định cho vay vƣợt Quyết định cho vay giới hạn tín dụng đƣợc giao giới hạn tín dụng đƣợc giao Thời gian định cho vay Quyết định cho vay Quyết định cho vay chậm trễ CBTD cấp thời gian quy định quản lý gây khó khăn cho KH Trƣờng hợp không đủ Quyết định không cho vay điều kiện thông báo kịp thông báo chậm trễ thời cho KH Hồ sơ vay vốn bị trƣợt đƣợc sử Kết phê duyệt đƣợc dụng để vay vốn chi nhánh lƣu giữ làm khác ngân hàng Soạn thảo Nội dung, điều khoản HĐ tín Nội dung HĐTC HĐ HĐTD, dụng HĐ đảm bảo tiền vay đảm bảo tiền vay với HĐ bảo sai lệch so với nội dung đƣợc nội dung đƣợc phê duyệt đảm tiền phê duyệt vay Khai báo Thông tin (về khoản vay, Thông tin đƣợc cập nhật phê phƣơng án sử dụng vốn, HĐ tín xác kịp thời duyệt dụng, tài sản đảm bảo) đƣợc cập thơng tin nhật thiếu xác, chậm trễ hệ thống IPCAS (Nguồn: Tác giả phân tích tổng hợp) 78 Thứ hai, tiêu chuẩn kiểm soát: Các tiêu chuẩn kiểm soát ngân hàng chủ yếu bao gồm quy định liên quan đến hoạt động cho vay Agribank hội sở ban hành chung cho hệ thống số văn liên quan trực tiếp áp dụng cho chi nhánh loại nhƣ Ngân hàng NN PTNT chi nhánh huyện Đơng Sơn, tỉnh Thanh Hóa Trong trình thực hoạt động cho vay hoạt động kiểm sốt, đơi cịn tồn số điểm khơng phù hợp Trong đó, thẩm quyền sửa đổi không đƣợc áp dụng cho ngân hàng chi nhánh loại triển khai dẫn đến hiệu kiểm soát chi nhánh cịn bị ảnh hƣởng Do đó, để đảm bảo tiêu chuẩn kiểm sốt đảm bảo tính phù hợp đầy đủ, tiêu chuẩn đƣợc quy định Agribank hội sở, ngân hàng NN&PTNT chi nhánh huyện Đơng Sơn tỉnh Thanh Hóa nên làm rõ tiêu chuẩn cách cụ thể, phù hợp với đối tƣợng KHDN chi nhánh, có văn đề xuất điều chỉnh kịp thời điểm vƣớng mắc, chƣa phù hợp bƣớc thực cho vay ảnh hƣởng đến hoạt động cho vay nhƣ hoạt động kiểm soát Căn cứ, tiêu chuẩn kiểm soát đƣợc điều chỉnh phù hợp kịp thời giúp việc kiểm sốt đúng, xác Bên cạnh đó, số tiêu chuẩn kiểm soát liên quan đến yếu tố định tính nhƣ hài lịng khách hàng, trình độ lực nhân viên, cán kiểm soát lại chƣa đƣợc ngân hàng áp dụng Đây yếu tố đánh giá hiệu hoạt động cho vay khách hàng ngân hàng nhƣ hiệu kiểm sốt hoạt động cho vay Do đó, ngân hàng nên bổ sung thêm phục vụ cho kiểm soát, đặc biệt giúp ngân hàng đánh giá đƣợc hiệu hoạt động từ có biện pháp điều chỉnh phù hợp Thứ ba, cơng cụ kiểm sốt: Cơng cụ kiểm sốt thời gian chƣa đƣợc trọng sử dụng, điều dẫn đến khả xảy rủi ro liên quan đến việc chậm trễ việc thực thẩm định cán tín dụng lơ thực cơng việc cố tình gây khó khăn cho khách hàng nhằm trục lợi bất chính, gây ảnh hƣởng đến uy tín ngân hàng Do đó, q trình kiểm soát cần thiết lập cụ thể mốc thời gian cho việc thực bƣớc công 79 việc giai đoạn trƣớc giải ngân Việc xây dựng giới hạn thời gian vừa mang tính chất hƣớng dẫn cho cán tín dụng thực cơng việc quy định, không chậm trễ, vừa hỗ trợ cho hoạt động kiểm soát lãnh đạo cấp trên, làm cho việc có đánh giá hiệu cơng việc nhân viên Đối với hoạt động kiểm soát cần tiến hành phân tích thời gian kế hoạch với thời gian thực hiện, có chênh lệch cần giải trình cụ thể ngun nhân Bảng kiểm sốt đóng vai trị cơng cụ kiểm sốt đánh giá hiệu cơng việc nhân viên Căn vào nội dung tính chất cơng việc giai đoạn, tác giả xây dựng bảng kiểm soát giới hạn thời gian giai đoạn trƣớc giải ngân tham khảo nhƣ sau: Bảng 2: Mẫu bảng kiểm soát giới hạn thời gian giai đoạn trước giải ngân Bƣớc Thời gian Nội dung Tối thiểu Tối đa Giải Thực tế trình Tiếp nhận thu thập đánh giá hồ sơ thông tin nhu cầu vay vốn khách hàng Thẩm định cho vay Thẩm định lại, thông qua HĐTD ngân hàng Agribank nơi cho vay Quyết định cho vay Soạn thảo ký kết Hợp đồng tín dụng, hợp đồng đảm bảo tiền vay Khai báo phê duyệt thông tin hệ thống IPCAS (Nguồn: Phân tích tác giả) 80 Thứ tư, giám sát đo lường thực hiện:Nhằm nâng cao hiệu giám sát đo lƣờng hoạt động cho vay KHDN ngân hàng NN&PTNT chi nhánh huyện Đơng Sơn, tỉnh Thanh Hóa, ngân hàng thực hoạt động giám sát đánh giá định kỳ bên thứ độc lập, không thuộc trình thực cho vay nhƣ phận Kiểm soát Kiểm toán nội ngân hàng phận đƣợc tổ chức ngân hàng Agribank chi nhánh Thanh Hóa Agribank hội sở với chức nhiệm vụ liên quan đến hoạt động kiểm tra, kiểm soát, kiểm toán hoạt động ngân hàng nhằm mục đích đảm bảo hiệu thơng tin, tuân thủ nhƣ hiệu hoạt động, thực chức đảm bảo cho hoạt động chức phận ngân hàng Phƣơng thức thực tiến hành kiểm soát, kiểm toán định kỳ tháng năm thực bất thƣờng tùy thuộc vào tình hình thực tế chi nhánh Việc kiểm tra giám sát đƣợc thực bên thứ độc lập đảm bảo việc đánh giá khách quan, xác, tồn hạn chế phục vụ cho việc điều chỉnh kịp thời Bên cạnh đó, chức kiểm sốt bên thứ không giới hạn hoạt động nào, áp dụng giai đoạn: giai đoạn trƣớc giải ngân, giai đoạn giải ngân, giai đoạn sau giải ngân nhằm nâng cao hiệu kiểm sốt hoạt động cho vay KHDN nói riêng nhƣ hoạt động khác ngân hàng NN&PTNT chi nhánh huyện Đơng Sơn, tỉnh Thanh Hóa Đối với chi nhánh loại nhƣ ngân hàng NN&PTNT chi nhánh huyện Đông Sơn, tỉnh Thanh Hóa cấu tổ chức khơng có phận kiểm tốn nội hay kiểm sốt nhƣ chi nhánh loại hội sở chính, hoạt động giám sát định kỳ đƣợc thực việc thành lập ban kiểm tra- kiểm soát độc lập với phận tín dụng, cho vay khách hàng nói chung KHDN nói riêng Ban kiểm tra kiểm soát nên đƣợc tách bạch với phận cho vay hay phận hậu kiểm Bên cạnh ban kiểm tra - kiểm sốt cần phải có nguồn kinh phí thỏa đáng cho việc hình thành hồn chỉnh tổ chức kiểm soát 81 Với xu xã hội ngày phát triển, hoàn cảnh thực tế thay đổi thủ tục quy trình kiểm sốt khơng cịn thích hợp Bởi việc hồn chỉnh tổ chức ban kiểm soát việc cần phải thực để hồn thiện quy trình kiểm sốt tốt Thứ năm, nâng cao chất lượng đội ngũ nhân viên thực nhiệm vụ kiểm sốt Cán tín dụng đóng vai trị việc thực quy trình cho vay, địi hỏi CBTD phải nắm rõ kiến thức chuyên môn nghiệp vụ, đạo đức nghề nghiệp trình tổ chức thực cho vay, mang lại kết tốt, Đối với q trình kiểm sốt, cán kiểm soát yếu tố then chốt việc vận hành hoạt động kiểm soát, cán thực nhiệm vụ kiểm sốt ngồi việc cần nắm rõ kiến thức chun mơn nghiệp vụ, quy trình thực cơng việc, kỹ cần thiết để thực thi kiểm sốt việc thƣờng xun rèn luyện tƣ cách, đạo đức nghề nghiệp điều thiếu nhằm đào tạo đội ngũ cán kiểm sốt vừa hồng vừa chun.Do đó, để nâng cao trình độ chun mơn, lực cơng tác, tƣ cách đạo đức, ngân hàng cần thƣờng xuyên tổ chức đào tạo, tu dƣỡng đạo đức nghề nghiệp cho cán thực nhiệm vụ kiểm soát + Về thời gian: thời gian tổ chức đào tạo cần đƣợc thực thƣờng xuyên, định kỳ hàng năm ngân hàng NN & PTNT chi nhánh huyện Đông Sơn, tỉnh Thanh Hóa Đặc biệt có văn quy định sách hoạt động nghiệp vụ, văn quy phạm pháp luật quy định hoạt động chun mơn ngân hàng việc tổ chức đào tạo cần đƣợc thực bổ sung giúp CBTD nhƣ cán kiểm soát kịp thời nắm bắt đƣợc chế độ mới, tránh nhầm lẫn, sai sót thực nghiệp vụ kiểm soát + Về hình thức: Định kỳ hàng năm, ngồi việc cử cán tham gia tập huấn chế độ sách ngân hàng hội sở ngân hàng Agribank chi nhánh Thanh Hóa tổ chức, ngân hàng tự tổ chức khóa đào tạo nâng 82 cao tay trình độ chun mơn Việc đào tạo đƣợc thực dƣới hình thức thi nghiệp vụ, giúp cán ngân hàng có tâm lý thoải mái, chủ động tìm hiểu kiến thức, nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ, phục vụ cho việc thực thi nhiệm vụ + Đối với tƣ cách đạo đức nghề nghiệp: Để răn đe nhắc nhở cán thực nhiệm vụ kiểm sốt ngân hàng yêu cầu cán kiểm soát cấp thực ký cam kết rèn luyện tu dƣỡng đạo đức nghề nghiệp Việc ký cam kết hình thức tự nguyện, nhƣng hàm ý việc tuân thủ tuyệt đối nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp nói chung ngun tắc ngƣời làm nhiệm vụ kiểm sốt nói riêng Bản cam kết cần rõ yêu cầu thực hiện, hình thức khen thƣởng, xử phạt tƣơng ứng với hành vi vi phạm nhằm khuyến khích nhƣ răn đe trƣờng hợp vi phạm q trình thực thi nhiệm vụ kiểm sốt, góp phần nâng cao hiệu kiểm soát 3.3 Kiến nghị thực giải pháp hồn thiện kiểm sốt hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn– chi nhánh huyện Đông Sơn, Thanh Hóa * Đối với quan phủ - Tạo môi trƣờng pháp lý đồng bộ, ổn định, xây dựng hệ thống văn pháp luật chặt chẽ, đầy đủ, tạo hành lang pháp lý cạnh tranh lành mạnh, bình đẳng cho ngân hàng hệ thống NHTM - Tạo ổn định môi trƣờng kinh tế vĩ mô, ổn định tiền tệ, chống lạm phát…làm tiền đề cho hệ thống NHTM phát triển * Đối với NHNN - NHNN cần thƣờng xuyên tổng kết, đánh giá việc thực Luật NHNN, luật tổ chức tín dụng, đặc biệt quy định kiểm tra, kiểm sốt, kiểm tốn tổ chức tín dụng - NHNN cần phải đẩy mạnh việc áp dụng công nghệ thông tin vào lĩnh vực ngân hàng tất khâu hoạt động việc đại hóa 83 cơng nghệ ngân hàng giúp cho Ngân hàng nƣớc theo kịp trình độ công nghệ ngân hàng giới - Nâng cao hiệu hoạt động trung tâm thông tin tín dụng (CIC) NHNN cần đầu tƣ đại hóa cơng nghệ để chiết xuất thơng tin từ sở liệu NHTM Trên sở tổng hợp lại để cung cấp cho NHTM cách xác kịp thời 84 Kết luận chƣơng Chƣơng luận văn đƣa u cầu hồn thiện kiểm sốt hoạt động cho vay ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nơng thơn, chi nhánh huyện Đơng Sơn, tỉnh Thanh Hóa Yêu cầu hoàn thiện với kết đánh giá kiểm soát hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp sở để luận văn đƣa giải pháp phù hợp Từ đó, luận văn đƣa giải pháp nhằm khắc phục hạn chế kiểm soát hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng Agribank chi nhánh Đông Sơn, tỉnh Thanh Hóa phản ánh chƣơng Các kiến nghị với Chính phủ, ngân hàng Nhà nƣớc, với ngân hàng Agribank (Hội sở) ngân hàng Agribank chi nhánh Thanh Hóa việc thực kiến nghị nâng cao hiệu kiểm soát hoạt động cho vay KHDN ngân hàng 85 KẾT LUẬN Trƣớc yêu cầu công cơng nghiệp hố, đại hố đất nƣớc, với phƣơng châm phát huy tối đa nguồn nội lực, tín dụng ngân hàng giải pháp quan trọng vốn Sự đời thị trƣờng chứng khoán tạo kênh huy động vốn trung dài hạn cho kinh tế, bổ sung tốt cho hệ thống NHTM Trong trình cạnh tranh phát triển, Ngân hàng nhận thấy hiệu hoạt động cho vay quan trọng việc mở rộng quy mô cho vay cách ạt Do đó, kiểm sốt hoạt động cho vay KHDN yếu tố then chốt góp phần nâng cao hiệu hoạt động cho vay nhƣ hiệu hoạt động ngân hàng Luận văn phân tích vấn đề lý luận cho vay kiểm soát hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp, phân tích thực trạng kiểm sốt hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng Agribank - chi nhánh huyện Đơng Sơn, tỉnh Thanh Hóatrong năm gần nhất, để từ đó, dƣới góc độ nhà quản lý ngân hàng, đƣa số giải pháp chủ yếu nâng cao hiệu kiểm soát hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàngAgribank - chi nhánh huyện Đơng Sơn, tỉnh Thanh Hóa,Để nâng cao hiệu kiểm soát hoạt động cho vay, vai trò thân Ngân hàng quan trọng nhất, nhiên khơng thể tách rời bên có liên quan nhƣ khách hàng, Ngân hàng Nhà nƣớc môi trƣờng kinh tế Do thời gian nghiên cứu chƣa dài, luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót, tác giả mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp thầy cô giáo, cán chuyên viên phịng tín dụng khách hàng ngân hàng Agribank - chi nhánh huyện Đơng Sơn, tỉnh Thanh Hóa, bạn bè đồng nghiệp để luận văn hồn thiện Xin chân thành cảm ơn 86 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt [1] Mai Văn Bạn (2011), Giáo trình nghiệp vụ ngân hàng thương mại, Nxb Tài chính, Hà Nội [2] Bộ mơn Kiểm tốn - Trƣờng đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh (2012), Kiểm sốt nội bộ, Nxb Phƣơng Đơng, Cà Mau [3] Chính phủ (2009), Nghị định số 59/2009/NĐ-CP ngày 16/07/2009 tổ chức hoạt động Ngân hàng thương mại [4] Đoàn Thị Thu Hà, Nguyễn Thị Ngọc Huyền (2009), Giáo trình quản trị học, Nxb Tài chính, Hà Nội [5] Nguyễn Thị Phƣơng Hoa (2011), Giáo trình kiểm sốt quản lý, Nxb Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội [6] Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam (2010), Văn số 163/NHPĐ-QLN ngày 05/05/2010 rà soát nợ xấu [7] Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam (2011), Văn số 1669/NHPĐ-QTI1 ngày 8/5/2011 hướng dẫn thực sốgiải pháp kiểm soát lượng tín dụng [8] Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam (2012), Văn số 3653/NHPĐ-TDNN ngày 19/11/2012 Xây dựng Phương án, Đề án củng cố nâng cao chất lượng tín dụng [9] Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam (2012), Văn số 3962/NHPĐ-TDNN ngày 17/12/2012 thành lập hội đồng tín dụng, sở [10] Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam (2013), Quyết định số 16933/QĐ-NHPĐ ngày 10/10/2013 quy định mức cấp tíndụng tối đa so với tài sản đảm bảo [11] Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam (2015), Quyết định số 1235/NHNo.TH – KHNV ngày 14/09/2015 quy định 87 tài sản đảm bảo cho vay đồng Việt Nam Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam [12] Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam (2019), Quyết định số 1225/QĐ-NHNo-TD ngày 18/6/2019 Quy định quy trình cho vay khách hàng hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam [13] Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam (2020), Quyết định số 2545/NHNo.TH – KHNV ngày 14/09/2020 việc quy định lãi suất cho vay đồng Việt Nam chi nhánh loại [14] Quốc hội (2020), Luật doanh nghiệp số 59/2020/QH14 ngày 17/6/2020 [15] Nguyễn Hải Sản (2005), Quản trị học, Nxb Thống Kê, Hà Nội [16] Trƣơng Ngọc Thanh (2014), Thực trạng giải pháp nâng cao hiệu cho vay ngân hàng thương mại CP công thương Việt Nam chi nhánh Quảng Trị, Luận văn thạc sĩ Khoa học Kinh tế, Đại học Kinh tế Huế [17] Nguyễn Văn Tiến (2013), Giáo trình nguyên lý nghiệp vụ ngân hàng thương mại, Nxb Thống kê, Hà Nội Tiếng Anh [18] Frederics Mishkin (2007), The Economics of money, banking and Fibriancial Markets, Fourth Canadian Edition, Person Canada, Toronto 88