LÝ LUẬN CHUNG VÈ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG
Tổng quát về phân tích tình hình tài chính
1.1.1 Khái niệm về phân tích tình hình tài chính trong doanh nghiệp
Phân tích tình hình tài chính trong doanh nghiệp là quá trình áp dụng các khái niệm, phương pháp và công cụ để thu thập và xử lý thông tin kế toán cũng như các dữ liệu khác liên quan đến quản lý Mục tiêu của việc này là đánh giá tình hình tài chính, khả năng và tiềm lực của doanh nghiệp, từ đó hỗ trợ người sử dụng thông tin trong việc đưa ra các quyết định tài chính hiệu quả.
Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp tập trung vào việc đánh giá các báo cáo tài chính và các chỉ tiêu tài chính đặc trưng Thông qua hệ thống các phương pháp và kỹ thuật phân tích, người sử dụng thông tin có thể nhìn nhận từ nhiều góc độ khác nhau Điều này không chỉ giúp đánh giá tổng thể và khái quát về hoạt động tài chính mà còn cho phép xem xét chi tiết năng lực và vị thế tài chính của công ty trong hiện tại và tương lai Từ đó, doanh nghiệp có thể đưa ra các quyết định tài chính, quyết định tài trợ và đầu tư phù hợp.
Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp, đặc biệt là phân tích báo cáo tài chính (BCTC), là quá trình sử dụng các khái niệm và kỹ thuật phân tích để thu thập và xử lý số liệu từ BCTC Qua đó, các chỉ tiêu tài chính được tính toán và so sánh với dữ liệu quá khứ, nhằm đánh giá chính xác tình hình tài chính, hiệu quả kinh doanh, rủi ro và tiềm năng phát triển trong tương lai Do đó, phân tích tài chính là công cụ hữu ích giúp xác định giá trị kinh tế, đánh giá điểm mạnh, điểm yếu của doanh nghiệp và tìm ra nguyên nhân ảnh hưởng đến hoạt động, cung cấp cơ sở cho các nhà quản lý đưa ra quyết định.
LÝ LUẬN CHUNG VẺ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG chọn và đưa ra được những quyết định phù họp với mục đích mà họ quan tâm.
1.1.2 Nội dung, phương pháp phân tích tình hình tài chính trong doanh nghiệp
Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp là quá trình quan trọng, bao gồm nhiều nội dung khác nhau tùy thuộc vào mục đích cụ thể Các nhà phân tích thường tập trung vào những khía cạnh chủ yếu như đánh giá tổng quan tình hình tài chính, phân tích cơ cấu và biến động của vốn, nguồn vốn, cũng như tình hình huy động vốn và mức độ độc lập tài chính Họ cũng xem xét khả năng thanh toán, lưu chuyển tiền tệ, hiệu quả sử dụng vốn, khả năng sinh lời và rủi ro tài chính, cùng với việc dự báo nhu cầu sử dụng vốn Để thực hiện phân tích này, các nhà phân tích áp dụng nhiều công cụ và phương pháp khác nhau như phân tích so sánh, phân tích tỷ lệ, phân tích Dupont, và phân tích xu hướng, giúp họ lựa chọn phương pháp phù hợp với từng nội dung phân tích cụ thể.
1.1.3 Vai trò phân tích tình hình tài chính trong doanh nghiệp
Phân tích tình hình tài chính là yếu tố quan trọng trong việc đánh giá sức khỏe doanh nghiệp Qua việc này, ta có thể nhìn nhận một cách tổng quát và toàn diện các hoạt động của doanh nghiệp, từ đó nhận diện rõ ràng những điểm mạnh, điểm yếu và tiềm năng phát triển.
Thông tin cung cấp giúp người sử dụng đưa ra quyết định quản lý tài chính hợp lý, dự báo và phân tích hoạt động kinh doanh Qua đó, họ có thể đánh giá những thành công và thất bại, dự đoán xu hướng tương lai, xác định nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các yếu tố đến kết quả kinh doanh Từ đó, doanh nghiệp có thể tận dụng điểm mạnh, khắc phục điểm yếu và nâng cao chất lượng quản lý sản xuất, góp phần vào sự tồn tại và phát triển bền vững trên thị trường.
Đặc điểm của ngân hàng ảnh hưởng đến việc phân tích tình hình tài chính tại các ngân hàng
Tại Việt Nam, theo Luật các TCTD số 47/2010/QH12 năm 2010:
Ngân hàng là tổ chức tín dụng có quyền thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng và các hoạt động liên quan Hoạt động ngân hàng bao gồm việc kinh doanh và cung ứng các dịch vụ như nhận tiền gửi, cấp tín dụng và cung cấp dịch vụ thanh toán qua tài khoản Do đó, hoạt động ngân hàng có thể hiểu là việc kinh doanh tiền tệ, trong đó ngân hàng nhận tiền gửi và sử dụng số tiền này để cấp tín dụng, đồng thời cung cấp các dịch vụ thanh toán cho khách hàng.
Theo nghiên cứu của Peter S Rose và McGraw-Hill trong cuốn sách "Quản trị ngân hàng thương mại" (1999), ngân hàng được định nghĩa là tổ chức tài chính cung cấp danh mục tài chính đa dạng nhất, bao gồm tín dụng, tiết kiệm và dịch vụ thanh toán, đồng thời thực hiện nhiều chức năng tài chính hơn bất kỳ tổ chức kinh doanh nào trong nền kinh tế.
Qua các khái niệm trên, chúng ta có thể rút ra một số nhận xét sau:
- Ngân hàng là một doanh nghiệp đặc biệt, chuyên kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ tín dụng.
Ngân hàng đóng vai trò là một định chế tài chính trung gian, chủ yếu thực hiện chức năng trung gian tín dụng giữa các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế và cá nhân.
Ngân hàng là tổ chức kinh doanh tiền tệ, hoạt động chủ yếu bằng cách huy động vốn từ tiền gửi và cung cấp các dịch vụ ngân hàng cho khách hàng.
1.2.2 Vai trò của ngân hàng trong nền kinh tế
Ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế, thực hiện hai chức năng chính là trung gian tín dụng và trung gian thanh toán.
Chức năng trung gian tín dụng là một trong những chức năng quan trọng nhất của ngân hàng, giúp huy động và tập trung nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi trong nền kinh tế Ngân hàng sử dụng nguồn vốn này để cho vay và đầu tư vào các nhu cầu khác, đóng vai trò cầu nối giữa người thừa vốn và người cần vốn Qua đó, ngân hàng vừa "mua" tiền từ người gửi, vừa "bán" tiền cho người vay, tạo ra sự chênh lệch giữa giá mua và giá bán.
“mua” chính là bộ phận lớn trong lợi nhuận của ngân hàng.
1.2.2.2 C h ứ c n ă n g tru n g g ia n th an h toán
Ngân hàng đóng vai trò là trung gian thanh toán, thực hiện giao dịch mua bán hàng hóa và dịch vụ cho khách hàng Họ trích tiền từ tài khoản của người mua để thanh toán cho hàng hóa và dịch vụ, đồng thời chuyển tiền thu bán hàng và các khoản thu khác vào tài khoản của người bán theo yêu cầu của khách hàng.
Ngân hàng đóng vai trò trung gian thanh toán thông qua chức năng trung gian tín dụng, cho phép khách hàng mở tài khoản khi gửi tiền Việc này tạo điều kiện thuận lợi cho các giao dịch thanh toán Hơn nữa, việc thanh toán bằng tiền mặt giữa các chủ thể trong nền kinh tế gặp nhiều hạn chế như khoảng cách địa lý, rủi ro trong vận chuyển tiền, và khó khăn với các giao dịch có giá trị lớn Do đó, nhu cầu thanh toán qua ngân hàng ngày càng gia tăng.
1.2.2.3 C h ử c n ă n g cu n g cấp dịch vụ tà i chính và cá c dịch vụ kh ác
Ngoài hai chức năng chính là trung gian tín dụng và trung gian thanh toán, ngân hàng còn cung cấp nhiều dịch vụ tài chính khác nhau, bao gồm dịch vụ bảo hiểm, dịch vụ ủy thác và tư vấn, tùy thuộc vào quy mô và loại hình của từng ngân hàng.
1.2.3 Đặc điểm phân tích tình hình tài chính ngân hàng
Do tính chất đặc thù của hoạt động ngân hàng, công tác phát triển tài chính cho các ngân hàng không chỉ bao gồm những yếu tố chung của phát triển tài chính trong doanh nghiệp phi tài chính, mà còn có những khía cạnh riêng biệt cần được nghiên cứu kỹ lưỡng.
Vốn và tiền không chỉ là phương tiện và mục đích kinh doanh mà còn là đối tượng kinh doanh chủ yếu của ngân hàng, điều này ảnh hưởng đến mọi khía cạnh trong phát triển tài chính của ngân hàng.
Ngân hàng là doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ, đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế và phải tuân thủ nhiều quy định giám sát nghiêm ngặt Do đó, các nhà phát triển công nghệ ngân hàng cần nắm vững các quy định và tiêu chuẩn từ các cơ quan quản lý, bao gồm tỷ lệ an toàn tối thiểu và tỷ lệ nợ xấu.
Vốn chủ sở hữu (VCSH) của ngân hàng, mặc dù chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng nguồn vốn, đóng vai trò quan trọng như một tấm đệm bảo vệ giá trị tài sản và thể hiện khả năng chống đỡ rủi ro VCSH là yếu tố quyết định giúp ngân hàng mở rộng hoạt động kinh doanh Do đó, việc tính toán các chỉ tiêu phân tích liên quan đến VCSH trở nên phức tạp và được chú trọng hơn, với chỉ tiêu an toàn vốn (CAR) là một trong những chỉ số quan trọng mà các ngân hàng sử dụng, trong khi doanh nghiệp lại không áp dụng chỉ tiêu này.
Nguồn vốn hoạt động chính của ngân hàng chủ yếu là vốn huy động, khác với các doanh nghiệp thông thường thường dựa vào vốn chủ sở hữu để sản xuất kinh doanh Điều này dẫn đến việc ngân hàng luôn phải đối mặt với rủi ro thanh khoản, vì họ kinh doanh chủ yếu bằng vốn của người khác Trong hoạt động hàng ngày, ngân hàng không chỉ cần đảm bảo nhu cầu thanh toán như các doanh nghiệp khác mà còn phải đáp ứng tốt nhu cầu chi trả tiền gửi của khách hàng Vì vậy, phân tích khả năng thanh khoản của ngân hàng là rất quan trọng.
Hoạt động kinh doanh của ngân hàng bao gồm nhiều lĩnh vực và đối tượng khách hàng, do đó, tình hình tài chính của ngân hàng có ảnh hưởng lớn đến doanh nghiệp, tâm lý người dân và nền kinh tế Việc phân tích và đánh giá thực trạng tài chính của các ngân hàng không chỉ cần thiết cho quản lý nội bộ mà còn là yêu cầu bắt buộc từ Ngân hàng Nhà nước.
Công tác phân tích tình hình tài chính trong ngân hàng
1.3.1 Tổ chức công tác phân tích tài chính trong ngân hàng
Tổ chức công tác PTTC bao gồm việc sắp xếp bộ phận PTTC và thiết lập trình tự các bước công việc trong quá trình phân tích Điều này đòi hỏi công tác PTTC phải được tổ chức một cách khoa học, hợp lý và phù hợp với đặc điểm kinh doanh, cơ chế hoạt động cũng như quản lý tài chính của ngân hàng.
1.3.1.1 Tồ ch ứ c bộ p h ậ n p h â n tích tà i chính
Công tác phân tích tài chính có thể được tổ chức thành một bộ phận độc lập, trực thuộc Ban lãnh đạo và hỗ trợ Tổng giám đốc Qua đó, quá trình phân tích sẽ phản ánh toàn diện hoạt động kinh doanh, cung cấp thông tin định kỳ cho lãnh đạo ngân hàng Dựa trên kết quả phân tích, thông tin sẽ được truyền đạt từ cấp trên xuống dưới, phục vụ cho chức năng quản lý và quy trình giám sát, kiểm tra, điều chỉnh và cải tiến từng bộ phận trong ngân hàng, từ Ban lãnh đạo đến các phòng ban.
Công tác PTTC được thực hiện ở nhiều bộ phận chuyên môn để cung cấp thông tin cho các bộ phận quản lý Quá trình phân tích được chỉ đạo bởi lãnh đạo từng phòng, ban, với mục đích cung cấp thông tin phục vụ yêu cầu báo cáo Kết quả phân tích tổng hợp sẽ cung cấp cái nhìn tổng quát về hoạt động của ngân hàng cho lãnh đạo Thông tin này được truyền từ dưới lên trên, từ các phòng ban đến Ban lãnh đạo.
1.3.1.2 Q u y trìn h th ự c h iện p h â n tích tà i ch ín h tro n g n gân h àn g
Quy trình phân tích tài chính trong ngân hàng bao gồm việc thiết lập các bước công việc một cách hệ thống và khoa học Thông thường, quy trình này được chia thành ba giai đoạn cơ bản.
Lập kế hoạch phân tích là bước đầu tiên và quan trọng nhất trong tổ chức phân tích, định hướng cho toàn bộ quá trình Để xây dựng một kế hoạch phân tích tình hình tài chính hiệu quả, cần xác định rõ ràng và chi tiết các vấn đề liên quan.
Để thực hiện phân tích hiệu quả, cần xác định rõ mục tiêu của quá trình này, bao gồm phân tích nhằm quản trị ngân hàng, đáp ứng yêu cầu giám sát của Ngân hàng Nhà nước (NHNN), và tổng kết hoạt động của ngân hàng.
- Qua mục tiêu phân tích, xây dựng chi tiết chương trình phân tích tình hình tài chính gồm các nội dung:
+ Nội dung phân tích, chỉ tiêu cần phân tích; khoảng thời gian mà các nội dung, chỉ tiêu đó phát sinh (tháng, quý, năm );
+ Thời hạn bắt đầu phân tích và kết thúc phân tích; sưu tầm, lựa chọn và kiềm tra tài liệu, số liệu;
+ Xây dựng hệ thống chỉ tiêu phân tích, lựa chọn phương pháp phân tích;
+ Tổ chức lực lượng cán bộ thực hiện phân tích.
Trong chương trình phân tích cần xác định rõ tiến độ hoàn thành phân tích, khoảng thời gian thực hiện cho từng bước công việc.
Thực hiện phân tích là giai đoạn quan trọng, nơi các công việc đã được lập kế hoạch sẽ được triển khai Trong giai đoạn này, việc xử lý và tính toán các chỉ tiêu diễn ra nhằm đảm bảo độ chính xác của kết quả phân tích Để đạt hiệu quả cao trong phân tích tình hình tài chính, các chuyên gia PTTC và nhân viên ngân hàng có kinh nghiệm sẽ thực hiện công tác này với sự hỗ trợ của hệ thống công nghệ thông tin tự động và các công cụ tính toán hiện đại, nhằm cung cấp kết quả chính xác nhất phục vụ cho mục tiêu quản lý của Ban lãnh đạo.
Thủ' ba: K ết th ú c p h â n tích, lập bảo cảo p h â n tích
Sản phẩm cuối cùng của quá trình phân tích tài chính là báo cáo phân tích, tổng hợp các kết luận và đánh giá từ công tác phân tích cùng tài liệu minh họa Báo cáo cần nêu rõ thực trạng, tiềm năng khai thác, ưu điểm và tồn tại, thành tích đạt được cũng như những yếu kém cần khắc phục trong hoạt động tài chính ngân hàng Từ đó, xác định phương hướng và mục tiêu phấn đấu trong tương lai, đồng thời đề xuất các giải pháp và kiến nghị thiết thực cho ban điều hành ngân hàng.
TRUNG TÂM THÔNG TIN-THƯ VIỆN
1.3.2 Nguồn dữ liệu dùng trong phân tích tình hình tài chính ngân hàng
1.3.2.1 H ệ th ố n g bảo cảo tà i chính n gân h à n g
Báo cáo tài chính (BCTC) cung cấp thông tin kinh tế - tài chính quan trọng cho người dùng trong việc đánh giá, phân tích và dự đoán tình hình tài chính cũng như kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng Thông qua việc phân tích BCTC, người sử dụng có thể xác định chính xác sức mạnh tài chính, khả năng sinh lợi và triển vọng phát triển của ngân hàng Do đó, BCTC trở thành nguồn dữ liệu chính trong quá trình phát triển tài chính ngân hàng.
Theo chế độ báo cáo tài chính hiện hành cho các tổ chức tín dụng, được quy định bởi Thống đốc Ngân hàng Nhà nước và Bộ Tài chính tại Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/04/2007 và Thông tư số 49/2014/TT-NHNN ngày 31/12/2014, hệ thống báo cáo tài chính của các ngân hàng bao gồm 04 báo cáo chính.
Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản tại một thời điểm nhất định Dựa vào bảng cân đối kế toán, chúng ta có thể nhận xét và đánh giá khái quát tình hình tài chính của ngân hàng tại thời điểm cụ thể, đồng thời tính toán các chỉ tiêu tài chính cần thiết.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cung cấp thông tin chi tiết về thu nhập, chi phí, lãi ròng hoặc lỗ ròng của ngân hàng trong một khoảng thời gian nhất định Thông qua đó, người sử dụng có thể đánh giá tổng quan về kết quả hoạt động của ngân hàng Đồng thời, báo cáo cũng phản ánh tình hình thực hiện nghĩa vụ của ngân hàng đối với ngân sách nhà nước.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phản ánh dòng tiền từ ba hoạt động chính: hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính Dòng tiền từ hoạt động tài chính liên quan trực tiếp đến vốn chủ sở hữu (VCSH) và vốn vay của ngân hàng Hoạt động đầu tư tập trung vào việc đầu tư tài sản cố định (TSCĐ) và các khoản đầu tư tài chính của ngân hàng Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh chủ yếu liên quan đến hoạt động huy động và cho vay của ngân hàng.
- T h u y ế t m i n h B C T C : b ản m ô tả m a n g tín h tư ờ n g th u ậ t h o ặ c p h ân tích c h i tiế t c á c th ô n g tin s ố liệ u đ ã đ ư ợ c trìn h b à y tr o n g B ả n g C â n đ ố i k ế to á n ,
B á o c á o k ế t q u ả h o ạ t đ ộ n g k in h d o a n h , B á o c á o lư u c h u y ể n tiề n tệ c ũ n g n h ư c á c th ô n g tin c ầ n th iế t k h á c th e o y ê u c ầ u c ủ a c á c c h u ẩ n m ự c k ế to á n cụ th ể
1.3.2.2 Cơ sở dữ liệu khác
P T T C n g â n h à n g n h ằ m p h ụ c v ụ c h o n h ữ n g d ự đ o á n tài c h ín h , d ự đ o á n c h o n h ữ n g k ế t q u ả tư ơ n g la i c ủ a n g â n h à n g , trên c ơ s ở đ ó đ ư a ra c á c q u y ế t đ ịn h p h ù h ợ p N h ư v ậ y , P T T C k h ô n g c h ỉ g iớ i h ạ n ở v iệ c n g h iê n c ứ u n h ữ n g
B C T C m à c ò n p h ả i tập h ợ p đ ầ y đ ủ c á c th ô n g tin liê n q u a n đ ế n tìn h h ìn h tài c h ín h c ủ a n g â n h à n g , n h ư c á c th ô n g tin c h u n g v ề k in h tế , tiề n tệ, th u ế k h ó a , c á c th ô n g tin v ề n g à n h k in h tế c ủ a n g â n h à n g , c á c th ô n g tin v ề p h á p lý đ ố i v ớ i n g â n h à n g C ụ th ể là:
Thông tin chung về tình hình kinh tế chính trị, môi trường pháp lý và kinh tế có liên quan đến cơ hội kinh tế và cơ hội đầu tư Sự suy thoái hoặc tăng trưởng của nền kinh tế có tác động mạnh mẽ đến kết quả kinh doanh của ngân hàng Những thông tin về các cuộc thăm dò thị trường và triển vọng phát triển sản xuất kinh doanh là yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến chiến lược và sách lược kinh doanh trong từng thời kỳ.
Thông tin theo dõi ngành kinh tế bao gồm những dữ liệu phản ánh hoạt động của ngân hàng, như đặc điểm của ngành, nhịp độ phát triển của chu kỳ kinh tế, quy mô thị trường và triển vọng phát triển Nó cũng cung cấp thông tin về các ngân hàng trong ngành, các chỉ số chuẩn của ngân hàng, cùng với các cơ quan điều tiết trong nước và quốc tế liên quan đến ngân hàng.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG HỌP TÁC XÃ VIỆT NAM
Một số giải pháp nham hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại ngân hàng Họp tác xã Việt Nam
- Hoàn thiện phân tích BCTC đi đôi với sự nhất quán với cơ chê chính sách của nhà nước, những quy định củaNHNN, Bộ tài chính.
3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại ngân hàng Họp tác xã Việt Nam Đẻ PTTC trở thành công cụ đắc lực phục vụ cho công tác quản trị điêu hành và hoàn thiện công tác tổ chức PTTC, trong thời gian tới NHHT cân triển khai một số nhóm giải pháp cụ thể như sau:
3.2.1 Hoàn thiện tổ chức công tác phân tích tài chính
3.2.1.1 Sắp xếp lại cơ cấu tổ chức, hình thành bộ phận PTTC chuyên biệt v ề lâu dài, nhằm chuyên môn hóa công tác PTTC, NHHT cân tách bạch chức năng Ke toán và chức năng Tài chính trong Phòng Kế toán - Ngân quỳ, đổi tên Phòng Ke toán - Ngân quỹ thành Phòng Kê toán — Tài chính.
Ngân hàng HHT sẽ thiết lập một bộ phận Phân tích Tài chính (PTTC) độc lập trong phòng Kế toán, thuộc bộ phận Tài chính Bộ phận này sẽ chịu sự quản lý trực tiếp từ Ban lãnh đạo và cung cấp tư vấn cho Tổng giám đốc.
Phó Tổng giám đốc phụ trách bộ phận PTTC trong phòng Kế toán - Tài chính có nhiệm vụ phân công theo dõi thông tin từ hệ thống kế toán Sau đó, cần yêu cầu phân tích để chuyển hóa thông tin kế toán thành hệ thống thông tin tài chính, làm cơ sở lập báo cáo tài chính Công việc này cũng bao gồm việc thực hiện PTTC theo chỉ đạo để lập báo cáo PTTC tổng hợp, từ đó làm căn cứ cho việc hoạch định chiến lược tài chính.
Báo cáo PTTC sẽ được gửi lên Tổng giám đốc sau khi được Phó giám đốc phụ trách tài chính phê duyệt, và nó cũng là cơ sở để đề xuất các biện pháp quản trị và điều hành cụ thể trước khi trình lên NHNN.
Báo cáo cho Ban kiểm soát trực thuộc HĐQT nhằm giám sát chặt chẽ các chỉ tiêu tài chính kém, đồng thời đề xuất biện pháp cải thiện tình hình trong thời gian tới.
- Chỉ đạo Phòng Kể hoạch nguồn vổn để có giải pháp quản lý tài sản
Nợ - Có, điều chỉnh cơ cấu tài sản, nguồn vốn kịp thời.
- Chí đạo Phòng Tín dụng doanh nghiệp, Tín dụng thành viên tích cực trong việc đôn đốc các chi nhánh xử lý nợ.
Phòng quản lý rủi ro cần nghiên cứu và sửa đổi các quy định hiện hành, đồng thời xây dựng và ban hành các quy định mới nhằm nâng cao hiệu quả trong việc quản lý rủi ro.
- Tham mưu cho Ban chiên lược trong việc hoạch định chiến lược kinh doanh phù họp.
Hình 3.1: Sơ đồ mối liên hệ giữa các bộ phận trong tổ chức công tác phân tích tài chính
Ngân hàng HTX Việt Nam
Phó TGĐ phụ trách tài chính đạo, Chi quản trực lý tiếp
Bộ phận PTTC duyệt Phê
Theo dõi thông tin kế toán xuất, Đề tham mưu chính sách quản trị điều hành
Tinh toán các chi số tài chính
BAN KIẾM SOÁT Chỉ đạo
Báo cáo PTTC tổng hợp
BAN CHIÉN LƯỢC p Kế hoạch nguồn vốn p Kiếm toán nội bộ p Tín dụng DN&CN p Tín dụng thành viên p Quản lý rủi ro
3.2.1.2 Nâng cao chât lượng nhân lực trực tiếp thưc hiên công tác phân tích tài chính
PTTC không chỉ dựa vào hệ thống công nghệ thông tin và các phương tiện kỹ thuật tính toán mà còn phụ thuộc nhiều vào nhận định định tính từ số liệu có sẵn, do đó tính chủ quan của con người là không thể tránh khỏi Nguồn nhân lực chất lượng cao là yếu tố quyết định cho sự thành công bền vững của ngân hàng, với nhân tố con người đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo độ chính xác của các phân tích và đề xuất khuyến nghị Nhân viên PTTC cần có tầm nhìn tổng quát, hiểu biết về tình hình kinh tế và kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính - ngân hàng Để nâng cao chất lượng đội ngũ nhân sự trong bộ phận PTTC, NHHT cần thực hiện các biện pháp phù hợp.
Việc tuyển chọn và sử dụng nhân sự tại NHHT cần được thực hiện một cách nghiêm túc và chiến lược NHHT nên đầu tư vào việc tuyển dụng các chuyên viên phân tích có chuyên môn sâu, chấp nhận chi phí cao cho quá trình tuyển dụng, đào tạo và huấn luyện Phòng Tổ chức cán bộ cần tích hợp phát triển nhân sự PTTC vào "Đề án phát triển nguồn nhân lực của NHHT", xác định rõ tiêu chí tuyển dụng không chỉ dựa trên năng lực chuyên môn mà còn chú trọng đến phẩm chất đạo đức nghề nghiệp Đồng thời, cần thiết lập chế độ phúc lợi và chính sách lương thưởng hợp lý để thu hút và giữ chân nhân tài, tạo ra môi trường làm việc thuận lợi cho nhân viên phát huy tối đa năng lực và cống hiến cho ngân hàng.
Vỉ du: Khi tuyển dụng chuyên viên PTTC chuyên sâu, NHHT cần xem xét tuyển dụng các ứng viên đáp ứng các yêu cầu sau:
Để đáp ứng yêu cầu công việc trong lĩnh vực tài chính và ngân hàng, ứng viên cần có bằng thạc sĩ quản trị kinh doanh (MBA) hoặc thạc sĩ trong các lĩnh vực liên quan như kế toán, kinh tế, tài chính, thống kê Ngoài ra, ứng viên cũng cần sở hữu chứng chỉ phân tích tài chính CFA từ Hiệp hội CFA và ít nhất 5 năm kinh nghiệm làm việc trong ngành.
Để thành công trong lĩnh vực này, cần có kỹ năng phân tích tổng hợp để xử lý thông tin hiệu quả, kỹ năng ra quyết định nhằm đưa ra khuyến nghị chính xác, kỹ năng toán học để ước tính giá trị, và kỹ năng công nghệ để sử dụng các phần mềm phân tích Hơn nữa, việc áp dụng các mô hình phân tích giúp xác định xu hướng và đưa ra dự báo là rất quan trọng.
Hiểu biết sâu sắc về nền kinh tế và đặc điểm ngành ngân hàng là rất quan trọng Sự nhạy bén trong việc nhận diện các xu hướng tài chính, cùng với khả năng phản ứng nhanh trước những biến động lớn nhỏ của nền kinh tế và ngành ngân hàng, sẽ giúp nâng cao hiệu quả công việc Để đạt được điều này, việc liên tục cập nhật thông tin từ các văn bản chính sách pháp luật, tạp chí chuyên ngành và internet là cần thiết.
Trung tâm bồi dưỡng đào tạo NHHT cần tổ chức thường xuyên các khóa đào tạo và bồi dưỡng nhằm nâng cao nghiệp vụ chuyên môn và đạo đức nghề nghiệp cho đội ngũ cán bộ làm công tác PTTC Việc này có thể thực hiện thông qua liên kết với các khoa tài chính - ngân hàng, quản trị ngân hàng, kế toán ngân hàng của những trường Đại học uy tín như Học viện Ngân hàng, Đại học Ngoại thương, và Đại học Kinh tế Quốc dân Các khóa học sẽ tập trung vào lập và phân tích báo cáo tài chính ngân hàng, đồng thời cử nhân viên tham gia học tập để nâng cao trình độ và cập nhật kiến thức mới cũng như các quy định, chế độ mới liên quan đến hướng dẫn chế độ Báo cáo thống kê do NHNN và các Bộ, Ban, Ngành tổ chức.
Bộ phận PTTC cần có kiến thức sâu rộng về ngân hàng và nhân sự trong bộ phận này nên tham gia vào các hoạt động và dự án phát triển của phòng ban Điều này giúp họ nắm vững tình hình cụ thể của ngân hàng, từ đó nâng cao hiệu quả công việc và khả năng ra quyết định.
3.2.1.3 Xây dựng hệ thống quy trình công việc, văn bản hướng dẫn công tác phân tích tài chinh
Công tác phân tích tài chính (PTTC) trong ngân hàng cần được tổ chức một cách hệ thống và khoa học để đạt được các mục tiêu đề ra Ngân hàng Hợp tác xã (NHHT) nên xây dựng một hệ thống quy trình và văn bản hướng dẫn rõ ràng về PTTC Việc phân công nhiệm vụ cần xác định rõ vai trò và trách nhiệm của từng cá nhân tham gia, đồng thời quy trình thực hiện phân tích cần được tiến hành chi tiết và cụ thể.
Thứ nhất: Lập kế hoạch phân tích
Một số kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà nước nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại ngân hàng Họp tác xã Việt Nam nói riêng và hệ thống các ngân hàng tại Việt Nam nói chung
tá c p h â n tíc h tà i c h ín h tạ i n g â n h à n g H ợ p tá c xã V iệ t N a m n ó i r iê n g v à h ệ th ố n g c á c n g â n h à n g tạ i V iệ t N a m n ó i c h u n g
Thứ nhất, Thông báo cho các ngân hàng chỉ số bình quân ngành
Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã ban hành Thông tư số 52/2018/TT-NHNN vào ngày 31/12/2018, thiết lập hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính chuẩn cho các ngân hàng Thông tư này quy định các chỉ tiêu tài chính quan trọng và phương pháp thu thập số liệu tính toán một cách khoa học, phù hợp với điều kiện hiện tại.
Hệ thống chỉ tiêu này sẽ hướng dẫn chung cho toàn bộ hệ thống ngân hàng, giúp các ngân hàng đồng nhất trong cách tính toán để báo cáo số liệu về Ngân hàng Nhà nước (NHNN) Điều này cũng hỗ trợ NHNN trong việc thống kê và giám sát các chỉ tiêu tài chính của toàn ngành Cuối năm, bộ phận thống kê của NHNN nên tập hợp số liệu ngành và thông báo cho các ngân hàng về các thông số tài chính bình quân theo các chỉ tiêu đã được tiêu chuẩn hóa, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác so sánh giữa các ngân hàng.
Thú hai, Sửa đổi nhằm thống nhất các quy định về kế toán ngân hàng
Hiện nay, ngoài việc tuân thủ Luật kế toán và Luật các Tổ chức tín dụng, kế toán ngân hàng còn phải tuân theo các quy định đặc thù cụ thể trong những văn bản pháp lý liên quan.
- Chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS): do Bộ Tài chính ban hành, quy định về những phương pháp kế toán cơ bản để lập BCTC.
Chế độ kế toán do Ngân hàng Nhà nước (NHNN) ban hành quy định chi tiết các bước hạch toán cho từng nghiệp vụ kinh tế, nhằm đảm bảo sự thống nhất trong công tác ghi chép của các ngân hàng Hiện nay, hệ thống tài khoản kế toán của các ngân hàng được áp dụng theo Quyết định 479/2004/QĐ-NHNN, đã được sửa đổi và bổ sung theo Thông tư 10/2014/TT-NHNN và Thông tư 22/2017/TT-NHNN.
Chế độ báo cáo tài chính (BCTC) do Ngân hàng Nhà nước (NHNN) ban hành quy định về nội dung, phương pháp lập và trình bày BCTC đối với các tổ chức tín dụng (TCTD) Hiện nay, các ngân hàng thực hiện chế độ BCTC theo Quyết định 16/2007/QĐ-NHNN, được bổ sung và sửa đổi bởi Thông tư 49/2014/TT-NHNN và Thông tư 22/2017/TT-NHNN.
Hiện nay, các ngân hàng thực hiện chế độ quản lý tài chính theo Nghị định số 93/2017/NĐ-CP của Chính phủ, đồng thời chịu sự giám sát và đánh giá hiệu quả đầu tư vốn nhà nước Bộ Tài chính đã hướng dẫn thực hiện chế độ này thông qua Thông tư 16/2018/TT-BTC.
Trong thực tế, việc áp dụng các văn bản trên còn những tôn tại, cụ thê:
Sự không tương ứng và thiếu hụt các chuẩn mực kế toán so với chuẩn mực kế toán quốc tế đã dẫn đến sự khác biệt giữa báo cáo tài chính (BCTC) của các ngân hàng được lập theo chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS) và theo thông lệ quốc tế.
Sự không nhất quán trong các văn bản quy định về hạch toán kế toán từ các cơ quan chức năng đang gây khó khăn cho ngân hàng trong quá trình thực hiện Thêm vào đó, sự vận dụng khác nhau giữa các ngân hàng dẫn đến việc báo cáo tài chính (BCTC) không đảm bảo tính thống nhất.
Việc tuân thủ nhiều quy định chồng chéo trong ngành ngân hàng đang cản trở quá trình hạch toán và hội nhập kinh tế Để tạo điều kiện thuận lợi cho hạch toán kế toán, cần giảm bớt các quy định đặc thù ảnh hưởng đến việc lập báo cáo tài chính (BCTC) của ngân hàng NHNN và Bộ Tài chính cần nghiên cứu sửa đổi hệ thống quy định kế toán ngân hàng, hướng tới sự phù hợp với nền kinh tế thị trường và chuẩn mực kế toán quốc tế, nhằm nâng cao tính minh bạch và đáp ứng nhu cầu hội nhập quốc tế.
Thứ ba, Quan tâm hơn đến TCTD đặc thù
Khi xây dựng các văn bản quy phạm pháp luật và chính sách quản lý cho các tổ chức tín dụng (TCTD), Ngân hàng Nhà nước (NHNN) cần chú ý điều chỉnh và bổ sung các quy định liên quan đến Ngân hàng Hợp tác xã (NHHT) và Quỹ Tín dụng Nhân dân (QTDND) Việc này nhằm đảm bảo phù hợp với đặc thù hoạt động của các TCTD không vì mục tiêu lợi nhuận, khác với các Ngân hàng Thương mại (NHTM).
NHNN cần tổ chức Hội nghị tập huấn khi ban hành chủ trương mới để quán triệt các văn bản quy phạm pháp luật và chủ trương của Thống đốc NHNN Việc này nhằm đảm bảo sự thống nhất trong triển khai đối với NHHT và các QTDND trên toàn quốc, đồng thời thực hiện đúng quy định và nội dung đề ra.
Trên cơ sở tìm hiểu các vấn đề lý luận cơ bản ở Chương 1 và phân tích tình hình tài chính tại Ngân hàng HTX Việt Nam ở Chương 2, trong Chương
Tác giả đã đề xuất một số nhóm giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả phân tích tình hình tài chính tại Ngân hàng HTX Việt Nam, bao gồm việc cải thiện quy trình thu thập và xử lý dữ liệu, tăng cường đào tạo nhân viên và áp dụng công nghệ hiện đại trong phân tích tài chính.
Thứ nhất, Hoàn thiện tổ chức công tác PTTC
Thứ hai, Hoàn thiện nguồn dữ liệu dùng trong PTTC
Thứ ba, Hoàn thiện phương pháp PTTC
Thứ tư, Hoàn thiện nội dung PTTC
Trong giai đoạn 2016-2018, tình hình tài chính của Ngân hàng HTX Việt Nam cần được nâng cao để đáp ứng yêu cầu tái cơ cấu theo lộ trình của NHNN Để cải thiện chất lượng tài chính, tác giả đề xuất các giải pháp như tăng cường quy mô và năng lực tài chính, quản trị rủi ro tín dụng, xử lý nợ xấu, nâng cao công tác truyền thông tiếp thị, và tăng thu nhập từ hoạt động dịch vụ trong khi kiểm soát chi phí Để hoàn thiện phân tích tài chính tại Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam và hệ thống ngân hàng Việt Nam, tác giả cũng kiến nghị NHNN và các cơ quan chức năng sớm thống kê và công bố chỉ số tài chính bình quân ngành, sửa đổi hệ thống văn bản để thống nhất quy định về kế toán ngân hàng, đồng thời chú trọng đến các TCTD đặc thù.
Nền kinh tế Việt Nam đang trải qua những biến đổi liên tục, đặt ra nhiều thách thức trong quá trình tái cơ cấu Một trong những vấn đề quan trọng là hoàn thiện quy trình phân tích tài chính (PTTC) của các ngân hàng, nhằm xây dựng chiến lược dài hạn hiệu quả Luận văn này sẽ tập trung nghiên cứu và cải thiện công tác PTTC, góp phần nâng cao khả năng hỗ trợ điều hành và ra quyết định trong ngân hàng.
Trong quá trình nghiên cứu, tác giả đã hoàn thành đề tài “Phân tích tình hình tài chính tại Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam” với sự hỗ trợ tận tình từ PGS.TS Phạm Thanh Thủy Luận văn đã giải quyết các vấn đề quan trọng liên quan đến tình hình tài chính của ngân hàng này.